Кредитные операции коммерческих банков РБ

2.1 Оформление и учет операций по выдаче кредита

Общий порядок оформления кредитного договора предусмотрен Банковским кодексом Республики Беларусь.

В Банковском кодексе в ст. 138 дается легальное определение Кредитного договора:

По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

В ст. 139 предусмотрена срочность Кредитного договора:

Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателям своих обязательств по возврату кредита (погашению кредита) и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора.

Срок пользования кредитом исчисляется со дня его предоставления до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по погашению кредита.

Днем предоставления кредита считается день, когда сумма кредита зачисляется на счет кредитополучателя либо перечисляется банком в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, за исключением случаев, предусмотренных Кодексом. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет его недействительность.

Существенными условиями кредитного договора являются:

сумма кредита с указанием валюты кредита;

проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;

целевое использование кредита;

сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий договора;

иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Кредитодатель вправе отказаться от заключения кредитного договора при наличии оснований, свидетельствующих о том, что предоставленная кредитополучателю сумма кредита не будет возвращена в срок, при непредоставлении кредитополучателем обеспечения погашения кредита, при возбуждении процедуры признания кредитополучателя экономически несостоятельным (банкротом) и при наличии иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

После заключения кредитного договора кредитополучатель вправе полностью или частично отказаться от получения кредита, уведомив об этом кредитодателя до установленного в договоре срока предоставления кредита, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или кредитным договором.

Получение кредита является достаточно формализованной процедурой. До его предоставления в целях определения платежеспособности потенциального кредитополучателя в банк представляются следующие документы:

- ходатайство или заявление на получение кредита;

- годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему;

- бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

- отчет о прибылях и убытках;

- копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение кредитуемой сделки при кредитовании по ссудным счетам;

- данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте).

Юридические лица, текущие (расчетные) счета которых открыты в других банках, дополнительно должны представить:

- копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящим органом либо органом, производившим регистрацию;

- копию документа о регистрации (перерегистрации), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом;

- карточку с образцами подписей, удостоверенную нотариально или вышестоящим органом, и оттиском его печати.

Нерезиденты представляют копию документа, подтверждающего статус иностранного юридического лица (предпринимателя), копию устава (положения, агримента и т.п.), удостоверенные в установленном порядке, с переводом на белорусский (русский) язык.

При выдаче долгосрочных кредитов помимо указанных документов представляются бизнес-план, включающий расчет экономической эффективности и окупаемости кредитуемого проекта, другие документы в соответствии с законодательством. Кроме того, по усмотрению банка могут быть получены и другие документы.

Перечень представляемых документов для получения кредита индивидуальными предпринимателями и физическими лицами банк определяет самостоятельно.

Как указано в ч. 3 ст. 319 БК, днем предоставления кредита считается день, когда сумма кредита зачисляется на счет кредитополучателя либо перечисляется банком в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем1.

Действующее законодательство Республики Беларусь в качестве общего правила определяет, что кредит (денежные средства) предоставляется путем оплаты со ссудного (специального ссудного) или иного ссудного счета акцептованных кредитополучателем платежных требований поставщика (продавца) либо платежных инструкций кредитополучателя2.

1. Для сравнения отметим, что в Германском гражданском уложении, на-пример, закреплено следующее положение: сумма займа считается полученной заемщиком, когда она окончательно выбыла из имущества Лймо-давца и в согласованной форме окончательно присоединилась к имуществу заемщика.

2. Некоторые российские авторы указывают, что открытие ссудного счета и отражение кредитором суммы кредита на своем внутрибанковском счете еще не свидетельствует о предоставлении, кредита. (См.: Каримуллин Р.И. Права и обязанности сторон кредитного договора по российскому и германскому праву. С. 24.) Хотя согласно белорусскому законодательству ссудные счета открываются клиентам, а в силу этого не являются внутрибанковскими, полагаем, что с выводом автора о дате предоставления кредита следует согласиться.

Таким образом, речь идет о зачислении денежных средств на текущий счет клиента либо их перечислении со ссудных счетов в оплату платежных инструкций кредитополучателя либо его кредиторов.

Механизм предоставления кредита определен Правилами кредитования, которые предусматривают возможность выдачи кредита со ссудного, специального ссудного счетов и счета-контокоррента.

