Расчет и сравнение экономической эффективности внедрения в эксплуатацию летательных аппаратов

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Курсовая работа посвящена основным разделам дисциплины «Экономика ЛА» - методом расчета себестоимости продукции воздушного транспорта и экономической эффективности капитальных вложений, в частности, экономической эффективности внедрения в эксплуатацию ЛА.

Основной учебной задачей курсовой работы является расчет и сравнение экономической эффективности внедрения в эксплуатацию заданных типов ЛА (2 типа). Решение этой задачи состоит из следующих этапов, которые выполняются для каждого сравниваемого типа ЛА:

1. Характеристика сравниваемых типов летательных аппаратов (ЛА).

2. Определение производительности сравниваемых типов ЛА.

3. Определение стоимости планеров и двигателей ЛА и их капитальных ремонтов.

4. Определение себестоимости летного часа и тоннокилометра ВС.

5. Определение показателей экономической эффективности ЛА.

Исходные данные варианта

Тип ВС ТУ-204В; ИЛ-86

Группа сложности полетов I

Маршрут ВНК - Новосибирск

Протяженность ВЛ, км 2970

1. ХАРАКТЕРИСТИКИ ТИПОВ ЛА

Для сравнительной характеристики заданных в работе типов ЛА составляется таблица основных технико-экономических характеристик типов ЛА. Исходные данные приведены в Приложении 2 [1],стр.30

Основные технико-экономические характеристики ЛА представлены в таблице

Характеристики	ТУ-204В	ИЛ-86
1. Год внедрения	1996г.	1980г.
2. Взлетная масса ЛА, т	94,5	210
3. Масса снаряженного ВС, т	56,6	117,4
4. Количество двигателей, шт.	3	4
5. Взлетная мощность, л.с. тяга, л.с.	- 13	- 9,5
6. Часовой расход топлива с учетом расхода на земле, т/ч	4	10
7.Скорость - крейсерская, км/ч - эксплуатационная (рейсовая), км/ч	850 810	870 800
8. Максимальная коммерческая загрузка, т	24	42
9. Количество кресел, шт.	214	350
10.Дальность полета: -практическая, км -при максимальной коммерческой загрузке, км	2400	3300
11. Амортизационный ресурс: - планера, л.ч. - двигателя, л.ч.	45000 8000	30000 15000
12. Межремонтный ресурс: - планера, л.ч. - двигателя, л.ч.	11000 2500	11000 7500

ВС ТУ-204В и ИЛ-86 предназначены для эксплуатации на дальнемагистральных воздушных линиях. Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей двух заданных типов ЛА позволяет сделать следующие выводы:

1)Самолет ТУ-204В имеет более высокую рейсовую скорость по сравнению с ИЛ-86, что позволяет выполнить заданный перелет с меньшим расходом топлива и ресурса;

2)на ВС ИЛ-86 можно за один рейс перевести почти в два раза больше пассажиров, чем на ТУ-204В;

3)дальность полета при максимальной коммерческой загрузке у рассматриваемых типов ВС примерно одинакова;

4)стоимость одного ВС типа ИЛ-86 почти на 2 млн. превышает стоимость ВС ТУ-204В (по данным таблицы Приложения 3 [1];

5)амортизационный и межремонтные ресурсы двух видов ВС примерно одинаковы, что позволяет более интенсивно и более длительное время эксплуатировать оба типа ВС.

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ЛА

В этом разделе определяется провозная способность ЛА, т.е. объем работы, который может произвести транспортное средство в единицу времени.

Следовательно, производительность ВС - это объем авиаперевозок (или работ ПАНХ), выполняемый ЛА в единицу времени (час, год).

Предельная общая часовая производительность ( Ач ) i-го типа ЛА определяется по формуле:

Ач = q ком • Vp , ткм/ч

Где: qком - предельная общая коммерческая загрузка ВС i-го типа, т;

V р - рейсовая скорость ВС i -го типа, км/ч.

ТУ-204В: Ач = 24 • 810 = 19440 ткм/ч

ИЛ-86: Ач = 42 • 800 = 33600 ткм/ч

Плановая общая часовая производительность ( Ач ) i-го типа ВС определяется по формуле:

Ач = qком • г • Vp , ткм/ч?

