Банковские риски и их классификация

2.2 Оценка и анализ основных банковских рисков

В соответствии с Пруденциальными нормативами Национального банка Республики Казахстан для оценки состояния активов коммерческого банка их подразделяют на группы в зависимости от степени риска вложений. Степень банковского риска учитывает высокий, средний и низкий риски в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события , ведущего к потере банков средств от данной операции и выражается в процентах. Активы коммерческого банка делятся на 4 группы. В группу входят активы свободные от риска в группы П и Ш - активы с минимальным риском, а группу 1У включены активы с повышенным риском.

Группировка активов коммерческого банка по степени риска их включений используется для исчисления показателей достаточности капитала банка. В группу входят активы свободные от риска в группы П и Ш - активы с минимальным риском, а группу 1У включены активы с повышенным риском.

Группировка активов коммерческого банка по степени риска их включений используется для исчисления показателей достаточности капитала банка.

Для определения кредитного риска, рассчитаю основные показатели на основании баланса банка.

Кредитный риск представляет собой риск невозврата дома, в одинаковой степени относится как к банкам, так и к их клиентам и рассчитывается путём анализа кредитного риска коэффициентов.

Величина собственного капитала - это сумма уставного фонда, дополнительных вкладов участников, дооценки товарно-материальных запасов величины резервного капитала.

Он показывает, сколько заёмных средств привлёк производитель (заёмщик) на одну денежную единицу вложенных в актив собственных средств.

Страновой риск может быть структурирован на риски конвертируемости, риски трансорента или моратория платежа.

Оригинальную методику анализа уровня странового риска применяет Швейцарская банковская корпорация. Ещё до второй мировой войны службы банков и банковских учреждений, уполномоченные заниматься определением степени странового риска, функционально подразделялись на передовые и штабные.

ГЛАВА 3 Механизм совершенствования управления банковскими рисками

3.1 Пути совершенствования методики управления банковскими рисками в Республике Казахстан

Важно учитывать, что процесс становления практики управления рисками еще не завершен и пока еще не было создано той методики, которая удовлетворила бы всех. Задача выработки оптимальной методики неразрешимо в принципе, так как каждый банк по-своему уникален и ориентирован на свою нишу на рынке, возможности своих работников, годами наработанные связи, устоявшийся круг ключевых операций. Механическое копирование удачной модели управления риском, выработанной для конкретного банка, скорее всего, обернется полным фиаско. Достаточно указать на то, что риски, локализованные для одной кредитной организации, могут оказаться не локализованной для другой.

В плане разработки методике определения общего уровня риска для банка обратимся к следующей частной задачи. Она является составляющей анализировавшегося выше примера учета риска при определении процентной ставки основанного на потребность рентабельности банка и требованиях и достаточности его капитала.

Прежде всего, необходимо иметь нормативную систему управленческого учета, позволяющую точно рассчитать валовые доходы, расходы и. Следовательно чистые доходы подразделений. К сожалению, на практике создание подобной системы оказывается не просто задачей, причем в первую очередь станет не столько проблема учета, сколько проблема: какие расходы и в каком объеме должны относиться на деятельность конкретного подразделения и что является для них валовым доходом. Но как только этот этап будет успешно завершен, наладить систему управленческого учета станет для банка хотя и весьма трудоемкой, но технической вполне решаемой задачей.

В качестве примера приведем наглядное изложение методики ценообразования на кредиты исходя из нормы дохода на банковский капитал, с корректированной с учетом риска. В основе данной методике лежит предположение, что главной целью банка является максимизация прибыли на собственный капитал. Оно принято за аксиому западной экономической литературы. Требования по достаточности капитала заставляет банк обеспечивать рост кредитных вложений определенным количеством собственных средств. Из-за этого нефункционирующие кредиты и потери по кредитам - прямые результаты воздействия кредитного риска- оказывают двоякое влияние на рентабельность и сохранность банковского капитала:

с одной стороны, они вызывают прямые убытки;

с другой - их воздействие дополнительно усугубляется, потому что часть банковского капитала обеспечивает нефункционирующие и не приносящие доход кредитные вложения.

Методика определения дохода на банковский капитал с учетом риска позволяет путем выполнения ряда последовательных шагов определить, какова должна быть цена, назначаемая банком по размещаемым кредитным ресурсам, чтобы компенсировать влияние фактора кредитного риска.

Однако данную цель можно переформировать и по- другому: в какой степени велико воздействие кредитного риска при данной структуре портфеля с точки зрения процентной ставки, которая может компенсировать указанное воздействие.