В экономически обоснованных случаях кредит может быть направлен на текущий (расчетный) счет кредитополучателя (на восстановление затрат при ведении строительства хозяйственным способом, на выплату заработной платы и др.)* зачислен в установленном законодательством порядке на текущие счета его работников либо выдан наличными деньгами (на выплату заработной платы, закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством Республики Беларусь, и др.).

Практика кредитования в настоящее время такова, что единовременная выдача кредита (когда сумма кредита предоставляется одной суммой, а затем осуществляется только его погашение) производится не всегда, и как банки, так и их клиенты стараются использовать кредитные линии.

Под кредитной линией понимается кредитный договор, в соответствии с которым кредитодатель обязуется предоставлять кредитополучателю для определенных целей в согласованном сторонами размере кредит частями в течение срока, установленного в договоре (ст. 153 БК).

Основное отличие кредитной линии от * обычного» кредита состоит в том, что в первом случае в процессе действия кредитного договора выдача кредита производится неоднократно.

Выделяют два вида кредитных линий:

1) возобновляемые (револьверные) - когда при погашении части задолженности выдается кредит в пределах установленного кредитным договором размера кредитной линии» (п. 15 Правил кредитования).

В этом случае устанавливается, что в течение срока действия кредитного договора кредитополучатель вправе потребовать от кредитодателя денежную сумму с тем условием, чтобы общая сумма невозвращенного кредита не превышала установленный договором предел.

Так, если открыта кредитная линия с предельным размером (лимитом) задолженности по ней 1 млн. руб., а кредит в указанной сумме предоставлен, то после погашения, например, 800 тыс. руб., кредитополучатель вновь вправе получить до 800 тыс. руб.

Полагаем, что помимо лимита задолженности в договоре должен быть указан также и размер предоставляемого кредита, т.е. сумма кредита, которую предполагается предоставить в течение срока действия договора. Данное условие не совсем органично вписывается в этот способ кредитования, тем не менее, исходя из требований ст. 142 БК, оно должно быть предусмотрено. Учитывая то, что кредитные линии открываются, как правило, на срок, приближающийся к году, указанная сумма может быть ориентировочной и будет корректироваться в течение срока действия договора посредством внесения изменений в него.

Данный способ кредитования позволяет клиенту наиболее оптимально пользоваться кредитом. Однако банку для кредитования таким образом, как правило, необходимы достаточно серьезные свободные кредитные ресурсы;

2) не возобновляемая кредитная линия - в течение срока, определенного договором, банк обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями.

Так, например, кредитным договором установлен срок его действия - 6 месяцев и лимит задолженности 1 млн. руб. Это означает, что в течение этих 6 месяцев кредитодатель в согласованные сроки либо по заявлениям кредитополучателя предоставляет указанную сумму кредита (например, 600 тыс. руб., затем 250 тыс., затем еще 150 тыс. руб.).

Ограничения в предоставлении кредита

В соответствии со ст. 146 БК кредитополучатель не вправе использовать кредит для:

- покрытия убытков;

- уплаты взносов в уставные фонды юридических лиц;

- погашения ранее полученных кредитов либо погашения кредита за другого кредитополучателя;

- уплаты налогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты телеграфных и почтовых расходов;

- иных целей, определяемых Национальным банком.

В дополнение к вышеуказанным целям, Национальный банк в Правилах кредитования также указывает, что не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом и вознаграждения, пени, штрафов, неустоек, осуществление ломбардных операций.

Действующее законодательство содержит определенные ограничения в части предоставления кредита при наличии у кредитополучателя просроченной задолженности по кредитам, отнесенной на счета по учету просроченной и сомнительной задолженности. В указанных случаях банк вправе производить выдачу новых кредитов только:

- на строительство (реконструкцию) или приобретение жилья;

- под гарантию (поручительство) Правительства Республики Беларусь;

- при разработке мероприятий по улучшению деятельности кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, утвержденных министерством или другим республиканским органом государственного управления, а также объединением, подчиненным Правительству, а в случае, если кредитополучатель не подчинен республиканским органам государственного управления и не входит в состав объединений, подчиненных Правительству, - уполномоченным органом управления юридического лица - кредитополучателя ;

- по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридического лица.

Однако при наличии у кредитополучателя просроченной или сомнительной задолженности предоставление кредита возможно, если это будет предусмотрено нормативным правовым актом.

2.1.1 Прядок оформления и требования, предъявляемые к кредитному договору, установленные ОАО «Белагропромбанк»

Условия кредитного договора определяются для каждого Кредитополучателя индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. Кредитный договор, заключаемый в соответствии с действующим законодательством и настоящими Правилами, не является публичным или договором присоединения.

