Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание расчетно-пояснительной записки

Введение

1. Оценка рынка предоставления туристических услуг

2. Описания процесса обслуживания

3. Определение величины начального капитала

4. Формирование штатного расписания и планирования фонда оплаты труда

5. Планирование текущих расходов

6. Планирование текущих доходов

7. Планирование финансовых результатов

8. Оценка эффективности проекта

Выводы

Список литературы.

Введение

Туризм - один из немногих устойчиво развивающихся видов отечественного бизнеса. Во всех сферах туристической деятельности, как на уровне государственных структур, так и в области формирующегося турбизнеса, идет поиск новых форм работы, расширение сферы предложения и углубление его специализации.

Туристская деятельность делится на туроператорскую; турагентскую; клубный отдых. Туристическая деятельность в России сегодня регулируется Федеральным законом от 24 ноября 1996 года №132-ФЗ «Об основах туристической деятельности в Российской Федерации». Причем, впервые туристическую деятельность регулирует правовой документ, обладающий второй после Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) юридической силой и являющийся стержнем правовой системы такой сферы деятельности, как туризм.

Мой интерес по разработке предварительное технико-экономического обоснование организации остановился именно на туристическом агентстве. Турагентство - достаточно распространенный вид бизнеса в туризме. Конкуренция подталкивает туристические фирмы к поиску своей ниши в турбизнесе, заставляет приспособления к спросу с учетом различий между отдельными группами потребителей. Значительная часть фирм действует как розничные туристические агентства, работая с клиентами напрямую.

Основными задачами туристического агентства является полное и широкое освещение возможностей отдыха и путешествий по всем имеющимся турам, курортам, туристическим центрам и т.д. продвижение этой информации с помощью рекламы; организация продажи туристического продукта в соответствии с современными методами торговли, а также используя специфику и особенности туристического бизнеса.

Выбору этому направлению развития малого бизнеса способствовало еще и ряд следующих факторов. Во-первых, для того чтобы начать заниматься туристическим бизнесом не требуется больших инвестиций, а так же этому бизнесу сопутствует растущий спрос на туристические услуги, высокий уровень рентабельности и минимальный срок окупаемости затрат. Во-вторых, на туристическом рынке вполне успешно взаимодействуют крупные, средние и малые (с небольшим количеством персонала) фирмы. При этом туристический бизнес позволяет быстро оборачивать капитал, а так же (в сфере международного туризма) извлекать известные выгоды за счет валютных операций.

Целью курсовой работы является предварительное технико-экономического обоснование туристического агентства ООО «Тур».

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

1. ознакомление с особенностями введения туристического бизнеса;

2. проведен анализ рынка туристических услуг;

3. выбор наиболее эффективной организационно-правовой формы деятельности и место размещения;

4. сформирован стандарт обслуживания клиентов;

5. определить размер стартового капитала

6. спрогнозировать финансовые результаты работы туристического агентства

7. оценить коммерческую эффективность создания туристического агентства.

Данная работа построена на основе анализа рынка туристических услуг, информационной базой для построения предварительного технико-экономического обоснования ООО «Тур» является специфика деятельности туристических агентств, а также использовались данные аналогичного туристического агентства схожего с туристическим агентством ООО «Тур» по многим параметрам.

1. Оценка рынка предоставления туристических услуг

В последние 50 лет наблюдается феноменальный рост туризма, который стал одним из ведущих направлений социально-экономической деятельности в начале XXI века. Всемирная туристическая организация при ООН отводит туризму место одной из крупнейших, высокодоходных и наиболее динамично развивающихся отраслей мировой экономики.

Как известно рынок туристических услуг - это общественно-экономическое явление, объединяющее спрос и предложения для обеспечения процесса реализации туристического продукта и удовлетворения потребностей потребителей. Формирование туристического продукта складывается из услуг множества предприятий, которые не посредственно связаны с обслуживанием людей на отдыхе и в путешествии.

Для составления предварительного технико-экономического обоснования необходимо определить наиболее удачное и перспективное местоположение туристического фирмы.

Поскольку туристическое агентство ООО «Тур» будет осуществлять свою деятельность на рынке туристических услуг Санкт-Петербурга в районе Колпино, возникает необходимость исследовать туристический бизнес данного города. Итак, следует отметить, что рост туризма в Санкт-Петербурге за последние несколько лет стал соответствовать среднемировым показателям, однако у него есть реальные возможности выйти на уровень развитых в туристическом отношении городов.

В настоящее время на рынке туристических услуг осуществляют свою деятельность около 1150 различных туристических агентств и операторов и только 8 фирм обладают официальным статусом представительства СПб туристического агентства и имеют наибольшую популярность у потребителей. В этот список входят: «Нева», «Космос ЛТД», «Арктур Тревэл», Отель «СПб», «Совет по туризму и экскурсиям СПб», «Интуравтосервис», «Сити», «Ника». И как известно ни один из перечисленных не находится в районе Колпино. Туристический рынок Колпино не насыщен туристическими фирмами.

