Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

• Введение
• 1. Краткая характеристика предприятия ООО "Валиева"
• 2. Audit Expert
• Методика детального финансового анализа деятельности компании
• 3. Мастер финансов
• 4 Сравнительная характеристика программ Audit Expert и Мастер финансов
• Заключение
• Библиографический список

Введение

В современных условиях, когда экономика испытывает кризис и предприятия вынуждены мобилизовать все имеющиеся внутренние ресурсы, большую роль в этом процессе играет анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Финансовый анализ применяется для исследования экономических процессов и экономических отношений, показывает сильные и слабые стороны предприятия и используется для принятия оптимального управленческого решения, может выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей предприятия и финансовой деятельности в целом.

Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка финансового состояния предприятия, и что данная проблема является актуальной при переходе к развитой рыночной экономике. Поэтому в настоящее время появилось достаточно большое количество программных продуктов, направленных на автоматизацию бизнеса. При этом наиболее ярко из них в последнее время стала выделяться группа так называемых финансово-аналитических систем.

Цель расчетно-графической работы: закрепление навыков проведения анализа финансового состояния предприятия с использованием различных компьютерных программ.

Задачи выполняемой работы:

изучить программы финансового анализа и методики его проведения:

овладеть навыками составления простейших программ финансового анализа с использованием стандартных электронных таблиц;

провести сравнительный анализ функциональных особенностей программ Мастер финансов и Audit Expert;

изучить возможности системы Audit Expert, Мастер Финансов для анализа финансового состояния предприятия.

1. Краткая характеристика предприятия ООО "Валиева"

Племзаводрасположен в северо-западной части района и относится к южной лесостепной зоне. Центральная усадьба находится в с. Исмайлова. Расстояние от нее до районного центра г. Дюртюли - 18 км., до ближайшей железнодорожной станции Буздяк "Куйбышевской железной дороги" - 140 км и станции "Уфа" - 142 км.

Производство обслуживает 5 комплексных бригад с центрами и на селенных пунктах Исмаил две бригады, Верхнеалькаш, Нижнеалькаш, Староболтач.

Племзавод имени "Валиева" Дюртюлинского района Республики Башкоротостан был организован в 1930 году в период проведения коллективизации сельского хозяйства. В 2002 году по решению коллектива колхоз был реорганизован в СПК - племзавод имени Ханиса Валиева по разведению и совершенствованию племенного крупнорогатого скота черно - пестрой породы.

Общая площадь предприятия составляет 8782 га, в том числе земли сельскохозяйственного назначения занимает 7065 га, в том числе пашни 4800 га. Поголовье КРС - 2447 голов, в том числе коровы 785 голов, лошади - 237 голов, пчелы - семьи 30.

В настоящее время хозяйство является одним из ведущих племенных хозяйств по разведению и совершенствованию чистопородного черно - пестрого скота. Улучшение породного и классного состава маточного стада КРС произошло в последние годы благодаря целенаправленной племенной работе, проводимой специалистами хозяйства при одновременном улучшении условий кормления и содержания животных, проведению постоянного их отбора и подбора, при широком использовании высокоценных быков - производителей путем искусственного осеменения, а также направленному выращиванию ремонтных телок, при ежегодной выбраковке из маточного стада низкопродуктивных коров и телок.

Уставный капитал ООО Племзавод "Валиева"составляет 500 тыс. рублей.

Преимущество такой фирмы хозяйствования состоит в том, что ООО (Общество с ограниченной ответственностью) является более простой способ регистрации.

Также можно выделить следующие преимущества ООО:

возможность вести предпринимательскую деятельность не от собственного лица, а опосредованно, через созданное юридическое лицо;

ограниченный размер предпринимательского риска;

возможность расширения бизнеса, привлечения инвестиций;

возможность участия ООО в других хозяйственных обществах, создания дочерних обществ, создания некоммерческих организаций;

возможность сформировать структуры управления, соответствующие размерам и специфике деятельности фирмы;

наибольшая информация "закрытость" - не требуется публиковать какие либо документы, относящиеся к деятельности ООО.

Безусловным преимуществом ООО являются субъектами малого предпринимательства, является возможность перехода на упрощенную систему налогообложения.

Управление деятельностью товарищества на вере осуществляется полными товарищами. Вкладчики не вправе участвовать в управлении и ведении дел товарищества на вере, выступать от его имени иначе, как по доверенности. Они не вправе оспаривать действия полных товарищей по управлению и ведению дел товарищества.

