Обоснование экономической целесообразности модернизации моторного участка ИП Петровский

Размещено на http://www.allbest.ru//

Департамент образования города Москвы

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

Колледж градостроительства, транспорта и технологий №41

КУРСОВАЯ РАБОТА

по профессиональному модулю ПМ. 02

Техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта

Тема: Обоснование экономической целесообразности модернизации моторного участка ИП Петровский

Москва 2018

1. Расчет капитальных вложений

1.1 Расчет стоимости оборудования и стоимости оснастки

Зосн=0,1*768123,00

Зосн=76812,30

где Зосн - стоимость оснастки, руб.;

Зоб - стоимость оборудования, руб.

1.2 Расчет стоимости здания участка

Ззд=10060,00*134=1348040,00

где Ззд- стоимость здания участка, руб.;

Ц1- цена 1м2 помещения, руб;

Sуч - площадь участка, м2 .

1.3 Расчет общей стоимости капитальных затрат

Зкап =1348040,00 + 768123,00 + 76812,30= 2192975,30

где Зкап - общая стоимость капитальных затрат, руб.;

Ззд - стоимость здания участка, руб.;

Зоб - стоимость оборудования, руб.;

Зосн - стоимость оснастки, руб.

2. Расчет годового фонда заработной платы

2.1 Расчет тарифной заработной платы

З4 =(312*3*1971)*0,75=1383642,00

где Зi - тарифная заработная плата рабочих руб:

Тi - тарифная ставка, руб/чел.•час (), руб;

Nip - общее количество человек чел.;

фФ - годовой фонд рабочего времени, час/год;

Кп- коэффициент, учитывающий переработку норм, %.

З5 =(327*2*1971)*0,75=966775,50

2.2 Расчет премии за качественное выполнение технологических операций

Зпр =0,2*2350417,50=470083,50

где Зпр - премии за качественное выполнение технологических операций, руб./год;

Кпр - коэффициент премиальной доплаты, %;

?Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год.

2.3 Расчет доплаты за работу во вредных условиях

Данный показатель рассчитывается в случае работы предприятия после 22-00 (в ночное время)

Звр=0,4*2350417,5*0,1=94016,70

где Звр - доплата за работу во вредных условиях, руб./год;

Квр - коэффициент доплат за вредные условия труда, %;

?Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год;

Двр - доля вредных работ, %.

2.4 Расчет доплаты за работу в ночные часы

Данный показатель рассчитывается в случае работы предприятия после 22-00 (в ночное время)

Зн=0,4*2350417,50*0,1

где Зн - доплата за работу в ночные часы, руб./год;

Кн - коэффициент доплаты за работу в ночное время, %;

?Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год;

Дн - доля ночных работ, %.

2.5 Расчет доплаты за руководство бригадой

Збр= (2350417,50*0,25)/5=117520,88

где Збр - доплата за руководство бригадой, руб./год;

?Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год;

Кбр - коэффициент доплаты за руководство бригадой, %;

?N - количество всех рабочих на участке, чел.

2.6 Расчет основной заработной платы

Зосн= 2350417,50+94016,70+470083,50+94016,70+117520,88=3126055,28

где Зосн- основная заработная плата, руб./год;

?Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год;

Звр- доплата за работу во вредных условиях, руб./год;

Зпр- премии за качественное выполнение технологических операций, руб./год;

Зн- доплата за работу в ночные часы, руб./год;

Збр- доплата за руководство бригадой, руб./год.

2.7 Расчет дополнительной заработной платы

Обычно дополнительную заработную плату принимают равной 10% от основной заработной платы:

Здоп=0,1•3126055,28=312605,53

где Здоп - дополнительная заработная плата, руб./год;

Зосн - основная заработная плата, руб./год.

2.8. Расчет общего фонда заработной платы

З? =3126055,28+312605,53=3438660,80

где З? -общий фонд заработной платы, руб./год;

Зосн - основная заработная плата, руб./год;

Здоп - дополнительная заработная плата, руб./год.

2.9 Расчет среднемесячной заработной платы

Зср.г = 3438660,81/5=687732,16

где Зср.г - среднегодовая заработная плата, руб./год;

З? - общий фонд заработной платы, руб./год;

?N- количество всех рабочих на участке, чел.

Зср.мес =687732,16 / 12=57311,01

где Зср.мес - среднемесячная заработная плата, руб./мес;

Зср.г- среднегодовая заработная плата, руб./год.

2.10 Расчет начислений социального характера

Знач = 0,302 • 3438660,81

где Знач - начисления социального характера, руб./год;

З? - общий фонд заработной платы, руб./год.

2.11 Расчет общих расходов на оплату труда

?З?= 3438660,80+1038475,56=4477136,36

где ?З? - общие расходы на оплату труда, руб./год;

З? - общий фонд заработной платы, руб./год;

Знач - начислений социального характера, руб./год.

