Расчет себестоимости рейса Москва – Казань ВС Boeing 737-500

Размещено на http://www.allbest.ru

1. ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РЕЙСА

Для данного перелета: Москва - Казань ВС Boeing 737-500, что обусловлено дальностью полета (818 км) - ближнемагистральный.

Таблица 1.1.

Исходные данные (вариант 1).

Тип ВС Boeing 737-500
№	Маршрут полета	Протяженность пути, км	Коммерческая загрузка
			Пассажиры	Груз, т	Почта, т	Предельная коммерческая загрузка, т
			Максимальное количество кресел	Занято кресел
1.	Москва - Казань	818	110	74	0,5	0,3	15,5

Рассчитать эксплуатационные показатели рейса.

рейс расход авиакомпания себестоимость

Таблица 1.2.

Основные эксплуатационные показатели рейса

№	Показатель	Единица измерения	Значение
1.	Пассажирооборот фактический	пасс.км	60532
2.	Пассажирооборот предельный	пасс.км	89980
3.	Грузооборот	ткм	654,4
4.	Общая коммерческая загрузка	т	7,46
5.	Эксплуатационные ткм	ткм	6102,28
6.	Предельные ткм	ткм	12679
7.	Коэффициент занятости кресел	%	67,273
8.	Коэффициент коммерческой загрузки	%	48,129

Пассажирооборот фактический определяется по формуле:

ПО_Ф = N_пасс х L = 74х818= 60532

где:

ПО_ф - пассажирооборот, пасс.км;

N_пасс - количество перевезенных пассажиров, чел.;

L - протяженность пути, км.

Пассажирооборот предельный определяется по формуле:

ПО_пр = N_кр х L = 110х818 = 89980

где:

ПО_пр - пассажирооборот, пасс.км;

N_кр - количество кресел в ВС, чел.;

L - протяженность пути, км.

Грузооборот:

ГО_Ф = G_гр,пчт х L = 0,8х818 = 654,4

где:

ГО_ф - грузооборот фактический, ткм;

G_{гр, пчт} - перевезено груза и почты, т.;

L - протяженность пути, км.

«Общая коммерческая загрузка» рассчитывается следующим образом:

G_общ = G_пасс + G_гр,пчт = 6,66+0,8 = 7,46

где:

G_общ - общая коммерческая загрузка, т;

G_пасс - перевезено пассажиров, т;

G_{гр, пчт} - перевезено груза и почты, т.;

В свою очередь Gпасс находится по формуле:

G_пасс = N_пасс х 0,09 = 74х0,09 =6,66

где:

G_пасс - перевезено пассажиров, т;

N_пасс - количество перевезенных пассажиров, чел.;

0,09 - коэффициент, переводящий пассажиров в весовую категорию, равный 90 кг: 70 кг - средний вес пассажира, 20 кг - вес бесплатного багажа.

Для определения полного объема перевозки в ткм расчитывают показатель «Эксплуатационные ткм»:

R_эксп = G_общ х L = 7,46х818 = 6102,28

где:

R_эксп - эксплуатационные ткм, ткм

G_общ - общая коммерческая загрузка, т;

L - протяженность пути, км.

Для расчета показателя «Предельные ткм» следует воспользоваться формулой:

R_пр = G_пр х L = 15,5х818 = 12679

где:

R_пр - предельные ткм, ткм

G_пр - предельная (платная) загрузка, т;

L - протяженность пути, км.

Коэффициент занятости кресел рассчитывается следующим образом:

ПО_ф

К_з.кр. = ------- х 100% = 60532/89980х100% = 67,31%

ПО_пр

где:

К_з.кр. - коэффициент занятости кресел, %;

ПО_ф - пассажирооборот фактический, пасс.км;

ПО_пр - пассажирооборот предельный, пасс.км;

Коэффициент коммерческой загрузки позволяет определить долю перевезенной коммерческой загрузки от максимально возможного:

R_эксп

К_к.з. = -------- х 100% = 6102,28/12679х100% = 48,12%

R_пр

где:

К_к.з. - коэффициент коммерческой загрузки, %;

R_эксп - эксплуатационные ткм, ткм

R_пр - предельные ткм, ткм

2. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕЙСА

В данном разделе определяется себестоимость рейса. Показатель включает в себя собственные расходы авиакомпании, которые рассчитываются путем умножения себестоимости летного часа (без НДС) на полетное время и оплату услуг сторонних организаций.

Для проведения расчетов, для начала необходимо заполнить технические характеристики рейса и ВС в таблицу 2.2.1.

Таблица 2.1.

Исходные данные

Тип ВС Boeing 737-500
№	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Протяженность пути	км	818
2.	Рейсовая скорость ВС	км/ч	850
3.	Время рейсовое	ч	0,86
3.	Количество членов экипажа
3.1.	Летный экипаж	чел.	2
3.2.	Кабинный экипаж (бортпроводники)	чел.	4
4.	Стоимость планера	тыс руб.	900
5.	Стоимость двигателя	тыс руб.	100
6.	Количество двигателей	шт.	2
7.	Среднегодовой производственный налет часов	ч	3000
8.	Межремонтный ресурс:
8.1.	Планер	ч	18000
8.2.	Двигатель	ч	6000
9.	Амортизационный ресурс:
9.1.	Планер	ч	51000
9.2.	Двигатель	ч	20000

Время рейсовое будет зависеть от двух составляющих: дальности полета и скорости рейсовой:

L

t_p = ------ = 818/850 = 0,86

V_p

где:

t_р - время рейсовое, ч.