ООО Племзавод "Валиева" имеет следующую организационную структуру управления (рисунок 2.1).

программа финансовый анализ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 Организационная структура управления ООО Племзавод "Валиева"

ООО "Валиева" имеет линейную структуру управления, которая образуется в результате построения аппарата управления только из взаимно подчиненных органов в виде иерархической лестницы. Каждый работник предприятия подчинен только одному руководителю и, следовательно, связан с вышестоящим органом через него. В данной структуре разделения системы управления на составные части осуществляются по производственному признаку с учетом степени концентрации и специализации производства, а так же технологических особенностей.

Органы линейного управления - главный экономист, главный бухгалтер, главный зоотехник, главный агроном, на высшем уровне осуществляются координацию деятельности составных частей всей системы производства.

2. Audit Expert

"Audit Expert" преобразует полученные данные Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Помимо решений стандартных задач "Audit Expert" одновременно предоставляет вам возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, вы можете легко реализовать дополнительные методики оценки анализа финансовой деятельности предприятия.

По результатам проведенного анализа система позволяет вам автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам анализа "Audit Expert" предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Возможности системы "Audit Expert" для решения задач финансового анализа предприятия:

Выполнить экспресс-анализ финансового состояния - в сжатые сроки рассчитать на основании представленных форм № 1 и № 2 стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности.

Проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также трендовый анализ финансовых данных.

Оценивать время достижения финансовыми показателями критических значений: построить прогноз.

Оценивать риски потери ликвидности, банкротства путем анализа структуры баланса, качества активов как своего предприятия. Проводить анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Оценивать кредитоспособность: как собственную - с позиции банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлении товарного кредита.

Проводить регламентируемый анализ в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств.

Осуществлять углубленный анализ на основе данных синтетических счетов из оборотно-сальдовой ведомости.

Определять возможные варианты дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий.

Разрабатывать собственные методики анализа, описывая исходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели.

Оценивать надежность группы ваших контрагентов: поставщиков или покупателей.

Сравнивать значения финансовых показателей с нормативами и с показателями предприятий отрасли.

Получать автоматические экспертные заключения и формировать отчеты по результатам анализа.

Программа построена на современных подходах по расчету и анализу инвестиционных проектов, в основе которых, лежат принципы международного стандарта бухгалтерского учета. Расчеты показателей эффективности инвестиций осуществляются на основе имитационной модели денежных потоков.

Audit Expert - инструмент комплексного анализа финансового состояния и результатов деятельности предприятия.

Основные функции программы Audit Expert.

1. Приведение финансовой отчетности к международному стандарту: в аналитические таблицы, соответствующие требованиям Международных Стандартов Бухгалтерского Учета (IAS). Такой подход делает результаты анализа понятными как для российских, так и для иностранных экспертов. Отчеты формируются на русском и английском языках. В стандартной конфигурации программа может обрабатывать российскую финансовую отчетность. Благодаря имеющимся в программе функциям настройки пользователь может легко расширить эти возможности: создать собственный сценарий для обработки финансовых отчетов или отредактировать существующий.

2. Анализ прошлой деятельности и текущего финансового состояния предприятия Стандартизованные аналитические таблицы, полученные при помощи Audit Expert, позволяют провести детальный анализ предыдущей деятельности и текущего состояния предприятия: рассчитать наиболее часто используемые показатели ликвидности, устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия; проанализировать динамику изменения структуры баланса с различным шагом как в абсолютных величинах, так и в процентах; оценить структуру баланса по методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий. В общей сложности более 70 рассчитываемых параметров помогут оценить все стороны финансового состояния предприятия.

3. Переоценка баланса Audit Expert - единственная система, которая может не только анализировать представленную бухгалтерскую отчетность, но и провести предварительную переоценку баланса по данным детального описания структуры активов и пассивов компании. Это значительно повышает достоверность результатов, а в некоторых случаях вообще является единственным приемлемым подходом к анализу финансовых отчетов.

