Анализ финансовой деятельности автотранспортного предприятия

1

Министерство образования и науки РФ.

Южно-Уральский Государственный Университет.

Кафедра «Эксплуатация автомобильного транспорта».

Курсовой проект

по дисциплине:

«Анализ финансовой деятельности автотранспортного предприятия»

Челябинск 2007г.

Содержание

Введение

Задание на курсовой проект

Характеристика АТП

Раздел 1. Производственная программа по эксплуатации подвижного состава

Раздел 2. Материально-техническое обеспечение АТП

Раздел 3. Численность и фонд заработной платы работников АТП

Раздел 4. Смета затрат. Калькуляция себестоимости перевозок

Раздел 5. Доходы, прибыль, рентабельность АТП

Выводы

Литература

Введение

Велико значение автомобильного транспорта в транспортном комплексе страны. Он выполняет все необходимые перевозки пассажиров и грузов в городских условиях и на магистралях, а также обслуживает различные виды транспорта в режиме подвоза и вывоза пассажиров и грузов до места назначения. Поэтому максимальный объем перевозок страны выполняет автомобильный транспорт и тем самым удовлетворяет потребность по доставке пассажиров и грузов к месту назначения. Фактически каждый человек ежедневно пользуется государственным, коммерческим или личным автомобильным транспортом. Нельзя недооценивать его значение для общества.

Автомобильный транспорт играет значительную роль по удовлетворению материальных и духовных потребностей людей и является основной составляющей дорожного движения.

Целью данной курсовой работы является закрепление знаний при изучении курса экономики АТП.

Задание на курсовую работу

Курсовая работа состоит из расчетно-пояснительной записки, которая содержит расчеты, таблицы, графики.

Расчетно-пояснительная записка включает 5 разделов:

Раздел 1. Производственная программа по эксплуатации подвижного состава.

Раздел 2. Материально-техническое обеспечение АТП.

2.1. Потребность в топливе для автомобиля.

2.2. Расход смазочных и прочих эксплуатационных материалов.

2.3. Потребность и затраты на автомобильные шины (новые).

2.4. Техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава.

Раздел 3. Численность и фонд заработной платы работников АТП.

Раздел 4. Смета затрат. Калькуляция себестоимости перевозок.

Раздел 5. Доходы, прибыль, рентабельность АТП.

Выводы.

Исходные данные в таблице 1.

Таблица 1

Технико-эксплуатационные показатели использования автомобилей.

Показатель	Обозначение	Значение
Модель автомобиля	ЗИЛ 431410
Количество а/м	N	110
Коэффициент выпуска а/м	б вып	0,72
Коэффициент использования грузоподъемности а/м	гс	0,7
Коэффициент использования пробега	в	0,67
Время в наряде	Тн	8,0
Техническая скорость	Vт	30
Расстояние перевозки грузов	lп	18

Характеристика АТП

Исследуемое автотранспортное предприятие расположено в городе Челябинске, списочное количество автомобилей 120, марка ЗИЛ 431410.

Осуществляются сдельные перевозки. Перевозится груз третьего класса - различные промышленные грузы.

Категория условий эксплуатации - вторая, т.к. городские перевозки. Перевозки производятся в городе Челябинске, т.е. это умеренная климатическая зона, умеренно-теплый климатический район.

Тип погрузки - механизированная.

Возраст автомобильного парка составляет 25% изношенности, т.е. 3 года.

Раздел 1. Производственная программа по эксплуатации подвижного состава

Производственная мощность исследуемого предприятия характеризуется количеством автомобиле-тонно-дней пребывания на предприятии.

?АТП = А_с.с.* q_ср* Д_к = 120*6*365 = 262800 а-т-д.

А_с.с. - среднесписочное число автомобилей,

q_ср - средняя грузоподъемность автомобиля,

Д_к - дни календарные.

А_Хср = А_с.с.* б_т = 120*0,9 = 108 а/м

А_Хср - ходовое количество автомобилей,

б_т - коэффициент технической готовности.

А_Эср = А_с.с.* б_выл = 120*0,66 = 79,2 а/м

А_Эср - автомобили в эксплуатации,

б_выл - коэффициент выпуска автомобилей на линию.

Суточная программа (оперативный план)

Расчет начинается с определения суточной программы для одного автомобиля, которая включает:

- количество ездок (рейсов) за время нахождения автомобиля в наряде;

- среднесуточный пробег автомобиля;

- выработка автомобиля в тоннах, тонно-километрах (пассажирах, пассажиро-километрах, платных километрах и т.д.) за время в наряде.

Для укрупненного планирования используют средние значения технико-эксплуатационных показателей по парку автомобилей, поэтому рассчитывается среднесуточное количество ездок на 1 автомобиль - n_см.ср.

n_см.ср = Т_н* V_т* в / (l_е.г. + V_т* в * t_п-р) = 8,4*38*0,68 / (24+38*0,68*0,83) = 4,7 ездки.

Т_н - время в наряде,

l_е.г. - расстояние ездки с грузом,

t_п-р - время простоя под погрузкой - разгрузкой;

t_п-р = 12+2*5+13+3*5 = 50 мин = 0,83 часа

в - коэффициент использования пробега - степень использования полезного пробега к общему или удельный вес полезного пробега к общему.

l_е.г. - расстояние ездки с грузом - показывает на какое расстояние перемещается автомобиль с грузом.

l_п - расстояние перевозки - расстояние, на которое перемещается 1 т груза.

P^1езд = Q^1езд * l_п = q * г * l_п = 6*0,9*24 =129,6 т-км

Q^сут = n_см.ср * q_ср* г = 4,7*6*0,9 = 25,7 т

Q^сут - объем перевозок за сутки,

г - коэффициент использования грузоподъемности - степень использования грузоподъемности.

Классы грузов:

г₁ =1,0 ; г₂ = 0,8 ; г₃ = 0,6 ; г₄ = 0,45.