L - протяженность воздушно линии, км;

V_р - скорость рейсовая, км/ч.

2.1 Собственные расходы авиакомпании

Собственные расходы авиакомпании рассчитываются путем умножения себестоимости летного часа на полетное время. К собственным расходам относятся такие расходы как:

Q амортизационное отчисление на полное восстановление (износ) основных фондов;

Q расходы на капитальный и текущий ремонт;

Q расходы на периодическое техническое обслуживание;

Q расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников;

Q страховые взносы на социальные нужды;

Q расходы на обязательное страхование ВС и членов экипажа;

Q накладные (общехозяйственные, общепроизводственные) расходы.

Амортизационные отчисления

При расчете себестоимости рейса объектами для начисления амортизации являются: самолеты, вертолеты и авиационные двигатели (именуемые далее СВАД), находящиеся в авиакомпании на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

Таблица 2.1.1.

Расчет амортизационных отчислений

Наименование объекта	Балансовая стоимость, руб.	Срок полезного использования, лет	Сумма амортизационных отчислений в год, руб.	Среднегодовой производственный налет часов ВС в год, час	Сумма амортизационных отчислений за 1 л.ч., руб. за 1 л.ч.
Планер	900000000	10	900000000	3000	30000
Двигатели	200000000	10	200000000	3000	6666,67
Итого			1000000000		36666.67

Амортизационные отчисления за летный час определяются по формуле:

(С_пл + n_дв х С_дв) 900000000+100000000х2

АО = ----------------------- = ----------------------------------- = 36666

Т_пр х СПИ 3000х10

где:

АО - амортизационные отчисления по типу ВС, в расчете на летный час, руб./ч.;

С_пл - стоимость планера, руб.;

n_дв - количество двигателей для данного типа ВС, шт.;

С_дв - стоимость авиационного двигателя, руб.;

Т_пр - производственный налет по данному типу ВС, час;

Спи - срок полезного использования, лет.

Капитальный и текущий ремонт

Для определения расходов на капитальный ремонт необходимо рассчитать количество капитальных ремонтов.

Таблица 2.1.2.

Определение количества капитальных ремонтов

№ п/п	Наименование объекта	Амортизационный срок службы, ч	Межремонтный ресурс, ч	Количество капитальных ремонтов
1.	Планер	51000	18000	1,833
2.	Двигатель 1	20000	6000	2,333
3.	Двигатель 2	20000	6000	2,333

Количество капитальных ремонтов планера, определяется по формуле:

Т^пл_а.с. 51000

n^пл_к.р. = -------- -1 = -------- - 1 = 2,83-1=1,833 (2)

Т^пл_м.р. 18000

где:

n^пл_к.р. - количество капитальных ремонтов планера;

Т^пл_а.с. - амортизационный срок службы планера, ч

Т^пл_м.р. - межремонтный ресурс планера, ч.

Количество капитальных ремонтов двигателей, определяется по аналогичной формуле:

Т^дв_а.с. 20000

n^дв_к.р. = -------- -1 = --------- - 1 = 3,33 -1=2,333 (2)

Т^дв_м.р. 6000

где:

n^дв_к.р. - количество капитальных ремонтов двигателя;

Т^дв_а.с. - амортизационный срок службы двигателя, ч

Т^дв_м.р. - межремонтный ресурс двигателя, ч

Таблица 2.2.1.3.

Расчет затрат на капитальный и текущий ремонт

№ п/п	Наименование объекта	Количество капитальных ремонтов	Стоимость ремонта, руб.	Межремонтный ресурс, час.	Затраты на 1 л.ч.
1.	Планер	1,833	250000000	18000	25458,33
2.	Двигатель 1	2,333	33000000	6000	12831,5
3.	Двигатель 2	2,333	33000000	6000	12831,5
4.	Итого:				51121,33
5.	Расходы на текущий ремонт, 5 %		2556,07
6.	Итого затрат на капитальный и текущий ремонт:				53677,4

Расходы на капитальный ремонт учитывают стоимость и количество капитальных ремонтов планера и двигателей.

n^пл_к.р. х С^пл_к.р. n^дв_к.р. х С^дв_к.р. х n_дв

С^свад_к.р. = (---------------------- + ---------------------------- ) =

Т^пл_м.р. Т^дв_м.р.

1,833х250000000 2,333х33000000х2

= ----------------------- + ------------------------------- = 51121,33

11000 6000

где:

С^свад_к.р. - расходы на капитальный ремонт СВАД в расчете на летный час, руб./ч.;

С^пл_к.р. - стоимость капитального ремонта планера, руб.

С^дв_к.р. - стоимость капитального ремонта двигателя, руб.

n^пл_к.р. - количество капитальных ремонтов планера;

n^дв_к.р. - количество капитальных ремонтов двигателя;

n_дв - количество двигателей;

Т^пл_м..р. - межремонтный ресурс планера, ч.;

Т^дв_м..р. - межремонтный ресурс двигателя, ч.

Расходы на текущий ремонт рассчитываются в процентном соотношении от суммы затрат на капитальный ремонт путем отнесения суммы затрат на текущий ремонт к сумме затрат на капитальный ремонт:

С_т.р. = 0,05 х С^свад_к.р. = 0,05х51121,33 = 2556,07

где:

С_т.р. - расходы на текущий ремонт в расчете на летный час, руб./ч.;

С^свад_к.р. - расходы на капитальный ремонт СВАД в расчете на летный час, руб./ч.;

0,05 - коэффициент, определяющий сумму расходов на текущий ремонт, равный 5%.

