Экономическое развитие локомотивного депо

1

Содержание

• Содержание
• Введение
• 1. Технико-экономическая характеристика локомотивного депо
• 2. Производственная программа депо
• 2.1 Расчет пробега и эксплуатируемого парка локомотивов
• 2.2 Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих в пассажирском движении
• 2.3 Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих на маневрах
• 3. Технико-экономические показатели
• 4. План по труду
• 4.1 Планирование численности работников
• 4.1.1 Работники, занятые на экипировке и техническом обслуживании торого объема (ТО-2) локомотивов
• 4.1.2Работники, занятые на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов
• 4.1.3 Численность прочих групп контингента
• 4.2 Планирование затрат на оплату труда
• 4.2.1 Фонд оплаты труда работников, занятых на ТО-2 и экипировке локомотивов
• 4.2.2 Фонд оплаты труда работников, занятых на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов
• 4.2.3 Фонд оплаты труда остальных работников депо
• 4.3 Расчет производительности труда и среднемесячной заработной платы
• 5. План расходов по обычным видам деятельности
• 5.1 Прямые расходы на экипировку и ремонт локомотивов
• 5.2 Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ
• 5.3 Общехозяйственные расходы
• 6. Калькуляция технических обслуживаний и текущих ремонтов локомотивов
• Список литературы
• Приложение

Введение

Одним из важнейших событий в экономической жизни страны в 2003 г. стало создание ОАО «РЖД». Однако юридическое оформление новых организационно-правовых форм не означает окончания структурной перестройки на транспорте, а создает благоприятные условия для дальнейших рыночных преобразований.

В комплексе задач, стоящих перед ОАО «РЖД», одно из центральных мест занимает разделение монопольного и конкурентного сектора экономики. Для реализации поставленной задачи было принято решение о структурной перестройке локомотивного хозяйства. Это решение предусматривает экономическое и организационное разделение функций локомотивного депо на эксплуатационную (монопольный сектор) и ремонтную (в перспективе конкурентный сектор) деятельности. На сети железных дорог были созданы принципиально новые структурные подразделения: базовые предприятия по эксплуатации локомотивов (эксплуатационные локомотивные депо) и базовые предприятия по ремонту и техническому обслуживанию локомотивов (ремонтные локомотивные депо).

Основной производственной функцией ремонтных локомотивных депо является современный качественный ремонт локомотивов по программе, утвержденной вышестоящей организацией. Производственная программа каждого депо устанавливается с учетом их производственной мощности и технического оснащения в соответствии с принятой на дороге специализацией ремонтных депо по сериям ремонтируемых локомотивов и видам ремонта.

Система бюджетного управления ставит перед структурными единицами задачу дальнейшего улучшения производственно-хозяйственной деятельности и повышения обоснованности технико-экономического планирования, так как практически единственным основанием для мотивационного финансирования структурной единицы является экономия расходов по обычным видам деятельности.

План экономического и социального развития обособленного отраслевого структурного подразделения железнодорожного транспорта содержит следующие основные разделы:

· Производственная программа;

· Технико-экономические показатели;

· План по труду;

· План расходов и себестоимость;

Цель проекта - разработать данные разделы и рассчитать основные показатели, относящиеся к плану экономического развития локомотивного депо.

1. Технико-экономическая характеристика локомотивного депо

Исходные данные для расчета приведены в табл. 1.1.

Таблица 1.1. Исходные данные

Показатели	участки
	А-Б	Б-В	В-Г	Г-Б	Г-А
Протяженность, км	270	310	185	135	209
Пассажирское движение Число пар поездов в сутки	12	8	16	10	15

Локомотивное депо находится в п. А полигона (рис. 1).

1

Рисунок 1. Участок полигона

В локомотивном депо выполняются следующие виды ремонта:

· Экипировка и техническое обслуживание второго объема (ТО-2), работающих в пассажирском движении

· Все виды технического ремонта и технического обслуживания (кроме ТО-2) локомотивов, работающих в пассажирском движении

· Все виды текущего ремонта и технического обслуживания локомотивов, работающих на маневрах.

Участки обращения локомотивов: А-Б, Б-В, В-Г

Технико-экономическая характеристика локомотивного депо приведена в табл. 1.2.

Таблица 1.2. Технико-экономическая характеристика локомотивного депо

Показатели
1. Серия локомотивов Пассажирское движение	ЧС-2
Маневровая работа	ТЭМ-2
2. Эксплуатируемый парк маневровых локомотивов
В пассажирском движении	4
3. Среднесуточный пробег локомотива, ум/лок-сут
В пассажирском движении	840
3. Процент условного пробега локомотива к общему пробегу
В пассажирском движении	1,1
4. Нормы расхода материалов на экипировку локомотивов, р./1000 лок.-км общего пробега работающих
В пассажирском движении	8
На маневровой работе	5
5. Норма расхода условного топлива ан экипировку локомотивов, кг/1000 лок.-км общего пробега во всех видах движения	3
6. Цена 1 кг условного топлива, р	4,3
7. Нормы расхода электроэнергии на экипировку локомотивов, кВт-ч/1000 лок-км общего пробега во всех видах движения	10
8. Цена 1 кВт-ч электроэнергии, р.	0,485

Продолжение таблицы 1.2.

9. Восстановительная стоимость производственных основных средств (без стоимости локомотивов), млн. р. здания	370
сооружения	560
оборудование	320
Транспортные средства (автомобили и автоприцепы)	4,1
10. Средний стаж непрерывной работы, дающий право на получение за выслугу лет, годы мастеров	10
Бригадиров	4
Руководителей	12
Остальной контингент	6

2. Производственная программа депо

2.1 Расчет пробега и эксплуатируемого парка локомотивов

Общий пробег и эксплуатируемый парк поездных локомотивов на всех участках заданного полигона, необходимые для планирования объема работы по экипировке и числа ТО-2, рассчитываются, исходя из протяженности участков l_i и числа поездов в сутки в направлениях «туда» (N_i ^т) и обратно (N_i^о). Пробег локомотивов во главе поездов на этих участках в соответствующем виде движения определяется по формуле:

УМS во главе = 365 У (N_i ^т + N_i^о ) l_i

УМS во главе = 365 * 12*270+ 8*310+ 16*185+10*135+14*209 = 4728940 км = 4728,94 тыс. км

На трех участках

УМS во главе = 365 * 12*270+ 8*310+ 16*185= 3168200 км = 3168,2 тыс. км

В пассажирском движении число поездов по направлениям равновелико, поэтому вспомогательный линейный пробег равен нулю.

Линейный пробег локомотивов УМS лин равен сумме величин пробега локомотивов во главе и вспомогательного линейного пробега:

УМS лин = УМSво главе + УМSвсп лин

Пассажирское движение:

УМS лин =4728940 км = 4728,94 тыс. км

Общий пробег локомотивов в пассажирском движениях УМS общ может быть определен по формуле:

УМS общ = УМS лин / (1 - вусл), где вусл - коэффициент условного пробега локомотивов в пассажирском движении к общему, равен в пассажирском - 1,1.