Необходимо учесть, что данная методика - только один из элементов особой системы управления риском, учитывающей потребную рентабельность банковского капитала и степень рискованности отдельных операций.

На начальных этапах перехода к рыночной экономике доминируют трудно контролируемые внешние риски, прежде всего риск возможности непредсказуемого и пагубного для банка изменения условий государственного регулирования, а также риски, связанные с криминальными акциями. Подобные риски либо трудно контролируемые, либо требуют создания особых дорогостоящих систем безопасности. На фоне их определяющего влияния управления большинством финансовых и функциональных рисков не представляется актуальным. К тому же их контроль на данном этапе излишне дорогостоящий и при соотнесении возможных результатов и затрат, то есть с экономической точки зрения, неоправдан. По мере развития рыночных отношений и усложнения банковских операций соотношения между указанными группами рисков изменяется. На определенном этапе управления основными финансовыми и функциональными рисками становится целесообразным, а за тем и необходимым. Есть основание полагать, что указанное время для отечественной банковской системы уже наступило.

За рубежом распространена практика, когда указанные комитеты также ответственны за одобрения новых операций и определения целесообразности внедрения финансовых инноваций. В период перехода к рыночной экономике, в условиях постоянных принципиальных изменений в банковской отрасли обеспечения данного процесса и локализации, сопутствующих ему рисков становятся важнейшими факторами устойчивости кредитных организаций в долгосрочном плане.

Внедрение новых банковских продуктов и операций может быть оправдано в настоящее время на отечественном рынке либо финансовым эффектом в краткосрочном плане, либо:

повышением устойчивости финансовой структуры банка;

охватом новых региональных рынков и ростом объёма операций;

обеспечением рентабельности банковского капитала в условиях резкого сокращения процентной маржи, характерного для последних трёх-четырёх лет.

Цель данной оценки заключается в определении того, как настоящее время осуществляется управление риском в банке. Полученная информация поможет руководству приступить к формированию стратегии управления риском и созданию системы для ее реализации.

Чем больше степень непостоянства среды, в которой действует банк, и больше рискованность его операций, тем более высокие требования предъявляются системам управления риском. Если определить, на сколько система управления риском соответствует степени рискованности проводимых банком операций.

Наиболее распространенный подход к контролю за рисками органами банковского контроля - установления нормативов и лимитов для кредитных организаций. Другим методом выявления и оценки риском, применяемым центральными банками, является метод составления опросных листов, на которые должны ответить представители банков в ходе проверок на местах.

Они касаются оценки риска платежеспособности, ликвидности, а также в определенности кредитного риска. Оценка некоторых других важнейших видов риска, таких, например как риск изменения процентных ставок в указанном документе отражения не нашла. Однако определенные данные, позволяющие провести как анализ иных финансовых рисков, содержится в ряде других нормативных документов.

В месте с тем необходимо учитывать, что центральные банки подходят к оценки риска с позиции контроля за деятельностью кредитных организаций. Поэтому применяемые ими методики анализа направлены в первую очередь на реализацию указанной цели и для руководства кредитных организаций они не могут являться альтернативой созданию собственных внутрибанковских методик анализа и систем управление риском.

3.2 Внутренний контроль и проблемы управления рисками в коммерческом банке

Контроль - это форма наблюдения за правильность своевременностью действий исполнителя в рамках поставленной перед ним задачи. Деятельность любого кредитного учреждения объективно подразумевает обязательность внутреннего контроля за производимыми этим учреждением финансовыми расчетами. Несмотря на единообразие задач внутрибанковского контроля, значительно различались между собой по своей организации. В большинстве банков, например, функции внутреннего контроля исполнялись различными структурами подразделениями и входили в их обязанности как дополняющие, а не основные.

Основная задача системы внутреннего контроля любого кредитного учреждения, расположенного на территории Казахстана в соответствии с этим приказом была определена как комплекс мер, позволяющих соблюсти интересы банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства Республики Казахстан, нормативных актов и иных нормативных документов Национального банка, внутренних требований банка и общих стандартов профессиональной деятельности. Второй составляющей этой задачи явилось урегулирование конфликтов интересов, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций, а также минимизация всех видов рисков банковской деятельности.

1. Проблемы деятельности служб внутреннего контроля и пути их решения изучаются в настоящее время. Данное обстоятельство предопределило характер излагаемого материала: осуждение возможных действий службы внутреннего контроля и руководства банка в конкретных практических ситуациях. В рассматриваемом случае - ситуация наступления риска.

