Особливості функціонування корпоративних благодійних фондів, як складової корпоративної соціальної відповідальності в умовах війни

Размещено на http://allbest.ru

Львівський національний університет імені Івана Франка

Центр забезпечення якості освіти

Особливості функціонування корпоративних благодійних фондів, як складової корпоративної соціальної відповідальності в умовах війни

Козьмук Наталія Ігорівна кандидат економічних наук, доцент,

доцент кафедри соціального забезпечення та управління персоналом,

керівник відділу дистанційної та дуальної освіти

Анотація

Зважаючи на загострення соціальних проблем в Україні у зв'язку з війною, а також з огляду на вичерпність ресурсів благодійників, готових жертвувати кошти та майно на благодійні цілі , виникає потреба розвитку альтернативних джерел надходження коштів. Особливе місце серед можливостей формування додаткових джерел займає механізм, що вже протягом тривалого часу активно впроваджується, функціонує та розвивається в США, Великій Британії та ряді інших країн. Йдеться про запровадження корпоративних благодійних фондів, зокрема, ендавменту, можливість формування якого з'явилась в українському законодавстві відносно недавно.

Його ми можемо розглядати, як окрему специфічну форму благодійної діяльності, яка останнім часом набуває поширення (з англ. еndowment - фонд пожертвувань), тобто капітал, утворений із сукупності фінансових та матеріальних цінностей, що передані засновниками, будь-якими іншими фізичними та юридичними особами до некомерційної організації, дохід від інвестування яких використовується для покриття адміністративних витрат цієї організації та здійснення некомерційних цілей, визначених засновниками або донорами.

При цьому, як правило, сам сформований капітал залишається недоторканим, а використовується лише дохід, який він приносить (відсотки, дивіденди, дохід від управління капіталом тощо). Фактично ендавмент є додатковим джерелом фінансового забезпечення статутних потреб некомерційних організацій у вигляді майнових активів, що вкладаються в реальні та фінансові інвестиції. Основною відмінністю ендавменту від благодійного внеску є те, що він не витрачається відразу, а є недоторканим, і являє собою інвестиції, що передаються в довірче управління з метою отримання регулярного довгострокового доходу. Саме доходи витрачаються на статутні цілі некомерційної організації.

Ключові слова: корпоративний благодійний фонд, ендавмент, ендавмент-фонд, краудсорсинг, неприбуткова організація, соціальна відповідальність бізнесу, фонд цільового капіталу, цільовий капітал, війна.

Abstract

Features of the functioning of corporate charitable funds as a component of corporate social responsibility in the conditions of war

KozmukNataliya Ihorivna Candidate of Economic Sciences,Associate Prof essor,Associate Professor of the Department of Social Security and Personnel Man agement,Head of the Distance and Dual Education Department of the Center for Q uality Assurance of Education, Ivan Franko Lviv National University

Taking into account the aggravation of social problems in Ukraine in connection with the war, as well as the exhaustion of the resources of benefactors who are ready to donate funds and property for charitable purposes, there is a need to develop alternative sources of funds.

A special place among the possibilities of forming additional sources is occupied by a mechanism that has been actively implemented, functioning and developing in the USA, Great Britain and a number of other countries for a long time. It is about the introduction of corporate charitable funds, in particular, the fund, the possibility of the formation of which appeared in Ukrainian legislation relatively recently. We can consider it as a separate specific form of charitable activity, which has recently become widespread (from the English endowment - a fund of donations), that is, capital formed from a set of financial and material values transferred by the founders, any other natural and legal persons to a non-profit organization, the income from the investment of which is used to cover the administrative costs of this organization and the implementation of non-profit goals defined by the founders or donors.

At the same time, as a rule, the capital itself remains untouched, and only the income it brings (interest, dividends, income from capital management, etc.) is used. In fact, the endowment is an additional source of financial support for the statutory needs of non-profit organizations in the form of property assets invested in real and financial investments. The main difference between an endowment and a charitable contribution is that it is not spent immediately, but is inviolable, and is an investment transferred to a trust for the purpose of receiving regular long-term income. It is the income that is spent on the statutory goals of the non-profit organization.

