План перевозок керамзитового гравия автомобилем ЗИЛ 45054

10.1 Определение выручки АТП

Для определения выручки (В) принимаем, что АТП работает с клиентами в условиях договорных тарифов по каждому виду перевозок и каждому виду подвижного состава, которые определяются на основании издержек производства при уровне рентабельности R=20...35%. Тогда

В=Ci (1+R/100),принимаем R=35%

В=73803333,75*(1+35/100)=99634500,5руб.

Доходная ставка 10ткм d10ткм, руб/10ткм

d10ткм=В/Р_ткм*10

d10ткм=99634500,5/635345,6*10=15,6

10.2 Расчет выручки с учетом НДС

Налог на добавленную стоимость НДС, руб, составляет 18% от выручки

НДС=0.18*В

НДС=0,18*99634500,5=17934210руб.

Выручка с учетом НДС

B'=В+НДС.

B'=99634500,5+17934210=117568710,5руб.

Расчетный тариф T_i на перевозку 1т груза по видам перевозок и каждому виду подвижного состава

T_i = B'_i / Q_тi, руб/т

T_i =117568710,5/190000=618,7руб.

где B' - выручка по видам перевозок и типу подвижного состава, руб;

Q_тi - объем перевозок по каждому типу подвижного состава и видам перевозок (см. табл. 2.2).

10.3 Расчет балансовой прибыли

Балансовая прибыль П_б, руб, определяется по формуле

П_б=В -Ci.

П_б=99634500,5-73803333,75=25831166,2руб.

10.4 Налоги АТП

Налог на прибыль Н_пр, руб.

Н_пр=0.20*П_б.

Н_пр=0,20*25831166,2=5166233,2руб.

Налог на имущество предприятия Н_и, руб., в размере 2,0 % от стоимости всего имущества АТП

Н_и=0.02*С_и

Н_и=0,02*9444444,44=188888,88руб.

где Си-стоимость имущества АТП (см. расчет стоимости производственных фондов), руб.

10.5 Расчет остаточной прибыли

Прибыль остаточная Пост, руб. рассчитывается по формуле

П_ост=П_б-(Н_пр+Н_и).

П_ост=25831166,2-(5166233,2+188888,88)=20476044,12руб.

10.6 Расчет фондов экономического стимулирования

Прибыль остаточная является источником формирования фондов экономического стимулирования Ф_эс АТП

Фонд накопления Ф_н, руб.

Ф_н=0.7*П_ост.

Ф_н=0,7*20476044,12=14333230,9руб.

Фонд потребления Ф_п, руб.

Ф_п=0,3*П_ост.

Ф_п=0,3*20476044,12=6142813,2руб.

10.7 Расчет единого фонда оплаты труда (ЕФОТ)

Из средств Ф_отАТП и Ф_п на предприятии формируется единый фонд оплаты труда (ЕФОТ) работников. Для этих целей расходуется (0.5...0.8)*Ф_п. в последнюю величину включаются отчисления в социальные фонды в размере 26% от размера приработка ПР, руб.

ПР=

ПР=(0,8*6142813,2)/1,26=3900198,8руб.

Eдиный фонд оплаты труда (ЕФОТ), руб

ЕФОТ=Ф_отАТП+ПР.

ЕФОТ=3294035,54+3900198,8=7194234,3руб.

Среднемесячная заработная плата на АТП ЗПср, руб

ЗПср=ЕФОТ/(12*Np)

ЗПср=7194234,3/(12*13.5)=44409руб.

11. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АТП

11.1 Оценка рентабельности

Чистая прибыль АТП П_ч, руб,

П_ч=П_б - П_лб=П_ост - 0,26*ПР,

П_ч=20476044,12-0,26*3900198,8=19461992,4руб.

П_пб=П_б-П_ч

П_пб=25831166,2-19461992,4=6369173,8руб.

где П_лб - платежи в бюджет, руб.

Рентабельность продаж R_п, %

R_п=100*П_б/В

R_п=(25831166,2*100)/ 99634500,5=25,9=26%

Рентабельность основной деятельности R_од, %

R_од=(В/Ci)*100

R_од=(99634500,5/73803333,75)*100=135%

Рентабельность основного капитала R_оф, %

R_оф=100*П_б/С_оф

R_оф=(25831166,2 *100)/8500000=303,9%

11.2 Оценка деловой активности

Производительность труда определяется по АТП в целом П_тАТП, руб/чел и для водителей ПТ_в, руб/чел.

ПтАТП=В/N_р

ПтАТП=99634500,5/13,5=7380333,4

ПТв=В/Nв

ПТв=99634500,5/9=11070500

где Nр,Nв - среднесписочная численность работников АТП и водителей, соответственно, чел.

