Процедура аудиту безготівкових розрахунків
Безготівкові розрахунки як об'єкт аудиторської перевірки. Порядок формування плану і програми аудиту при їх оцінці. Особливості та методика проведення перевірки, порядок використання її результатів, складання робочих документів аудиторської звітності.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 09.11.2012 |
| Размер файла | 160,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Перевірка правильності оформлення документів
Аналітичні розрахунки
5,0
Вибірковий
3.2.
Перевірка стану обліку розрахунків, вірогідності облікових та звітних даних про наявність і зміни сум дебіторської і кредиторської заборгованості
Аналітичні розрахунки
5,0
Вибірковий
Додаток Г
ЗАПИТ ПРО ПІДТВЕРДЖЕННЯ ЗАЛИШКІВ НА ПОТОЧНИХ РАХУНКАХ
(Друкований бланк клієнта)
(Дата)
(Назва та адреса фінансової установи)
В даний час аудиторська фірма
(назва)
проводить аудит нашої фінансової звітності. Згідно наших документів залишки напоточних рахунках станом на 31.12. року складають:
Номер рахунка - три. коп.
Номер рахунка - грн. коп.
Номер рахунка - грн. коп.
Номер рахунка - грн. коп.
Просимо Вас підтвердити точність цієї інформації або вказати виявлені розбіжності.
Будь ласка, надішліть Вашу відповідь безпосередньо
(назва та адреса аудиторської фірми)
у прикладеному конверті зі зворотною адресою.
З повагою,
(підпис і посада посадової особи)
Додаток Д
ТЕСТ ВИБІРКОВОГО КОНТРОЛЮ БАНКІВСЬКИХ ДОКУМЕНТІВ НА ВІДПОВІДНІСТЬ
|
№ |
Елемент вибірки (дата) |
Відповідність дати в банківській виписці даті додатка до неї |
Відповідність суми в банківській виписці сумі додатка до неї |
Відповідність суми цифрами в платіжному дорученні сумі прописом |
Відповідність суми отриманих коштів у касовому звіті і виписці банку |
Відповідність суми зданого виторгу в касовому звіті і виписці банку |
Разом відхилень по елементу вибірки |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
9 |
|
|
1. |
||||||||
|
2. |
||||||||
|
3. |
||||||||
|
4. |
||||||||
|
5. |
||||||||
|
6. |
||||||||
|
7. |
||||||||
|
8. |
||||||||
|
9. |
||||||||
|
10. |
||||||||
|
11. |
||||||||
|
12. |
||||||||
|
13. |
||||||||
|
14. |
||||||||
|
15. |
||||||||
|
16. |
||||||||
|
17. |
||||||||
|
18. |
||||||||
|
Разом відхилення за кожним рівнем контролю |
* Якщо відхилень за одним елементом більше трьох, то варто провести тести за суттю.
Виконав
Перевірив
Додаток Е
Лист-замовлення
на проведення аудиторських послуг
м.__________ «____» _________2002 р.
Клієнт _____________________________________________________
Адреса ____________________________________________________
Поточний рахунок ___________________ у ______________ відділенні банку ____________________________________________________________
м. _________________________ МФО __________________________
доручає аудиторській фірмі ____________________________________
відповідно до ________________________________________________
(договір ___________________________ від _______________ 2002 р.
такі аудиторські роботи:
Провести перевірку стану бухгалтерського обліку за період з 1 січня 2001 р. до 1 січня 2002 р. в частині відповідності його чинним нормативно-правовим актам і законодавству. Надати практичну допомогу для удосконалення бухгалтерського обліку _______________________________
(підприємство)
Скласти висновки про відповідність даних балансу і фінансової звітності (декларації) аналітичному і синтетичному обліку, правильності визначення фінансових результатів ___________________________________
(підприємство)
за період ___________________________________________________.