Кредитный договор должен быть составлен в письменной форме и содержать следующие пункты:

Преамбула. В ней указываются полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество лиц, с указанием их полномочий, участников договора. При ссылке на доверенность необходимо указывать ее номер и дату.

* Филиалы, отделения банка заключают договоры от имени юридического лица ОАО «Белагропромбанк». Например: Открытое акционерное общество «Белагропромбанк» в лице управляющего отделением ОАО «Белагропромбанк» в г.____Петрова М.П., действующего на основании доверенности № от______, с одной стороны и ....

Целевое назначение кредита с указанием конкретных кредитуемых мероприятий может устанавливаться в кредитном договоре следующими способами:

* на Кредитополучателя возлагается обязанность использовать предоставленные денежные средства на приобретение определенных товарно-материальных ценностей, включая ценные бумаги и иное имущество, в том числе имущественные права, оплату работ и (или) услуг и любые иные цели, не запрещенные законодательством Республики Беларусь;

* для Кредитополучателя устанавливается запрет на вложение предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности.

Возможно комбинированное установление целевого использования кредита с одновременным использованием обеих способов.

* Целью кредитования по счету-контокорренту для субъекта хозяйствования является устранение платежных разрывов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности.

Не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом, неустойки (штрафа, пени), а также вознаграждения (комиссии), связанного с предоставлением кредита, за исключением комиссионного вознаграждения при получении кредита наличными денежными средствами с использованием банковской пластиковой карточки.

Сумма кредита или кредитной линии с указанием лимита выдачи и лимита задолженности, а также валюты кредита.

Размер процентной ставки за пользование кредитом, комиссионного вознаграждения в установленных случаях (по контокорренту).

Порядок, при котором проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата кредита или равномерными взносами в период его погашения.

При включении в кредитный договор условия о применении плавающей процентной ставки в обязательном порядке оговаривается процентный период и подвижность ставки, изменение ее размера привязывается к какому-либо общепринятому критерию, определив его как базисную ставку (изменение размера ставки рефинансирования, резкое колебание средних процентных ставок в целом по республике), но не к финансовому состоянию Кредитополучателя.

* Об изменении размера ставки в обязательном порядке письменно (заказным письмом или вручением под расписку) уведомляется Кредитополучатель.

Сроки и порядок предоставления и погашения кредита.

Порядок и периодичность начисления процентов, порядок и сроки их уплаты.

Способы обеспечения исполнения обязательства по кредитному договору.

Права, взаимные обязательства и ответственность сторон за невыполнение условий договора:

* Право взыскивать в бесспорном порядке платежным требованием филиала, отделения банка на основании исполнительных документов в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Республики Беларусь задолженность по кредиту и начисленным процентам.

* Право филиала, отделения банка по досрочному взысканию кредита в случае нецелевого его использования путем взыскания платежным требованием с предварительным акцептом с оплатой в день поступления, а также мемориальным ордером филиала, отделения банка в установленной законодательством Республики Беларусь очередности. Право филиала, отделения банка на погашение кредита и начисленных процентов путем списания денежных средств платежным требованием филиала, отделения банка с текущего (расчетного) счета обособленного подразделения субъекта хозяйствования при отсутствии средств у субъекта хозяйствования (Кредитополучателя).

* Право филиала, отделения банка повышать процентную ставку при несоблюдении условий договора.

* Право Кредитополучателя на досрочное погашение кредита.

* Право филиала, отделения банка проводить проверки по всем вопросам, связанным с выдачей данного кредита.

* При невыполнении Кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору филиал, отделения банка вправе рассмотреть вопрос о досрочном взыскании кредита и применении санкций, предусмотренных кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

Периодичность и сроки предоставления филиалу, отделению банку баланса и других документов, необходимых для контроля финансового состояния Кредитополучателя.

Другие условия выдачи и погашения кредита.

Юридические адреса сторон.

В случае неисполнения Кредитополучателем договорных обязательств и необходимости по этой причине обращения в судебные и/или иные органы за получением исполнительного документа, оформление кредитных договоров и договоров залога должно производиться с участием юридических служб банка, с учетом следующих требований законодательства:

* договора не должны содержать приписок, подчисток, зачеркнутых слов, неоговоренных исправлений;

* текст договора должен быть написан четко и ясно, относящиеся к договору числа и сроки обозначены хотя бы один раз словами, а наименование субъектов хозяйствования без сокращений с указанием адресов, номера их текущих (расчетных) счетов, а в договорах с физическими лицами - фамилии, имени, отчества граждан, должны быть написаны полностью с указанием места их жительства и реквизитов документа, удостоверяющего личность;

* незаконченные до конца строки и другие свободные места на договорах прочеркиваются.

