Информационная система налоговой инспекции

Каждый документ в системе проходит этап регистрации. Все исходящие документы регистрируются автоматически в процессе создания. Для регистрации входящих документов (в том числе и оборотных) существует специальный режим. В процессе регистрации документу присваивается уникальный регистрационный номер, с которым документ далее фигурирует в системе.

Оборотный документ, например «Инкассовое поручение», регистрируется в системе как входящий и исходящий одновременно. При возвращении оборотного документа в его информации о регистрации указывается дата повторной регистрации (как у входящего документа). Документы, имеющие отрывные корешки с наименованием, отличным от наименования первичного документа, подлежащие возврату в инспекцию, в системе ЭОД считаются оборотными.

Для правильной организации работ с документами в системе необходимо руководствоваться следующими положениями.

В бланк оборотного документа, полученного средствами системы ЭОД, впечатывается уникальный системный номер документа. При вводе идентификация вернувшегося в инспекцию оборотного документа осуществляется по системному номеру.

При регистрации входящих документов, обработка (ввод) которых будет отложена на некоторое время (например, налоговые расчеты) или для которых может потребоваться поиск в делах архивного хранения по системному номеру, необходимо вписать уникальный номер документа, полученный в системе, на бланк документа.

В процессе регистрации документов производится идентификация налогоплательщика. Для этого производится поиск в информационной базе плательщиков по ключевым реквизитам. Зарегистрированные документы вводятся в соответствующие им экранные формы.

При сохранении документов соблюдается следующее правило. Реквизиты изменяемого документа не вносят изменений в текущее состояние аналитической базы в случае, если существует в системе документ, определяющий тот же реквизит, но имеющий более позднюю дату издания, чем у сохраняемого документа.

На рисунке 1 «Входящие документы с идентифицированными НП» отображаются данные только по налогоплательщикам, которые идентифицированы по базе данных.

Рис. 1. Режим входящих документов

Регистрация нового документа предназначена для регистрации, как документов, так и комплектов документов. На рисунке 2 показана форма ввода, которую пользователь заполняет, чтобы отразить факт поступления документа в систему. Большинство реквизитов - необязательные. После сохранения у документа устанавливается состояние обработки «зарегистрирован в системе ЭОД».

Рис. 2. Окно регистрации документов

Примерами комплектов документов, обрабатываемых системой ЭОД, являются выписка банка, с приложенными к ней платежными документами, реестр налоговых расчетов плательщика вместе с расчетами. В общем случае в комплект могут объединяться произвольные входные документы, которым необходимо проставить признак единства хранения или представления - единый системный номер комплекта документов.

При выборе режима «Регистрация нового документа» на экран выводится таблица запроса Навигатора.

В случае регистрации комплекта документов в запросе выбирается вид документа, как показано на рисунке 3.

Рис. 3. Режим регистрации нового документа

При регистрации документа указывается следующая информация:

· Признак комплекта документов. Флажок указывает, является ли регистрируемый объект комплектом документов.

· Входит в комплект - это регистрационный номер комплекта документов, в который входит регистрируемый документ.

· № регистрационный - реквизит может вводиться только для оборотных документов. После определения вида документа разрешается доступ в это поле. Для всех остальных документов регистрационный номер устанавливается в данном поле при сохранении.

· Дата поступления в ИМНС - дата поступления в налоговый орган (НО). По умолчанию стоит текущая календарная дата, с возможностью редактирования.

· Зарегистрировал инспектор - Ф.И.О. пользователя, под чьим системным именем запущена программа.

· Документ - раскрывающийся список содержит данные из справочника FN1060 «Распределение документов по меню» для меню с УН=1001 «Полное меню документов».

· Плательщик - по умолчанию показывается текущий налогоплательщик. В справочнике FN1080 «Вид документа» устанавливается «Необходимость привязки к плательщику». Для документов с привязкой к налогоплательщику доступна данная группа реквизитов. По кнопке «Поиск» можно выбрать налогоплательщика. По результатам поиска заполняются реквизиты «Наименование», «ИНН», «Адрес».