Участь замовника в отриманні необхідних даних для виконання робіт
_______________________________________________________________________________________________
Обсяг, характер, місце і терміни проведення апробації результатів
_____________________________________________________________
Повне найменування кінцевого результату роботи
_____________________________________________________________
Терміни виконання в цілому і за етапами _________________________
_____________________________________________________________
Протокол погодження договірної ціни
Клієнт_____________________ й Аудиторська фірма_______________
(посада, прізвище, ім'я, по батькові)
Виконавець, погодили до говірну вартість роботи на суму __________грн.
У разі якісного виконання роботи Замовник сплачує Виконавцю надбавку до договірної ціни ____________________ %, що становить у сумі
___________________грн. _____________________________грн.
(прописом)
У разі здавання роботи неналежної якості Виконавець одержує оплату зі знижкою на ________%.
Розрахунки за виконання роботи:
Замовник перераховує Виконавцю аванс під виконання робіт у розмірі
_________% від договірної вартості роботи на суму ____________ грн.
_________________грн.
(прописом)
Після підписання акта здавання-приймання робіт Клієнт перераховує або сплачує готівкою у триденний термін Виконавцю належну суму за виконану роботу.
Керівник ____________________________________________________
(ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер __________________________________________
(ініціали, прізвище)
М.П.
Заявку до виконання прийняла Аудиторська фірма _________________
Юридична адреса виконавця
Адреса ______________________________________________________
Поточний рахунок _____________ у банку _______________________
М. ______________________ МФО ______________________________
Генеральний директор Аудиторської фірми _______________________
(ініціали, прізвище)
М.П. «____»_________200_ р.
Додаток Ж
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
Незалежних аудиторів у вигляді Аудиторської фірми «Сентан»
за результатами аудиторської перевірки річної фінансової звітності
ПП «Рушничок НЕО»
за станом на кінець дня 31 грудня 2008 року
Ми провели аудиторську перевірку річної фінансової звітності ПП «Рушничок НЕО» (далі - «Рушничок НЕО») станом на кінець дня 31 грудня 2008 року, а саме: Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал, складених за станом на кінець дня 31 грудня 2008 року.
Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, що прийняті в якості Національних стандартів аудиту, а також у відповідності до законодавства України. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. При оцінці суттєвості ми керувалися положеннями Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежав від судження аудитора. До цих процедур входила і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Під час оцінки цих ризиків ми розглядали заходи внутрішнього контролю «Рушничок НЕО» щодо підготовки та достовірного представлення фінансових звітів для розробки аудиторських процедур, що відповідають обставинам. Аудит включав також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Ми не спостерігали за інвентаризацією активів (необоротних активів) «Рушничок НЕО» станом на кінець дня 31 грудня 2008 року або на іншу дату, у зв'язку з цим ми не можемо висловити безумовно-позитивну думку щодо всіх показників Фінансової звітності «Рушничок НЕО». Проте зазначене обмеження має незначний вплив на річну фінансову звітність та на стан справ у цілому.
На нашу думку, за винятком обмеження, яке зазначено вище, річна фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію про «Рушничок НЕО» станом на кінець дня 31 грудня 2008 року та відповідає вимогам законодавчих та нормативно-правових актів України щодо організації бухгалтерського обліку та звітності банків України та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Річна фінансова звітність «Рушничок НЕО» станом на кінець дня 31 грудня 2008 року досить справедливо та достовірно відображає дійсний фінансовий стан ПП «Рушничок НЕО» на дату її складання.
Директор Аудиторської фірми "СЕНТАН", аудитор Танчук В.П.
Сертифікат аудитора сертифікат серії "А" №003171 виданий у відповідності до рішення Аудиторської палати України № 55 від 26 червня 1997 року. Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ № 1774 згідно рішення Аудиторської палати України від 02.03.2006 року № 160/3 (чинне до 23 лютого 2011 року).
Аудитор Риляк І.В,. Сертифікат аудитора серії "А" №005956, яким їй присвоєна кваліфікація аудитора з правом здійснення аудиту підприємств та господарських товариств, за винятком банків.
