Реализация потенциала индустрии туризма в Республике Бурятия

В-третьих, необходима модернизация туристской инфраструктуры. Это увеличит эффективность использования туристских ресурсов и повысит рекреационную емкость наиболее посещаемых территорий. (Так, допустимая рекреационная емкость юго-восточного побережья Байкала оценена в 500 тыс. туристов за сезон, но уже при минимальном обустройстве можно повысить нагрузку до 1 млн. 500 тыс. туристов за сезон без всякого ущерба для окружающей среды.)

Нужна реконструкция гостиничного хозяйства, строительство небольших гостиниц среднего класса, отвечающих современным требованиям, оснащение мест массового посещения иностранцев компактными туалетами.

Учитывая рост числа автолюбителей (в Бурятии более 360 тыс. легковых автомобилей) и растущую популярность автотуризма, следует развивать сеть кемпингов и мотелей, модернизировать дорожное хозяйство.

В-четвертых, очень важно создавать максимум комфортности для туристов, устранять излишние административно-чиновничьи барьеры, сдерживающие рост въездного туристского потока. (В странах, где туризм достаточно развит, эти барьеры минимальны. Органы власти этих стран осознают простую истину: турист - это кормилец, он едет в страну с деньгами и требует комфорта.)

Для удобства иностранных гостей необходимо адаптировать к их запросам туристско-рекреационное пространство наиболее посещаемых городов, прежде всего Улан-Удэ. Для этого нужно указатели на главных улицах продублировать на английском языке, установить информационные стенды, которые помогут иностранным туристам ориентироваться в городском пространстве, издавать простые и понятные карты-схемы на английском языке, поддерживать в городе чистоту и благоустраивать его улицы и скверы.

За счет повышения комфортности и обеспечения дополнительных туристских услуг можно увеличить среднюю продолжительность пребывания зарубежных туристов в Прибайкалье с 2-3 дней до 5 дней.

В-пятых, следует осуществлять подготовку квалифицированных кадров, в том числе обслуживающего персонала для гостиниц. (Туризм - это особая высокая индустрия, требующая четкости действий, высокой культуры и доброжелательности. Мы научились готовить кадры для заводов, фабрик, шахт, рудников, но там работают с металлом, деревом, углем… В туризме надо работать с людьми, а это намного сложнее. Брак здесь недопустим. И такому умению необходимо учиться.)

В-шестых, нужно совершенствовать транспортное обслуживание. Наличие современного международного аэропорта делает регион более доступным для гостей из дальнего зарубежья. Однако для расширения туристского потока требуется увеличение запаса регулярных рейсов, соединяющих Улан-Удэ с зарубежными странами, в частности со странами АТР (Японией, Китаем, Кореей и др.). Важны и реконструкция Улан-Удэнского аэропорта с целью приема крупных трансконтинентальных воздушных судов, доведение состояние аэропорта до международного уровня.

Необходимы строительство и реконструкция автодорог, особенно в районах массового посещения туристов.

В-седьмых, следует осуществлять поддержку и развитие внутриобластного туризма и экскурсионной работы, в том числе организовывать путешествия в выходные и праздничные дни, в свободное от работы время. Данный вид отдыха вполне доступен для населения с невысоким уровнем достатка.

В-восьмых, очень важно формировать доброжелательное отношение к туристам у местного населения. Туризм - это рабочие места и источник дополнительных доходов.

В-девятых, требуется совершенствование нормативно-правовой базы, регулирующей отношения в сфере туризма.

В-десятых, необходимо обеспечить безопасность туристов в самом широком смысле этого слова. Здесь важны профилактика правонарушений (патрулирование милицейских нарядов в наиболее посещаемых туристами общественных местах) и обеспечение безопасности в турпоходах (защита от переохлаждения, клещевого энцефалита, укусов змей, отравления ядовитыми растениями и т.д.), оказание экстренной помощи в чрезвычайных ситуациях и др. Особенно большое значение имеет обеспечение безопасности в экстремальных турах и на отдаленных малодоступных территориях.

И наконец, становление индустрии туризма невозможно без поступательного социально-экономического развития, без расширения торгово-экономических и культурных связей Республики Бурятия с другими регионами и странами. Туризм - это не только форма отдыха, но и важная сфера экономики.

3. Пути совершенствования функционирования индустрии туризма в Республике Бурятия

3.1 Разработка инвестиционного проекта создания СПА-отеля 3*** на Северном Байкале на базе существующего курорта «Хакусы»

В целях эффективного социально-экономического развития Республики Бурятия, и стимулирования туристической деятельности, в данной работе предлагается разработать комплексный проект реконструкции существующей базы отдыха «Хакусы» в СПА-отель уровня 3***, отвечающего всем мировым требованиям проектов в экологических зонах. Данный проект призван придать импульс развитию индустрии туризма в республике за счет активизации туристических потоков въездного и внутреннего туризма, что также придаст мультипликативный эффект в смежных отраслях экономики

Проект включает в себя строительство 3-х этажной гостиницы на 50 номеров, 6 коттеджей по 8 номеров, 3 уникальных СПА-коттеджа с собственными бассейнами с водой из горячих источников, СПА-комплекс с бассейном с водой из источников, уютный клубный дом с рестораном. Такое исполнение туристического комплекса позволит получить звание СПА-отеля 3*** международного уровня.

Целевая аудитория проекта включает как гостей, приезжающих на длительное пребывание, так и гостей, приезжающих на один день.

На сегодняшний день на территории водолечебницы расположены 11 спальных неблагоустроенных корпусов, бассейны с проточной горячей водой, ванный корпус, спортивная, танцевальные площадки и столовая на 75 посадочных мест.

Учитывая особенности развития рынка СПА в России, а также особенности загородных СПА отелей, местность Хакусы, благодаря наличию

термальных источников, отлично подходит для реализации такого проекта и позволит максимально эффективно использовать рекреационных потенциал территории Северного Байкала.

СПА-отель планируется разместить в местности Хакусы. Для строительства многофункционального курорта необходима территория общей площадью в 8 га, для полноценного функционирования необходимо строительство следующих объектов:

- Гостиничный корпус (3 этажа, 1500 кв. м.,)

- Коттеджный корпус (2 этажа, 6 шт. общая площадь 1800 кв. м.)

- СПА-коттедж (2 этажа, 3 шт. общая площадь 600 кв. м.)

- СПА-комплекс с бассейном (площадь 250 кв. м.)

- Клубный дом (площадь 130 кв. м.)

- Очистные сооружения (3 шт., число обслуживаемых до 500 чел.)

- Энергетический комплекс (ветро-дизель генератор 5+2, мощность до 1 мВт)

Гостиничный корпус

Для предоставления услуг по приему и обслуживанию гостей туристического комплекса, обеспечение их комфортного проживания предусмотрено строительство гостиницы.

К целевой аудитории комплекса будут относиться гости из ближайших городов г. Иркутска, г. Читы и г. Улан-Удэ, а также остального населения Иркутской области, Забайкальского края и Республики Бурятия. Для размещения гостей необходимо строительство и оборудование гостиницы на 50 номеров.

Исходя из средних затрат на строительство жилых домов в размере 35000 руб./кв. м. ориентировочная стоимость строительства гостиницы составит 52,5 млн. руб.