Где: г - коэффициент использования коммерческой загрузки, т.е. грузоподъемности (можно принять равным 0,6-0,8)

ТУ-204В: Ач = 24 • 0,7 • 810 = 13608 ткм/ч

ИЛ-86: Ач = 42 • 0,7 • 800 = 23520 ткм/ч

В расчетах принимаются условия беспосадочного полета ЛА i-го типа на оптимальную дальность, или на дальность меньше оптимальной, т.е. условия, когда ВС загружено на максимальную величину (qком). В этом случае предельную коммерческую загрузку принимают равной максимальной, т.е.

qком = qком

А когда же принимаются условия беспосадочного полета на расстояние, больше оптимальной дальности, необходимо рассчитать по следующей формуле:

qком = Gо • Gснар • Gт • Gаэнз ,

где: Gо - взлетная масса самолета, т;

Gснар - масса снаряженного ВС, т;

Gт - масса авиатоплива, необходимого для полета на заданную

дальность, т;

Gаэнз - аэронавигационный запас топлива (принимается равным часовой норме расхода топлива), т.

Часовая пассажирская производительность предельная Ачпасс и плановая Ачпасс i-го типа ВС определяется аналогично:

Ачпасс= Nкр • Vр пкм/ч

Где: Nкр- количество кресел на самолете i-го типа, шт;

ТУ-204В: Ачпасс = 214 • 810 = 173340 пкм/ч

ИЛ-86: Ачпасс = 350 • 800 = 280000 пкм/ч

Ачпасс= Nкр • гпасс • Vр пкм/ч

Где: гпасс - коэффициент использования пассажирских кресел (можно принять равным 0,7-0,85).

ТУ-204В: Ачпасс = 214 • 0,85 • 810 = 147339 пкм/ч

ИЛ-86: Ачпасс = 350 • 0,85 • 800 = 238000 пкм/ч

Годовая общая плановая производительность ЛА (Агод) определяется по двум типам ЛА, по формуле:

Агод = Ач • Wлч ткм/год

Где: Wлч- годовой производственный налет часов на один списочный самолет.

ТУ-204В: Агод = 13608 • 2600 = 35380,8 тыс. ткм/год

ИЛ-86: Агод = 23520 • 3000 = 70560 тыс. ткм/год

Во всех расчетах принимаем:

n с-тов = 1 ЛА типа ТУ-204В; n с-тов = 1 ЛА типа ИЛ-86.

Годовая пассажирская производительность ( Агодпасс; А годпасс) определяется по формулам:

Агодпасс = Ачпасс • Wлч пкм/ч

ТУ-204В: А годпасс = 147339 • 2600 = 383081,4 тыс. пкм.

ИЛ-86: А годпасс = 238000 • 3000 = 714000 тыс. пкм.

Сравнивая полученные показатели, можно сделать вывод, что ВС типа ИЛ-86 имеют значительно более высокую производительность, чем ВС типа ТУ-204В. Это объясняется влиянием таких характеристик ВС, как количество пассажирских кресел и максимальная коммерческая загрузка, которую можно реализовать при выполнении полета на заданное расстояние. Обе эти характеристики имеют более высокие значения у ВС типа ИЛ-86.

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ПЛАНЕРОВ И ДВИГАТЕЛЕЙ ЛА И СТОИМОСТИ ИХ КАПИТАЛЬНЫХ РЕМОНТОВ

Стоимость планеров и двигателей ЛА определяется в процентах от стоимости ВС (Sвс), данные о которых приведены в Приложении 3 [1] (стр.31)

ТУ-204В: Sвс = 613 млн. руб.

ИЛ-86: Sвс = 808 млн. руб.

Стоимость планера с оборудованием (Sпл ) i-го типа ВС можно принять в пределах 0,7-0,75 от Sвс, а стоимость двигателей (?Sдв) 0,3-0,25 от Sвс.

ТУ-204: Sпл= 0,7 • 613 = 429,1 млн. руб.

ИЛ-86: Sпл= 0,7 • 808 = 565,6 млн. руб.

