? основным обеспечением кредита ««Ипотечный +»» на период до оформления права собственности заемщика/созаемщиков на Объект недвижимости служит залог имущественных прав по Договору об инвестировании строительства (Договору уступки прав требования);

? поручительство супруга (супруги) заемщика - в качестве дополнительного обеспечения;

? поручительства членов семьи заемщика/созаемщиков (родителей, совершеннолетних детей), которых предполагается зарегистрировать по месту постоянного проживания в приобретаемом объекте недвижимости - в качестве дополнительного обеспечения;

При необходимости, в качестве дополнительного обеспечения банк может принимать иные формы обеспечения.

Погашение основного долга производится ежемесячно или ежеквартально, начиная с 1-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за месяцем (кварталом) получения кредита или его первой части, не позднее 10-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за платежным. Уплата процентов начинается с месяца, следующего за месяцем получения кредита или его первой части, и производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным и одновременно с погашением основного долга. По желанию заемщика банк может предоставить отсрочку в погашении основного долга на период строительства, реконструкции объекта недвижимости не более чем на два года с даты заключения кредитного договора.

Отсрочка по уплате процентов не предоставляется.

Документы, представляемые в банк для получения кредита «Ипотечный +»:

- заявление - анкета;

- паспорта заемщика, его поручителей и/или залогодателя (предъявляются);

- документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний заемщика и его поручителей за последние 6 месяцев;

- документы по кредитуемому объекту недвижимости в зависимости от цели кредитования.

Доверительный кредит

Объем выдач по доверительному кредиту по сравнению с 2004 годом вырос почти в 4 раза. Было заключено 268 кредитных договора на сумму 8480 тыс.руб. Бесцелевой "Доверительный" кредит предназначенный для заемщиков со "стажем". Доверительный кредит выдается без оформления обеспечения.

Выдается на текущие нужды заемщика без предоставления отчета о целевом использовании средств. Срок до одного года, под 16% годовых в рублях. Предоставляется гражданам России от 18 лет, имеющим положительную кредитную историю в Банке. При отсутствии задолженности по данному виду кредита. При условии наступления срока погашения до исполнения заемщику 75 лет. Сумма до 3 000 долларов США. В рублевом эквиваленте, выдается как наличными деньгами, так и зачислением на счет заемщика или счет банковской карты.

Сроки рассмотрения:

- в это же день, если документы предоставлены до 14:00

- до 12:00 часов следующего рабочего дня, если документы предоставлены после 14:00.

Кредит на неотложные нужды

Наибольшую долю в кредитном портфеле составляет кредит на неотложные нужды. По сравнению с 2004 годом выдача выросла в 2,5 раза и составляет 165 551,55 тыс.руб. всего за 2005 год было заключено 2817 кредитных договоров.

Кредит выдается на приобретение транспортных средств, предметов домашнего обихода, оплату медицинских услуг, приобретение путевок и другие цели потребительского характера.

При оформлении кредита в сумме до 750 000 рублей залог имущества не обязателен.

Кредиты в сумме до 45 000 рублей обеспечение не требуется, под 19%, срок кредита - 18 мес.

Кредиты в сумме до 45 000 рублей с обеспечением выдается на 18 мес. , под 16%.

Срок рассмотрения документов на выдачу кредита - не более 7 рабочих дней с момента представления заемщиком полного пакета документов.

Порядок погашения кредита: Кредит погашается ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным. Проценты уплачиваются ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным, а также одновременно с погашением кредита.

Возобновляемый кредит

За 2004 и 2005 года было заключено 9 кредитных договоров на сумму 1 665,20 тыс руб. Сбербанк открывает кредитную линию на 3 года, в течение которых возможно без повторного оформления документов получать кредит в рамках установленного лимита, возможно досрочное погашение кредита без ограничений и дополнительной платы, учитывается несколько источников дохода при определении максимальной суммы кредита.

Кредитные договоры заключаются сроком на 1 год в рамках генерального соглашения, под 17% годовых в рублях. Следующий кредит в рамках лимита предоставляется после полного погашения предыдущего.

Единовременный кредит

Всего за 2004 и 2005 года было заключено 10 кредитных договоров на сумму 1300 тыс.руб. Кредит выдается на приобретение транспортных средств, предметов домашнего обихода, оплату медицинских услуг, приобретение путевок и другие цели потребительского характера. Кредит предоставляется гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет, имеющим постоянный источник дохода, при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет. Срок кредита - 1,5 года, под 16% годовых.

Преимущества

1) Погашение кредита производится единовременно в конце срока.

