Аудит учета основных средств

¦ 8 ¦ 18.01.09 ¦

АКТ L---------+------------

УТВЕРЖДАЮ о приеме (поступлении) оборудования Руководитель директор ________ Дмитриев А.В

(должность)(подпись)(расшиф.под)

"21"января 2009 г.

-------------¬

Организация-поставщик ООО «Ромбо Проекты» по ОКПО ¦52564479 ¦

(наименование) L-------------

г. Калининград, Яналова 16,тел 32-34-77,факс 32-34-77

(адрес, телефон, факс)

р/с 41902844500560612800 в «Кредо-Банк»,к/с 51601643500170000364,

БИК 045848396,ИНН 4106714010, ОКПО 52564479

(банковские реквизиты)

Организация-изготов. ОАО «Центр компьютерных разработок» по ОКПО¦44702981 ¦

(наименование) +---------+

Организация-грузоотправитель ООО «Ромбо Проекты» по ОКПО ¦52564479 ¦

(наименование) L-----------

г. Калининград, Яналова 16,тел 32-34-77,факс 32-34-77

р/с 41902844500560612800 в «Кредо-Банк»,к/с 51601643500170000364,

БИК 045848396,ИНН 4106714010, ОКПО 52564479

(телефон, факс, банковские реквизиты)

Место приема (нахождения) оборудования __склад__________ --------T------------¬Способ дос. автотранспорт N Н039ОН

¦ серия¦ VI ¦

+-------+------------+

¦ номер¦ 24 ¦

+-------+------------+

¦ дата¦ 18.01.09 ¦

L-------+-------------

1. Сведения о времени приемки оборудования:

Дата, время, ч, мин.

отправления оборудования (груза)	прибытия оборудования (груза)	приема (поступления) оборудования (груза)
со станции (пристани, порта отправителя)	со склада отправителя	место приема	начала	приос-танов-ления	возоб-нов- ления	окончания
наименование пункта
1	2	3	4	5	6	7
-	18.01.09 11час.30мин.	18.01.02 13час.45мин	18.01.02 14час.00мин	-	-	18.01.09 14час.30ми.

Оборотная сторона формы N ОС-14 по ОКУД 0306006

2. Сведения о поступившем оборудовании:

Оборудование	Вид упаковки	Единица измеренияпо ОКЕИ	По документам организаций, поставивших оборудование	Фактически принято	Примечание
наименование	заводской(номен клатурный) номер	тип, марка, знак			количество мест шт.	масса груза	стоимость, руб., коп.	особые отметкипо нак ладной	количество местшт.	масса груза	обнаруженные дефекты
						отправителя	дороги(при стани и др.)	за единицу	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
сервер	8897124	DEPO Storm 1000	коробка	шт	1			37482,35	37482,35		1

При осмотре оборудования установлено:

не повреждена

1.Упаковка ----------- _______________________________________повреждена (указать повреждение) комплектно

2. Оборудование поставлено ------------ ________________________некомплектно (указать некомплектность)

Примечание. Дефекты, обнаруженные при монтаже, наладке и испытании оборудования, оформляются актом

о выявленных дефектах оборудования (форма N ОС-16 по ОКУД 0306008).

Заключение комиссии: при осмотре дефектов не обнаружено. Принять на склад для последующей передачи в эксплуатацию.

Перечень прилагаемых документов: тех. паспорт №00678,инструкция по эксплуатации, накладная № 259 от 18.01.09,счет-фактура № 259 от 18.01.09, транспортная накладная № 259

С правилами приемки оборудования по количеству, качеству и комплектности все члены комиссии ознакомлены.программист _________ Иванов И.И приказ № 5 от 16.01.09_________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (номер и дата выдачи документа о полномочиях и наименовании организации, выдавшей документ)

гл. бухгалтер________ Синицына Т.Н приказ № 5 от 16.01.09__________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (номер и дата выдачи документа о полномочиях и наименование организации, выдавшей документ)

менеджер по сбыту ООО«Ромбо Проекты»________Волкова З.М приказ № 5 от 16.01.09

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (номер и дата выдачи документа о полномочиях и наименование организации, выдавшей документ)

Принял завед.складом ____________ Гусева К.Г.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"18"января 2009 г.