Для того чтобы гостиница работала правильно, смогла соответствовать ожиданиям своих постояльцев, она должна быть оборудована должным образом. Для этого предполагается специальное оборудование:

мебель для номеров, холлов и прочих помещений;

прачечное оборудование;

кухонное оборудование;

оборудование для уборки номеров, холлов, коридоров;

оборудование для обслуживания номеров;

аксессуары для ванных комнат;

предметы личного пользования гостей (фены, полотенца, мыло и прочее).

Гостиница рассчитана на 100 мест, общая площадь составляет 1500 кв. м. и включает в себя 50 двухместных номеров, средняя площадь номера 23 кв. м. стоимость строительства 1 кв. м. гостиницы включает все строительно-монтажные работы и оборудование.

Коттеджный корпус

Для предоставления услуг по приему и обслуживанию гостей, а так же удовлетворению предпочтений туристов предлагается дополнительно построить коттеджный комплекс повышенного уровня комфорта. Комплекс будет состоять из 6 двухэтажных коттеджей по 8 номеров класса «люкс».

Общая площадь коттеджного комплекса составляет 1800 кв. м. и включает в себя 48 двухместных номеров, средняя площадь номера 30 кв. м.

Ориентировочно стоимость строительства комплекса, исходя из средних затрат на строительство номеров «люкс» в размере 45 000 руб. кв. м. составит 81,0 млн. руб. Стоимость строительства 1 кв. м. гостиницы включает все строительно-монтажные работы и оборудование.

СПА-коттедж

Назначение СПА-коттеджа услуги по приему и обслуживанию гостей, особенность комплекса заключается в концепции здания, необычные решения в отделке и декорировании, специальная планировка рассчитана на большие компании, один коттедж на 8 мест.

Общая площадь СПА-коттеджей составляет 600 кв. м. и включает в себя 3 коттеджа с 8 ми местными номерами, средняя площадь номера 200 кв. м.

Ориентировочно стоимость строительства комплекса, исходя из средних затрат на строительство номеров с дополнительной тематической отделкой в размере 45 000 руб. кв. м. составит 27,0 млн. руб.

СПА-комплекс

К строительству предполагается специализированный СПА комплекс европейского уровня, с использованием природных водных источников - в виде бассейнов. Площадь комплекса составит 250 кв. м.

В СПА при гостиницах и отелях, должны быть спланированы следующие функциональные зоны:

Административные помещения - рабочие места менеджера (управляющего) СПА-центра, дежурных администраторов и менеджеров сопровождения.

Основные производственные помещения / Влажная зона - кабинеты, выделенные под целевое использование методик водолечения, а также все те кабинеты, в которых будут предложены СПА процедуры с использованием влажных сред - морской воды, грязей, глин и прочее.

Оценивая рынок продуктов СПА-салонов, минимальный список оборудования для влажной зоны салона СПА должен включать следующее оборудование: для бассейна или гидромассажный спа-бассейн, одна или две бани, гидромассажная ванна, несколько разновидностей гидромассажных душей, специальный массажный стол для проведения влажных процедур с душем для ополаскивания и установкой для получения мыльной пены.

Основные производственные помещения / Сухая зона - многие процедуры в СПА носят характер косметологического и эстетического ухода без использования водных процедур, например, различные виды массажа, часто с применением технологического физиотерапевтического оборудования, например, аппаратные методы коррекции фигуры и другие.

В сухой зоне, где проводятся основные косметологические спа-процедуры по уходу за телом, необходимы, в первую очередь, качественные и комфортные косметологические кушетки и массажные столы.

Основные производственные помещения / Имиджевая зона - в процессе принятия водных процедур, посещения аквазоны, других косметологических уходов, волосы клиентов намокают, и прическа теряет вид. Более того, в СПА принято вводить лечебно-оздоровительные процедуры по уходу за кожей и волосяным покровом головы. Некоторые из этих уходов могут проводиться в комплексе одновременно с другими процедурами, например, с турецким массажем в хаммаме можно предложить клиенту лечебный коктейль для волос. Однако большинство традиционных и лечебных уходов требуют оборудования специального рабочего места - парикмахерского зала или студии волос с профильным оснащением.

Если в концепцию СПА-центра заложена имиджевая зона, предполагающая предоставление традиционных услуг салона красоты, - парикмахерских, маникюра, педикюра, то, соответственно, потребуются парикмахерские зеркала, косметологические кресла, маникюрные столики, педикюрные кресла, ванна для ног, солярий (является неплохим дополнением с точки зрения расширения спектра имиджевых услуг).

Также надо принять во внимание, что такие услуги как педикюр, маникюр пользуются спросом практически у каждого клиента СПА. К имиджевой зоне можно отнести и солярий. Концепция полноценного и комплексного предложения для клиента требует присутствия этой популярной, востребованной и экономически оправданной услуги.

Также для обеспечения функционирования салона необходимо специфическое вспомогательное оборудование для СПА-процедур, такое как: ростеры для очень популярной сегодня стоун-терапии, подогреватели для влажных косметических салфеток, диффузоры для распыления ароматических средств и морской воды и др.

Также для соблюдения норм санитарно-эпидемологического режима в СПА-центре, необходимо предусмотреть определенное количество стерилизационного обеззараживающего оборудования.

Аквазона - бассейн, бани и сауны. Сегодня как никогда очень высока востребованность оздоровительных банных процедур и плавания среди клиентов СПА-центров. Именно эта зона, оснащенная современным оборудованием, выполненная с использованием передовых западных технологий, зачастую формирует полноценное сервисное предложение для клиентов.

Таким образом, для функционирования СПА-комплекса необходим минимальный перечень спецоборудования (таблица 3.1.1)