2) Учитывается несколько источников дохода при определении максимальной суммы кредита

3) Каждый месяц Вы будете уплачивать только проценты за кредит, а полностью сумму вернете в соответствии с договором.

Максимальная сумма кредита определяется банком, исходя из платежеспособности заемщика и предоставленного обеспечения.

Кредиты предоставляются:

1) единовременно

2) в рублях

3) наличными деньгами или безналичным путем.

Корпоративный кредит

Кредит выдается сотрудникам предприятий и организаций - клиентов Сбербанка России при условии заключения между Банком и соответствующим предприятием Договора о сотрудничестве.

На приобретение транспортных средств, предметов домашнего обихода, оплату медицинских услуг и другие потребительские цели.

Кредит выдается в рублях и иностранной валюте. Срок кредита - 5 лет.

Максимальная сумма кредита не может превышать 40 000 долларов США или рублевого эквивалента этой суммы. В исключительных случаях (по ходатайству организации) сумма кредита может быть увеличена до 100 000 долларов США.

Пенсионный кредит

Всего за 2004 и 2005 года было заключено 105 кредитных договоров на сумму 5 517 тыс.руб, по сравнению с 2004 годом выдача увеличилась в 3 раза. Кредит предоставляется заемщику - работающему пенсионеру, достигшему пенсионного возраста в соответствии с действующим законодательством.

Кредиты предоставляются в рублях на срок не более 2 лет, под 18% годовых, срок рассмотрения документов не более 7 рабочих дней с момента предоставления заемщиком полного пакета документов. При расчете платежеспособности учитывается пенсия и доход по месту работы.

Экспресс-кредитование под заклад ценных бумаг

Срок кредитования до 6 месяцев, под 16%. Максимальная сумма кредита определяется исходя из оценочной стоимости ценных бумаг передаваемых в заклад.

Обеспечение:

- ценные бумаги, свободные от обязательств и принадлежащие заемщику на праве собственности.

В заклад принимаются следующие виды ценных бумаг:

- сберегательные сертификаты Сбербанка России;

- акции Сбербанка России;

- векселя Сбербанка России;

- облигации внутреннего Государственного валютного займа.

Погашение: срок оплаты ценных бумаг, принимаемых в обеспечение, должен превышать срок действия кредитного договора.

Погашение кредита и уплата процентов осуществляется единовременно в определенный кредитным договором срок.

Документы, представляемые в банк для получения Экспресс кредита под заклад ценных бумаг:

- заявление-анкета Заемщика;

- паспорт;

- ценные бумаги, предлагаемые в заклад;

- выписка по счету депо Заемщика в Депозитарии филиала Сбербанка России, выдающего кредит, подтверждающая наличие у Заемщика акций СБ РФ (в случае принятия в качестве обеспечения акций Сбербанка России).

Кредит "Народный телефон"

Кредит "Народный телефон" предоставляется физическим лицам на оплату подключения и/или доступа к сетям связи (к электросвязи, к сотовой радиотелефонной сети, к интернету), а также на покупку и установку необходимого для подключения оборудования.

Кредиты могут получить Граждане Российской Федерации, в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита наступает до достижения ими возраста 75 лет.

Срок кредитования до 1 года, под 19% годовых.

Кредиты предоставляются в рамках заключенного Соглашения о сотрудничестве между Банком и Оператором связи, оказывающим услуги связи. Кредиты предоставляются в безналичном порядке путем зачисления суммы кредита на счет заемщика по вкладу, действующему в режиме “до востребования” с последующим перечислением суммы на расчетный счет Оператора связи.

Кредит может быть предоставлен:

- по месту нахождения жилого помещения, в котором устанавливается (установлено) необходимое для подключения стационарное оконечное оборудование.

- по месту постоянной регистрации Заемщика, получающего кредит на оплату подключения и/или доступа к сетям связи без установки необходимого для подключения стационарного оконечного оборудования.

Сумма кредита определяется банком, исходя из платежеспособности Заемщика и предоставленного обеспечения, но не более суммы, указанной в Договоре или платежном документе, оформленном Оператором связи.

Если сумма кредита меньше суммы, подлежащей оплате по Договору либо платежному документу, оформленному Оператором связи, Заемщик вносит недостающую сумму за счет собственных средств.

В случае если платежеспособность Заемщика недостаточна для получения кредита в необходимой сумме, Банк вправе принять в расчет платежеспособности:

- При выдаче кредита на оплату подключения и/или доступа к сетям связи, а также на покупку и установку необходимого для подключения оборудования с установкой стационарного оконечного оборудования - совокупный доход, получаемый Заемщиком и членами его семьи (доход каждого с одного места работы, для пенсионеров - пенсии).

