Автоматизированная камеральная проверка в программном комплексе для территориальных налоговых органов ФНС России
Понятие камеральных налоговых проверок. Методы проведения камеральных налоговых проверок, их порядок проведения. Технология работы с налоговыми документами. Автоматизация ввода данных налоговых документов. Камеральная проверка налоговых документов.
| Рубрика | Программирование, компьютеры и кибернетика |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.09.2012 |
| Размер файла | 1007,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Форма логически делится на несколько частей.
Первая часть - это стандартный для всех документов заголовок.
Вторая часть - данные документа, которые представлены тремя колонками:
- первая колонка - «По данным плательщика» - здесь все данные только вводные, вводятся с клавиатуры в полном соответствии с тем, как они представлены налогоплательщиком;
- вторая колонка - «По данным расчета» - расчетная и на этапе ввода документа ручной ввод в нее запрещен;
- третья колонка - «Отличие» - показывает расхождения данных между первой и второй колонкой.
Рис. 2.5. Форма для ввода налогового расчета
Заполнив колонку данных плательщика следует выполнить расчет, нажав на кнопку «Рассчитать».
Третья часть - так называемый «Расчет».
Четвертая часть - «Решение». Эта часть по содержанию практически одинакова для всех документов. В этой части формируются на основании данных плательщика, справочных данных из части документа «Расчет» суммы доначисления или уменьшения по налоговому расчету.
Рис. 2.5. «Расчет» и «Решение» налогового расчета
Введенный налоговый расчет можно сохранить в одном из следующих состояний:
- на стадии ввода контроля - выбирается, когда нет уверенности, что полученные начисления следует разнести в КРСБ, документ требует предварительной проверки. В навигаторе у этого документа колонка «В» зеленая, колонка «О» красная,
- готов к переносу начислений в КРСБ - колонка «В» зеленая, колонка «О» желтая, при очередном выполнении техпроцесса Операционный день начисления плательщика будут разнесены в КРСБ,
- перенести начисления в КРСБ - начисления плательщика переносятся в КРСБ сразу же, колонки «В» и «О» зеленые.
При сохранении документа выполняются формулы из строк шаблона выделенные красным цветом. Если алгоритм обработки строк шаблона заложен в программный модуль, то выполняется его часть, предназначенная для сохранения начисленных сумм по данным плательщика.
Сохраненный документ остается на экране открытым. Меню кнопки «Начислено» позволяет просмотреть протокол разногласий, если он был сформирован. Меню Печать позволяет распечатать документ и протокол разногласий. После сохранения документа можно перейти к регистрации / вводу нового документа.
2.4 Камеральный расчет и камеральная проверка налоговых документов
камеральный автоматизированный налоговый документ
Сохраненные декларации после окончательного ввода документов с состоянием «Готов к переносу в КРСБ» или «Перенести начисления в КРСБ» переходят в реестр «Камерального расчета» или «Камеральной проверки».
В любой декларации камеральная проверка начинается после того, как данные отчетности заносятся в автоматизированную информационную систему налоговых органов.
На этой стадии налоговыми органами в обязательном порядке анализируются следующие моменты:
- представлены ли декларации в установленные сроки,
- насколько показатели представленной отчетности и иных документов и сведений, которые есть у налоговой инспекции, соответствуют друг другу, нет ли противоречий, ошибок или несоответствий.
Камеральная проверка должна быть завершена в течение трех месяцев с даты, следующей за днем представления налоговой отчетности.
При выявлении противоречия в отчетности или несоответствия между сведениями, представленными налогоплательщиком и имеющимися у налогового органа, налоговый орган обязан сообщить об этом налогоплательщику для истребования от него необходимых пояснений или внесения исправления в отчетность.
Чтобы запустить камеральную проверку инспектор выбрает в дереве документов и режимов следующий путь: Папка «Ввод и обработка налоговых документов» - папка «Документы с начислением» - папка «Документы налогоплательщика» - папка «Налоговые декларации» - папка «Камеральная проверка деклараций ЮЛ»
Камеральную проверку документов можно произвести несколькими способами. Самый простой и быстрый способ с использованием ветки «Камеральная проверка деклараций». В этом режиме сразу же запускается окно для ввода регистрационного номера налогового документа и саму форму документа, без выхода в реестр деклараций, находящихся на камеральной проверке, что позволит экономить время камеральной проверки деклараций.
