МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

АЛМАТИНСКАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И СТАТИСТИКИ

ЦДОТ г. Караганда

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине ''Деньги, банки и кредит''

На тему: "Банковские риски и их классификация"

Выполнил:

студент 0905 Каржы

гр.

1 курса

Караганда 2009

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы возникновения банковских рисков и их взаимосвязь с надежностью банка

1.1 Сущность и классификация банковских рисков

1.2 Методы определения банковских рисков

1.3 Зарубежный опыт управления банковскими рисками

2. Управление и анализ банковскими рисками

2.1 Основные положения методики и анализ оценки управления банковскими рисками

2.2 Оценка и анализ основных банковских рисков

3. Механизм совершенствования управления банковскими рисками

3.1 Пути совершенствования методики управления банковскими

рисками в Республике Казахстан

3.2 Внутренний контроль и проблемы управления рисками в коммерческом банке

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в Республике Казахстан происходит процесс экономических преобразований высшее образование всех сферах деятельности. Естественно, что проблема риска является одной из ключевых моментов в организации банковской деятельности.

Риск является сложной неразрешимой перманентной и неизбежной, поэтому тема дипломной работы является актуальной в банковской практике. Так как банковские риски выражаются вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потери прибыли и возникновение убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращение ресурсной базы осуществление выплат по забалансовым операциям и т.д.

Целью курсовой работы является на основе анализа теоретических и практических основ управления банковскими рисками, предложить пути по их совершенствованию.

Исходя из поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

- изучить сущность и классификацию банковских рисков;

-проанализировать зарубежный опыт управления банковскими рискам;

-провести анализ управления банковскими рисками в объекте исследования;

- предложения пути совершенствования.

В качестве объекта исследования был взят банк второго уровня (АО "Банк Центр Кредит"), который входит в десятку ведущих банков страны.

Данная курсовая работа состоит из трех глав, где раскрывается вся сущность темы: "Управление банковскими рисками коммерческого банка".

Первая глава является теоретической частью дипломной работы, где описывается значение банковских рисков их разделение на виды, а также приводятся методы страхования.

Во второй главе проводится анализ финансового состояния банка, также расчет коэффициентов по видам рисков, которые присутствуют в банковской деятельности. На основании данных анализа мною предложены рекомендации по управлению рисками и сделаны общие выводы по коэффициентам.

Последняя глава представляет собой механизм совершенствования управления банковскими рисками, где предложена методика управления банковскими рисками в Республике Казахстан, а также осуществление внутреннего контроля и выявление основных проблем, возникаемых при операциях в банке. При этом мною предложено разработка планирования рисков. Так как в настоящее время службы планирования и прогноза в банках данной деятельностью не занимаются.

При написании дипломной работы использовалась экономическая, финансовая, политическая литература отечественных и зарубежных ученых -экономистов в области управления банковскими рисками : Сейткасимов Г. С., Лаврушин О.И., Севрук В.Т., Питер С. Роуз и другие. А также сводные материалы АО "Банк Центр Кредит", казахстанская, российская и зарубежная периодика и печать.

Вынужденные признать наличие риска, банк желает свести к минимуму степень риска, которому он подвержен в результате собственных действий. Также банк имеет возможность выбора наименее рискованной альтернативы.

Подробное изложение материала предложено в данной курсовой работе.

ГЛАВА 1 Теоретические основы возникновения банковских рисков и их взаимосвязь с надежностью банка

1.1 Сущность и классификация банковских рисков

В настоящее время в Республике Казахстан происходит процесс жизненных преобразований во всех сферах деятельности. Естественно, что проблема риска является одной из ключевых концепций в финансовой и производственной деятельности каждой единицы. Риск является сложной неразрешимой перманентной и неизбежной частью нашей жизни. Вынужденные признать наличие риска; мы желаем свести к минимуму степень риска, которому мы подвержены в результате наших действий. Также мы хотим иметь возможность выбора наименее рискованной альтернативы. Или мы хотим соотнести риск какого-либо события или рискованность предприятия с возможными выгодами, т.е. мы хотим выбрать оптимальное соотношение риска и выгоды какого либо предприятия.

Риск в банковской практике - это опасность (возможность) потерь при наступлении определённых событий. Риск - это также ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе банка, отображающая неопределённость её исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха. Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потери прибыли и возникновения убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращение ресурсной базы, осуществление выплат по забалансовым операциям и т.д. Но в то же время чем ниже уровень риска, тем ниже и вероятность получить высокую прибыль. Поэтому, с одной стороны, любой производитель старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален; с другой стороны, необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степень деловой активности, доходность. Уровень риска увеличивается, если:

проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Для того чтобы выбрать наименее рискованную или предлагающую наиболее привлекательное соотношение риска, мы должны быть в состоянии измерить каким-либо образом, численно определить риск. Задачи измерения риска или его оценки, по-видимому, насчитывает столько же лет, сколько подверженность человека риску. В мире бизнеса одной из старейших форм оценки риска является страхование: торговцы, избегающие риска, на протяжении столетий страховали свои товары от одной или нескольких причин возможных потерь, например: хищений, пиратства, войны и т.д. и сегодня в западном мире большинство людей застраховали свою жизнь. Отсюда возникает вопрос: следовательно, страховщики избегают рисков меньше, чем их клиенты, страхователи? Обычно нет: они просто эксперты в измерении риска, поскольку их успех в этом определяет жизнеспособность их бизнеса.