УМS общ = УМS лин / (1 - вусл) = 4728940 / (1-0,011) = 4781536,9 км

Эксплуатируемый парк локомотивов Мэ рассчитывается по формуле:

Мэ = УМS лин / (365 Sср сут)

Где Sср сут - среднесуточный пробег локомотива в пассажирском движении - 840 км/лок-сут

Пассажирское движение

Мэ =4728940 / 365*840 = 15,42 локомотива ~ 16 локомотивов

Аналогично рассчитывается общий пробег поездных локомотивов и на трех выбранных участках, необходимый для расчета программы ремонта:

Пассажирское движение

Мэ =4781536,9 / 365*840 = 15,59 локомотивов ~ 16 локомотивов

На трех участках:

Мэ =3168200/ 365*840 = 10,33 ~ 11 локомотивов

Условный (он же общий) пробег маневровый локомотивов определяется по формуле:

УМSман = (23,5*5 + 0,5*1)*365 Мэ ман

Где Мэ манн - эксплуатируемый парк маневровых локомотивов, для пассажирского движения - 4; 23,5; 0,5 - время нахождения локомотива в течение суток соответственно на маневровой работе и в простое под экипировкой, ч; 5; 1 - коэффициенты, установленные для перевода времени работы и простоя локомотивов в километры условного пробега.

УМSман = (23,5*5 + 0,5*1)*365 *4 = 172280 км

Результаты расчета пробега и эксплуатируемого парка локомотивов приведены в табл. 2.1.

Таблица 2.1.Общий пробег и эксплуатируемый парк локомотивов

Показатель	Пассажирское движение	Маневровая работа
	На всех участках	На трех участках
Общий пробег локомотивов, тыс. лок.-км	4781536,9	3168200	172280
Эксплуатируемый парк локомотивов	16	11	4

2.2 Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих в пассажирском движении

Объем работы ремонтного локомотивного депо характеризуется числом различных видов технических обслуживаний и текущих ремонтов локомотивов различных серий, а также числом проведенных ремонтов.

Программа ремонта (технического обслуживания) локомотивов, работающих в поездных видам работы, в зависимости от характера установленных межремонтных норм (пробежных или временных) рассчитывается по формуле:

Nij = (УMSобщj / Lij) - УN(i - 1)j

Nij = (Mэj / Tij) - - УN(i - 1)j

Где УMSобщi - общий пробег локомотивов j-серии в границах участков работы локомотивов, тыс. лок-км, Lij - норма пробега между i-ми видами ремонта локомотивов j-й серии, тыс.лок-км, Тij - период работы между i-ми видами ремонта локомотивов j-й серии, годы, УN(i - 1)j - число ремонтов локомотивов j-серии, предшествующей по сложности (ранжирование от более сложных ремонтов к менее сложным) i-му виду ремонта.

Расчет программы ремонта следует начинать с определения числа капитальных ремонтов, последовательно переходя к менее сложным ремонтам и техническим обслуживаниям. При уставленных для поездных видов работы преимущественно пробежных нормах число отдельных видов ремонта локомотивов j-й серии составит:

Nкр j = УMSобщ j / Lкрj

Nср j = (УMSобщ j / Lсрj) - Nкр

Nтр-зj = (УMSобщ j / Lтр-3j) - (Nкр j + N срj)

Nтр-2j = (УMSобщ j / Lтр-2j) - (Nкр j + N срj + Nтр-3 j)

Nтр-1j = (УMSобщ j / Lтр-1j) - (Nкр j + N срj + Nтр-3 j + Nтр-2j)

Nто-3j = (УMSобщ j / Lтр-1j) - (Nкр j + N срj + Nтр-1j + Nтр-2j + Nто-3j)

Где Nкр j, N срj, Nтр-3 j, Nтр-2j, Nтр-1j , Nто-3j - число соответственно капитальных (Кр) и средних (Ср) ремонтов, текущих ремонтов по программе третьего (ТР-3), второго (ТР-2) и первого (ТР-1) объемов, технических обслуживаний третьего (ТО-3) объема локомотивов j-й серии, Lкр j, Lсрj, Lтр-3j, Lтр-2j, Lтр-1 j, Lто-3j - пробег локомотивов j-й серии между соответствующими видами ремонта и технических обслуживаний, км; УMSобщ - общий пробег локомотивов j-й серии, работающих на трех выбранных участках и проходящих ремонт или техническое обслуживание в данном локомотивном депо, км.

Число капитальных ремонтов

Nкр = УMSобщ j / Lкрj

Пассажирское движение

Nкр =4781,537/2250 = 2,12

На трех участках:

Nкр =3168,200/2250 = 1,41

Число средних ремонтов:

Nср j = (УMSобщ j / Lсрj) - Nкр

Пассажирское движение

Nср = (4781,537/750) - 2,12= 4,25

На трех участках:

Nср = (3168,200/750) - 1,4 = 2,82

Число ремонтов ТР-3

Nтр-зj = (УMSобщ j / Lтр-3j) - (Nкр j + N срj)

Пассажирское движение

Nтр-з = (4781,54/250) - (2,12 + 4,25) = 12,750

На трех участках:

Nтр-з = (3168,200/250) - (1,41 + 2,82) = 8,45

Число ремонтов ТР (ТР-1):

Nтр-1j = (УMSобщ j / Lтр-1j) - (Nкр j + N срj + Nтр-3 j + Nтр-2j)

Пассажирское движение

Nтр-1j = (4781,537/20) - (2,12 + 4,25 + 12,75) = 219,85

На трех участках:

Nтр-1j = (3168,200/20 - (1,41 + 2,82+ 8,45) = 145,7

Кроме программы текущих ремонтов и технических обслуживаний локомотивов следует дополнительно учесть число технических обслуживаний четвертого (ТО-4) и пятого (ТО-5) объемов. Программа ТО-4 может быть принята в объеме 40-60 % от числа ТР-1. Число ТО-5 составляет 5-10 % от эксплуатируемого парка.

Число ремонтов ТО-4 (принимаем 50 % от ТР-1):

Пассажирское движение

0,5 * 219,85 = 109,9

На трех участках:

0,5 * 145,74 = 72,9

Число ремонтов ТО-5 принимаем 7,5 % в год от эксплуатируемого парка.

Пассажирское движение

16 * 0,075 = 1,2

На трех участках:

11 * 0,075 = 0,825

Число технических обслуживаний второго объема (ТО-2) рассчитывается для каждого вида движения (j-й серии локомотива) по формуле

Nто-2j = Mэj 24*365 / tто-2j

Где Mэj - эксплуатируемый парк локомотивов, работающих в пассажирском движении на всех участках заданного полигона, tто-2j - период работы локомотивов между ТО-2 в пассажирском и маневровом движении, ч.