Стоимость двигателей (Sдв):

ТУ-204В: ?Sдв = 0,3 • 613 = 183,90 млн. руб.

ИЛ-86: ?Sдв = 0,3 • 808 = 242,40 млн. руб.

Стоимость одного двигателя (Sдв):

ТУ-204В Sдв = 61,3 тыс. руб.

ИЛ-86 Sдв = 60,6 тыс. руб.

Стоимость капитальных ремонтов планеров (Sпл) и двигателей (Sдв) i-го типа определить в процентах от стоимости планеров и двигателей.

Стоимость одного капитального ремонта планера рекомендуется принимать равным 20%, двигателя 30%.

ТУ-204В: Sпл = 0,2 • 429,1 = 85,82 млн. руб.

Sдв = 0,3 • 61,13 = 18,39 тыс. руб.

ИЛ-86: Sпл = 0,2 • 565,6 = 113,12 м

Sдв = 0,3 • 60,6 = 18,18 тыс. руб.

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ЛЕТНОГО ЧАСА И ТОНН-КИЛОМЕТРА

В данном разделе определяется себестоимость летного часа, представляющая собой сумму эксплуатационных затрат, приходящуюся на 1 летный час; и себестоимость тонно-километра, которая определяется как сумма эксплуатационных расходов, приходящаяся на 1 тонно-километр.

Методика расчета себестоимости летного часа ВС сводится к расчетам и выделению трех групп статей затрат, которые могут быть прямо включены в себестоимость летного часа, но при этом различаются способами расчетов.

К первой группе (1) относятся прямые затраты непосредственно связанные с налетом часов по типам ВС (С прям), они рассчитываются на летный час:

1.1. Расходы по авиа ГСМ (С гсм).

1.2. Амортизация самолетов, вертолетов и авиадвигателей, т.е. СВАД (С ам).

1.3. Отчисления в ремонтный фонд СВАД (С рф).

1.4. Расходы на периодическое техническое обслуживание СВАД (С пто).

1.5. Расходы на заработную плату летного состава и бортпроводников (С зп)

1.6. Отчисления на социальные нужды ( С отч ).

1.7. Расходы на страхование ВС (С страх ).

Ко второй группе (2) относятся прямые расходы Спрям непосредственно связанные с выполнением рейсов, они рассчитываются на парный рейс по типам ВС. ?Рпрям :

2.1. Аэропотртовые расходы (Рап).

2.2. Расходы за оперативное техническое обслуживание (Р ото).

2.3. Расходы на питание пассажиров и экипажей в рейсе (Р пит).

2.4. Расходы на метеообслуживание (Р мо).

2.5. Аэронавигационные сборы (Р аэно ).

2.6. Отчисления агенствам (Р аг).

К третьей группе (3) относятся накладные расходы (С накл ), они рассчитываются косвенным путем.

3.1. Прочие производственные и общехозяйственные расходы (С пр).

Себестоимость летного часа -го типа ЛА (С ) определяется путем суммирования всех статей расходов по формулам:

С лч = С прям + С прям + С накл ;

С прям = С гсм + С ам + С рф + С пто + С зп + С отч + С страх ;

С прям = ?Р прям / 2tрейса = (Р ап + Р ото + Р пит + Р мо + Р аэно + Р аг)/ 2tрейса ;

С накл = С пр

Определение затрат по оплате труда летного состава и бортпроводников

Расходы по оплате труда летного состава и бортпроводников в расчете на летный час определяются делением месячного фонда оплаты труда этих работников на месячную санитарную норму налета экипажей.

Фонд оплаты труда членов экипажа за месяц отражает выплаты заработной платы, исчисленной, исходя из должностных окладов, сдельных расценок, премий, надбавок и прочих выплат. В качестве основы для расчетов принимаются положения «Отраслевого тарифного соглашения работников ГА».

Расходы по заработной плате летного состава и бортпроводников включает в себя повременную оплату труда экипажа за месяц, т.е. оклады III класса. Надбавки за классность и премию и сдельную заработную плату за налет часов с учетом сложности полетов.

Повременная часть заработной платы определяется исходя из состава экипажа (Приложение 10 [1], стр.36), оклада члена экипажа в зависимости от минимального уровня заработной платы по стране, повышающего коэффициента для отрасли и от нормированной сложности труда.