Методика детального финансового анализа деятельности компании

Программа Audit Expert предоставляет широкие возможности анализа прошлой деятельности и текущего состояния предприятия на основе преобразованных в международный формат таблиц Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Итоговые таблицы - Баланс, Отчет о прибылях и убытках вызываются в двух вариантах: за весь период: с помощью кнопок верхнего меню (текстовые команды или пиктограммы); за конкретный квартал: с помощью команды "открыть" в закладке "Результаты" центрального меню. Анализ структуры баланса и Отчета о Прибылях и убытках, динамики изменения финансовых показателей проводится в программе Audit Expert, не выходя из самих таблиц. С помощью контекстного меню, вызываемого правой кнопкой мыши, можно буквально "одним щелчком" преобразовать форму представления данных, получив необходимые аналитические отчеты. Важной особенностью таблиц финансовых показателей является возможность настройки цветовой интерпретации значений. Выбрав в контекстном меню (вызывается нажатием правой кнопки мыши) команду "настройка", пользователь может задать для различных диапазонов значений каждого коэффициента определенный цвет. К примеру, если значение коэффициента абсолютной ликвидности больше 0,30 - можно считать его нормальным (зеленый цвет), а в диапазоне от 0,15 до 0,30 - удовлетворительным (желтый цвет). Настроив, таким образом, цветовую интерпретацию, пользователь получает возможность, анализируя финансовые отчеты, "одним взглядом" оценивать финансовое состояние предприятия, распознавать динамику улучшения или ухудшения показателей. Помимо анализа баланса и отчета о прибылях и убытках, программа Audit Expert автоматически рассчитывает стандартные финансовые показатели, характеризующие различные стороны деятельности предприятия, и позволяет оценить состояние предприятия по методике комитета по банкротству. Формулы, по которым вычисляются коэффициенты, можно увидеть, поднеся курсор мыши к названию строки, или также по команде "настройка". Буквенные обозначения в формулах указывают, из какого отчета взяты данные: "В" - Баланс, "I" - Отчет о прибылях и убытках, цифры - номер строки соответствующего отчета. В "приложении" дано краткое описание экономического смысла используемых в Audit Expert показателей. Программа Audit Expert не позволяет изменять формулы автоматически рассчитываемых таблиц. Однако пользователь может самостоятельно построить собственные таблицы финансовых коэффициентов. В отдельных случаях даже приведенная к единому формату и выраженная в стабильной валюте финансовая отчетность все равно не дает реальной картины динамики развития и текущего состоянии предприятия. Связано это со спецификой обработки данных при подготовке бухгалтерских отчетов, которые, прежде всего, ориентированы на внешние инстанции (налоговых органы). Для получения реальной картины требуется обратиться к документам, подвергшимся меньшей обработке, и на их основе уточнить.

Значение рентабельности активов на конец анализируемого периода свидетельствует о достаточно высокой эффективности использования имущества.

3. Мастер финансов

Компьютерная модель "Мастер Финансов. Планирование" предназначена для подготовки комплексного финансового плана, позволяет провести полный комплекс работ по разработке, контролю и план-фактному анализу данных.

Программа позволяет автоматически рассчитывать объемные и стоимостные показатели на уровне номенклатурных позиций ресурсов производства. В качестве основного алгоритма планирования затрат в программе используется методика директ-костинг. Возможна настройка модели для поддержки расчетов полной себестоимости по видам продукции.

Обеспечивается максимальная гибкость при планировании денежных потоков по контрагентам.

Реализованная модель планирования постоянных затрат позволяет организовать процесс бюджетирования на уровне структурных подразделений предприятия.

В программе "Мастер Финансов. Планирование" реализовано множество оригинальных решений, обеспечивающих контроль правильности процедур планирования и удобство использования для конечного пользователя.

Функциональные особенности

· Открытая архитектура, позволяющая в кратчайшие сроки настроить финансовую модель предприятия.

· Специально разработанные интерфейсные средства для размножения позиций справочников (продукция, ресурсы, контрагенты, периоды).

· Использование всех возможностей электронных таблиц при редактировании данных.

· Встроенные диаграммы, отчеты и другие интерфейсные средства для анализа результатов. Возможность добавления собственных диаграмм и таблиц.

· Полнофункциональная демонстрационная версия с ограничением по сроку использования.

Методические особенности

· Оригинальные алгоритмы объемного планирования для расчета потребностей по многоуровневым спецификациям.

· Планирование запасов через нормативы в днях или базовых единицах измерения.

· Автоматический расчет плановых платежей и поступлений на основе условий оплаты по контрагентам. Доступность ручного ввода платежей и поступлений "поверх формул" с возможностью их восстановления при необходимости.