- при выдаче кредита на оплату подключения и/или доступа к сетям связи, а также на покупку необходимого для подключения оборудования без установки стационарного оконечного оборудования - совокупный доход, получаемый Заемщиком и его супругой(ом) (доход каждого с одного места работы, для пенсионеров - пенсии).

Кредит под залог мерных слитков драгоценных металлов

Если Вами приобретены золотые мерные слитки, но в настоящее время Вы испытываете потребность в наличных деньгах, Сбербанк России готов Вам предложить краткосрочный кредит под их залог.

Преимущества кредита:

Срок рассмотрения документов на выдачу кредита 4 рабочих дня с момента представления заемщиком полного пакета документов. При выдаче кредита не учитывается платежеспособность заемщика, сумма кредита зависит только от оценочной стоимости предоставляемого залога.

Кредиты предоставляются в безналичном порядке путем зачисления суммы на счет Заемщика по вкладу, действующему в режиме "до востребования" или на счет банковской карты.

Сумма кредита с учетом причитающихся за пользование им процентов не может превышать 80% от оценочной стоимости мерных слитков, рассчитанной исходя из учетной цены на драгоценные металлы, устанавливаемой Банком России.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

Валовый доход банка можно представить в следующем виде:

Валовый доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы

Рассмотрим каждое из слагаемых.

Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и иностранной валюте.

Непроцентные доходы - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т.е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени.

Анализ процентных доходов состоит в изучении их структуры (таблица 2.4).

Таблица 2.4.

Анализ процентных доходов Банка

Процентные доходы	2003	2004	2005
	Сумма	%	Сумма	%	тР	Сумма	%	Тр
Полученные проценты по:
краткосрочным ссудам	381903	92,12	359413	90,20	0,94	565990	88,61	1,57
Долгосрочным ссудам	688	0,17	1299	0,33	1,89	4960	0,78	3,82
Просроченным ссудам	13121	3,17	21755	5,46	1,66	28539	4,47	1,31
Межбанковскому кредиту	18853	4,55	15981	4,01	0,85	39227	6,14	2,45
Процентные доходы всего:	414565	100,00	398448	100,00	0,96	638716	100,00	1,60

Как видно из расчётов, в структуре процентных доходов банка наибольший удельный вес имеют проценты по краткосрочным кредитам. Можно отметить тенденцию к снижению доли процентов по просроченным ссудам, благодаря правильно выбранной кредитной политики. Доля межбанковских кредитов в кредитном портфеле, в 2004году резко возросла, что может говорить изменении специализации банка.

По результатам получаемых расчетов необходимо обратить внимание на следующие моменты:

1. Рост полученных процентов по краткосрочным ссудам по сравнению с долгосрочными в условиях инфляции можно расценивать положительно, так как только краткосрочные вложения в этом случае могут быть эффективными и опередить скорость обесценивания рубля.

2. Нельзя полностью отказываться от долгосрочных ссуд, которые в наибольшей степени подвержены инфляции. В будущем они могут принести большие доходы. Их доля не должна превышать 15% для банков, не занимающихся инвестиционной деятельностью.

3. Удельный вес поступлений по просроченным ссудам в общем объеме процентных доходов не должен превышать 2-3%. В противном случае можно говорить о неудовлетворительном состоянии качества кредитного портфеля банка и угрозе его ликвидности.

4. Рост доходов от межбанковских кредитов говорит о специализации банка на межбанковских операциях.

При анализе процентных доходов используют относительные показатели, позволяющие оценить средний уровень доходности кредитных операций в целом и каждой отдельной группы кредитов. Такими показателями являются отношения:

процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;

полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам этого вида ссуд;

полученных процентов по отдельным группам кредитов к средним остаткам по исследуемой группе;

процентных доходов по долгосрочным ссудам к средним остаткам этого вида ссуд.

Динамика всех этих показателей дает возможность оценить, за счет каких кредитных операций достигается рост процентных доходов. Естественно, что банку рекомендуется сосредоточить внимание на наиболее доходных кредитах, однако эти операции связаны с повышенным риском, и поэтому банку необходимо сформировать оптимальную стратегию относительно таких кредитных операции.

Таблица 2.5.

Анализ не процентных доходов Банка.