Число ремонтов ТО-2:

Пассажирское движение

Nто-2j =16*24 * 365 / 24 = 5840

На трех участках:

Nто-2j = 16*24*365 / 24 = 5840

2.3 Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих на маневрах

В отличие от локомотивов, занятых в пассажирском движении, для локомотивов, работающих на маневрах, устанавливаются не пробежные, а временные нормы работы между ремонтами. В этом случае число ремонтов различного объема рассчитывается по формулам:

Nкр j = Mэ j / Ткj

Nср j = (Mэ j / Тсрj ) - Nкр j

Nтр-зj = (Mэ j / Т тр-зj) - (Nкр j + Nср j)

Nтр-2j = (Mэ j / Т тр-2j) - (Nкр j + Nср j + Nтр-зj )

Nтр-1j = (Mэ j / Т тр-1j ) - (Nкр j + Nср j + Nтр-зj + Nтр-2j )

Nто-3j = (Mэ j / Т то-3j) - (Nкр j + Nср j + Nтр-зj + Nтр-2j + Nтр-1j )

Где Ткр j, Т срj, Ттр-3 j, Ттр-2j, Ттр-1j , Тто-3j - период работы локомотивов между соответствующими видами ремонтов и технических обслуживаний маневровых локомотивов, год, Мэ - эксплуатируемый парк маневровых локомотивов.

Nкр j =11/16 = 0,6875

Nср j =11/8 = 1,375

Nтр-зj =11/4 = 2,75

Nтр-2j =11/2 = 5,5

Nтр-1j = 11/0,67 = 16,41

Nто-3j =11/0,1 = 100,37

Программа ТО-4 может быть принята в объеме 40-60 % от числа ТР-1. Число ТО-5 составляет 5-10 % от эксплуатируемого парка.

Nто-4j = 0,5*16,41 = 8,2

Nто-5j = 0.075*11 = 0.825

Общая величина производственной программы ремонтного локомотивного депо характеризуется числом приведенных ремонтов, которое рассчитывается по формуле:

Nприв = УУNij*kij

Где Nij - число технических обслуживаний и ремонтов i-го вида j-й серии локомотивов, kij - коэффициенты приведения технических обслуживаний и ремонтов i-го вида j-й серии локомотивов к ремонту 210 чел.-ч. Величина названных коэффициентов рассчитывается путем деления нормативной трудоемкости каждого вида ремонта.

Nто-2j =4*24 * 365 /120 = 292

Пассажирское движение:

Nприв=12,75*2200/210+ 219,85*180/210+1099,4*10/210+1,2*90/210+5840*4/210 = 486,11

Маневровая работа:

Nприв = 2,75*1220/210+5,5*470/210+16,41*125/210+100,37*53/210 +292*3/210= 1649,0

Результаты расчетов программы ремонтов и технического обслуживания локомотивов приведены в табл. 2.2.

Таблица 2.2. Производственная программа ремонтного локомотивного депо

Вид ремонтирования	Пассажирское движение	Маневровая работа
	Число ремонтов	Коэффициент приведения	Число приведенных ремонтов	Число ремонтов	Коэффициент приведения	Число приведенных ремонтов
ТР-3	12,75	10,47	133,5	2,75	5,8	15,98
ТР-2	-	-	-	5,5	2,2	12,3
ТР-1	219,85	0,86	189,0	16,41	0,59	9,77
ТО-5	1,2	0,4	0,5	0,825	0,31	0,26
ТО-4	1099,4	0,05	54,9	8,2	0,07	0,58
ТО-3	-	-	-	100,37	0,25	25,33
ТО-2	5840	0,02	111,2	292	0,014	4,00
Итого	7173,2	-	489,1	426	-	68,2

3. Технико-экономические показатели

Показателями, характеризующими организацию текущего ремонта и технического обслуживания локомотивов, являются:

- простой локомотивов, дифференцированный по сериям локомотивов и по видам ремонта;

- общее время простоя локомотивов в приведенном ремонте УМtij

- среднее время простоя в приведенном ремонте t^ср_прив , ч;

- средний остаток неисправных локомотивов Мрем

Последние три показателя рассчитываются по формулам:

УMtij = УNij tij

Пассажирское движение:

УMtij = 12,75*3+219,85*14+1,2*19+1099,4*10+5840*2 = 25813,3 ч

Маневровая работа:

УMtij =2,75*12+5,5*7+16,41*24+0,825*30+8,2*15+100,37*8+292*1 = 1708,05 ч

t^ср_прив = УMtij/ Nприв

Пассажирское движение:

t^ср_прив =25813,3/489,1= 52,8 ч

Маневровая работа:

t^ср_прив =1708,05/1649,0 = 1,03 ч

Мрем = УMtij / Уnij Ф

Где nij - число смен работы участка депо, где выполняется i-й вид ремонта j-й серии локомотивов. Режим работы отдельных ремонтных участков депо (односменный, двухсменный, трехсменный или круглосуточный выбирается самостоятельно). Ф - годовой фонд рабочего времени производственного участка, на котором работа организована в одну смену. Величина Ф принимается в размере 90-95 % рабочего времени явочного работника при сорокачасовой неделе в планируемом году. В году принимается 48 40-часовых рабочих недель, Ф= 0,9*40*48 = 1728 ч

Расчет среднего остатка неисправных локомотивов выполняется в табл. 3.1.

Таблица 3.1. Расчет среднего остатка неисправных локомотивов

Серия локомотивов	Вид ремонта (обслуживания)	Число ремонтов (обслуживаний	Простой в ремонте, лок-ч	Число смен работы участка	Годовой фонд полезного времени	Средний остаток неисправных локомотивов
			1 локомотива	Всего
Пассажирское	ТР-3	12,7	3	38,1	1	1728	0,022
	ТР-2	-	-	-	1	1728	-
	ТР-1	219,85	14	3077,9	1	1728	1,78
	ТО-5	1,2	19	22,8	1	1728	0,013
	ТО-3	-	-	-	1	1728	-
	Итого	233,7		3138,8		1728	1,85
Маневровая работа	ТР-3	2,75	12	33	1	1728	0,02
	ТР-2	5,5	7	38,5	1	1728	0,022
	ТР-1	16,41	24	393,8	1	1728	0,23
	ТО-5	0,825	30	24,75	1	1728	0,014
	ТО-3	100,37	8	802,96	1	1728	0,46
	Итого	125,86					0,746

4. План по труду

4.1 Планирование численности работников

4.1.1 Работники, занятые на экипировке и техническом обслуживании второго объема (ТО-2) локомотивов

В плане по труду рассчитываются четыре основных показателя:

- численность работников, всего и в том числе по основным производственным группам контингента и по статьям номенклатуры расходов;

- затраты на оплату труда по группам контингента и статьям номенклатуры расходов;

- производительность труда;

- среднемесячная заработная плата.

Численность работников на экипировке планируется по статьям:

3313 - для электровозов, работающих в пассажирском движении;

3316 - для тепловозов, работающих на маневрах.

