План перевозок и работы подвижного состава отделения железной дороги

Размещено на http://www.allbest.ru/

Исходные данные

Цель курсового проекта - изучение основ организации и технических приемов проведения экономического анализа, приобретение практических навыков в выполнении аналитических расчетов при оценке итоговых показателей производственной деятельности отделения дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определение направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.

По каждому разделу курсового проекта анализ необходимо выполнить в следующей последовательности:

1. Построить взаимосвязанную систему результативного показателя и группы факторов и субфакторов разного порядка в виде графической схемы взаимосвязи и аналитических формул.

2. Сформировать информационную базу для факторного анализа результативного показателя. Для этого определить плановые и фактические значения результативного и фактического показателей из индивидуального задания, рассчитав уровень недостающих показателей системы, заполнить таблицу исходных данных по нижеприведенной форме.

Таблица 1.1. Показатели деятельности отделения дороги

№ п/п	Показатели	Ед. измер.	план	отчет	Абсолютное отклонение	% выполнения плана
1.	Среднесуточная погрузка вагонов, в т.ч. грузами:	ваг/сут	1007	1002	-5	99,5
	каменный уголь	ваг/сут	450	440	-10	97,78
	черные металлы	ваг/сут	10	11	1	110,0
	стройгрузы	ваг/сут	40	38	-2	95,0
	лесные грузы	ваг/сут	360	365	5	101,39
	мука	ваг/сут	10	12	2	120,0
	цемент	ваг/сут	20	21	1	105,0
	металлолом	ваг/сут	6	7	1	116,67
	прочие	ваг/сут	111	108	-3	97,29
2.	Среднесуточный прием груженных вагонов, в т.ч.:	ваг/сут	4196	4175	-21	99,5
	транзитных с переработкой	ваг/сут	2349	2338	-11	99,53
	транзитных без переработки	ваг/сут	1553	1545	-8	99,48
	под выгрузку	ваг/сут	294	292	-2	99,32
3.	Среднесуточная выгрузка местных вагонов	ваг/сут	604	600	-4	99,34
4.	Средняя техническая скорость	км/час	41,4	42	0,6	101,45
5.	Динамическая нагрузка груженого вагона	тонн	45,73	45,8	0,07	100,15
6.	Процент порожнего пробега к груженому	%	49,73	49,91	0,18	100,36
7.	Среднесуточный пробег вагона	км	292,7	295,5	2,8	100,96
8.	Пассажирооборот	млн. пас-км	1540	1520	-20	98,7
9.	Эксплуатационные тонно-километры	млн. т-км	49743	50154	411	100,83
10	Расчетная цена за 1 тонну погружено-выгруженного груза	руб.	880	880	0	100
11.	Расчетная цена на 10 эксплуатационных тонно-километров	руб.	381	381	0	100
12.	Расчетная цена на 10 пассажиро-км	руб.	457	457	0	100
13.	Вагоно-км порожнего пробега	тыс. ваг-км	541000	546564	5564	101,03
14.	Расчетная цена за 1 ваг-км порожнего пробега	руб.	176	176	0	100
15.	Плата из использование РСП	млн. руб.	-31950	-31950	0	100
16.	Доходы от дополнительных сборов	млн. руб.	36800	36850	50	100,14
17.	Доходы от пригородных перевозок	млн. руб.	4210	4176	-34	99,2
18.	Доходы от плацкарты	млн. руб.	4300	4320	20	100,47
19.	Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности	млн. руб.	100000	110000	10000	110,0
20.	Местные доходы	млн. руб.	264	270	6	102,27
21.	Местные расходы	млн. руб.	43	45	2	104,65
22.	Расходы по перевозкам грузов	млн. руб.	1616647	1630005	13358	100,83
23.	Расходы по перевозкам пассажиров	млн. руб.	332640	328320	-4320	98,7
24.	Расходы от ПВД	млн. руб.	87000	95700	8700	110,0
25.	Плановые зависящие расходы по перевозкам, скорректированные на выполненные пробеги подвижного состава	млн. руб.		709715
26.	Контингент по перевозкам	чел.	14400	14550	150	101,04
27.	Средняя населенность пассажирского вагона	чел.	36,5	37	0,5	101,37
28.	Удельный вес зав. Контингента	%	37,9	38	0,1	100,26
29.	Удельный вес фонда оплаты труда в эксплуатационных расходах	%	19,0	19,1	0,1	100,53
30.	Сверхурочные часы работы	час	100000	100100	100	100,1
31.	Среднегодовая стоимость ОПФ	млн. руб.	9100000	9150000	50000	100,55

3. Выбрать способ расчетов, определить абсолютные и относительные изменения результативного показателя от влияния каждого технико-экономического фактора.

4. Выполнить проверку полученных результатов, имея ввиду, что сумма частных отклонений результативного показателя по факторам должна быть равна общему его изменению за изучаемый период, и составить баланс отклонений.

5. Сделать обобщающие выводы по результатам анализа и сформулировать основные резервы улучшения работы отделения дороги.

