Основные показатели работы подвижного состава и оценка эффективности его использования

Себестоимость перевозки 1 т груза - Sт.

Себестоимость 1 тонно-километра - Sткм.

Себестоимость 1 км пробега - Sкм.

Себестоимость 1 часа эксплуатации - Sчас.

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

3.5 Расчет себестоимости единицы продукции через технико - эксплутационные показатели

Себестоимость перевозки 1 т груза - Sт.

, где

Себестоимость 1 тонно-километра - Sткм.

, где

Себестоимость 1 км пробега - Sкм.

Себестоимость 1 часа эксплуатации - Sчас.

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

4. Расчет тарифной ставки за единицу транспортной продукции

, где

- прибыль на единицу продукции.

Прибыль на единицу продукции определяется исходя из уровня рентабельности

R_АТП =10%,

Тогда:

Следовательно, можно выразить так:

где - коэффициент рентабельности,

КАМАЗ-5511

Тариф за 1 т равен:

Тариф за 1 ткм равен:

Тариф за 1 км равен:

Тариф за 1 час равен:

КРАЗ-6510

Тариф за 1 т равен:

Тариф за 1 ткм равен:

Тариф за 1 км равен:

Тариф за 1 час равен:

5. Расчет основных финансовых показателей

5.1 Расходы - З - это общая сумма годовых затрат предприятия

Расходы на перевозку груза Зп определяются следующим образом:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

5.2 Доходы - Д - это денежные средства, получаемые за реализацию продукции.

Доходы от перевозки груза определяются по формуле:

.

Используя тарифы по каждой единице продукции, определяем доход:

КАМАЗ-5511

=2854,12*20000=57082341,8

КРАЗ-6510

=3228,81*20000=64576251,09

5.3 Прибыль - П - это разница между доходами и расходами

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

5.4 Рентабельность предприятия - R_АТП - это отношение прибыли к общей сумме затрат предприятия, в %

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

6. Определение капитальных вложений в производственно- техническую базу ПТБ и подвижной состав

6.1 Определение капитальных вложений в ПТБ

ПТБ - это база хранения, обслуживания и ремонта подвижного состава.

Стоимость ПТБ() определяется по формуле:

,

где - цена производственно-технической базы для эталонных условий работы предприятия. Предположим, что наш автомобиль приписан к автотранспортному предприятию, насчитывающему 100 автомобилей. Поскольку проектируемое предприятие не отвечает требованиям эталонного предприятия, то производится корректировка стоимости с помощью следующих коэффициентов:

- по типу подвижного состава; =1,77

- по величине суточного пробега;=0,81

- по условиям хранения; =1,3

- по наличию прицепного состава;=1

- по категории эксплуатации;=0,88

- по уровню специализации кузова автомобиля;=1

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

6.2 Стоимость подвижного состава

Стоимость подвижного состава определяется путем умножения первоначальной балансовой стоимости единицы подвижного состава на количество единиц списочного подвижного состава.

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

6.3 Общая сумма капитальных вложений

Общая сумма капитальных вложений (единовременных затрат) в производственно-техническую базу и подвижной состав будет равна:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

7. Оценка использования основных фондов ОПФ

7.1 Фондоотдача ФО

Фондоотдача ФО - съем продукции с рубля основных производственных фондов:

Фондоотдача определяется в натуральных показателях, условно-натуральных и стоимостных.

Натуральное выражение фондоотдачи:

, где

ОПФ_ср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

КАМАЗ-5511

ОПФ_ср =ОПФ/А_СС=1239898,07/2=619949,04

КРАЗ-6510

ОПФ_ср =ОПФ/А_СС=671587,04/1=671587,04

Условно-натуральное выражение фондоотдачи:

,

где

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

Стоимостное выражение фондоотдачи:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

7.2 Фондоемкость ФЕ

Фондоемкость ФЕ - величина основных производственных фондов, приходящаяся на единицу продукции.

