Оценка финансово-экономической деятельности вагонного ремонтного депо

К основным видам работ по ПВД относятся:

ь текущий ремонт грузовых вагонов клиентов с отцепкой (ТР);

ь ремонт колесных пар со сменой элементов;

ь капитальный ремонт грузовых вагонов клиентов;

ь деповской ремонт грузовых вагонов клиентов;

ь участковый ремонт колёсных пар (по отдельным договорам);

ь ТО-3 вагонов УВЗ;

ь ремонт оборудования, деталей и узлов грузовых вагонов клиентов;

ь содержание общежитий;

ь столовая;

ь прочие работы и услуги.

Выполнение объёмов работ представлено в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Объём выполнения работ по подсобно-вспомогательной деятельности, в штуках

Основной объём работ приходится на деповской ремонт вагонов клиентов и ремонт колесных пар со сменой элементов. Однако деповской ремонт грузовых вагонов клиентов в 2009 году по сравнению с 2007 годом уменьшается на 14,3% из-за кризиса 2008 года. А ремонт колесных пар со сменой элементов в 2009 году в сравнении с 2007 годом увеличился на 44,1%.

В 2008-ом и в 2009-ом годах в отличие от 2007 года производятся дополнительные работы такие как: текущий ремонт грузовых вагонов клиентов с отцепкой и ремонт оборудования, деталей и узлов грузовых вагонов клиентов, что соответственно приводит к дополнительным доходам. Все доходы и расходы по подсобно-вспомогательной деятельности представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Финансовые показатели ПВД, в тыс. рублей

Из таблицы 2.11 видно, что доходы от ПВД в 2009 году по сравнению с 2007 годом возросли на 71334 тысяч рублей или на 20,7%, однако расходы также увеличиваются на 68807 тысяч рублей или на 22,1%.

Основным видом работ, приносящим 68% всех доходов или 282168 тысяч рублей, является деповской ремонт грузовых вагонов клиентов. Рост доходов в 2009 году по отношению к 2007 году по этому виду работ составил 114,3%. Также произошло увеличение доходов по капитальному ремонту вагонов в 1,8 раз и ремонту колесных пар со сменой элементов - в 1,3 раза.

К наиболее рентабельным видам работ относятся прочие работы и услуги (их рентабельность в 2009 году составила 105,2%), участковый ремонт колесных пар с рентабельностью 37,5%, ремонт оборудования, деталей и узлов грузовых вагонов клиентов - 36,5%, а также ТО-3 вагонов УВЗ - 31,1%. По перечисленным видам работ наблюдается увеличение рентабельности по сравнению с 2007 годом (кроме ремонта оборудования и деталей вагонов клиентов). Отрицательную рентабельность имеют текущий ремонт грузовых вагонов клиентов с отцепкой (минус 95,7%), а также содержание общежитий (минус 57%).

В целом рентабельность в 2007 году составила 10,4%, в 2009 году - 9,2% при плановой 13,8%. Причин невыполнения плановой рентабельности несколько: в феврале, мае и августе проводилась индексация заработной платы на 2,5%, 5,4% и в августе на 1,9 , невыполнение объёма капитального ремонта колёсных пар на 203 шт. из-за недопоставки объектов в ремонт.

На рисунке 16 ещё раз можно проследить динамику изменения расходов и доходов за три года, где видно, что и расходы, и доходы в 2008 году возросли, а в 2009 году они снова снизились. На рисунках 17 - 18 представлены прибыль и рентабельность по видам работ за 2009 год.

Рисунок 16 - Динамика доходов, расходов и прибыли от ПВД

Рисунок 17 - Прибыль основных видов работ ПВД

Рисунок 18 - Рентабельность основных видов работ ПВД

2.7 Основные производственные фонды депо

Для организации производственного процесса, выпуска продукции все вагонные депо имеют необходимые основные производственные фонды, т.е. имущество, которым наделяет его железная дорога и стоимость которого учитывается на его балансе, являющемся частью баланса дирекции по ремонту грузовых вагонов.

Структура основных производственных фондов ВЧДр-6 представлена в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Структура основных производственных фондов

Из таблицы 2.12 видно, что основную долю в вагонном депо занимают здания, общие машины и оборудование. В 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличивается только удельный вес зданий на 9,7% и сооружений на 0,2%, удельный вес остальных ОПФ незначительно снижается.