г^ср = ?Q_факт / ?Q_возм = 25,7/28,2 = 0,9

Q_возм = n_е * q_ср = 4,7*6 = 28,2 т

P^сут = Q^сут * l_п = 25,7*24 = 616,8 т-км

Среднесуточный пробег одного автомобиля:

l_сут = n_е^сут * l_общ^езд = 4,7* 35,3 = 166 км

l_общ^езд - общий пробег за ездку

l_общ^езд = l_е.г. / в = 24/0,68 = 35,3 км

Годовая программа по эксплуатации

Исходя из суточной программы определяется годовая программа по всему парку путем умножения показателей работы автомобиля за время в наряде на автомобиле-дни работы всех автомобилей за год.

В ней рассчитывают объем перевозок по видам перевозок, по клиентам. Кроме того, определяется общий пробег автомобилей по видам используемого топлива - дизельные и карбюраторные, пробег с грузом, количество ездок и производительность подвижного состава.

Фонд времени определяется в среднем по АТП:

1. автомобиле-дни пребывания на предприятии за год (инвентарные, в хозяйстве).

АД_и^год = А_с.с. * Д_к = 120*365 = 43800 а-д

АД_э^год = АД_и^год * б_выл = 43800*0,66 = 28908 а-д

АЧ_э^год = АД_э^год * Т_н = 28908*8,4 = 242827 а-ч

2. объем перевозок за год.

Q^год = Q^сут * АД_э^год = 25,7*28908 = 742935,6 т

P^год = Q^год * l_п = 742935,6*24 = 17830654,4 т-км

3. количество ездок за год.

n_е^год = n_е^сут * АД_е^год = 4,7*28908= 135867,6 ездок

4. пробег автомобиля.

L_общ^год = l_сут * АД_э^год = 166*28908= 4798728 км

L_гр^год = L_общ^год * в = 4798728*0,68 = 3263135 км

5. производительность подвижного состава.

W_1сп^год = Q^год / А_с.с. = 742935,6/120 = 6191,1 т/1сп.а/м

W_1сп^год = P^год / А_с.с. = 17830654,4/120 = 148588,7 т-км/1сп.а/м

Используется для укрупненного планирования и для анализа использования автомобиля, если условия постоянные и не меняются.

Более достоверный показатель - производительность на один ходовой автомобиль.

W_ход^год = Q^год / А_с.с.* в = 742935 /120*0,68 = 9104,6 т/1ход.а/м

W_ход^год = P^год / А_с.с.* в = 17830654,4/120*0,68 = 218513 т-км/1ход.а/м

Также важен показатель - производительность на 1 тонну грузоподъемности парка.

W_1т^год = Q^год / АТ = 742935,6 /720 = 1032т/1т

W_1т^год = P^год / АТ = 17830654,4/720 = 24764,8 т-км/1т

АТ - общая грузоподъемность парка, авто-тонны.

АТ = ?А_с.i.* q_i = 120*6 = 720 а-т

А_с.i.- количество автомобилей одной группы (120)

q_i - номинальная грузоподъемность одного автомобиля.

Используется для анализа эффективности использования автомобиля, в планировании.

Производительность автомобиля на 1 километр общего пробега.

W_1км^год = Q^год / L_общ^год = 742935 /4798728 = 0,15 т/1км

W_1км^год = P^год / L_общ^год = 17830654,4/4798728 = 3,7 т-км/1км

Используется для анализа и планирования затрат на перевозки.

Результаты расчетов по разделу 1 сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Производственная программа по эксплуатации подвижного состава

Показатели	Условные обозначения	Единица измерения	Значения показателей
1. Эксплуатационные показатели
Коэффициент выпуска а/м на линию	бвып		0,66
Время в наряде	Тн	ч	8,4
Среднее расстояние перевозки груза	lп	км	24
Коэффициент использования пробега	в		0,68
Коэффициент использования грузоподъемности	г		0,9
Время простоя под погрузкой-разгрузкой	tп-р	ч	0,83
2. Производственная база
Списочное количество автомобилей	Ас.с.	ед.	120
Грузоподъемность автомобиля	qср	т	6,0
Общая грузоподъемность парка	АТ	т	720
Автомобиле-дни в хозяйстве	АДх	ед.	43800
Автомобиле-дни в работе	АДр	ед.	28908
Автомобиле-часы в работе	АЧр	ч	242827
3. Суточная программа для одного автомобиля
Количество ездок	nесут	ед.	4,7
Выработка автомобиля:
Объем перевозок за время в наряде	Qсут	т	25,7
Грузооборот за время в наряде	Pсут	ткм	616,8
Среднесуточный пробег	lсут	км	166
4. Программа перевозок по парку за год
Объем перевозок	Qгод	т	742935,6
Грузооборот	Pгод	ткм	17830654,4
Количество ездок	neгод	ед.	135867,6
Общий пробег автомобилей	Lобщгод	км	4798728
В том числе с грузом	Lгргод	км	3263135
5. Производительность подвижного состава:
на списочный автомобиль:
в тоннах	Wспгод	т	6191,1
в тонно-километрах	Wспгод	ткм	148588,7
на одну тонну грузоподъемности автомобиля:
в тоннах	W1тгод	т	1032
в тонно-километрах	W1тгод	ткм	24764,8

Раздел 2. Материально-техническое обеспечение АТП

Задачи материально-технического обеспечения: бесперебойное снабжение предприятия эксплуатационными и прочими материалами, экономное их расходование.

Для расчета плана материально-технического снабжения используются данные программы по эксплуатации и перевозкам подвижного состава, действующие нормы и нормативы по использованию материалов.

В плане предусматривают: расчет потребности в подвижном составе, расчет потребности в топливе для автомобилей; расчет потребности в смазочных материалах; расчет потребности в материалах и запасных частях для текущего ремонта и технического обслуживания автомобиля и др.

Норма - максимально допустимая величина расхода материала, топлива, сырья для изготовления единицы продукции или выполнения единицы объема какой-либо работы.