· Вид дела налогоплательщика - справочнике FN1080 «Вид документа» устанавливается «Наименование вида дела». Если для вида документа определен вид дела архивного хранения, то он подставляется автоматически. Иначе выбирается пользователем из списка доступных.

· Номер дела - список существующих номеров дел обновляется в зависимости от выбора налогоплательщика и вида дела архивного хранения. Если пользователь укажет несуществующий в списке номер дела, и при этом будет выбран его вид и налогоплательщик, к которому он относится, будет создано новое дело налогоплательщика.

· Лицо, представившее документ - заполняется при необходимости сохранения информации о том, откуда в НО поступил документ. Поиск такого лица осуществляется аналогично процессу идентификации налогоплательщика в системе.

· № исходящий, Дата издания, № входящий, Номер документа, Количество, Номер бланка, Вид носителя. Реквизиты этого блока содержат дополнительную информацию о документе и могут вводиться пользователем. Дата издания является важным реквизитом при сохранении документа. Когда не указана дата издания документа, при сохранении используется дата его поступления в ИМНС.

· Год, Вид отчетного периода - поля указываются для документов налоговой отчетности. Перечень отчетных периодов вызывается из справочника FN1048 «Отчетный период».

· Номер налогового счета - раскрывается перечень налоговых счетов из справочника FN1012 «Налоговый счет».

· Валюта - валюта документа выбирается из справочника FN52 «Валюта».

· Тип налогового расчета - перечень налоговых расчетов - из справочника FN1185 «Тип налогового расчета». Поле заполняется для документов налоговой отчетности.

· КБК налога: Наименование налога - раскрывается перечень налогов из справочника FN1002 «Налог». Поле заполняется для документов налоговой отчетности.

· Товары, услуги - перечень объектов налогообложения соответствует справочнику FN1099 «Объект налогообложения». Поле заполняется для документов налоговой отчетности.

· Комментарий - указывается по усмотрению пользователя.

Для обеспечения приема и регистрации документов налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде в формате txt и xml имеется функциональный блок, который показан на рисунке 4.

Рис. 4. Прием документов в электронном виде

Для описания «поставщика» файлов предусмотрены следующие реквизиты:

Папка входящих файлов предназначена для размещения файлов налоговой и бухгалтерской отчетности, а также технологических файлов «dt», подтверждающих даты и время представления налоговой отчетности налогоплательщиком и поступления её в ИФНС.

Папка исходящих файлов предназначена для выгрузки выходной информации для дальнейшего представления их налогоплательщикам через Главный научно-исследовательский вычислительный центр (ГНИВЦ) прием регион (ГПР):

· уведомления об уточнении налоговой отчетности (xml формат)

· квитанция обратной идентификации (mid - файл)

Статус: Включен /Выключен предназначен для предоставления возможности исключения папок конкретного спецоператора связи из обрабатываемых при приеме документов налоговой и бухгалтерской отчетности.

В ветке дерева «Прием файлов» производится ручной прием файлов налоговой и бухгалтерской отчетности в формате txt и xml, формирование реестра принятых / не принятых в обработку файлов.

Предоставлена возможность выбора файлов для приема с помощью клавиши «Обзор». Имеется возможность выбора как одного, так и нескольких файлов для приема. При выборе файлов установлено автоматическое ограничение по типу файла. В информационном окне отображается информация о выбранных файлах.

Предоставлена возможность выбора реквизита «Способ представления»: 0 - лично, 1 - по почте, 2 - уполномоченным представителем, 3 - по ТКС. В случае выбора значения «1 - по почте», предоставлена возможность корректировки реквизита «Дата отправки по почте» как показано на рисунке 5.

Рис. 5. Окно «Прием документов в электронном виде»

Для корректного формирования сроков обработки и расчета штрафа по ст. 119 НК предусмотрен реквизит «Дата поступления в ИФНС»:

При приеме файла производится ФЛК, в информационном окне отображается протокол проверки файла.