Анализируя риски коммерческих банков Казахстана на современном этапе надо учитывать:

кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и прекращением ряда хозяйственных связей;

неустойчивость политического положения;

незавершённость формирования банковской системы;

отсутствие и несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией и др.

Все банки в условиях такой нестабильности, быстро меняющейся ситуации вынуждены учитывать всевозможные последствия. От действий своих конкурентов и также предвидеть вероятные изменения законодательства. Именно такая неопределённость и повышенный уровень риска - это плата за полученную экономическую свободу. Риск присутствует в любой банковской операции, только он может быть разных масштабов и по-разному "смягчаться", "компенсироваться", т.е. нет таких вариантов осуществления банковских операций, которые бы полностью исключили риск и заранее гарантировали бы определённый финансовый результат.

Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, что нереально, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Естественно, что, стремясь свести к минимуму возможность убытков, руководство банков одновременно стремиться максимизировать прибыль.

Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляет одну из главных и наиболее сложных проблем управление банком. В настоящее время более чем когда-либо за прошедшие 50 лет банкиры сосредоточились на проблемах управления рисками, на определении источников их возникновения для того, чтобы выжить в постоянно меняющейся экономике. Отсюда банковские риски имеют свою классификацию, что необходимо для их определения и устранения.

Необходимо отметить, что в процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения; совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень; и, следовательно, по способу их анализа и методам описания. Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность банка, которые можно увидеть в обобщенной схеме банковских рисков. Изменения одного вида риска вызывает изменения почти всех остальных видов. Всё это затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска и принятия решения по его оптимизации, ведёт к углубленному анализу множества других рисковых факторов.

По основным факторам возникновения банковских рисков бывают экономическими и политическими.

Политические риски - это риски, обусловленные изменением политической обстановки, неблагоприятно влияющей на результаты деятельности предприятий. Экономические риски - это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике самого банка и в экономике страны. Наиболее распространённым видом экономического риска, в котором сконцентрированы частные рынки, является риск несбалансированной ликвидности (невозможность своевременно выполнять платёжные обязательства).

Экономические риски также представлены изменением коньюктуры риска уровня управления. Эти основные виды рисков связаны между собой, и часто на практике достаточно трудно определить и разделить их.

В свою очередь и понятие, экономические риски могут быть внешними и внутренними.

Внешние риски.

К внешним - относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его контактной аудиторией. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов - политические, экономические, демократические, социальные, географические и др.

Коммерческие внешние риски могут быть страновыми, валютными и рисками стихийных бедствий (форс-мажорных обстоятельств).

Страновый риск - это опасность потерь из-за того, что иностранное государство не захочет или не сможет выполнить свои обязательства. Кредиторам или инвесторам по причинам, которые не относятся к обычным банковским рискам и возникают в сфере с кредитованием и инвестированием страховки риски актуальны для всех банков, созданных с участием иностранного капитала и банковских учреждений, имеющих генеральную лицензию. Основные ошибки, которые допускают руководство банков, связаны с неправильной оценкой финансовой устойчивости иностранного контрагента. В связи с этим оценка странового риска представляет собой анализ прошлой, настоящей и будущей кредитоспособности страны - заёмщика, т.е. её возможности выполнять свои финансовые обязательства.

Страновый риск - складывается из экономического риска, зависящего от состояния платёжного баланса и системы хозяйствования в стране и политического риска, выражающегося в опасности переворотов, отказа, властей от выплаты своей внешней задолженности и т.д.

Проскозирование странового риска, как правило, опирается на анализ структурных и качественных характеристик государственного устройства страны, так и, как и на количественные показатели, основанные на изучение цифровых данных и соотношений.

Валютный риск - это опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении международных кредитных, валютных и расчётных операций.

Валютный риск особенно высок у тех банков, которые стремятся получить спекулятивный доход, образующийся из-за несовпадения курсов одних и тех же валют на различных валютных рынках. В связи с этим Самыми распространёнными способами управления валютными рисками является:

выбор в качестве валюты платежа своей национальной валюты;

включение в кредитный договор защитной оговорки о том, что сумма денежных обязательств меняется в зависимости от изменения курса валюты оговорки (валюты платежа, международной денежной единицы - экю, валютной корзины);

хеджирование валютных рисков;

использование практики "кулевого баланса", т.е. уравновешивания своих активов и пассивов, выполненных в слабой иностранной валюте.

В результате проигрыш с обеспечением слабой валюты будет компенсирован выигрышем на пассивах.

Одним из основных способов снижения уровня внешних рисков является подбор оптимальных форм осуществления своих экспортно-импортных операций банкам или другим банковским учреждениям.

На практике чаще всего встречаются две основные формы осуществления внешнеэкономических операций:

а) прямая, к которой можно отнести прямой экспорт-импорт, осуществление внешнеэкономических связей с помощью различного вида посредников или посредством дочерних предприятий (банков) и филиалов, инвестиционные операции;

б) косвенная, включающая продажу и покупку лицензии; осуществление франчейзных операций; заключение договора о техническом управленческом обслуживании; покупка новых технологий предприятий или "ноу-хау". Эти формы осуществления межрегиональных и внешнеэкономических связей рекомендуются для банков, осуществляющих свою деятельность в условиях высокого странового, валютного, кредитного, портфельного риска. Риск стихийных бедствий зависит как от наличия или отсутствия стихийных явлений природы и связанных с ними последствий, так и от разного рода ограничений со стороны государства. Этот вид риска не является исключительно банковским, но он может, тем не менее, решающим образом повлиять на финансовое положение банка. К внутренним относятся риски, осуществляемые деятельностью самого банка, его клиентов. На их уровень оказывает влияние деловая активность руководства самого банка, выбор оптимальной маркетинговой стратегии, политики и техники и др. факторы.