Додаток З
Аудиторська фірма Підприємство
Період перевірки
ПЕРЕЛІК ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК І ПОРУШЕНЬ ПРИ АУДИТІ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ
|
№ |
Первинний документ, обліковий регістр |
Характер порушення |
||||
|
Найменування |
№ |
Дата |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. |
||||||
|
2. |
||||||
|
3. |
||||||
|
4. |
||||||
|
5. |
||||||
|
6. |
||||||
|
7. |
||||||
|
8. |
||||||
|
9. |
||||||
|
10. |
||||||
|
11. |
||||||
|
12. |
||||||
|
13. |
||||||
|
14. |
||||||
|
15. |
||||||
|
16. |
||||||
|
17. |
||||||
|
18. |
||||||
|
19. |
||||||
|
20. |
Виконав
Перевірив
Додаток К
Журнал реєстрації господарських операцій за вересень 2008 р.
|
Дата |
№ |
Первинний документ та зміст господарської операції |
Дебет |
Кредит |
Сума |
Регістри обліку |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
01.09 |
1 |
Платіжне доручення Перераховано аванс металообробному заводу |
371 |
311 |
1800,00 |
Журнал 1, Відомість 3.2 |
|
|
01.09 |
2 |
Розрахунок бухгалтерії Відображено податковий кредит з ПДВ |
641 |
644 |
300,00 |
Журнал 3 |
|
|
01.09 |
3 |
Рахунок-фактура Оприбутковано на склад металеві пластини від металообробного заводу |
201 |
631 |
1500,00 |
Журнал 3, 5 (5А) |
|
|
01.09 |
4 |
Податкова накладнаВідображено ПДВ |
644 |
631 |
300,00 |
Журнал 3, відомість 3.6 |
|
|
02.09 |
5 |
Довідка бухгалтерії Проведено взаємозалік заборгованостей |
631 |
371 |
1800,00 |
Журнал 3 |
|
|
02.09 |
6 |
Накладна Оприбутковано вантажний автомобіль для потреб збуту КрАЗ від ВАТ "Кременчуці-кий автозавод" |
152 |
631 |
16800,00 |
Журнал 3, 4 |
|
|
02.09 |
7 |
Податкова накладна Відображено ПДВ |
641 |
631 |
3360,00 |
Журнал 3 |
|
|
03.09 |
8 |
Виписка банку Погашено заборгованість перед ВАТ "Кременчуцький автозавод" за рахунок короткострокової позики банку |
631 |
601 |
20160,00 |
Журнал 2, 3 |
|
|
03.09 |
9 |
Акт приймання передачі основних засобів Введено в експлуатацію вантажний автомобіль |
105 |
152 |
16800,00 |
Журнал 4 |
|
|
03.09 |
10 |
Виписка банку Перераховано аванс для придбання комп'ютерної програми |
371 |
311 |
2136,00 |
Журнал 1 |
|
|
03.09 |
11 |
Розрахунок бухгалтерії Відображено податковий кредит з ПДВ |
641 |
644 |
356,00 |
Журнал 3 |
|
|
04.09 |
12 |
Рахунок Оприбутковано комп'ютерну програму „Парус- Бухгалтерия” |
154 |
631 |
1780,00 |
Журнал 3, 4 |
|
|
04.09 |
13 |
Податкова накладна Відображено ПДВ |
644 |
631 |
356,00 |
||
|
04.09 |
14 |
Довідка бухгалтерії Проведено взаємозалік заборгованостей |
631 |
371 |
2136,00 |
Журнал 3, Відомість 3.2 |
|
|
04.09 |
15 |
НА-1 Введено в експлуатацію комп'ютерну програму |
127 |
154 |
1780,00 |
Журнал 4, Відомість 4.3 |
|
|
05.09 |
16 |
Установчі документи, довідка бухгалтерії Внесено зміни до установчих документів щодо збільшення статутного капіталу |
46 |
40 |
3600,00 |
Журнал 7 |
|
|
05.09 |
17 |
Виписка банку Внесено грошові кошти в рахунок поповнення статутного капіталу |
311 |
46 |
3600,00 |
Журнал 1, 7 |
|
|
06.09 |
18 |
Претензія Виставлено претензію банку за помилково списані з поточного рахунку кошти |
374 |
685 |
130,00 |
Журнал 3 |
|
|
07.09 |
19 |
