Автоматизация управленческого учета в торговом предприятии на примере ООО "Винарсенал"

Расчет основной заработной платы сотрудников, занятых разработкой программного средства осуществляется на основе исходных данных, представленных в таблице 2.

В исходных данных величина годового эффективного фонда времени приведена в часах. В расчетах используется другая размерность для данной величины:

ФЭФ = 2038 (часов) /8= 254,75 (дней),

Далее в расчете используется ФЭФ=255(дней).

Таблица 2 - Исходные данные

Наименование показателей	Буквенное обозначение	Единицы измерения	Количество
Коэффициент новизны	КН		0,7
Группа сложности	ГСЛ		3
Дополнительный коэффициент сложности	КСЛ		0,06
Поправочный коэффициент, учитывающий использование типовых программ	КТ		0,8
Установленная плановая продолжительность разработки	ТР	год	0,5
Годовой эффективный фонд времени	ФЭФ	дней	255
Продолжительность рабочего дня	ТЧ	ч	8
НДС	ННДС	%	20
Месячная тарифная ставка 1-го разряда	ТМ1	руб.	62000
Ставка отчислений в фонд социальной защиты населения	НЗСЗ	%	35
Ставка чрезвычайного налога	ННЧ	%	4
Ставка отчислений в фонд занятости	ННЗ	%	1
Норматив прочих затрат	НПЗ	%	20
Норматив накладных расходов	НРН	%	100
Норматив на сопровождение и адаптацию ПС	НРСА	%	10
Первоначальная стоимость используемых основных фондов	ПС	руб.	2 300 000
Норма амортизации	НА	%	12,5
Норматив расходов на сопровождение ПС	РСА	%	10
Единые отчисления с фонда ЗП	НЕД	%	4
Налог на прибыль	ННП	%	24

Исходные данные для определения объема ПС приведены в таблице 3.

Таблица 3 - Характеристика функций и их объем

Номер функции	Содержание функции	Объем (усл. маш. ком.)
101	Организация ввода информации	150
102	Контроль, предварительная обработка и ввод информации	450
109	Организация ввода/вывода информации в интерактивном режиме	320
111	Управление вводом/выводом	2200
305	Обработка файлов	720
306	Обработка файлов в диалоговом режиме	2050
506	Обработка ошибочных и сбойных ситуаций	410
507	Обеспечение интерфейса между компонентами	970
604	Справка и обучение	720
703	Расчет показателей	460
707	Графический вывод результатов	480
	Итого	8 930

Общий объем ПС получается 8930 (усл. маш. ком.)

Расчет нормативной трудоемкости.

Для данного ПС при общем объеме 8930 условных машинных команд (3-я группа сложности ПС) соответствует нормативная трудоемкость 200 человеко-дня.

Общая трудоемкость ПС (ТО) рассчитывается на основе нормативной путем введения дополнительного коэффициента сложности (КСЛ):

,

где - общая трудоемкость ПС; - нормативная трудоемкость; - дополнительный коэффициент сложности ПС.

Общая трудоемкость ПС 200+200 0,06=212 (чел.-дней).

Уточненная трудоемкость:

,

где - трудоемкость разработки ПС на i-ой стадии (человеко-дней); - количество стадий разработки.

,

где - трудоемкость разработки ПС на i-ой стадии; - поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПС; - поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых программ и ПС; - удельный вес трудоемкости i-ой стадии разработки ПС в общей трудоемкости разработки ПС.

Таблица 4 - Расчет уточненной трудоемкости и численности исполнителей по стадиям

	Стадии
	ТЗ	ЭП	ТП	РП	ВН	Итого
Коэффициенты удельных весов трудоемкости стадий (dст)	0,09	0,07	0,07	0,61	0,16	1
Коэффициенты, учитывающие использование типовых программ (Кт)	1	1	1	0,7	1	-
Коэффициенты новизны (Кн)	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	-
Уточняющая трудоемкость (Ту) стадий (чел/дней)	13	10	10	63	24	120
Численность (Чр) исполнителей (чел)	1	1	1	1	1	1
Срок (Тр) разработки (лет)	0,055	0,041	0,041	0,265	0,098	0,5

(чел.),

где - плановая численность разработчиков (чел.); - годовой эффективный фонд времени работы одного работника в течение года (дней в год); - плановая продолжительность разработки, - уточняющая трудоемкость стадий (чел/дней).

Расчет основной заработной платы исполнителя ведется исходя из того, что человек выполняет функции трех сотрудников, поэтому его зарплатой будет являться сумма зарплат трех виртуальных сотрудников, чьи функции он выполняет. Исходные данные для расчета основной заработной платы исполнителя приведены в таблице 5.