3. План затрат на материалы и запасные части

3.1 Расчет затрат на технологические материалы и запчасти

Зм=1994*2008=4004952,00

где Зм - затраты на технологические материалы и запчасти, руб./год;

Qr - количество оказанных услуг (выпущенной продукции) в год;

Нм - норматив затрат на одну оказанную услугу (выпущенную продукцию), руб.

Значение Нм возможно принять из опыта других предприятий данного профиля

3.2 Расчет затрат на технологическую энергию

Зэ=(1,28*13,2*3942*0,87*0,8)/0,9=51507,12

где Зэ - затраты на технологическую энергию, руб./год;

Тэн - тариф электрической энергии, руб./кВт•ч;

Wэ - мощность двигателей на оборудовании, кВт;

Фоб - годовой фонд работы оборудования, час/год;

Кз - коэффициент загрузки оборудования, %;

Кс - коэффициент спроса (неодновременных включений), %;

зпот - коэффициент потерь энергии в сетях и двигателях, %.

3.3 Расчет амортизационных отчислений

Азд=0,05*1348040=67402,00

где Азд - амортизационные отчисления здания участка, руб./год;

Нзд- норма амортизации здания участка, %;

Ззд - стоимость здания участка, руб.

Аоб=0,25*768123=192032,25

где Аоб - амортизационные отчисления оборудования, руб./год;

Ноб - норма амортизации оборудования, %;

Зоб - стоимость оборудования, руб.

Аосн=0,5*76812,3=38406,15

где Аосн - амортизационные отчисления оснастки, руб./год;

Носн - норма амортизации оснастки, %;

Зосн - стоимость оснастки, руб.

Агод=67402,00+192032,25+38406,15

где Агод- амортизационные отчисления ,руб./год;

Азд- амортизационные отчисления, руб./год;

Аоб- амортизационные отчисления оборудования, руб./год;

Аосн- амортизационные отчисления оснастки, руб./год.

4. Расчет накладных расходов

4.1 Расходы на освещение

Зосв = (1,28*20*2282*134) / 1000=7828,17

где Зосв- расходы на освещение, руб./год;

Тэн - тариф электрической энергии, руб/кВт•ч;

Носв - норматив освещенности, Вт/м2•час;

Фосв - время работы освещения, час/год;

Sуч - площадь участка, м2.

4.2 Расходы на отопление

Зот=(550*85*5400*134*3^82) / (1000•2257)=57254,81

где Зот - расходы на отопление, руб./год;

Тот- тариф за тонну пара, руб./т;

Нот- норматив отопления, кДж/м3•час;

Фот - время работы отопления, час/год;

Sуч- площадь участка, м2;

h- высота помещения, м;

б - коэффициент теплоотдачи от 1 кг пара, кДж/кг.

4.3 Расходы на воду

Зв= (15*(40 * 5 *247 + 134 * 1,5 * 247) * 1,2) / 1000=1782,85

где Зв - расходы на воду, руб./год;

Тв - тариф за использование воды, руб./м3;

n - норма одного человека в день, л/день•чел;

?N - количество всех рабочих на участке, чел;

Фн - число номинальных рабочих дней, шт;

Sуч - площадь участка, м2;

m- норма воды на 1м2 площади, л/день•м2;

Кпр- коэффициент, учитывающий прочие неучтенные расходы.

4.4 Расходы на текущий ремонт здания и оборудования

Расходы на текущий ремонт здания и оборудования принимаем в размере 1% от их стоимости:

Зтр=0,01 * (768123,00+1348040,00 )=21161,63

где Зтр - затраты на текущий ремонт здания и оборудования, руб./год;

Ззд - стоимость здания, участка, руб. (взять из п.1.3);

Зоб - стоимость оборудования, руб. (взять из п.1.1)

4.5 Расчет прочих цеховых расходов

Прочие цеховые расходы принимаем в размере 15% от общих расходов на оплату труда:

Зпроч=0,15 * 4477136,37=671570,45

где Зпроч - прочие цеховые расходы, руб./год;

?З? - общие расходы на оплату труда, руб./год. (взять из п.2.11)

4.6 Расчет затрат на страхование экономических рисков

Затраты на страхование экономических рисков принимаем в размере 1% от годовой себестоимости:

Сг=4003952,00+51507,11+4477136,37+297840,40+7828,17+57254,8+1782,84+

+21161,63+671570,40+95900,33=9590032,98

где Сг - годовая себестоимость, руб./год;

Зм - затраты на технологические материалы и запчасти, руб./год (взять п.3.1);

Зэ - затраты на технологическую энергию, руб./год (взять п.3.2);

?З? - общие расходы на оплату труда, руб./год (взять п.2.11);

Агод - амортизационные отчисления, руб./год (взять п.3.3);

Зосв - расходы на освещение, руб./год (взять п.4.1);

Зот - расходы на отопление, руб./год (взять п.4.2);

Зв - расходы на воду, руб./год (взять п.4.3);

Зтр - затраты на текущий ремонт здания и оборудования, руб./год (взять п.4.4);

Зпроч - прочие цеховые расходы, руб./год (взять п.4.5).