Операционные доходы	2003	2004	2005
	Сумма, тыс.р.	%	Сумма Тыс.р	%	Тр	Сумма Тыс.р	%	Тр
Доходы:
от операций с иностранной валютой	86418	55,89	86777	52,00	1,00	179674	52,75	2,07
от операций с драгоценными металлами	12722	8,23	23677	14,19	1,86	24774	7,27	1,05
полученные в форме дивидендов	29	0,02	20	0,01	0,69	10	0,00	0,50
другие доходы	55447	35,86	56412	33,80	1,02	136132	39,97	2,41
Операционные доходы всего:	154616	100,00	166886	100,00	1,08	340590	100,00	2,04

За анализируемый период резких изменений в структуре операционных доходов не происходили. В 2004 году уменьшилась доля доходов от операции с иностранной валютой на 3,89% в связи с уменьшением колебания курса доллара. И увеличение доходов от операции с драгоценными металлами на 5.96%.

Таблица 2.6.

Анализ валового дохода Банка

	2003	2004	2005
	Сумма, тыс.р.	%	Сумма Тыс.р.	%	Тр	Сумма Тыс.р.	%	Тр
Процентные доходы всего:	414565	60,683	398448	54,271	0,96	638716	42,17	1,60
Операционные доходы всего:	154616	22,632	166886	22,731	1,08	340590	22,49	2,04
Комиссионные доходы:	113988	16,685	168850	22,998	1,48	535217	35,34	3,17
Валовый доход:	683169	100	734184	100	1,07	1514523	100,00	2,06

1. В 2004 г. по сравнению с 2003 г. темп роста валового дохода составил 1,07. Наблюдается увеличение валового дохода в 2005 г. по сравнению с 2004 г. в 2 раза Статьи, которые способствовали увеличению валового дохода:

Ссуды, предоставленные клиентам;

Комиссионные доходы;

Доходы от операций по купле продаже иностранной валюты;

2. Удельный вес процентных доходов в 2003 и 2004 г. занимает 60 % в общем объеме доходов. В 2005 г. удельный вес процентных доходов снизился до 42%. Следовательно доля непроцентных доходов в общем объеме доходов увеличилась.

3. Темп роста и процентных, и непроцентных доходов в 2004 г. по сравнению с 2003 г., а также в 2005 г. по сравнению с 2004 г. больше 1, что свидетельствует о неуклонном росте доходов Банка.

Общая сумма доходов равна сумме данных по счету 701 баланса банка.

1. Доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты, комиссии по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентам расходов, доходы от валютных операций.

2. Доходы от небанковских операций - доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги;

3. Прочие доходы - штрафы, проценты и комиссия прошлых лет, прибыль хозрасчетных предприятий банка.

Стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взимаемой платы по договору.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида доходов в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Например, операционные доходы /валовый доход.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений: операционные доходы/сумма выданных кредитов. Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций: валовые доходы/средние остатки по активам. Оно характеризует суммы доходов, приходящихся на 1 рубль средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Немаловажную роль в анализе доходов банка имеет соотношение: доходные капитализированные активы/недоходные активы.

Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка: валовый доход/среднесписочное число работников.

Проведем оценку стабильности доходов коммерческого банка.

Стабильными доходами банка называют те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу.

Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратическое отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования коммерческого банка.

Прежде всего производится группировка расходных статей баланса:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы

Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

Непроцентные расходы:

операционные - почтовые и телеграфные расходы клиентов, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по валютным операциям;

по обеспечению функционирования банка - на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);

прочие расходы - штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссии прошлых лет и т.д.

При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.

Процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах. Отчасти это оправдано, однако существуют факторы, которые банк может устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится на росте его прибыли.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка.

Проведем анализ расходов Банка (таблица 2.6 и 2.7). Данные для анализа представлены в приложении.

Таблица 2.6.

Анализ операционных расходов Банка.

Операционные расходы	2003	2004	2005
Расходы:	Сумма тыс.р.	%	Сумма Тыс.р.	%	Тр	Сумма тыс.р.	%	тР
на содержание аппарата	208334	42,86	262584	50,03	1,26	449979	47,42	1,71
эксплутационные	153023	31,48	155263	29,58	1,01	226345	23,85	1,46
от операций с иностранной валютой	63399	13,04	63184	12,04	1,00	151493	15,97	2,40
_ от операций с драгоценными металлами	384	0,08	727	0,14	1,89	4972	0,52	6,84
_другие расходы	60889	12,53	43114	8,21	0,71	116065	12,23	2,69
Операционные расходы всего:	486029	100,00	524872	100,00	1,08	948854	100,00	1,81

Таблица 2.7.