Внутренние риски зависят от вида и специфики банка, характеристика его деятельности (операций), состава его партнёров (клиентов и контрагентов).

1.Риски, связанные с видами банка.

Банки и банковские учреждения могут быть государственными и частными (негосударственными), которые со своей стороны делятся на кооперативные и коммерческие. Существует три типа коммерческих банков - специализированные, отраслевые и универсальные. В каждом из них присутствуют все виды рисков, но вероятность частоты их возникновения и специфика их зависят от типа самого банковского учреждения.

Специализированные коммерческие банки ориентируют свою деятельность на предоставление в основном каких-то конкретных услуг, т.е. имеют чётко выраженную товарную ориентацию. Например инновационные, инвестиционные ссудосберегательные, ипотечные, депозитные, клиринговые и прочие банки. Другие банки специализируются на обслуживании определённых категорий клиентов по отраслевому (сельскохозяйственные, промышленные, строительные) или функциональному (биржевые, страховые, трастовые, кооперативные, коммунальные) признакам.

И, наконец, существует рыночная ориентация деятельности специализированных коммерческих банков, т.е. они могут быть региональными, межрегиональными, транснациональными.

Уровень и вид внутренних рисков, с которыми сталкиваются различные виды коммерческих банков, в основном зависят от специфики их деятельности.

В специализированных коммерческих банках, например, инвестиционных, преобладают риски, связанные с кредитованием новых технологий.

Причинами повышения риска может быть:

использование новой технологии начато преждевременно, ещё до того, как затраты на производство приведены в соответствие с реальным уровнем рыночных цен;

продукция, вынужденная до того, как новшества, т.е. объём потенциального спроса недостаточен для того, чтобы окупить затраты, следовательно, реальный спрос ещё ниже;

число поставщиков и посредников, привлечённых с перспективой на рост спроса, избыточно для конкретного рынка, что приводит к удорожанию конкретного банковского товара.

2. Риски, связанные с характером банковских операций.

В зависимости от характера банковских операций риски могут быть связаны со спецификой балансовых или забалансовых операций; и те, и другие подразделяются на риски активных и риски пассивных операций.

Риски пассивных операций

Именно с помощью пассивных операций банк регулирует свои ресурсы для осуществления активных банковских операций. К пассивным операциям коммерческих банков относят отчисления от прибыли на формирование уставного капитала; величину кредитов, полученных от прочих юридических лиц; депозитные операции. Только группа пассивных операций формирует собственные средства банков. Получение банковских ссуд от других юридических лиц необходимо чаще всего для оперативного регулирования ликвидности банков или выдачи непредвиденных кредитов.

Депозитные операции - это операции по привлечению средств юридических и или физических лиц во вклады либо до востребования, либо на определённый срок. Депозиты могут быть срочными до востребования, в виде сберегательных вкладов физических лиц, ценных бумаг. Риски пассивных операций связаны с возможными затруднениями в обеспечении активных операций ресурсами. Чаще всего это риск, связанный с эффективностью деятельности определяющего вкладчика (один производитель или группа "породнённых" компаний). Для предупреждения риска по формированию депозитов банкам следует соблюдать оптимальное соотношение между пассивными депозитными операциями, т.е. вкладами предприятий в банк и вкладами, размещёнными одними банками в других банках; определять размер и ликвидность привлекаемых на хранение ценных бумаг для повышения уровня и качества мобильных средств; найти целесообразное минимальное соотношение собственных средств и рисковых активов; разработать методы расчёта коэффициента связанности депозитов с учётом особенностей данного банка и руководствоваться им при размещении депозитов.

Риски активных операций

Процентный риск

Риски активных операций связаны с уровнем так называемого процентного риска, которому банки постоянно подвергаются в процессе своей деятельности.

Управление процентным риском состоит из управления активами (кредитами и инвестициями) и пассивами (заёмными средствами).

Управление активами зависит от уровня ликвидности самого банка и портфеля его клиентов из ценных бумаг, а также от степени существующей конкуренции (ценовой и неценовой), а управление пассивами - от доступности средств для выдачи ссуд.

1.2 Методы определения банковских рисков

Управление рисками в банках - сложная проблема, это многоступенчатый процесс идентификации, оценки и контроля рисков. Управление рисками при осуществлении коммерческих операций банков приобретает все большее значение. Одним из значительных рисков является процентный риск.

Существует несколько концепций управления процентным риском:

1. Чем процентная маржа банка выше, тем уровень процентного риска ниже. Иными словами, маржа между процентными доходами от активов и процентными расходами по обязательствам должна быть положительной.

2. Концепция "спрэд", при которой анализируется разница между взвешенной средней ставкой, полученной по активам, и взвешенной средней ставкой, выплаченной по пассивам (обязательствам). Чем разница между этими двумя величинами больше, тем уровень процентного риска ниже. Данные для анализа обычно берутся из статистической отчётности банка.

3. Концепция "разрыва" (ГЭПа), которая состоит в анализе несбалансированности активов и пассивов банка с фиксированной плавающей процентной ставкой. Берётся превышение суммы активов с плавающей процентной ставкой над пассивами с фиксированной ставкой в статике или за определённый период времени.