Кредитный договор подписывают Кредитополучатель и руководитель филиала, отделения банка или его заместитель при наличии на это полномочий, скрепляется печатью филиала, отделения банка и Кредитополучателя, а также подписывают каждую страницу договора, после соответствующей проверки и отметки (визы) на нем кредитного работника, юриста филиала, отделения банка.

2.2 Создание, использование и учет резерва под сомнительную задолженность по кредитам банка

Формирование и использование специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску (далее - Резерв), производится в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, Инструкцией о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.09.2004 №148 (далее - Инструкция), и Правилами бухгалтерского учета формирования и использования резервов на покрытие возможных убытков по активам банка, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.10.2001 № 287.

Формирование Резерва по кредитам, а также по долгам, имеющим кредитную сущность, осуществляется в соответствии с решениями Кредитных комитетов филиалов (областных управлений и Мингордирекции), их Операционных управлений и отделений ОАО «Белагропромбанк» (далее - Банк) на основании подготовленных работниками банка заключений, рассматриваемых ежемесячно в последний рабочий день месяца и содержащих информацию о классификации активов и оценке их кредитного риска в рамках каждого должника и кредитного договора (соглашения).

Формирование Резерва по активным операциям, проведение которых входит в компетенцию структурных подразделений Центрального аппарата, производится на основании заключения о классификации задолженности и определении размера Резерва, которое подготавливает структурное подразделение, инициирующее рассмотрение данного вопроса. Заключение согласовывается с заместителем Председателя Правления Банка, курирующим соответствующее структурное подразделение, и подписывается начальником данного подразделения.

К активам Банка, которые подлежат классификации по группам риска, относятся:

все виды кредитов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, включая межбанковские кредиты и депозиты;

средства до востребования в банках и остатки на корреспондентских счетах;

финансовая аренда (лизинг);

предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя Банка или продаже векселя на вторичном рынке;

получение векселя в качестве первого векселедержателя, а также на вторичном рынке в результате операций учета, мены, отступного, новации с использованием векселей;

исполненные банковские гарантии, поручительства и непокрытые аккредитивы;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

иные операции, подверженные кредитному риску (активы, образовавшиеся по конверсионным операциям, задолженность, образовавшаяся при совершении операций с дорожными чеками).

Не подлежит классификации задолженность по займам, предоставленным работникам Банка за счет средств фонда «Жилье».

При определении способности должника своевременно рассчитаться по кредитным обязательствам Банком учитываются как результаты финансово-хозяйственной деятельности, так и информация о факторах, способных оказать влияние на результаты деятельности организаций.

При классификации кредитной задолженности и задолженности по операциям с использованием векселей, обеспеченной гарантиями Правительства Республики Беларусь, указанная в данном пункте информация не учитывается.

При оценке финансово-хозяйственной деятельности должника (за исключением индивидуальных предпринимателей, крестьянских фермерских хозяйств) Банком используются следующие признаки, свидетельствующие об ухудшении финансового состояния и наличии определенного кредитного риска, требующего создания резерва по срочной, пролонгированной кредитной задолженности, задолженности по операциям с использованием векселей и лизингу:

Наличие убытков нарастающим итогом с начала года у должников, если ими не выполняется программа, направленная на ликвидацию убытков и выход на рентабельную работу.

Под убытками понимается отрицательный финансовый результат по строке 200 «Прибыль (убыток) за отчетный период» формы 2 «Отчет о прибылях и убытках»).

Значение коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (либо одного из них) ниже нормативного значения более чем на J

Замедление за истекший период с начала оборачиваемости оборотных средств более чем в 1,5 раза по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

По кредитам, а также по долгам, имеющим кредитную сущность, числящимся за кредитополучателями (должниками), деятельность которых связана с сезонным характером работ, данный признак оценивается путем сравнения показателя оборачиваемости оборотных средств за истекший период с начала года с показателем, рассчитанным за аналогичный период прошлого года.