Норматив - показатель, характеризующий относительную величину использования орудий труда, величину их расходования на единицу площади, веса или объема.

Различают следующие группы норм:

1. Расходные нормы - на выполнение единицы объема работ.

2. Нормы, определяющие качество продукции, в том числе стандарты и технические условия.

3. Нормы запаса - производственных, незавершенного производства, нормы остатков готовой продукции.

4. Нормы использования оборудования.

5. Нормы транзитных и заказных отправок.

Нормы устанавливаются на определенные условия эксплуатации, с изменением которых оно увеличиваются или снижаются, т.е. корректируются.

1. Авто-тонны i-й группы (общая грузоподъемность):

АТ = Q^год / W_1т^год = 742935,6/1032 = 720 а-т

Q^год - объем перевозок, выполняемых группой автомобилей, грузоподъемностью 6т.

W_1т^год - производительность в год на 1 т грузоподъемности парка.

2. Для расчета потребности в шинах используется общий пробег автомобилей по группам (маркам), нормы пробега одной шины, количество колес на автомобиле без запасного и стоимость одной шины.

Шины новые:

Ш_н = L_общ^год * n_к / L_ш = 4798728*6 / 85000 = 339 ед.

n_к - число колес без запасного,

L_ш = 85 000 км - норма пробега одной шины.

Затраты на новые шины:

З_н.ш. = Ш_н * Ц_1ш = 339*2500 руб. = 847500 руб.

Ц_1ш = 2500 руб.- стоимость одной шины + транспортные и др. расходы.

3. Расчет потребности топлива для автомобилей.

Для этого используются линейные нормы расхода топлива, транспортная работа в т-км и ездках.

Условия эксплуатации учитывают, используя поправочные коэффициенты к нормам.

Для планирования используются линейные или удельные нормы расхода топлива.

Различают 3 вида линейных норм:

1. Базовые нормы на 100 км общего пробега автомобиля.

2. Линейная норма на 100 т-км транспортной работы. Эта норма определяет дополнительный расход топлива для бортовых сдельных автомобилей. Она зависит от вида топлива. Для дизельных автомобилей - 1,3 л; для бензиновых - 2 л на каждые 100 т-км.

Удельные нормы расхода рассчитывают в граммах на 1 т-км, 1 пасс-км, 1 платный км (для такси).

Потребность топлива для бортовых сдельных автомобилей

При расчете используют линейные нормы на 100 км пробега и на 100 т-км для данной модели автомобиля. При этом линейную норму следует скорректировать на условия эксплуатации.

Т^сд = L_общ^год*H'_100км/100 + P_т-км*H_{100 т-км}/100 = 4798728*31/100 + 17830654,4*35,5/100 = 1487605,7 + 6329882,3 = 7817488 л.

Н_100км = 31 л/100км

Н'_100км = 31*(10%+4,25%)/100 = 35,5 л - скорректированная линейная норма на условия эксплуатации для данной марки автомобиля (город и зима).

Линейные нормы увеличиваются:

К₁ - при работе в городе с населением:

- 1 млн - 3 млн - до 20%,

- до 1 млн - до 15%,

- до 100 тыс - до 5%.

К₂ - при работе автомобиля в зимнее время - на 5 - 20% за год.

Для Челябинска при 10% в год - за 5 месяцев = 4,25 %

- при работе в горной местности и с частыми остановками - на 15%.

- при работе автомобиля с прицепом или полуприцепом: на каждую тонну собственного веса прицепа или полуприцепа в размере - 2,0 л для бензиновых и на 1,3 л для дизельных автомобилей.

К₃ - при пониженной скорости движения, при перевозке опасных грузов - на 10 - 15%.

К₄ - линейные нормы снижаются при работе вне города на 15%.

Дополнительно к общему расходу топлива рассчитывается расход на внутригаражные нужды в размере до 1%.

Т_{внутригаражн} = 0,01 * 7817488 = 78175 л

?Т = Т^сд + Т_{внутригаражн} = 7817488 + 78175 = 7895663л

З_{топливо} = ?Т * Ц_1л = 7895663 * 15,6 = 123172343 руб.

Ц_1л = 15,6 руб.

Для новых автомобилей на первую тысячу км пробега расход топлива увеличивается на 5% по линейной норме (на каждую тысячу км).

Расход смазочных и прочих материалов определяется по нормам в литрах (кг) на 100 л нормируемого расхода топлива по группам автомобилей:

Моторные масла: бензин - 2,2 л;

Трансмиссионные масла: бензин - 0,3 л;

Пластичные (консистентная смазка): бензин - 0,2 кг;

М = ?Т * Н_{мот.масла} / 100 = 7895663 *2,2 / 100 = 173704,6 л

З_{мот.масла} = М * Ц_1л = 173704,6 *50 руб. = 8685230 руб.

Ц_1л = 50 руб./л

М = ?Т * Н_{трансм.масла} / 100 = 7895663 *0,3 / 100 = 23687 л

З_{трансм.масла} = М * Ц_1л = 23687 *70 руб. = 1658090 руб.

Ц_1л = 70 руб./л

М = ?Т * Н_{пласт.смазки}/ 100 = 7895663 *0,2 / 100 = 15791,3 кг

З_{пласт.смазки} = М * Ц_1л = 15791,3*68 руб. = 1073808,4 руб.

Ц_1л = 68 руб./кг

1л = 0,755г - бензин,

1л = 0,9 - 0,95г - масло,

1л = 0,72г - керосин.

Керосин - потребность в размере 0,5% от общего расхода топлива по весу -?Т (кг), прочие эксплуатационные материалы - в размере 1000руб на 1 автомобиль в год.

К = 0,005 * 7895663 = 39478,3 л - расход керосина в год.

З_{керосин} = М_{керосин} * Ц_1л = 39478,3 * 18,0 = 710609,4 руб.

Ц_1л = 18,0 руб.

З_{прочие экспл.мат} = 1000 * 120 = 120000 руб.