Уровень процентного риска зависит от:

Изменений в структуре активов, включая соотношение величин кредитов и инвестиций, активов с фиксированной и плавающей ставкой, динамики их цены на рынке;

Изменений в структуре пассивов, т.е. соотношений собственных и заёмных средств, срочных и сберегательных депозитов, депозитов "до востребования";

Динамики процентной ставки.

Для того чтобы контролировать и управлять уровнем процентного риска, разрабатываются конкретные стратегии деятельности банка в зависимости от конкретных ситуаций.

Портфельный риск.

Портфельный риск заключается в вероятности потери по отдельным типам ценных бумаг, а также по всей категории ссуд. Портфельные риски подразделяются на финансовые, риски ликвидности, систематические и несистематические.

Финансовые риски могут быть определены следующим образом: чем больше заёмных средств имеют банки, акционерные общества, предприятия, в том числе и совместные банки, тем выше риск для их акционеров, учредителей. Согласно принятым нормам для заемщиков соотношение между собственными и заёмными средствами - коэффициент задолженности (К₃) - колеблется в рамках 0,2-0,3. Этот риск тесно связан с риском рычага (левереджа - leverage), который зависит от соотношения вложенного капитала в ценные бумаги с фиксированным уровнем дохода, с нефиксированным уровнем дохода и объёма всего основного и оборотного капитала банка. Уровень этого риска измеряется с помощью следующей формулы:

ROE = ROA x EM,

где: ROA - отдача активов, т.е. уровень эффективности использования всех средств банка;

ROE - уровень эффективности использования акционерного капитала;

ЕМ - коэффициент собственности банка.

Риск ликвидности - это способность финансовых активов оперативно обращаться в наличность. Крупнейшие и известнейшие производители и банки, чьи акции обращаются на центральных биржах, имеют наименьший риск этого рода. Малые же фирмы - новообразованные, венчурные - более опасны в этом отношении. В данном случае особое внимание необходимо уделить выбору посредников. Основные виды финансовых посредников, специфика их прав и обязанностей оказывают большое влияние на деловую активность банков. Их правильный выбор влияет на уровень всех видов рисков.

Системный риск связан с изменением цен на акции, их доходностью, текущим и ожидаемым процентом по облигациям, ожидаемыми размерами дивиденда и дополнительной прибылью, вызванными общерыночными колебаниями. Он объединяет риск изменения процентных ставок, риск изменения обще рыночных цен и риск инфляции. Поддаётся довольно точному прогнозу, так как теснота связи (корреляция) между биржевым курсом акции и общим состоянием рынка регулярно и довольно достоверно регистрируется различными биржевыми индексами.

Несистемный риск не зависит от состояния рынка и является спецификой конкретного предприятия, банка. Он может быть отраслевым и финансовым. Основными факторами, оказывающими влияние на уровень несистемного портфельного риска, являются наличие альтернативных сфер вложения финансовых ресурсов, конъюнктура товарных и фондовых рынков и другие.

Совокупность системных и несистемных рисков называют риском инвестиций.

Риск падения обще рыночных цен.

Риск падения обще рыночных цен - это риск недополучаемого дохода по каким-либо финансовым активам. Чаще всего он связан с падением цен на все обращающиеся на рынке ценные бумаги одновременно.

В странах с развитой экономикой существуют фирмы-наблюдатели (например, "Стандарт энд Пуэрс"), которые постоянно анализируют уровень портфельного риска различных ценных бумаг. Существует следующая классификация надёжности ценных бумаг: ААА, АА, А, ВВВ, ВВ, В…D. Ценные бумаги, попавшие в категории ААА-ВВВ, являются менее рисковыми, а категория D не обеспечивает даже возврат номинальной стоимости, т.е. величина основного капитала в конце оговоренного срока оказывается под большим вопросом.

Конечно, чёткая связь между уровнями прибыли и риска явно прослеживается только на развитом и установившемся рынке.

Согласно вышеперечисленным данным можно определённо утверждать, что акции частных фирм им акционерных предприятий значительно более рисковые, чем государственные облигации. Государство теоретически и практически не может разориться, потому что доход по его долговым обязательствам гарантируется всем достоянием страны. В то же время негосударственные, акционерные и венчурные предприятия более мобильны, эффективны, хотя уровень риска банкротства у них выше.

Риск инфляции.

Риск инфляции - это риск, который определяется жизненным циклом отраслей. Основные факторы, влияющие на развитие отрасли, следующие:

а) переориентация экономики, что связано с общей экономической нестабильностью в мире, по отдельным регионам, странам, рынкам, рыночным сегментам, нишам и окнам, с одной стороны, и ростом цен на ресурсы, с другой;

б) истощение каких-либо ресурсов;

в) изменение спроса на внутреннем и мировом рынках сбыта;

Кредитный риск.

Кредитный риск, или риск невозврата долга, в одинаковой степени относится как к банкам, так и к их клиентам и может быть промышленным (связанным с вероятностью спада производства и/или спроса на продукцию определённой отрасли); риск урегулирования и поставок обусловлен невыполнением по каким-то причинам договорных отношений; риск, который связан с трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку), и риск форс-мажорных обстоятельств.

Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов, как:

Степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, т.е. имеющей эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определённых отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;

Удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определённые специфические трудности;

Концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

Внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

Удельный вес новых и недавно привлечённых клиентов;

Введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода (тогда банк подвергается наличию отрицательного или нулевого, потенциального спроса);

Принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

По результатам статистического анализа можно сделать вывод, что частные и акционерные предприятия более гибки и эффективны, чем государственные, но разоряются чаще. То же самое можно сказать о крупных и мелких производителях. Совместные предприятия подвержены чаще всего внешним и/или политическим рискам. Акционерные предприятия должны особое внимание уделять всем видам портфельных рисков.