Рост просроченной дебиторской задолженности более чем на 30% за отчетный период или более чем в два раза по сравнению с аналогичной отчетной датой прошлого года:

по расчетам с резидентами - сверх сроков, установленных для завершения расчетов договорами поставки (договорами контрактации);

по расчетам с нерезидентами - сверх сроков, установленных для завершения расчетов законодательством Республики Беларусь.

В случае возникновения на отчетную дату данного признака на последующие даты классификации, признается его наличие вне зависимости от дальнейшей динамики изменений просроченной дебиторской задолженности. При этом на очередную дату классификации может быть признано отсутствие указанного признака при одновременном соблюдении следующих условий:

- размер просроченной дебиторской задолженности на рассматриваемую дату доведен до уровня, не превышающего 130 % от размера, сформировавшегося на начало отчетного периода, по итогам анализа которого впервые установлено наличие данного признака, размер просроченной дебиторской задолженности на рассматриваемую дату доведен до уровня, не превышающего 200 % от размера, сформировавшегося на аналогичную отчетную дату прошлого года.

Превышение величины уставного фонда над размером чистых активов.

Наличие просроченных обязательств перед Банком (в том числе по неуплаченным в срок процентам и другим видам вознаграждения) сроком свыше 60 дней, а также (или) перед другими банками.

В отношении должников, имеющих просроченные обязательства перед Банком только по неуплаченным в срок процентам по кредитам, предоставленным в рамках выполнения Правительственной программы строительства жилья на селе, определенной соответствующими Указами Президента Республики Беларусь, наличие рассматриваемого признака признается при неисполнении должником указанных обязательств, сроком свыше 180 дней.

К факторам, способным оказать влияние на результаты деятельности кредитополучателя, относятся:

Сезонность производства (оказания услуг) и /или реализации продукции.

Зависимость от государственных субсидий (дотаций) и ссуд, участие в реализации государственных и региональных программ, выполнении Указов Президента Республики Беларусь и решений Правительства.

Конъюнктура рынка, на котором работает должник.

Наличие в судах исполнительных производств в отношении
должника.

Иная информация из внешних источников, имеющаяся в распоряжении Банка, о явлениях (тенденциях), способных повлиять (положительно или негативно) на способность должника своевременно выполнять обязательства перед Банком.

Решение об отнесении задолженности кредитополучателя к категории «с признаками ухудшения финансового состояния» принимается при наличии трех и более показателей, перечисленных в пункте 5.

К критериям отнесения задолженности индивидуальных предпринимателей и крестьянских фермерских хозяйств к категории «с признаками ухудшения финансового состояния», свидетельствующим о наличии определенного кредитного риска, требующим создания резерва по срочной, пролонгированной кредитной задолженности, задолженности по операциям с использованием векселей и лизингу, относятся:

наличие просроченной задолженности по другим кредитам (за исключением реструктурированной задолженности, уточненные сроки возврата которой не наступили) или долгам, имеющим кредитную сущность, подверженным кредитному риску, сроком свыше 60 дней, выданным Банком данному кредитополучателю (должнику).

наличие неуплаченных в срок процентов по кредитам Банка, предоставленным крестьянским фермерским хозяйствам,

длительностью свыше 60 дней, индивидуальным предпринимателям - длительностью свыше 45 дней;

наличие ареста текущего счета или приостановление операций по текущему счету со стороны налоговых и других контролирующих органов и судов непрерывно в течение 60 дней;

снижение размера поступлений на текущий счет более чем в два раза:

против периода, по результатам работы за который анализировалось финансовое состояние должника и принималось решение о предоставлении кредита на срок до 12 месяцев, предоставлении отсрочки оплаты векселя;

против аналогичного периода прошлого года по кредитам, выданным на срок свыше 12 месяцев, лизингу, а так же если деятельность кредитополучателя (должника) имеет сезонный характер работ.

Решение об отнесении задолженности индивидуальных предпринимателей и крестьянских фермерских хозяйств к категории «с признаками ухудшения финансового состояния должника» принимается при наличии двух и более показателей, перечисленных в пункте 8.

Решение об отнесении задолженности кредитополучателя к категории «с признаками ухудшения финансового состояния» может быть принято и при наличии менее трех показателей, перечисленных в пункте 5, и при наличии менее двух показателей, перечисленных в пункте 8, при условии, если результаты анализа факторов, перечисленных в пункте 6, свидетельствуют о наличии тенденций, способных негативно повлиять на способность должника своевременно вернуть долг Банку.