Явочная численность работников рассчитывается (Чяв экип i) по формуле:

Чяв экип i = УMSобщ j Тэкип / Фгод

Тэкип - трудоемкость экипировки локомотивов, приходящаяся на 1000 км общего пробега локомотивов, чел.-час. Тэкип принимается равной для электровозов - 3,8 чел.-ч, для тепловозов - 4,7 чел.-ч.; Ф -годовой фонд рабочего времени явочного работника при сорокачасовой рабочей неделе в году, для которого разрабатывается план, ч

Статья 3313:

Чяв экип i = 0,15*4781,5*3,8/1920 = 1,42~ 2 человека

Численность работников для ТО-2 планируется по статьям:

6105 - для электровозов, работающих в пассажирском движении;

6309 - для тепловозов, работающих на маневрах

Явочная численность работников по каждой из названных статей определяется по формуле:

Ч яв то-2i = Nто-2 i Тто-2 i / Ф год

Для расчета списочной численности работников, занятых на ТО-2 и экипировке, по всем статьям принимается коэффициент замещения kзам в пределах 0,12-0,15

Статья 3316

Чяв экип i = 0,15* 292 * 4,7/1920 = 0,1 ~ 1 человек

Статья 6309

Чяв то-2i =292 * 0,15*4,7/1920= 0,10 ~ 1 человек

Статья 6105

Чяв то-2i =5840* 0,15*3,8/1920 = 1,73 ~ 2

Итого:

Численность работающих по статьям:

3313: 2 человека

6105: 2 человека

3316: 1 человек

6309: 1 человек

Итого, потребность в работающих, занятых на экипировке и ТО-2 составляет 6 человек

4.1.2 Работники, занятые на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов

Численность рабочих, занятых на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов (исключая ТО-2), рассчитывается по формуле:

Чяв рем = УNij Tij /(Ф kвып)

Где Чяв рем - явочная численность ремонтников, занятых на выполнении текущих ремонтов и техническом обслуживании локомотивов. Работающих в пассажирском и маневровом движении; kвып - коэффициент выполнения плановых норм выработки или нормированных заданий. Величина kвып принимается равной от 1,05 до 1,40 (принимаем равной 1,2).

Явочная численность ремонтников рассчитывается по формулам отдельно по следующим статьям:

6105 - техническое обслуживание (ТО-5,4,3) электровозов, работающих в пассажирском движении;

Чяв рем =0,15*1,2*90/1920*1,05 = 0,008 ~ 1 человек

6106 - текущие виды ремонта (ТР-3,2,1) электровозов, работающих в пассажирском движении;

Чяв рем =0,15*(12,7*2200+219,85*180)/1920 *1,05 = 5,02 человека ~ 6 человек

6309 - текущие виды ремонта (ТО-5,4,3) маневровых тепловозов

Чяв рем =0,15 (0,825*65+100,37*53) / 1920*1,05 = 0,4 ~ 1 человека

6310 - текущие виды ремонта (ТР-3,2,1) маневровых тепловозов

Чяв рем =0,15*(2,75*1220+5,5*470+16,41*125) / 1920*1,05 = 0,59 ~ 1 человек

Итого по статьям:

6105: 1 человек

6106: 6 человек

6309: 1 человек

6310: 1 человек

Итого потребность в работающих, занятых на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов составляет 9 человек.

Для расчета списочной численности работников по всем статьям принимается коэффициент замещения в пределах 0,12-0,15.

Профессионально-квалификационный состав работников, занятых на ТО-2, экипировке, техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов принимается согласно табл. 4.1.

Таблица 4.1. Распределение численности работников, занятых на ТО-2, экипировке, техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов по профессиям, %

Профессия (должность работника)	Разряд	Экипировка	ТО-2	ТО-5,4,3	ТР-3,2,1
		Условия труда	%	Условия труда	%	Условия труда	%	Условия труда	%
Слесарь по ремонту подвижного состава	5-7	-	-	Вред 8 %	40	Норм.	40	Норм.	40
Слесарь по ремонту подвижного состава	3-4	Вред. 8%	10	Вред. 8 %	50	Норм.	35	Норм.	30
Электрогазосварщик	6	-	-	Вред. 12 %	5	Вред. 12 %	5	Вред. 12 %	5
Регенераторщик отработанного масла	2	-	-	-	-	Вред. 12 %	5	Вред. 12 %	5
Плотник	5	-	-	-	-	-	-	Норм.	2
Экипировщики	2	Вред. 8 %	85	-	-	-		-	-
Мойщик-уборщик подвижного состава	2	-	-	-	-	Вред. 8 %	10	Вред. 8 %	13

Списочная численность работников различных профессий показывается в штатном расписании по соответствующим статьям (табл. 4.2.)

Таблица 4.2. Штатное расписание ремонтного локомотивного депо

Статья расходов	Профессия должность	Списочная численность	Разряд	Коэффициент доплат за вредность	Часовая тарифная ставка, р	Месячная заработная плата 1 работника	Годовой ФОТ, тыс. руб.
						З1	З2	З3	З4	З5	З6	З7	Итого	Всего	В том числе по ст. 757
3313	Слесарь Экипировщик	1 1	5-7 2		23,975 15,172	4028 2549	1341 848	120,8 76,47	2684 1698	805,6 509,8	805,6 509,8	9785 6191	9785 6191	117420 74292
	Итого	2				6577	3464	197	4382	1315	1315	17250	17250	191712	25005,9
3316	Слесарь	1	5-7		23,975	4028	1341	120,8	2684	805,6	805,6	9785	9785	117420
	Итого	1				4028	1341	120,8	2684	805,6	805,6	9785	9785	117420	15315,6
6105	Слесарь Электрогазосварщик Регенераторщик	1 1 1	5-7 6 2	0,12 0,12	23,975 23,975 15,172	4028 7308 4339	1341 2433 1444	120,8 219 130	2684 4870 2891	805,6 1462 868	805,6 1462 868	9785 17754 10540	9785 17754 10540	117420 213048 126480
	Итого	2				4028	1448	469,8	10445	3136	3136	38079	38079	456948	59602
6106	Бригадир Слесарь Слесарь Электрогазосварщик Регенераторщик Плотник	1 1 1 1 1 1	8-10 5-7 3-4 6 2 5	0,12 0,12	23,975 20,416 23,975 15,172 23,975	8821 4028 5556 7308 4339 4028	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	1764 805,6 1111 1462 868 805,6	1764 805,6 1111 1462 868 805,6	12349 5639 7778 10232 6075 5639	12349 5639 7778 10232 6075 5639	148188 67688 93336 122784 72900 67668
	Итого	6				25259	-	-	-	6816	6816	47712	47712	572564	74682
6309	Слесарь Экипировщик	1 1	5-7 2		23,975 15,172	4028 2529	1341 848	120,8 76,47	2684 1698	805,6 509,8	805,6 509,8	9785 6171	9785 6171	117420 74052
	Итого	2				6577	3464	385	4382	1315	1315	17250	17250	207000	27000
6310	Слесарь	1	5-7		23,975	4028	-	-	-	805,6	805,6	5639	5639	67668
	Итого	1				4028	-	-	-	805,6	805,6	5639	5639	67668	8827
Итого прямых расходов	3211096	417422
761	Оператор Уборщик бытовых помещений Уборщик служебных помещений Оператор стиральных машин	1 8 8 2	2 2 2 3		12,643 12,643 12,643 14,948	2124 2124 2124 2511				424 424 424 502,2	424 424 424 502,2	2973 2973 2973 3515	2973 23784 23784 7031	35683 285408 285408 84372
	Итого	19												690871	90114
765	Электромонтер	15	5		18,731	3146				629	629	4404	66070	792850
	Машинист крана	8	5		18,731	3146				629	629	4404	35232	422784
	Слесарь-ремонтник	18	6		20,042	3367				673	673	4314	84848,8	1018185
	Аппаратчик	1	4		17,045	2864				572	572	4009	4009	43113
	Электрогазосварщик	4	6		20,042	3367				673	673	4314	17256	207072
	Токарь	3	4		17,045	2864				572	572	4009	12027	144324
	Итого	49												2628328	342825
766	Аппаратчик очистки сточных вод	4	4		17,045	2864				572	572	4009	16036	192432
768	Столяр, плотник	4	5		18,731	3146				629	629	4404	17616	211392
	Маляр	3	4		17,045	2864				572	572	4009	12027	144324
	Каменщик	1	4		17,045	2864				572	572	4009	4009	43113
	Машинист-кочегар	1	4		17,045	2864				572	572	4009	4009	43113
	Слесарь по ремонту оборудования	1	5		18,731	3146				629	629	4404	4404	52848
	Итого	10												687222	50507
770	Столяр, плотник	4	5		18,731	3146				629	629	4404	17616	211392
	Маляр	3	4		17,045	2864				572	572	4009	12027	144324
	Каменщик	1	4		17,045	2864				572	572	4009	4009	43113
	Итого	8												398829	52021
775	Заведующий лабораторией	1	8			6021				1204	1204	8429	8429	101152
	Техник-лаборант	1	6			4317				863	863	6044	6044	72526
	Инженер	1	9			5756				1151	1151	8058	8058	96700
	Слесарь	7	6		20,042	3367				673	673	4714	32997	395961
	Электромеханик	3	11			7069				1414	1414	9897	29689	356277
	Итого	13												1022616	133385
776	Водитель автомобиля 1 класса (25 %) 2 класса (10 %) 3 класса	2	6		20,042	3367				673	673	4714	9428	113132
	Машинист автокрана	1	6		20,042	3367				673	673	4714	4714	56568
	Бульдозерист	1	6		20,042	3367				673	673	4714	4714	56568
	Тракторист	3	6		20,042	3367				673	673	4714	14142	169704
	Итого	5												395972	51648,5
Итого прямых и общих расходов	5823838	759631
785	Инженер	14	10		6272					1254	1254	8781	122934	1475208
	Главный технолог	1	12		7992					1598	1598	11189	11189	134257
	Старший мастер	5	12		7992					1598	1598	11189	55945	671340
	Мастер участка	12	11		7069					1414	1414	9897	118759	1425110,4
	Психолог	2	8		5208					1042	1042	7292	14584	175008
	Начальник пункта экипировки	1	10		7257					1451	1451	10159	10159	121908
	Оператор ЭВМ	1	6		20,042	3367				673	673	4714	4714	56568
	Итого	36												4059399	529487
Итого по депо	155					-							9883237	1289117