В Колпино на настоящее время действуют туристические фирмы «Маклай» и «Вояж», «Туристическое бюро» представительство туристической фирмы «Лето», которые и будут в основном составлять конкуренцию Туристическому агентству ООО «Тур», поскольку деятельность, которых осуществляется в основном для жителей данного района. По официальным данным в Колпино проживает около 160 тыс. человек, и с полной уверенностью можно предположить, что больше 50 % которых могут являться потенциальными потребителями туристических услуг. Это одна причин, которая повлияла на выбор именно этого направления развития бизнеса. По проведенному опросу потребителей туристических продуктов за оказанием такого рода услуг 80 % из них обращаются в туристические фирмы в городе Санкт-Петербурге. А этот факт свидетельствует о том, что клиенты Санкт-Петербургских туристических фирм тратят как личное время на дорогу, так и естественно материальные средства. Все эти обстоятельства свидетельствуют, что рынок туристических услуг в Колпино находится на стадии развития.

Информацию о конкурирующих фирмах собрать достаточно сложно, поскольку в большинстве случаях они не ведут активной деятельности. Исключением является лишь фирма «Вояж-тур», преимуществами которой является то, что она находится на рынке туристических услуг уже 15 лет и большим плюсом в отличие от остальных фирм наличие хорошего и грамотно составленного вэб-сайта в Интернете. Фирма предлагает большой выбор туристических путевок, осуществляет все три направления развития туристического бизнеса (внутренний, выездной и въездной туризм). А также организовывают помимо отдыха лечение за рубежом, тематические экскурсии и занимаются организацией выпускных вечеров для школьников.

Фирма «Маклай» тоже имеет вэб-сайт в Интернете, но он не раскрывает специфики деятельности и даже не содержит информации о месте нахождения фирмы. Из имеющейся информации можно предположить, что «Маклай» осуществляет как выездной, так и въездной туризм. В данной туристической фирме действует система скидок при заказе туристических путевок через Интернет.

ООО «Бюро путешествий» осуществляет свою деятельность по оформлению туристических путевок за рубеж и в отличие от своих конкурентов не имеет вэб-сайта.

Следует отметить, что все три туристические фирмы не осуществляют рекламную деятельность, о них нет информации в местных СМИ, также не используют уличные рекламные стенды, а лишь ограничиваются вывеской с наименованием фирма на здании, в котором осуществляют свою деятельность.

Таким образом, досконально изучив рынок туристических услуг в Колпино, было принято решение, что организация туристического агентства может оказаться достаточно эффективной деятельностью. Туристические фирмы, которые располагаются в самом городе Санкт-Петербурге не создадут серьезной конкуренции, поскольку туристическое агентство ООО «Тур» будет в своей деятельности руководствоваться принципами быстрое, выгодное и главное качественное предоставление широкого спектра туристических услуг.

Местоположение туристического агентства ООО «Тур» в центре Колпино, где располагаются большое количество торговых комплексов и магазинов, что в свою очередь будет способствовать привлечению большего количества клиентов.

В отличие от своих конкурентов основная деятельность туристического агентства будет направлена только на оказание выездных услуг. Поскольку для развития выездного туризма в России существуют объективные предпосылки: открытость для массового туризма, большой природный и культурный потенциал, привлекательный, окончательно не поделенный и очень перспективный рынок.

Организационно-правовая форма туристического агентства «Тур» это общество с ограниченной ответственностью, поскольку данная правовая форма наиболее подходит для осуществления данной деятельности. ООО «Тур» - хозяйственное общество учрежденное одним лицом, уставный капитал не менее 100 МРОТ и сформирован за счет вклада учредителя.

В деятельность туристического агентства ООО «Тур» входит приобретение туров разработанные туроператорами Санкт-Петербурга, а также выпускать на эти туры путевки и реализовывать их потребителю.

Деятельность ООО «Тур» включает:

· Комплектование туристических услуг в соответствии с пожеланиями клиентов

· Согласование с клиентами маршрута

· Бронирование мест на транспорте и местах размещения

Перспективность настоящего проекта объясняется следующими преимуществами:

· Высокое качество оказываемых услуг в сфере туристического бизнеса

· Низкая ценовая политика

· Взаимодействие с туроператорами, марки, которых популярны на рынке туристических услуг

· Минимальное присутствие прямых конкурентов.

Единственно серьезный недостаток туристического бизнеса это то, что туристические путевки пользуются спросом не постоянно, т.е. носят сезонный характер. Но и в этом случае правильно подобранная как маркетинговая политика фирмы, так и ценовая политика поможет сбалансировать деятельность данного туристического агентства.