Зстрах=0,01 * 855498,24=95900,32

где Зстрах - затраты на страхование экономических рисков, руб./год;

Сг - годовая себестоимость, руб./год.

4.7 Расчет общих цеховых расходов

?Знакл=7828,17+57254,80+1782,84+21161,63+671570,40+95900,33=855498,24

где ?Знакл - общие цеховые расходы, руб./год;

Зосв - расходы на освещение, руб./год (взять п.4.1);

Зот - расходы на отопление, руб./год (взять п.4.2);

Зв - расходы на воду, руб./год (взять п.4.3);

Зтр - затраты на текущий ремонт здания и оборудования, руб./год (взять п.4.4);

Зпроч - прочие цеховые расходы, руб./год (взять п.4.5).

Зстрах - затраты на страхование экономических рисков, руб./год (взять из п.4.6);

5. Определение себестоимости

Таблица №2

(взять данные в целых рублях)

Статьи затрат	Значение годовое	Значение годовое на 1 единицу продукции (услуг) (Qг - взять из п.3.1)	Структура себестоимости, %
1	2	3	4
1.Материалы (технологические) (взять из п.3.1)	4003952,00	2008	41,34%
2.Электроэнергия (технологическая) (взять из п.3.2)	51507,24	25,83	0,53%
3.Заработная плата (взять из п.2.11)	4477136,37	2245,30	46,22%
4.Амортизационные отчисления (взять из п.3.3)	297858,9	149,37	3,08%
5.Накладные (цех) (взять из п.4.7)	855498,24	429,04	8,83%
ИТОГО	9685932,62	4857,54	100

По данным структуры себестоимости (графа 4 таблицы №2) строим круговую диаграмму для наглядности представления результатов расчетов.

Таким образом, расчет затрат на проводимые услуги показал, что основными статьями расходов являются затраты на заработную плату (82,84%), накладные расходы (13,47%). Затраты на материалы (1,9%), затраты на технологическую электроэнергию (1,58%) и амортизацию (0,21%), составляют менее 10%, т.е. наше производство является трудоемким.

экономический модернизация технологический себестоимость

6. Расчет экономической эффективности и сроков окупаемости

6.1 Расчет экономического эффекта от проведения услуг

1) ?К = Зкап =219275,30

2)

где ?К- изменение капитальных затрат, руб./год;

Зкап - общая стоимость дополнительных капитальных затрат, руб./год (взять из п.1.4);

2) ?С = 5400-4857,54=542,46

где ?С - изменение себестоимости услуги, руб.;

Сбаз - себестоимость услуги базовая, руб.;

Спр - себестоимость услуги проектная, руб. (взять из п.5 таблица 2 итог гр.3)

3) Э=543*1994-2192975,30*0,15=753795,71

4)

где Э - экономический эффект от применения услуги, руб./год;

?С - изменение себестоимости, руб.;

Qг - количество оказываемых услуг в год; (взять из таблицы 1)

?К - изменение капитальных затрат, руб./год;

Ен - коэффициент эффективности капитальных затрат (нормативный) Ен= 0,15

6.2 Расчет фактической эффективности проекта

Еф= 753795,71/2192975,30=0,34

где Еф - фактическая эффективность проекта;

Э - экономический эффект от применения предложенной услуги, руб./год; (взять из п.6.1)

?К - изменение капитальных затрат, руб./год. (взять из п.6.1)

Сравнивая полученное значение с нормативным (0,15) , делаем вывод об эффективности капитальных вложений

6.3 Расчет срока окупаемости затрат

Т=1/0,34=2,91

где Т - срок окупаемости затрат, год;

Еф - фактическая эффективность проекта (взять из п.6.2)

Проведем расчет нормативного срока окупаемости затрат:

Тнорм = 1 / 0,15 = 6,67 лет

Если срок окупаемости проекта меньше расчетного нормативного значения (6,67 лет), это положительный момент, который говорит о высокой эффективности проекта

6.4 Расчет годовой выручки и цены одной услуги

Bг = 9685933,62 * (100+ 20)=1,162312034

где Вг - выручка годовая, руб./год;

Сполн - полная себестоимость годовая, руб./год; (см. таблицу №2, итог графы 2.)

Re - рентабельность услуг, % (взять из таблицы1)

Цед = 1,162312034/1994=582904,73

Где Цед - цена одной услуги, руб.