по доверенности от "_-_" ________-_________ 20_-_ г. N ____-____,

выданной _____________________-_______________________________

(кем, кому (фамилия, имя, отчество))

Объем основных средств принял на ответственное хранение

менеджер ___________ Козлов В.Т

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________ Синицина Т.Н.

(подпись) (расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Унифицированная форма N ОС-1

Утверждена

Постановлением Госкомстата России

от 21.01.2003 N 7

УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ

Руководитель организации-сдатчика Руководитель организации-получателя

директор _________ Дмитриев А.В директор ________ Дмитриев А.В

(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"21" января 2009 г. "21"января 2009 г.

М.П. М.П.

----------¬

¦ Коды ¦

+---------+

Форма по ОКУД ¦ 0306001 ¦

+---------+

Организация-получатель ООО «Химторг плюс»_____________ по ОКПО ¦ 0710002 ¦

(наименование) L----------

г.Калининград, Сергеева 2,тел 46-61-04,факс 46-61-04__

(адрес, телефон, факс)

р/с 30902840500500112800 в «Альфа-Банк»,к/с 41101643500000000364,

БИК 042748636,ИНН 3906115060, ОКПО 0710002

(банковские реквизиты)

----------¬

¦ ¦

________склад __________________________ +---------+

(наименование структурного подразделения) по ОКПО ¦0710002 ¦

L----------

Организация-сдатчик _ ООО «Химторг плюс»______________

(наименование)

г.Калининград, Сергеева 2,тел 46-61-04,факс 46-61-04__

(адрес, телефон, факс)

р/с 30902840500500112800 в «Альфа-Банк»,к/с 41101643500000000364,

БИК 042748636,ИНН 3906115060, ОКПО 0710002

(банковские реквизиты)

отдел снабжения ----------¬

---------------------------------------------------T---------+---------+

(наименование структурного подразделения) ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦

Основание для составления акта: приказ ¦ номер ¦ 27 ¦

----------------------------+---------+---------+

(приказ, распоряжение, договор (с указанием его вида, ¦ дата 20.01.2009

основных обязательств)) ¦ ¦ ¦

T------T--------------------+---------+---------+

¦ принятия к бухгалтерскому учету18.01.2009

+ Дата +------------------------------+---------+

¦ списания с бухгалтерского учета¦ - ¦

+------+------------------------------+---------+

Счет, субсчет, код аналитического ¦ 01 ¦

 ----------T-----------¬ учета +---------+

¦ Номер ¦ Дата ¦ по ОКОФ ¦143020000¦

¦документа¦составления¦--------T-----------------------+---------+

+---------+-----------+¦ ¦ амортизационной группы¦ 2 ¦

¦ 12 ¦21.01.2009 ¦¦ +-----------------------+---------+

АКТL---------+------------¦ Номер ¦ инвентарный ¦ 36 ¦

о приеме-передаче объекта основных¦ +-----------------------+---------+

средств (кроме зданий, сооружений)¦ ¦ заводской ¦8897124 ¦

+-------+-------------T---------+---------+

¦ Государственная ¦ номер ¦ - ¦

¦ регистрация прав на+---------+---------+

Объект основных средств серверDEPO¦ недвижимость ¦ дата ¦ - ¦

Storm 1000 ______________________________________________________ (наименование, назначение, модель, марка)

Местонахождение объекта в момент приема-передачи склад ООО «Химторг плюс»_____

Организация-изготовитель ОАО «Центр компьютерных разработок»_________________

(наименование)

-----------------------------------------------------T-------------T---------

¦Доля в праве ¦ ¦

Справочно:1. Участники долевой собственности_________¦общей соб- +----+

¦ственности, %¦ ¦

-----------------------------------------------------+-------------+---------

2. Иностранная валюта <1>_____________ ________ _________

(наименование) (курс) (на дату) (сумма)

--------------------------------

<1> Заполняется в случае, когда стоимость объекта основных средств

при приобретении была выражена в иностранной валюте.