· Полностью законченная модель финансового плана с получением основных отчетов: Бюджет доходов и расходов, Бюджет движения денежных средств, Плановый баланс.

· Расчет основных коэффициентов финансового анализа по данным модели.

· Специальные таблицы для расчетов кредитов, лизинга и капитальных вложений, а также расчет НДС и налога на прибыль.

· План-фактный анализ данных на уровне бюджетов постоянных затрат и финансовых отчетов.

В программе "Мастер Финансов. Планирование" реализован алгоритм финансового планирования по принципу "снизу-вверх" (механизм "сверху-вниз" реализован в программе "Мастер Финансов. Анализ Проф"). Для построения корректного финансового плана требуется заполнение (либо расчет) следующих данных:

· Справочники (периоды, ресурсы, контрагенты).

· Спецификации (рецептуры, нормы расхода).

· План продаж (отгрузок).

· План запасов (остатков).

· План производства, План закупок - рассчитывается автоматически, с возможностью последующих корректировок.

· План поступлений и платежей по контрагентам.

На основе этих данных рассчитываются финансовые отчеты:

· Маржинальная прибыль по видам продукции.

· Бюджет доходов и расходов (отчет о прибылях и убытках).

· Бюджет движения денежных средств (отчет о движении денежных средств).

· Плановый баланс.

· Финансовые коэффициенты.

4. Сравнительная характеристика программ Audit Expert и Мастер финансов

"Audit Expert" - аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия.

Система "Audit Expert" позволяет менеджменту предприятия осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне - с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: форма №1 (Бухгалтерский Баланс) и форма №2 (Отчет о прибылях и убытках). Для проведения углубленного анализа "Audit Expert" позволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых вы можете определить самостоятельно.

В основу работы системы "Audit Expert" положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы "Audit Expert" понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия.

"Audit Expert" преобразует полученные данные Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Помимо решений стандартных задач "Audit Expert" одновременно предоставляет вам возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, вы можете легко реализовать дополнительные методики оценки анализа финансовой деятельности предприятия.

По результатам проведенного анализа система позволяет вам автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам анализа "Audit Expert" предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

"МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ и планирование" - это профессиональная программа для ретроспективной оценки финансового состояния предприятия и моделирования показателей деятельности в плановых периодах.

Программа "МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ и планирование" представляет собой рабочую книгу Microsoft Excel, состоящую из основных листов (например, Лист NUL - на этот лист копируются исходные данные из внешних "нулевых" файлов. Здесь же автоматически формируются данные консолидированной отчетности для холдинговых предприятий).

Кроме основных рабочих листов, программа содержит 17 листов диаграмм, включая специальный лист для построения пользовательских диаграмм, а также несколько служебных листов, с помощью которых пользователь может проводить настройку функциональности программы, в частности - шаблона отчетов.

Вместе с моделью поставляется файл подготовки исходных данных - "нулевой" файл, позволяющий вводить данные с помощью специального интерфейса (диалоговых окон), а также автоматически переводить данные из устаревших форм отчетности в ныне действующие.

Таблица 4.1 Положительные и отрицательные моменты анализируемых программ Audit Expert и Мастер финансов