2. Описание процесса обслуживания

Туристическое агентство ООО «Тур» представляет собой организацию - посредник, занимающаяся продажей сформированных туристическими операторами туров потребителю. Таким образом, туристическое агентство действует как розничный продавец, и его прибыль получается из комиссионных за продажу чужого туристического продукта. Турагент реализует туристический продукт (часто и отдельные услуги: авиабилеты, номера в гостиницах и т.д.) по реальным ценам туроператоров или производителей услуг. Туристическое агентство запрашивает определенный продукт (услугу), только когда клиент проявляет покупательский интерес.

Туристическое агентство ООО «Тур» осуществляет свою деятельность следующим образом:

· При имеющемся спросе на какой-либо тур клиента тщательно информируют о ценах, условиях проживания, особенностях страны, дают информацию об отелях, дают рекомендации и дельные советы, предоставляют буклеты и рекламные проспекты. Эту работу выполняет менеджер по продаже, а также туриста знакомят с правилами предоставления услуг.

· Затем при клиенте делается заявка туристическому оператору для получения информации о наличии мест. При утвердительном ответе клиент должен оплатить выбранное путешествие в размере 50% от стоимости путешествия или же целиком.

· Менеджер, каждый по своему направлению посылает оператору заявку на бронирование и в течение 3 дневного срока получает подтверждение тура.

· Деньги за тур отправляются оператору после подтверждения тура, по цене представленной в прайс-листе, за минусом процента комиссионных.

· Присылается конверт, содержащий ваучер на проживание, авиабилеты (ж/д билеты, в зависимости от выбранного тура), медицинская страховка. Конверт можно также получить перед отправлением. В таком случае представитель от туроператора приходит к назначенному времени в назначенное место (например: перед вылетом из аэропорта бывает предусмотрено, что представители фирм туроператоров встречают туристов под табло).

· Также выдается путевка, заключается договор между туристическим агентством и клиентом.

· Заявку, как правило, делают заранее, но непосредственно перед путешествием проводиться инструктаж, если клиент в этом нуждается (таможенные формальности, визовые формальности), предлагается приобрести специальную литературу (карты местности, путеводители, разговорники, словари и т.д.).

Приложение 1 содержит договор об оказании услуг по туристическому обслуживанию.

3. Определение величины начального капитала

Для создания туристического агентства необходимы первоначальные инвестиции, что представляет собой денежные вложения, как в основные так и в оборотные фонды туристического предприятия.

В данном разделе необходимо произвести величины стартового капитала, достаточного для производства в течение длительного времени (не менее года) туристических товаров и услуг.

Стартовый капитал можно представить в виде следующей формулы:

СК=Косн+Коб

Следует отметить, что для туристического агентства особенностью структуры активов заключается в низкой доли внеоборотных активов и большой доли оборотных активов. Это связано прежде всего с тем, что для обеспечения деятельности турагентов нет необходимости обзаводиться мощными основными средствами.

Основные фонды являются частью материально-технической базы туризма. Понятие «материально-технической базы туризма» шире, чем понятие «основные фонды», так как кроме собственных основных фондов включает арендованные основные фонды. Основные средства подразделяются на материальные и нематериальные активы, перечень и расчет стоимости которых отражен в таблицах 3.1 и 3.2. В таблице 3.3 производится расчет оборотных активов.

Таблица 3.1 - Расчет стоимости основных фондов (материальные активы)

Вид основных фондов	кол-во	цена за един. тыс. руб	стоимость основных фондов тыс. руб.
Персональные ЭВМ	3	18	54
Факс	1	4	4
Принтер	1	5	5
Сканер	1	2,5	2,5
Выделенная интернет линия	1	1,5	1,5
Комплект офисной мебели	3	9	27
Итого			94

Таблица 3.2 - Расчет стоимости нематериальных активов

Вид нематериальных активов	Стоимость тыс. руб
Организационные расходы	10
Программные продукты	12,8
ИТОГО	22,8

Таблица 3.3 - Расчет стоимости оборотных активов.

Наименование статьи оборотных активов	Стоимость в тыс. руб.
Денежные средства	1635,2
Дебиторская задолженность	420,48
Расходы будущих периодов	140,16
Прочие	23,36
Итого:	2219,2

В итоге на основе данных представленных в таблицах можно произвести расчет стартового капитала, который равен 2336 тыс. рублей.

Для туристической формы также характерен особый состав и структура источников финансовых ресурсов. Финансирование туристической деятельности производится, в основном, за счет привлеченных (более 2/3) и частично за счет собственных средств. Заемных средств нет. Это связанно с тем, что туристическая фирма получает деньги за проданные путевки раньше, чем предоставляет по ним услугам. Структура пассивов туристического агентства ООО «Тур» представлена в таблице 3.4

Таблица 3.4 - Структура пассивов туристического агентства.

Наименование статьи пассива	Стоимость тыс. руб.	%
Собственные средства	420,48	18
Заемные средства	-	-
Привлеченные средства в т.ч.	1915,52	82
Кредитная задолженность	1635,2	70
Авансы покупателей	116,8	5
прочие	163,52	7
итого	2336	100

Как видно из данных таблицы среди привлеченных средств туристического агентства основную долю 70 % составляет кредиторская задолженность. Эти ресурсами туристическая фирма может пользоваться бесплатно и на относительно долговременной основе. А потребность в заемных средствах может только при изменении стратегии: расширении бизнеса или вхождение в новый бизнес (строительство гостинец, турбаз, приобретение личного автотранспорта).