Фондоотдача ФО

ФО=В/С_оф

ФО=99634500,5 /8500000=11,7руб.

11.3 Оценка экономической эффективности проекта

Срок окупаемости капитальных вложений Ток, лет

Т_ок=С_оф/П_ч.

Т_ок=8500000/19461992,4=0,44лет.

Коэффициент экономической эффективности капитальных вложений Е

Е=1/Т_ок.

Е= 1/0,44=2,27

Если срок окупаемости проекта составляет более одного года, расчет эффективности необходимо производить с помощью чистого дисконтированного дохода.

Для оценки коммерческой эффективности проекта используются следующие показатели:

чистый доход (ЧД);

чистый дисконтированный доход (ЧДД);

индекс доходности (ИД);

Чистый доход предприятия от реализации инвестиционного проекта представляет собой разницу между поступлениями (притоком средств) и выплатами (оттоком средств) предприятия в процессе реализации проекта применительно к каждому интервалу планирования.

Выплаты предприятия делятся на капитальные (единовременные) затраты и текущие затраты. Как отмечалось ранее, к капитальным затратам относятся расходы, которые направлены на создание производственных мощностей и разработку продукции. Капитальные затраты носят единовременный характер и производятся, как правило, на начальном этапе реализации проекта, который принято считать нулевым этапом. Пример отражения капитальных затрат представлен в гр. 2 табл. 11.1.

Текущие затраты - это расходы на приобретение сырья, материалов и комплектующих, оплату труда работников предприятия, другие виды затрат, относимые на себестоимость продукции. Текущие затраты осуществляются в течение всего времени жизни проекта. Пример текущих затрат по проекту представлен в гр. 3 табл. 11.1.

Поступления - это результат деятельности предприятия в процессе осуществления проекта в виде выручки от реализации произведенной продукции (представлена в гр. 4 табл. 11.1).

Разница между результатами деятельности предприятия и его текущими затратами составляет доход от текущей деятельности предприятия (представлен в гр. 5 табл. 11.1) рассчитывается как разность показателей, приведенных в гр. 4 и 3 табл. 11.1.

Для оценки величины реального дохода, полученного предприятием за период реализации проекта (его жизненный цикл), необходимо уменьшить суммарный текущий доход предприятия на величину капитальных затрат, т.е. «очистить» результаты деятельности предприятия от всех затрат, связанных с их достижением. Полученная разность и представляет собой чистый доход от реализации проекта (представлен в гр. 6 табл. 11.1; рассчитывается как разность между данными гр. 4 и данными гр. 3 и 2).

Использование в практике оценки инвестиционных проектов величины чистого дисконтированного дохода как производного от рассмотренного выше показателя чистого дохода вызвано очевидной неравноценностью для инвестора сегодняшних и будущих доходов. Иными словами, доходы инвестора, полученные в результате реализации проекта, подлежат корректировке на величину упущенной выгоды в связи с «замораживанием» денежных средств, отказом от их использования в других сферах применения капитала.

Таблица 11.1 Определение чистого дохода от инвестиционного проекта

Номер временного интервала	Капитальные вложения в проект, тыс. руб.	Текущие затраты, осуществляемые в данном временном интервале	Результаты, достигаемые в данном временном интервале (поступления), тыс. руб.	Доход от текущей деятельности предприятия на данном этапе, тыс. руб.	Чистый доход от проекта на данном этапе реализации проекта, тыс. руб.
1	2	3	4	5=4-3	6=4-(3+2)
0
1
2
3
4
ИТОГО

Для того чтобы отразить уменьшение абсолютной величины чистого дохода от реализации проекта в результате снижения «ценности» денег с течением времени, используют коэффициент дисконтирования (), который рассчитывается по формуле:

где Е - норма дисконтирования (ставка дисконта)

t - порядковый номер временного интервала получения дохода.

Принятый способ расчета коэффициента дисконтирования исходит из того, что наибольшей «ценностью» денежные средства обладают в настоящий момент. Чем больше отнесен в будущее срок возврата вложенных денежных средств от момента их инвестирования в проект (настоящего момента), тем ниже «ценность» денежных средств. Значения коэффициента дисконтирования для заданного интервала (периода) реализации проекта определяются выбранным значением нормы дисконтирования.

Норма дисконтирования (ставка дисконта) рассматривается в общем случае как норма прибыли на вложенный капитал, т.е. как процент прибыли, который инвестор или предприятие хочет получить в результате реализации проекта.

Если норма дисконтирования отражает интересы предприятия - инициатора проекта, она принимается на уровне средней нормы прибыли для данного предприятия. При учете интересов другого предприятия, вложившего деньги в проект, норма дисконтирования рассматривается на уровне ставки банковского депозита: для банков, предоставивших кредит для реализации проекта, - на уровне ставки межбанковского процента и т.д.