2-я страница формы N ОС-1 по ОКУД 0306001

1. Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи:

Дата	Фактический срок эксплуатации (лет, месяцев)	Срок полезного использования	Сумма начислен-ной амортизации (износа),руб., коп.	Оста-точная стоимость, руб., коп.	Стоимость приобретения(договорная стоимость), руб., коп.
Выпуска(год)	ввода в эксплуатацию (первоначальная)	послед- него капитального ремонта
1	2	3	4	5	6	7	8
2008	21.01.09	-	-	-	-	-	-

2. Сведения об объекте основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету:

Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету, руб., коп.	Срок полезного использования	Способ начисления амортизации
		наименование	норма
31764,70	36 мес	линейный	2,78

3. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств:

Объект основных средств, приспособления, принадлежности	Содержание драгоценных материалов(металлов, камней и т.д.)
наименование	коли-чество	наименованиедрагоценных материалов	номенкла-турный номер	единица измерения поОКЕИ	коли-че-ство	масса
1	2	3	4	5	6	7
сервер DEPO Storm 1000	1шт

Другие характеристики:

Процессор: AMD Opteron 13xx, максимальный объем памяти: 8GB DDR2 ECC Un-buffered memory, Встроенные контроллеры дисков: nVIDIA MCP55P provides 6 SATA ports_____ supporting RAID 0, 1, 10, 5, видеосистема: ES1000 32MB DDR SDRAM_______________

_____________________________________________________________________________

3-я страница формы N ОС-1 по ОКУД 0306001

Комиссия по приему-передаче

Результат испытания на "21"января 2009г.

соответствует требуется

Объект основных средств техническим условиям-------------Доработка ------

не соответствует не требуется

_____________________________________________________________________________

(указ. что не соответ.) (указ. что требуется)

Заключение комиссии: сервер DEPO Storm 1000 соответствует техническим требованиям, пригоден к эксплуатации____________________________________________

Приложение: технический паспорт №00678,инструкция по эксплуатации

Председатель комиссии стар. менеджер _______________ Тимофеев Р.Г (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии: гл. бухгалтер ______________ Синицына Т.Н

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

программист _____________ Иванов И.И

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Объект основных средств

Сдал завед.складом________ Гусева К.Г.¦ Принял - - -

-------¬ ¦ "-" __-__ 20_-_ г.

"21"января 2009г.Таб.номер 0000018¦ ¦ по доверен.от "_-_" ___-___ 20_-_ г. № -

L------- ¦выданной ______________-

¦(кем, кому (фамилия, имя, отчество))

¦ Объект основных средств принял на

¦ ответственно хранение

¦ менеджер _________ Никитина Н.Т

¦ (должность) (подпись)

¦ -------¬

¦0000028

L-------

¦

¦Отметка бух.об открытии -------T--------¬

¦инвен. карточки учета ¦Номер ¦Дата ¦

¦объекта основных средств+------+--------+

В инвен.карточке(книге)учета объекта ¦или записи в инвентарной¦36 ¦21.01.09¦

основных средств выбытие отмечено ¦книге L------+---------

¦

Главный бухгалтер ____-____ ____-____------ ¦ Главный бухгалтер _________ Синицына Т.Н

______________ (подпись)(расшиф. (подпись) (расшиф. подписи) подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Акт о списании объекта основных средств

форма № ОС-4

Унифицированная форма N ОС-4

Утверждена

Постановлением Госкомстата России

от 21.01.2003 N 7

--------¬

¦ Коды ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0306003¦

+-------+

ООО «Химторг плюс» __________________________________ по ОКПО ¦0710002¦

(наименование организации) ¦ ¦

+-------+

________________________бухгалтерия______________________ ¦ ¦

(структурное подразделение) ¦ ¦

+-------+

Дата списания с бухгалтерского учета ¦25.03.09

-------+-------+

¦номер ¦ 16 ¦

Основание для составления акта: _______приказ_____________ +------+-------+

(приказ, распоряжение) ¦ дата ¦23.03.09

L------+-------+

Материально ответственное лицо Самойленко Н.А____ Табельный номер ¦0000038¦

(фамилия, ¦ ¦

инициалы) ¦ ¦

L--------

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель директор _________ Дмитриев А.В

(должность) (подпись) (расшифровка

подписи)

----------T-----------¬

¦ Номер ¦ Дата ¦

¦документа¦составления¦

+---------+-----------+

АКТ ¦ 13 ¦25.03.2009 ¦ "25"февраля 2009 г.