4. Формирование штатного расписания и планирования фонда оплаты труда

Главным ресурсом туристического предприятия являются трудовые ресурсы. Поэтому для эффективной работы туристического агентства необходимо нанять работников соответствующей квалификации и в количестве, достаточном для выполнения намеченной производственной программы. Результатом труда производственного процесса в туризме является товар, имеющий форму туристического продукта, услуги.

Главным подходом в кадровой политики туристического агентства являются следующие требования к подбору персонала: кроме высокого уровня компетентности, сотрудники, работающие с клиентами, должны обладать коммуникабельностью и умением строить взаимоотношения с людьми. Благодаря безупречному обслуживанию и послепродажному сервису качественного туристического продукта они создают необходимую репутацию предприятия на рынке и способствуют привлечению клиентов.

Таким образом, подбор персонала туристического агентства ООО «Тур» немаловажная задача для дальнейшей успешной и главное эффективной деятельности. Поскольку деятельность данного туристического агентства в основном связана с выездным туризмом, то нет необходимости прибегать к математическим формулам расчета явочной численности рабочих. Путем разделения деятельности на три направления, а именно паспортно-визовая служба, морской и водный туризм, другие виды группового и индивидуального туризма для выполнения работы в этих областях соответственно потребовалась бы три штатные единицы, а именно менеджеров. Но исходя из небольшого спроса клиентов на морской и водный туризм за менеджером по этому направлению деятельности будет закреплен и паспортно-визовая служба. Таким образом, списочная численность менеджеров в туристическом агентстве составляет две штатные единицы. А для контроля за деятельностью и принятия решения на возникшие особые ситуации будет назначен директор, в обязанности которого будет входит ведение финансовой отчетности, в том числе бухгалтерская отчетность, необходимая для правомерного осуществления деятельности туристического агентства.

Структура управления туристического агентства ООО «Тур»

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4.1

Организационная структура управления туристическим агентством представляет собой простую форму управления, в которую входит 4 сотрудника:

· Генеральный директор является учредителем туристического агентства ООО «Тур». Директор руководит производственно-хозяйственной деятельностью и несет ответственность за результаты своей деятельности. В его обязанности входит: ведение переговоров с партнерами (туроператорами) и заключение договоров; занимается разработкой маркетинговой стратегией (ценовой, рекламной и сбытовой политикой) назначение на должность и освобождение от занимаемой должности остальных сотрудников туристического агентства, а также занимается формированием управляемого имиджа (образа, репутации, фирменного стиля).

· Заместитель генерального директора занимается составлением финансовой отчетности и ведение бухгалтерского учета и предоставляет документы на подпись генеральному директору. А также в его подчинении находятся менеджеры туристического агентства.

· Менеджер по групповому и индивидуальному туризму: к обязанностям, которого относятся предпродажная консультация клиента, реализация тура, оформление необходимых документов, бронирование тур услуг, послепродажная работа с клиентом (стимулирование клиента на дальнейшее сотрудничество.

· Менеджер по морскому и водному туризму, паспортно-визовой службы: он обеспечивает предпродажную консультацию с клиентом, который выбирает туристическую путевку, связанную с морским и водным туризмом; занимается реализацией тура; оформление необходимых документов, бронирование тур услуг, послепродажная работа с клиентом (стимулирование клиента на дальнейшее сотрудничество). А также проводит консультации по оформлению необходимых документов для выезда за границу, взаимодействие с паспортно-визовой службой и предоставление необходимых документов.

После рассмотрения структуры управления необходимо определить систему и уровень оплаты труда по каждой категории работников, а также сформировать штатное расписание.

В соответствии с положением оплаты труда туристического агентства предусмотрена бестарифная система труда. Сотрудники туристического агентства будут получать оклад и выплаты стимулирующего характера (премии). Такая система оплаты труда позволит сотрудникам туристического агентства иметь постоянную материальную базу, на которую не будет влиять сезонный спрос на туристические услуги.

Таблица 4.1 - Штатное расписание туристического агентства ООО «Тур».

Категория	Форма оплаты труда	оклад	премия ежекварт.	фонд оплаты труда в год
Ген. Директор	Повременно-премиальная	20 т.р./мес.	6 т.р.	282 т.р
Зам. ген. Директора	Повременно-премиальная	18 т.р./мес.	5,4т.р.	253,8 т.р.
Менеджер	Повременно-премиальная	12 т.р./мес	3,6 т.р.	169,2 т.р.
Менеджер	Повременно-премиальная	15 т.р./мес.	4,5 т.р.	211,5 т.р
Итого				916,5 т.р

5. Планирование текущих расходов

Производство туристического продукта или оказания услуг требует определенных материальных, финансовых и трудовых затрат. Производственные затраты представляют собой издержки, которые в свою очередь являются основой формирования себестоимости туристического продукта или услуги.