Неизбежность риска банковской операции. Под риском банковской деятельности принято понимать события, отрицательно сказывающегося на конечных результатах работы банка. Из этого определения следует, что любая банковская операция неизбежно является рискованной по своей сути. Наличие риска или группы рисков проведения операции не означает обязательность наступления критической ситуации, при условии того, что обстоятельства возникновения риска были учтены заранее и сотрудники банка приняли соответствующие и достаточные меры, снижающие вероятность его появления.

Наступление непредвиденного риска. Разнообразие ситуаций наступления риска не позволяет однозначно определить или описать начало этого процесса. Например, прямой отказ клиентов исполнения своих обязательств по возврату кредита или не выплате по нему процентов, без сомнения, относится к разряду проблемных обязательств банка, т. е. является для него критическим событием. В тоже время обычное простудное заболевание , из-за которого руководитель предприятия - клиента утратил трудоспособность на достаточно длительное время, и исполнение его обязанностей заместителем в отдельном случае может стать причиной неожиданного изменения стратегии упомянутого предприятия, в свою очередь, выразится в досрочном или наоборот, несвоевременном погашении кредита, полном или частичном отказе от обслуживания кредита или, наконец, умышленном приведении предприятия к банкротству с целью полного отказа от всех ранее взятых обстоятельств перед банком и другими партнерами.

Неясность наступления ситуация риска банковской операции определяет, в свою очередь, необходимость как можно раннего распознавания этого момента, поскольку чем скорее будет замечена вероятная опасность, тем больше шансов своевременно принять меры для ее предотвращения или хотя бы смягчения ее последствий.

Отслеживать малозначительные на первый взгляд события, имеющие отношение к проводимой банком операции, должны сами исполнители этой операции, поскольку именно они посвящены во все детали и имеют постоянный контакт с клиентом. До тех пор, пока операция протекает нормально и ее риски не входят за пределы ранее установленных качественных и количественных ограничений, исполнители работают в режиме действующих в банке стандартов. Однако, если у них возникли малейшие сомнения в ее благоприятном исходе, их прямая обязанность сразу же поставить в известность свое непосредственное руководство и службу внутреннего контроля (СВК) банка. Если подозрения исполнителей не могут быть сняты известными их руководству или СВК дополнительными данными или деталями операции, то на СВК ложится задача обязательного информирования высшего руководства банка о возможности наступления отрицательных последствий этой операции для банка.

Служебное расследование причин наступившего риска. В том случае, если наступившая ситуация риска повлекла или могла бы повлечь за собой значительные отрицательные последствия для банка, объективно возникает необходимость проведения детального расследования случившегося. Желательно, чтобы в соответствии с внутренними нормами стандартов поведения, принятыми в банке, было установлено, что вопрос о проведении такого служебного расследования мог бы инициироваться любым подразделением или сотрудником банка. Однако окончательное решение о целесообразности этого шага остается за высшим руководством банка.

Порядок проведения служебных расследований не оговорен в нормативных документах Н.Б. Причем до создания в банке системы внутреннего контроля решение этой задачи обычно поручалось одному из заместителей Председателя Правления или члену Правления банка. В настоящее время на практике служебное расследование принято осуществлять силами СВК банка. Обычно его руководитель, получив соответствующее распоряжение высшего руководства банка, берется на проведение служебного расследования сам или поручает это наиболее опытному и квалифицированному работнику службы, определив перед ним основную задачу и ориентировочные сроки завершения расследования.

Целесообразно отметить, что в соответствии с нормативными документами Национального банка, определяющими деятельность службы внутреннего контроля банка, такого рода согласование не является необходимым. Однако практика показывает, что прямое обращение к сотруднику за помощью в расследовании, несмотря на определенную престижность роли эксперта, зачастую вызывает негативную реакцию последнего. Внешне это может и не проявиться, но неизбежно скажется на объективности требуемого от него заключения. Наоборот, тот факт, что высшее непосредственное руководство привлекаемого сотрудника находится в курсе его работы как эксперта и, соответственно, признает в нем специалиста высшей квалификации по конкретному вопросу расследования, способствует положительным эмоциям, и сотрудник стремится эту квалификацию подтвердить.

Кроме того, если иного не оговорено в задании руководства банка о начале служебного расследования и причинах его проведения руководитель СВК в обязательном порядке информирует заинтересованного заместителя Председателя Правления банка. Совместно с ним же определяется первоочередные меры по предотвращению развития наступившей критической ситуации в нежелательную для банка сторону, если к ее к данному моменту времени нельзя считать окончательно завершенной.