Keywords: corporate charity fund, endowment, endowment fund, crowdsourcing, non-profit organization, social responsibility of business, target capital fund, target capital, war.

Вступ

Постановка проблеми. Фінансування соціальних напрямів як в умовах війни, так і за звичайних умов функціонування держави - це важливе стратегічне завдання держави, яка має на меті успішно функціонувати, розвиватись та інтегруватися до європейської спільноти. Враховуючи загострення соціальних проблем в Україні в зв'язку з війною, а також з огляду на вичерпність ресурсів благодійників, готових жертвувати кошти та майно на благодійні цілі , виникає потреба розвитку альтернативних джерел надходження коштів.

Аналіз останніх досліджень і публікацій. Вивченню важливих аспектів формування та розвитку проблеми використання ендавментів присвячено праці C. Абакумова, Т. Котрикова, Т. Абанкіна, Г. Андреасяна, М. Дмитришиної, Д. Дегтярьова, А. Стельмаха, М. Рисіної, Л. Шевченко, Ж. Семчук , Ю. Гернего, Т. Яровенко та інших науковців.

Мета статті - дослідження особливостей та механізмів формування корпоративних благодійних фондів в Україні в умовах війни.

Виклад основного матеріалу

Соціальна відповідальність українських та міжнародних компаній є прикладом для всього світу. Незважаючи на виклики та складнощі, компанії виявили високий рівень соціальної відповідальності та прийняли відповідні заходи, щоб допомогти постраждалим та сприяти соціальному відновленню. Соціальна відповідальність у теперішній час допомагає наближати нашу перемогу.

Соціальна відповідальність українського бізнесу в умовах війни має вагомі причини, чому вона є важливою та ефективною:

1. Гуманітарний аспект: війна призводить до гуманітарної кризи і серйозного страждання населення. Соціальна відповідальність українського бізнесу включає надання гуманітарної допомоги, медичної підтримки, забезпечення необхідних ресурсів та підтримку постраждалих громад. Це важливо для забезпечення безпеки, здоров'я та благополуччя людей в умовах конфлікту.

2. Соціальна стабільність: підтримка соціальної відповідальності сприяє зміцненню соціальної стабільності в країні. Бізнес може виконувати важливу роль у створенні робочих місць, забезпеченні доходів та зменшенні бідності. Це допомагає зменшити напруженість у суспільстві та сприяє збереженню миру після закінчення війни.

3. Репутаційний фактор: Соціальна відповідальність сприяє підвищенню репутації бізнесу. Компанії, які активно залучаються у вирішення соціальних проблем під час війни, заробляють повагу та довіру споживачів, клієнтів, співробітників та інших зацікавлених сторін. Це може позитивно позначитися на їхній ринковій позиції та довгостроковому успіху.

4. Залучення інвестицій: Компанії, які виявляють соціальну відповідальність, здатні привернути інтерес потенційних інвесторів до українського бізнесу під час війни [1].

Зарубіжний досвід управління соціальною відповідальністю включає в себе широкий спектр практик та підходів, що застосовуються компаніями та організаціями по всьому світу. В залежності від ключових учасників соціальної відповідальності, ролі держави, законодавства та механізму взаємодії між основними учасниками виділяють від трьох: американська, європейська та японська до семи моделей: американська (США), європейська (континентальна), британська, скандинавська, японська, африканська, модель країн БРІКС. Розглянемо детальніше кожну з них [2].

Безумовно найбільшою є американська модель соціальної відповідальності, сформована в специфічних умовах вільного ринку. Американська модель соціальної відповідальності характерна для США, Канади, країн Латинської Америки, а також англомовних країн Африки [3].

Ключовою особливістю американської моделі є те, що держава мінімально втручається у формування соціальної відповідальності бізнесу [3]. Основні характеристики американської моделі: сфокусованість на конкретних проблемах, орієнтація на філантропію і волонтерство, партнерські відносини з некомерційними організаціями і лідерами місцевих громад [4].