Виписка банку Отримано грошові кошти в погашення претензії за помилково списані з поточного рахунку кошти |
311 |
374 |
130,00 |
Журнал 1 |
|
|
07.09 |
20 |
ПКО, Виписка банку Оприбутковано готівку для надання безпроцентної позики працівникам |
301 |
311 |
3600,00 |
Журнал 1, Відомість 1.2 |
|
|
07.09 |
21 |
ВКО Видано з каси технологу Сушко С.О. безпроцентну позику на індивідуальне житлове будівництво |
377 |
301 |
3600,00 |
Журнал 1, Відомість 1.1 |
|
|
07.09 |
22 |
ПКО, виписка банку Надійшла готівка для видачі коштів під звіт |
301 |
311 |
370,00 |
Журнал 1, Відомість 1.2 |
|
|
07.09 |
23 |
ВКО Видані кошти під звіт на господарські потреби Коноваленко К.О. |
372 |
301 |
370,00 |
Журнал 1, Відомість 1.1 |
|
|
08.09 |
24 |
Товарний чек, авансовий звіт Оприбутковано на склад канцтовари від підзвітної особи Коноваленко К.О. |
22 |
372 |
300,00 |
Журнал 5, Відомість 3.2 |
|
|
08.09 |
25 |
Товарний чек, авансовий звіт Відображено ПДВ |
641 |
372 |
60,00 |
Журнал 3 |
|
|
08.09 |
26 |
Звіт про використання коштів наданих на відрядження або під звіт Нараховано штраф за несвоєчасне повернення підзвітних сум (15%) |
948 |
642 |
55,50 |
Журнал 3 |
|
|
09.09 |
27 |
ПКО Повернуто залишок невикористаних підзвітних сум Коноваленко К.О. та сплачено суму штрафу |
301 642 |
372 377 |
10,00 55,50 |
Журнал 1, 3 |
|
|
10.09 |
28 |
Рахунок-фактура, Прибутковий ордер Оприбутковано на склад сировину від ВАТ „Фарба” |
201 |
631 |
1860,00 |
Журнал 3, 5 (5А) |
|
|
10.09 |
29 |
Податкова накладна Відображено ПДВ |
641 |
631 |
372,00 |
Журнал 3 |
|
|
11.09 |
30 |
Платіжне доручення, виписка банку, чек Погашено з поточного рахунку заборгованість перед ВАТ „Фарба” |
631 |
311 |
2232,00 |
Журнал 1, 3 |
|
|
12.09 |
31 |
Лімітно-забірна картка Відпущено зі складу виробничі запаси на виробництво: а)дошок гладильних б)столів |
23.1 23.2 |
201 201 |
2230,00 1150,00 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
15.09 |
32 |
Розрахунково платіжна відомість Нараховано заробітну плату: - директору |
92 |
661 |
926,00 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
- головному бухгалтеру |
92 |
661 |
845,00 |
||||
|
- технологу |
91 |
661 |
635,00 |
||||
|
- робітнику цеху №1 |
23 |
661 |
265,00 |
||||
|
- робітнику цеху №2 |
23 |
661 |
360,00 |
||||
|
- працівнику відділу збуту |
93 |
661 |
480,00 |
||||
|
15.09 |
33 |
Відомість про нарахування внесків до фондів соціального страхування Здійснено відрахування до Пенсійного фонду від заробітної плати (33,2%): - директору |
92 |
651 |
307,43 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
- головному бухгалтеру |
92 |
651 |
280,54 |
||||
|
- технологу |
91 |
651 |
210,82 |
||||
|
- робітнику цеху №1 |
23 |
651 |
87,98 |
||||
|
- робітнику цеху №2 |
23 |
651 |
119,52 |
||||
|
- працівнику відділу збуту |
93 |
651 |
159,36 |
||||
|
15.09 |
34 |
Відомість про нарахування внесків до фондів соціального страхування Здійснено відрахування до фонду соціально страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності від заробітної плати (1,5%): - директору |
92 |
652 |
13,89 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
- головному бухгалтеру |