Дифференциация оплаты по сложности труда устанавливается в соответствии с тарифной сеткой коэффициентов, соответствующих разрядам по оплате труда рабочих, специалистов, служащих и руководителей предприятий ВТ (Приложение 9 [1],стр.36)

Тарифные коэффициенты устанавливаются для каждого члена экипажа в зависимости от класса ВС, профессии и должности (Приложение 7 [1], стр.35).

Оклад III класса каждого члена экипажа (Ок ) и всем членам экипажа определяется по формуле:

Ок = ЗПmin • Котр • Ктар тыс. руб.,

Гед: ЗПmin - минимальная заработная плата РФ

(принять равной 600 руб.)

Котр - отраслевой коэффициент (3,0-3,5);

Ктар - тарифный коэффициент i-го разряда

(Приложение 7 [1], стр. 35).

ТУ-204В:

Наименование занимаемых должностей	Разряд
Командир ВС (КВС)	XIII
Второй пилот (ВП)	XI
Бортинжинер (БИ)	XI
Старший бортпроводник (СБП)	VII
Бортпроводник (БП)	VI

ИЛ-86:

Наименование занимаемых должностей	Разряд
Командир ВС (КВС)	XIV
Второй пилот (ВП)	XII
Бортинжинер (БИ)	XII
Штурман (ШТ)	XII
Старший бортпроводник (СБП)	VIII
Бортпроводник (БП)	VI

Надбавки летному составу за I класс составляют 40%, за II класс-20% от оклада III класса, бортпроводникам I класса-25%, II класса-10% (Приложение 11 [1], стр.37).

Премия летному составу за безаварийный налет часов при условии высокого качества работы выплачивается в процентах от оклада III класса (в расчетах можно принять 30%).

Расчет сдельной заработной платы производится исходя из часовых расчетных ставок командиру корабля. Минимальные гарантированные часовые расценки для оплаты командирам кораблей (по типам ВС) устанавливаются в «Отраслевом тарифном соглашении» (Приложение 12 [1] ,стр. 38). При увеличении норматива по минимальной заработной плате по стране часовые ставки индексируются.

Часовые ставки командирам кораблей дифференцируются по типам ВС и в зависимости от сложности полетов. Остальным членам экипажа часовые ставки рассчитываются с учетом понижающих коэффициентов (Приложение 13 [1] ,стр.39).

Расчет фонда оплаты труда представлен в таблицах 1 и 2.

Таблица 1. Расчета фонда оплаты труда ЛС ВС ТУ-204В

Наименование Занимаемых должностей	Численность экипажа	Повременная	Сдельная	Всего ЗП за месяц
		Оклад III кл.	Надбав ка за кл	Премия	Итого	Часовая ставка	Сан .норма	Итого
КВС	1	10368	4147	3110	17629	53,3	70	3731	21360
ВП	1	8118	3247	2435	13800	42,6	70	2982	16782
БИ	1	8118	3247	2435	13800	42,6	70	2982	16782
СБП	1	4968	1242	1490	7700	15,9	70	1113	8813
БП	6	4392	1098	1318	6808	15,9	70	1113	47526
Итого	10	35964	12981	10788	59737	-	-	11921	111263

Таблица 2. Расчета фонда оплаты труда ЛС ВС ИЛ-86

Наименование занимаемых должностей	Численность экипажа	Повременная	Сдельная	Всего ЗП за месяц
		Оклад III кл	Надбавка за кл	Премия	Итого	Часовая ставка	Сан. норма	Итого
КВС	1	11718	4687	3515	19920	101	70	7070	26990
ВП	1	9180	3672	2754	15606	80,8	70	5656	21262
БИ	1	9180	3672	2754	15606	80,8	70	5656	21262
ШТ	1	9180	3672	2754	15606	80,8	70	5656	21262
СБП	2	5616	1404	1685	8705	30,3	70	2121	10826
БП	10	4392	1098	1318	6808	30,3	70	2121	89290
	16	49266	18205	14780	82251	-	-	28280	190892

Отчисления на социальные нужды.