Таблица 3.1.1 - Перечень оборудования для оснащения СПА-комплекса

Серия	Наименование	Характеристика оборудования	Цена (тыс. руб.)	Кол-во	Ст-ть (тыс. руб.)
Складные массажные кушетки
Gw-9951	Складная кушетка	Регулируемая по высоте, металлический каркас, подголовник, подъём спинной части, сумка	12,0	4	48,0
Косметологические и массажные кушетки
Gw-9949	Кушетка 4 мотора vip класса	3 секции, слитная подножка, регулировка по высоте, угол наклона спинной и подножной части с пульта	60,0	2	120,0
Gw-9932	Кушетка для спа процедур	Оригинальный дизайн, восточный стиль, деревянная нижняя полка, 2 секции	22,0	4	88,0
Gw-3561	Кресло косметологическое с гидравликой	3 секции, подголовник, подлокотники, поворот на 360 градусов	22,0	4	88,0
Термоодеяла
	Термоодеяло 3-хсекционное	Плавная регулировка температуры, кожзам «металлик», 165х185 см, гарантия 2 года	19,88	4	79,5
Стулья, тележки, столики
St-08	Стул-седло со спинкой	Регулировка по высоте, гидравлика, на колесах, черный/ белый	4,0	8	32,0
Tr-12	Тележка для косметолога	На колесах, металлический каркас, 3 деревянные полки, белая	4,0	8	32,0
Tr-04 а	Тележка для маникюра	На колесах, пластик, три выдвижных ящика, мягкая подставка для руки	5,0	6	30,0
Базовое оборудование
Ns-101	Много-функциональная косметологическая стойка	11 функций: д`арсонваль, брашинг, тепло-холод, фонофорез, коагулятор, лампа вуда, вапазон, лампа-лупа, вакуум (чистка, роликовый массаж)	65,0	2	130,0
Vichy Therm	Терапевтический Душ	Термостат с предохранителем от термических ожогов, Мощный циркулярный насос (250 л/мин.) с защитой от холостого хода.	250,0	1	250,0
AW7240	Система для подводного массажа Hydroxeur Diane II	Корпус гидромассажной ванны из термоустойчивого бесшовного цельнотянутого полиакрила, облицовка - из укрепленного стекловолокном синтетического материала,	300,0	1	300,0
Ns-202	Ультразвуковой пилинг с ультрафоно-форезом	Пилинг, фонофорез; непрерывный и пульсирующий режимы; лопатка и 2 манипулы ультрафонофореза	19,5	2	39,0
Коррекция фигуры
Medicell	Кавитация (medicell, италия)	Современный метод уменьшения жировых отложений без хирургического вмешательства	1000, 0	1	1000,0
Angel-3	Аппарат по коррекции фигуры методом физио-электролиполиза	Электромиостимуляция, ультразвук, инфракрасное излучение, магнитотерапия, вибротерапия; 15 программ	185,0	1	185,0
Sliming d-528	Аппарат вакуумно-роликового массажа	Вакуумно-роликовый массаж, хромотерапия, термотерапия: 3 манипулы, каждая оснащена хромоиндикатором и термосистемой	85,0	2	170,0
Лампы-лупы
S - 218	Лампа-лупа напольная, 5 диоптрий	5-ти кратное увеличение, яркая лампа дневного света, штатив на колёсах	5,5	4	22,0
Косметологическая мебель
Shuman	Педикюрный спа-комплекс	Гидромассажная ванна с подсветкой, регулируемая подножка (до 70 см), массажное креслом с пультом управления, стул мастера	85,0	4	240,0
Складные массажные кушетки
Gw-9926а	Складная кушетка деревянная	Регулируемая по высоте, дополнительный подголовник, отверстие для лица, сумка	12,0	4	48,0
Косметологические и массажные кушетки
Gw-9949	Кушетка 4 мотора vip класса	3 секции, слитная подножка, регулировка по высоте, угол наклона спинной и подножной части с пульта	60,0	2	120,0
Термоодеяла
	Термоодеяло 3-хсекционное	Плавная регулировка температуры, нейлон, 165х185 см, гарантия 2 года	16,8	6	100,8
Стулья, тележки, столики
Tr-11	Тележка для косметолога	На колесах, металлический каркас, 2 полки дсп, 2 выдвижных ящика, белая	6,0	4	24,0
Итого	3146,3

Ориентировочно стоимость строительства СПА-комплекса, исходя из средних затрат на строительство номеров с полной отделкой и декорированием в размере 45 000 руб. кв. м. составит 11,25 млн. руб.

Клубный дом

Для предоставления услуг питания предусмотрено строительство клубного дома с рестораном на 80 посадочных мест и лаундж-зоной с видом на Байкал. Здание из деревянного бруса общей площадью 700 кв. м. и площадкой для лаундж-зоны.

Ориентировочная стоимость строительства, исходя из средних затрат на строительство 1 кв. м. в 45 000 руб. составит 31,5 млн. руб.

Стоимость строительства 1 кв. м. общественного здания включает все строительно-монтажные работы и приобретение оборудования.

Кухня: смешанная кухня, основу которой составляют блюда бурятской, русской, европейской и восточной кухни.

Принцип приготовления блюд: сырье и полуфабрикаты средней степени готовности.

Принцип обслуживания: официанты

Оборудование: тепловое оборудование (плиты, грили, жарочные поверхности и т.д.) импортного производства, вспомогательное оборудование (столы производственные, моечные ванны т.д.) - отечественного.

Очистные сооружения

Решить вопрос очистки сточных вод планируется за счет строительства локальных очистных сооружений. Современные локальные очистные сооружения имеют многоступенчатую структуру очистки: септическую камеру, анаэробный биореактор, биофильтр, аэростенки первой и второй ступени, два отстойника, насосный отсек. Благодаря такой системе фильтрации можно организовать сброс воды непосредственно на грунт.

Приобретение и строительство локальных очистных сооружений предполагается в два этапа. В первую очередь будет приобретено и установлено одно локальное очистное сооружение ЯЛМА 250 м, максимальная нагрузка до 250 человек, производительность 50 м³/сутки, металлический корпус. Во вторую, ввиду планового увеличения потока туристов, введения в производственные мощности дополнительных коттеджей, предлагается приобретение и установка дополнительных двух локальных очистных сооружения.

Затраты на приобретение, доставку и установку 3 локальных очистных сооружений составят ориентировочно 9,0 млн. руб.

Таблица 3.1.2 - Затраты на приобретение, доставку и установку 3 локальных очистных сооружений

п/п	Вид затрат	Кол-во	Стоимость (тыс. руб.)	Итого (тыс. руб.)
1.	Приобретение	3 шт.	2058,5	6175,5
2.	Транспортировка	3 шт.	176,6	529,8
3.	Шеф-монтаж	3 шт.	411,7	1235,1
4.	Оперативные расходы	10% от всех работ	794,0	794,0
	Итого	9000,0

Энергогенерирующий комплекс

В целях удовлетворения потребности в электроэнергии СПА-отеля уровня 3* в местности Хакусы, предлагается строительство и оборудование энергогенерирующего комплекса.

Энергогенерирующий комплекс представляет собой систему состоящую из двух дизель-генераторов Cummins C1400D5 0,4кВ (Англия) мощностью по 1 мВт (один основной, другой резервный) и 5-ти ветрогенераторных установок мощностью по 50 кВт.

Затраты на приобретение, строительство технического помещения, доставке и установке дизель-генераторов ориентировочно составят 25093,7 тыс. руб.

Таблица 3.1.3 - Затраты на приобретение, строительство технического помещения, доставке и установке дизель-генераторов

п/п	Вид затрат	Кол-во	Стоимость (тыс. руб.)	Итого (тыс. руб.)
1.	Приобретение	2 шт.	11 316, 8	20370,24
2.	Транспортировка	2 шт.	191,0	343,8
3.	Строительство тех. помещения	150 кв. м.	7200,0	1080,0
4.	Шеф-монтаж	1 шт.	509,22	1018,44
5.	Оперативные расходы	10% от всех работ	2281,25	2281,25
	Итого	25093,73

Предлагается установить также 5 ветрогенераторных установок мощностью по 50 киловатт, выходное напряжение 380 Вольт, ориентировочная стоимость составит 33142,23 тыс. руб.

Таблица 3.1.4 - Затраты на приобретение, доставку и установку 5-ти ветрогенераторных установок

п/п	Вид затрат	Кол-во	Стоимость (тыс. руб.)	Итого (тыс. руб.)
1.	Приобретение	5 шт.	5717,25	28586,25
2.	Транспортировка	5 шт.	22,77	113,85
3.	Шеф-монтаж	5 шт.	285,84	1429,2
4.	Оперативные расходы	10% от всех работ	3012,93	3012,93
	Итого	33142,23

В первую очередь, планируется приобрести и установить дизельный генератор в кол-ве одной штуки, и два ветрогенератора. С учетом развития СПА-отеля, и притоком туристов, планируется увеличить энергетические мощности.