Анализ валового расхода Банка

Валовый расход:	2003	2004	2005
Процентные расходы всего:	143449	22,27	161123	22,91	1,12	353795	26,72	2,20
Операционные расходы всего:	486029	75,47	524872	74,62	1,08	948854	71,66	1,81
Комиссионные расходы:	14518	2,25	17362	2,47	1,20	21452	1,62	1,24
Валовый расход:	643996	100,00	703357	100,00	1,09	1324101	100,00	1,88

Выводы:

Наблюдается уменьшение валовых расходов в 2004 г. по сравнению с 2003 г. и увеличение в 2005 г. по сравнению с 2004 г. в 1,76 раза. Статьи, которые способствовали увеличению валовых расходов:

Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам;

Арендная плата;

Проценты уплаченные по привлеченным средствам, включая займы и депозиты;

Расходы по оплате труда;

Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;

Расходы от операций по с иностранной валютой, и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;

Эксплуатационные расходы напротив снизились.

Можно говорить о том, что расходы Банка возрастают пропорционально увеличению объёмов деятельности.

2. Удельный вес операционных расходов в общем объеме расходов снижается. Если в 2003 г. доля процентных расходов была равна 75%, в 2004 г. - 74,6%, то в 2005 г. - 71,6%. Это показывает что, стоимость привлечения ресурсов, ежегодно снижается..

3. Темп роста процентных расходов в 2003 г. по сравнению с 2004 г. составил 1,12 раза, а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. - 2,2 раза. Темп роста непроцентных расходов в 2004 г. оставил 1,08 раза, а в 2005 г. - 1,81 раза, т.е. процентные расходы по сравнению с непроцентными расходами увеличиваются более быстрыми темпами, что говорит об увеличении объёма привлекаемых банком средств.

Общая сумма расходов равна сумме данных по счету 702 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

1. Операционные расходы - уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов.

2. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка - зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.

3. Прочие расходы банка - уплаченные штрафы, проценты и комиссии прошлых лет.

При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Например, доля операционных расходов: операционные расходы/суммарные расходы; доля штрафов в общей сумме расходов: счет 70106/суммарные расходы; доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: сумма процентов, уплаченных банкам/суммарные расходы.

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 рубль средних остатков по активным операциям:

1. расходы по содержанию персонала/средние остатки по активам;

2. хозяйственные расходы банка/ средние остатки по активам;

3. прочие расходы банка/ средние остатки по активам.

Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются активные операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков.

Показатель: проценты уплаченные/средние остатки по активам, приносящим доход характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

Сокращению суммарных расходов банка способствуют:

оптимизация структуры ресурсной базы;

уменьшение непроцентных расходов. Рассмотрим структуру ресурсной базы:

1. остатки на расчетных, текущих и других счетах клиентов;

2. депозиты и вклады предприятий, организаций;

3. межбанковский кредит;

4. вклады граждан;

5. привлеченные средства.

1. Это самый дешёвый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Однако изменение остатков на расчетных счетах непредсказуемо. В связи с этим высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальный уровень расчетных счетов в ресурсной базе - до 30%.

2. Несмотря на рост процентных расходов увеличение доли срочных депозитов в общей сумме средств является моментом положительным, поскольку они являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки, но в результате по ним выплачиваются более высокий процент. Рекомендуемый уровень в ресурсной базе - не менее 50%.

3. Межбанковский кредит - это самый дорогой элемент в ресурсной базе, поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Нельзя оценить положительно и большую зависимость банка от кредитов других банков. Рекомендуемый уровень - 20% в ресурсной базе.

4. Затраты на вклады граждан значительно ниже, чем на межбанковский кредит. Поэтому работа банков должна быть направлена на максимальное привлечение средств от граждан. В Банке в 2003 г. наибольший удельный вес в общем объеме привлеченных средств занимали средства клиентов и вклады физических лиц. Депозиты клиентов - наименьший.

Величина уплаченных клиентам процентов зависит от изменения суммы остатков средств, хранящихся на счетах и процентной ставки.

Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

Информационной базой для анализа финансовых результатов служат данные финансового плана и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

Слагаемыми суммы прибыли банка являются:

2. Прибыль от операционной деятельности, в т.ч. полученной за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.

3. Прибыль от побочной деятельности.

4. Прочая прибыль, в т.ч. сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В годовом отчете коммерческого банка раскрываются итоги работы за год, анализируется динамика прибыли в целом и в разрезе видов деятельности .

В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех глобальных компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка её величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. Балансовая прибыль банка образуется за счет прибыли от реализации кредитов, оказания различных услуг и выполнения внереализационных операций.

Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным счета 70501 «Использование прибыли отчетного года», на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распределения прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством и т.д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты деятельности.

Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ. В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей - все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат.

Например, если в качестве результативного показателя взять полученную банком прибыль, то внутренними факторами будут: число клиентов, суммы отдельных вкладов, полученные проценты, штрафы, доходы от инвестиционной деятельности, расходы по обеспечению деятельности банка. К внешним факторам можно отнести уровень инфляции, убытки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валютных курсов, уровень банковского риска.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Таблица 2.8.