Расходы по этой статье включают себя отчисления на социальное и медицинское страхование и в пенсионный фонд. Величина отчислений определяется по действующим нормативам, в процентах (35,6%) от суммы заработной платы летного состава, бортпроводников.

Сотч = Сзп • 0,356, тыс. руб.

ТУ-204В: Сотч = 0,356 • 1,590 = 0,566 тыс. руб.

ИЛ-86: Сотч = 0,356 • 2,727 = 0,971 тыс. руб.

Определение прямых расходов II группы.

Аэропортовые расходы.

Аэропортовые расходы (Рап) рассчитываются на парный рейс и складываются из следующих составляющих:

Рап = Рвп + Рбез + Рпасс +Рпасс+ Ргр тыс. руб.

Где: Рвп - сбор за взлет-посадку на летный час, тыс. руб.;

Рбез - сбор за обеспечение авиационной безопасности в зоне аэропорта

на летный час, тыс. руб.;

Рпасс - сбор за пользованием аэровокзалом, тыс. руб.;

Ргр - сбор за коммерческое наземное обслуживание груза, почты, багажа, тыс. руб.

Сбор за взлет-пасадку устанавливается за услуги по обеспечению приема-выпуска (самолето-вылета) ВС, оказываемого аэропортами отправления и назначения. Ставка сбора устанавливается за одну тонну максимальной взлетной массы ВС по шкале дифференцированной по следующим коэффициенты: самолеты до 12т - 0,5; самолеты свыше 12т - 1,0; вертолеты - 0,5.

В расчете на один парный рейс сбор за взлет-пасадку (Рап) рассчитывается по формуле:

Рвп = Gо •?Sвп • Кд тыс. руб.

Где: Gо - взлетная масса ЛА, т.;

Sвп - ставка сбора за взлет-посадку за 1 тонну максимальной взлетной массы ВС,тыс. руб/т в j-м аэропорту (приложение 6 [1] ,стр.34);

Кд - коэффициент дифференциации по взлетному весу.

ТУ-204В: Рвп = 94,5 • (0,090+0,136) • 0,5 = 10,679 тыс. руб.

ИЛ-86: Рвп = 210 • (0,090+0,136) • 1 = 47,460 тыс. руб.

Сбор за обеспечение авиационной безопасности в зоне аэропорта устанавливается на одну тонну взлетной массы ВС и рассчитывается по формуле:

Рбез = GО • ?SБЕЗ • KД тыс. руб.

Где: Sбез- ставка сбора за авиационную безопасность за одну тонну максимальной взлетной массы в j-м аэропорту (Приложение 6 [1] , стр. 34), руб./т.

ТУ-204В: Рбез = 94,5 • (0,035+0,055) • 0,5 = 42,253 тыс. руб.

ИЛ-86: Рбез = 210 • (0,035+0,055) • 1 = 18,9 тыс. руб.

Сбор за пользование аэровокзалом устанавливается (Рпасс) устанавливается в соответствии с технологией обслуживания пассажиров в зоне и здании аэровокзала. Ставка сбора устанавливается на 1 пассажира отдельно для внутренних и международных преревозок (Приложение 6 [1] ,стр. 34).

На один парный рейс эти сборы определяются так:

Рпасс = Nпасс • гпасс • ?Sпасс тыс. руб.

Где: Nпасс - пассажирская вместимость ВС, чел. ;

гпасс - коэффициент использования пассажирских кресел;

Sпасс - ставка сборов за пользование аэровокзалом j-го аэропорта, руб./пасс.

ТУ-204В: Рпасс = 214 • 0,7 • (0,0165+0,035) = 7,715 тыс. руб.

ИЛ-86: Рпасс = 350 • 0,7 • (0,0165+0,035) = 12,618 тыс. руб.

Коммерческое обслуживание ВС включает работы по обслуживанию пассажиров и обработке багажа и рассчитывается на основании тарифов за услуги по коммерческому обслуживанию одного пассажира (Sпасс) и одной тонны груза, почты, багажа (Sгр) в j-м аэропорту (Приложение 6 [1] ,стр. 34). В расчете на один парный рейс эти расходы определяются следующим образом:

Рпасс = Nпасс • гпасс •?Sпасс тыс. руб.