Традиційно американська модель є найбільш лібералізованим варіантом державної соціальної політики, заснованої на принципі відокремлення соціального захисту від вільного ринку та обмеження захисту лише тим, хто не має інших доходів, окрім соціальних виплат. Таким чином, американська економіка залишається найменш регульованою державою. Держава регулює соціально-економічні відносини на рівні підприємств і, значно меншою мірою, на галузевому та регіональному рівнях шляхом встановлення правового регулювання [3].

Американський бізнес часто можна зустріти серед спонсорів некомерційних проектів. А все тому, що в американській моделі практикується створення корпоративних фондів («social welfare Funds»), які витрачаються на вирішення різноманітних соціальних проблем, і все це відбувається виключно в рамках бізнесу. Створення благодійних фондів великими приватними компаніями або їх власниками є традиційним способом вирішення соціальних проблем або задоволення потреб стейкхолдерів. Корпоративний фонд - це благодійний фонд, що створений бізнесовою організацією задля системного та організованого здійснення благодійної діяльності [3]. Такі фонди наслідують у своїй фінансовій політиці принцип прозорості, що дає можливість інвесторам бути впевненими у їх цільовому використанні. При створенні фонду використовується принцип цільового капіталу. Цільовий капітал відрізняється від звичайних пожертвувань тим, що він не витрачається відразу, є недоторканим, і являє собою інвестиції, які передаються в довірче управління з метою отримання регулярного довгострокового доходу. Саме доходи витрачаються на статутні цілі некомерційної організації.

Прикладами великих корпоративних благодійних фондів є The Bill and Me-linda Gates Foundation, The Kellogg Foundation, The Humanity United Foundation, Walmart Foundation та інші. Пожертвування великих компаній допомагають вирішити багато соціальних проблем, серед яких бідність, торгівля людьми, експлуатація дитячої праці, проблеми шкільної освіти та інші. Важливо також відзначити, що американські компанії здебільшого сприймають благодійність не як разовий прояв доброї волі, а прагнення до взаємовигідної співпраці з одержувачами допомоги в довгостроковій перспективі [5]. Директор Українського форуму благодійників А. В. Гулевська-Черниш зазначає, що «реалізація різнопланових соціальних програм є особливістю українських корпоративних фондів» [6].

Аналіз спектра їхньої програмної діяльності засвідчив два основних підходи, що їх вони застосовують при розробці власних операційних програм:

- запровадження вузькоспеціалізованої діяльності, спрямованої на розв'язання проблеми, зазначеної в стратегічній меті фонду (наприклад, зниження дитячої смертності, соціальна адаптація вихованців інтернатів тощо);

- підтримка та впровадження широкого спектра ініціатив, спрямованих на покращення якості життя у громаді, в якій перебуває компанія - засновник фонду.

Українські компанії вже зараз готують основу для наступних ініціатив на основі поточних проєктів соціальної відповідальності під час війни, які будуть актуальними у період відновлення після війни. Найбільш розповсюдженою формою корпоративного благодійництва є Ендавмент-фонд.

Ендавмент-фонд (англ. endowment) - найбільш прозорий інструмент доброчинності. За визначенням це - цільовий фонд, призначений для використання в некомерційних цілях. Ендавмент - це пожертва грошей чи майна певній інституції (некомерційній організації).

Спонсори надають ендавменти для неприбуткових організацій з метою фінансової підтримки їх діяльності. Такі організації чи компанії з управління активами (класичний механізм управління) за дорученням цих організацій інвестують ендавмент з ціллю отримання доходу.