Таблица 1.2. Выполнение плана по объемам перевозок

Показатели
Эксплуатационные т-км по типам тяги:
электротяга	1,006
теплотяга	1,009
Пробег пассажирских вагонов по типам тяги:
электротяга	0,987
мотор-вагонные секции	0,971
теплотяга	0,970

Таблица 1.3. Статическая нагрузка по роду груза, т/ваг

№ п/п	Род груза	план	отчет	абсолютное отклонение	% выполнения плана
1.	каменный уголь	72,3	72,5	0,2	100,28
2.	черные металлы	50,13	54,55	4,42	108,82
3.	лесные грузы	46,8	48,64	1,84	103,93
4.	цемент	67,9	68,4	0,5	100,74
5.	строительные грузы	42,51	45,61	3,1	107,29
6.	мука	57,37	55,96	-1,41	97,54
7.	металлолом	60,32	59,73	-0,59	99,02
8.	остальные грузы	22,07	21,8	-0,27	98,78

Таблица 1.4. Структура расходов по НОД

№ п/п	Вид расхода	% от общей суммы расходов
1.	Расходы, зависящие от объема перевозок, из них:	40
1.1.	по грузовым перевозкам	35
	в т.ч. по типам тяги:
	электровозная	14
	тепловозная	9
	общая для всех видов тяги	17
1.2.	по пассажирским перевозкам	5
	в т.ч. по видам тяги:
	электровозная	2,5
	моторвагонный подвижной состав	0,3
	тепловозная	1,2
	общие для всех видов тяги	1,0
2.	Расходы, независящие от объема перевозок	60
3.	ВСЕГО РАСХОДОВ ПО ПЕРЕВОЗКАМ	100

Анализ выполнения плана перевозок. Анализ отправления по родам грузов

Объем отправления груза в целом равен сумме отправлений по родам грузов:

, где

объем отправления i-го рода груза

, где

среднесуточная погрузка в вагонах i-го рода груза (табл. 1.1.);

статическая нагрузка на вагон i-го рода груза (табл. 1.3.).

Расчет удельного веса по родам груза представлен в табл. 2.1.

Таблица 2.1. Структура породовой погрузки

Род груза	Погружено тыс. тонн	Удельный вес в общей погрузке	Изменения
	план	отчет	план	отчет	в абсолют-ной величине	в удель-ных весах	в % к плану	в % к изменению объема погрузки
А	1	2	3 (гр.1/итог гр.1)100	4 (гр.2/итог гр.2)100	5 гр.2-гр.1	6 гр.4-гр.3	7 (гр.5/гр.1) 100	8 (гр.5/ итог гр.5) 100
каменный уголь	11875275	11643500	57,759	56,095	-231775		-10,099	117,219
черные металлы	182974,5	219018,25	0,889	1,055	36043,75
стройгрузы	620646	632610,7	3,018	3,047	11964,7		-5,267	3,271
лесные грузы	6149520	6480064	29,91	31,219	330544		-2,563	15,489
мука	209400,5	245104,8	1,018	1,18	35704,3
цемент	495670	524286	2,417	2,525	28616		26,763	-11,922
металлолом	132100,8	152610,15	0,64	0,73	20509,35
прочие	894166,1	859356	4,349	4,149	-34810,1		13,272	-24,057
Всего по НОД	20559752,9	20756549,9	100	100			-4,871	100

Вывод:

Согласно полученных данных в табл. 2.1. можно сделать вывод, что погрузка всего по НОД снизилась на 1068,975 тыс. тонн в абсолютном выражении за счет снижения удельного веса в общей погрузке каменного угля на 3,108%, что составляет 1253,045 тыс. тонн, строительных грузов на 0,013%, что составляет 34,967 тыс. тонн, и лесных грузов на 0,714% или 165,574 тыс. тонн.

По остальным грузам произошло увеличение процентов погрузки, что в целом положительно влияет на объем погрузки дороги.

Факторный анализ отправления (погрузки) выполнен способом корректировок в типовой аналитической табл. 2.2. по формулам:

Влияние структурных изменений в целом по совокупности:

Процент выполнения плана погрузки в вагонах определяется из таблицы 1.1.:

Таблица 2.2. Анализ объема отправления (погрузки) грузов, тыс. тонн

№	Показатели	% выполнения плана погрузки в вагонах	Объем погрузки, тыс. тонн	абсолютное изменение плана погрузки	в т.ч. под влиянием факторов
			план	скоррект. план	факт
А	Б	1	2	3 (гр.2гр.1) /100	4	5 (гр.4-гр.2)	6 (гр.3-гр.2)	7 (гр.4-гр.3)
1.	Общее отправление грузов по НОД, в т.ч.:	96,12	21945,442	21093,959	20876,467	-1068,975	-851,483	-217,492
2.	каменный уголь	90,38	12407,226	11213,650	11154,181	-1253,045	-1193,575	-59,469
3.	стройгрузы	87,80	663,847	582,858	628,880	-34,967	-80,989	46,022
4.	лесные грузы	100,55	6460,456	6495,988	6294,881	-165,574	35,532	-201,107
5.	цемент	125,00	476,179	595,223	603,618	127,439	119,044	8,395
6.	прочие	104,35	1937,733	2022,025	2194,905	257,171	84,291	172,880
7.	Итого (стр. 2 +…+ стр.6)	---	21945,442	20909,746	20876,467	-1068,975	-1035,696	-33,279
8.	Влияние структурных изменений (стр.1-стр.7)			184,213			184,213	-184,213

Вывод:

Объем погрузки зависит от влияния двух факторов - количества вагонов, поданных под погрузку и статической нагрузки. Главным фактором, повлиявшим на изменение (уменьшение) плана погрузки на 1068,975 тыс. тонн является уменьшение количества вагонов, поданных под погрузку в общем по НОД на 1035,696 тыс. тонн и уменьшение статической нагрузки на 33,279 тыс. тонн. Теперь выполним анализ влияния структурных изменений на отправление грузов по элементам совокупности:

, где ;

, где .