Ргр = (qком - Nпасс • гпасс • 0,09)•?Sгр тыс. руб.

Где: Рпасс; Ргр - расходы на один парный рейс за коммерческое

обслуживание, соответственно, пассажиров, груза, почты, багажа;

qком - предельная коммерческая загрузка i-ого типа ВС, т.

ТУ-204В: Рпасс = 214 • 0,7 • (0,0686+0,0968) = 24,777 тыс. руб.

Ргр = (24 - 214 • 0,7 • 0,09) • (1,08+2,13) = 33,763 тыс. руб

ИЛ-86: Рпасс = 350 • 0,7 • (0,0686+0,0968) = 16,269 тыс. руб.

Ргр = (42 - 350 • 0,7 • 0,09) • (1,08+2,13) = 64,040 тыс. руб.

Суммарные аэропортовые расходы равны:

ТУ-204В: Рап = 10,679+42,253+7,715+24,777+33,763 = 119,187 тыс. руб.

ИЛ-86: Рап = 47,460+18,9+12,618+16,269+64,040 = 159,287 тыс. руб.

Расходы по опреративному техническому обслуживанию ВС.

Расходы по опреративному техническому обслуживанию (ОТО) по обеспечению самолета-вылета ВС на 1 парный рейс определяются по формуле:

Рото = Тнч • ?Sнч тыс. руб.

Где: Sнч - ставка сбора за нормо-час оперативного технического

обслуживания по обеспечению самолето-вылета j-м аэропорту

(Приложение 5 [1] , стр. 33), руб.

Тнч - трудоемкость ОТО i-го типа ВС в j-м аэропорту

(Приложение 5 [1] ,стр. 33), н.ч.

ТУ-2904В: Рото = (28,5+29,6) • (0,218+0,175) = 22,833 тыс. руб.

ИЛ-86: Рото = (32,1+33,7) • (0,218+0,175) = 25,859 тыс. руб.

Расходы на питание пассажиров и экипажей в рейсе.

Расходы по этой статье рассчитываются исходя из количества пассажиров (Nпасс) и членов экипажей (Nлс+Nбп), а так же стоимости ботрпитания (Sпит) (условно можно принять 100-150 руб.):

Рпит = (Nкр • гпасс + Nлс + Nбп) • Sпит тыс. руб.

ТУ-204В: Рпит = (214 • 0,7+3+7) • 0,15 = 23,97 тыс. руб.

ИЛ-86: Рпит = (350 • 0,7+4+12) • 0,15 = 39,15 тыс. руб.

Расходы за метеообслуживание.

Расходы за метеообслуживание в зоне аэропорта на парный рейс (Рмо) определяются на основе ставок за метеообслуживание ВС в j-м аэропорту и рассчитываются по формуле:

Рмо = ?Sмо тыс. руб.

Где: Sмо - ставка сборов за метеообслуживание ВС в j-м аэропорту

(Приложение 6 [1] ,стр. 34), руб./с.в.

ТУ-204В: Рмо = 0,7786+1,280 = 2,059 тыс. руб.

ИЛ-86: Рмо = 0,7786+1,280 = 2,059 тыс. руб.

Аэронавигационные сборы.

Расходы на аэронавигационное обслуживание определяются на основе опубликованных сборов, которые действительны на территории России (Приложение 14 1 , стр. 39):

Раэно = 2• Lвл•Sаэно /100 тыс. руб.

Где: L вл - дальность полета (протяженность ВЛ), км;

Sаэно - ставка сборов за аэронавигации на 100 км в зависимости от

взлетной массы ВС, руб./100км.

ТУ-204В: Раэно = 2 • 2970 • 0,189/100 = 11,227 тыс. руб.

ИЛ-86: Раэно = 2 • 2970 • 0,268/100 = 15,919 тыс. руб.

Отчисления агентству.

Расходы по этой статье на один парный рейс устанавливаются в виде процента от суммы доходов за рейс и рассчитываются по формуле:

Раг = Ач • 2tрейса • d • a тыс. руб.

Где: d - средний тариф с учетом НДС, получаемый от производства одного

тонно-километра (можно принять условно 20 руб./ткм).

a - ставка отчислений агенству (0,08).