Риск кредитования заёмщиков зависит от вида предоставляемого кредита. В зависимости от сроков предоставления кредиты бывают кратко-, средне, и долгосрочные; от видов обеспечения - обеспеченные и необеспеченные, которые в свою очередь могут быть персональными и банковскими; от специфики кредиторов - банковские, государственные, коммерческие (фирменные), кредиты страховых компаний и частных лиц, консорциональные (синдицированные), которые структурируются на клубные (где число кредиторов ограничено) и открытые (участие в нём может принять любой банк или предприятие); от видов дебиторов - сельскохозяйственные, промышленные, коммунальные, персональные; от направления использования - потребительские, промышленные, на формирование оборотных средств, инвестиционные, сезонные, на устранение временных финансовых трудностей, промежуточные, на операции с ценными бумагами, импортные и экспортные; по размеру - мелкие, средние, крупные; по способу предоставления - вексельные, при помощи открытых счетов, сезонные, консигнации.

Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредита платёжеспособности заёмщиков. Анализ кредитоспособности заёмщика начинается с изучения следующих сторон его деятельности:

1. Анализ фактора С₁. В социальной концепции маркетинга этим фактором обозначают возможность предприятия-производителя своими товарами удовлетворять интересы потребителей. Иными словами, производители существуют тогда и только тогда, когда их товар необходим потребителям. С помощью различных методов факторного (в том числе регрессионного) анализа определяют:

соответствие между спросом и предложением;

умение производителя заинтересовать определённые социальные группы потенциальных и/или реальных потребителей;

оптимальный выбор рыночного сегмента (окно, нишу) и пр.

2. Анализ фактора С₂, что выражает удовлетворение интересов самого производителя, т.е. его способность получать прибыль и распоряжаться ею. Этот анализ производится по следующим направлениям:

Уровень издержек производителя;

"солидность" производителя, т.е. своевременность расчётов по ранее полученным кредитам, его капитальная база как заёмщика;

его репутация (рейтинг), его желание и решимость удовлетворить свои обязательства;

возможность осуществления залогового права со стороны обслуживающих его банков и банковских учреждений.

Банку всегда необходимо контролировать качество залога, уровень его ликвидности, соотношение его рыночной стоимости с размером кредита.

Различают так называемые твёрдый (фиксированный) и плавающий залоги. К твёрдому залогу относится имущество, которое может быть предоставлено кредиторам, при невозможности заёмщика оплатить свои обязательства. В таком случае предприятие (заёмщик) больше не имеет права распоряжаться им.

К плавающему залогу относятся, прежде всего запасы товарно-материальных ценностей и готовая продукция. Иногда он может быть распространён на всё имущество заёмщика, кроме предоставленного уже в твёрдый залог.

Обычно решение о принятии твёрдо или плавающего залога принимается залоговым кредитором, чаще всего банком. Это способ защиты заёмщика от претензий других кредиторов на его имущество в случае нарушения его финансовой устойчивости.

3. Экономико-статистический анализ уровня кредитоспособности и платёжеспособности клиентов по выбранной методике.

На мой взгляд, раз в год (полугодие, квартал) при установлении отношений между банком и новым заёмщиком и/или при активной динамике макроэкономики необходимо проводить развёрнутый анализ кредитоспособности.

Гораздо чаще необходимо осуществлять так называемый экспресс-анализ, с помощью которого банку становится известно текущее финансовое состояние клиента.

Для проведения анализа кредито - и платёжеспособности заёмщика банку необходима следующая информация:

а) годовая, квартальная, месячная финансовая отчётность;

б) детальная структура запасов товароматериальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере, за последние 18 месяцев;

в) бизнес-план предприятия;

г) планы маркетинга, производства и управления;

д) анализ отрасли, к которой относится заёмщик;

е) прогноз денежных потоков заёмщика с его клиентами и контрагентами на период погашения займа.

3. Риски, связанные со спецификой клиента банка.

По своей сути банк - это коммерческое предприятие. Основным принципом взаимоотношений "банк - клиент" является принцип получения прибыли банком при меньших затратах и принцип минимизации всех видов риска. Банк на самом деле может рисковать (и он рискует ежедневно в процессе своей деятельности) своим собственным капиталом, но не капиталом клиента, его прибылью.

С целью минимизации риска банк должен:

Диверсифицировать портфель своих клиентов, что ведёт к диверсификации всех видов риска, т.е. его рассредоточению;

Стараться предоставлять кредиты в виде более мелких сумм большему количеству клиентов;

Предоставлять большие суммы клиентам на консорциальной основе и пр.

Рассмотрим один из способов классификации клиентов банка, с помощью которой может быть снижен уровень всех видов банковского риска.

Виды клиентов банка в зависимости от принадлежности к различным отраслям (отраслевой риск).

Различают предприятия первичной сферы, к которой относятся сельскохозяйственные предприятия; предприятия вторичной сферы (промышленные), которые, со своей стороны, могут быть добывающими и перерабатывающими, и, наконец, предприятия третичной сферы, предоставляющие разного рода услуги (банки, страховые, аудиторские, консультационные компании и пр.) и осуществляющие свою деятельность в сфере сбыта (оптового или розничного).

Для снижения уровня отраслевого риска банку необходимо обслуживать клиентов, принадлежащих к различным отраслям народного хозяйства. Таким образом, снижается уровень риска сезонности, так как верхние и нижние сезонные колебания традиционные или неожиданные) различных клиентов не совпадают, риска инфляции, валютных рисков форс-мажорных обстоятельств.