Основные показатели рентабельности.

Рентабельность	2003	2004	2005
Активы	2108500,3	2697903,2	5328221,2
Активы, приносящие доход	1310511	2021401	4173115,5
Уставный капитал	60000	75000	75000
Прибыль	19681	9363	65119
Общий уровень рентабельности	4,10%	1,40%	8,07%
Доходность собственного капитала (К1)	32,8%	12,48%	86,83%
Коэффициент достаточности капитала (КЗ)	31,8	12,35	71,17
Коэффициент рентабельности активов (К2)	1,03%	1,01%	1,22%
Доходность активов (К4)	22,74%	24,20%	15,13%
Доля прибыли в доходах банка (К5)	4,10%	1,40%	8,07%
Прибыльность активных операций (Кб)	1,50%	0,46%	1,56%

Общий уровень рентабельности банка позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах):

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль уставного фонда. Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры банка, сопоставив значение этого показателя в разных банках, могут принимать решение о размещении своих средств.

Общая рентабельность Банка в 2005 г. составила 8,07%. Показатель К1 в Банке в 2003 г. составил 32,8%, т.е. на 1 руб. акционерного капитала приходится 33 коп. прибыли.

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (КЗ), что выражается формулой:

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала. В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

Рентабельность капитала в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась за счёт рентабельности активов на 59,4 и увеличилась на 14,95 за счёт изменения коэффициента достаточности капитала. Соответственно возрос доход получаемый от активов и вместе с тем возрос уставный фонд.

В современных условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы.

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 рубль активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов.

Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход:

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:

Чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент К5.

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Основываясь на факторном анализе доходности коммерческого банка, можно выявить факторы, уменьшающие его прибыльность. К ним относятся: уплаченные проценты по депозитам, административно-хозяйственные расходы, платежи в бюджет, резервы для списания кредитов. Резервы роста доходности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и снижения расходов банка. С точки зрения доходности при определении оптимальной структуры пассивных депозитных операций банки должны ориентироваться на привлечение ресурсов во вклады от населения, предприятий, организаций.

Что касается эффективности использования активов, то здесь следует обратить внимание на оптимизацию структуры кредитного портфеля с целью увеличения доли «работающих» активов. Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, т.к. не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим более реальный результат прибыльности активных операций.

Таким образом будет определена величина прибыли, приходящаяся на 1 рубль доходных активных операций.

Кроме того, следует помнить, что немаловажным источником дохода банка являются комиссионные, взносы, платежи за банковские услуги.

2.3 Анализ кредитного портфеля Агинского ОСБ №2437

Кредитование частных клиентов является наиболее доходной, но вместе с тем и наиболее рискованной операцией. Поэтому управление кредитным риском при кредитовании физических лиц должно осуществляться с осторожностью, с учетом специфики данной проблемы. Процесс кредитования населения включает несколько этапов.

При обращении клиента в Банк за получением кредита, он получает необходимую информацию по условиям кредитования, обеспечения и возврата кредита.

Кредитный инспектор ведет переговоры с клиентом для выяснения цели, на которую испрашивается кредит; разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита в целях определения кредитоспособности клиента, имеет ли он доходы, необходимые для полного и своевременного выполнения условий кредитного договора с точки зрения возврата долга, уплаты процентов; характера обеспечения кредита.

Анализ кредитоспособности клиента предваряет заключение кредитного договора и позволяет выявить факторы риска, способные привести к непогашению выданного Банком кредита в обусловленный срок, и тем самым оценить вероятность своевременного возврата кредита.

Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный инспектор анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям:

1. доходы от заработной платы;

2. доходы от сбережений и капитальных вложений;

3. прочие доходы.

К основным статьям расходов заемщика относятся:

- выплата подоходного налога и других налогов, алименты, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным кредитам;

- выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и другие.

Подтверждение размеров доходов и расходов возлагается на клиента, который предъявляет необходимые документы. В результате проведенной работы определяются возможности клиента производить платежи в погашение основного долга и процентов.

Для получения кредита заемщик предоставляет в Банк следующие документы:

- Заявление - анкета;

- Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заемщика, его поручителей и/или залогодателя;

- Справки с места работы заемщика и поручителей о доходе и размере производимых удержаний за последние 6 месяцев;

- Для пенсионеров - пенсионное удостоверение и справка из государственных органов социальной защиты населения;

- Другие документы при необходимости.