Отриманий дохід спрямовується на цілі, визначені надавачем ендавменту або статутними цілями діяльності організації. Спонсор може визначати конкретні цілі для яких призначений ендавмент і спосіб його інвестування. Сума пожертви може бути недоторканною довічно чи на визначений період часу, при цьому використовують тільки отриманий від неї дохід. Найбільш популярні сфери застосування цільового капіталу таких фондів - традиційно некомерційні: охорона здоров'я, соціальна підтримка, освіта, наука, охорона довкілля, культура, мистецтво тощо. Найбільшими організаціями в світі побудованими на принципах ендавментів виступають: Фундація Нобеля (500 млн дол.), Фундація Ікея (35 млрд дол.), Фонд Білла і Мелінди Гейтсів (35 млрд дол.), Ендавмент Гарварскього університету (32,3 млдр дол.), Національний фонд підтримки демократії (National Endowment for Democracy). В Україні вперше термін «ендавмент» з'явився в таких нормативно- правових актах як Податковий кодекс України, закони України «Про благодійну діяльність та благодійні організації» від 2012 року та «Про вищу освіту» від 2014 року. Останнім зазначено, що ендавмент (сталий фонд) вищого навчального закладу - це сума коштів або вартість іншого майна, що призначена для інвестування або капіталізації на строк не менше 36 місяців, пасивні доходи від якої використовуються вищим навчальним закладом з метою здійснення його статутної діяльності у порядку, визначеному благодійником або уповноваженою ним особою [7].

Перший ендавмент в Україні було створено за ініціативою дирекції Інституту міжнародних відносин Київського національного університету імені Тараса Шевченка у жовтні 2012 року. Ендавмент-фонд розвитку Інституту міжнародних відносин на сьогодні вже акумулював близько 245,3 тис. грн від 21 благодійника . На даний момент Фонд має розмір цільового капіталу - 1637844 грн. від 51 благодійника [8].

З 2014 року на базі Львівського інституту при Університеті банківської справи випускниками діяв Фонд розвитку банківської освіти та науки, абсолютний розмір цільового капіталу якого на кінець 2015 року склав 760 тис. грн. Метою створення вищезазначених ендавмент-фондів є забезпечення фінансової стабільності вищих навчальних закладів, успішної реалізації освітніх та наукових програм і проектів, підтримка обдарованої молоді, розвиток інфраструктури та незалежність від економічних і суспільних коливань.

В Україні також діють : Міжнародний Благодійний Фонд відродження Києво-Могилянської Академії, МБФ Відродження Острозької Академії, Фундація імені князів Острозьких, Фонд громади Херсона Захист.

Засновниками фонду можуть виступати:

• сама некомерційна організація;

• засновники некомерційної організації;

• менеджмент організації;

• партнери, фізичні або юридичні особи;

• діючі спонсори та благодійники[8].

Механізм формування та функціонування корпоративного благодійного фонду можна відобразити за наступними етапами:

1) Заснування спеціалізованої некомерційної організації управління цільовим капіталом (ендавментом) у формі фонду;

2) Наповнення цільового капіталу за рахунок пожертв фізичних чи юридичних осіб, регулярних та одноразових надходжень від засновників, добровільних майнових внесків;

3) Передача цільового капіталу в довірче управління керуючій компанії;

4) Передача керуючою компанією доходу, отриманого від управління цільовим капіталом, спеціалізованій некомерційній організації;

5) Передача спеціалізованою некомерційною організацією доходу, отриманого від керуючої компанії, некомерційній(им) організації(ям).

При цьому, можемо виділити наступні етапи створення ендавмент- фонду:

1) Внесення змін до Статуту юридичної особи - 1-2 місяці (підготовка документів, сплата державного мита, подання документів на реєстрацію;

2) Реєстрація змін Статутних документів - 2 місяці;

3) Внесення майнових внесків засновників (коштів).

Традійний механізм поточної роботи ендавмент-фонда містить наступні складові:

1. Ендавмент-фонди наповнюються завдяки благодійникам.

2. Ендавмент передає сформований капітал керуючій компанії в довірче управління. Компанія розпоряджається отриманим капіталом для нарощування доходу від капіталу - отриманих відсотків.

3. Відсотки передаються ендавмент-фонду для цільового використання. Цілі визначаються Статутом Фонду, а пріоритетність і спрямованість фінансових вкладень координує Опікунська рада, керуючись першочерговістю завдань Фонду і результатами проведених конкурсів проектів та тендерів.