Таблица 5 - Исполнители-разработчики ПС

Исполнитель	Тарифный разряд	Тарифный коэффициент	Эффективный фонд времени (дней-часов)
Инженер-программист	9	2,32	55-440
Руководитель проекта	14	3,25	45-360
Научный сотрудник	10	2,48	20-160

Месячные и часовые тарифные ставки рассчитываются по формулам:

,

где - месячная тарифная ставка 1-го разряда; - тарифный коэффициент, соответствующий тарифному разряду.

,

где - месячная тарифная ставка; - установленный фонд рабочего времени в месяц (=ФЭФ /12 = 2038/12 ? 168(ч).).

Основная заработная плата исполнителя рассчитывается по формуле:

,

где - количество исполнителей, занятых разработкой конкретного ПС; - часовая тарифная ставка i-го исполнителя; - эффективный фонд рабочего времени i-го исполнителя; - количество часов работы в день; - коэффициент премирования равный 1.4.

Месячные и часовые тарифные ставки рассчитаны в таблице 6.

Таблица 6 - Тарифные ставки исполнителей

Исполнитель	Тарифный коэффициент ТКС	Месячная тарифная ставка (руб.) ТМ	Часовая тарифная ставка (руб.) ТЧС	Основанная заработная плата (руб.) ЗО
Инженер-программист	2,32	142 840	850	526 600
Руководитель проекта	3,25	201 500	1 200	604 800
Научный сотрудник	2,48	153 760	915	204 960
Итого				1 336 360

Расчет дополнительной заработной платы.

,

где- дополнительная заработная плата исполнителей на конкретное ПС; - норматив дополнительной заработной платы.

1 336 360 10/100=133 636 (руб.)

Таблица 7 - отчисления в фонды и на налоги

Вид отчисления	Процентная ставка %	Сумма руб.
В фонд социальной защиты населения(НЗСЗ)	35	514 500
На чрезвычайный налог (ННЧ)	4	58 800
В фонд занятости (ННЗ)	1	14 700
Единые отчисления с фонда ЗП (НЕД)	4	58 800

Формула для расчета суммы отчислений в фонд социальной защиты населения:

.

Формула для расчета чрезвычайного налога для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АС.

,

Формула для расчета отчислений в фонд занятости:

.

Формула для расчета единых отчислений с фонда ЗП:

.

Расчет расходов на материалы.

Расходы по статье «Материалы» определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на ПС с учетом действующих нормативов. Нормы расхода материалов в суммарном выражении () определяются в расчете на 100 машинных команд.

,

где - норма расхода материалов в расчете на 100 команд конкретного ПС (500 руб.); - общий объем (усл. маш. ком.) конкретного ПС.

(500 8930)/100= 44 650 (руб.)

Расчет расходов на оплату машинного времени.

Расходы по статье «Машинное время» включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 команд () машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ.

,

где - цена одного машино-часа (500 руб.); - общий объем ПС (машинных команд); - норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд (20 машино-часов)

(500 8930 15)/100 = 669,8 (тыс. руб.)

Расчет прочих затрат.

,

где - норматив прочих затрат в целом по научной организации (20 %).

1 336 360 20/100 = 267,3 (тыс. руб.)

Расчет накладных расходов.

,

где - накладные расходы на конкретную ПС; - норматив накладных расходов в целом по научной организации (100 %).

1 336 360 100/100 = 1 336,4 (тыс. руб.)

Расчет общей суммы расходов по смете.

,

1 336,4 + 133,6 + 514,5 + 58,8 + 14,7 + 58,8 + 44,7 + 669,8 + 267,3 + + 1 336,4 = 4 435 (тыс. руб.)

Расчет расходов на сопровождение и адаптацию ПС.

,)

где - норматив расходов на сопровождение и адаптацию ПС (10%).

(4 435 • 10)/100= 443,5(тыс. руб.)

Расчет полной себестоимости ПС с учетом расходов на сопровождение и адаптацию.

,

4 435 + 443,5 = 4 878,5 (тыс. руб.)

Расчет плановой прибыли на создаваемое ПС.

,

где - прибыль заказчика от реализации ПС; - уровень рентабельности ПС (%); - себестоимость ПС (руб.). (4 878,5 50)/100= 2 439,3 (тыс. руб.)

Расчет амортизационных отчислений

,

где - амортизационные отчисления по конкретному средству ВТ в расчете на год (ден. ед.); - фактический срок использования основных ВТ; - первоначальная стоимость ВТ.

(12,5 0,5 2 300 000)/100 = 143,8 (тыс. руб.)

Отпускная цена (без НДС).