При использовании в качестве возврата кредита залога имущества заемщик должен предоставить:

При залоге транспортных средств:

- технический паспорт;

- страховой полис, по которому Выгодоприобретателем выступает Банк, с обязательным переоформлением на полную стоимость транспортного средства или на сумму, обеспечиваемую залогом. Транспортное средство должно быть застраховано от риска угона и ущерба.

При залоге ценных бумаг:

- документ, подтверждающий право собственности на передаваемые в залог ценные бумаги (выписка из депозитария или выписка из счета в реестре, или сертификаты ценных бумаг)

При залоге недвижимости:

- документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату: свидетельство о собственности, договор передачи, договор купли-продажи, договор мены, договор дарения, свидетельство о регистрации;

- страховой полис, по которому Выгодоприобретателем выступает Банк, с обязательным ежегодным переоформлением на полную стоимость квартиры, комнаты или на сумму, обеспечиваемую залогом;

- справка о стоимости объекта с БТИ или иного органа, ведущего технический учет объекта недвижимости;

- документы, подтверждающие отсутствие задолженности по обязательным платежам ( справку об отсутствии задолженности по оплате коммунальных услуг и др.);

- нотариально удостоверенное согласие всех собственников квартиры, комнаты на передачу ее в залог, а при наличии в семье несовершеннолетних - разрешение органов опеки и попечительства;

- и другие документы в зависимости от цели кредитования.

При залоге мерных слитков:

- мерные слитки;

- сертификаты завода-изготовителя.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита.

Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором. С паспорта, либо удостоверения и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии. На оборотной стороне заявления - анкеты или на отдельном листе кредитный инспектор составляет перечень принятых документов и копий. Затем инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и заявлении - анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

После непосредственной проверки кредитным инспектором представленный заемщиком пакет документов направляется в юридическую службу и службу безопасности.

Юридическая служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству.

Служба безопасности проводит проверку паспортных данных, место жительство, место работы заемщика и сведений, указанных в заявлении - анкете.

На основании результатов проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в кредитное подразделение.

В случае принятия в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества кредитующее подразделение привлекает к работе по установлению оценочной стоимости этого имущества специалиста банка, занимающегося вопросами недвижимости, или эксперта специализированного предприятия. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое передается в кредитующее подразделение.

Оценка возможности приема ценных бумаг в обеспечение по кредитному договору определяется отделом ценных бумаг банка. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое отдел ценных бумаг передает кредитующему подразделению.

По завершении вышеуказанных действий кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита. Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб банка прилагаются к пакету документов заемщика.

В случае положительного решения кредитный инспектор готовит кредитную заявку на кредитный комитет банка.

Заявка рассматривается кредитным комитетом банка. Выписка из протокола заседания кредитного комитета банка о принятом решении и пакет документов передаются кредитному инспектору, который сообщает клиенту о принятом решении.

В случае отказа кредитный инспектор сообщает клиенту о принятом решении заказным письмом.

При принятии положительного решения кредитный инспектор согласовывает с заемщиком дату и время оформления документов на выдачу кредита.

Назначается день и оформляются с заемщиком кредитные документы:

- кредитный договор

- срочное обязательство

в зависимости от вида обеспечения:

- договоры поручительств

- договоры залога

Все документы составляются в 3-х экземплярах: один экземпляр каждого документа - для заемщика, два - для Банка.

Выдача кредита осуществляется как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путем:

- зачисления на счет заемщика по вкладу, действующему в режиме до востребования;

- зачисления на счет банковской карты заемщика.

После оформления надлежащим образом обеспечения, предусмотренного кредитным договором, заемщик оформляет срочное обязательство и заявление индивидуального заемщика на выдачу кредита с указанием суммы и способа получения кредита.

При выдаче кредита наличными кредитный работник проверяет правильность заполнения заемщиком срочного обязательства и заявления, оформляет на заявлении распорядительную надпись на выдачу суммы кредита, визирует и подписывает у руководителя кредитующего подразделения банка.

Передает заявление заемщика операционному работнику; операционный работник удостоверяется в личности заемщика по его паспорту, проверяет правильность заполнения заявления, наличие на нем распорядительной надписи, подписи руководителя уполномоченного лица, соответствие данных паспорта и суммы кредита к выдаче сведениям, указанным в срочном обязательстве.

На выдаваемую сумму кредита составляет кассовый ордер с указанием фамилии, имени, отчества заемщика, номера лицевого ссудного счета и предлагает заемщику расписаться, передает документы в кассу.

Кассир удостоверяется в личности заемщика по его паспорту, проверяет правильность заполнения документов полученных от контролера и производит выдачу денег заемщику и передает экземпляр срочного обязательства.

Оценка кредитоспособности физических лиц

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи кредита.

Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком возможности и целесообразности предоставления заемщику кредитов, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором.

Анализ кредитоспособности клиента позволяет банку, своевременно вмешавшись в дела должника, уберечь его от банкротства, а при невозможности этого - оперативно прекратить кредитование такого заемщика.

Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации о способности клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения кредита, о наличии у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданного кредита, и т.д.

Кредитный инспектор обязан анализировать рыночную конъюнктуру, тенденции ее изменения, риски, которые испытывает банк и его клиент, и прочие факторы. Источниками информации о заемщике могут быть сведения с места работы, места жительства и т.д.

Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:

Р = Дч*К*t

Где Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей (подоходный налог, взносы, алименты и т.д.)

К - коэффициент в зависимости от величины Дч

t - срок кредитования (в месяцах)

Максимальный размер предоставленного кредита рассчитывается в два этапа:

1. Определяется максимальный размер кредита на основе платежеспособности клиента;

2. Полученная величина корректируется с учетом: предоставленного обеспечения возврата кредита, информации, предоставленной в заключениях других подразделений банка, остатка задолженности по ранее полученным кредитам.

Следующим шагом для осуществления комплексного анализа кредита физическому лицу является оценка качества кредитов, предоставляемых физическим лицам.

Кредиты физическим лицам оцениваются по следующим критериям:

- характер клиента;

- финансовые возможности клиента;

- обеспечение кредита;

- условия кредитования.

Метод оценки платежеспособности заемщиков является более сложным и обычно используется при выдаче кредита. При этом используются документы с места работы о доходах и удержаниях, анкетные данные.

Кредитный инспектор, как сотрудник, несущий непосредственную ответственность за работу с конкретным заемщиком, должен быть уверен в том, что клиент сознает моральную ответственность за полное и своевременное погашение кредита.

Программы потребительского кредитования должны играть важную роль в управлении банком и банковскими услугами. Причина этого заключается не только в том, что потребительские кредиты принадлежат к числу самых выгодных видов кредитования, но и в том, что по мере роста своего образовательного ценза клиенты все чаще прибегают к кредитованию для повышения уровня жизни и согласования планов своих расходов с ожидаемым доходом.

Потребительское кредитование в будущем станет процессом, в большей степени ориентированным на интересы потребителей, что позволит частным лицам получать более быстрый доступ к кредиту при одновременном сохранении достаточного контроля со стороны банка над заимствованиями клиента.

Порядок погашения кредита и уплаты процентов.
Погашение кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором. При предполагаемом снижении доходов Заемщика в течение периода действия кредитного договора (например, достижение пенсионного возраста) составляется график платежей, в котором предусматривается погашение большей части кредита на начальном этапе договора

Не допускается составление графиков, в которых размер любого единовременного платежа по кредиту был бы меньше размера какого-либо из последующих платежей.

По кредитам на строительство или реконструкцию объектов недвижимости по желанию Заемщика ему может быть предоставлена отсрочка в погашении кредита на период его освоения, но не более, чем на 2 года.

В этом случае при расчете платежеспособности: t=срок кредитования период отсрочки начала погашения кредита. Отсрочка по уплате процентов досрочно погасить кредит или его часть. В случае досрочного погашения части кредита Заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится: в рублях наличными деньгами через кассы учреждений Сбербанка России; переводами через предприятия связи; перечислением со счетов по вкладам; посредством удержания из заработной платы, пенсии и т.д.;

Прием платежей в погашение кредита, уплату процентов (и неустоек) наличными в рублях производится с выдачей квитанции ф. N 31 или ф. № ПД-4. Погашение задолженности путем списания сумм со счета клиента по вкладу производится в установленном порядке на основании поручений вкладчика ф. N 187 и ф. N 190.

Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) считается дата поступления средств в кассу или на корреспондентский счет Банка (выдавшего кредит) или дата списания средств со счета клиента по вкладу, если вклад открыт в Банке, выдавшем кредит.

Отсчет срока для начисления процентов кредитом начинается от даты образования задолженности по ссудному счету (включительно) и заканчивается датой погашения задолженности по нему (не включая эту дату). Соответственно, при промежуточных платежах дата уплаты процентов не включается в период, за который эта уплата производится.

Суммы, вносимые (перечисленные) Заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

- на уплату неустойки

- на уплату просроченных процентов;

- на уплату срочных процентов;

- на погашение просроченной задолженности по ссуде;

- на погашение срочной задолженности по ссуде.

Начисление и уплата процентов авансом не допускается.

При не поступлении от Заемщика платежей до окончания календарного месяца суммы не внесенных в срок платежей в последний день месяца относятся на счета просроченных ссуд и просроченных процентов.