Расчеты выполняются способом структурных сдвигов в табл. 2.3.

Структура породовой погрузки в вагонах, %: .

Таблица 2.3. Анализ влияния структурных изменений на отправление грузов

Элементы совокупности	Структура породовой погрузки в вагонах, %	Изменение структуры	Статическая нагрузка, т/вагон,	Изменение статической нагрузки,	Отклонение статической нагрузки по i-ому роду груза от средней по НОДу	Влияние изменений
						статических нагрузок по родам грузов на	структуры погрузки по родам грузов на
А	1	2	3 (гр.2-гр.1)	4	5	6 (гр.5-гр.4)	7 (гр.4-итог гр.4)	8 (гр.6гр.2) /100	9 (гр.8)	10 (гр.3гр.7) /100	11 (гр.10)
каменный уголь	48,059	45,192	-2,867	65,37	65,02	-0,35	9,802	-0,158	-59,976	-0,281	-106,667
стройгрузы	3,789	3,462	-0,327	44,36	47,86	3,50	-11,208	0,121	45,932	0,038	14,424
лесные грузы	33,549	35,096	1,547	48,76	47,25	-1,51	-6,808	-0,530	-20,119	-0,105	-39,858
цемент	1,848	2,404	0,556	65,23	66,15	0,92	9,662	0,022	8,351	0,054	20,498
прочие	12,755	13,846	1,091	38,47	41,76	3,29	-17,098	0,456	173,097	-0,187	-72,610
ИТОГО	100	100	0	55,568	54,996	-0,572	---	-0,089	147,285	-0,483	-184,213

Проверка расчетов:

, т.е. гр.6 (стр.9) = гр.8 (стр.9) + гр. 10 (стр.9) = -0,572 = -0,089 + (-0,483).

Вывод:

По данным таблицы 2.2. и 2.3. можно сделать следующие выводы. Увеличение статической нагрузки на вагон произошло под влиянием двух факторов: увеличение статической нагрузки по родам грузов, изменение структуры погрузки по родам грузов.

Влияние изменений по элементам совокупности:

- уменьшение статической нагрузки каменного угля на 59, 976 тыс. тонн повлекло уменьшение объема погрузки на 2,876%, уменьшение статической нагрузки строительных грузов на 19,739 тыс. тонн повлекло уменьшение объема погрузки на 0,327%;

- увеличение статической нагрузки лесных грузов, цемента и прочих увеличило объем погрузки.

Влияние изменений отдельных факторов на объем погрузки в целом по НОДу представлено на рис.1.

Рис. 1. Изменение объема погрузки под влиянием отдельных факторов

Анализ грузооборота

Этот показатель характеризует объем эксплуатационной работы дороги, отделения дороги и рассматривается как сложная функциональная зависимость от ряда технико-экономических факторов.

;;;

;.

Целью анализа является определение влияния каждого фактора на изменение эксплуатационных тонно-км, а также выявление резервов улучшения эксплуатационной работы.

Первичными факторами служат:

· Динамическая нагрузка на груженый вагон - ;

· Рейс груженого вагона - ;

· Количество вагонов, принятых гружеными с соседних отделений - ;

· Количество погруженных тонн грузов - ;

· Статические нагрузки по родам грузов - ;

· Структура погрузки по родам грузов - .

Используя данные таблицы 1.1., составляем таблицу 2.4. исходной информации, рассчитываем рейс груженого вагона и количество груженых вагонов, принятых с соседних отделений дороги, по формулам:

,

а также вагоно-км груженых вагонов и работу отделения дороги .

Таблица 2.4. Влияние факторов на изменение эксплуатационных тонно-км

Показатели	Обозначение	Ед. изм.	план	отчет	отклонение от плана в абсолютных единицах	% выполнения плана
А	Б	В	1	2	3 (гр.2-гр.1)	4 (гр.2 /гр.1) 100
Динамическая нагрузка груженого вагона		т/ваг	46,15	45,90	-0,25	99,46
Среднесуточный прием груженых вагонов		ваг/ сут	4508	4333	-175	96,12
транзитных с переработкой		ваг/ сут	2479	2383	-96	96,13
транзитных без переработки		ваг/ сут	1713	1647	-66	96,15
под выгрузку		ваг/ сут	316	303	-13	95,89
Среднесуточная погрузка вагонов		ваг/ сут	1082	1040	-42	96,12
Работа дороги		ваг/ сут	5590	5373	-217	96,12
Объем погрузки		тыс. тонн	21945,442	20876,476	-1068,975	95,13
Средняя статическая нагрузка на вагон		т/ваг	55,568	54,996	-0,572	98,97
Рейс груженого вагона		км	591,437	583,870	7,567	98,72
Вагоно-км груженых вагонов		млн. ваг-км	1207,739	1145,054	-62,685	94,81
Эксплуатационные т-км		млн. т-км	55691	52558	-3133	94,37

С помощью способа относительных чисел определим относительное и абсолютное влияние каждого фактора на эксплуатационные тонно-км. Порядок анализа отражен в таблице 2.5. Результаты расчетов заносим в гр.3, а затем, умножив найденное относительное отклонение в % на плановую величину эксплуатационных тонно-км, находим абсолютное влияние каждого фактора (гр.4.).