З^год_{обтирочн мат} = 26 кг * 50 руб. * 120 = 156000 руб.

Нормы смазочных материалов увеличиваются до 20% для автомобилей, которые более 50% изношенности (более 5 лет), а для автомобилей до 25% изношенности (до 3 лет) нормы расхода топлива снижаются до 33%.

Порядок расчета затрат на топливо и смазочные материалы представлен в таблице 3.

Таблица 3

Потребность в ГСМ

Показатели	Единица измерения	Значения показателей
1. Топливо.
Общий пробег для автомобилей за год	км	4798728
Грузооборот за год	т-км	17830654,4
Норма расхода топлива:
на 100 км (скорректиров)	л	35,5
на 100 т-км	л	2
Расход топлива:
на пробег	л	1487605,7
на грузооборот	л	6329882,3
Всего расход топлива на транспортную работу	л	7817488
Внутригаражный расход топлива (1% от общего)	л	78175
Общий расход топлива	л	7895663
Цена 1 литра топлива	руб	15,6
Затраты на топливо	руб	123172343
2. Смазочные и прочие эксплуатационные материалы
Масло для двигателей:
норма расхода на 100 л топлива	л	2,2
расход за год	л	173704,6
цена за 1 литр	руб	50
общая стоимость за год	руб	8685230
Трансмиссионное масло:
норма расхода на 100 л топлива	л	0,3
расход за год	л	23687
цена за 1 л	руб	70
общая стоимость за год	руб	1658090
Консистентная смазка:
норма расхода на 100 л топлива	кг	0,2
расход за год	кг	15791,3
цена за 1 кг	руб	68
общая стоимость за год	руб	1073808,4
Керосин:
норма расхода (0,5% от расхода топлива в год)	л	39478,3
цена за 1 литр	руб	18,0
общая стоимость за год	руб	710609,4
Обтирочный материал:
норма расхода на 1 списочный а/м в год (24 - 36 кг)	кг	26
расход за год	кг	3120
цена 1 кг	руб.	50
общая стоимость обтирочного материала	руб	156000
Прочие эксплуатационные материалы (из расчета 1000 руб. на 1 списочный автомобиль в год)	руб	120000
Итого затрат на смазочные и прочие эксплуатационные материалы	руб	12403737,8

Программа по техническому обслуживанию и ремонту

подвижного состава

Трудоемкость работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту измеряется в человеко-часах работы. При этом общая трудоемкость включает трудоемкость работ по ежедневному обслуживанию (ЕО) - W_ЕО, по ТО1 - W_ТО1, по ТО2 - W_ТО2, по текущему ремонту - W_ТР.

?W = W_ЕО+ W_ТО1+ W_ТО2+ W_ТР; чел-час.

Для укрупненных расчетов используется удельная трудоемкость по техническому обслуживанию и текущему ремонту в чел-часах на 1000 км пробега. Тогда общая трудоемкость работ по ТО и ТР будет определяться:

W = N_ЕО*t_1ЕО + L_общ^год* t'_ТО /1000 + L_общ^год * t'_ТР /1000 = 28908*0,6 + 3564356,4*2,2/1000 + 3564356,4*4,6/100 = 17344,8 + 7841,6 + 16467,3 = 41653,7 чел-час.

N_ЕО = АД_э^год = 28908 - количество ежедневных обслуживаний всех автомобилей за год.

t_1ЕО = 0,6 чел-час - удельная трудоемкость одного ежедневного обслуживания.

t'_ТО и t'_ТР - удельная трудоемкость работ по ТО и ТР.

t'_ТО = t_ТО*К₂*К₅ = 2,0*1,0*1,1 = 2,2 чел-час

t'_ТР = t_ТР*К₁*К₂*К₃*К₄*К₅ = 5*1,2*1,0*1,0*0,7*1,1 = 4,62 чел-час

t_ТО = 2,2 чел-час/1000км и t_ТР = 4,62 чел-час/1000км - нормативные значения.

Объем вспомогательных работ по ТО и ТР планируют в размере 25 - 30% от объема работ по ТО и ТР.

W_ТО,ТР^вспом = 0,25* W_ТО,ТР = 0,25*41653,7 = 10413,4 чел-час

Затраты на ТО и ТР определяются:

а) при выполнении этих работ в специализированных АТП - количество технических воздействий умножается на стоимость этих работ.

б) при выполнении собственными силами на АТП - затраты включают: затраты на запчасти, затраты на ремонтные материалы, затраты на заработную плату рабочих.

?З_ТО,ТР = З_запч + З_{рем мат} + З_зарпл

В себестоимости перевозок эти затраты разделяют по статьям «Затраты на ТО и ТР» и «Фонд оплаты труда работников предприятия».

Затраты на запчасти и ремонтные материалы определяют по нормам затрат на 1000 км пробега - Н_запч = 148 руб/1000км и Н_{рем мат} = 269 руб/1000км.

З_запч = L_общ^год * Н_запч /1000 = 3564356,4*148 / 1000 = 527524,7 руб.

З_{рем мат} = L_общ^год * Н_{рем мат} /1000 = 3564356,4*269/ 1000 = 958811,8руб.

Если парк подвижного состава новый, то нормы затрат на ТО и ТР снижаются до 50%.

Раздел 3. Численность и фонд заработной платы работников АТП

Организация труда и заработной платы включают определение численности работников, нормирование труда, выбор системы оплаты, расчет часовых ставок и сдельных расценок по оплате труда, разработка положения о премировании работников и расчет производительности труда по группам работающих.

В АТП различают следующие группы работников:

- руководящий состав,

- инженерно-технические работники,

- служащие,

- водители,

- кондукторы,

- ремонтные и вспомогательные рабочие,

- грузчики,

- экспедиторы,

- младший обслуживающий персонал,

- пожарно-сторожевая охрана.

Не включаются в списочный состав работников: ревизоры, инструктор по спорту, ученики, практиканты, медицинские работники.