4.1.3 Численность прочих групп контингента

Списочная численность работников, планируемых по статьям расходов общих для всех мест возникновения затрат и видов работ (757-778), общехозяйственных расходов без затрат на содержание аппарата управления (785-821) и расходов по содержанию аппарата управления (830-833) принимается согласно штатному расписанию, приведенному в табл. 4.2.

4.2 Планирование затрат на оплату труда

4.2.1 Фонд оплаты труда работников, занятых на ТО-2 и экипировке локомотивов

Фонд оплаты труда работников, занятых на ТО-2 и экипировке локомотивов, рассчитывается по всем производственным группам (профессиям) по тем же статьям, что и контингент.

Фонд оплаты труда работников приведен в штатном расписании (табл. 4.2.).

Фонд оплаты труда включает в себя следующие виды выплат:

1. Месячная тарифная ставка З₁ рабочего i-го разряда, рассчитываемая по формуле:

З₁ = s_часi Фмес

Где s_часi - часовая тарифная ставка работника i-го разряда, согласно ОЕТС, Фмес = 168 час

Рабочие на ТО-2 и экипировке локомотивов связаны с движением поездов и ремонтом подвижного состава и тарифицируются во второй строке тарифных ставок.

Отдельным работникам по результатам аттестации рабочих мест часовые тарифные ставки повышаются согласно табл. 4.1.

2. Доплата за работу в ночное время рассчитывается по формуле:

З₂ = З₁ д_ноч / 100

Где д_ноч - средний процент доплаты за работу в ночное время рабочим на экипировке и ТО-2, рассчитываемый по формуле:

д_ноч = t_ноч д_ноч^ч /t_раб

Ночным временем при оплате труда считается период с 22 до 6 утра (t_ноч). Учитывая круглосуточный режим работы на экипировке и ТО-2 (t_раб = 24 ч) и установленный коллективным договором размер доплаты за каждый час работы в ночное время в процентах к тарифному заработку составит:

д_ноч =40*8/24 = 13,3 %

3. Доплата за работу в праздничные дни З₃ рассчитывается по формуле:

З₃ = З₁ д_пр / 100

д_пр - средний процент доплаты за работу в праздничные дни, рассчитываемый по формуле:

д_пр = Д_пр д_пр^дни / Д_раб

учитывая круглосуточный режим работы работников экипировки и ТО-2 (Драб = 365), число нерабочих праздничных дней (Д_пр = 11) и установленный Трудовым Кодексом размер доплат за работу в праздничные дни (д_пр^дни = 100 %), величина д_пр в процентах к тарифному заработку составит:

д_пр =11*100/365 = 3,0 %

4. Премии работникам, выполняющим экипировку и ТО-2 локомотивов, устанавливаются за безаварийную и высокопроизводительную работу согласно принятому в депо положению о премировании. Размер премии д_прем принимается в размере 50 % выплат, на которые согласно МПС начисляются премии, т.е.е от всех выплат, перечисленных выше, кроме доплаты за работу в праздничные дни З₃:

З₄ = (З₁ + З₂ ) д_прем/ 100 = 0,5 (З₁ + З₂ )

5. Вознаграждения за выслугу лет З₅ планируются исходя из среднего стажа работы рабочих и установленные тарифным соглашением размеров рассматриваемого вознаграждения д_{в лет}

З₅ = З₁ д_{в лет} / 100

Средний стаж работы бригадиров - 4 года, д_{в лет} = 10 %

Средний стаж работы руководителей 12 лет, д_{в лет} = 15 %

Средний стаж работы остального контингента 6 лет, д_{в лет} = 20 %

6. Надбавка по постановлению № 948, установленная в районах Сибири в размере 20 % тарифной ставки

З₆ = 0,2З₁

7. Надбавка по районному коэффициенту З₇ принимается в проекте в пределах 30 % д_р.к. и начисляется на все выплаты, названные выше, надбавки по постановлению № 948 З₆.

З₇ = (З₁ + З₂ + З₃ + З₄ + З₅) д_р.к / 100

Результаты расчетов на оплату труда приводятся в штатном расписании по тем же статьям Номенклатуры расходов, по которым показан соответствующий контингент.

4.2.2 Фонд оплаты труда работников, занятых на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов

ФОТ работников, занятых на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов, рассчитывается по всем производственным группам (профессиям) по тем же статьям, что и контингент.