Таблица 2.5. Влияние факторов на изменение эксплуатационных т-км

Факторы и субфакторы	Обозначение	Формула анализа Расчет по формуле	Отклонение
			в % (+, -)	абсолютное (+, -)
А	Б	1	2	3
Вагоно-км груженых вагонов		= 94,81 - 100	-5,19	-2890,363
Динамическая нагрузка на груженый вагон		94,37 - 94,81	-0,44	-243,040
Работа дороги, вагонов		= 96,12 - 100	-3,88	-2160,811
Рейс груженого вагона, км		= 94,81 - 96,12	-1,31	-729,552
Количество вагонов, принятых гружеными с соседних отделений		; (96,12 - 100) 0,806	-3,127	-1741,458
Количество погруженных вагонов			-0,753	-419,353
Объем погрузки, т			-0,945	-526,280
Средняя статическая нагрузка на вагон			+0,192	+106,927
Эксплуатационные т-км		94,37 - 100	-5,63	-3133,403

Проверка расчетов:

1. стр.6 гр.3 = стр.7 гр.3 + стр.8 гр.3-0,753 = -0,945 + 0,192

стр.6 гр.4 = стр.7 гр.4 + стр.8 гр.4-419,353 = -526,280 + 106,927

2. стр.3 гр.3 = стр.5 гр.3 + стр.6 гр.3-3,88 = -3,127 + (-0,753)

стр.3 гр.4 = стр.5 гр.4 + стр.6 гр.4-2160,811 = -1741,458 + (-419,353)

3. стр.1 гр.3 = стр.3 гр.3 + стр.4 гр.3-5,19 = -3,88 + (-1,31)

стр.1 гр.4 = стр.3 гр.4 + стр.4 гр.4-2890,363 = -2160,811 + (-729,552)

4. стр.9 гр.3 = стр.1 гр.3 + стр.2 гр.3-5,63 = -5,19 + (-0,44)

стр.9 гр.4 = стр.1 гр.4 + стр.2 гр.4-3133,403 = -2890,363 + (-243,040)

5. стр.9 гр.4 табл. 2.4. = стр.11гр.4 табл. 2.5. = - 3133

Вывод:

Эксплуатационные тонно-км () уменьшились по сравнению с плановыми на 3135,403 т-км или на 5,63%. На это изменение повлияли факторы разного порядка как зависящие, так и независящие от усилий работников отделения дороги.

К факторам первого порядка относятся динамическая нагрузка на груженый вагон («независящий фактор») и вагоно-км груженых вагонов . За счет их грузооборот уменьшился по сравнению с плановым соответственно на 243,040 т-км или на 0,44% и на 2890,363 т-км или на 5,19%.

Факторы второго порядка: рейс груженого вагона («независящий фактор») и работа отделения дороги . Эти факторы уменьшили грузооборот соответственно на 729,552 т-км или на 1,31% и на 2160,811 т-км или на 3,88%. Факторы третьего порядка: количество вагонов, принятых гружеными с соседних станций, («независящий фактор») и количество погруженных вагонов . За счет этих факторов грузооборот уменьшился соответственно на 741,458 т-км или на 3,127% и на 419,353 т-км или на 0,753%. К факторам четвертого порядка относятся количество погруженных тонн грузов и средняя статическая нагрузка на вагон . Оба эти фактора зависящие от усилий работников отделения дороги. Изменение количества погруженных грузов уменьшило грузооборот на 526,280 т-км или на 0,945%. Изменение средней статической нагрузки на вагон увеличило грузооборот на 106,927 т-км или на 0,192%. Влияние факторов на изменение грузооборота, млн. т-км представлено на рис.2.

Рис.2. Изменение грузооборота под влиянием отдельных факторов

Анализ пассажирооборота

Пассажиро-км () определяются как функция двух технико-экономических факторов: средней населенности пассажирского вагона (H) и объема эксплуатационной работы пассажирских перевозок - вагоно-км (), т.е.

Относительное изменение в %:

Анализ пассажирооборота выполнен в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Анализ пассажирооборота

Показатели	Обозначение	Ед. измер.	Значение	Абсолютное отклонение	% выполнения плана	Влияние факторов
			план	факт			абсол. млн. пасс-км	%
А	Б	В	1	2	3 (гр.2 - гр.1)	4 (гр.2 / гр.1) 100	5	6
Пассажирооборот		млн. пасс-км	1570	1600	+30,0	101,91	+30,000	+1,911
Средняя населенность пассажирского вагона		чел/ваг	36,6	36,4	-0,20	99,45	-8,796	-0,560
Объем эксплуатационной работы		млн. ваг-км	42,896	43,956	+1,06	102,47	+38,796	+2,471

Обобщающим показателем всей продукции по перевозкам являются приведенные тонно-км. По отделению они определяются как сумма эксплуатационных тонно-км и пассажиро-км.

Таблица 2.7. Анализ выполнения плана перевозок, млн. т-км

Показатели	План	Факт	% выполнения плана
А	1	2	3
Эксплуатационные т-км	55691	52558	94,374
Пассажиро-км	1570	1600	101,910
Приведенные т-км	57261	54158	94,580

Вывод:

На основе анализа таблицы 2.6. пассажирооборот недовыполнен на 1,911%, что в абсолютном значении составляет 30 млн. пасс-км. Обобщающим показателем всей продукции по перевозкам является приведенные т-км.