Отраслевой риск связан с экономической и финансовой динамикой самой отрасли. Чем отрасль динамичнее, тем выше степень риска.

Факторы, оказывающие влияние на уровень отраслевого риска, могут быть сгруппированы следующим образом:

Деятельность альтернативных отраслей за определённый период времени. Анализ проводится с помощью специфического анализа уровня среднеквадратичных отклонений;

Внутриотраслевая конкуренция, которая может быть ценовой и неценовой и зависит от сложности вхождения новых производителей в отрасль, наличия или отсутствия товаров-заменителей, рыночной силы покупателей (потребителей), рейтинга поставщиков и посредников, авторитета благожелательных контактных аудиторий.

Одним из основных способов измерения уровня отраслевого риска является получение в-коэффициента отрасли (бета- коэффициента). Этот коэффициент определяет уровень колебаний или отклонений результатов деятельности конкретной отрасли по отношению к результатам деятельности всей экономики рынка страны. Очевидно, что для анализа уровня отраслевого риска необходима достаточно обширная база данных макроэкономических показателей за достаточно длительный период времени.

Отрасль с показателем коэффициента выше единицы имеет более высокий уровень риска, чем отрасль с коэффициентом ниже единицы. Обычно этот анализ проводится с помощью регрессионных моделей или методов факторного анализа.

Кроме того, уровень риска достаточно динамичен и необходимо проводить анализ его уровня не только в статике, но и в динамике.

Уровень риска банков в зависимости от размера клиента.

В зависимости от размера предприятия клиенты классифицируются в три группы - мелкие, средние и крупные.

Мелкие и средние заёмщики более гибкие, быстрее могут отреагировать на потребности рынка, клиента. Их структура более легкая, что даёт им возможность быстрее менять направления своей деловой активности, получать высокую прибыль. В последнее время в США, например, государство, даёт субсидии и возможность средним предприятиям заниматься активными научными исследованиями, новыми направлениями и пр. Получение результатов происходит быстрее.

Но мелкие и средние предприятия обычно имеют небольшой собственный капитал, что приводит к банкротству в условиях жёсткой конкуренции, каких-то непредвиденных изменений политического и экономического характера (риск форс-мажорных обстоятельств). Часто они имеют небольшое количество клиентов, контролируют небольшие рыночные окна, ниши и/или сегменты. Поэтому количество банкротств выше для мелких и средних предприятий. Согласно статистическому анализу американских экономистов обычно около 50% вновь созданных мелких и средних предприятий разоряются в течение первых двух лет, и, как правило, не больше 10% из них продолжают существовать 7 лет после своего создания.

1.3 Зарубежный опыт управления банковскими рисками

Управление прибыльностью и стабильностью банка, возможно рассматривать как неразрывное целое в силу прямого влияния уровня желаемой доходности и уровня риска, сопровождающего такое желание. Поэтому рассмотрим международный опыт управления прибыльностью - стабильностью.

Почему банки стремятся к быстрому росту? И, в этой связи, являются крупные банки более рентабельными и насколько они "выживаемы" в условиях минимального вмешательства государства в банковское дело?

Информация об эффекте масштаба в банковском деле свидетельствует о том, что операционные расходы на "единицу продукции" имеют тенденцию к понижению до тех пор, пока активы банка не окажутся в промежутке от 50 до 75 млн. долларов. С ростом активов более этого предела операционные расходы на "единицу продукции" вновь увеличиваются и соответственно самые крупные банки с активами в миллиарды долларов не являются самыми рентабельными. Таким образом, слияния не увеличивают совокупную прибыль. Хотя это утверждение является справедливым только для слияния мелких и крупных банков. Слияния же крупных банков могут существенно сократить издержки. Так, например, после двух гигантских банков Японии Мицуи и Тайо Кобе в один банк Сакура общие издержки банка сократились приблизительно на 20%, число персонала - на 3 тыс. человек.

Исходным же мотивом роста банков является стремление выжить и избежать банкротств. На сегодняшний день слияния являются важнейшим методом ограничения рисков, которое имеет целью глобализацию деятельности и застрахованность банков от банкротств в случаях потерь, так как огромные банки с большими активами менее чувствительны к любым видам потерь и могут самостоятельно справиться со значительными финансовыми проблемами.

Но, наверное, самым главным фактором роста является желание стать "гарантированным" банком. Или, иначе говоря, приобрести такой финансовый вес и такой экономический статус, который бы сделал банкротство банков столь нежелательным для правительства, что оно практически гарантировало бы его "непотопляемость". Так, если регуляционные власти США демонстративно спокойно относятся к банкротствам малых банков, то жизнеспособность крупных банков они гарантируют. Например, после выкупа в 1984 г. банка Continental lllinois контролёр денежного обращения С.Коновер (С Т. Conover) заявил, что регулирующие органы США не позволят 11 крупнейшим банкам потерпеть банкротство.

Слияние и поглощение в последнее время становятся и новым методом проникновения на новые рынки. Так, например, швейцарский Свисс Банк Корпорейшн приобрёл британский Варбург, Дойчебанк приобрёл крупнейший торговый банк Великобритании Морган Гринфел, швейцарский Кредит Свисс приобрёл американский Фест Бостон банк. И таких примеров достаточно. Кроме того, сливаясь, банки повышают свою конкурентоспособность. Так, например в июле 1997г. объявили о намерении слиться два крупных банка Германии Бейерише Варайнсбанк и Байерише Хипотекен унд Вешель Банк, и в этом случае был бы образован второй по величине банк в Германии, отодвинув соответственно на 3 и 4 место Дрезднер банк и Коммерцбанк, что является огромным преимуществом в конкурентной борьбе за клиентов и прибыли.