В нижней части окна формируется сообщение о количестве документов прошедших проверку.

Предоставлена возможность проставления признака для приема в обработку только успешно проверенных файлов. Если данный признак не проставлен, обрабатываются все файлы. Файлы не прошедшие контроль регистрируются и отображаются в ветке «Реестр файлов не принятых в обработку».

Для отображения состояния принятого файла предусмотрена цветовая индикация, как показано на рисунке 6:

Рис. 6. Принятые в обработку файлы

Колонка `Ф' - состояния обработки файла:

· Серая (7) - Принят в обработку

· Белая (15) - Исключен из обработки (не прошел контроль)

· Желтая (14) - В процессе обработки документов (возможно требует доопределения)

· Зеленая (10) - Обработаны все документы;

· Красная (12) - Удален.

Колонка `У' - Состояние формирования Уведомления

· Серая (7) - Отсутствует

· Желтая (14) - Сформированы не все Уведомления

· Зеленая (10) - Сформированы все Уведомления

Реквизит: «Поставщик файлов» предусмотрен для отображения информации о спецоператоре связи.

В режиме: «Документ не подлежит переносу в Реестр» предоставлена возможность перевода документа в «Реестр обработанных документов» и формирования уведомления об уточнении с признаком: «Отчетность не принята к обработке и требует уточнения»

В режиме «Документ, требующие доопределения…» отображаются документы конкретного файла, принятые в обработку, но имеющие ошибки и требующие доопределения.

Режим «Перевести документ на стадию контроля» предназначен для смены состояния документа после доопределения его реквизитов. После перевода документа на стадию контроля он обрабатывается повторно.

Режимы «Изменить «Налогоплательщика - ЮЛ»», «Изменить «Налогоплательщика - ФЛ»», «Изменить «Назначение шаблона» документа», «Изменить «Вид документа» документа», «Изменить «Отчетный период» документа», «Изменить «Год» документа» предназначены для доопределения соответствующих реквизитов документа.

В режиме «Документы, обработанные» отображаются обработанные документы конкретного файла.

Для ведения информации в базе данных предназначены следующие режимы:

· «Реестр деклараций ЮЛ», «Реестр деклараций ФЛ» предоставлена возможность перехода в соответствующие реестры для дальнейшей обработки документов.

· «Файл документа» отображается информация о файле, в котором содержится документ.

· «Файл уведомления документа» отображается информация о файле уведомления об уточнении.

· «Документы все…» отображаются все документы конкретного файла.

· «Документ уведомления…» предназначен для отображения документа, на который было сформировано уведомление

· «Файл документа уведомления.» предназначен для отображения информации о файле, в котором содержится документ, на который было сформировано уведомление.

· «Сформировать уведомление повторно.» предназначен для повторного формирования уведомления об уточнении в случае, если по какой-либо причине формирование уведомления не завершилось.

При приеме уточненных документов в формате xml предусмотрена стандартная проверка по наличие первичного, либо предыдущего уточненного документа.

Критичность выполнения данной проверки зависит от значения постоянной величины «РегистрироватьУточненныйБезПервичного».

Если данная величина имеет значение = 0 (запрещено), при приеме уточненного без первичного, либо предыдущего уточненного документа принимаемому уточненному документу присваивается состояние «ошибочный», документ не регистрируется. Данный документ помещается в Журнал документов, принятых в обработку и требующих доопределения. В журнале сообщений документа формируется сообщение: «Сохранение невозможно: Сохранение уточненного документа без первичного.»

Цветовой индикатор сообщения окрашивается в красный цвет.

Если данная величина имеет значение = 1 (разрешено), при приеме уточненного без первичного, либо предыдущего уточненного документа принимаемый уточненный документ регистрируется.

Данный документ помещается в журнал обработанных документов.