92 |
652 |
12,68 |
||||
|
- технологу |
91 |
652 |
9,53 |
||||
|
- робітнику цеху №1 |
23 |
652 |
3,98 |
||||
|
- робітнику цеху №2 |
23 |
652 |
5,40 |
||||
|
- працівнику відділу збуту |
93 |
652 |
7,20 |
||||
|
15.09 |
35 |
Відомість про нарахування внесків до фондів соціального страхування Здійснено відрахування до фонду соціально страхування на випадок безробіття від заробітної плати (1,3%): - директору |
92 |
653 |
12,04 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
- головному бухгалтеру |
92 |
653 |
10,99 |
||||
|
- технологу |
91 |
653 |
8,26 |
||||
|
- робітнику цеху №1 |
23 |
653 |
3,45 |
||||
|
- робітнику цеху № 2 |
23 |
653 |
4,68 |
||||
|
- працівнику відділу збуту |
93 |
653 |
6,24 |
||||
|
15.09 |
37 |
Відомість про нарахування внесків до фондів соціального страхування Здійснено відрахування до фонду соціально страхування від нещасних випадків від заробітної плати (1%): - директору |
92 |
654 |
9,26 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
- головному бухгалтеру |
92 |
654 |
8,45 |
||||
|
- технологу |
91 |
654 |
6,35 |
||||
|
- робітнику цеху №1 |
23 |
654 |
2,65 |
||||
|
- робітнику цеху №2 |
23 |
654 |
3,60 |
||||
|
- працівнику відділу збуту |
93 |
654 |
4,80 |
||||
|
15.09 |
38 |
Розрахунково-платіжна відомість Утримано із заробітної плати: - внески до Пенсійного фонду |
661 |
651 |
22,89 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
- внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності |
661 |
652 |
29,59 |
||||
|
- внески на страхування на випадок безробіття |
661 |
653 |
17,56 |
||||
|
- податок з доходів фізичних осіб |
661 |
641 |
346,94 |
Журнал 3, 5 (5А) |
|||
|
17.09 |
39 |
Довідка бухгалтерії Нараховано знос основних засобів: - адміністративного призначення |
92 |
131 |
202,81 |
Журнал 4 |
|
|
- загально виробничого призначення |
91 |
131 |
661,93 |
Журнал 4 |
|||
|
- що використовуються для збуту продукції |
93 |
131 |
81,74 |
Журнал 4 |
|||
|
Відомість позабалансового обліку Відображено суму зносу на позабалансовому рахунку |
09 |
- |
946,48 |
Відомість 08 |
|||
|
20.09 |
40 |
Накладна Використано матеріали для поточного ремонту будівлі цеху №1 |
91 |
201 |
460,00 |
Журнал 5(5А) |
|
|
20.09 |
41 |
Накладна-вимога Використано матеріали для капітального ремонту адміністративної будівлі |
152 |
201 |
460,00 |
Журнал 4, 5(5А) |
|
|
21.09 |
42 |
Рахунок Акцептовано рахунок будівельної організації за ремонт будівлі |
152 |
685 |
780,00 |
Журнал 3,4 |
|
|
21.09 |
43 |
Податкова накладна Відображено ПДВ |
641 |
685 |
156,00 |
Журнал 3 |
|
|
21.09 |
44 |
Акт приймання-передачі відремонтованих, реконструйованих і модернізованих об'єктів ОЗ Віднесено витрати на ремонт на збільшення вартості будівлі |
103 |
152 |
1240,00 |
Журнал 4 |
|
|
22.09 |
45 |
Рахунок Акцептовано рахунок Облкомуненерго за електроенергію використану для: - виробництва продукції |
91 |
685 |
460,00 |
Журнал 3 |
|
|
- освітлення адміністративного приміщення |
92 |
685 |
780,00 |
Журнал 3 |
|||
|
Податкова накладна Відображено ПДВ |
641 |
685 |
248,00 |
Журнал 3 |
|||
|
22.09 |
46 |
Платіжне доручення Сплачено комісійні банку за касове обслуговування |