Для получения величины чистого дохода предприятия с учетом будущего снижения «ценности» денег (чистого дисконтированного дохода) необходимо определить дисконтированные капитальные вложения (рассчитываются путем умножения капитальных вложений в проект, представленных в гр. 2 табл. 11.1, на коэффициент дисконтирования, приведенный в гр. 2 табл. 11.2; результат вычислений записывается в гр. 3 табл. 11.2), дисконтированные текущие затраты предприятия (определяются аналогично дисконтированным капитальным вложениям, записываются в гр. 4 табл. 11.2) и дисконтированные поступления (гр. 5 табл. 11.2).

В результате вычитания из дисконтированных поступлений суммы дисконтированных текущих затрат и дисконтированных капитальных вложений поучаем чистый дисконтированный доход от проекта (гр. 6 табл. 11.2).

Таблица 11.2 Определение чистого дохода от инвестиционного проекта

Номер временного интервала	Коэффициент дисконтирования	Дисконтированные капитальные вложения	Дисконтированные текущие затраты	Дисконтированные поступления	Чистый дисконтированный доход
1	2	3=22	4=32	5=42	6=5-(3+4)
0
1
2
3
4
ИТОГО

Год	t		Кt	Кt	Рt	Рt	ЧТС	ЧДД
2009	0	1,0	3400000	3400000	0	0	-3400000	-3400000
2010	1	0,77	0	0	20374891,5	15688666,45	15688666,45	12288666,45
2011	2	0,59	0	0	20374891,5	12021185,98	12021185,98	8621185,98
2012	3	0,46	0	0	20374891,5	9372450,09	9372450,09	5972450,09
2013	4	0,35	0	0	20374891,5	7131212,02	7131212,02	3731212,02

В формализованном виде расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) можно представить в виде:

где R_t - поступления от реализации проекта;

З_t - текущие затраты на реализацию проекта;

_t - коэффициент дисконтирования;

К_t - капитальные вложения в проект;

t - номер временного интервала реализации проекта;

Т - срок реализации проекта (во временных интервалах).

Критерий эффективности инвестиционного проекта выражается следующим образом: ЧДД>0. Положительное значение чистого дисконтированного дохода говорит о том, что проект эффективен и может приносить прибыль в установленном объеме. Отрицательная величина чистого дисконтированного дохода (как в примере, представленном в табл. 11.2) свидетельствует о неэффективности проекта (т.е. при заданной норме прибыли проект приносит убытки предприятию и/или его инвесторам).

Индекс доходности (ИД) проекта позволяет определить, сможет ли текущий доход от проекта покрыть капитальные вложения в него. Он рассчитывается по формуле

ИД=44213514,54/3400000=13,00

Эффективным считается проект, индекс доходности которого выше 1, т.е. сумма дисконтированных текущих доходов (поступлений) по проекту превышает величину дисконтированных капитальных вложений.

12. СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОЕКТА

Таблица 12.1

Показатели	По проекту	Действующее АТП
Объем перевозок, тыс. т. Грузооборот, тыс. ткм. Списочное количество автомобилей по маркам: а) б) в) Коэффициент выпуска автомобилей на линию Коэффициент использования пробега Время в наряде, ч. Среднее расстояние перевозки, км. Время погрузки-разгрузки, ч. Суточная производительность автомобиль, т. годовые эксплуатационные затраты, тыс. руб. В том числе сумма налогов, относимых на себестоимость, тыс. руб. Себестоимость 10ткм, руб. Себестоимость перевозки 1 т, руб. Годовые доходы по эксплуатации, тыс. руб. Годовая балансовая прибыль, тыс. руб. сумма налогов, относимых на финансовый результат Количество производственных рабочих постов на один млн. км. пробега Площадь земельного участка на один автомобиль, кв. м. Установленная мощность, кВт. капиталовложения, тыс. руб. Рентабельность продаж,% Рентабельность основной деятельности,% Рентабельность основного капитала,% Стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб. Число оборотов нормируемых оборотных средств.	211711.6 635345,6 4 0,76 0,64 16 3 9906,5 190,8 188888,88 1161,6 388,31 25831166.2 20 26 135 36.38 755555.52 17

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Сербиновский Б.Ю., Фролов Н.Н., Напхоненко Н.В., Колоскова Л.И., Напхоненко А.А.. Экономика предприятий автомобильного транспорта: Учебное пособие.- Москва: ИКЦ “Март», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2006. - 496 с. (Серия «Экономика и управление»).

2. Колоскова Л.И. Расчет техтрансфинплана автотранспортных предприятий. Учебное пособие. Новочеркасский го.техн.ун-т,1998

Размещено на Allbest.ru