Численность водителей определяется исходя из общего фонда затрат времени на выполнение транспортной работы (чел-час) и годового фонда рабочего времени одного водителя за год (в часах) по законодательству.

Количество водителей:

N_вод = ЧЧ_раб + ПЗ / ГФРВ = 242827 +10117,8 / 1789 = 141 чел

ЧЧ_раб = АЧ_раб = 242827 а-ч - человеко-часы работы.

ПЗ - подготовительно-заключительное время.

ПЗ = АЧ_раб * 2,5мин / 60 = 242827 *2,5/60 = 10117,8 ч

ГФРВ - годовой фонд рабочего времени одного водителя.

Отпуск водителя не зависимо от его категории = 28 календарных дней.

ГФРВ = (365 - (Д_вых+ Д_празд+ Д_{осн отп}+ Д_{доп отп}+ Д_{уваж прич})) * t_см - (Д_празд + Д_вых - Д_{сов с отп} )* 1ч = (365 - (52+13+28+8))*7 - (13+52-4)*1 = 1789 часа.

t_см = 7 часов - продолжительность смены.

Рабочая неделя = 6 дней, значит Д_вых= 52 дня.

Д_празд = 13

Д_{осн отп} = 28

Д_{доп отп} = 0

Д_{уваж прич} = 8

Д_{сов с отп} = 4

Водители грузовых автомобилей распределяются по классам: 1, 2, 3 класс. На АТП имеется 30% водителей 3-го класса, 70% - 2-го класса.

N_вод2 = 94 чел

N_вод3 = 47 чел

Численность ремонтно-вспомогательных рабочих определяется исходя из объема работ по ТО и ТР подвижного состава, годового фонда рабочего времени и роста производительности труда ремонтного рабочего.

N_{рем.раб.} = ЧЧ_{рем.раб} / ГФРВ * К_w = 41653,7 / 1789 * 1,04 = 24 чел

ЧЧ_{рем.раб} = W_ТО,ТР = 41653 чел-час

К_w = 1,04 - коэффициент роста производительности труда.

Численность вспомогательных ремонтных рабочих можно принять 25% от общей численности ремонтных рабочих.

N_{рем.раб.}^вспом. = 0,25* N_{рем.раб.} = 0,25*24 = 6 чел

Оплата труда водителей грузовых автомобилей

Для почасовых автомобилей оплата производится по повременно-премиальной системе. В основу положена часовая тарифная ставка водителя третьего класса и отработанное время за какой-либо период.

Часовая тарифная ставка водителя 3-го класса зависит от группы, марки, модели и грузоподъемности автомобиля.

Ч_3кл = 0,72 * 35 = 25,2 руб.

ЗП_поврем = ЧЧ_раб * Ч_3кл

ЧЧ_раб = (АЧ _раб + ЧЧ_п-з)

ЧЧ_п-з = АЧ _раб * 2,5 мин / 60.

Для водителей работающих по сдельным тарифам используется сдельно-премиальная система оплаты труда. Для этого рассчитываются сдельные расценки за перевезенную тонну груза или за выполненные тонно-километры.

ЗП_сд = Q_т^год * С_1т + P_т-км^год * С_1т-км , руб.

Сдельные расценки за 1 т груза - С_1т определяются умножением нормы времени на погрузку-разгрузку 1 тонны груза на минутную ставку водителя 3-го класса.

С_1т = Н_1т * М_3кл * К_г = 8,3 * 0,42 * 1,1 = 3,83 руб.

Н_1т - норма времени на погрузку-разгрузку.

Н_1т = t_п-р / q = 50 / 6 = 8,3 мин.

М_3кл - минутная ставка водителя 3-го класса.

М_3кл = Ч_3кл / 60 мин = 25,2 / 60 = 0,42 руб.

К_г - коэффициент, учитывающий класс груза.

К_г =1 / г = 1 / 0,9 = 1,1

Сдельная расценка за 1 т-км - С_1т-км рассчитывается умножением нормы на выполнение 1 т-км на минутную ставку водителя 3-го класса.

С_1т-км = Н_1т-км * М_3кл = 0,52 * 0,42 = 0,22 руб.

Н_1т-км - норма времени на выполнение 1 т-км.

Н_1т-км = (t_дв + t_п-з ) / V_т * в * q = (60 + 2,5) / 38 * 0,68 * 6 = 0,40 руб.

t_дв = 60 мин.

t_п-з = 2,5 мин на 1 час.

ЗП_сд = 742935,6 * 3,83 + 17830654,4* 0,22 = 2845443,3+ 3922744 = =6768187,3 руб.

Водителям устанавливают следующие доплаты и надбавки:

- за квалификацию - 2-й класс = 10%, от часовой тарифной ставки 3-го класса.

ЗП_2кл = Ч_3кл * РВ_мес * Н_2кл * 12 * N_вод2кл = 25,2 * 173,1 * 0,1 * 12 *94 = 492047,1 руб.

РВ_мес = 173,1 ч - среднемесячный фонд рабочего времени.

- за выполнение обязанностей бригадира - рассчитывается в % от часовой тарифной ставки водителя 3-го класса или ежемесячно в твердой сумме: если в бригаде до 10 чел, то 300 руб., если больше 10 чел, то 400 руб.

N_бриг = N_вод / 10 = 141 / 10 = 14 чел

ЗП_бриг = 14 * 300 * 12 мес. = 50400 руб.

- за экспедиторство - 15% от ЗП_сд

ЗП_эксп = 0,15 * ЗП_сд = 0,15 * 6768187,3= 1015228 руб.

- премии - 20 - 30% от ЗП_сд - устанавливаются за выполнение и перевыполнение плана.

Премии = 0,3 * 6768197,3 = 2030456 руб.

1. Для водителей:

ОЗП = ЗП_сд + ЗП_2кл + ЗП_бриг + ЗП_эксп + Премии = 6768187,3+ 492047,1 + 50400 + 1015228 + 2030456 = 10356318 руб.