Поэтому данный раздел имеет не маловажное значение для анализа проекта предварительного технико-экономического обоснования туристического агентства. Перечень сформированных прямых и косвенных расходов нашел отражение в таблице 5.1

Таблица 5.1 - Перечень расходов туристического агентства ООО «Тур»

Виды расходов	Сумма за месяц	Сумма за год
Прямые расходы
Аренда помещения	15 000	180 000
Заработная плата сотрудников	65 000	916 500
Отчисления в пенсионный фонд (14%)	9 100	128 310
Отчисления ОС (0,8 %)	520	7332
Затраты на приобретение прав на туристические услуги	978 270	11 739 240
Итого
Косвенные расходы
Канцелярские расходы	1 500	14 000
Транспортные расходы	2 000	24 000
Расходы на рекламу	8 000	96 000
Расходы на Интернет услуги	1 000	12 000
Итого
Прочие расходы
Расчетно-кассовое обслуживание	1000	12000
Налоги и сборы в бюджет
Итого

Указанные в таблице издержки туристического агентства представляют собой выраженные в денежной форме общественно необходимые затраты труда, обеспечивающие ему выполнение своих функций. Наибольшей удельный вес занимают затраты связанные с приобретением прав на туристические услуги. Среди косвенных расходов наибольшая статья это расходы на рекламу, поскольку реклама занимает значительное место в продвижении туристических услуг на рынок. Ежемесячно туристические организации выявляют расчетным путем сумму издержек обращения, приходящих на реализацию туристических путевок. В конце каждого месяца сумма текущих издержек обращения списывается на реализацию, т.е. участвует в формировании финансового результата.

Любая деятельность требует затрат ресурсов. Чтобы оценить степень целесообразности конкретного направления деятельности, надо знать сумму затрат, необходимую для осуществления этой деятельности. Затрат, необходимые для осуществления деятельности по формированию и реализации туристического продукта оценивается по себестоимости.

В соответствии с п.2 постановления Правительства РФ от 05.08.92 г. №552 (с изменениями и дополнениями от 27.05.98г.) и приказом Государственного комитета РФ по физической культуре и туризму от 08.06.98 г. №210 туристические организации получили законодательное обоснование затрат, включаемых в себестоимость туристического продукта. В таблице 5.2 для примера рассчитывается себестоимость туристической путевки в Турцию, поскольку этот вид туристических услуг пользуется одним из наибольших спросов.

Таблица 5.2 - Перечень затрат, формирующих себестоимость туристической путевки в Турцию сроком на 7 дней.

Калькуляционная статья	Стоимость в $
Затраты на приобретение прав на следующие услуги туристам:
- по размещению и проживанию	107
- по транспортному обслуживанию	300
- по питанию	100
- по экскурсионному обслуживанию	5
- по визовому обслуживанию (затраты связанные с оформлением турпутевки)	20
-по добровольному страхованию от несчастных случаев, болезней и медицинская страховка в период турпоезки	8
Затраты на освоение новых туров	0
Затраты возникшие по невостребованным туристами части услуг, права на которые приобретаются неразделяемыми комплектами для целей формирования туров	0
ИТОГО	540

6. Планирование текущих доходов

После определения себестоимости туристических услуг и на основании знаний в области применяемых рыночных цен на туристические продукты можно рассчитать эффективность производства услуг.

Деятельность туристического агентства ООО «Тур» направлена на получение прибыли и связана с оказанием услуг в области паспортно-визовой службы, морского и водного туризма и других видов группового и индивидуального туризма для выполнения работы. Соответственно доходы также будут разделять по этим видам деятельности. Как известно туристическое агентство оказывает посреднические услуги между туристическими операторами и потребителями туристических услуг, поэтому доходы формируются за счет процентов (10 - 15%) от стоимости туристического продукта, которую в конечном счете оплачивает турист. Данный процент зависит от договорных условий между туроператорами и туристическими агентствами. В нашем проекте «предварительно технико-экономическом обосновании туристического агентства ООО «Тур»» размер комиссии будет учитываться на уровне 10%. С учетом многих факторов осуществления деятельности для данного туристического агентства, а также с учетом прогнозируемого объема предоставляемых туристических услуг можно рассчитать планируемый доход. Как известно основным видом доходов является выручка от реализации, которую можно оценить по формуле:

Д=сумма(Цi*Ki), где

Цi - цена i-го товара,

Ki - количесво реализованного туристического продукта или услуги.

А как известно на стоимость туристических услуг влияет большое количество факторов (страна, время отдыха, продолжительность путешествия, комфортабельность места пребывания, сезонность), поэтому при расчете месячного дохода будет браться стоимость средняя за год.

Таблица 6.1 - Доходы от реализации туристических услуг.