Рис.3. Изменение пассажирооборота под влиянием факторов, млн. пасс-км

Анализ выполнения плана доходов

Доходы, получаемые отделением дороги, предназначены для покрытия расходов, и образования прибыли, т.е. являются основным источником финансовых ресурсов. Они включают в себя доходы от перевозок грузов и пассажиров, местные доходы от подсобно-вспомогательной и других видов деятельности.

Доходы отделений дороги по перевозкам состоят:

- по грузовым - из доходов от начальных () и конечных операций (), от перевозки грузов (), пробега порожних вагонов (), от дополнительных сборов ()

- по пассажирским - из доходов от перевозки пассажиров в прямом и местном сообщениях, от плацкарты, перевозки пассажиров в пригородном сообщении, от дополнительных услуг пассажирам:

Из общей суммы доходов по грузовым перевозкам исключается плата за использование РПС.

Определим общую сумму доходов по НОД и оценим выполнение плана доходов, составив следующую таблицу:

Таблица 3.1. Анализ выполнение плана доходов отделения дороги, млн. руб.

№ п/п	Показатели	Обозначение	Ед. измер.	план	факт	абсол. Измен-ие	% выполнения плана
А	Б	В	Г	1	2	3 (гр.2 - гр.1)	4 (гр.2/гр.1)100
1.	Погружено грузов		тыс. тонн	21945,442	20876,467	-1068,97	95,13
2.	Выгружено грузов		тыс. тонн	16272,028	15530,495	-741,534	95,44
3.	Расчетная цена за 1 погруженную и выгруженную тонну		руб.	880	880	-	100
4.	Доходы погрузки (стр.1стр.3)		млн. руб.	19311,988	18371,290	-940,698	95,13
5.	Доходы от выгрузки (стр.2стр.3)		млн. руб.	14319,385	13666,836	-652,549	95,44
6.	Эксплуатационные тонно-км		млн. т-км	55691	52558	-3133	94,37
7.	Расчетная цена за 10 эксплуат. т-км		руб.	381	381	-	100
8.	Доходы от перевозки грузов (стр.6стр.7)/10		млн. руб.	2121827,10	2002459,80	-119367	94,37
9.	Ваг-км порожнего пробега вагонов		тыс. ваг-км	606990	573787	-	94,53
10.	Расчетная цена за 1 ваг-км порожнего пробега		руб.	176	176	-	100
11.	Доходы за пробег порожних вагонов (стр.9стр.10)		млн. руб.	106830,240	100986,512	-	94,53
12.	Доходы от дополнительных сборов		млн. руб.	36830	36950	-	100,33
13.	Плата за использование РПС		млн. руб.	-31920	-31900	-	99,94
14.	Всего доходов от грузовых перевозок (стр.4 + стр.5 + стр.8 + стр.11 + стр.12 + стр.13)		млн. руб.	2331038,71	2204334,438	-	94,56
15.	Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении		млн. руб.	4240	4190	-	98,82
16.	Пассажирооборот		млн. пасс-км	1570	1600	-	101,91
17.	Расчетная цена за 10 пасс-км		руб.	457	457	-	100
18.	Доходы от перевозки пассажиров		млн. руб.	71749	73120	-	101,91
19.	Доходы от плацкарты		млн. руб.	4370	4400	-	100,69
20.	Всего доходов от перевозки пассажиров (стр.15 + стр.18 + стр.19)		млн. руб.	80359	81710	-	101,68
21.	Местные доходы		млн. руб.	265	290	-	109,43
22.	Доходы от ПВД		млн. руб.	105000	120000	-	114,29
23.	Всего доходов по НОД (стр.14 + стр.20 + стр.21 + стр.22)		млн. руб.	2516662,71	2406334,438	-	95,62

Рассчитываем плановую и фактическую величины средних расчетных цен по грузовым и пассажирским перевозкам:

В целом от перевозок на 10 приведенных тонно-километров ():

, где

- доля грузовых и пассажирских перевозок в приведенной продукции

Влияние на доходы от перевозок их объема, структуры перевозок по их видам и среднего уровня расчетных определяем, составив таблицу 3.2. и 3.3.

Таблица 3.2. Анализ выполнения плана доходов от перевозок грузов и пассажиров

Показатели	Выполнение плана объема перевозок	Доходы от перевозок, млн. руб.	Изменение доходов	В т.ч. за счет
		план	скоррект. план	факт		Объема перевозок	Расчетной цены и структуры
А	1	2	3 (гр.1гр.2) /100	4	5 (гр.4 - гр.2)	6 (гр.3 - гр.2)	7 (гр.4 - гр.3)
В целом доходов от перевозок	94,80	2411397,7	2286005	2286044,4	-125353,28	-125392,68	39,406
В т.ч.
Грузовых	94,56	2331038,7	2204230,2	2204334,4	-126704,28	-126808,51	104,231
Пассажирских	101,68	80359	81709,031	81710	1351	1350,031	0,969
ИТОГО (стр.2 + стр.3)	-	2411397,7	2285939,2	2286044,4	-125353,28	-125458,48	105,2
Влияние структуры перевозок по их видам (стр.1 - стр.5)	-	-	65,794	-	-	65,794	-65,794

Вывод:

На основании данных таблицы 3.2. можно сделать вывод, что за отчетный период план невыполнен на 125353,275 млн. руб., в том числе за счет невыполнения плана по грузовым перевозкам на 126704,275 млн. руб. (уменьшение объема перевозок на 126808,506 млн. руб. и увеличение расчетной цены на 104,231 млн. руб.) и перевыполнения пассажирских перевозок на 1351 млн. руб. (увеличение объема перевозок на 1350,031 млн. руб. и расчетной цены на 0,969 млн. руб.).