Во вторую очередь, планируется установить дополнительный дизель-генератор и три ветро-генератора. Всего затраты на строительство энергогенерирующего комплекса составят 58,25 млн. руб.

Структура затрат на строительство и функционирование СПА-отеля 3***

Инвестиционные затраты, капитальное строительство:

Общий период строительства объектов составит 2 года, В первую очередь строительства будет построена гостиница на 50 номеров, СПА-коттедж, клубный дом и объекты инженерной инфраструктуры - локальные очистные сооружения и энергетический комплекс, дата ввода в эксплуатацию 1 июля 2011 года, таким образом в первую очередь будет построена основная инфраструктура курорта. Во-вторую очередь, будут построены объекты увеличивающие существующие мощности по приему туристов - коттеджный комплекс и СПА-коттеджы.

Ориентировочный план график мероприятий строительства указан на рис. 3.1.1

п\п	Наименование объекта	Объем затрат (млн. руб.)	2010 год	2011 год	2012 год
			3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.
1.	Гостиница	52,5	раз-тка ПСД	строительство и ввод в эксплуатацию
2.	Коттеджный комплекс	81,0		раз-тка ПСД	Строительство и ввод в эксплуатацию
3.	СПА-коттеджи	27,0		раз-тка ПСД	Строительство и ввод в эксплуатацию
4.	СПА-комплекс	14,4	раз-тка ПСД	строительство и ввод в эксплуатацию
5.	Клубный дом	31,5	раз-тка ПСД	строительство и ввод в эксплуатацию
6.	Очистные сооружения	9,0		раз-тка ПСД	строительство и ввод 1 очереди	строительство и ввод 2 очереди
7.	Энергетический комплекс	58,25		раз-тка ПСД	строительство и ввод 1 очереди	Строительство и ввод 2 очереди
Итого	273,65

Рис. 3.1.1 План-график строительства и ввода в эксплуатацию объектов

Ориентировочно затраты на разработку проектно-сметной документации и строительство объектов СПА-отеля 3*** в поквартальном разрезе составят:

п\п	Наименование объекта	Затраты (млн. руб.)	2010 год	2011 год	2012 год
			3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.
1.	Гостиница	52,50	2,63	23,25	10,00	16,63
	в. т.ч.: раз-ка ПСД	2,63	2,63
2.	Коттеджный комплекс	81,00		2,00	2,05	20,78	20,78	10,00	10,00	15,39
	в. т.ч.: раз-ка ПСД	4,05		2,00	2,05
3.	СПА-коттеджи	27,00		0,35	1,00	5,13	5,13	5,13	5,13	5,13
	в. т.ч.: раз-ка ПСД	1,35		0,35	1,00
4.	СПА-комплекс	14,40	0,72	5,12	4,00	4,56
	в. т.ч.: раз-ка ПСД	0,72	0,72
5.	Клубный дом	31,50	1,58	11,95	8,00	9,98
	в. т.ч.: раз-ка ПСД	1,58	1,58
6.	Очистные сооружения	9,00		0,27	0,00	2,91	0,00	0,00	0,00	5,82
	в. т.ч.: раз-ка ПСД	0,27		0,27
7.	Энергетический комплекс	58,25		4,50	8,50	15,00	6,00	6,00	4,00	14,25
	в. т.ч.: раз-ка ПСД	4,50		4,50
Итого	273,65	4,92	47,44	33,55	74,98	31,91	21,13	19,13	40,59
	в. т.ч.: раз-ка ПСД	12,04	4,92	7,12

Рис. 3.1.2 - Затраты на капитальные вложения в поквартальном разрезе

Общие затраты на разработку, согласование и экспертизу ПСД, строительство объектов СПА-отеля 3*** и приобретение необходимого оборудования ориентировочно составит 273,65 млн. руб.

Ставка налога на имущество организаций в республике составляет 2,2% Закон Республики Бурятия «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (в ред. от 8.05.09 №871-VI). Налогооблагаемой базой определим затраты на строительство гостиницы, коттеджей, СПА-коттеджей, СПА-комплекса и клубного дома за вычетом расходов на разработку проектно-сметной документации (таблица 3.1.5).

Таблица 3.1.5 - Определение затрат на выплату налога на имущество организаций

п/п	Элемент налоговой базы	2010 год	2011 год	2012 год	2013-2020 год
1.	Гостиница	23,25	26,63	0,00	0,00
2.	Коттеджный комплекс	0,00	51,56	25,39	0,00
3.	СПА-коттеджи	0,00	15,39	10,26	0,00
4.	СПА-комплекс	5,12	8,56	0,00	0,00
5.	Клубный дом	11,95	17,98	0,00	0,00
Итого	40,32	120,12	35,65	0,00
Итого с наращением	40,32	160,44	196,09	196,09
Налоговые выплаты с наращением	0,89	3,53	4,31	4,31

Выплата налога на имущество по годам составит: 2010 год - 0,89 млн. руб.; 2011 год - 3,53 млн. руб.; 2012 год и далее - 4,31 млн. руб.

Требуемые человеческие ресурсы:

Для строительства СПА-отеля 3*** необходима разработка общей концепции, для этого планируется организовать рабочую группу из узких специалистов в данной области, они будут привлекаться на определенный период времени. Для функционирования СПА-отеля 3*** будут привлечены работники на постоянной основе. Общий перечень требуемых сотрудников указан в таблице 3.1.5

Таблица 3.1.6 - Структура персонала для обеспечения строительства и функционирования объектов СПА-отеля 3***

№	Персонал	Кол-во	Заработная плата в месяц (руб.)	Период трудо-устройства / дата трудоустройства	ФОТ в год / по договору (тыс. руб.)
Персонал, привлеченный для разработки концепции и строительства:
1.	Управляющий проектом	1	30000	24 мес.	720,0
2.	Архитектор	1	50000	3 мес.	150,0
3.	Консультант-технолог	2	40000	3 мес.	240,0
4.	Инженер	1	35000	12 мес.	420,0
5.	Дизайнер	1	35000	12 мес.	420,0
6.	Маркетолог	3	25000	3 мес.	225,0
7.	Бизнес-тренер	1	25000	3 мес.	75,0
Административный персонал:
8.	Управляющий	1	35000	3 кв. 2011 г.	420,0
9.	Главный бухгалтер	1	27000	3 кв. 2011 г.	324,0
10.	Бухгалтер	1	20000	3 кв. 2011 г.	240,0
Гостиница на 100 мест:
11.	Администратор	1	22000	3 кв. 2011 г.	264,0
12.	Персонал гостиницы	5	13000	3 кв. 2011 г.	780,0
Коттеджный комплекс на 96 мест:
13.	Администратор	1	25000	3 кв. 2012 г.	300,0
14.	Персонал комплекса	5	14000	3 кв. 2012 г.	840,0
СПА-комплекс, СПА-коттеджи:
15.	Администратор	1	25000	3 кв. 2011 г.	300,0
16.	Персонал комплекса	4	14000	3 кв. 2011 г.	672,0
17.	Массажист-банщик	4	18000	3 кв. 2011 г.	864,0
18.	Мануальный техник	4	23000	3 кв. 2011 г.	1104,0
19.	Косметолог	3	20000	3 кв. 2011 г.	720,0
20.	Парикмахер	4	20000	3 кв. 2011 г.	960,0
21.	Манекюрист	2	20000	3 кв. 2011 г.	480,0
22.	Стилист	2	20000	3 кв. 2011 г.	480,0
23.	Медицинский работник	1	24000	3 кв. 2011 г.	288,0
Клубный дом, ресторан:
24.	Администратор	1	22 000	3 кв. 2011 г.	264,0
25.	Бармен	1	18 000	3 кв. 2011 г.	216,0
26.	Повар	2	21 000	3 кв. 2011 г.	504,0
27.	Работники кухни	3	15 000	3 кв. 2011 г.	540,0
28.	Официант	4	13 000	3 кв. 2011 г.	624,0
29.	Посудомойщица	1	12 000	3 кв. 2011 г.	144,0
30.	Уборщица	1	12 000	3 кв. 2011 г.	144,0
	Итого ФОТ в год	11472,0
	Итого ФОТ по договору	2250,0