Наименование тура	Стоимость тура на 1 человека в $/евро	Кол-во продан. туров	Месячный доход в $/евро	Доля в общих доходах %
Турция (10 дней)	700	30	21 000
Египет (14 дней)	900	25	22 500
Финляндия (2 дня)	150	35	5 250
Финляндия-Швеция (3 дня)	190	30	5 700

Данные таблицы отражают доход от туристических туров, пользующих наибольшим спросом у потребителей туристических услуг.

Таблица 6.2 - Доходы паспортно-визовой службы.

Вид операции	Стоимость в руб.	Кол-во сделок за месяц	Месячный доход
Оформление загранпаспортов	1900	40	76 000
Оформление виз	3300	70	231 000
ИТОГО:			307 000

7. Планирование финансовых результатов

Туристическое агентство ООО «Тур» в отчетном году планирует выручку, не превышающую 15 млн. руб., остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб., что позволяет использовать упрощенную систему налогообложения.

Объектом налогообложения единым налогом по упрощенной системе налогообложения является сумма превышения доходов над расходами. Сумма налога облагается по ставке 15 %. Кроме единого налога по УСН туристическое агентство платит также отчисления в пенсионный фонд (14% от ФОТ), обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.

Для расчета налогооблагаемой прибыли необходимо от доходов вычисть расходы, применяемые к учету.

Пн. = 22 508 400 - 21635702 = 872 698 руб.

Чистая прибыль = налогооблагаемая прибыль - сумма налога.

ЧП = 872 698 - (872 698*0,15)= 741 793 руб.

Все общие показатели, включая доходы, расходы и налоги, удобно разместить в одной таблице «расчета экономической эффективности производства услуг туристического агентства ООО «Тур»» (табл.).

Таблица 7.1 - Расчет экономической эффективности производства услуги.

Наименование статей	Сумма за месяц в руб.	Сумма за год в руб.
ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ
Морской и водный туризм (ВИД 1)	205 200	2 462 400
Групповой и индивидуальный туризм (ВИД 2)	1363500	16 362 000
Доходы паспортно-визовой службы (ВИД 3)	307 000	3 684 000
ВСЕГО ДОХОДЫ	1 875 700	22 508 400
РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ
Переменные производственные затраты
ВИД 1	184 680	2216160
ВИД 2	1227150	14725800
ВИД 3	276 300	3 315 600
ИТОГО переменные затраты	1 688 130	20 257 560
Процент переменных затрат к общей сумме затрат
Постоянные затраты
Аренда помещения	15 000	180 000
Заработная плата	65 000	916 500
Отчисления с зарплаты	9 620	135 642
Канцелярские затраты	1 500	14 000
Транспортные расходы	2 000	24 000
Расходы на рекламу	8 000	96 000
Расходы на Интернет услуги	1 000	12 000
ИТОГО постоянные затраты	22 200	1 378 142
Проценты постоянных затрат к общей сумме затрат
ВСЕГО РАСХОДЫ		21635702
ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Валовая прибыль/убыток		872 698
Налог на прибыль (15 %)		130 905
Прибыль к распределению		741 793
Рентабельность продаж		3,8%
Рентабельность затрат		0,04
Рентабельность общая		37,4%
Фондоотдача		192,7
Выработка среднегодовая на одного работающего		5 627 100
Коэффициент оборачиваемости		10,2

Эффективность текущей деятельности туристического агентства может быть измерена показателями рентабельности, увязывающими объем получаемой в отчетном периоде прибыли с величиной требующихся затрат. В балансе финансовый результат деятельности предприятия представлен нераспределено прибылью, рассчитывается как разность между величиной конечного финансового результата за отчетный период (календарный год) и суммой налогов и других причитающихся за счет прибыли платежей.

Общая рентабельность характеризует эффективность коммерческой деятельности и определяется путем деления общей суммы балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств. И для туристического агентства общая рентабельность составляет 37,35%.

Рентабельность продаж - это показатель характеризующий величину прибыли, которую приносит туристическому агентству каждый рубль проданной продукции:

Рпрод = П/ВР*100%, где

П - прибыль от продаж;

ВР - выручка от реализации продукции.

Как показывают данные таблицы рентабельность продаж и затрат находится на уровне 3, что характеризует эффективность деятельности туристического агентства. С одной стороны данные показатели не велики, но также не представляется возможным улучшить результат по ним поскольку прибыль и затраты фирмы объясняются спецификой деятельности туристического агентства, которая направлена на оказания посреднических услуг между туроператорами и клиентами (туристами). И как известно прибыль данного туристического агентства в расчетах составляет 10 % от общей стоимости проданного туристического продукта, а затраты данной фирмы в большей степени приходятся на переменные расходы, связанные с себестоимостью туристических услуг. Туристическое агентство в своей деятельности использует денежные средства клиентов, до того момента как предоставляет им услуги, для оплаты себестоимости туристических путевок, потому не рискует своим капиталом в случае отказа клиента. Таким образом, получается что для увеличения прибыли туристического агентства не возможно производить путем снижения затрат, и можно только воспользоваться увеличением объема предоставляемых туристических услуг, т.е. привлекать большее количество клиентов.