Таблица 3.3. Анализ влияния структурных изменений на выполнение плана доходов от перевозок

Виды перевозок	Структура перевозок	Средняя расчетная цена	-	Влияние изменений
	план	факт	Измене-ние	план	факт	Изме-не-ние		Средних расчетных цен по видам перевозок на	Структуры перевозок на
А	1	2	3 (гр.2 - гр.1)	4	5	6 (гр.5 - гр.4)	7 (гр.4 - итог гр.4)	8 (гр.6 гр.2 / 100)	9 (гр.8	10 (гр.3 гр.7 / 100)	11 (гр.10
Эксплу- Атацио- нные тонно-км	97,26	97,05	-0,21	418,567	419,41	0,843	-2,557	0,818	44301,244	0,005	290,828
Пасса- жиро-км	2,74	2,95	0,21	511,841	510,68	-1,153	90,717	-0,034	-1841,37	0,191	10317,407
Приведе-нные тонно-км	100	100	-	421,124	422,10	0,983	-	0,852	42459,874	0,196	10608,235



Рис. 4. Влияние факторов на выполнение плана доходов

4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являютсдя для отделения дороги внешними, не зависящими от его работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.

Используя данные приложения 1 и 3, определяем сумму плановых расходов, «не зависящих» от объема перевозок ():

, , где

и - расходы по перевозкам соответственно грузов и пассажиров и сумму расходов, «зависящих» от объемов перевозок ():

и распределяем их согласно данных прил.4 по видам перевозок и по видам тяги.

В таблице 4.1. способом корректировок рассчитываем влияние на эксплуатационные расходы таких факторов, как объем перевозок, структура перевозок по их видам и типам тяги, качественные показатели использования подвижного состава, населенность пассажирских вагонов, удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо, электроэнергию.

Таблица 4.1. Анализ выполнения плана расходов

Виды расходов	план	План расходов, скорректированный на выполнение плана по	Отчет
		Приведенным тонно-км	План «зависящих» расходов, скорректированный на выполнение плана по
			Приведенным тонно-км	то же отдельно по видам перевозок
				Эксплуатацион. тонно-км, пассажиро-км	Эксплуатацион. тонно-км, пассажиро-км пассажирских вагонов	Эксплуатацион. тонно-км, вагоно-км пассажирских по видам тяги	пробегам подвижного состава
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Зависящие расходы (стр.1.1. + стр.1.2.)	859630,80	813038,81	813038,81	820517,59	821366,48	862648,08	790000	821494
1.1. Грузовые перевозки всего, в т.ч.:	752176,95			711258,52	711258,52	753492,17
- электротяга	300870,78					310799,51
- теплотяга	193416,93					198832,60
- общие для всех видов тяги	257889,24					243860,06
1.2. Пассажирские перевозки всего, в т.ч.:	107453,85			109259,07	110107,96	109155,91
- электротяга	53726,93					54479,11
- мотор-вагонная тяга	6447,23					6634,20
- теплотяга	25788,92					26021,02
- общие для всех видов тяги	21490,77					22021,59
2. Независящие расходы	1289446,20	1219558,20	1289446,20	1289446,20	1289446,20	1289446,20	1289446,20	1232241
3. Всего расходов	2149077,00	2032597,01	2102485,01	2109963,70	2110812,60	2152094,20	2079446,20	2053735

Таблица 4.2. Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов

№	Наименование факторов	Порядок расчета по данным таблицы 3.1.	Влияние факторов на
			расходы	себестоимость
			изменение, млн. руб.	в %	изменение, млн. руб.	в %
А	Б	1	2	3 (гр.2 /	4 (гр. 2 / )	5 (гр.4 /
1.	Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)	гр.1 - гр.2	116480	5,420	2,034	0,542
2.	Себестоимость перевозок, в т.ч.	гр.2 - гр.8	-21138	-0,980	-0,369	-0,098
2.1.	влияние объема перевозок	гр.2 - гр.3	-69888	-3,252	-1,221	-0,325
2.2.	влияние структуры перевозок по их видам	гр.3 - гр.4	-7478,7	-0,348	-0,131	-0,035
2.3.	населенности пассажирского вагона	гр.4 - гр.5	-848,9	-0,039	-0,015	-0,004
2.4.	влияние структуры перевозок по типам тяги	гр.5 - гр.6	-41281	-1,920	-0,721	-0,192
2.5.	изменение качества использования подвижного состава	гр.6 - гр.7	72648	3,380	1,269	0,338
2.6.	изменение цен и отклонений от плановых норм затрат	гр.7 - гр.8	25711,2	1,196	0,449	0,120
3.	Изменение расходов всего	гр.1 - гр.9	95342	4,440	1,665	0,444

где - себестоимость 10 приведенных тонно-км.

себестоимость перевозка производительность прибыль

Проверка:

стр. 3 = стр.1 + стр.2

116480 - 21138 = 95345

5,420 - 0,980 = 4,440

2,034 - 0,369 = 1,665

0,542 - 0,098 = 0,444

стр.2 = стр.2.1. + стр.2.2. + стр.2.3. + стр.2.4. + стр.2.5. + стр.2.6.