Для определения последующих показателей эффективности инвестиционного проекта составим таблицу общих затрат на оплату труда всего персонала по кварталам (таблица 3.1.7.)

Таблица 3.1.7 - Затраты на оплату труда привлеченному и / или постоянному персоналу

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год
	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Весь персонал (тыс. руб.)	590,0	300,0	300,0	600,0	2743,0	2673,0	2673,0	2673,0	2868,0	2868,0

Таким образом, ориентировочно для разработки концепции строительства СПА-отеля 3*** планируется привлечь на срочной основе 10 специалистов, затраты на весь период составят 2250,0 тыс. руб. Для обеспечения функционирования объектов планируется дополнительно привлечь 53 человека, расходы на фонд оплаты труда составят 11472, тыс. руб. в год.

Затраты на сырье и материалы:

Основными расходными материалами при функционировании СПА-отеля 3*** является приобретение необходимых материалов для СПА-комплекса и материалов для фондов гостиницы и коттеджей.

Расходные материалы СПА-комплекса: перчатки, маски, бахилы, тапочки, краска для бровей и ресниц, воскоплавы, аксессуары для депиляции, формулы для лица, формулы для тела и т.д.

Расходные материалы для номерного фонда: простыни, наматрасники, полотенца, салфетки, коврики, дешевые принадлежности и т.д.

Определение полного перечня и проведение точной калькуляции расходов по сырью и материалам, предлагается заменить универсальным способом определения затрат на материалы - установим норму в 10% от доходов для номерного фонда и 20% для обеспечении деятельности СПА-комплекса. В соответствии с определенными доходами затраты составят (таблица 3.1.8):

Таблица 3.1.8 - Затраты на сырье и материалы от основных видов деятельности

	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017-2020 год
Доходы от услуг размещения	6237,0	19546,8	26905,8	29596,5	32556,1	35811,7	39392,9
Затраты на расходные материалы	311,8	977,3	1345,2	1479,8	1627,8	1790,5	1969,6
Доходы от услуг СПА-комплекса	7276,5	20766,1	27519,8	30271,7	33298,9	36628,8	40291,7
Затраты на расходные материалы	1455,3	4153,2	5503,95	6054,3	6659,7	7325,7	8058,3
Итого затраты:	1767,1	5130,5	6849,1	7534,1	8287,5	9116,2	10027,9

Итого затраты на сырье и материалы от функционирования СПА-отеля до 2020 года, составят - 78,796 млн. руб.

Электроснабжение:

Общая потребность в электроэнергии ориентировочно составит 987394,3 кВт\ч. Расчет произведен согласно таблице 3.1.9. Пиковая мощность ориентировочно составит 632,82 кВт

Таблица 3.1.9 - Ориентировочный расчет потребления э\энергии объектов СПА-отеля ***

Источник потребления	Кол-во	Коэф-т пот-я (кВт)	Пиковая мощ-ть (кВт)	Коэф-т ср-годовой загр-ти от прибытий	Коэф-т пост-й загр-ти от времени суток	Коэф-т завис-ти от сезона	Потр-сть э\энергии в год (кВт)
Посадочные места в клубном доме, чел.	130	1	130	0,4	0,6	1	273312
Места в гостинице, чел.	100	0,5	50	0,4	0,6	1	105120
Места в коттежах, чел.	96	0,8	76,8	0,4	0,6	1	161464,3
Места в СПА-коттеджах, чел.	24	1,2	28,8	0,4	0,6	1	60549,12
Площадь СПА-комплекса, кв. м.	250	1	250	0,4	0,6	0,4	210240
Общая площадь помещений, кв. м.	4280	0,024	102,72	0,4	0,6	0,8	172766,8
Потр. мощность локальных отчистных сооружений, шт.	3	0,5	1,5	1	1	0,3	3942
Итого	-	-	639,82	-	-	-	987394,3

Энергоснабжение СПА-отеля 3*** планируется осуществлять за счет автономных источников энергии, 5-ти ветро-генераторов и 2-х дизель-генераторов. Исходя из предположения о полной постоянной нагрузке ветро-генераторов, мощности до 250 кВт/ч будут покрываться за счет ветровой энергии. Дизель генератор будет использоваться в случае превышения мощностей. Исходя из предположения о работе генераторов по 7 часов сутки в летний период (июнь, июль, август), среднего расхода в 20 литров дизельного топлива в час, средней стоимости топлива в 24 рубля и необходимости запаса топлива на трое суток - рассчитаем затраты на дизель: (7 ч. * 20 л.* 3 мес. * 30 дн. * 24 руб.) + (24 ч. * 20 л.* 3 дн. * 24 руб.) = 336960 руб. в год.

Водопотребление:

Водоснабжение будет осуществляться путем забора воды из поверхностных водных ресурсов, из протекающей реки. В соответствии с действующим законодательством для забора воды необходимо заключить договор с органами государственной власти субъекта федерации. На сегодняшний день для целей потребления стоимость забора 1000 л. воды составляет 73 рубля. Общий предполагаемый расход воды в год составит 3212000 литров в год (норма потребления 100 л. в день с учетом работы комплекса, среднегодовая нагрузка 40%, номерной фонд 220, дней в году 365). Расходы соответственно 234476 руб. в год. Водоотведение будет осуществляться с использование локальных очистных сооружений, что не требует платы за пользование.

Итого общие расходы в год на электро- и водоснабжение составят 571,436 тыс. руб. в год.

Таким образом, затратная часть проекта включает:

Инвестиционные затраты на капитальное строительство и приобретение оборудования - 273,65 млн. руб.

Затраты на оплату труда по гражданскому договору - 2,25 млн. руб.

Затраты на оплату труда по трудовому договору - 11,472 млн. руб./год.

Затраты на сырье и материалы - 10,027 млн. руб./год. До 2020 года затраты составят 78,796 млн. руб.

Общие расходы на функционирование (электроэнергия, водоснабжение) - 571,436 тыс. руб./год

Доходы от функционирования СПА-комплекса 3***

Безусловно, самой важной частью разработки инвестиционного проекта является исследование рынка сбыта производимой продукции, даже детально четкая проработка производственного плана не может обеспечить прибыльность проекта.