Оплата труда летного состава и ботпроводников

Расходы по заработной плате летного состава и бортпроводников включают в себя повременную оплату экипажа за месяц и сдельную заработную плату за налёт часов.

Таблица 2.1.4.

Расчет повременной части заработной платы

№ п/п	Члены экипажа	Единица измерения	Оклад	Надбавка за классность	Итого	На 1 л.ч.
				размер	руб.
1.	КВС	руб.	10400	1,4	145,6	10545,6	131,82
2.	Второй пилот	руб.	8100	1,4	113,4	8213,4	102,67
3.	Повременная оплата бортпроводников	руб.	390	1,2	4,68	394,68
3.1.	Оклад бортпроводника	руб.	4400	1.2	52,8	4452,8	55,66
3.2.	Количество бортопроводников	чел.	4		4	4	4
3.3.	Итого повременная оплата бортпроводников	руб.	17600		211.2	17811.2	222.64
4.	Итого повременная оплата труда на летный час	руб.	36100		470.2	36570.2	447.13

При расчете повременной части заработной платы летного состава учитываются должностные оклады членов экипажей, надбавки за класс и ежемесячные стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера; премии, вознаграждения за выслугу лет в гражданской авиации и (или) авиакомпании и иные поощрительные выплаты), установленные в соответствии с трудовым законодательством локальным правовым актом авиакомпании.

(10400+145,60)+(8100+113,4)+(5700+52,8)х4)

ЗП_пв = --------------------------------------------------------------------------=

80

= 447.13

где:

ЗПпв - повременная заработная плата в рублях на летный час, руб/ч;

Олэ - оклады членов летного экипажа, руб.;

Окэ - оклады членов кабинного экипажа, руб.;

- надбавка за классность, руб.;

Нсн - санитарная норма налета при выполнении полетов (80 часов), ч.

Таблица 2.2.1.5.

Расчет сдельной части заработной платы

№ п/п	Члены экипажа	Единица измерения	Значение
1.	Расчетная ставка КВС	руб.	747
2.	Расчетная ставка второго пилота	руб.	598
3.	Сдельная оплата бортпроводников	руб.	-
3.1.	Расчетная ставка бортпроводника	руб.	390
3.2.	Количество бортопроводников	чел.	4
3.3.	Итого сдельная оплата бортпроводников	руб.	1560
4.	Итого сдельная оплата труда на летный час	руб./ч.	2905

Сдельная часть заработной платы летного состава рассчитывается в соответствии с расчетными ставками, установленными авиакомпанией по формуле:

ЗП_сд = РСКВС + РСВП + РСБП х n_бп = 747+598+390х4 = 2905

где:

ЗПсд - заработная плата за налет в рублях;

РСКВС - расчетная ставка за час налета командира воздушного судна в рублях;

РСВП - расчетная ставка за час налета второго пилота в рублях;

РСБП - расчетная ставка за час налета бортпроводника в рублях;

n_бп - количество бортпроводников;

Таблица 2.1.6.

Расчет фонда оплаты труда

№ п/п	Члены экипажа	Составные ФОТл.ч.	Итого ФОТЛ.Ч., руб.
		Повременная часть, руб./ч.	Сдельная часть, руб./ч.	Вознаграждение за выслугу лет	Премия	Кп	Кклс
				%	руб.	%	руб.	размер	руб	размер	руб
1.	КВС	131.82	747	1.1	9.66	1.3	11.42	1.2		1.1		1174.67
2.	Второй пилот	102.67	598	1.1	7.70	1.3	9.10	1.2		1.1		947.06
3.	Бортпроводники	55.66	390	1.1	4.90	1.3	8.50	1.2		1.1		605.95
4.	Итого ФОТ на летный час, руб.											2727.68

В целом расходы на оплату труда учитывают полную заработную плату с вознаграждением за выслугу лет, премией и коэффициентами:

ФОТ_л.ч. = (ЗП_пв + ЗП_сд + В + П) х К_п х К_клс =

= (131.82+747+9.66+9.6+1.42)х1,2х1,1=1174.67(КВС);

ФОТ_л.ч.(ВП)=(102.67+598+7.70+9.10)х1,2х1,1=947.06;

ФОТ_л.ч.(БП)=(55.66+390+4.90+8.50)х1,2х1,1=605.95;

где:

ФОТ_лч - фонд оплаты труда на летный час (заработная плата летного состава на летный час), руб./ч.;

ЗП_пв - повременная заработная плата в рублях на летный час, руб./ч;

ЗП_сд - сдельная заработная плата, руб./ч;

В - вознаграждение за выслугу лет, руб.;

П - премия, руб;

Кп - коэффициент, учитывающий потери рабочего времени в связи с неявками по следующим причинам: ежегодные отпуска, дополнительные отпуска, время прохождения врачебной летной экспертной комиссии, время нахождения на курсах повышения квалификации (КПК), тренажеров, неявки по временной нетрудоспособности, выполнение государственных обязанностей и другим уважительным причинам (1,2);

Кклс - коэффициент учитывающий расходы на оплату труда командно-летного состава (1,1).

Вознаграждение за выслугу лет рассчитывается как процент от суммы повременной и сдельной заработной платы:

(ЗП_пв + ЗП_сд) х С_в (131.82+747)х1.1

В = ---------------------------=------------------------ = 9.66(КВС)

100 100

(102.67+598)х1.1 (55.66+390)х1.1

В(ВП)=----------------------=7.70; В(БП)=----------------------=4.90

100 100

где:

В - вознаграждание за выслугу лет, руб. ./ч.;

ЗП_пв - повременная заработная плата в рублях на летный час, руб./ч;

ЗП_сд - сдельная заработная плата, руб./ч;

С_в - ставка вознаграждания за выслугу лет, %.