Работа по сокращению издержек банков и увеличение прибыльности банков является основной головной болью банкиров. В настоящее время в связи с появлением множества небанковских учреждений, отчаянно конкурирующих с банками в отдельных видах операций, - брокерских контор, взаимных фондов, кредитных ассоциаций и др., банкам приходится, для того чтобы выжить, сокращать свои издержки. К внутренним причинам роста издержек банков прежде всего приводит неоправданно большое количество банковских филиалов и чрезмерные затраты на банковский персонал. Поэтому уже сегодня можно быть твёрдо уверенным в не слишком приятной для банкиров тенденции - сокращении персонала.

Так, например, в Европе по некоторым экспертным оценкам около 100 тысяч банковских сотрудников в ближайшие годы останутся без работы. Этот процесс будет происходить долго, постепенно и неуклонно. Сегодня же желание получать повышенную прибыль вынуждает банки работать на рынках с новыми видами рисков. Причём эти риски связаны в основном с инвестиционными проектами, производными инструментами и новыми видами операций.

Несмотря на это, в плане прибыльности и европейские банки значительно проигрывают американским банкам. Для сравнения можно привести данные о прибыльности в 1996г. американского Мерилл Линч - 21,7% и Эксимбанка Германии - 7% или немецкого Коммерцбанка - 10%.

Американские банки тоже имеют проблемы с чрезмерными расходами на персонал, так в банках США работает 1,7 млн. служащих, что превышает число работающих в ведущих отраслях США - металлургической, нефтяной и автомобильной, вместе взятых.

В большинстве стран в среднем до 70% общих банковских доходов тратятся на оплату персонала, содержание имущества и на иные расходы, не связанные с основной банковской деятельностью.

В настоящее время популярность традиционных банковских операций, осуществляемых непосредственно через банковские отделения, резко уменьшается и увеличивается количество банковских операций, проводимых через банкомат. Так, по результатам исследования, проведённого Bank Administration Institute и First Manhattan Consulting Group Inc., для совершения 55% банковских операций с частными лицами банк получает распоряжение по телефону или через банкомат. Именно поэтому банки начинают делать ставку на автоматизацию и компьютеризацию банковских операций. Непосредственные филиалы закрываются. Так, например: First Bank Systen Inc., приобретя Metropolian Financiacal Corp. В 1995 г., продала 103 из доставшихся ей 211 филиалов. Покупая Metropolian, в First Bank прекрасно осознавали, что главное приобретение банка - новая клиентура, но при этом только современная электроника способна помочь увеличить сбыт разнообразных финансовых продуктов. И First Bank выбрал оптимальное решение - приобретя наиболее перспективных клиентов и прибыльных филиалах и продав малоперспективные и убыточные отделения.

Ещё один важнейший момент, на котором необходимо заострить внимание, говоря о банковской прибыли, это потенциал доходности и уровней риска по различным видам банковских операций.

Так, инвестиции в государственные ценные бумаги развитых стран, межбанковские ссуды и депозиты банкам с высокими рейтингами, безусловно, очень низко рискованное предприятие, но вместе с тем и очень низко доходное. Кредитование является традиционным мероприятием для банка и в среднем приносит в 2-3 раза большую доходность, но как известно, уровень риска при этом резко повышается. Вложение в акции является очень перспективным мероприятием (если это не ограничивается законодательно). Например, средняя чистая прибыль по различным видам ценных бумаг США за период 1926-1989 гг. составила:

обыкновенные акции корпораций 21,9%

акции малых венчурных фирм 37,3%

долгосрочные корпорационные облигации 5,6%

долгосрочные государственные облигации 5,7%

государственные казначейские билеты 3,1%

Конечно, показанная зависимость между уровнями прибыли риска по ценным бумагам чётко прослеживается только в условиях развитого фондового рынка. Однако данные цифры можно понимать и как всеобщую долгосрочную тенденцию, при которой высокий уровень риска обеспечивает банку и высокий доход, конечно, при условии жёсткой диверсификации портфеля инвестиций в разрезе каждого выбранного вида ценных бумаг.

Применение производственных инструментов и новых инструментов несёт в себе как возможности прибылей, так и возможности убытков. Незахеджированные позиции по производным инструментам могут принести громадные убытки. И поэтому, как правило, все открытие позиции по производным инструментам жёстко лимитируются, и, таким образом, как прибыли, так и убытки по таким операциям минимизированы. Вместе с тем крупные банки, которые имеют в штате персонал для постоянного мониторинга и анализа финансовых рисков, применяют производные инструменты более широко, и поэтому их прибыль в большей степени зависит от эффективности применения производных инструментов.

Применение спекулятивных операций является очень доходным инструментом, но вместе с тем спекуляции - самые рискованные из всех известных банковских операций. Как правило, все банки стремятся минимизировать свои убытки от спекуляций, и поэтому очень часто торговля инструментами в целях спекуляций ограничена общими объёмами открытых позиций и максимально возможными убытками по каждому подвиду спекулятивных операций.

Кроме того, важно помнить и о том, что на соотношение стабильность - прибыльность основополагающее слияние оказывает система управления банковским процессом.