ТУ-204В: Раг = 13608 • 2 • 3,67 • 0,020 • 0,08 = 159,812 тыс. руб.

ИЛ-86: Раг = 23520 • 2 • 3,71• 0,020 • 0,08 = 279,229 тыс. руб.

Суммарные расходы по II группе отнесенные к одному летному часу:

ТУ-204В: Спрям = (119,187+22,833+29,97+2,059+11,227+159,812)/(2 • 3,67) = 47,015 тыс. руб.

ИЛ-86: Спрям = (159,287+25,859+39,15+2,05+15,919+279,229)/(2 • 3,71) = 70,282 тыс. руб.

Определение накладных расходов (III группа).

Прочие производственные и общехозяйственные расходы.

Эта статья расходов включает затраты на форменное обмундирование, на оплату труда аппарата управления, учебно-тренировочных и вычислительных центров; амортизационные отчисления наземных основных фондов, материальные затраты и другие расходы, не вошедшие в состав прямых расходов I и II группы. Величина расходов по этой статье определяется в процентах (приблизительно 15%) от суммы прямых расходов.

Спр = 0,15 • (Спрям+Спрям) тыс. руб.

ТУ-204В: Спр = 0,15 • (122,925+47,015) = 25,491 тыс. руб.

ИЛ-86: Спр = 0,15 • (216,17+70,282) = 42,968 тыс. руб.

На основании проведенных расчетов определим суммарную себестоимость летного часа:

ТУ-204В: Слч = 122,925+47,015+25,491 = 195,431 тыс. руб.

ИЛ-86: Слч = 216,17+70,282+42,968 = 329,42 тыс. руб.

Определение себестоимости тонно-километра и себестоимости парного рейса.

Себестоимость тонно-километра определяется делением себестоимости летного часа (Ач) на плановую часовую производительность (Слч) конкретного типа ВС:

Сткм = Слч / Ач руб./ткм

ТУ-204В: Сткм = 195431/13608 = 14,361 руб./ткм

ИЛ-86: Сткм = 329420/23520 = 14,01 руб./ткм

Себестоимость парного рейса (Сп.р.) рассчитывается путем умножения себестоимости летного часа на время парного рейса:

ТУ-204В: Сп.р. = 195,431 • 2 • 3,67 = 1434,464 тыс. руб.

ИЛ-86: Сп.р. = 329,42 • 2 • 3,71 = 2444,296 тыс. руб.

Результаты расчетов себестоимости летного часа (Слч), тонно-километра (Сткм) и парного рейса по сравниваемым типам ЛА приведены в таблице 6.

Анализ факторов, влияющих на уровень затрат по каждой из статей расходов:

Таблица 6. Себестоимость летного часа, тонно-километра и парного рейса по сравниваемым типам ЛА

Наименование статей	ТУ-204В	ИЛ-86
	Слч,тыс. руб.	Уд.вес, %	Слч,тыс. руб	Уд.вес, %
I группа прямых расходов	122,925		216,17
1.1. Авиа ГСМ	33,372		83,430
1.2. Амортизация СВАД	27,349		31,243
1.3. Ремонтный фонд СВАД	53,88		87,40
1.4. Расходы по ПТО	3,810		7,706
1.5. Заработная плата ЛС и БП	1,590		2,727
1.6. Отчисления на заработную плату	0,566		0,971
1.7. Страхование ВС	2,358		2,693
II группа прямых расходов	47,015		70,282
2.1. Аэропортовые расходы	113,187		159,287
2.2. Расходы на ОТО	22,833		25,859
2.3. Расходы на питание пассажиров и экипажа	29,97		39,15
2.4. Расходы по метеообслуживанию	2,059		2,05
2.5. Аэронавигационные расходы	11,227		15,919
2.6. Отчисления агентству	159,81		279,229
III группа: Накладные расходы	25,491		42,968
3.1. Прочие производственные и общехозяйственные расходы	25,491		42,968
Итого:себестоимость летного часа,тыс.руб./л.ч.	195,431	?	329,42	?
Себестоимость тонно-километра,руб./ткм.	14,361	?	14,01	?
Себестоимость парного рейса,тыс.руб./рейс	1434,464	?	2444,296	??

V. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛА

летальный планер ремонт летный себестоимость

К показателям экономической эффективности относятся следующие показатели:

- общие капитальные вложения (инвестиции) по вариантам ЛА (?К);

- балансовая прибыль (?Пбал);

- чистая прибыль (?Пчист);

- чистый приведенный доход (NPV);

- срок окупаемости инвестиций (Ток);

- сумма накопленной чистой прибыли до конца эксплуатации ВС.

Для определения показателей эффективности инвестиций необходимо рассчитать годовую сумму доходов и эксплуатационных расходов от внедрения ЛА.

Годовая сумма расходов (?Д) определяется по формуле:

?Д = Wткм • Тар млн. руб.

где: W ткм - годовой объем работ, т.е. годовой эксплуатационный

тонно-километраж;

Тар - тариф за ткм (по сравниваемым типам ЛА он принимается

одинаковым) и определяется по формуле:

Тар = Сткм • Кр руб./ткм.

Где: Кр - коэффициент рентабельности (принимается равным 1,2-1,3),

С ткм - себестоимость тонно-километра (принимается из двух типов ВС наибольшая Сткм).

При условии, что Wткм и тариф двух самолетов одинаковы, сумма доходов этих самолетов будет равна:

Тар = 14,361 • 1,3 = 18,669 руб./ткм.

ТУ-204В: ?Д = 383081,4 • 18,669 = 7151,747 млн. руб.

ИЛ-86: ?Д = 714000 • 18,669 = 13330 млн. руб.

Годовые эксплуатационные расходы определяются так:

?Рэкспл =Wткм • Сткм млн. руб.

ТУ-204В: ?Рэкспл = 383081,4 • 14,361 = 5501,431 млн. руб.

ИЛ-86: ?Рэкспл = 714000 • 14,01 = 10003,14 млн. руб.

Сумма балансовой прибыли определяется как разница суммы доходов и эксплуатационных расходов:

?Пбал = ?Д - ?Рэкспл млн. руб.

ТУ-204В: ?Пбал = 7151,747 - 5501,431 = 1650,316 млн. руб.

ИЛ-86: ?Пбал = 13330 - 10003,14 = 3326,86 млн. руб.

Сумма чистой прибыли рассчитывается по фурмуле:

?Пчист = ?Пбал - НП + Ам ,

где: НП - налог на прибыль (равен 24% от Пбал);

? Ам - годовая сумма амортизационных отчислений СВАД i -го типа;

?Ам = nвс • Сам • Wлч млн. руб. ,

где: Сам - расходы на амортизацию СВАД на 1 летный час ЛА i -го типа;

Wлч - годовой налет часов i-го типа ЛА;

nвс - количество ВС i-го типа.

ТУ-204В: НП = 0,24 • 1650,361 = 396,087 млн. руб.

?Ам = 1 • 27,349 • 2600 = 71,107 млн. руб.

?Пчист = 1650,316 - 396,087 + 71,107 = 1325,336 млн. руб.

ИЛ-86: НП = 0,24 • 3326,86 = 798,446 млн. руб.

?Ам = 1 • 31,243 • 3000 = 93,729 млн. руб.

?Пчист = 3326,86 - 798,446 + 93,729 = 2622,143 млн. руб.

Общие капитальные вложения (инвестиции) по сравниваемым типам ЛА равны:

?К = nвс • Sвс • Z ,

где: nвс - количество ВС i-го типа;

Sвс - стоимость ВС i-го типа;

Z - коэффициент сопутствующих капитальных вложений (принять

равным 1,07-1,1)

ТУ-204В: ?К = 1 • 613 • 1,1 = 674,3 млн. руб.

ИЛ-86: ?К = 1 • 808 • 1,1 = 888,8 млн. руб.

Литература

1. Гасленко Р.В. Экономика ГА: Пособие по выполнению курсовой работы. -М.: МГТУ ГА, 2004

2. Методические рекомендации по определению себестоимости внутренних и международных рейсов для российских авиакомпаний. - М., 1999.

Размещено на Allbest.ru