685 |
301 |
110 |
Журнал 1 |
|
|
23.09 |
47 |
Платіжне доручення Перераховано до бюджету Податок з доходів фізичних осіб |
641 |
311 |
346,94 |
Журнал 1 |
|
|
23.09 |
48 |
Платіжне доручення Перераховано внески до Пенсійного фонду |
651 |
311 |
1188,54 |
Журнал 1 |
|
|
23.09 |
49 |
Платіжне доручення Перераховано внески на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності |
652 |
311 |
1270,81 |
Журнал 1 |
|
|
23.09 |
50 |
Платіжне доручення Перераховано внески на соціальне страхування на випадок безробіття |
653 |
311 |
63,22 |
Журнал 1 |
|
|
23.09 |
51 |
Платіжне доручення Перераховано внески на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві |
654 |
311 |
70,22 |
Журнал 1 |
|
|
23.09 |
52 |
ПКО, виписка банку Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати |
301 |
311 |
3094,02 |
Журнал 1 |
|
|
23.09 |
53 |
Платіжна відомість Виплачено заробітну плату |
661 |
301 |
3094,02 |
Журнал 1 |
|
|
24.09 |
54 |
Розрахунок розподілу ЗВВ Розподілено загально виробничі витрати та списано на виробництво карбіраторів |
23.1 |
91 |
1039,60 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
поршнів |
23.2 |
91 |
1412,29 |
Журнал 5 (5А) |
|||
|
24.09 |
55 |
Акт на оприбуткування готової продукції Оприбутковано на склад: карбюратори |
26 |
23.1 |
1655,33 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
поршні |
26 |
23.2 |
1765,49 |
||||
|
25.09 |
56 |
Виписка банку На поточний рахунок зараховано аванс від покупця |
311 |
681 |
5497,96 |
Журнал 3 |
|
|
25.09 |
57 |
Довідка бухгалтерії Відображено податкове зобов'язання з ПДВ |
643 |
641 |
916,33 |
Журнал 3 |
|
|
26.09 |
58 |
Накладна Відвантажено покупцю: - карбюратори (45 шт) |
361 |
701 |
2538,17 |
Журнал 6 |
|
|
- поршні (57 шт) |
361 |
701 |
2959,79 |
Журнал 6 |
|||
|
26.09 |
59 |
Податкова накладна Відображено ПДВ |
701 |
641 |
916,33 |
Журнал 3 |
|
|
26.09 |
60 |
Довідка бухгалтерії Відображено собівартість реалізованої продукції |
90 |
26 |
3420,82 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
26.09 |
61 |
Довідка бухгалтерії Проведено взаємозалік заборгованостей |
681 |
361 |
5497,96 |
Журнал 3 |
|
|
26.09 |
62 |
Накладна Відображено дохід від реалізації автомобіля ТзОВ „Діно” |
361 |
702 |
24000,00 |
Журнал 6 |
|
|
26.09 |
63 |
Податкова накладна Відображено ПДВ |
702 |
641 |
4000,00 |
Журнал 3 |
|
|
26.09 |
64 |
Акт на списання ОЗ Списано залишкову вартість реалізованого автомобіля |
976 |
105 |
9727,26 |
Журнал 4 |
|
|
26.09 |
65 |
Довідка бухгалтерії Списано знос реалізованого автомобіля |
976 |
131 |
81,74 |
Журнал 4 |
|
|
131 |
105 |
81,74 |
|||||
|
27.09* |
66 |
Довідка бухгалтерії, вексель Отримано вексель в рахунок забезпечення заборгованості від ТзОВ „Діно” |
341 |
361 |
24000,00 |
Журнал 3 |
|
|
28.09 |
67 |
Виписка банку Погашено одержаний короткостроковий вексель коштами на рахунок в банку |
311 |
341 |
24000,00 |
Журнал 3 |
|
|
28.09 |
68 |
Акт приймання-передачі Одержано безоплатно верстат |
104 |
424 |
4500 |
Журнал 7 |
|
|
28.09 |
69 |
Акт інвентаризації Виявлено недостачу виробничих запасів |
947 |
201 |
450,00 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
28.09 |