Улучшение использования основных производственных фондов депо - одно из важнейших условий роста производства и повышения его эффективности. Показателями использования основных фондов являются:

а) фондоотдача - количество приведенных единиц, приходящихся на 1 рубль основных производственных фондов, вычисляется по формуле (2.22)

, (2.22)

где ?N - количество приведенных вагонов;

S - среднегодовая стоимость основных производственных фондов

б) фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче; стоимость основных производственных фондов, приходящаяся на 1 приведенную единицу ремонта, определяется по формуле (2.23)

, (2.23)

в) фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами; стоимость основных производственных фондов, приходящаяся на одного работника, определяется по формуле (2.24)

(2.24)

Расчет этих показателей выполняется по среднегодовой стоимости ОПФ, приведенной в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Среднегодовая стоимость ОПФ, в тыс. рублей

Рассчитаем показатели использования основных фондов по приведенным выше формулам (2.22), (2.23), (2.24)

Динамика показателей использования основных производственных фондов за исследуемый период представлена в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Динамика основных показателей использования ОПФ

Из таблицы 2.14 видно, что фондоотдача с каждым годом уменьшается, а фондоемкость и фондоворуженность увеличиваются. Основными причинами изменения данных показателей является изменение в структуре, ввод новых фондов и вывод изношенных, а так же изменение среднегодовой стоимости основных производственных фондов в результате переоценки, изменения численности работников и объема работы. Динамика изменения основных показателей использования ОПФ представлена на рисунках 19 и 20.

Рисунок 19 - Динамика фондоотдачи

Рисунок 20 - Динамика фондоемкости и фондовооруженности

Определим влияние объема работ и среднегодовой стоимости на фондоотдачу методом цепных подстановок.

Определяем отклонение фондоотдачи за анализируемый период по формуле (2.25)

(2.25)

Определим влияние объемов работ на изменение фондоотдачи

(2.26)

Затем определим влияние среднегодовой стоимости ОПФ на изменение фондоотдачи

(2.27)

Определим баланс отклонений по формуле (2.28)

(2.28)

По результатам факторного анализа видно, что за счет снижения объема ремонта на 5924,2 приведенных единицы фондоотдача уменьшилась на 16,751 прив.ед./млн.руб., за счет увеличения среднегодовой стоимости ОПФ на 334191 тыс.руб. - уменьшилась на 21,065 прив.ед./млн.руб. В целом за период за счет влияния обоих факторов фондоотдача снизилась на 37,816 прив.ед./млн.руб.

Проанализировав финансово-хозяйственную деятельность депо за 2007 - 2009 годы, можно сделать следующие выводы:

а) ремонт вагонов и колесных пар в приведенных единицах снизился к 2009 году по сравнению с 2007 годом на 24,1%, причиной тому служит кризис 2008 года и отсутствие объектов ремонта;

б) простои с каждым годом увеличиваются, как следствие увеличиваются остатки неисправных вагонов, причиной является большая дебиторская заложенность клиентов, поэтому вагоны и простаивают из-за неоплаты;

в) в 2009 году по сравнению с 2007 годом объем ремонта снизился на 24,1%, численность работников также снизилась на 26,1% или на 235 человек;

г) производительность труда в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 8,5%, однако в 2009 году стала ниже уровня 2008 года на 2,8% за счет снижения объема ремонта и ниже плановой на 4,6%;

д) в течение всего анализируемого периода эксплуатационные расходы имеют тенденцию увеличения, а парка промышленности - наоборот снижения;

е) себестоимость ремонта вагонов и колесных пар парка ОАО «РЖД» с каждым годом имеет тенденцию увеличения, а парка промышленности - наоборот снижения;

ж) доходы от ПВД в 2009 году по сравнению с 2007 годом возросли на 20,7%, основным видом работ, приносящим 68% всех доходов или 282168 тысяч рублей, является деповской ремонт грузовых вагонов клиентов.

Таким образом, за анализируемый период отрицательными моментами в работе депо являются снижение объемов ремонта вагонов и колесных пар, а также увеличение простоев и остатка неисправных вагонов. К положительным моментам относятся снижение эксплуатационных расходов, увеличение доходов и прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности. Однако объемы основного вида работ по ПВД - деповского ремонта грузовых вагонов клиентов в 2009 году значительно падают, соответственно снижаются и доходы. Также отрицательную тенденцию имеет производительность труда по сравнению с 2008 годом и значительное отклонение от плановой в отдельных цехах. Поэтому в третьей главе дипломного проекта предложены мероприятия для выявления и устранения данных проблем в работе депо, что повысит эффективность его работы.

Размещено на Allbest.ru