Вг - выручка годовая, руб./год;

Qг - количество оказываемых услуг в год; (взять из таблицы 1)

6.5 Расчет прибыли

Пг = 1162312034- 9685933,62= 1152626100

где Пг - прибыль годовая, руб./год;

Вг - выручка годовая, руб./год (взять из п.6.4);

Сполн - полная себестоимость годовая, руб./год (см. таблицу №2, итог графы 2.)

7. Оценка степени экономического риска

Степень экономического риска в условиях неопределенности оценивается при помощи точки безубыточности.

Точка безубыточности - объем производства, обеспечивающий суму выручки, которой достаточно для того, чтобы покрыть все постоянные расходы (при этом нет ни прибыли, ни убытка).

Точка безубыточности позволяет провести финансовый анализ проектов и динамичность основных показателей эффективности (прибыль, рентабельность).

Цель анализа безубыточности - вычислить точку безубыточности.

При анализе безубыточности издержки подразделяются на переменные (зависят от объема выпуска: сырье и материалы, зарплата и т.д.) и постоянные (не зависят от объема выпуска: амортизация и т.п.)

Проведем определение точки безубыточности графическим методом. Для этого используем следующие данные:

для построения линии выручки:

начало - в точке «0»

вторая точка для построения - годовой объем услуг (взять из п.3.1) и соответствующая ему годовая выручка (взять из п.6.4)

2. для построения линии постоянных затрат воспользуемся формулой:

Спост=297858,90 + 855498,24=1153357,14

где Спост - постоянные затраты на весь выпуск

Агод - амортизационные отчисления (взять из п.3.3)

?Знакл - сумма накладных расходов (взять из п. 4.7)

для построения линии затрат:

начало - в точке на оси ординат, соответствующей размеру постоянных затрат

вторая точка для построения - годовой объем услуг и соответствующая ему полная годовая себестоимость (см. таблицу №2, итог графы 2.)

На пересечении линии затрат и линии выручки находится точка безубыточности.

Пример построения графика безубыточности

Затраты/ Выручка
									линия выручки
100 000 000
90 000 000
									линия затрат
80 000 000
70 000 000
60 000 000
50 000 000
40 000 000
30 000 000
20 000 000
									постоянные затраты
10 000 000
0	100	200	300	400	500	600	700	800	кол-во услуг

Проведем проверочный расчет точки безубыточности математическим методом.

Выпуск продукции в точке безубыточности (в натуральном измерении) рассчитывается по формуле

ВПТБ = 1153357,14/(

где ВПТБ - объем оказанных услуг в точке безубыточности

Спост - постоянные затраты на весь выпуск

Сперем - переменные затраты на единицу услуг

Цед - цена 1 единицы услуги

Данные для расчета затрат взять из таблицы 2 (см. п.5). Цену за единицу услуги (Цед) взять из п.6.4.

Сперем = 4003952,00+ 51507,12 + 4477136,36=8532595,48

где Зм - общие расходы на оплату труда (взять из п.5 таблица 2 гр.3)

Зэ - затраты на технологические материалы (взять из п.5 таблица 2 гр.3)

?З? - затраты на технологическую энергию (взять из п.5 таблица 2 гр.3)

Выводы по разделу

Таким образом, для того, чтобы окупить свои затраты, необходимо оказывать ___ услуг. Каждая следующая услуга уже будет приносить прибыль предприятию. То есть при годовом объеме услуг в количестве ____ проведение ___ услуг является необходимостью для оплаты услуг рабочих (заработная плата) оплаты материалов, электроэнергии и прочих расходов, а услуги с ____-й по ___-ю приносят предприятию прибыль (резерв безубыточности).

Заключение

При выполнении курсовой работы были получены следующие экономические показатели:

- срок окупаемости проекта - (взять из п. 6.3) ____ года - это меньше/больше, чем нормативный срок (6,67 лет), что является положительным/отрицательным моментом, т.к. проект окупит себя быстрее, чем принято/не окупит себя.

- фактическая эффективность проекта - (взять из п. 6.2.) - _____ больше чем 0,15 (нормативное значение), значит проект достаточно эффективен.

- экономический эффект (прибыль/убыток) - (взять из п. 6.5.) - ____________ рублей. При заданном уровне рентабельности (20% - среднее значение эффективно работающих предприятий автомобильной отрасли) получена высокая годовая прибыль, которая в дальнейшем может быть повышена/получен убыток, который в дальнейшем может быть уменьшен за счет снижения затрат труда (увеличения эффективности труда)

- резерв безубыточности - (взять из п.7) - ________ услуг. На основании проведенной оценки экономического риска выявлено, что необходимо производить ______ услуг для окупаемости оплаты услуг рабочих (заработная плата), оплаты материалов, электроэнергии и прочих расходов, а услуги с ____ -й по ____ -ю приносят предприятию прибыль (резерв безубыточности).

Размещено на Allbest.ru