L---------+------------

о списании объекта основных средств

(кроме автотранспортных средств)

Причина списания Находится в негодном состоянии. Ремонт не целесообразен_______

1. Сведения о состоянии объекта основных средств на дату списания:

Наименованиеобъекта основных средств	Номер	Дата	Введен в экс плуатацию	Факти ческий срок эксплуатации (лет, меся цев)	Первоначальная стоимость на момент принятияк бухгалтерскому учету или восстановительная стоимость, руб., коп.	Сумма начисленной амортизации (износа),руб., коп.	Остаточная стоимость,руб.,коп.
	инвентарный	заводской	вы пуска (постройки)	принятия к бухгалтерскому учету
1	2	3	4	5	5а	6	7	8	9
Системный блок	21	45678	2001	15.08.04	15.08.04	55мес	320000	29392	2608

2-я страница формы N ОС-4 по ОКУД 0306003

2. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств:

Объект основных средств, приспособления, принадлежности	Содержание драгоценных материалов (металлов, камнейи т.д.)
наименование	коли- чество	наименование драгоценных материалов	номенклатурныйномер	единица измеренияпо ОКЕИ	коли- чество	масса
1	2	3	4	5	6	7
плата	1	серебро	41	гр	2	2

Заключение комиссии: Ликвидировать

В результате осмотра указанного в настоящем акте объекта основных средств с комплектацией установлено: Ремонт не целесообразен_______________

Перечень прилагаемых документов: ______________________________________

Председатель комиссии директор _________ Дмитриев А.В.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии: гл. бухгалтер _________ Синицина Т.Н.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

программист _________ Иванов И.И

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

3. Сведения о затратах, связанных со списанием объекта основных средств с бухгалтерского учета, и о поступлении материальных ценностей от их списания:

Главный бухгалтер ___________ Синицина Т.Н

(подпись) (расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Вопросник тестирования внутреннего контроля учета основных средств в ООО «Химторг плюс»

№ п/п	Содержание вопроса	Ответ
	Раздел I. Проверка учредительных документов и видов деятельности
1.1	Какую сумму составляет объявленный уставный капитал?	1000 тыс.р.
1.2	Сформирован ли уставный капитал полностью в соответствии с	Да
	учредительными документами и законодательством?
1.3	Какие проводки составлялись при формировании уставного капитала	Д75К80
1.4	Какие виды деятельности предусмотрены уставом? ?предприятия?	Оптовая
1.5	Имеется ли лицензия на осуществление деятельности ?	Да
1.6	Занимается ли организация видами деятельности	Нет
	непредусмотренными уставом?
1.7	Какой порядок предусмотрен в уставе для распределения прибыли и и формирования фондов и резервов?	На основа оосновании нии полож. учетной политики
	Раздел II. Проверка порядка проведения инвентаризации основных средств
2.1	Создана ли на предприятии инвентаризационная комиссия?	Да
2.2	Соблюдаются ли сроки проведения инвентаризаций?	Да
2.3	Какими документами оформляются итоги инвентаризации?	Инвент. описи, сличител. ведомости.
2.4	Правильно ли ведутся инвентарные карточки по основным средства ?	Не ведутся
2.5	Имеются ли на предприятии основные средства на которые не не оформлены инвентарные карточки?	Да
2.6	Обеспечена ли сохранность актива и документации?	Да
2.7	Процедуры контроля осуществляются в том периоде, в котором запланированы?	Да
2.8	Результаты контроля своевременно доведены до органа управления и своевременно по ним принято решение?	Да
2.9	Какими проводками оформляется недостача основных	Д94К01 ,
	средств ?
	Раздел III. Проверка поступления и выбытия основных средств и
3.1	Какими документами оформляются в учете поступления основных средств?	Акты о приемепередаче передачи осн. ср
3.2	Какими проводками оформляется ввод основных средств в эксплуатацию?	Д01К08
3.3	Имеются ли арендуемые основные средства и как они учитываются?	Нет
3.4	Какой метод применяются при начислении амортизации?	Линейный
3.5	Как отражается в учете начисление амортизации?	Д44К02
3.5	Какими документами оформляются в учете списания основных средств?	Акт о списании