Audit Expert
Преимущества	Недостатки
1. Широкий спектр встроенных методик финансового анализа - от общепринятых до ведомственных (Минэкономики, МИО, ФСФО). 2. Быстрое создание заготовки для проведения анализа. В Audit Expert для этой цели встроен Мастер, позволяющий шаг за шагом настроиться на решение конкретных задач. 3. Автоматический ввод из бухгалтерских систем. В Audit Expert реализован автоматический ввод форм №1 и №2 из программ "Парус", "Инфин", "Инфософт", "Инфобухгалтер", "1С: Предприятие", версии 7. 4. Автоматическая проверка корректности исходных данных. 5. Разрабатывать собственные методики анализа, описывая исходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели; 6. Сравнивать значения финансовых показателей с нормативами и с показателями предприятий отрасли;	1. Разработка стратегии развития предприятия в долгосрочной перспективе;
Возможности улучшения	Угрозы
1. Возможность использования в качестве исходных данных забалансовых, синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учета, оборотно-сальдовой ведомости и т.д. 2. Число методик анализа;	Не обнаружено
Мастер финансов
Преимущества	Недостатки
1. Лицензионная чистота. Консультационная группа "Воронов и Максимов" имеет право распространения своих программных продуктов на основе лицензии Microsoft Office Developer Edition. 2. Полная интеграция с другими приложениями Microsoft Office. Множество удобных функциональных особенностей системы связано с обменом информацией с другими приложениями Microsoft Office - в основном с Microsoft Excel. 3. Возможность внесений исправлений в программный код непосредственно у клиента. В случае приобретения системы с открытым кодом имеется возможность внесения изменений в программный код непосредственно на рабочем месте заказчика. 4. Оптимизация налоговых условий деятельности предприятия; 5. Формирование инвестиционной политики предприятия;	1. Графики сохраняются в документе Word как рисунки; 2. Таблицы сохраняются в документе Word как рисунки; 3. В программе легко можно заблудиться, из-за большого количества опций;
Возможности улучшения	Угрозы
1. Возможность использования в качестве исходных данных забалансовых, синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учета, оборотно-сальдовой ведомости и т.д. 2. Импорт исходных данных (бухгалтерские отчеты и дополнительные таблицы) из внешних файлов; 3. Число методик анализа;	Не обнаружено

Заключение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности служит базой для принятия управленческих решений, переоценить его значение для эффективного функционирования предприятия сложно.

Для управления ресурсами предприятия необходим внутренний анализ, требующий полной оперативной информации обо всех возникающих финансовых и материальных потоках. Поэтому организация на предприятии оперативного контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности тесно увязана с оптимизацией информационных потоков, а следовательно, с автоматизацией финансово-хозяйственной деятельности предприятия с использованием современных информационных технологий.

Трудоемкость обработки детализированной информации по центрам ответственности огромна, вручную ее обработать сложно; для экономистов цехов, филиалов, складов, магазинов работа в системе всеобъемлющего контроля и анализа - это большая дополнительная нагрузка даже в том случае, если сбор информации происходит раз в месяц.

В настоящий момент на рынке представлено немало разработок подобного рода. Наибольшее распространение в России получили программные продукты анализа финансовых результатов и оценки финансового состояния организации. Это объясняется, с одной стороны, объективной востребованностью в решении задач финансового анализа. Руководству предприятий приходится предоставлять материалы по оценке финансового состояния аудиторам, оценивающим достоверность бухгалтерской отчетности; финансово-кредитным учреждениям - при получении кредита; потенциальным инвесторам и учредителям. С другой стороны, финансовый анализ наиболее тесно связан с финансовой отчетностью, использует данные бухгалтерского учета, т.е. наиболее тесно примыкает к учетной системе, получившей наибольшую проработку в программных продуктах.

Библиографический список

1. Автоматизированные информационные технологии в налоговой и бюджетной системах: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. Г.А. Титоренко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 191 с.

2. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник/М.И. Семенов, И.Т. Трубилин, В.И. Лойко и др. / Под ред.И.Т. Трубилина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 416 с.

3. Автоматизация управления предприятием/В.В. Баронов и др. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 239 с.

4. Информационные технологии управления: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. Г.А. Титоренко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 439 с.

5. Провалов В.С. Информационные технологии управления. Учебное пособие / В.С. Провалов. - М.: Флинта МПСИ, 2008. - 376 с.

6. Саак А.Э., Пахомов Е.В., Тюшняков В.Н. Информационные технологии управления. Учебник для вузов.2-е изд. (+CD). - СПб.: Питер, 2008. - 320 с.: ил. - (Серия "Учебник для вузов").

7. Смирнова Г.Н. и др. Проектирование экономических информационных систем: Учебник / Под ред. Ю.Ф. Тельнова. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 512 с.

8. Технологии разработки программного обеспечения: Учебник / С. Орлов. - СПб.: Изд-во Питер, 2002. - 464 с.

9. Хомоненко А.Д., Цыганков В.М., Мальцев М.Г. Базы данных: Учебник для высших учебных заведений / Под ред. проф. А.Д. Хомоненко. - Издание второе дополненное и переработанное - СПб.: КОРОНА принт, 2002. - 672 с.

10. Черников Б.В. Информационные технологии управления: учебник. - М.: ИД "Форум": ИНФРА-М, 2008. - 352 с.: ил. - (Высшее образование).

Размещено на Allbest.ru