Расчет премии происходит подобным образом:

(ЗП_пв + ЗП_сд) х С_п (131.82+747)х 1.3

П = --------------------------=-----------------------=11.42(КВС);

100 100

(102.67+598)х1.3 (55.66+390)х1.3

П(ВП)=----------------------=9.10; П(БП)=---------------------= 8.50

100 100

где:

П - премия, руб. ./ч.;

ЗП_пв - повременная заработная плата в рублях на летный час, руб./ч;

ЗП_сд - сдельная заработная плата, руб./ч;

С_п - ставка премии, %.

Страховые взносы на социальные нужды

Страховые взносы на социальные нужды -- федеральный налоги в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды -- Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации -- и предназначенные для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь

Таблица 2.1.7.

Расчет отчислений страховых взносов на социальные нужды

№ п.п.	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Размер ФОТл.ч.	руб.	2727.68
2.	Ставка страховых взносов	%	34
3.	Итого	руб.	947.41

Отчисления на социальные нужды расчитываются в соответствии с законодательством Российской Федерации по формуле:

СВ = ФОТ_л.ч. х 0,34 = 2727.68 х 0,34 = 947.41

где:

СВ - оплата страховых взносов на социальные нужды на летный час, руб/ч.;

ФОТ_л.ч. - заработная плата летного состава в рублях на летный час, руб./ч.;

0,34 - ставка страховых взносов, равная 34%.

Расчет затрат на периодическое техническое обслуживание ВС

По статье затрат «Расходы на периодическое техническое обслуживание ВС» отражаются расходы на периодическое техническое обслуживание воздушных судов и двигателей, выполняемые собственными силами Авиакомпании или сторонними организациями, осуществляющими деятельность и оказывающими указанные услуги в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчет затрат на периодическое техническое обслуживание производится по формам технического обслуживания.

В случае если Авиакомпанией заключен договор, предусматривающий комплексное техобслуживание, которое включает в себя, в том числе работы по периодическому техническому обслуживанию СВАД и при этом договором определен размер оплаты за час налета, то в расчет стоимости летного часа включается часовая ставка.

Таблица 2.1.8.

Расчет расходов на периодическое техническое обслуживание

№ п.п.	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Стоимость периодического технического обслуживания на 1 летный час	руб./ л.ч.	6000
2.	Итого	руб.	6000

Обязательное страхование ВС и членов экипажа

Расходы на обязательное страхование ВС и членов экипажа включает в себя:

­ расходы на страхование ответственности владельца воздушного судна перед третьими лицами за вред, причиненный жизни или здоровью либо имуществу третьих лиц при эксплуатации воздушного судна,

­ страхование жизни и здоровья членов экипажа воздушного судна при исполнении ими служебных обязанностей.

Таблица 2.1.9.

Расчет расходов на обязательное страхование

№ п.п.	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Стоимость планера	руб.	900000000
2.	Стоимость двигателя	руб.	100000000
3.	Количество двигателей	шт	2
4.	Стоимость ВС	руб.	1100000000
5.	Процент страхования	%	1
6.	Среднегодовой производственный налет часов	ч.	3000
7.	Итого	руб.	3666.67

Расходы по страхованию определяются исходя из стоимости ВС, годового процента страхования (1%) и годового налёта часов:

 С_вс х 0,01 1100000000 х 0,01

С_страх = -------------- = ------------------------- = 3666.67

Т_пр 3000

где:

С_страх - расходы на обязательное страхование, руб/ч.;

С_вс - стоимость ВС, руб.;

Т_пр - среднегодовой производственный налет, ч.

Стоимость ВС определяется следующим образом:

С_вс = С_пл + С_дв х n_дв =900000000+ 100000000х 2 = 1100000000

где:

С_вс - стоимость ВС, руб.;

С_пл - стоимость планера, руб.;

С_дв - стоимость авиационного двигателя, руб.;

n_дв - количество двигателей для данного типа ВС, шт.

Накладные расходы

Учитываются расходы, связанные с обслуживанием и управлением Авиакомпании в целом, которые невозможно отнести на затраты по конкретному виду деятельности и относятся к затратам на производство согласно Учетной политике Авиакомпании.

Таблица 2.1.10.

Расчет накладных расходов

№ п/п	Статьи расходов	Единица измерения	Даннные
1.	Амортизационные отчисления	руб.	36666.67
2.	Затраты на капитальный и текущий ремонты	руб.	53677.4
3.	Фонд оплаты труда	руб.	2727.68
4.	Страховые взносы на социальные нужды	руб.	947.41
5.	Периодическое техническое обслуживание ВС	руб.	6000
6.	Расходы на обязательное страхование ВС и членов экипажа	руб.	3666.67
7.	Итого прямые производственные затраты авиакомпании	руб.	103685.83
8.	Накладные (внутрихозяйственные) расходы	%	10
9.	Итого	руб.	10368.58

Расчет накладных расходов производится в процентном соотношении к сумме прямых производственных затрат.