Таким образом, без ограничения общности все входящие и исходящие документы проходят регистрацию в системе ЭОД и получают системный, регистрационный номер. Исходящие документы регистрируются автоматически в процессе создания. Входящие документы регистрируются либо целенаправленно самостоятельным процессом, либо при осуществлении ввода документа, либо при корректировке учетных данных, для которой необходимо указать источник информации. Платежные документы регистрируются программой автоматически в процессе ввода.

Заключение

Наличие развивающейся адекватной системы социально-экономических, правовых, технологических, гуманитарных связей и отношений - необходимая предпосылка построения информационного общества. При этом одной из важнейших социально-экономических систем является налоговая. Уровень экономического развития общества определяется как развитием средств производства и производственных процессов, так и развитием информационных процессов и отношений в налоговых системах, причем их состояние решающим образом воздействует на эволюцию производственных и непроизводственных сфер, а также на все общество в целом.

Информатизация налоговых систем - это процесс превращения их в управляемые, самоорганизующиеся системы на основе средств описания и изучения, технологий их актуализации, направленных как на получение информации, знаний (это их внутренняя сущность), так и на использование информации, знаний, принятие на их основе решений в различных социально-экономических областях (это их внешняя сущность).

При информатизации налоговых систем решается целый ряд задач. В их числе компьютерная и технологическая поддержка деятельности налоговых служб, в частности, компьютеризация, развитие систем и средств связи налоговых служб, использование типовых компьютерных сетей и корпоративных открытых информационных систем для оперативного учета, контроля и делопроизводства. При этом компьютеризация - не самоцель, а необходимое инструментальное обеспечение для постановки и решения проблем информатизации и делопроизводства.

Еще один пласт задач - автоматизация работ по налогообложению (ведение баз данных по налогооблагаемым лицам, налоговому законодательству, действиям налоговой службы и др.) и подготовка (переподготовка) кадров для ее поддержки, разработка и использование АРМ работника налоговой службы. Здесь автоматизация служит средством необходимой методологической и технологической поддержки.

Решаются также задачи разработки и использования экономико-математических моделей и расчетов для оперативного и долгосрочного прогнозирования экономических ситуаций, например, динамики сбора налогов и ставок налогообложения, оптимальных и предельных ставок налогообложения и др. При этом моделирование является средством необходимой экономико-математической поддержки предсказуемости и устойчивости системы.

В процессе информатизации достигается интеллектуальное обеспечение принятия решений в различных социально-экономических ситуациях и оценки динамической тяжести налогового бремени, финансовых последствий решений в системе налогообложения, инфологическая и компьютерная поддержка принятия таких решений. Оно служит необходимой поддержкой лица принимающего решения и является условием жизнеспособности системы.

В число важнейших задач информатизации входят также обеспечение информационной безопасности налоговых систем и учреждений, моделирование и прогнозирование информационной опасности и несанкционированного доступа к данным. Обеспечение этих функций является необходимым условием надежности и помехоустойчивости системы.

Любое экономическое решение должно быть основано на фундаментальных принципах системного анализа, информатики, теории управления и учитывать поведение человека и организационно-рыночной структуры в окружающей среде, рациональные и экономически обоснованные формы мотивации и нормы поведения в этой среде. В налоговых системах часто отсутствует системный подход: одни виды налогов стимулируют одни виды деятельности, а другие - совершенно иные, отсутствует единый источник налоговых платежей, имеются косвенные налоги (НДС, акцизы), отдельные виды налогов несопоставимы и т.п. Системный подход к взиманию налогов означает единый источник налогов - прибыль, причем с учетом меры влияния налоговых составляющих прибыли на саму прибыль, а также с учетом отчислений во внебюджетные фонды. Необходима единая налоговая правовая база, система мер, способствующих росту ответственности за налоговые правонарушения, а также сокращающих риск и повышающих инвестиционную активность и устойчивость предпринимательской деятельности. Важным фактором системности экономических решений, особенно, в налоговой политике, является понимание того, что экономические ценности актуализируемы лишь с учетом культурных, религиозных, политических и других ценностей и институтов общества - каждое общество само (иногда неявно) устанавливает место экономических ценностей в системе других ценностей, упорядочивая их (например, с помощью налоговых норм и прав) в структуры и законы.