ДЗП = 0,1 * 10356318= 1035632 руб.

ФОТ = (10356318 + 1035632) * 1,15 = 13100742 руб.

ЕСН = 0,26 * 13100742 = 3406193 руб.

Таблица 4

Численность и ФЗП водителей

Показатели	Единица измерения	Значения показателей
1. Численность водителей:
Количество часов работы на линии	чел-час	242827
Время на подготовит.-заключит. работы	ч	10117,8
Участие водителей в ТО и ТР	чел-час	Нет
Общее количество часов работы водителей	чел-час	252945
Годовой фонд рабочего времени	час	1789
Общее количество водителей	чел	141
2 класса	чел	94
3 класса	чел	47
2. Фонд заработной платы:
Часовая тарифная ставка водителей 3 класса	руб	25,2
Месячный фонд рабочего времени водителей	ч	173,1
Сдельная расценка на перевозку 1т груза	руб	3,83
Сдельная расценка на 1 т-км	руб	0,22
Заработная плата за тонны	руб	2845443
Заработная плата за т-км	руб	3922744
Доплата за классность	руб	492047,1
Доплата за бригадирство	руб	50400
Доплата за экспедирование	руб	1015228
Премии	руб	203045
Основная заработная плата	руб	10356318
Дополнительная заработная плата	руб	1035632
Итого основной и дополнительной зарплаты	руб	11391950
Доплата по районному коэффициенту	руб	1708792,5
Общий фонд заработной платы	руб	13100742,5
Среднемесячная зарплата одного водителя	руб	7742,7
Единый социальный налог	руб	3406193
Итого заработная плата	руб	16506935,5

2. Для ремонтных рабочих:

ОЗП = ЗП_{рем раб} + Надбавки + Премии

ЗП_{рем раб} = ЧЧ_{рем раб} * Ч_3разр = 41653,7 * 20,1 = 837239,3 руб.

ЧЧ_{рем раб} = W_ТО,ТР = 41653,7 чел-час

Ч_3разр = 0,67 * 30 = 20,1 руб.

Надбавки = 0,05 * ЗП_{рем раб} = 0,05 * 837239,3 = 41861,9 руб.

Премии = 0,3 * ЗП_{рем раб} = 0,3 * 837239,3 = 251171,8 руб.

ОЗП = 837239,3 + 41861,9 + 251171,8 = 1130272,9 руб.

ДЗП = 0,1 * 1130272,9 = 113027,3 руб.

ФОТ = (1130272,9 + 113027,3) * 1,15 = 1429795,1 руб.

ЕСН = 0,26 * 1429795,1 = 371746,7 руб.

3. Для вспомогательных рабочих:

ЧЧ_{всп раб} = W_ТО,ТР = 10413,4 чел-час

ЗП_{всп раб} = ЧЧ_{всп раб} * Ч_2,5разр = 10413,4 * 20,1 = 209309,8 руб.

Надбавки = 0,05 * ЗП_{всп раб} = 0,05 * 209309,8 = 10465,5 руб.

Премии = 0,3 * ЗП_{всп раб} = 0,3 * 209309,8 = 62792,9 руб.

ОЗП = 209309,8 + 10465,5 + 62792,9 = 282568,4 руб.

ДЗП = 0,1 * 282568,4 = 28256,8руб.

ФОТ = (282568,4 + 28256,8) * 1,15 = 357448,9 руб.

ЕСН = 0,26 * 357448,9 = 92936,7 руб.

Численность и оплата труда руководителей, ИТР и МОП

Численность ИТР, служащих и МОП определяется штатным расписанием, которое зависит от размеров АТП, режима работы, коэффициента выпуска автомобилей на линию, характера и условий работы. Штатное расписание составляется в соответствии с утвержденными типовыми штатами.

В эту категорию инженерно-технических работников (ИТР) входят руководящий состав АТП и лица, занимающие должности, связанные с техническим руководством производственным процессом и предусматривающие по условиям работы квалификацию инженера или техника.

К служащим относятся лица, занимавшие различные административно-хозяйственные должности и выполняющие функции учета, снабжения, сбыта, финансирования и т.д.

Младший обслуживающий персонал (МОП) и пожарно-сторожевая охрана (ПСО) - это работники, осуществляющие охрану (сторожа, пожарные рабочие, вахтеры), уборку непроизводственных помещений, рассыльные, курьеры и т.д.

Фонд заработной платы ИТР, служащих рассчитывается согласно штатному расписанию АТП, исходя из минимального размера месячной зарплаты и тарифного коэффициента работников соответствующего разряда.

Порядок расчета численности и фонда заработной платы ИТР, служащих и МОП представлен в таблице 5.

Таблица 5

Численность и фонд заработной платы ИТР, служащих и МОП

Функция управления	Наименование должности	Количество работающих	Разряд	Месяч-ный оклад	Годовая ЗП, руб.	Зарплата всех
Общее руководство	Директор АТП	1	18	20140	241680	241680
	Гл. инженер	1	16	16240	196080	196080
Плановый отдел	Экономисты	3	10	7980	95760	287280
Отдел организации труда и ЗП	Инженер	1	10	7980	95760	95760
Бухгалтерия	Гл.бухгалтер	1	15	14720	176640	176640
	Зам. гл. бух	1	10	7980	95760	95760
	Бухгалтер	2	8	6240	74880	149760
	Кассир	1	6	4880	58560	58560
Отдел мат-техн. снабжения	Зав.складом	1	4	3820	45840	45840
Отдел кадров	Инспектор	1	10	7980	95760	95760
Общее де-лопроизв. и хоз. обслужив.	Секретарь	1	6	4880	58560	58560
Отдел эксплуата-ции	Начальник отдела	1	11	9020	108240	108240
	Начальник гаража	1	11	9020	108240	108240
	Инженер	2	10	7980	95760	191520
	Диспетчер	2	7	5520	66240	132480
	Техники	2	8	6340	74880	149760
Техничес-кая служба	Механик	1	10	7980	95760	95760
	Инженер по ТБ	1	11	9020	108240	108240
Всего		24		2395920
ДЗП	239592
Итого ЗП	2635512
Район.надбавка	395326,8
Итого ЗП	3030838,8
ЕСН	788018