Определение рынка сбыта требует серьезного подхода, проведения маркетингового исследования, поиска и отработки будущих деловых контактов, разработка специалистами мастер-планов, все это позволит обоснованно спланировать ожидаемый приток доходов, и определить планы дальнейших действий - реализовать проект, внести корректировки, не реализовывать проект.

При разработке инвестиционного проекта СПА-отеля 3*** существуют особенности связанные с прогнозом определения объемов сбыта продукции:

- Рынок СПА услуг в России еще не сформирован и носит скорее частный характер и каждый проект СПА индивидуален, не типичен.

- Широкое распространение на российском рынке получили услуги городского отеля с дополнительными услугами СПА, а не загородного СПА-отеля! Прежде всего, это влияет на подход формирования услуг, а значит доходов. В первом случае это, прежде всего предоставление услуг гостеприимства + дополнительные услуги оздоровления, во втором - услуги оздоровления + дополнительные услуги гостеприимства.

Таким образом, исходя из ограниченного количества инструментов прогнозирования спроса (отсутствие маркетинговых исследований в области СПА в Бурятии), учитывая особенности функционирования рынка СПА услуг в России и зарождающего рынка СПА-отелей загородного типа, предлагаю определить рынок сбыта исходя из следующего предположения:

Общее количество мест 220, в летние периоды весь номерной фонд будет заполнен на 80% (июнь, июль, август) остальные месяцы зимние, загрузка 30%. Номера будут заполняться по соотношению - стандартный номер 1,8 чел., номер СПА-коттеджа - 5,3 чел. Среднее время пребывания туристов - 3 чел.-дня. После ввода объекта в полную проектную мощность будет ожидаться прирост туристов, за счет популяризации курорта, проведения маркетинговой политики (таблица 3.1.10).

Таблица 3.1.10 - Расчет количества туристских прибытий

	Кол-во мест	Загрузка номерного фонда	Кол-во чел.-дней	Загр. ном.	Кол-во тур-в	При-рост	Кол-во туристов (прирост)
		Лето 3 мес.	Зима 9 мес.
2011 год
Стандартные номера	100	0,8	0,3	9900	1,8	2970	0	2970
Номера СПА-коттеджей	0	0,8	0,3	0	5,3	0	0	0
2012 год
Стандартные номера (1 очередь)	100	0,8	0,3	15300	1,8	4590	0	4590
Стандартные номера (2 очередь)	96	0,8	0,3	9504	1,8	2851	0	2851,2
Номера СПА-коттеджей	24	0,8	0,3	2376	5,3	522,7	0	522,7
2013 год
Стандартные номера	196	0,8	0,3	29988	1,8	8996	10	9740,5
Номера СПА-коттеджей	24	0,8	0,3	3672	5,3	807,8	10	860,1
2014 год
Стандартные номера	196	0,8	0,3	29988	1,8	8996	10	10714,5
Номера СПА-коттеджей	24	0,8	0,3	3672	5,3	807,8	10	946,1
2015 год
Стандартные номера	196	0,8	0,3	29988	1,8	8996	10	11786,0
Номера СПА-коттеджей	24	0,8	0,3	3672	5,3	807,8	10	1040,7
2016 год
Стандартные номера	196	0,8	0,3	29988	1,8	8996	5	12964,6
Номера СПА-коттеджей	24	0,8	0,3	3672	5,3	807,8	5	1144,8
2017-2020 год
Стандартные номера	196	0,8	0,3	29988	1,8	8996	5	14261,1
Номера СПА-коттеджей	24	0,8	0,3	3672	5,3	807,8	5	1259,2

Для определения доходной части проекта необходимо определить:

- Источники доходов, виды предоставляемых услуг

- Ценовые характеристики услуг

- Объем сбыта, туристические прибытия

Основными источниками доходов СПА-комплекса будут являться доходы от предоставления номерного фонда (таблица 3.1.11), доходы от предоставления услуг СПА-комплекса (таблица 3.1.12) и доходы от предоставления услуг ресторана (таблица 3.1.13).

Таблица 3.1.11 - Продукты номерного фонда СПА-отеля 3***

п\п	Продукт	Кол-во номеров (шт.)	Кол-во мест в номере (шт.)	Стоимость номера (руб./сутки)	Средняя загрузка номера (чел.)	Среднегодовая загрузка (%)
1.	Гостиничный номер	98	2	700	1,8	45
2.	Номер в СПА-коттедже	3	8	2500	5,3	45

Таблица 3.1.12 - Предлагаемые услуги СПА-комплекса

п/п	Продукт	Ст-ть (руб.)	Предпол-ая доля во всех посещениях	Характеристика
1.	Абонемент на 5 дней «full»	10000	Доля от проживающих в СПА-коттеджах - 30% Доля от проживающих в номерах отеля - 5%	Посещение косметологии (услуги коррекции лица, фигуры), массажного кабинета (с применением аксессуаров: травяные мешочки, камни, палоски и т.д.), гидротерапии и талассотерапии и т.д. Разработанная программа с учетом индивидуальных характеристик человека на период до пяти дней.
2.	Абонемент на 5 дней «custom»	5000	Доля от приживающих в СПА-коттеджах - 25% Доля от проживающих в номерах отеля - 15%	Комплексная программа по омоложению с проведением процедур направленных на достижение одного результата (косметология или кабинеты восстановления и релаксации)
2.	Абонемент на день «full»	3000	Доля от приживающих в СПА-коттеджах - 20% Доля от проживающих в номерах отеля - 20%	Программа включает полный набор услуг по оздоровлению и направлена прежде всего на результат. И включает возможность планового посещения для закрепления результата
4.	Абонемент на день «custom»	2000	Доля от проживающих в номерах отеля - 30%	Комплексная программа по омоложению с проведением процедур направленных на достижение быстро достигаемого результата по одному выбранному направлению (косметология или кабинеты восстановления и релаксации)

Таблица 3.1.13 - Ожидаемое количество посещений ресторана

п/п	Категории туристов	Количество посещений туристами	Ср. чек (руб.)	Ср. годовая загрузка	Количество посещений всего	Средний доход в год (тыс. руб.)
1	Стандартные номера	1,5	600	42,5%	13494,6	8 096,760
2	СПА-коттеджи	2,5	1400	42,5%	2019,6	2 827,440
	Итого					10 924,200

Доходы от размещения туристов можно рассчитать следующим образом (таблица 3.1.14):

1) Доходы от стандартных номеров = Количество чел.-дней _ст.ном. * Стоимость номера _{ст. ном.}

2) Доходы от СПА-коттеджей = Количество чел.-дней _котт.* стоимость номера _котт.

Таблица 3.1.14 - Доходы по годам от предоставления услуг приема туристов

	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017-2020 год
Доходы от стандартных номеров (тыс. руб.)	6237,0	15626,5	20455,0	22500,6	24750,6	27225,7	29948,3
Доходы от номеров СПА-коттеджей (тыс. руб.)	0,0	3920,3	6450,8	7095,9	7805,5	8586,0	9444,6
Итого	6237,0	19546,8	26905,8	29596,5	32556,1	35811,7	39392,9

Доходы от предоставления услуг СПА-комплекса рассчитываются исходя из ожидаемого потока туристов и распределения их предпочтений на соответствующие услуги (таблица 3.1.15).