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

Фондоемкость в натуральном выражении:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

Фондоемкость в условно-натуральном выражении:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

Фондоемкость в стоимостном выражении:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

7.3 Фондовооруженность ФВ

Фондовооруженность ФВ - размер основных производственных фондов, приходящихся на одного списочного работника:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

7.4 Рентабельность основных производственных фондов

Рентабельность основных производственных фондов - это величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. основных производственных фондов, в %:

КАМАЗ-5511

= 837,053

КРАЗ-6510

= 874,134

8. Оценка использования оборотных средств

8.1 Количество оборотов оборотных средств К_об.

Количество оборотов оборотных средств К_об показывает, сколько раз каждый рубль оборотных средств проходит через все стадии кругооборота.

Стоимость оборотных средств (ОБ) можно принять равной 2-3% от стоимости основных производственных фондов:

КАМАЗ-5511

ОБ = 0,2*619949,04=123989,81

=460,38

КРАЗ-6510

ОБ = 0,2*671587,04=134317,41

=480,77

8.2 Время оборота оборотных средств Тоб.

Время оборота оборотных средств Тоб - это время, в течение которого совершается один оборот средств:

КАМАЗ-5511

=0,79

КРАЗ-6510

=0,76

где Д_кал - календарное количество дней в году.

8.3 Определение загрузка оборотных средств (Зоб)

Загрузка оборотных средств Зоб - показывает размер оборотных средств, приходящихся на 1 руб. продукции:

,

КАМАЗ-5511

=0,0022

КРАЗ-6510

=0,0021

8.4 Определение рентабельности оборотных средств (Rоб)

Рентабельность оборотных средств R_об - величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. оборотных средств:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

8.5 Расчет времени оборота оборотных средств (Тоб)

, где В_день - выручка за день

В_день =

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

8.6 Расчет количества оборотов оборотных средств

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

8.7 Расчет загрузки оборотных средств

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

9. Определение численности, производительности труда и заработной платы

9.1 Определение численности работников

Для определения численности работников необходимо, прежде всего определить плановый фонд рабочего времени Ф_пл - то количество часов, которое должен отработать каждый рабочий за определенный период (год)

,

где

количество выходных дней;

количество праздничных дней;

дни основного отпуска;

дни дополнительного отпуска;

дни за выслугу лет;

-дни болезни ;

дни выполнения государственных обязанностей;

предвыходные дни;

предпраздничные дни;

дни отпуска.

Численность водителей (N_в)

определяется по формуле:

где ПЗ - подготовительно-заключительное время:

ПЗ = 0,3 х Д_кал х _в х А_сп , ч

Ч_в.р. - часы участия водителей в техническом обслуживании и ремонте:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

Численность ремонтных рабочих (Nрр)

определяется по формуле

где - суммарная трудоемкость по всем видам технического обслуживания и ремонтам.

К_выр -коэффициент выполнения норм выработки

, где

, ,- количество соответственно ЕО, ТО1, ТО2

,, - трудоёмкость единицы ЕО,ТО1,ТО2

-трудоёмкость текущего ремонта на 1000 км пробега.

КАМАЗ-5511

ТО-1=50765/3000=16,92

=16,92*0,5=8,46

ТО-2=50765/12000=4,23

КРАЗ-6510

ТО-1=47571/3000=15,86

=15,86*0,5=7,93

ТО-2=47571/12000=3,96

Численность прочего персонала (N_проч)

можно определить по формуле:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

Определение общей численности персонала в расчете на один автомобиль - N_сп :

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

9.2 Определение производительности труда (ПТ)

Производительность труда - количество продукции, выработанное одним работником в единицу времени (прямой показатель) или величина затрат времени на производство единицы продукции (обратный показатель - трудоемкость).

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

В целом по всему персоналу АТП

а) в натуральных показателях:

- в тоннах;

- в км пробега;

- тонно-километрах

- в часах

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

б) в условно-натуральных показателях:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

в) в стоимостных показателях:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

Производительность труда водителей (ПТ_в)

а) в натуральных показателях:

- в тоннах;

- в км пробега;

- тонно-километрах;

- в часах

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

б) в условно-натуральных показателях:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

в) в стоимостных показателях:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

г) по трудоёмкости ?t_пер нормативная трудоёмкость перевозок составляет

?t_пер =), чел-час

где Н_т,Н_ткм - соответственно норма времени на погрузку- разгрузку 1 т груза и норма времени на выполнение 1 ткм.