ФОТ рассматриваемой группы работников включает в себя следующие виды выплат.

1. Месячная тарифная ставка З₁ рабочего i-го разряда, рассчитываемая по формуле:

З_1i = s_часi Фмес

где s_час - часовая тарифная ставка

Рабочие рассматриваемой группы тарифицируются по второй строке тарифных ставок.

Часовые тарифные ставки работников, занятых по статье 6106 (ТР-3,2,1)

Бригадир (разряд 8-10): месячный оклад 8821, тарифный коэффициент - 5,64

Слесарь: разряд 5-7, часовая тарифная ставка: 23,975, тарифный коэффициент 2,56

Слесарь (разряд 3-4) - часовая тарифная ставка равна 20,416 р., тарифный коэффициент 2,18

Электрогазосварщик (разряд 6) - часовая тарифная ставка равна 23,975 р., тарифный коэффициент - 2,56

Регенераторщик (разряд 2) - часовая тарифная ставка равна 15,172, тарифный коэффициент - 1,62

Плотник (разряд 5) - часовая тарифная ставка равна 23,975 р., тарифный коэффициент - 2,40

Часовые тарифные ставки работников, занятых по статье 6105 (ТО-5,4,3)

Слесарь: разряд 5-7, часовая тарифная ставка: 23,975, тарифный коэффициент 2,56

Часовые тарифные ставки работников, занятых по статье 6309 (ТО-5,4,3)

Слесарь: разряд 5-7, часовая тарифная ставка: 23,975, тарифный коэффициент 2,56

Часовые тарифные ставки работников, занятых по статье 6310 (ТР-3,2,1)

Слесарь: разряд 5-7, часовая тарифная ставка: 23,975, тарифный коэффициент 2,56

Отдельным работникам предусматривается повышающий коэффициент, учитывающий условия труда:

Электрогазосварщик - 12 % за вредные условия труда к тарифной ставке

Регенераторщик - 12 % за вредные условия труда к тарифной ставке

Кроме тарифной ставки в составе тарифного заработка работников рассматриваемой группы планируется отдельный приработок З_1.1, величина которого определяется по формуле:

З_1.1 = З₁ (kвып - 1)

Где kвып - коэффициент выполнения плановых норм выработки и нормированных заданий, принятый в размере 1.2

2. Доплата за работу в ночное время З₂ работникам, занятым на ТО и ТР локомотивов, рассчитывается по формуле:

З₂ = (З₁ + З_1.1) д_ноч

3. Доплата за работу в праздничные дни З₃ рассчитывается по формуле:

З₃ = (З₁ + З_1.1 ) д_пр

4. Премии работникам, выполняющим техническое обслуживание и текущий ремонт локомотивов, устанавливаются в размере 50 % от всех выплат, кроме доплаты за работу в праздничные дни:

З₄ = 0,5 (З₁ + З_1.1 + З₂ )

5. Премии работникам, выполняющим экипировку и ТО-2 локомотивов, устанавливаются в размере 50 % от всех выплат, кроме доплаты за работу в праздничные дни:

З₄ =0,5 (З₁ + З₂ )

6. Вознаграждения за выслугу лет З₅ планируются, исходя из среднего стажа работы рабочих и установленных Тарифным соглашением размеров рассматриваемого вознаграждения:

З₅ = З₁ д_{в лет} / 100

Устанавливаются бригадиру - 10%, рабочим - 15 %.

7. Надбавка по постановлению № 948, установленная в районе Сибири в размере 20 % от тарифной ставки:

З₆ = 0,2 З₁

8. Надбавка по районному коэффициенту З₇ принимается в проекте в пределах 30 % и начисляется на все выплаты, кроме надбавки по постановлению № 948:

З₇ = 0,3 (З₁ + З_1.1 + З₂ + З₃ + З₄ + З₅ )

Результаты расчетов представлены в табл. 4.2.

4.2.3 Фонд оплаты труда остальных работников депо

ФОТ работников, численность которых планируется по статья расходов, общих для всех мест и возникновения затрат и видов работ (757 - 778), общехозяйственных расходов без затрат на содержание аппарат управления (830-833) рассчитывается исходя из численности работников и разряда ОЕТС согласно штатному расписанию, приведенному в табл. 4.2.

4.3 Расчет производительности труда и среднемесячной заработной платы

В ремонтных локомотивных депо производительность труда определяется по формуле:

Птр = УNприв/ Чср сп

где УNприв - число приведенных ремонтов локомотивов

Птр =557,2/ 155= 3,59 рем лок-чел

З ср мес = ФОТ год / 12 Чср сп = 9883237/ 12*155=5313,5 руб.

5. План расходов по обычным видам деятельности

5.1 Прямые расходы на экипировку и ремонт локомотивов

Расходы по обычным видам деятельности (расходы на железнодорожные перевозки) планируются по статьям номенклатуры расходов по элементам затрат.

Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду, по статьям прямых и общих для всех видов работ расходов переносятся из штатного расписания (табл. 4.2.) на соответствующие статьи плана расходов (табл. 5.4.) за минусом сумм, отраженных в табл. 4.2. по гр. в том числе по статье 757.

Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду по статьям общехозяйственных расходов, переносятся на соответствующие статьи плана расходов без каких-либо изменений.

Величина ФОТ, относимая на статью 757, рассчитанный по i-той статье, рассчитывается по каждой статье по формуле:

ФОТ_757i = ФОТ_i k_зам / (1 + k_зам)

Где ФОТ - годовой фонд оплаты труда, рассчитанный по i-той статье, тыс. р., k_зам - коэффициент замещения, принятый при расчете списочного контингента по i-той статье.

Величины, на которые уменьшен ФОТ по каждой статье, суммируются, и отражаются одним числом на ст. 757.

Таким образом, количественно ФОТ, включенный в план расходов, должен полностью соответствовать плану по труду.

Отчисления на социальные нужды планируются по всем статьям, на которые, согласно штатному расписанию, отнесены расходы на оплату труда, в размере единого социального налога (26 % согласно Налоговому Кодексу).

Расходы на материалы по рассматриваемой группе затрат складываются из расходов на материалы для экипировки, техническое обслуживание и текущий ремонт локомотивов.

Расход материалов для экипировки локомотивов, работающих в пассажирском движении (ст. 3113) и маневровом движении (ст 3316) рассчитываются по норме затрат материалов в денежном выражении на 1000 лок.-км общего пробега в соответствующем виде движения n^экип_мат и величине этого пробега в границах работы локомотивов, приписанных к данному виду депо УМS_общ:

Э^экип_мат = УМS_общ n^экип_мат /1000

По статье 3313:

Э^экип_мат =4781,537 (270+17+9+2+0,1+4,2+0,25) = 1446654 т.р.

По статье 3316:

Э^экип_мат =172,28 (0,2+3,0+0,1+2+12+65+348) = 76713,9 т.р.

Расход материалов на техническое обслуживание ТО-2, 3, 4, 5 локомотивов Э^то_мат, работающих в пассажирском (6105, 6306) и маневровом (ст. 6309) движениях, рассчитываются по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 техническое обслуживание i-го объема n^то_мат и числу обслуживаний N_то:

Э^то_мат = У n^то_мат N_то

По статьям 6105, 6306:

Э^то_мат = 1,2*2+1099,4*0,1+5840*0,25 = 1572,34 т.р.