Для более полного анализа деятельности туристического агентства представляется целесообразным рассчитать минимальный объем продаж, необходимый для покрытия всех затрат. Расчет этого объема является определение точки безубыточности и осуществляется на основе трех показателей. К этим показателям относятся: рентабельность по маржинальной прибыли; постоянные затраты, объем продаж или выручка.

Для расчета точки безубыточности предположим, что туристическое агентство продает только туры в одном направлении.

Маржинальная прибыль рассчитывается следующим образом: средняя цена одного тура (700 $) - переменные затраты на один тур (640 $) = маржинальная прибыль 70 $.

Рентабельность марж. прибыли = маржин. прибыль одного тура (70 $)/цена одного тура (700 $)*100%=10%

Таким образом, доля маржинальной прибыли в выручке составляет 10%. Эта информация используется при нахождении точки безубыточности. Поскольку постоянные издержки туристического агентства за год составляют 1 378 142 рублей. В таком случае выручка, обеспечивающая безубыточность производства будет равна следующему значению:

Точка безубыточности = постоянные затраты/рентабельность*100% = (1378142*100%)/10% = 13 781 420

Таким образом, при выручке в размере 13,8 млн. руб. за год фирма не будет иметь ни прибыли и не несет убытки. Чтобы обеспечить такую выручку фирме придется продать 729 туристических путевок в год именно по этому направлению.

Фондоотдача определяется путем деления выпуска продукции за год на среднегодовую стоимость основных производственных фондов.

Ф = 22 508 400/116 800 = 192,7

Данный показатель характеризует, что на одну единицу стоимости основных фондов приходится 192,7 реализованной продукции фирмы

Выработка среднегодовая на одного работающего определяется путем деления выпуска продукции за год на среднегодовую численность работающих.

В = 22 508 400/4 = 5 627 100

Значение этого показателя характеризует, что на одного работника приходится доход в размере 5,6 млн. руб.

Коэффициент оборачиваемости Коб = В/ОС, где В - выручка от реализации продукции, ОС - среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия.

Коб = 22 508 400/2 219 200 = 10,2

Этот показатель характеризует скорость оборота оборотных активов туристической фирмы.

Продолжительность одного оборота в днях (Д) за год рассчитывается путем 365/10,2 = 35дней.

Данный показатель свидетельствует о продолжительности прохождения оборотными средствами отдельной стадии обращения. Время, в течение которого оборотные средства находятся в обороте, составляют период оборота оборотных средств.

8. Оценка эффективности инвестиционного проекта

Для оценки экономической эффективности инвестиционного проекта необходимо рассчитать ряд показателей:

1. Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта)

ЧД = сумма чистой прибыли за период (от 1 г. до 5 лет) - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта.

2. Индекс доходности - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученной на 1 рубль вложенных инвестиций.

ИД = сумма чистой прибыли за период (от 1 г. до 5 лет)/ сумма инвестиций.

3. Срок окупаемости - число лет, необходимых для того, чтобы прибыль сравнялась с величиной инвестиций.

Ток = сумма инвестиций(К)/среднегодовую чистую прибыль.

Чистая прибыль первого года деятельности туристического агентства составляет 741 793 рублей, чистая прибыль последующих 3- х лет равна 900 000 рублей.

ЧПср = (741 793 + 900000*3)/4 = 860 448 рублей в год.

Т = 4 года

К = 2 336 тыс. руб.

ЧД = (741 793 + 900000*3)- 2 336 000 =1105793 руб.

ИД = 3441793/2 336 000=1,5 руб.

Ток = 2 336 000/860 448 = 2,8 года

Для данного инвестиционного проекта я считаю целесообразным рассчитать срок окупаемости собственного капитала. Поскольку размер собственного капитала составляет 420,48 тыс. руб., а чистая прибыль в отчетном году составит 741 793 рублей. Путем вычитания из чистой прибыли средства инвестированные в собственный капитал фирмы окупится за один год.

Показатель срока окупаемости свидетельствует о том за какой период времени окупятся средства, потраченные для реализации данного проекта. Соответственно чем меньше срок окупаемости, тем проект считается более привлекательным для инвестора.

туристический услуга финансовый

Выводы

Данная курсовая работа содержит предварительное технико-экономическое обоснование туристического агентства ООО «Тур». В процессе его составления было проанализирован рынок туристических услуг города Санкт-Петербурга Колпино. Данный анализ показал, что развитие туристического бизнеса имеет перспективное развитие. По официальным данным в Колпино проживает около 160 тыс. человек, и с полной уверенностью можно предположить, что больше 50 % которых могут являться потенциальными потребителями туристических услуг. Это одна причин, которая повлияла на выбор именно этого направления развития бизнеса.