-69888 - 7478,7 - 848,9 - 41281,6 + 72648 + 25711,2 = -21138

-3,252 - 0,348 - 0,039 - 1,920 + 3,380 + 1,196 = -0,980

-1,221 - 0,131 - 0,015 - 0,721 + 1,269 + 0,449 = -0,370

-0,325 - 0,035 - 0,004 - 0,192 + 0,338 + 0,120 = -0,098

Вывод:

Анализируя выполнения плана расходов по данным таблицы 4.1. и 4.2., можно сделать вывод, что снижение расходов на 116480 благоприятно отразилось на себестоимости перевозок в целом, и она снизилась на 0,098%;

в том числе:

- под влиянием объема перевозок на 0,325%;

- под влиянием структуры перевозок по их видам на 0,035%;

- населенности пассажирского вагона на 0,004%;

- под влиянием структуры перевозок по типам тяги на 0,192%.

Изменение расходов под влиянием факторов представлено на рис.5.

Рис.5. Влияние факторов на выполнение плана расходов

Анализ прибыли

Важным фактором образования прибыли являются доходы, получаемые отделением дороги за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, а также от подсобно-вспомогательной и прочей деятельности и экономии от сокращения расходов. На основании таблицы 5.1. проведем анализ выполнения плана прибыли отделения дороги.

Таблица 5.1. Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн. руб.

№	Вид деятельности	план	отчет	отклонение
А	Б	1	2	3 (гр.2 - гр.1)
1.	Доходы от перевозок	2411397,713	2286044,438	-125353,275
2.	Расходы от перевозок	2149077	2053735	-95342
3.	Прибыль от перевозок (стр.1 - стр.2)	262320,700	232309,400	-30011,27
4.	Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности	105000	120000	15000
5.	Расходы от подсобно-вспомогательной деятельности	91350	104400	13050
6.	Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности (стр.4 - стр.5)	13650	15600	1950
7.	Местные доходы	265	290	25
8.	Местные расходы	45	55	10
9.	Прибыль (стр.7 - стр.8)	220	235	15
10.	Всего прибыли (стр.3 + стр.6 + стр.9)	276190,700	248144,400	-28046,300

Общая прибыль по отделению дороги складывается из прибыли от перевозок, прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности и прибыли от местных доходов. Отчетная прибыль по сравнению с плановой составила 248144,4 млн. руб., что на 28046,3 млн. руб. меньше плановой.

Прибыль от перевозок уменьшилась на 30011,27 млн. руб., а прибыль от ПВД и прибыль от местных доходов увеличилась соответственно на 1950 млн. руб. и 15 млн. руб.

Таблица 5.2. Анализ прибыли от перевозок, млн. руб.

Показатели	план	отчет	отклонения от плана	в том числе за счет изменения
				объема перевозок	средней расчетной цены	себестоимости
					всего	в том числе	по факторам изменения объема перевозок	по качественным факторам
						расчет цен по видам перевозок	структурные изменения		структур-ные изменения по видам перевозок	структур-ные изменения по типам тяги	качествен-ные изменения	удель-ных норм. цен
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Доходы от перевозок	2411397,7	2286044,4	-125353,275	-125392,68	39,406	105,2	-65,794
Расходы от перевозок	2149077	2053735	-95342	116480				-69888	-7478,7	-41281,6	72648	25711
Прибыль от перевозок	262320,7	232309,4	-30011,270	-8912,68	39,406	105,2	-65,794	69888	7478,7	41281,6	72648	25711

Рис.6. Влияние факторов на изменение плана прибыли

Натуральный показатель фондоотдачи вычисляется по формуле:

, где

- фондоотдача, приведенных тонно-км / 1 руб. основных производственных фондов; ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Стоимостный показатель фондоотдачи вычисляется по формуле:

Уровень общей рентабельности рассчитывается по формуле:

, где

- прибыль от перевозок.

На основании исходных данных и выполненных ранее расчетов следует построить аналитическую таблицу 5.3.

Таблица 5.3. Интенсивность использования основных производственных фондов и уровня рентабельности

Показатели	Ед. измерения	план	отчет	отклонения от плана
				в абсолютном значении	процент роста
1	2	3	4	5	6
Стоимость ОПФ	млн.руб.	9080000	9500000	420000	1,0463
Приведенные т-км	млн.руб.	57261	54158	-3103	0,9458
Доходы от перевозок	млн.руб.	2411397,713	2286044,438	-125353,27	0,9480
Прибыль от перевозок	млн.руб.	262320,7	232309,4	-30011,27	0,8856
Фондоотдача - натуральный показатель	прив. т-км / руб.	0,0063	0,0057	-0,0006	0,9048
Фондоотдача - стоимостный показатель	руб. / 1 руб. ОПФ	0,2656	0,2406	-0,025	-0,9059
Рентабельность общая	%	2,889	2,4454	-0,4436	0,8465

По данным таблицы 5.3. видно, что возросла стоимость ОПФ на 420000 млн. руб., в связи с чем возросли затраты на 1,046%.

Приведенные тонно-км снизились на 3103 млн. руб., доходы от перевозок снизились на 30011,27 млн. руб., незначительно уменьшился натуральный и стоимостной показатель фондоотдачи соответственно на 0,006 руб. и на 0, 025 руб., рентабельность предприятия снизилась на 0,4436 %.