Отчисления в местный бюджет:

,

(4 878,5 + 2 439,3) 1.15/(100-1.15)= 85,1 (тыс. руб.)

Отчисления в республиканский бюджет:

,

(4 878,5 + 2 439,3+ 85,1) 3/(100-3)=229 (тыс. руб.)

Отпускная цена разрабатываемого ПС без учёта НДС:

,

4 878,5 + 2 439,3+ 85,1+ 229+ 143,8 = 7 775,7 (тыс. руб.)

Налог на добавленную стоимость:

,

где - норматив налога на добавленную стоимость (20 %).

(7 775,7 20)/100 = 1 555,14 (тыс. руб.)

3.4 Расчет экономического эффекта от применения ПС пользователем

В результате применения нового ПС пользователь понесет значительные капитальные затраты на приобретение и освоение ПС, доукомплектование ЭВМ новыми техническими средствами и пополнение оборотных средств. Однако приобретенное ПС эффективнее базового, и дополнительные капитальные затраты быстро окупятся. Эффект достигается за счет большей производительности нового ПС или большей его универсальности для данного пользователя.

Исходные данные для расчета приведены в таблице 8.

Значение показателя ДР принято равным 22 (дня). Данная величина получена путем деления ФЭФ на количество месяцев.

Таблица 8 - Исходные данные для расчета экономического эффекта от применения ПС

Наименование показателей	Обозначение	Единицы измерения	Значение показателя в базовом варианте	Значение показателя в новом варианте	Наименование источника информации
Капиталовложения, включая стоимость услуг по сопровождению и адаптации ПС	Кпр	Тыс. руб.	-	9 175,3	Договор заказчика с разработчиком
Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПС	Ктс	Тыс. руб	-	400	Смета затрат на внедрение
Численность программистов, занятых освоением ПС	Чпо	чел	-	1	Паспорт ПС
Численность программистов, занятых эксплуатацией ПС	Чпэ	чел	1	1	Паспорт ПС
Расход машинного времени на освоение	Тмос	маш-часов	-	15	Паспорт ПС
Продолжительность освоения	Тос	мес	-	1	Паспорт ПС
Коэффициент начислений на зарплату	Кнз		2	2	Рассчитывается по данным пользователя
Среднемесячное количество рабочих дней	Др	день	22	22	Принято для расчета
Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 команд	Тс1, Тс2	человек-час. на 100 ком.	1	0,8	Рассчитывается по данным пользователя
Средний расход машинного времени в расчете на 100 команд	Мв1, Мв2	машино- час на 100 команд	0,08	0,05	Паспорт ПС
Среднемесячная ЗП одного программиста	Зсм	Тыс. руб.	656,9	656, 9	Расч. данные разработчика
Цена 1-го машино-часа работы ЭВМ	Цм	Тыс. руб.	1	1	Смета затрат Пользователя
Количество часов работы в день	Тч	час	8	8	Принято для расчета
Налог на прибыль	Нп	%		24	Дано для расчетов

3.5 Расчет капитальных затрат

Затраты на освоение ПС:

,

1 1 (656,9 + 656,9 2,0)+1 15= 1 985,7 (тыс. руб.)

Общие капитальные затраты для пользователя составят:

,

9 175,3 + 1 985,7 + 400 + 40 = 11 601(тыс. руб.).

3.6 Расчет экономии основных видов ресурсов в связи с использованием нового ПС

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ:

,

,

656,9 (1,0-0,8)/(8 22)= 0,7 (тыс. руб.)

Объем выполненных работ с использованием нового ПС (100 команд):

,

где - объем работ выполняемый при решении одной задачи, - количество типовых задач, решаемых за год.

400 140=56 000 (100 команд)

Экономия затрат на заработную плату (Сз)

0,7 56 000= 41 776 (тыс. руб.)

Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату.

При коэффициенте начислений равном 2,0

41 776 2,0 = 83 552 (тыс. руб.)

Экономия затрат на оплату машинного времени.

,

где Сме -- экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 команд.

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на 100 команд:

,

где Цм -- цена одного машино-часа работы ЭВМ; Мв1, Мв2 - средний расход машинного времени в расчете на 100 при применений соответственно базового и нового ПС.

1 (0,08-0,05) = 0,03 (тыс. руб.)

56000 0,03 = 1 680 (тыс. руб.)

Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПС.

.

СО = 41 776 + 83 552 + 1 680 = 127 008 (тыс. руб.).

3.7 Расчет экономического эффекта от внедрения программного средства

Внедрение нового ПС позволит пользователю сэкономить на текущих затратах 127 008 тыс. руб., т.е. практически получить на эту сумму дополнительную прибыль. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль _ дополнительная прибыль, остающаяся в его распоряжении, которая определяется по формуле:

,

где - ставка налога на прибыль.