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Программа аудиторской проверки учета основных средств в ООО «Химторг плюс» за 1 квартал 2009г.

№ п/п	Перечень аудиторских мероприятий (процедур)	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы аудитора
1	Проверка наличия и сохранности основных средств	24.03.09г. 6.04.09г.	Никитина Е.В
1.1	Проверка создания комиссии по приемке основных средств	24.03.09г.	Никитина Е.В	Приказы, распоряжения
1.2	Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемкипередачи основных средств	24.03.09г.	Никитина Е.В	Акты приемкипередачи, инвентарные карточки, журналы регистрации
1.3	Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии предприятия и по материальноответственным лицам в местах экс плуатации основных средств	25.03.09г.	Никитина Е.В	Первичные документы, учетные регистры, учетная политика
1.4	Проверка результатов последней инвентаризации основных средств	26.03.09г.	Никитина Е.В	Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры
1.5	Проверка отражения в отчетности наличия основных средств	6.04.09г.	Никитина Е.В	Формы отчетности
2	Проверка движения основных средств	27.03.09г. 6.04.09г.	Никитина Е.В
2.1	Проверка создания комиссии по выбытию основных средств	27.03.09г.	Никитина Е.В	Приказы, распоряжения

2.2	Проверка правильности отражения остаточной стоимости в актах о списании объекта основных средств	30.03.09г.	Никитина Е.В	Акты о списании, инвентарные карточки, карточ. учета движения основных средств
2.3	Проверка отражения в отчетности движения основных средств	6.04.09г.	Никитина Е.В	Формы отчетности
3	Проверка правильности начисления амортизации	31.03.09г. 1.04.09г.	Никитина Е.В	Расчеты
3.1	Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам в целях ведения бухгалтерского учета и налогообложения	31.03.09г.	Никитина Е.В	Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс
3.2	Проверка объектов основных средств, по которым не начисляется амортизация	31.03.09г.	Никитина Е.В	Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы
3.5	Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации основных средств	1.03.09г.	Никитина Е.В	Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств
4	Проверка правильности налогообложения по основным средствам	2.04.09г. 6.04.09г.	Никитина Е.В
4.1	Проверка правильности расчетов по НДС	2.04.09г.	Никитина Е.В	НКРФ,гл.21, расчеты по НДС, книги покупок и продаж, счетафактуры, накладные, баланс, справки, расчет
4.2	Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств	6.04.09г.	Никитина Е.В	Формы отчетности

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 1 квартал 2008г

АКТИВ	Код пока зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	25	24
Основные средства	120	977	959
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	1002	983
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	4	3
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	4	3
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	-
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	-	-
в том числе покупатели и заказчики	241	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	760	904
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	764	907
БАЛАНС	300	1766	1890

ПАССИВ	Код пока зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1000	1000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( - )	( - )
Добавочный капитал	420	156	156
Резервный капитал	430	318	318
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	318	318
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	53	194
ИТОГО по разделу III	490	1527	1668
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	187	254
в том числе: поставщики и подрядчики	621	-	-
задолженность перед персоналом организации	622	50	60
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5	4
задолженность по налогам и сборам	624	132	158
прочие кредиторы	625	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	239	222
БАЛАНС	700	1766	1890

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	-	-
в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	-	-
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

Руководитель _________ Дмитриев А.В Главный бухгалтер _________ Синицина Т.Н.