З^пр_произв = АО + С^свад_к.р. + С^свад_т.р. + ФОТ_л.ч. + СВ + С_пто + С_страх = 103685.83

где:

З^пр_произв - прямые производственные затраты авиакомпании, руб.;

АО - амортизационные отчисления по типу ВС, в расчете на летный час, руб./ч.;

С^свад_к.р. - расходы на капитальный ремонт СВАД в расчете на летный час, руб./ч.;

С^свад_т.р. - расходы на технический ремонт СВАД в расчете на летный час, руб./ч.;

ФОТ_лч - заработная плата летного состава в расчете на летный час, руб./ч.;

СВ - оплата страховых взносов на социальные нужды в расчете на летный час, руб./ч.;

С_пто - расходы на периодический технический ремонт в расчете на летный час, руб./ч.;

С_страх - расходы на страхование в расчете на летный час, руб/ч.;

Таким образом, сумма накладных расходов на летный час будет исчисляться по формуле:

С_н.р. = З^пр_произв х 0,1 = 103685.83х 0,1 = 10368.58

где:

С_н.р. - сумма накладных расходов в расчете на летный час, руб./ч.;

З^пр_произв - прямые производственные затраты авиакомпании в расчете на летный час, руб./ч.;

0,01 - уровень накладных расходов, равный 10%.

Таблица 2.1.11.

Сводная таблица по собственным расходам авиакомпании

№ п.п.	Статьи затрат	Единица измерения	Сумма
1.	Прямые производственные затраты	руб.	103685.83
2.	Накладные расходы	руб.	10368.58
3.	Итого собственных расходов авиакомпании на летный час	руб.	114054.41
4.	Время рейса	ч.	0.962
5.	Итого	руб.	109720.34

Собственные расходы авиакомпании на летный час можно рассчитать по формуле:

Р^ак_л.ч. = З^пр_произв + С_н.р. = 103685.83+10368.58= 114054.41

где:

Р^ак_л.ч. - собственные расходы авиакомпании на летный час, руб./ч.;

С_н.р. - сумма накладных расходов, руб.;

З^пр_произв - прямые производственные затраты авиакомпании, руб.;

Тогда собственные расходы авиакомпании за рейс определяются следующим образом:

Р^ак = Р^ак_л.ч. х t_р = 114054.41 х 0.962 = 109720.34

где:

Р^ак - собственные расходы авиакомпании за рейс, руб.;

Р^ак_л.ч. - собственные расходы авиакомпании на летный час, руб./ч.;

t_р - время рейсовое.

2.2 Услуги сторонних организаций

Расходы на оплату услуг сторонних организаций рассчитываются за рейс и включают в себя:

Q расходы на авиационные горюче-смазочные материалы (далее ГСМ);

Q расходы на аэропортовое и наземное обслуживание;

Q расходы на аэронавигационное обслуживание;

Q расходы на питание пассажиров и членов экипажа в полете.

Расходы на ГСМ

Расходы по этой статье определяются, иcходя из норм расхода ГСМ по участкам полета и действующих цен на авиаГСМ в аэропортах, в которых осуществляется заправка ВС. Возьмем стоимость за 1 тонну ГСМ 22000 руб.

Таблица 2.2.1

Расчет расходов на ГСМ

№	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Время рейсовое	ч.	0.962
2.	Часовой расход топлива	т/ч.	2,4
3.	Стоимость ГСМ за тонну	руб./т	23000
4.	Итого	руб.	53102.4

С_гсм = Ц^т_гсм х Р^ч_гсм х t_р = 23000 х 2,4 х 0.962 = 53102.4

где:

С_гсм - расходы на ГСМ за рейс, руб.;

Ц^т_гсм - стоимость ГСМ за тонну, руб./т;

Р^ч_гсм - часовой расход топлива, т/ч.;

t_р - время рейсовое, ч.

Расходы на аэропортовое и наземное обслуживание

Аэропортовые сборы

Аэропортовые сборы учитывают сборы в аэропорту оправления и аэропорту назначения.

Таблица 2.2.2

Расчет аэропортовых сборов

№ п/п	Наименование расходов	Количество (Максимальный взлетный вес, т или Количество пассажиров, чел.)	Ставка сбора, руб./т	Размер сбора, руб.
Расходы в аэропорту отправления
	Аэропортовые сборы:
	- взлет-посадка	60,55 т	144руб./т.м.в.м	8719.2 руб.
	- авиабезопасность	60,55 т	34руб./т.м.в.м.	2058.7руб.
	- пользование аэровокзалом	74чел.	41 руб./пасс.	3034 руб.
Расходы в аэропорту назначения
	Аэропортовые сборы:
	- взлет-посадка	60,55 т	320.4руб./т.м.вм.	19400.22 руб.
	- авиабезопасность	60,55 т	155.8руб./т.м.в.м	9433.69руб.
	- пользование аэровокзалом	74 чел.	37.9руб./пасс.	2804.6руб.
	Итого			45450.41 руб.

Расчет суммы аэропортовых сборов проводится по формуле:

Р_ас = Р_вп + Р_аб + Р_па = 45450.41руб.

где:

Р_ас - сумма аэропортовых сборов, руб.;

Р_вп - сбор за взлет посадку, руб.;

Р_аб - сбор за обеспечение авиационной безопасности в зоне аэропорта, руб.;

Р_па - сбор за пользование аэровокзалом, руб.

Сбор за взлет-посадку

Ставка сбора устанавливается на 1 тонну максимальной взлетной массы воздушного судна. Ставка сбора применяется по группам воздушных судов, установленным по максимальной взлетной массе воздушных судов, с учетом коэффициента дифференцирования

Таблица 2.2.3.