По статье 6309:

Э^то_мат =0,825*1+8,2*30,1+100,37*3,0+292*0,2 = 607,15 т.р.

Расход материалов на текущие ремонты ТР-1, 2, 3 локомотивов Э^тр_мат, работающих в пассажирском (6106 (6306) и маневровом движениях (ст. 6310) рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 текущий ремонт i-го объема:

Э^тр_мат = Уn^тр_мат N ^тр_мат

По статьям 6106 (6306):

Э^тр_мат = 12,75*270+219,85*6 = 4761,6 т.р.

Расходы на топливо планируются только для экипировки локомотивов по тем же статьям, что и материалы.

Расходы на топливо для экипировки локомотивов, работающих в пассажирском и маневровом движениях, рассчитываются по норме затрат условного топлива на 1000 лок-км общего пробега в соответствующем виде движения n^экип_топл, цене условного топлива и величине пробега локомотивов, приписанных к данному депо:

Э^экип_топл = УМS_общ n^экип_топл Ц_топл / 1000

Э^экип_топл = 4781,537 * 3 * 4,3 = 61,675 т.р.

Э^экип_топл =172,28 * 3* 4,3 = 2222,4 т.р.

Расходы на электроэнергию планируются только для экипировки локомотивов по тем статьям, что материалы и топливо:

Э^экип _{Эл. энер} = УМS_общ n^экип_{эл. энерг} Ц _{Эл. энерг} / 1000

Э^экип _{Эл. энер} = 4781,537 *10*0,485 = 23190,5 т.р.

Э^экип _{Эл. энер} = 172,28 * 10* 0,485 = 835,6 т.р.

Затраты на капитальные виды ремонта локомотивов планируются исходя из рассчитанной программы среднего и капитального ремонта локомотивов отдельно для пассажирского (ст. 6107, 6307) и маневрового движений (6311).

Проектом предусмотрено, что все капитальные ремонты локомотивов выполняются на заводах, и затраты на них отражаются в бюджете расходов депо. Величина этих затрат рассчитывается по формуле:

Экр = УNкр Цкр + УNср Цср

Где Цкр, Цср - плановые цены соответственно на капитальный и средний ремонт i-й серии локомотивов, которые могут быть приняты в размере 60 % и 40 % от цены локомотива.

Тогда Цкр = 0,6 * 10700 = 6420 т.р.

Цср = 0,4* 10700 = 4280 т.р.

Пассажирское движение

Экр = УNкр Цкр + УNср Цср = 2,12*6420+4,25*4280 = 31800,4 т.р.

Маневровое движение:

Э кр = 0,6875*6420 т.р. + 1,75 * 4280 = 11903,75 т.р.

5.2 Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ

Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ планируются и учитываются по статьям 757-778 Номенклатуры расходов.

Статья 757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время

Расчет затрат по оплате труда производственного персонала за непроработанное время приведен в п. 5.1.

Статья 758. Скидка со стоимости форменной одежды выданной производственному персоналу

Таблица 5.2. Расчет расходов на предоставление скидки со стоимости форменной одежды

Форменная одежда	Списочная численность работников, чел.	Цена за ед., руб.	Размер скидки, %	Размер скидки, руб.
Средний начальствующий состав
Пальто из смесовой ткани	18	960	30	5184
Плащ из смесовой ткани	18	550	30	2970
Костюм из п/шерстяной ткани, компл.	18	1430	30	7722
Сорочка мужская (блуза женская), шт	18	180	30	972
Галстук, шт	18	60	30	324
Летний головной убор	18	84	30	453,6
Зимний головной убор, шт	18	325	30	1755
Итого				19380,6
Младший начальствующий состав
Пальто из смесовой ткани	1	960	50	480
Костюм из п/шерстяной ткани, компл.	1	1430	50	2065
Сорочка мужская (блуза женская), шт	1	180	50	90
Галстук, шт	1	60	50	30
Летний головной убор	1	84	50	42
Зимний головной убор, шт	1	325	50	162,5
Итого				2869,5
Всего				22250,1

Статья 760 Отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год

Годовые затраты на создание резерва Э_{760, проч} могут быть определены по формуле:

Э₇₆₀ = ФОТ_пп (1 + 0,366 k_р) / 100

Где ФОТ_пп - годовой фонд оплаты труда производственного персонала (ст. от 3101 до 778), k_р - процентная ставка для определения суммы отчислений в резерв структурному подразделению, установленная вышестоящим звеном, принята в размере 7,1 %.

Расходы по данной статье относятся на элемент «прочие расходы».

Статья

761. Охрана труда и производственная санитария.

По статье 761 планируются три группы затрат:

- на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда;

- на обеспечение производственного персонала спецодеждой, спецобувью, защитными приспособлениями;

- на обеспечение производственного персонала спецмылом, смывающими и обезвреживающими средствами, молоком или другими равноценными пищевыми продуктами.

Согласно Федеральному закону от 17.07.99 г № 181 ФЗ (в ред. От 10.01.03 г) «Об основах охраны труда в Российской Федерации» финансирование мероприятий по охране труда в организациях, занимающихся эксплуатационной деятельностью, должно осуществляться в размере не менее 0,7 % от суммы расходов по обычным видам деятельности.

Общая сумма рассматриваемой группы затрат Э^мероп_охран рассчитывается по формуле:

Э^мероп_охран = Э_итого k_охр / 100

Где Э_итого - общая сумма расходов по обычным видам деятельности в плановом периоде.

Величина данных расходов принимается в размере 120 % от суммы расходов, рассчитанных в п. 5.1.

Из полученной суммы вычитаются затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды, уже показанные по статье 761.

Оставшиеся расходы распределяются по элементам затрат в следующем соотношении: материал -40 %, топливо - 10%. Электроэнергия - 5%, прочие материальные затраты - 25 %, прочие затраты - 20 %.

Помимо расходов на проведение мероприятий по улучшению условий труда и охраны труда по ст. 761 учитываются затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью, защитными приспособлениями. Нормы выдачи спецодежды и спецобуви работникам эксплуатационного депо приведены в табл. 5.3.

Таблица 5.3. Расчет расходов по обеспечению производственного персонала спецодеждой и спецобувью

Профессия	Списочная численность	Вид спецодежды. спецобуви	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Срок носки, мес	Расходы в год, тыс. руб.
Экипировщики, рабочие бригадиры на техническом обслуживании и текущем ремонте	15	Костюм лавсановый	600	9000	12	9000
		Сапоги юфтевые	800	12000	12	12000
		Теплозащитный костюм	1600	24000	24	12000
		Валенки			18
		Галоши на валенки	120	1800	24	900
Остальные рабочие	99	Костюм хлопчатобумажный	420	41580	12	20790
		Ботинки кожаные	380	37620	12	18810
		Рукавицы комбинированные	50	4950		4950
						78450

Затраты, рассчитанные по табл. 5.3., включаются в план расходов по элементу «материалы». Обеспечение производственного персонала спецодеждой и обувью предполагает ее хранение, периодическую стирку и ремонт. Затраты на эти цели планируются в размере 3-5 % от стоимости выданной спецодежды и спецобуви:

78450*0,05 = 3922,5 руб. = 3,9 т.р.