127 008 - (127 008 24)/100 = 96 526 (тыс. руб.).

В процессе использования нового ПС чистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты. Однако полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капиталовложений) по годам приводят к единому времени - расчетному году (за расчетный год принят 2009 год) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент приведения t, который рассчитывается по формуле:

,

где Ен - норматив приведения разновременных затрат и результатов, Ен=0.11; tр - расчетный год, tр=1; t - номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному (2009- 1, 2010 - 2, 2011 - 3 и т.д.).

При решении данной задачи коэффициентам приведения t по годам будут соответствовать следующие значения:

1=(1+0.11)1-1=1.000 - расчетный год.

2=(1+0.11)1-2=0.9 - 2009 год.

3=(1+0.11)1-3=0.81 - 2010 год.

4=(1+0.11)1-4=0.73 - 2011 год.

Сведем данные расчета экономического эффекта в таблицу 9.

Таблица 9 - Расчет экономического эффекта от использования нового ПС

Показатели	Ед. изм.	2011	2012	2013	2014
Результаты:
Прирост прибыли за счет экономии затрат (Пч)	Тыс. руб.	-	96 526	96 526	96 526
то же с учетом фактора времени	Тыс. руб.	-	86 873	78 186	70 464
Затраты:
Приобретение и адаптация освоение (Кпр)	Тыс. руб.	9 175,3	-	-	-
Освоение ПС (Кос)	Тыс. руб.	-	1 985,7	-	-
Доукомплектование ВТ ТС (Ктс)	Тыс. руб.	-	400	-	-
Пополнение оборотных средств (Коб)	Тыс. руб.	-	40	-	-
Всего затрат:	Тыс. руб.	9 175,3	2 425,7	-	-
То же с учетом фактора времени:	Тыс. руб.	9 175,3	2 183,1	-	-
Экономический эффект:
Превышение рез-та над затратами	Тыс. руб.	-9 175,3	84 690	78 186	70 464
то же нарастающим итогом	Тыс. руб.	-9 175,3	75 514,7	153 700,7	224 164,7
Коэффициент приведения		1.0	0.9	0.81	0.73

вычислительный программный управленческий автоматизация

Заключение

В процессе работы над дипломным проектом было рассмотрено такое понятие, как управленческий учет, его значимость для фирмы, и в результате была создана подсистема автоматизации управленческого учета для предприятия ООО «Винарсенал».

Была детально изучена предметная область, выявлены недостатки применяемой технологии, которая не позволяла получать точную, достоверную и оперативную информацию о финансовом состоянии фирмы, в которой нуждается каждый руководитель.

Благодаря обработке первичных данных согласно системе управленческого учета, созданная подсистема позволяет получать такую информацию в различных разрезах, необходимых для анализа деятельности организации.

В процессе работы был произведен расчет экономических показателей эффективности проекта, результат которого говорит сам за себя.

Созданная подсистема автоматизации управленческого учета позволяет:

· освободить бухгалтера от рутинных и сложных операций по формированию необходимой управленческой информации;

· уменьшить количество сверок;

· получать управленческую отчетность;

· получать данные о результатах работы отдельных направлений, видов деятельности;

· увеличить достоверность данных.

Благодаря автоматизации управленческого учета в распоряжении руководителей теперь всегда имеется своевременная, достоверная и представленная в понятном изложении информация, которая так необходима для принятия верных стратегических решений в бизнесе.

Список использованных источников

1. Митичкин С.А. Разработка в системе 1С:Предприятие 8.1, - М.: ООО «1С-Паблишинг», 2003. - 413с.

2. Габец А.П., Гончаров Д.И., Козырев Д.В., Кухлевский Д.С., Радченко М.Г. Профессиональная разработка в системе 1С:Предприятие 8 (+CD) / Под ред. Радченко М.Г. - М.: «1С-Паблишинг»; СПб.: Питер, 2007. - 808с.

3. Радченко М.Г. 1С:Предприятие 8.1 Практическое пособие разработчика.

4. 1С:Предприятие 8.1 Описание встроенного языка часть 1, - Москва, Фирма «1С», 2003

5. 1С:Предприятие 8.1 Описание встроенного языка часть 2, - Москва, Фирма «1С», 2003.

6. 1С:Управление торговлей 8.1. Описание типовой конфигурации, - Москва, Фирма «1С», 2003.

7. 1С:Предприятие 8.1 Конфигурирование и администрирование, - Москва, Фирма «1С», 2003.

Размещено на Allbest.ru