Нормативную трудоёмкость перевозок необходимо сопоставить с фактическими затратами времени на перевозки за год и сделать вывод:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

Производительность труда ремонтных рабочих (ПТрр)

а) по трудоёмкости:

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

б) по приведённому пробегу:

Где - приведенный пробег

В данной работе коэффициент равен 1, так как расчёт ведется по единице подвижного состава.

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

9.3 Определение заработной платы (ЗП)

1. Водителей - ЗП_в

а) повременная оплата труда:

,

где - часовая тарифная ставка водителя.

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

б) сдельная форма оплаты труда:

с использованием расценок за 1 т груза и 1 ткм

где Р_т, Р_ткм - соответственно расценка за 1m и 1mкм при перевозке груза 1 класса;

К_кл - поправочный коэффициент на класс груза, определяющий степень недогруза по сравнению с 1 классом груза. =1

Расценки определяются следующим образом

Р_т= Н_т*С_мин;

Р_ткм= Н_ткм*С_мин,

где Н_т,Н_ткм - соответственно норма времени на погрузку- разгрузку 1 т груза и норма времени на выполнение 1 ткм.

С_мин- минутная ставка водителя С_мин=С_чв/60

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

в) заработная плата водителей с установлением расценки за ездку:

,

где - расценка за ездку

;

- норма времени за ездку

;

N_е - количество ездок

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

г) заработная плата водителей с установлением расценки с рубля дохода:

,

где - расценка с рубля дохода

,

где - доходы от перевозки груза.

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

Ремонтных рабочих - ЗП_рр

а)повременная форма оплаты труда ремонтных рабочих:

, где

С_чрр- часовая тарифная ставка ремонтного рабочего соответствующего разряда;

Т_к - тарифный коэффициент

КАМАЗ-5511

КРАЗ-6510

Прочего персонала:

,

где - месячный оклад работника.

ИТОГО:ЗП= ЗП_в+ЗП_рр+ЗП_пр

КАМАЗ-5511

ЗП=180440,42+21946,73+227640=430027,16руб.

КРАЗ-6510

ЗП=180440,42+22154,11+227640=430234,54руб.

10. Оценка экономического эффекта за срок службы подвижного состава и срока возврата капитальных вложений

Основной оценочный показатель - суммарный по годам расчетного периода экономический эффект, который рассчитывается по формуле:

где Э_т - экономический эффект от внедрения мероприятия за расчетный период;

Р_т - стоимостная оценка результатов работы подвижного состава за расчетный период;

3_т - стоимостная оценка затрат работы подвижного состава за расчетный период.

Расчет экономического эффекта проводится с обязательным использованием приведения разновременных затрат и результатов к единому моменту времени -- расчетному году. В качестве расчетного года обычно принимается наиболее ранний год начала реализации комплекса (варианта) мероприятий. Приведение разновременных затрат и результатов всех лет периода работы подвижного состава к расчетному году осуществляется путем умножения их величин за каждый год на коэффициент приведения. Коэффициент приведения представляет собой первую функцию денежной единицы при приведении к расчетному году произведенных ранее затрат и полученных ранее доходов, и этот коэффициент является четвертой функцией денежной единицы при приведении к расчетному году будущих доходов и расходов.

Для расчета экономического эффекта используется метод чистой текущей стоимости доходов (аналог показателя чистый дисконтированный доход (ЧДД)), который позволяет оценивать результаты работы подвижного состава и принимать решения о выборе варианта на основе сравнения затрат с доходами по различным автомобилям, приведенными к текущей стоимости.

Чистая текущая стоимость доходов (ЧТСД) рассчитывается следующим образом:

- определяется текущая стоимость доходов и расходов для каждого года в течение периода реализации путем дисконтирования и с учетом сроков возникновения доходов и расходов;

- суммируются приведенные доходы по результатам работы подвижного состава;

- суммируются приведенные расходы по результатам работы подвижного состава;

- рассчитывается чистая текущая стоимость доходов (ЧТСД) - экономический эффект:

где: Д_t - суммарные приведенные доходы;

З_t - суммарные приведенные затраты.