Коэффициент дифференцирования

№	Тип ВС	Максимальный взлетный вес, т	Коэффициент дифференцирования (КД)
1	Воздушные суда	до 5	0,25
		5 - 12	0,5
2	Самолеты	свыше 12	1,0
3	Вертолеты	свыше 12	0,5

Так как Boeing 737-500 имеет максимальный взлетный вес 60,55т, то коэффициент дифференцирования равен 1,0

Сбор за взлёт-посадку рассчитывается по формуле:

Р_вп = G_вс х G_вп х К_д = 60,55 х 144х 1 = 8719,20 руб. (Москва)

Р_вп = G_вс х G_вп х К_д = 60,55 х 320.4х 1 = 19400.22руб. (Казань)

где:

Р_вп - сбор за взлет-посадку, руб.;

G_вс - максимальная взлётная масса ВС, т;

С_вп - ставка сбора за взлёт-посадку за 1 т максимальной взлётной массы ВС в аэропорту, руб./т;

К_д - коэффициент дифференцирования по взлётному весу.

Сбор за обеспечение авиационной безопасности

Ставка сбора устанавливается на 1 тонну максимальной взлетной массы воздушного судна. Ставка сбора применяется по группам воздушных судов, установленным по максимальной взлетной массе воздушных судов, с учетом коэффициента дифференцирования:

Р_аб = G_вс х G_аб х К_д = 60,55 х 34 х 1 = 2058,70 руб. (Москва)

Р_аб = G_вс х G_аб х К_д = 60,55х 164 х 1 = 9930,20руб. (Астрахань)

где:

Р_аб - сбор за обеспечение авиационной безопасности, руб.;

G_вс - максимальная взлётная масса ВС, т;

С_аб - ставка сбора за обеспечение авиационной безопасности за 1 т максимальной взлётной массы ВС в аэропорту, руб./т;

К_д - коэффициент дифференцирования по взлётному весу.

Сбор за пользование аэровокзалом.

Ставка сбора устанавливается на 1 взрослого пассажира (12 лет и старше) отдельно для внутренних и международных перевозок.

Сбор определяется на основе количества прибывающих, убывающих и транзитных (прямой транзит) пассажиров и установленной ставки сбора в следующем порядке:

§ за взрослых пассажиров (12 лет и старше) - по установленной ставке;

§ за детей от 2 лет до 12 лет - по ставке, определенной в размере 50% от ставки, установленной для взрослого пассажира;

§ за детей до 2 лет - сбор не взимается.

Размер сбора устанавливается следующим образом:

Р_па = ?Nⁱ_пасс х Сⁱ_пасс = 60 х 41 = 2460 руб. (Москва)

Р_па = ?Nⁱ_пасс х Сⁱ_пасс = 60 х 39 = 2340 руб. (Казань)

где :

Р_па - сбор за пользование аэровокзалом, руб.;

Nⁱ_пасс - количество пассажиров i-го типа,чел;

Сⁱ_пасс - ставка сбора за пользование аэровокзалом по i-му типу пассажиров, руб./пасс.

Тарифы за наземное обслуживание

Тарифы за наземное обслуживание учитывают тарифы в аэропорту отправления и аэропорту назначения.

Таблица 2.2.4.

Расчет тарифов за наземное обслуживание

№ п/п	Наименование расходов	Количество	Цена	Итого
Расходы в аэропорту отправления
1.	обслуживание пассажиров	74 чел.	118	8372
2.	тариф за доставку пассажиров	1	1106	1106
3.	обработка грузов, почты	800 кг	7,6	6080
4.	оперативное техническое обслуживание	6 час.	850	5100
5.	обеспечение бортпитанием	1	3000	3000
6.	заправка питьевой водой	1	1800	1800
7.	обслуживание санузлов	1	1700	1700
8.	внутренняя уборка ВС	1	5100	5100
9.	обеспечение авиаГСМ	2.30т	1840	4248
Расходы в аэропорту прибытия
1.	тариф за доставку пассажиров	1	650	650
2.	обработка грузов, почты, кг	800кг	3.4	2720
3.	оперативное техническое обслуживание, нормочас	6	800	4800
	Итого			44676

Расчет тарифов за наземное обслуживание проводится по формуле:

Р_но = Р_оп + Р_дп + Р_ог + Р_ото + Р_об + Р_зпв + Р_ос + Р_ву + Р_огсм=44676

где:

Р_но - сумма тарифов за наземное обслуживание, руб.;

Р_оп - оплата тарифа за обслуживание пассажиров, руб.;

Р_дп - оплата тарифа за доставку пассажиров, руб.;

Р_ог - оплата тарифа за обработку груза, руб.;

Р_ото - оплата оперативного технического обслуживания, руб;

Р_об - оплата тарифа за обеспечение бортпитанием, руб.;

Р_зпв - оплата заправки питьевой водой, руб.;

Р_ос - оплата тарифа за обслуживание санузлов, руб.;

Р_ву - оплата внутренней уборки ВС, руб;

Р_огсм - оплата тарифа за обеспечение ГСМ, руб.;

Тариф за обслуживание пассажиров

Тариф устанавливается на 1 убывающего взрослого пассажира (12 лет и старше) отдельно для внутренних и международных перевозок.

Плата определяется на основе количества убывающих пассажиров и установленного тарифа в следующем порядке:

§ за взрослых пассажиров (12 лет и старше) - по установленному тарифу;

§ за детей от 2 лет до 12 лет - по тарифу, определенному в размере 50% от тарифа, установленного для взрослого пассажира;

§ за детей до 2 лет - плата не взимается.

Р_оп = ? Nⁱ_пасс х Тⁱ_оп =74 х 118 = 8732

где:

Р_оп - оплата тарифа за обслуживание пассажиров, руб.;

Nⁱ_пасс - количество пассажиров i-го типа, чел.;

Тⁱ_оп - тариф за обслуживание пассажиров i-го типа, руб.