Туристическое агентство ООО «Тур» - организация, приобретающая туры, разработанные туроператорами, выпускающая на эти туры путевки и реализует их потребителю. Таким образом, туристическое агентство действует как розничный продавец, и его прибыль получается из комиссионных (от 10 -15 %) за продажу чужого туристического продукта.

Для туристической формы также характерен особый состав и структура источников финансовых ресурсов. Финансирование туристической деятельности производится, в основном, за счет привлеченных (более 2/3) и частично за счет собственных средств. Заемных средств нет. Это связанно с тем, что туристическая фирма получает деньги за проданные путевки раньше, чем предоставляет по ним услугам.

Среди привлеченных средств туристического агентства основную долю 70 % составляет кредиторская задолженность. Эти ресурсами туристическая фирма может пользоваться бесплатно и на относительно долговременной основе. А потребность в заемных средствах может только при изменении стратегии: расширении бизнеса или вхождение в новый бизнес (строительство гостинец, турбаз, приобретение личного автотранспорта).

При анализе издержек туристического агентства, которые обеспечивают ему выполнение своих функций, наибольшей удельный вес занимают затраты связанные с приобретением прав на туристические услуги. Среди косвенных расходов наибольшая статья это расходы на рекламу, поскольку реклама занимает значительное место в продвижении туристических услуг на рынок.

Оценка эффективности данного проекта, которая характеризуется показателем общей рентабельности, показала, что около 40 % балансовой прибыли приходится на 1 рубль стоимости фонда основных средств и оборотных активов. Следует также отметить, что получившиеся значения рентабельности затрат и продаж не высокие, но это объясняется спецификой деятельности данного направления бизнеса.

Срок окупаемости данного проекта составляет около 3-х лет, а средства направленные на формирования собственного капитала возвращаются уже после одного года осуществления деятельности туристического агентства.

Размер прибыли зависит от таких показателей как себестоимость туристического продукта, объема реализации, уровня действующих цен на туристические продукты. Поскольку на себестоимость туристическое агентство не может повлиять, то главные силы должны быть направлены на увеличение объема продаж, путем привлечения большего количества клиентов системой скидок, расширением перечня предоставляемых услуг, улучшением качества обслуживания клиентов и расширением направлений деятельности. Увеличение прибыли путем повышения цен на туристические услуги не является целесообразным поскольку на рынке туристических услуг существует значительная конкуренция.

На основе данного анализа, делается вывод, что туристический бизнес - нелегкий и не приносящий мгновенных больших прибылей. Но он - предсказуем, заранее все известно - средний размер комиссии известны направления, куда традиционно едут люди, даты и время вылетов.

Единственно серьезный недостаток туристического бизнеса это то, что туристические путевки пользуются спросом не постоянно, т.е. носят сезонный характер. Поэтому работники туристического агентства должны тщательно продумывать свои действия и оценить ситуацию (предлагать "зимний отдых", находить другие виды деятельности, помогающие фирме выжить). Но и в данном случае правильно подобранная как маркетинговая политика фирмы, так и ценовая политика поможет сбалансировать деятельность данного туристического агентства.

Таким образом, если заранее объективно считать все свои ходы, начиная с выбора направления и кончая рекламной компанией, при этом строго придерживаться бюджета и не впадать в панику при неожиданных срывах, можно прийти к финишу сезона с такой прибылью, которую намечает руководство туристической фирмы.

Список литературы.

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации.

4. Трудовой кодекс Российской Федерации № 197-ФЗ от 30.12.2001.

5. Федеральный закон от 24 ноября 1996 года №132-ФЗ «Об основах туристической деятельности в Российской Федерации».

6. Постановление Правительства РФ от 11.02.2002 № 95 «О лицензировании туроператорской и турагентской деятельности».

7. Багданова Е.И. Планирование на предприятии туризма: учебник - СПб.: Изд. Дом «Бизнес-пресса», 2004., - 320 с.

8. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова, С.Г. Млодика. - 2-е изд., перер. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 816 с.

9. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2000. - 400 с.

10. Горбылева З.М. Экономика туризма: Учебное пособие /З.М. Горбылева. - Мн.: БГЭУ, 2004. -486 с.

11. Гуляев В.Г. Туризм: экономика и социальное развитие. - М.: Финансы и статистика, 2003.

12. Козырева Т.В. Учет издержек в туризме. - М.: Финансы и статистика, 2001.

13. Лаврова Т.А. Экономика туризма. Учеьное пособие. - СПб.: БМИТ, 2004. - 100с.

14. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.:ИНФРА-М, 2003.

15. Чечевицина Л.Н. Экономика фирмы: Учебное пособие для студентов вузов / Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 400 с.

16. Как сделать туризм в России доходным? // Туризм: практика, проблемы, перспективы.-1998.-№3

17. Туризм в 2020 году.// Туризм: практика, проблемы, перспективы.-1998.-№1

18. www.maclay.ru

19. www. Vojage-tour.ru

Размещено на Allbest.ru