Подвижной состав, у которого ЧТСД имет отрицательную величину, отклоняется. При рассмотрении нескольких вариантов предпочтение отдается транспортному средству с максимальной величиной данного показателя.

Поскольку показатель ЧТСД является абсолютным, то это позволяет суммировать результаты по отобранным транспортным средствам и определять наиболее рациональный комплекс их типов, обеспечивающих решение поставленных задач.

При оценке экономической эффективности работы подвижного состава с учетом временного фактора для выбора наилучшего варианта используется, наряду с экономическим эффектом, следующая система показателей:

1. Срок (период) окупаемости.

2. Ставка доходности мероприятия.

Срок окупаемости определяется как ожидаемое число лет, необходимое для полного возмещения инвестиционных затрат.

Определение срока окупаемости осуществляется следующим образом:

рассчитывается дисконтированный поток доходов (результативность) по работе подвижного состава путем дисконтирования и с учетом периода возникновения доходов;

рассчитывается дисконтированный поток расходов;

рассчитывается накопленный дисконтированный денежный поток как алгебраическая сумма дисконтированных затрат, единовременных капитальных затрат и дисконтированного потока доходов по работе подвижного состава;

определяется срок окупаемости по формуле, приведенной выше.

Данный показатель определяет срок, в течение которого инвестиции будут «заморожены», так как реальный доход от инвестиций в мероприятие начнет поступать только по истечении периода окупаемости. При отборе вариантов предпочтение отдается транспортным средствам с наименьшим сроком окупаемости.

Использование метода определения ставки доходности работы подвижного состава позволяет сравнить мероприятия, которые различаются по величине затрат и результативности. Выбор типа подвижного состава основан на оценке эффективности единицы затрат.

Ставка доходности мероприятия рассчитывается двумя способами:

1.

2.

В первом случае коэффициент эффективности измеряется в процентах и показывает уровень чистого приведенного дохода на единицу затрат. Во втором случае показатель является индексом, отражающим соотношение положительных и отрицательных денежных потоков по работе подвижного состава.

При принятии решений отдается предпочтение показателю СДМ в том случае, если величина ЧТСД в рассматриваемых результатах работы подвижного состава одинакова.

Преимущества показателя СДМ заключаются в том, что он относителен и отражает эффективность единицы инвестиций. Кроме того, в условиях ограниченности ресурсов этот показатель позволяет сформировать список наиболее эффективных типов подвижного состава из всех возможных, что актуально при разработке отраслевых программ.

Стоимостная оценка результатов за расчетный период осуществляется следующим образом:

,

где Д_t - стоимостная оценка результатов в t -м году расчетного периода; если она неизвестна, то может быть получена как доходы от работы подвижного состава в начальном году расчетного периода, умноженные на коэффициент

_t = (1 + i)^t;

где i - темп инфляции;

t_н - начальный год расчетного периода;

t_к - конечный год расчетного периода.

Д_t = Д_п А_сс

_t - коэффициент приведения разновременных результатов к текущему году - четвертая функция денежной единицы,

где r - коэффициент дисконтирования.

В качестве начального года расчетного периода принимается год начала финансирования работ по осуществлению перевозок заданного груза.

Конечный год расчетного периода определяется моментом наступления срока окупаемости расходов, необходимых для выполнения перевозок подвижным составом.

Определение затрат, необходимых для оценки работы подвижного состава включает расчет необходимых капитальных или инвестиционных затрат (К) и текущих или эксплуатационных затрат (З_г).

В капитальные затраты входят капитальные вложения в производственно-техническую базу. К инвестиционным расходам относится также балансовая стоимость подвижного состава.

Эксплуатационные затраты -- это себестоимость процесса осуществления перевозки, т.е. прямые и накладные расходы. В этих затратах отдельно выделяется амортизация.