Анализ производительности и фонда оплаты труда

Анализ производительности труда

Производительность труда - основной показатель эффективности производства. На отделении дороги производительность труда измеряется количеством приведенных тонно-км, приходящихся на одного работника эксплуатационного контингента.

К числу работников зависящего от объема контингента относятся локомотивные бригады, кондукторы, работники по текущему ремонту подвижного состава, экипировке и подаче топлива на локомотивы, проводники пассажирских вагонов, приемосдатчики багажа в поездах, рабочие занятые промывкой цистерн, крытых и изометрических вагонов.

Пофакторный анализ производительности труда производится в таблице 6.1.

Таблица 6.1. Анализ производительности труда

Показатели	план	план, скоррект. на фактический объем перевозок	отчет	то же, с учетом неучтенных факторов
А	1	2	3	4
Индекс приведенных т-км	-	0,95	-	-
Численность эксплуатационного штата	16120	15788,87	15260	15310,15
В т.ч. в части зависящей от объема перевозок	6109,48	5778,35	5768,28	-
Производительность труда, тыс. приведенных т-км / чел	3552,17	3552,21	3549,01	3537,39

Расчет данных для таблицы 6.1. производится в таблице 6.2.

Таким образом, произошло уменьшение численности за отчетный период. При этом фактическое значение численности меньше скорректированной на фактический объем. Также отмечается спад производительности труда за счет уменьшения объемов перевозок.

Таблица 6.2. Расчет данных для анализа производительности труда

Наименование показателя	Формула расчета	Значение
		план	факт
Численность независящего контингента (условно-постоянного)		10010,52	9491,72
Численность эксплуатационного штата, скорректированного на фактический объем перевозок			15788,87
Производительность труда		3552,17	3549,01
Производительность труда, скорректированная на фактический объем перевозок			3552,21
Дополнительные трудовые ресурсы в результате наличия СВР		50,9	50,15
Численность эксплуатационного штата с учетом СВР			15310,15
Производительность труда с учетом СВР			3537,39

Далее проводится пофакторный анализ производительности труда в таблице 6.3.

Таблица 6.3.Пофакторный анализ производительности труда

Наименование показателя	Значение
1. Темп прироста производительности труда, %	-0,089
2. Отклонение производительности труда от плановой в зависимости от объема перевозок в приведенных тонно-километрах, %	0,00112
Отклонение производительности труда от плановой в зависимости от других качественных показателей, определяющих среднесписочную численность работников, %	-0,09
Баланс отклонений, %	-0,089
3. Отклонение производительности труда с учетом неучтенного фактора в результате наличия сверхурочных работ штата, %	-0,3271
4. Действительный рост производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов (СВР), %	-0,4161

Как видно из таблицы 6.3., темп прироста производительности труда составил - -0,089%. Это обусловлено снижением объема перевозок, за счет чего производительность повысилась на 0,001%, при одновременном увеличении среднесписочной численности, в результате чего производительность снизилась на 0,09%.

Однако, изменение темпа прироста производительности труда с учетом неучтенного в результате сверхурочных работ штата имеет отрицательное значение (-0,33%). В результате произошло снижение действительной производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов. Это свидетельствует о недостаточной работе НОД по приведению фактических часов работы и численности контингента к нормируемым величинам.

Рис.7. Изменение производительности труда под влиянием факторов, %

Анализ фонда оплаты труда

Анализ отклонений от плана фонда заработной платы выполняется на основании рассчитанных плановой и фактической заработной платы и «права» дороги по фонду заработной платы на фактически полученный объем доходов. Данные показатели приведены в таблице 6.4.

Таблица 6.4. Фонд оплаты труда

Наименование показателя	Значение, млн. руб.	Отклонение	% выполнения плана
	план	факт
Затраты на ФОТ, млн. руб.	401877,39	390209,65	-11667,74	97,10
Среднемесячная заработная плата, млн. руб.	2,08	2,13	0,05	1,02
«Право» дороги по ФЗП на фактически полученный объем доходов, млн. руб.		404163,26

В отчетном периоде фонд оплаты труда снизился на 11667,74 млн. руб. при одновременном повышении среднемесячной заработной платы на 0,05 млн. руб.

Пофакторный анализ отклонений ФОТ произведен в таблице 6.5.

Таблица 6.5. Анализ фонда оплаты труда

Наименование	Формула расчета	Значение расчета
Общее отклонение		-11667,74
Отклонение за счет численности эксплуатационного штата		-21465,60
Тоже за счет среднемесячной заработной платы		9797,86
Баланс отклонений		-11667,74
Отклонение фактического ФОТ от «права»		-13953,61

Причиной повышения фонда оплаты труда в отчетном периоде явилось повышение среднемесячной заработной платы на 0,05 млн. руб., в результате ФОТ увеличился на 9797,86 млн. руб. В то же время понижение численности эксплуатационного штата привело к снижению ФОТ на 21465,60 млн. руб. Итогом этого явилось сокращение расходов на оплату труда на 11667,74 млн. руб.

Рис. 8. Влияние факторов на изменение фонда оплаты труда

Библиографический список

1.Н.П. Любушкин, В.Б.Лещева, В.Г.Дьякова. Финансово-экономическая деятельность предприятия. Учебное пособие для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

2.Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М., Издательство «Бухгалтерский учет», 1999.

3.П.И. Вахрин. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях - М.: ИКЦ «Маркетинг», 2001 г.

4.Маркарьян Н.А. Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: «ПРИОР», 1997г.

Размещено на Allbest.ru