Современный банковский рынок - это место, где конкурируют не столько сами банковские продукты и услуги, сколько системы планирования и прогнозирования - системы анализа и способности делать правильные выводы из океана рыночной информации и в соответствии с ними оперативно принимать необходимые для прогресса банка решения.

Дополнительно нужно учесть, что на доходность влияют конкурентные позиции банка в области банковского обслуживания населения. В этой борьбе банковские институты вынуждены проводить рекламные кампании, изобретать новые услуги с различными уровнями риска. При этом возможности проведения стратегического планирования и стратегического управления на основе маркетинговых исследований значительно смягчают банковские риски и способствуют повышению доходности банковского бизнеса.

Таким образом, международный опыт показывает, что наличие и преобладание рисков неотъемлемая часть любой финансово-кредитной организации. Риски присутствуют везде и всюду, от некоторых из них невозможно себя застраховать, многие невозможно предвидеть и избежать. Поэтому коммерческий банк, аккумулируя денежные средства, распределяя их в виде кредитов и выполняя любую другую финансовую услугу, должен предвидеть риски, уметь их распознавать и иметь в резервы методы их понижения в случае их возникновения.

ГЛАВА 2 УПРАВЛЕНИЕ И АНАЛИЗ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ (на примере АО "Банк Центр Кредит")

2.1 Основные положения методики и анализ оценки управления банковскими рисками

"Банк Центр Кредит" - специализированная финансовая структура, ориентированная на работу с регионами в реальном секторе экономики и призванная обеспечить максимально индивидуализированный подход к каждому клиенту. Важнейшими задачами "Банк Центр Кредит" являются поддержка отечественных товаропроизводителей и максимально полное удовлетворение запросов, с учётом индивидуальных потребностей каждого конкретного клиента.

Динамично наращивая собственный капитал и, увеличив портфель активов до 11,6 млрд. тенге, банк заметно укрепил свои позиции на финансовом рынке Казахстана: стал участником Казахстанского фонда гарантирования вкладов физических лиц. Казахстанской Фондовой биржи, получил лицензию на работу с драг металлами, внедрил в эксплуатацию программно-технологическое решение, отвечающее последним достижениям в области международных информационных технологий, активно осваивает рынок ценных бумаг Республики, имеет сеть корреспондентских отношений с ведущими зарубежными банками. Кроме того, банк получил заключение международной аудиторской компании "Arthur Andersen" о соответствии финансовой деятельности всем международным стандартам.

Непрерывно совершенствуя свою технологическую базу, АО "Банк Центр Кредит" стремиться оказывать всестороннее содействие развитию бизнеса своих клиентов и сохранять репутацию банка, владеющего полным спектром современных технологий. Так, в целях расширения спектра оказываемых услуг, банком продолжается внедрение новых продуктов. В начале текущего года получено разрешение на осуществление деятельности сейфового депозитария и собственной службы инкассации.

Активный маркетинг, проводимый банком в последнее время, дал импульс развитию филиальной сети и привлечению крупных региональных корпоративных клиентов, а динамичное наращивание показателей объёма капитала для поддержания быстрого роста бизнеса, собственной ресурсной базы, а также качество управления банком и диверсифицированность кредитного портфеля, позволили региональному банку, Головной офис которого расположен в городе Алматы, получить высший статус, возможный для казахстанских банков.

Банк и в будущем намерен сохранять приверженность обеспечению финансовых инструментов, делая их ещё более доступными, в целях дальнейшего развития своих клиентов и успешной конкуренции на динамическом финансовом рынке Казахстана.

"Банк Центр Кредит" планирует существенно увеличить капитализацию и улучшить состояние кредитного и депозитного портфелей. Это направление работы в рамках новой стратегии развития банка было принято акционерами на их внеочередном собрании. Эта стратегия основана на сохранении и развитии всего позитивного, наработанного "Банк Центр Кредит" за 10 лет развития. При этом главной целью является переход банка на общенациональный уровень.

Банк предлагает полный объём банковских услуг для предприятий всех форм собственности и частных лиц:

открытие счетов в тенге и в иностранной валюте;

проведение платежей в течение одного дня в режиме реального времени;

осуществление всех видов кредитования на выгодных для клиента условиях;

обслуживание клиентов по компьютерно-модемной связи непосредственно из офиса;

Конвертация тенге в иностранную валюту и осуществление платежей в иностранной валюте в течении одного дня;

продлённый операционный день;

бесперебойное кассовое обслуживание;

инкассация и доставка наличных денег;

приём депозитных вкладов на самых выгодных условиях.

Основная деятельность банка направлена на целенаправленное повышение уровня оказываемых услуг своим клиентам.

Сильные стороны банка, в числе которых высокий уровень автоматизации и технического оснащения, развитость региональной сети и другое, не раз отмечались финансовыми аналитиками и техническими экспертами.

Раскрыв историю возникновения "Банк Центр Кредит" и его основную деятельность, необходимо перейти к общему анализу банка.

В анализе финансового состояния банка рассмотрим структуру баланса банка, включающий активы и пассивы, структуру доходов и расходов на основании отчёта о прибылях и убытках, а так же изучим структуру капитала банка и его адекватность. Защита величины капитала и минимизация расходов банка во многом способствует сохранение качества активов. В течение 3-х лет Банк предпринимал активные действия по сохранению качества активов, заостряя внимание на качестве ссудного портфеля как на активе, несущем наибольший риск и имеющим наибольший удельный вес в числе статей баланса банка. Политика управления активами и пассивами банка была направлена на минимизацию рисков потерь ликвидности риска процентных ставок, валютных и кредитных рисков.