Таблица 6

Численность и ФЗП работников АТП

Показатель	Количество человек	Всего ФЗП = ФОТ + ЕСН, руб.	В т.ч. на оплату труда - ФОТ, руб.	ЕСН, руб.
1. Водители	141	16506935,5	13100742,5	3406193
2. Ремонтные рабочие	24	1801541,8	1429795,1	371746,7
3. ИТР, служащие и МОП	24	3818856,8	3030838,8	788018
4.Вспомогательные рабочие	6	450385,6	357448,9	92936,7
Итого работающих	195
Итого ФЗП	22577719,7
в т.ч. на оплату труда	17918825,3
ЕСН	4658894,4

Раздел 4 Смета затрат. Калькуляция себестоимости. Себестоимость перевозок

Себестоимость - затраты АТП, приходящиеся на единицу транспортной работы. В грузовых АТП себестоимость измеряется для сдельных перевозок - в руб./1т-км, для почасовых - в руб./1а-ч.

Себестоимость перевозок рассчитывается по статьям, указанным ниже:

1. Расходы на оплату труда работников АТП (ФОТ).

ФОТ = 17918825,3руб.

2. Отчисления по Единому социальному налогу.

ЕСН = 4658894,4 руб.

3. Затраты на топливо для автомобилей.

З_{топливо} = 123172343 руб.

4. Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы.

З_{смаз и проч мат} = 12403737,8 руб.

5. Амортизационные отчисления по транспорту на полное восстановление.

А_{полн восст} = С_1а/м * L_общ^год * Н_{полн восст} / 1000 * 100 = 410000 * 4798728 * 0,2 / 1000 * 100 = 3934957руб,

где С_1а/м = 410000 руб. - цена одного автомобиля.

Н_{полн восст} = 0,2% , если пробег до 300 тыс. км. - норма амортизации на полное восстановление.

6. Затраты на ТО и ТР.

З_запч = 527524,7 руб.

З_{рем мат} = 958811,8 руб.

?З_{запч и рем мат} = 1486336,5 руб.

7. Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин.

Затраты определяются по нормам, установленным в % на 1000 км пробега автомобильной шины в зависимости от стоимости комплекта шин.

З_{рем шин} = Ц_1шины * n_к * L_общ^год * Н_1000км / 1000 * 100 = 2800 * 6 * 4798728 * 0,97 / 1000 * 100 = 782000 руб,

где Ц_1шины = 28500 руб. - цена одной шины.

n_к = 6 - число колес.

Н_1000км = 0,97% - нормы затрат на ремонт и восстановление.

8. Накладные расходы.

НР = 1260 * 50 * 120 = 7560000 руб.

Дополнительные статьи затрат по себестоимости включают:

1. Обязательное медицинское страхование = 3,5% от ФОТ.

З_{мед страх} = 0,035 * 17918825,3= 627158,8 руб.

2. Страхование имущества = 0,15% от стоимости производственных фондов - ПФ = 189364,5 руб.

ПФ = ОФ + НОС

Стоимость основных фондов определяется балансовой стоимостью подвижного состава С_пс и затраты на капитальные вложения в строительство С_АТП.

ОФ = С_{п с} + С_АТП

С_{п с} = А_сс * Ц_1а/м = 120 * 410000 = 42900000 руб.

Ц_1а/м = 410000 руб.

С_АТП = А_сс * Н_{кап влож} = 120 * 300000 = 36000000 руб.

Н_{кап влож} = 300 000 руб. - удельный норматив капитальных вложений в строительство.

ОФ = 42900000 + 36000000 = 78900000 руб.

Таблица 7

Норматив оборотных средств

Статьи	Годовые затраты, руб.	Норма запаса, дн.	НОС,руб.
1. Топливо для а/м	123172343	9	3037126
2. Смазочные и прочие эксплуатационные материалы.	1240373,8	30	101948
3. Автошины новые.	782000	45	89753
4. Запасные части	1486336,5	80	325772
5. Ремонтные материалы.	958811,8	45	118209,6
6. Фонд оборотных агрегатов.	352000000	3% от ГЗ	1320000
7. Малоценный и быстроизнашиваемый инвентарь.	120 * 3 = 360000	250	246575
8. Спецодежда.	5000 * 30 = 150000	55	22602,7
Итого		5261986,3

НОС = ГЗ/365 * НЗ

ПФ = 78900000 + 5261986,3= 84161986,3 руб.

З_страх = 0,015 * 84161986,3 = 1262430 руб.

3. Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков = 0

4. Плата за воду.

В_технич = 500 л * 120 * 365 = 21900 м³

З_{тех вода} = 21900 * 4 = 87600 руб.

Ц_1л = 4 руб.

В_раб = 17 л * 195 * 365 = 1210 м³

З_{раб вода} = 1210 * 9 = 10890 руб.

Ц_1л = 9 руб.

5. Плата за пользование землей = 0

6. Плата за выбросы в атмосферу загрязненных веществ.

?Т = 7895663 л = 8773 кг = 8,8 т

З_{выбросы} = 8,8т * 300 руб. = 2640 руб.

Смета затрат позволяет сделать калькуляцию себестоимости перевозок.

?S = ?З^год / ?Р^год , руб / т-км

При расчете себестоимости составляется сводная таблица, в которой отражается:

- общая сумма затрат, в том числе по статьям,

- калькуляция себестоимости и ее структура.