Банком может быть принято решение об отнесении задолженности кредитополучателя к категории «без признаков ухудшения финансового состояния» при выявлении трех показателей, перечисленных в пункте 5, и двух показателей, перечисленных в пункте 8, при условии, если результаты анализа факторов, перечисленных в пункте 6, реально подтверждают возможность должника своевременно вернуть долг Банку.

Решение об отнесении задолженности кредитополучателя к категории «без признаков ухудшения финансового состояния» в соответствии с пунктом 11 может быть принято на одну отчетную дату решением Кредитного комитета отделения и Операционного управления, на последующие две отчетные даты решениями Кредитного комитета филиалов (областных управлений и Мингордирекции) и Кредитного комитета ОАО «Белагропромбанк» соответственно.

В случае наличия у должника трех показателей, указанных в пункте 5, и двух показателей, указанных в пункте 8, свидетельствующих об ухудшении финансового состояния более чем на три отчетные даты, задолженность относится к категории «с признаками ухудшения финансового состояния».

При оценке финансово-хозяйственной деятельности на основании критериев, указанных выше, отчетным (анализируемым) периодом является квартал.

В случае, если на предыдущую дату классификации задолженность была отнесена к категории «с признаками ухудшения финансового состояния должника», анализ финансового состояния такого должника в дальнейшем осуществляется на основании данных по результатам работы за истекший месяц. В последующем, при наличии у должника на четыре подряд даты классификации не более двух признаков ухудшения финансового состояния, указанных в пункте 5, и одного признака, указанного в пункте 8, анализ деятельности такого должника может осуществляться на основании данных по результатам работы за квартал.

При определении способности должника вернуть долг, Банк использует следующие нормативные документы:

- Инструкцию по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденную постановлением Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004 №81/128/65;

- Перечень сезонных работ, определенный постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 14.04.2000 №56;

- Порядок оценки стоимости чистых активов юридических лиц, кроме банков, утвержденный приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 20.01.2000 №24;

Форму государственной статистической отчетности № 6-ф «Отчет о задолженности» и (или) данные приложения к бухгалтерскому балансу.

Классификация и оценка кредитных рисков по средствам, размещенным в других банках, производятся в зависимости от способности банка-корреспондента вернуть долг, наличия пролонгации и длительности неисполнения им платежей.

Способность банка-контрагента вернуть долг оценивается путем комплексного анализа его финансового состояния на основе баланса, отчета о прибылях и убытках, данных о соблюдении экономических нормативов и другой имеющейся информации.

При оценке способности банка-корреспондента вернуть долг Учитываются также рейтинги, установленные международными Рейтинговыми агентствами.

К критериям отнесения задолженности банков-корреспондентов к категории «с признаками ухудшения финансового состояния» относятся:

1. наличие негативной информации о банке и его способности выполнять свои обязательства;

2. несовпадение данных балансов и прочей отчетности, полученной Банком, с данными по этому банку, опубликованными в печати и рейтингах;

3. снижение рейтинга банка-корреспондента, установленного международным рейтинговым агентством;

4. наличие у банка убытков нарастающим итогом с начала года;

5. наличие неуплаченных в срок процентов по средствам, размещенным Банком в банке-контрагенте;

6. наличие просроченной задолженности банка-корреспондента перед Банком по любым видам обязательств.

Мониторинг финансового состояния банков-корреспондентов и другой информации, влияющей на их способность исполнять свои обязательства перед Банком, в том числе в части анализа признаков ухудшения финансового состояния банков, осуществляется Казначейством, Управлением корреспондентских отношений и международных расчетов, Управлением внешнеторгового финансирования по соответствующим направлениям деятельности.

Задолженность банка-корреспондента относится к категории «с признаками ухудшения финансового состояния должника» при наличии двух показателей, перечисленных в подпунктах 1 -4, и при наличии одного из показателей, перечисленных в подпунктах 5-6.

К критериям отнесения Банком к сомнительной срочной, пролонгированной и просроченной задолженности относятся:

- открытие в отношении должника конкурсного производства, ведение санации, заключение мирового соглашения при банкротстве кредитополучателя (должника);

- наступление определенных в договоре обстоятельств непреодолимой силы, нанесших кредитополучателю (должнику) материальный ущерб, позволяющих усомниться в его способности вернуть долг, но не повлекших прекращения его деятельности;

- полная или частичная утрата должником имущества, имущественных прав (требований), являющихся предметом залога, при условии невозможности их замены другим ликвидным залогом в полном объеме;