70 |
Відомість позабалансового обліку Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку |
072 |
- |
450,00 |
Відомість 08 |
|
|
28.09 |
71 |
Розрахунок бухгалтерії Відображено заборгованість винної особи в частині суми недостачі запасів |
375 |
716 |
450,00 |
Журнал 6 |
|
|
28.09 |
72 |
Рахунок-фактура Відображено заборгованість винної особи в частині штрафу |
375 |
719 |
630,00 |
Журнал 6 |
|
|
28.09 |
73 |
Довідка Бухгалтерії Відображено суму штрафу, яка підлягає сплаті до бюджету |
719 |
642 |
630,00 |
Журнал 3 |
|
|
28.09 |
74 |
ПКО Погашено готівкою заборгованість винної особи |
301 |
375 |
1080,00 |
Журнал 3 |
|
|
28.09 |
75 |
Відомість позабалансового обліку Списано суму збитків з позабалансового рахунку |
- |
072 |
450,00 |
Відомість 08 |
|
|
28.09 |
76 |
Платіжне доручення Перераховано до бюджету суму штрафу |
642 |
311 |
630,00 |
Журнал 1 |
|
|
28.09 |
77 |
Розрахунок бухгалтерії Акцептовано рахунок рекламного агенства за рекламу |
93 |
685 |
230,00 |
Журнал 3 |
|
|
28.09 |
78 |
Податкова накладна Відображено ПДВ |
641 |
685 |
46,00 |
Журнал 3 |
|
|
28.09 |
79 |
Накладна на внутрішнє переміщення Витрачено матеріали для потреб відділу збуту |
93 |
201 |
120,00 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
28.09 |
80 |
Накладна Відображено дохід від реалізації виробничих запасів |
361 |
742 |
1920,00 |
||
|
28.09 |
81 |
Податкова накладна Відображено ПДВ |
742 |
641 |
320,00 |
Журнал 3 |
|
|
28.09 |
82 |
Розрахунок бухгалтерії Відображено собівартість реалізованих виробничих запасів |
90 |
201 |
1500,00 |
Журнал 5 (5А) |
|
|
29.09 |
83 |
Розрахунок бухгалтерії Використано резерв на покриття заборгованості, визнану безнадійною |
38 |
377 |
750,00 |
Журнал 3 |
|
|
29.09 |
84 |
Розрахунок бухгалтерії Відображено у складі витрат звітного періоду суму сплаченої безнадійної заборгованості |
944 |
377 |
1560,00 |
Журнал 3 |
|
|
29.09 |
85 |
Відомість позабалансового обліку Відображено на позабалансовому рахунку суму сплаченої безнадійної заборгованості |
071 |
- |
1560,00 |
Відомість 08 |
|
|
29.09 |
86 |
Акт списання ОЗ Відображено залишкову вартість знищеного пожежею комп'ютера |
991 |
109 |
2952,19 |
Журнал 4 |
|
|
29.09 |
87 |
Довідка бухгалтерії Списано знос |
991 |
131 |
62,81 |
Журнал 4 |
|
|
131 |
109 |
62,81 |
Журнал 4 |
||||
|
29.09 |
88 |
Накладна Відображено вартість оприбуткованих від пожежі матеріалів |
201 |
75 |
460,00 |
Журнал 6 |
|
|
29.09 |
89 |
Кредитний договір Нараховано відсотки за кредит |
951 |
684 |
630,00 |
Журнал 3 |
|
|
30.09 |
90 |
Розрахунок бухгалтерії Списано на фінансовий результат витрати |
79 79 79 79 79 79 79 |
90 92 93 94 95 97 99 |
4920,82 3409,09 1089,34 2065,50 630,00 9809,00 3015,00 |
Журнал 5, 6 |
|
|
30.09 |
91 |
Розрахунок бухгалтерії № 16 Списано на фінансовий результат доходи |
701 71 74 75 |
79 79 79 79 |
24581,63 450,00 1600,00 460,00 |
Журнал 6 |
|
|
30.09 |
92 |
Розрахунок бухгалтерії Нараховано податок на прибуток |
98 |
64 |
538,22 |
Журнал 3, 5 |
|
|
30.09 |
93 |
Розрахунок бухгалтерії Списано податок на прибуток на фінансовий результат |
79 |
98 |
538,22 |
Журнал 5, 6 |
|
|
30.09 |
94 |