"_3_" _апреля__ 2008 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Бухгалтерский баланс ООО «Химторг плюс» за 1 квартал 2009 г.

АКТИВ	Код пока зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	35	34
Основные средства	120	1073	1050
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	1108	1084
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	5	3
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	5	3
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	-
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	-	-
в том числе покупатели и заказчики	241	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	683	926
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	688	929
БАЛАНС	300	1796	2013
ПАССИВ	Код пока зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1000	1000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( - )	( - )
Добавочный капитал	420	156	156
Резервный капитал	430	318	318
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	318	318
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	83	285
ИТОГО по разделу III	490	1557	1759
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	239	254
в том числе: поставщики и подрядчики	621	-	-
задолженность перед персоналом организации	622	77	80
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	7	7
задолженность по налогам и сборам	624	155	167
прочие кредиторы	625	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	239	254
БАЛАНС	700	1796	2013

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	-	-
в том числе по лизингу	911	-	-
Товарноматериальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	-	-
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

Руководитель _________ Дмитриев А.В Главный бухгалтер _________ Синицина Т.Н.

"_3_" _апреля__ 2009 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

Отчет о прибылях и убытках ООО «Химторг плюс»

за 1 квартал 2009г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	7311	6233
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 6390 )	( 5486 )
Валовая прибыль	029	921	747
Коммерческие расходы	030	( 637 )	( 546 )
Управленческие расходы	040	( - )	( - )
Прибыль (убыток) от продаж	050	284	201
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	( - )	( - )
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	5	3
Прочие расходы	100	( 23 )	( 18 )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	266	186
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог на прибыль	150	( 64 )	( 45 )
Корректировка налога на прибыль	151	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	202	141
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)		-	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию	200	-	-

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании		-	-	-	-
Прибыль (убыток) прошлых лет		-	-	-	-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств		-	-	-	-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте		-	-	-	-
Отчисления в оценочные резервы		Х		Х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности		-	-	-	-

Руководитель _________ Дмитриев А.В Главный бухгалтер ________ Синицина Т.Н.

"3" _апрель_ 2009г.

Приложение 10

Отчет о проведении аудиторской проверки учета основных средств в ООО «Химторг плюс» за 1 квартал 2009г.

Мною, заместителем главного бухгалтера Никитиной Еленой Васильевной, на основании приказа № 38 от 20.03.2009 г. проведен аудит основных средств ООО «Химторг плюс» за первый квартал 2009г.

Проверка проведена на выборочной основе в соответствии с разработанным общим планом и программой проведения аудита основных средств.

1. Общая часть

1. Проверка начата 24.03.2009 г. по 6.04.2009 г.;

2. При планировании и проведении аудита основных средств, мной рассмотрено состояние внутреннего контроля у «Химторг плюс», исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля «Химторг плюс» в целях выявления всех возможных недостатков.

3. В процессе аудита мною не были обнаружены никакие факты, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля ООО «Химторг плюс» масштабам и характеру его деятельности.

4. Мной проверено соответствие ряда совершенных ООО «Химторг плюс» финансовохозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

5. Я проводила аудит в соответствии с Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств». Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что в учете основных средств и отражения их в отчетности не содержится существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Я полагаю, что проведенный аудит даст достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данного участка бухгалтерского учета.

6. Мной были обнаружены серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета. В учетной политике предприятия указано, что аналитический учет основных средств должен вестись в инвентарных карточках (ф. № ОС6). Однако на предприятии этого не делают. Также была допущена ошибка при заполнении акта о приемепередачи объекта основных средств (ф. № ОС1), неверно указана дата принятия к бухгалтерскому учету объекта основных средств, которая могла повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности.

7. По моему мнению, бухгалтерская отчетность достоверна, т. е. подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов ООО «Химторг плюс» по состоянию на 31 марта 2009 года и финансовых результатов его деятельности за 1 квартал 2009 года.

Заместитель гл. бухгалтера Никитина Е. В.

10.04.09 г

Размещено на Allbest.ru