В ходе служебного расследования должны быть решены следующие задачи: дано сжатое, но максимальное ясное описание случившихся событий: показаны последствия ситуации риска для банка на момент представления результатов расследования; сделано заключение о возможности или невозможности дальнейшего развития ситуации в нежелательную для банка сторону; изложены предпринятые и предполагаемые меры для выхода в банка из критической ситуации с минимальными потерями; определен порядок действий по предупреждению аналогического рода ситуаций в дальнейшем, решен (предварительно) вопрос о степени виновности в случившемся конкретных работников или работников банка; подготовлен проект соответствующего приказа.

Важно отметить, если к проведению служебного расследования привлечены сотрудники банка в оперативном, внеплановом порядке в связи с вновь открывшимися обстоятельствами, то они должны оказывать всемерное содействие СВК вне зависимости от того, было ли это привлечение согласованно с их руководством.

Особо хотелось бы подчеркнуть, что в процессе проведения расследования работники СВК, непосредственно занятые в нем, имеют право требовать от сотрудников банка в письменной форме любые необходимые разъяснения или объяснения по поводу случившегося, не ставя об этом в известность их руководство. Это следует из нормативных документов Национального банка, касающихся деятельности службы внутреннего контроля, но для избежания возможных конфликтных ситуаций целесообразно закрепить данные положения внутренними распоряжениями по банку.

По завершению расследования СВК готовит служебную записку, в которой излагаются его результаты, а так же проект приказа. Эти документы направляются высшему руководству банка для принятия окончательного решения. Копия подписанного варианта приказа или иного распоряжения руководства банка, связанного с итогами служебного расследования, направляется в СВК, где прикладывается к остальным документам служебного расследования.Образовавшиеся таким образом комплекс документов обычно остается в СВК среди конфиденциальных документов службы или передается в надлежащее подразделение банка в соответствии с действующими нормами делопроизводства.

Изложенный выше порядок действий системы внутреннего контроля банка при обнаружении новых рисков и методология расследования обстоятельств наступления риска, вероятно, не бесспорны, однако в их основе лежит практический опыт, который может быть интересен для вновь образующихся банков, в которых система внутреннего контроля только начинает разворачиваться.

2. Т.о. внутренний контроль банка необходим для определения рисков и управления ими.

Управление качеством - один из самых современных способов управления рисками. Он заключается в способности высококлассных банковских управляющих разрешать возникающие проблемы до того, как они станут серьезными затруднениями для банка. Т.о. основой управления качеством является наличие классных управляющих, а так же СВК.

Измерение и идентификация риска на сегодняшний день являются только первым шагом управления рисками и контроль за ними в банковском секторе. Банкиры должны рассматривать управление рисками как логическую последовательность действий от постановки проблемы до ее разрешения.

Таким образом, для устранения проблем управления рисками в банке необходимо "правильно" и эффективно заниматься управлением деятельности банка. На основе зарубежного опыта мы можем рекомендовать следующие меры:

Во-первых: Качественное управление банком дает банку доходы и получение прибыли ровно в сроки.

Во-вторых: Необходимо создать внутреннюю компьютерную комплексную систему защиты от рисков.

В третьих: Мы считаем, что банк должен не доминировать в регионе, так что пытаются делать другие конкурирующие банки, что позволит ему прогрессировать и при этом риск к банкротству является минимальным.

В-четвертых: основные вложения капитала производить в государственные ценные бумаги.

В-пятых: Расширять филиальную сеть, как на территории Республики, так и за ее пределами, что позволит банку эксплуатировать свой кредитный рейтинг через иностранные представительства привлекать инвесторов и производить среди них андерайтинг (переписку) на ценные бумаги свих клиентов.

В-шестых: Банку не обходимо соблюдать принцип осторожности, что в последствии подчеркнет ее "бережливость".

Также отметим, главное для банка помнить, что в условиях жесточайшей банковской конкуренции никто не заинтересован в увеличении его прибыли и экспансии банка. Каждый конкурент на рынке должен выживать самостоятельно, "своим умом", не позволял себе чрезмерного риска, авантюры или просто знать: что прибыль и жизнеспособность банка свидетельствует о правильности и выбранной им стратегии. Только постоянно соотнося свою стратегию с действительностью и анализируя свои перспективы и цели, возможно, выжить в мире рисков и конкуренции.

Таким образом, мы предлагаем банку разработку планирования рисков, которыми занимаются службы прогноза и планирования банковской деятельности, которая была рассмотрена выше на примере АО "Банк Центр Кредит".