Можемо виділити наступні переваги ендавменту:

- фонд розпоряджається отриманим капіталом не самостійно, а за допомогою професійної керуючої компанії;

- отримані пожертви не витрачаються одразу, а інвестуються в цінні папери та інші інструменти, що генерують додатковий дохід. Таким чином, фонд не може спустіти - він може лише нарощувати свої обсяги завдяки накопиченню відсотків;

- на відміну від благодійної організації, фонд має недоторканний основний капітал: він має право використовувати тільки відсотки, отримані з основного капіталу;

- фонд зобов'язаний надавати прозору звітність про рух засобів, з якою може ознайомитися кожен благодійник;

- діяльність фонду розрахована на довгострокову перспективу;

- дохід від управління фондом може використовуватися тільки на цілі, визначені при створенні фонду[8].

Ще одним ефективним інструментом для вирішення корпоративних соціальних цілей бізнесу може бути Краудсорсинг. Крауд-технології (краудсорсинг, краудфандинг) -- це цікавий і ефективний інструмент для вирішення завдань бізнесу. Є можливості застосування крауд-технології в маркетинговій діяльності підприємств. Важливі напрямки застосування крауд-технології в діяльності підприємства. Основним результатом стратегії краудмарктенгу є отримання клієнта-партнера. Взаємодії з іншими споживачами підсилює управлінський вплив компанії.

Краудсорсинг (англ. crowdsourcing, crowd -- «гурт» і sourcing -- «походження, виробництво») -- передача певних виробничих функцій невизначеному колу осіб (на підставі публічної оферти, без укладання трудового договору). Краудсорсінг - це мобілізація ресурсів людей за допомогою інформаційних технологій з метою вирішення завдань, що стоять перед бізнесом, державою і суспільством в цілому[9].

Класифікація краудсорсінгу:

Висновки

Отже, у світовій та вітчизняній практиці існує багато підходів до розуміння корпоративної соціальної відповідальності, що впливає на реалізацію благодійної діяльності організаціями, яка є однією з вагомих частин корпоративної соціальної відповідальності. Вона полягає у впровадженні та реалізації благодійних програм, які спрямовані на допомогу та підтримку соціально вразливих груп населення. В наш час переважна більшість бізнесових організацій намагається займатися благодійністю системно, створюючи власні корпоративні благодійні фонди, реалізовуючи благодійні програми або надаючи гранти через наявні благодійні організації.

Таким чином вони контролюють розподіл та використання ресурсів компанії, що сприяє підвищенню ефективності діяльності, зростанню іміджу організації. Застосування широкого спектра інструментів та форм благодійності позитивно впливає на розвиток благодійної діяльності, яка здійснюється бізнесовими організаціями та благодійними фондами, а також сприяє вирішенню гострих соціальних проблем вразливих груп населення.

Література

1. Войтюк Я. І. Соціальна відповідальність бізнесу в умовах війни . Проблеми та перспективи розвитку бізнесу в Україні : матеріали III Міжнародної наук.-практ. конф. молодих вчених і студентів (м. Львів, 2 березня 2023 р.) : тези доповідей. - Львів: Львівський торговельно-економічний університет, 2023. - С. 38-41

2. Kovban, A., Kohut, I. (2019). Formation of a Corporate Social Responsibility Strategy of Companies in EU Countries. Baltic Journal of Economic Studies. Vol 5, No 3 (2019). P. 82-90. - Режим доступу: https://doi.org/10.30525/2256-0742/2019-5-3-82-90

3. Колосок А. Зарубіжний досвід соціальної відповідальності бізнесу та перспективи його застосування в Україні / А. Колосок // Економічний часопис Східноєвропейського національного університету імені Лесі Українки. - 2015. - № 1. - С. 15-19. - Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/UJRN/echcenu_2015_1_5

4. Ворончак І.О. Національні моделі соціальної відповідальності бізнесу: особливості та механізм формування. Економіка і суспільство. 2018. № 17. С. 24-29. - Режим доступу: https://doi.org/10.32782/2524-00 72/2018-17-4

5. Big Tech and Climate Policy 2021. [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://influencemap.org/report/Big-Tech-and-Climate Policyafb476c56f217ea0ab351d79096df04a.