Принципиальная схема затратной части любого варианта эксплуатации транспортного средства детально проработана и не имеет существенных отличий по различным типам подвижного состава.

где

К₀ - единовременные капитальные затраты, К₀ =К из раздела 6.;

К_T - единовременные затраты, производимые за расчетный период (в данном случае они не осуществляются);

З_Т-эксплуатационные затраты за расчетный период

З_Т = З_г А_сс (З_г - из таблицы 8);

А_Т - амортизация всех транспортных средств (А_Т =А А_сс).

В случае отсутствия единовременных капитальных затрат, производимых за расчетный период (как в данном случае), затраты в рассматриваемый год t рассчитываются как:

Затраты на работу подвижного состава за весь расчетный период рассчитываются как:

, где

З_Т - величина всех затрат на работу подвижного состава;

З_гt - текущие расходы при работе подвижного состава без учета амортизационных отчислений в году t;

К₀ - единовременные капитальные затраты для осуществления перевозок, производимые в год, являющийся началом отсчета;

А_t -годовая амортизация всех транспортных средств;

(К₀ - А_t) (k_в + _t) = - реновация капитальных вложений в году t;

k_в - коэффициент реновации - третья функция денежной единицы:

Величина k_в определяется исходя из выбранного количества лет, на которое проводится расчет. Если расчет производится на 5 лет, то в формуле t = 5. При этом условии рассчитывается величина k_в, ее полученное значение используется в расчетах для каждого из пяти лет (одинаковое).

В состав текущих расходов включаются затраты, учитываемые в соответствии с принятым порядком калькулирования себестоимости (без учета амортизационных отчислений).

Таким образом, помимо традиционно используемых показателей при расчете текущей стоимости расходов, добавлен еще один - амортизация денежной единицы (амортизация на реновацию). Норма этой амортизации определяется как сумма коэффициента реновации и коэффициента дисконтирования. Это позволяет наиболее точно оценить стоимость капитальных вложений по годам расчетного периода и на текущий (расчетный) момент.

Определение экономической эффективности от реализации конкретного мероприятия за определенный срок заключается в нахождении ответа на вопрос о количественном значении величины накопленного дисконтированного денежного потока (экономического эффекта от внедрения мероприятия, полученного с момента начала реализации по год t включительно): подвижной состав автомобиль самосвальный автопоезд

где ?С_t -- чистый дисконтированный денежный поток от реализации варианта организации перевозок. ?С_t =Р_tt - 3_t

Р_tt - стоимостная оценка результата, полученного от внедрения варианта организации перевозок в год. Этот элемент -- приток денежных средств, накапливаемых в течение срока, на который ведется расчет.

3_t - продисконтированная стоимостная оценка затрат, необходимых для реализации данного варианта организации перевозок в год. Этот элемент - отток денежных средств.

Выражение, находящееся под знаком в формуле (11.10) представляет собой чистый дисконтированный денежный поток от внедрения варианта организации перевозок, который определяется как величина, полученная дисконтированием (при постоянной ставке процента и отдельно для каждого года) разниц между годовыми результатами и затратами по варианту организации перевозок, накапливаемых в течение срока функционирования мероприятия. Эта разница дисконтируется к моменту времени t₀, когда предполагается начало осуществления перевозок.

Расчет экономического эффекта, и срока окупаемости может быть представлен в виде таблицы 12.

Таблица 12. Схема расчета экономического эффекта

Если предположить, что при Т_п = 2 накопленный дисконтированный денежный поток (Э_t) становится положительным, то срок окупаемости определяется следующим образом:

Т_к = 1 +|(?С₁ - К₀+ К_0рен1)|/ Р₂

Полученный срок окупаемости необходимо сопоставить со сроком службы подвижного состава.

1. Коэффициент приведения разновременных результатов к текущему году - четвертая функция денежной единицы

2. Коэффициент реновации - третья функция денежной единицы

3. Коэффициент b_t

КАМАЗ-5511

Т_к = 1 +|(?С₁ - К₀)|/ Р₂₌1,13

КРАЗ-6510

Размещено на Allbest.ru