Тариф за доставку пассажиров

Тариф устанавливается за предоставление персонала и транспортных средств для доставки пассажиров к/от воздушного судна.

Тариф устанавливается на одно транспортное средство по типам (маркам) транспортных средств различной пассажировместимости.

Плата определяется по установленному тарифу за каждое транспортное средство, предоставленное к прилету или к вылету воздушного судна.

Тариф за обработку грузов

Тариф устанавливается на 1 килограмм обработанного (прибывающего и убывающего) груза (почты) отдельно для внутренних и международных перевозок.

Плата определяется на основе установленного тарифа и веса обработанного (прибывающего и убывающего) груза и почты.

Р_ог = ? G_гр.пчт х Тⁱ_ог = 800 х 7,6 = 6080руб. (Москва)

Р_ог = ? G_гр.пчт х Тⁱ_ог = 800 х 3.4= 2720руб. (Казань)

где:

Р_ог - оплата тарифа за обработку грузов, руб.;

G_гр.пчт - вес груза (почты), т;

Тⁱ_ог - тариф за обработку грузов в i-ом аэропорту, руб.

Тариф за обслуживание по формам обеспечение вылета и встречи (оперативное техническое обслуживание)

Тариф устанавливается за инженерно-авиационное обеспечение полетов воздушных судов по обязательному комплексу работ, предусмотренных регламентом технического обслуживания по обеспечению вылета и встречи воздушного судна.

Тарифная ставка устанавливается на 1 нормо-час. Тариф устанавливается по типам воздушных судов на основе тарифной ставки и нормативной трудоемкости (количества нормо-часов) работ, предусмотренной по указанному комплексу регламентом технического обслуживания по типам воздушных судов.

Р_ото = Т_р х Т_ото = 6 х 850 = 5100руб. (Москва)

Р_ото = Т_р х Т_ото = 6 х 800 = 4800руб. (Казань)

где:

Р_ото - оплата оперативного технического обслуживания, руб;

Т_р - нормативная трудоемкость, нормо-час;

Т_ото - ставка тарифа за 1 нормо-час.

Таблица 2.2.5.

Трудоемкость оперативного технического обслуживания ВС

Класс ВС	Тип ВС	Трудоемкость при одном обслуживании, нормо-час
1	Ту-154М, Ту-204, Ил-86, Ил-96М, В747-300, А310-300, А330-200	9
2	В737-500, Ту-134Б, А320-210	6
3	Як-40	3

Из таблицы 2.2.2.5. следует, что трудоемкость оперативного технического обслуживания ВС Boeing 737-500 равна 6-ти часам.

Тариф за предоставление спецавтотранспорта и цена материалов, установленная отдельно в соответствии с действующим законодательством, в настоящий тариф не.

Тариф за обеспечение бортпитанием

Тариф устанавливается на одно обслуживание по типам воздушных судов.

Тариф за заправку питьевой водой

Тариф устанавливается на одно обслуживание по типам воздушных судов.

Тариф за обслуживание санузлов

Тариф устанавливается на одно обслуживание по типам воздушных судов.

Тариф за внутреннюю уборку

Тариф устанавливается на одно обслуживание по типам воздушных судов

Тариф за обеспечение АвиаГСМ

Тариф устанавливается на одну тонну АвиаГСМ.

Плата за обеспечение АвиаГСМ определяется на основе установленного тарифа и веса заправленного АвиаГСМ.

Р_огсм = G_гсм х Т_огсм = 2.3 х 1840 = 4332

где:

Р_огсм - оплата тарифа за обеспечение ГСМ, руб.;

G_гсм - количество заправленного ГСМ, т;

Т_огсм - ставка тарифа за обеспечение ГСМ.

В свою очередь G_гсм находится как произведение часового расхода топлива и продолжительности рейса:

G_гсм = Р^ч_гсм х t_р = 2,4 х 0.962 = 2.3

где:

G_гсм - количество заправленного ГСМ, т;

Р^ч_гсм - часовой расход топлива, т/ч;

t_р - время рейсовое,ч.

Аэронавигационные сборы

Аэронавигационные сборы включают в себя:

- сбор за аэронавигационное обслуживание на воздушных трассах;

- сбор за аэронавигационное обслуживание в районе аэродрома.

Расходы на аэронавигационное обслуживание определяется на основе опубликованных сборов, которые действуют на территории России и различаются для российских и иностранных эксплуатантов.

Сбор за аэронавигационное обслуживание на воздушных трассах

Таблица 2.2.6

Расчет аэронавигационного сбора по воздушной трассе

№	Показатель	Единица измерения	Данные
1	Максимальный взлетный вес	т	60,55
2	Ставка сбора за 100 км	руб.	517
3	Протяженность пути	км	818
4	Итого		4229.06

Ставка сбора устанавливаются на 100 километров расстояния, рассчитанного по ортодромии по маршруту полета воздушного судна (на 100 самолето-километров), дифференцированно для внутренних и международных полетов и по максимальной взлетной массе воздушных судов.

Ставка сбора определяется в соответствии с максимальной взлетной массой типа воздушного судна или его модификации. При этом максимальная взлетная масса округляется до целого в тоннах в следующем порядке: менее 500 кг - округляется в меньшую сторону (до нуля), 500 кг и более - округляется в большую сторону (до 1 тонны).