Довідка бухгалтерії Визначено фінансовий результат (прибуток) |
79 |
44 |
1614,66 |
Журнал 6, Відомість 7.2 |
|
|
Підсумок по журналу |
292297,98 |
Головний бухгалтер ____
Керівник ____
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Аналіз понять і наукових напрямів з перевірки операцій з готовою продукцією. Нормативне регулювання питань аудиторської перевірки операцій з готовою продукцією. Порядок формування плану та програми аудиту операцій, напрями розробки, порядок використання.
курсовая работа [34,2 K], добавлен 08.09.2014Особливості рекламного оголошення аудиторської фірми. Правила укладання договору на проведення оглядової перевірки фінансової інформації, зокрема фінансової звітності. Програма аудиту товарів. Ризики і порушення в системі обліку і внутрішнього контролю.
контрольная работа [43,6 K], добавлен 21.10.2010Теоретичні аспекти організації аудиту. Аудит готової продукції на підготовчому етапі перевірки. Підготовка плану і програми перевірки. Процедура аудиту готової продукції. Методи перевірки і контрольні процедури. Формування робочих документів аудитора.
курсовая работа [58,6 K], добавлен 10.04.2007Етапи та стадії проведення аудиторської перевірки. Методика проведення аудиту нарахування і використання заробітної плати у ВАТ "Жидачівський целюлозно-паперовий комбінат". Особливості проведення аудиту за умови використання обчислювальної техніки.
курсовая работа [87,8 K], добавлен 19.08.2010Фінансова звітність як основний об’єкт аудиторської перевірки, її складові, принципи формування та порядок подання. Мета, завдання та порядок проведення аудиту фінансової звітності: перевірка облікової політики доходів, витрат та фінансових результатів.
реферат [20,4 K], добавлен 14.04.2010Теоретичні засади аудиту у комерційному банку. Технологія проведення аудиторської перевірки (служба аудиту в банку, методика проведення аудиторської перевірки) (на прикладі банку "ВЕСНА").
дипломная работа [83,5 K], добавлен 08.11.2002Фінансова звітність як заключний етап обліку. Організація інформаційної системи складання та аудиту фінансової звітності. Вдосконалення облікової політики підприємства. Методика проведення аудиторської перевірки. Документальне оформлення результатів.
дипломная работа [865,3 K], добавлен 18.12.2011Теоретичні основи організації аудиторської перевірки грошових коштів. Методика аудиторської перевірки грошових коштів та оцінка платоспроможності підприємства ТЗОВ "Цегельний завод "Промінь". Особливості аудиту за умови комп’ютерної обробки інформації.
курсовая работа [73,2 K], добавлен 23.04.2010Прийоми аудиту, що використовуються для виявлення порушень на підприємстві. Логічний аналіз показників звітності. Обов’язковість проведення аудиторської перевірки, нормативно правові документи, що її регламентують. Програма аудиту фінансових результатів.
контрольная работа [33,4 K], добавлен 08.04.2011Основні етапи проведення аудиторської перевірки, порядок укладання аудиторського договору. Аудит нарахування амортизації (зносу) основних засобів. Предмет та об’єкти аудиту фінансової звітності. Приклади розв’язування задач та тести з даної теми.
контрольная работа [4,3 M], добавлен 25.05.2010