Таблица 8

Смета затрат и калькуляция себестоимости

Статьи затрат	Годовая сумма в руб.	Себестоимость, руб/1т-км	Структура себестоимости в %
Основные затраты
1. Расходы на оплату труда.	22577719,7	1,3	13,1
2. Отчисления по ЕСН	4658894,4	0,26	2,62
3. Затраты на топливо для а/м	123172343	6,9	69,55
4. Затраты на смазочные и прочие эксплуатац. материалы	12403737,8	0,69	6,9
5. Амортизац. отчисления по транспорту на полное восстановление	3934957	0,22	2,2
6. Затраты на ТО и ТР.	1486336,5	0,08	0,8
7. Затраты на ремонт автомобильных шин.	782000	0,04	0,4
8. Накладные расходы.	6930000	0,38	3,8
Итого основных затрат	175945988,4	9,87	99,5
Дополнительные затраты	917653,3	0,05	0,5
Всего	176863642	9,92	100

Раздел 5 Доходы, прибыль, рентабельность АТП

Общий объем доходов АТП складывается как сумма доходов от перевозок, определяемых по действующим тарифам за перевозки, доходов от экспедирования (если АТП выполняет эти услуги), определяемых в % к сумме доходов от перевозок, выполненных с экспедированием, и доходов от других услуг и дополнительных операций.

?Д = Д_пер + Д_эксп + Д_п-р + Д_прочие

Д_пер = Q_т^год * Т_1т = 742935,6 * 207,1 = 115665867,7 руб.

Q_т^год - объем выполненных работ,

Т_1т - тариф за перевозку 1 т груза.

К тарифам за перевозки следует применить поправочные коэффициенты, учитывающие районную надбавку, класс груза (для сдельных автомобилей), налог на добавленную стоимость и другие.

Т_1т = S_1т * К_рент * К_ндс * К_г = 238 * 1,3 * 1,18 * 1,1 = 401,6 руб.

S_1т = ?З^год / ?Q^год = 176863642/ 742935,6 = 238 руб/1т - себестоимость одной тонны.

К_рент =1,3; К_ндс = 1,18; К_г = 1/0,9 = 1,1

Д_эксп = 0,15 * Д_пер^эксп = 0,15 * 89508881 = 13426332 руб.

Д_пер^эксп = 0,3 * Д_пер = 0,3 * 298362937 = 89508881 руб.

?Д = 298362937+ 13426332 = 311789269 руб.

Прибыль АТП

Различают балансовую (общую) и расчетную прибыль. Балансовая прибыль представляет собой разность между доходами и расходами АТП с учетом двухпроцентных отчислений на содержание автомобильных дорог, причем, эти отчисления (2%) производятся только с доходов, полученных за перевозки.

П_общ = ?Д - ?З - ДН

ДН - дорожный налог = 1,5% от Д_пер .

ДН = 0,015 * 298362937 = 4475444 руб.

П_общ = 311789269 - 176863642 - 4475444= 130450183 руб.

Расчетная прибыль - часть балансовой прибыли, которая остается АТП после первоочередных расчетов с государственным и местным бюджетами и уплаты установленных налогов и отчислений (вредный выброс в атмосферу то сжигания топлива, в фонд занятости населения, в фонд образования, милиции, налог на добавленную стоимость и другие).

П_расч = П_общ - Налоги.

Налоги:

- Налог от прибыли = 0,24 * 130450183 = 31308044 руб.

- НДС = 0,18 *?Д = 0,18 * 311789269 = 56122068,5 руб.

- Н_{выбросы} = 2640 руб.

П_расч = 130450183 - 31308044 - 56122068,5- 2640 = 43017430,5 руб.

Рентабельность АТП

Рассчитывается общая и расчетная рентабельность в процентах, путем отношения общей (расчетной) прибыли к стоимости основных фондов и норматива оборотных средств.

R_общ = П_общ / ПФ * 100% = 130450183 / 84161986,3* 100% = 155 %

R_расч = П_расч / ПФ * 100% = 43017430,5 / 84161986,3* 100% = 51,1 %

Расчет финансовых показателей работы АТП заканчивается определением общей (абсолютной) экономической эффективности и сроком окупаемости капитальных вложений. Эти показатели сравниваются с нормативным коэффициентом экономической эффективности капитальных вложений, равным 0,15 и нормативным сроком окупаемости (на АТ он равен 6,6 лет) и делается соответствующий вывод.

Экономическая эффективность:

Э = П_общ = 130450183 руб.

Коэффициент экономической эффективности:

К_э = Э / КВ = Э / ОФ = 130450183 / 78900000 = 1,65

К_э > Т_н , Т_н = 0,15

Срок окупаемости:

Т_окуп = 1 / К_э = 1 / 1,65 = 0,6 года

Т_окуп < Т_ок^н , Т_ок^н = 6,6 лет

Выводы: т.к. К_э = 1,65 > Т_н, то данное строительство является эффективным и не принесет убытки.

Вывод

В результате проделанной работы были определены показатели функционирования автотранспортного предприятия, рассчитана заработная плата сотрудников, рентабельность данного автотранспортного предприятия, показывающая размер прибыли, приходящийся на 1 рубль производственных фондов R_общ = 155 %, R_расч = 51,1 %.

Коэффициент экономической эффективности, равный К_э = 1,65 > Т_н , значит данное предприятие является эффективным и не несет убытки. А срок окупаемости составляет всего лишь 0,6 года, что значительно меньше нормативного показателя, равного 6,6 лет.

Данное автотранспортное предприятие является рентабельным, доходы смогут покрыть все издержки.

Список литературы

1. Лекции по Производственной финансовой деятельности АТП.

2. Л.С.Глухих, З.В.Альметова «Экономика автотранспортного предприятия», методические указания к выполнению курсовой работы, Челябинск, 1999г.

3. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта под ред. С.Л.Голованенко, Киев, Техника, 1988г.

4. Прейскурант 13-01-01. Единые тарифы на перевозку грузов автомобильным транспортом. - Москва, Госкомцен Совета Министров РСФСР.

5. Голованенко С.Л. «Экономика автомобильного транспорта», Москва, Высшая школа, 1988г.