Из приказа Федеральной службы по тарифам (ФСТ России) от 17.12.2008г. №387-т/6 «Об утверждении ставок сборов за аэронавигационное обслуживание пользователей воздушного пространства Российской Федерации» определяем ставку сбора за аэронавигационное обслуживание за 100 км ортодромического расстояния по трассе «Москва-Казань» для ВС Boeing 737-500 равна 517 руб. Здесь же определены ставки сбора за аэронавигационное обслуживание в районе аэродромов российских пользователей воздушного пространства Российской Федерации. В аэропорту Шереметьево она равна 73 руб., а в районе аэропорта Казани- 124руб.

L_вл х C^ано_вт 818 х 517

Р^ано_вт = ----------------- = ------------- =4229.06

100 100

где:

Р^ано_вт - расходы по аэронавигационному обслуживанию по воздушной трассе, руб.;

L_вл - протяженность воздушно линии, км;

C^ано_вт - ставка сбора за аэронавигационное обслуживание по воздушной трассе, руб.

Сбор за аэронавигационное обслуживание в районе аэродрома

Таблица 2.2.7

Расчет аэронавигационного сбора в районе аэродрома

№	Аэропорт	Ставка сбора за 1 т, руб.	Максимальный взлетный вес, т	Итого
1	Москва	73	60,55	4420,15
2	Астрахань	124	60,55	7508.2
	Итого			11928.35

Ставка сбора устанавливается на 1 тонну максимальной взлетной массы воздушного судна. Ставка сбора применяется по группам воздушных судов, установленным по максимальной взлетной массе воздушных судов, с коэффициентом дифференциации.

Р^ано_а/д = G_max х С^ано_а/д = 60,55 х 73 = 4420,15руб. (Москва)

Р^ано_а/д = G_max х С^ано_а/д = 60,55 х 124= 7508.20руб. (Казань)

где:

Р^ано_а/д - расходы по аэронавигационному обслуживанию в районе аэродрома, руб.;

G_max - максимальный взлетный вес, т;

С^ано_а/д - ставка сбора за аэронавигационное обслуживание в районе аэродрома, руб.

Общие расходы на аэронавигационное обслуживание

Таблица 2.2.8

Расчет расходов на аэронавигационное обслуживание

№	Показатель	Единица измерения	Данные
1	Аэронавигационное обслуживание по воздушной трассе	руб.	4229.06
2	Аэронавигационное обслуживание в районе аэродрома	руб.	11928.35
3	Итого		16157.41

Таким образом общие расходы на аэронавигационное обслуживание будут составлять:

Р_ано = Р^ано_вт + Р^ано_а/д = 4229.06+ 11928.35= 16157.41

где:

Р_ано - расходы на аэронавигационное обслуживание, руб.;

Р^ано_вт - расходы по аэронавигационному обслуживанию по воздушной трассе, руб.;

Р^ано_а/д - расходы по аэронавигационному обслуживанию в районе аэродрома, руб.

Расходы на питание в полете

Расходы на питание пассажиров в полете определяются в зависимости от стоимости рационов (набора продуктов) питания, от сложившегося уровня цен на продукты и на разовую посуду, продолжительности полета и числа пассажиров.

Таблица 2.2.9

Расчет расходов на питание в полете

№	Показатель	Количество, чел	Стоимость за 1 рацион, руб.	Количество приемов пищи, раз	Итого
1.	Расходы на питание членов экипажа	6	350	1	2100
2.	Расходы на питание пассажиров в полета	74	350	1	25900
3.	Итого				28000

Расходы на пассажиров и членов экипажа рассчитываются исходя из количества пассажиров, количества членов экипажа, стоимости бортового питания, а также количества приемов пищи в полете:

Р_пит = (N_пасс + N_лэ + N_кэ) х С_рац х N_пит=(74+2+4)х350х1=28000

где:

Р_пит - сумма расходов на питание в полете, руб.;

N_пасс - количество пассажиров на борту, чел.;

N_лэ - количество человек в летном экипаже, чел.;

N_кэ - количество человек в кабинном экипаже, чел.;

С_рац - стоимость рациона, руб.;

N_пит - количество приемов пищи в полете, шт.

В зависимости от продолжительности полетов различают:

- до 3 часов - одноразовое питание;

- от 3 до 6 часов - двуразовое питание;

- свыше 6 часов - трехразовое питание.

Таблица 2.2.9

Сводная таблица по расходам сторонним организациям

№	Показатель	Сумма
1.	Расходы на ГСМ	53102.4
2.	Аэропортовые сборы	45450.41
3.	Тарифы за наземное обслуживание	42198.08
4.	Аэронавигационные сборы	16157.41
5.	Расходы на питание в полете	28000
6.	Итого	184908.30

В соответсвии с расчетами в разделе 2.2.1 и разделе 2.2.2 определим себестоимость рейса

Таблица 2.2.10

Расчет себестоимости рейса

№	Показатель	Сумма
1.	Расходы авиакомпании	109720.34
2.	Услуги сторонних организаций	184908.30
3.	Итого	294628.64

3. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ЗАТРАТ РЕЙСА

Таблица 3.1.

Структура затрат рейса

№	Статья затрат	%
1	Амортизационные отчисления	12.44
2	Расходы на капитальный ремонт	17.35
3	Расходы на текущий ремонт	0.86
4	Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников	0.92
5	Страховые взносы на социальные нужды	0.32
6	Затраты на периодическое техническое обслуживание	2.03
7	Расходы на обязательное страхование ВС и членов экипажа	1.24
8	Накладные расходы	3.52
9	Расходы на ГСМ	18.02
10	Аэропортовые сборы и тарифы за наземное обслуживание	30.59
11	Аэронавигационные сборы	5.48
12	Расходы на питание в полете	9.50
Итого	100%

Размещено на Allbest.ru