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях развития банковской деятельности Республики Казахстан в соответствии с международными стандартами, принятыми в 1996 году, остро встает вопрос о повышении надежности и ликвидности банковской системы в целом. Как известно, банки это коммерческие учреждения, преследующие цель - получение прибыли. Также как и любой вид предпринимательской деятельности, банковское дело сопровождается различными видами рисков, связанными с основополагающими операциями - кредитный, процентный, валютный, портфельный риски. Актуальность рассмотренного в данной курсовой работе вопроса обусловлена необходимостью исполнения коммерческими банками основополагающих принципов своей деятельности, неизбежно сталкивающимися с определенными проблемами в процессе их реализации.

В связи с этим современным коммерческим банком необходимо применять методики определения уровня риска и использовать мероприятия по управлению и минимизации всех видов рисков (страхование, операции на валютных и денежных рынков). Риски в банковской практике классифицируются по различным признакам. Так по основным факторам возникновения можно выделить экономические и политические риски. Экономические риски в свою очередь делятся на внутренние внесения. К внутренним рискам относят риски, связанные с характером банковских операций, которые и являются основным объектом исследования.

Проведенный анализ оценки банковских рисков на примере АО "Банк Центр Кредит" доказано, что субъект исследования на сегодняшний день максимально использует зарубежную методологию управления предпринимательскими рисками и занимает стабильное положение на рынке судных капиталов Казахстана.

В первые оценки банковских рисков была проведена более полувека назад. Именно американская методика определяет уровень риска и используется во всем мире, как основополагающая. В дальнейшем она была доработана аналитиками международного валютного фонда и доведена до сведения специалистов банкиров в Республике Казахстан. На сегодняшний день не все коммерческие банки оценивают свою деятельность в соответствии с международными стандартами, по этому Национальный банк, осуществляя функцию контроля и надзора за банками второго уровня проводит оценку ликвидности и надежности банка, на основе пруденциальных нормативов обладаемых для вложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Сейткасимов Г.С."Банковское дело", Изд "Каржы-каражат",А.,1998г. стр.441;

2. Севрук В.Т. "Банковские риски", Изд. "Дело", М.,1995г. стр.34;

3. Батракова Л.С. "Экономический анализ деятельности коммерческого банка", Изд. "Логос", М.,2000г. стр.258;

4. Батракова Л.С. "Экономический анализ деятельности коммерческого банка", Изд. "Логос", М.,2000г.стр.261;

5. Батракова Л.С. "Экономический анализ деятельности коммерческого банка", Изд. "Логос", М.,2000г.стр.262;

6. Севрук В.Т. "Банковские риски", Изд. "Дело", М.,1996г. стр.38;

7. Севрук В.Т. "Анализ кредитоспособности СП В системе банковского маркетинга" // "Деньги и кредит" 1991г.№7 стр.32-37 ;

8. Севрук В.Т. " Посредники - элемент рыночной экономики" // "Деньги и кредит", 1991 №11;

9. Севрук В.Т. "Банковские риски", Изд. "Дело",М.,1995 г.стр.43;

10. Лаврушин О.И. "Банковское дело",БиБНКЦ ,М.,1992 г. стр547;

11. Сейткасимов Г.С. "Банковское дело" Изд."Каржы-каражат" А,1998г. стр443;

12. Пруденциальные нормативы АО "Банкцентркредит", 2001 г.;

13. "По соотношениям агенства Рейтер. Продукт Reuternews, 24 июля1997г;

14. Дудка Е.В. "В мире наблюдаются тенденции слияния не только банков, но и рынков" // "Панорама", №26,1997г.;

15. Келли Холанд "Банки США: грядут перемены" // "Бизнес Уик",№8 1995г.;

16. Бор М.З., Петренко В.В. "Стратегическое управление банковской деятельности", М.,1995г.;

17. Гордиенко А.В. "Внутренний контроль банка" // "Деньги и кредит",№7 2000г.;

18. Супрунович Е.Б. "Планирование рисков" // "Банковское дело",№3,2001г.;

19. Васютович А.К. "Рыночный риск: измерение и управление" // "Банковские технологии", №1 1998г.

20. Новиков И.А., Гумаченко Б.П., Шалгимбаева Г.Н. "Стратегия управления банковскими рисками" Алматы, "Каржы- Каражат" 1998г.

21. В. Платонов, Майкл Хиггинс "Банковское дело: стратегическое руководство", изд. "Консалтбанкир", 2001 г. стр. 80-90

22. А.М. Тавасиева " Банковское дело" Москва 2001Г.

23. О.И. Лаврушин " Управление деятельностью коммерческого банка" Москва 2002г.

24. Журнал " Банки Казахстан" №7, 2002г.