К материальным затратам относятся также расходы на приобретение спецмыла, смывающих и обезвреживающих средств в соответствии с нормами, порядком и условиями их выдачи, утвержденными постановлением Минтурда России от 04.07.03 г № 45.

Затраты на обеспечение работников спецмылом рассчитывается исходя из действующих норм бесплатной выдачи, численности работников производственного персонала и цены 1 кг мыла на момент расчета. В курсовом проекте принимаются нормы бесплатной выдачи мыла: рабочим - 2,4 кг, остальным работникам - 0,6 кг на 1 человека в год.

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, в соответствии с постановлением Госкомтруда от 16.12.97 № 731 бесплатно должно выдаваться молоко или другие равноценные пищевые продукты. В курсовом проекте эти затраты планируются по элементу «материалы», исходя из установленной нормы выдачи молока (0,5 л на 1 чел. в 1 смену):

4*0,5*3*10 * 365 = 21900 руб.

где 10 руб. - цена 0,5 л молока.

Статья 760. Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления.

Затраты по оплате командировочных расходов и подъемных производственному персоналу отражаются в бюджете затрат на ст. 762 по элементу «прочие затраты».

В проекте расходы по ст. 760 принимаются в размере 1 % от затрат на оплату труда по статьям прямых и общих расходов для всех мест возникновения (ст. 3101 - 778).

0,01*5823838 = 58238,4 руб.

Статья 765. Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения. По ст. 765 планируются расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией механизмов, в том числе и грузоподъемных кранов на железнодорожном ходу, оборудования и инструментов.

В курсовом проекте эти затраты принимаются в размере 3% от балансовой стоимости оборудования:

0,03 * 320 = 9,6 т.р.

Потребность в топливе и электроэнергии для производственных целей определяют либо на основе норм расхода топлива и электроэнергии в единицу времени и продолжительности работы каждого агрегата в отдельности в течение года, либо на основе норм расхода топлива на единицу изделия и программы выпуска изделий в планируемом периоде. В курсовом проекте расходы на топливо и электроэнергию рассчитывается по норме соответствующих затрат на один приведенный ремонт: 1,5 кг условного топлива и 350 кВ-ч электроэнергии.

Число приведенных ремонтов равно: 557,3.

Стоимость топлива:

4,3*1,5*557,3 = 3594,6 руб.

Стоимость электроэнергии:

350*0,485*557,3 = 94601,7 руб.

Кроме того, по ст. 765 предусматриваются прочие материальные затраты по оплате счетов за ремонт оборудования, прочие расходы на оплату сбора котлонадзор, соответственно 3 и 1 % от стоимости оборудования:

Материальные затраты по оплате счетов за ремонт оборудования:

0,03*320 = 9,6 т.р.

Прочие расходы на оплату сбора котлонадзор = 0,01*320 = 3,2 т.р.

Статья 766. Содержание и эксплуатация объектов природоохранного назначения. Кроме ст. 766 затрат на оплату труда работников, занятых эксплуатацией, обслуживанием и текущим ремонтом очистных сооружений, оборудования и объектов природоохранного назначения, и отчислений на социальные нужды, планируются материальные затраты, включающие расходы на материалы для эксплуатации, обслуживания и текущего ремонта перечисленных объектов, обеспечение их электроэнергией, оплату счетов сторонним организациям за ремонт очистных сооружений.

Величина этих затрат принимается равной:

Материалы - 60 тыс. руб., топливо - 15 тыс. руб., электроэнергия - 125 тыс. руб., прочие материальные затраты - 211 тыс. руб.

Статья 768. Обслуживание и текущий ремонт заданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Помимо затрат на оплату труда работников, рассчитанных на социальные нужды в плане по труду, и соответствующих им отчислений на социальные нужды, ст. 768 включает затраты на материалы для освещения, уборки и текущего ремонта зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения, а также затраты на топливо и электроэнергию для отопления и освещения производственных помещений, затраты по оплате счетов за их ремонт, снабжение тепловой энергией, обеспечение горячим водоснабжением, дезинфекцию, дезинсекцию, дезаратацию.

В проекте эти затраты принимаются в размере 1 % от балансовой стоимости зданий с последующим разделением затрат: материалы - 30 %, топливо - 20%, электроэнергия - 20%, прочие материальные затраты - 10 %, прочие расходы - 10 %.

370* 0,01 = 3,7 т.р.

в том числе: материалы - 1,11 т.р., топливо - 0,74 т.р., электроэнергия - 0,2*3,7 = 0,74, прочие материальные затраты - 0,37 т.р., прочие расходы - 0,37 т.р.

Статья 771. Амортизация основных средств производственного назначения.

Согласно действующей номенклатуре на ст. 771 отражается сумма амортизации основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме амортизационных отчислений, учитываемых по статьям основных прямых и общехозяйственных расходов.

Расходы по данной статье планируются исходя из балансовой стоимости основных групп производственных фондов и установленных норм амортизационных отчислений (табл. 5.4.).

Таблица 5.4. Расчет затрат на амортизацию производственных основных фондов

Основные средства	Балансовая стоимость основных средств, т.р.	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. р.
Здания	370	1,7	3,29
Сооружения	560	3,6	20,16
Оборудование	320	7,4	23,68
Транспортные средства	4,1	11,6	0,047
Итого			47,18

Статья 775. Исследовательские и испытательные работы. Кроме затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды по данной статье планируются материальные затраты, к которым относятся расходы на материалы, топливо, электроэнергию, используемые при проведении исследовательских и испытательных работ. Величина этих затрат принимается в проекте в размере 50 % от ФОТ по ст. 775.

Статья 776. Эксплуатация автомобилей.

Статья 777. Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов. На данные статьи кроме затрат на оплату труда водителей, включенных в план расходов из плана по труду и связанных с ними отчислений на социальные нужды, относятся также затраты на топливо, смазочные и обтирочные материалы, запасные части, расходуемые при эксплуатации, техническом обслуживании и ремонте автомобилей.

Перечисленные затраты, а также расходы на оплату счетов за ремонт автомобилей и автоприцепов, выполненный сторонними организациями, планируются исходя из результатов анализа отчетных данный за соответствующий предплановый период по конкретной марке и модели автомобиля с учетом планового периода.

Названные затраты в проекте принимаются в размере 10 % балансовой стоимости автомобилей:

0,1 * 4,1 = 0,41 т.р.

5.3 Общехозяйственные расходы

В состав общехозяйственных расходов входит большое число статей, разделенных на две группы: затраты без расходов на содержание аппарата управления и расходы по содержанию аппарата управления.

Кроме того, к расходам на оплату труда по статьям общехозяйственных расходов без затрат по содержанию аппарата управления необходимо добавить затраты на предоставление рассчитанной к ст. 758 скидки со стоимости форменной одежды работников, чья заработная плата показана по ст. 785 (мастера, старшие мастера, начальник пункта экипировки).