Доходы от продаж абонемента на 5 дней «полный» рассчитываются:

(Туристы _{ст. номер} в год * 0,05 + Туристы _{коттедж} в год * 0,3) * 10 тыс. руб.

Доходы от продаж абонемента на 5 дней «выбор» рассчитываются:

(Туристы _{ст. номер} в год * 0,15 + Туристы _{коттедж} в год * 0,2) * 5 тыс. руб.

Доходы от продаж абонемента на 1 день «полный» рассчитывается:

(Туристы _{ст. номер} в год * 0,2 + Туристы _{коттедж} в год * 0,2) * 3 тыс. руб.

Доходы от продаж абонемента на 1 день «выбор» рассчитывается:

(Туристы _{ст. номер} в год * 0,3) * 2 тыс. руб.

Таблица 3.1.15 - Расчет доходов от предоставления услуг СПА-комплекса

Вид абонемента	Доходы по годам от услуг СПА-комплекса, тыс. руб.
	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017-2020
5 дн. «Полный»	1485,0	5288,7	7450,6	8195,7	9015,2	9916,7	10908,4
5 дн. «Выбор»	2227,5	6234,3	8380,5	9218,6	10140,4	11154,5	12269,9
1 дн. «Полный»	1782,0	4778,3	5844,3	6428,7	7071,6	7778,8	8556,7
1 дн. «Выбор»	1782,0	4464,7	5844,3	6428,7	7071,6	7778,8	8556,7
Итого	7276,5	20766,1	27519,8	30271,7	33298,9	36628,8	40291,7

Доходы от предоставления услуг ресторана в клубном доме рассчитываются с учетом ожидаемого количества посещений туристами стандартных номеров и номеров СПА-коттеджей (таблица 3.1.16).

п/п	Категории туристов	Доходы от ресторана по годам (млн. руб.)
		2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014-2020 год
1.	Стандартные номера	0,0	2,673	6,697	8,096	8,096
2.	СПА-коттеджи	0,0	0,0	1,829	2,827	2,827
	Итого	0,0	2,673	8,526	10,924	10,924

Таким образом, определены основные затраты и доходы от деятельности проекта СПА-отеля 3*** (таблица 3.1.15)

Таблица 3.1.15 - Бюджет проекта СПА-отель3*** до 2020 года

п/п		2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017-2020 год
1	Затраты, в том числе:	56,76	184,16	94,47	36,86	37,54	38,30	39,12	40,04
1.1	Инвестиционные затраты	52,36	161,57	59,72	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2	Затраты на оплату труда	0,89	6,32	11,08	11,47	11,47	11,47	11,47	11,47
1.3	Затраты на электро и водоснабжение	0,00	0,29	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57
1.4	Затраты на сырье и материалы	0,00	1,77	5,13	6,85	7,53	8,29	9,12	10,03
1.5	Налог на имущество	0,89	3,53	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31
2	Доходы, в том числе:	0,00	13,51	40,31	54,43	59,87	65,86	72,44	79,68
2.1	Услуги размещения	0,00	6,24	19,55	26,91	29,60	32,56	35,81	39,39
2.2	Услуги СПА-комплекса	0,00	7,28	20,77	27,52	30,27	33,30	36,63	40,29
2.3	Услуги ресторана	0,00	2,67	8,53	10,92	10,92	10,92	10,92	10,92
	Прибыль до уплаты налога	-54,14	-157,28	-31,97	42,15	46,91	52,14	57,90	64,23
	Налог на прибыль	0,00	0,00	0,00	8,43	9,38	10,43	11,58	12,85
	Чистая прибыль	-54,14	-157,28	-31,97	33,72	37,53	41,71	46,32	51,38

Разработка инвестиционного проекта и успешная его реализация зависит от множества факторов, к основным из них относятся определение рынка сбыта производимой продукции, проработка производственного плана инвестиционного проекта, составление компетентного и реального финансового плана. Вкупе все эти составляющие позволят подготовить тот перечень информации который позволит принять решение о целесообразности реализации такого инвестиционного проекта.

На данном этапе были определены основные направления развития проекта, определены ожидаемые затраты, доходы. Для подготовки принятия решения остается определение показателей эффективности инвестиционного проекта.

3.2 Оценка эффективности реализации инвестиционного проекта строительство СПА-отеля 3***

Оценка эффективности инвестиционного проекта определяется по таким показателям как:

Чистый дисконтированный доход

Индекс прибыльности

Внутренняя норма доходности

Дисконтированный срок окупаемости

Само по себе ни один из показателей не может повлиять на принятие решения об инвестировании, показатели необходимо рассматривать в комплексе с учетом таких качественных показателей как: профессионализм менеджмента реализующего проект, возможные альтернативные выгоды связанные с реализацией проекта, интуиция инвестора, в конце концов.

Определим чистый дисконтированный доход (ЧДД) проекта. Для этого определим ставку дисконта, предлагается установить на уровне 10% (средний уровень по России на 2011 год - 6%). По формуле 1.3 рассчитаем:

Чистый дисконтированный доход при горизонте планирования в 10 лет составил 18,3 млн. руб.

Рассчитаем индекс прибыльности, для этого необходимо дисконтировать капиталовложения согласно формуле 1.5

Индекс прибыльности согласно формуле 1.7 равен:



Рентабельность (индекс прибыльности) составляет 18,8%

Внутренняя норма доходности, один из самых содержательных показателей, позволяет определить в первую очередь при какой стоимости привлеченного капитала чистый приведенный доход будет равен нулю. Это позволит инвестору принимать решения о решении участия в проекте и / или искать определенные источники финансирования.

Рассчитаем внутреннюю норму доходности посредством последовательной итерации табулированных множителей ставки дисконтирования.

Исходное уравнение будет иметь вид:

Для его решения воспользуемся формулой Ньютона-Рафсона. Введя обозначение х=1+Q и умножив левую и правую части на х10,

-54,14х⁹-157,28х⁸-31,97х⁷+42,15х⁶+46,91х⁵+52,14х⁴+57,90х³+64,23х²+64,23х+64,23=0

Предположительно возьмем значение (х1) = 1,066

Итерация 1:

f (1,066)= -54,14*(1,066)⁹-157,28*(1,066)⁸-31,97* (1,066)⁷+42,15* (1,066)⁶+46,91* (1,066)⁵+52,14* (1,066)⁴+57,90* (1,066)³+64,23* (1,066)²+64,23* (1,066)+64,23=60,95777

f' (1,066)= -487,26* (1,066)⁸-1258,24* (1,066)⁷-223,79* (1,066)⁶+252,9* (1,066)⁵+234,55* (1,066)⁴+208,56* (1,066)³+173,7* (1,066)²+128,46* (1,066)= -1870,47



Прежде чем переходить к последующей итерации, проведем проверку, подставив полученный результат в исходное уравнение:

В идеале этот результат должен быть равен нулю. Так как результат невелик, то можно прекратить вычисления и принять Q=6,6%

Рассчитаем показатель дисконтированного периода окупаемости.