Основные системно-информационные цели налоговой системы:

· актуализация и поддержка правовых актов и законов о налогах и платежах;

· учет платежей и плательщиков, правильности и своевременности платежей в бюджет;

· взаимодействие с исполнительными, финансовыми органами;

· правильное применение штрафных санкций, учет скрытых (заниженных) прибылей и потерь в теневой экономике;

· представление отчетности и документации вышестоящим органам и др.

Основные системно-информационные функции налоговой системы:

· обеспечение учета налогоплательщиков и налогов по категориям, видам платежей и т.п.;

· анализ динамики налоговых платежей и их прогнозирование по всем основным и отслеживаемым факторам;

· проведение налогового мониторинга;

· анализ экономической деятельности предприятий региона;

· организация и проведение необходимых налоговых мероприятий;

· внедрение систем и сред с использованием новых информационных технологий, систем принятия и поддержки решений;

· совершенствование функционирования налоговых систем и систем налогообложения и др.

Эффективнее функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. В органах налоговой службы создается АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией. АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления органами налоговой службы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав задач, подлежащих автоматизации.

Важной задачей автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.

Сегодня компьютерные программы для ведения всех налоговых операций, находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативного отражения изменений в налоговых документах и возрастающими потребностями пользователей в автоматизированной обработке информации.

Автоматизация предполагает, прежде всего, повышение производительности труда, повышение квалификации и профессиональной грамотности пользователей.

Применение компьютерных программ позволяет облегчить работу пользователей, так как их применение снижает трудоёмкость по операциям между налогоплательщиком и налоговой службой. Применение автоматизированных систем даёт возможность налогоплательщику решать свои задачи с налоговым органом, оперативно и не выходя со своего рабочего места.

Использование новых передовых информационных технологий, позволяет:

1. Проводить регистрацию без ограничения общности входящих и исходящих документов в системе ЭОД и получать системный, регистрационный номер. Исходящие документы регистрируются автоматически в процессе создания. Входящие документы регистрируются либо целенаправленно самостоятельным процессом, либо при осуществлении ввода документа, либо при корректировке учетных данных, для которой необходимо указать источник информации. Платежные документы регистрируются программой автоматически в процессе ввода.

2. Ввести учет налогоплательщиков с присвоением ИНН в автоматическом режиме. Получение сведений из ЕГРН информации по плательщикам для Сверки правильности заполнения данных.

3. Получать данные от налогоплательщиков напрямую, через спецоператоров связи. Производить автоматическую регистрацию, обработку, вывод на печать данных. Хранить данные в единой базе.

4. Производить автоматическую проверку полученной информации. Автоматически запросить необходимые данные по проведенной проверке, вынести результат по проведенной проверке.

Контроль над выполнением всех этих операций производится налоговыми инспекторами, для соблюдения правильности введенных и ручной корректировки неправильной информации.

Учитывая вышеизложенные, в целях совершенствования механизмов налогообложения рекомендуется:

· внедрить безбумажную технологию сдачи отчетности до 100%, на данный момент такая технология представления деклараций составляет 64% от общего количества налогоплательщиков;

· утвердить единую форму налоговых деклараций для исключения ошибок при отправке компанией-разработчиком шаблонов новых деклараций;

· проводить пояснительные работы с налогоплательщиками по работе с программными обеспечениями;

· подготовить специалистов по настройке пакетов АИС «Налог» на прием отчетности в электронном виде, по настройке режимов автоматизированной камеральной проверки;

· оснастить всех налогоплательщиков электронно-цифровыми подписями для отправки отчетности без посредника (операторов связи), что упростит отправку через телекоммуникационные каналы связи;

· оптимизировать базы данных, чтобы была возможность совместного использования налоговыми органами и государственными учреждениями, что приведет к созданию единой базы данных, которая позволит ускорить процесс передачи и обработки информации.

Размещено на Allbest.ru