6. Інтеренет ресурс : https://opentech.softserveinc.com/uk

7. Paul C. Light. Driving Social Change: How to Solve the World's Toughest Problems. -- Wiley, 2010. -- 224 с. -- ISBN 978-0470922415.

8. Інтеренет ресурс : http://iirfund.org/about/history/

9. Toward A Positive Theory of Social Entrepreneurship. On Maximizing Versus Satisficing Value Capture: By Alejandro Agafonow, Journal of Business Ethics, Vol. 125, No. 4, pp. 709-713, 2014, DOI: 10.1007/s10551-013-1948-z

10. Value Creation, Value Capture, and Value Devolution: Where Do Social Enterprises Stand?: By Alejandro Agafonow, Administration & Society, 24 November 2014, DOI: 10.1177/0095399714555756

References

1. Vojtjuk, Ja. І. (2023). Social'na vidpovidal'nist' biznesu v umovah vijni [Social responsibility of business in the conditions of war]. Proceedings from '3: III Mizhnarodna naukovo-praktychna konferentsiia «Problemi ta perspektivi rozvitku biznesu v Ukraini» - The Third International Scientific and Practical Conference «Problems andprospects of business development in Ukraine». (pp. 38-41). L'viv : L'vivs'kij torgovel'no-ekonomichnij universitet [in Ukrainian].

2. Kovban, A., Kohut, I. (2019). Formation of a Corporate Social Responsibility Strategy of Companies in EU Countries. Baltic Journal of Economic Studies, 5, 3 (2019), 82-90. Retrieved from https://doi.org/10.30525/2256-0742/2019-5-3-82-90 [in English].

3. Kolosok, A. (2015). Zarubizhnij dosvid social'noi vidpovidal'nosti biznesu ta perspektivi jogo zastosuvannja v Ukraini [Foreign experience of social responsibility of business and prospects of its application in Ukraine]. Ekonomichnij chasopis Shidnoevropejs'kogo nacional'nogo universitetu imeri Lesi Ukrainki - Economic journal of Lesya Ukrainka East European National University, 1, 15-19. Retrieved from http://nbuv.gov.ua/UJRN/echcenu_2015_1_5 [in Ukrainian].

4. Voronchak, I.O. (2018). Nacional'ni modeli social'noi vidpovidal'nosti biznesu: osoblivosti ta mehanizm formuvannja [National models of social responsibility of business: features and mechanism of formation]. Ekonomika i suspil'stvo - Economy and society, 17, 24-29. Retrieved from https://doi.org/10.32782/2524-00 72/2018-17-4 [in Ukrainian].

5. Big Tech and Climate Policy 2021. influencemap.org Retrieved from https://influencemap.org/report/Big-Tech-and-Climate- Policyafb476c56f217ea0ab351d79096df04a [in English].

6. opentech.softserveinc.com Retrieved from https://opentech.softserveinc.com/uk [in English].

7. Paul, C. (2010). Light. Driving Social Change: How to Solve the World's Toughest Problems. Wiley ISBN 978-0470922415 [in English].

8. iirfund.org Retrieved from http://iirfund.org/about/history/ [in English].

9. Toward, A (2014). Positive Theory of Social Entrepreneurship. On Maximizing Versus Satisficing Value Capture: By Alejandro Agafonow. Journal of Business Ethics, 125, 4, 709-713, 2014, DOI: 10.1007/s10551-013-1948-z v [in Engli sh].

10. Value Creation, Value Capture, and Value Devolution: Where Do Social Enterprises Stand?: By Alejandro Agafonow, Administration & Society, 24 November 2014, DOI: 10.1177/0095399714555756 [in English].

Размещено на Allbest.ru