Период окупаемости лежит между концом периода, в котором дисконтированное сальдо денежного потока еще отрицательное и между периодом, где сальдо становится положительным. Период окупаемости составляет - 7 лет.

Таким образом, показатели оценки инвестиционного проекта создания СПА-отеля 3*** на территории Северного Байкала следующие:

Чистый дисконтированный доход - 18,309 млн. руб.

Индекс рентабельности - 18,8%

Внутренняя норма доходности - 6,6%

Дисконтированный период окупаемости - 7 лет.

Определение бюджетного эффекта, т.е. налоговые отчисления в бюджеты всех уровней.

К доходам можно будет отнести как, налоговые выплаты, так и выплаты за пользование государственными водными объектами.

К налоговым доходам в консолидированный бюджет относятся следующие актуальные для данного проекта налоги:

- Федеральные налоги

а) Налог на добавленную стоимость

б) Налог на доходы физических лиц

г) Налог на прибыль

- Региональные налоги

а) налог на имущество организаций

- Местные налоги

а) Земельный налог

К неналоговым доходам в бюджеты относятся плата за пользование государственными водными объектами.

Налоговые поступления в федеральный бюджет по налогу на добавленную стоимость исчисляются по ставке в 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налоговой базой в данных расчетах предлагаю использовать стоимость реализованной продукции.

Проведем расчет НДС предполагаемого к отчислению в федеральный бюджет за 2010-2020 годы (таблица 3.2.1).

Таблица 3.2.1 - Отчисления НДС по годам, млн. руб.

	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017-2020 годы
Выручка от оказания услуг СПА-комплекса	0,00	7,28	20,77	27,52	30,27	33,30	36,63	40,29
в т.ч. НДС	0,00	1,31	3,74	4,95	5,45	5,99	6,59	7,25
Выручка от предоставления услуг приема и размещения туристов	0,00	6,24	19,55	26,91	29,60	32,56	35,81	39,39
в т.ч. НДС	0,00	1,12	3,52	4,84	5,33	5,86	6,45	7,09
Выручка от деятельности ресторана	0,00	5,46	10,92	10,92	10,92	10,92	10,92	10,92
в т.ч. НДС	0,00	0,98	1,97	1,97	1,97	1,97	1,97	1,97
Всего НДС	0,00	3,42	9,22	11,76	12,74	13,82	15,01	16,31

Отчисления за период до 2020 года составят 131,21 млн. руб.

На основании предполагаемых потребностей в трудовых ресурсах и предполагаемой начисленной заработной платы трудовых кадров в соответствии с классификацией, рассчитаем налоговые поступления в бюджеты, налоговой базой которых является фонд оплаты труда: налог на доходы физических лиц.

Налоговые поступления в консолидированный бюджет по налогу на доходы физических лиц исчисляются по ставке 13% согласно ст. 224 ч. 1 НК РФ.

Проведем расчет НДФЛ предполагаемого к отчислению в консолидированный бюджет до 2020 года (таблица 3.2.2).

Таблица 3.2.2 - Отчисления в консолидированный бюджет по НДФЛ

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год
	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
ФОТ, весь персонал (тыс. руб.)	590,0	300,0	300,0	600,0	2743,0	2673,0	2673,0	2673,0	2868,0	2868,0
Отчисления по НДФЛ (тыс. руб.)	76,7	39,0	39,0	78,0	356,6	347,5	347,5	347,5	372,8	372,8

Отчисления за период до 2020 года по НДФЛ составят 14,308 млн. руб.

Следующий федеральный налог к начислению - налог на прибыль организаций. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов (ст. 246 ч. 1 НК РФ). Согласно таблице 3.1.15 отчисления в федеральный бюджет до 2020 года составят 91,22 млн. руб.

Региональный налог - налог на имущество организаций, согласно таблице 3.1.15 за период функционирования СПА-отеля 3*** до 2020 года, будет уплачено в консолидированный бюджет 43,21 млн. руб.

При разработке инвестиционного проекта затраты на арену земельного участка или отчисления по земельному налогу не учитывались, исходя из предположения что земельный участок находится в муниципальной собственности, и затраты на содержание относятся к действующему курорту «Хакусы».

Таким образом, от деятельности предполагаемого СПА-отеля 3*** в бюджеты всех уровней будут осуществлены поступления на сумму 175,1 млн. руб. (таблица 3.2.3)

Таблица 3.2.3 - Отчисления по налогам в консолидированный бюджет

Вид налога	Отчисления в консолидированный бюджет по годам, млн. руб.	Итого
	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017-2020
НДС	0,0	3,4	9,2	11,8	12,7	13,8	15,0	16,3	82,3
НДФЛ	0,1	0,8	1,4	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	9,8
НПО	0,0	0,0	0,0	8,4	9,4	10,4	11,6	12,9	52,7
НиО	0,9	3,5	4,3	4,3	4,3	4,3	4,3	4,3	30,3
Итого	1,0	7,8	15,0	26,0	27,9	30,1	32,4	35,0	175,1

Таким образом, реализация инвестиционного проекта позволит достичь следующих показателей:

Бюджетная эффективность - до 2020 года в консолидированный бюджет поступит дополнительно 175,1 млн. руб.

Социальная эффективность - число созданных рабочих мест к 2020 году составит 63 чел.

Экономическая эффективность - увеличение ВРП региона к 2020 году на 90,61 млн. руб.

Необходимо отметить что, несмотря на положительные показатели, вопрос реализации данного проекта в таком варианте не носит устойчивый характер. Показатель ВНД невысокий, что подразумевает привлечение заемных средств под ставки процентов, которые на сегодняшний день не актуальны - слишком низки. Такие низкие ставки могут удовлетворить соинвестора или инвестора претендующего на другие материальные выгоды, долгосрочную выгоду.

Чистый дисконтированный доход за 10 лет планирования, в размере 18,309 млн. руб., является положительным, однако при обороте за год до 90 млн. руб. ЧДД не может казаться достаточно привлекательным для инвесторов.

При наличии таких финансовых показателей эффективности необходимо обратить внимание и на бюджетную, социальную и экономическую эффективность. При реализации данного инвестиционного проекта будут увеличены рабочие места в регионе на 63 человека, доходы в консолидированный бюджет составят 175,1 млн. руб. до 2020 года, а также будет увеличен валовой региональный продукт к 2020 году на 90,61 млн. руб.

Согласно показателям эффективности реализации проекта, потенциальным инвесторам выгодно рассматривать данный проект как объект вложения инвестиций.

Заключение

В современной России туризм является молодой отраслью, которая пока малоконкурентоспособна на мировом рынке. Очень важно сделать ее конкурентоспособной, причем в кратчайшие сроки.

Условия для этого благоприятны. Растут масштабы въездного и внутреннего туризма. Началась модернизация туристской инфраструктуры. Повышается культура обслуживания. Все это открывает возможности для более полного и эффективного использования российского туристского потенциала.

Создаваемая в стране индустрия туризма может стать важным сектором национальной экономики. Она не только принесет экономический эффект, но и обеспечит открытость страны, сделает процесс её демократизации необратимым, будет способствовать ликвидации последствий закрытости общества, устранит остатки враждебности к иностранцам, познакомит россиян с более развитыми странами мира, обогатит культуру. Все это очень важно для обновленной России.