Рис. 2.6. Загрузка документа по регистрационному номеру
Затем пользователь запускает камеральный расчет декларации, при котором программа использует более сложные функции и шаблоны.
В случае возникновения разногласий между данными инспектора и налогоплательщика, инспектору следует оценить причину их возникновения и на ее основе производить дальнейшие корректировки - корректировка колонки по данным инспектора, корректировка введенных по данным налогоплательщика значений, удаление документа, заведение комплекса мероприятий.
Камеральную налоговую проверку можно также провести используя реестр «Реестр деклараций ЮЛ для камерального расчета». При использовании режима запускается модуль камеральной проверки в расчетах, которые введены на основании шаблонов, содержащих программный модуль.
В Навигаторе этой ветки представлены налоговые декларации / расчеты, которые введены по шаблонам, использующим программный модуль, с состоянием обработки «перенесен в КЛС» - колонка «О» зеленая. Если налоговые декларации введены по шаблонам, без использования программного модуля, то после проведения ТП «Операционный день ОБУ» эти документы сразу попадут в ветку «Реестр деклараций для камеральной проверки», минуя ветку «Реестр деклараций для камерального расчета».
Камеральной проверке подлежат документы, начисления плательщика которых разнесены в КРСБ.
Камеральный расчет в данной ветке осуществляется при использовании функционального меню навигатор, открывающегося при нажатии на клавишу «Режимы».
В Режиме «Открыть документ» заполнятся вторая и третья колонки второй части документа и части третья и четвертая документа. Данные второй колонки рассчитываются по соответствующим формулам в шаблоне или программном модуле, либо переносятся из колонки плательщика. При использовании программного модуля выполняется его часть, предназначенная для расчета по данным инспектора. При сохранении после расчета документ исчезает из списка документов приложения «Реестр деклараций для камерального расчета», и появляется в приложении «Реестр деклараций для камеральной проверки'.
Режим «Рассчитать доначисления документа» позволяет в одном или нескольких, отмеченных в первой колонке навигатора, документах произвести расчет по данным инспектора по заложенным в шаблон формулам. При этом заполнятся данными колонки «Инспектор» и «Отличие» второй части документа и части третья и четвертая документа. Данные второй колонки («Инспектор») рассчитываются по соответствующим формулам в шаблоне или программном модуле, либо переносятся из колонки плательщика. Документ исчезает из списка документов, предназначенных для камерального расчета, меняет состояние колонки «В» на малиновое, что означает, что документ камерально рассчитан, меняет состояние колонки «О» на красное.
Режим «Строки начислений» позволяет просматривать строки документа, находясь в навигаторе, не открывая документ.
Режим «Протокол разногласий» позволяет просматривать протокол разногласий документа, находясь в навигаторе, не открывая документ.
Реестр деклараций для камеральной проверки. В реестре имеется определенный набор дат, который позволяет проконтролировать налоговую дисциплину по регламенту камеральной проверки и проконтролировать срок, отведенный на камеральную проверку деклараций.
В реестре документов для камеральной проверки, как и в реестре для камерального расчета, можно открыть, удалить документ, корректировать введенные данные, автоматически рассчитать доначисления. Если отклонения возникают по вине налогоплательщика, проводится расчет доначислений, после чего меняется состояние их ввода и обработки на состояние «Изменены данные налогового органа (К/П)» (колонка «В» приобретает синий цвет), а в КРСБ по решению камеральной проверки разносится сумма доначисления или уменьшения по камеральной проверке.
В отличие от режимов реестра деклараций для камерального расчета, в реестре для камеральной проверки есть режим «Прервать КНП декларации», который используется при наличии уточненной декларации с условием начала КНП по предыдущей декларации, так как в противном случае уточненный документ невозможно открыть для КНП.
При необходимости инспектор может прервать КНП любой декларации кроме деклараций по НДС к возмещению, если решение КНП не вручено налогоплательщику.
Выбирая различные QBE в реестре камерального расчета, инспектор может просмотреть списки камерально - проверенных и не проверенных деклараций. В реестр камерально проверенных деклараций документы перемещаются по признаку - проставлена дата окончания камеральной проверки в комплексе мероприятий и эта дата меньше текущей.
Основным этапом камеральной проверки является заведение комплекса мероприятий. Для этого существует режим «Комплекс мероприятий», с помощью которого производится фиксирование в базе данных записей даты начала и окончания камеральной проверки, а также перечня проводимых мероприятий налогового контроля.
С помощью данного режима производится фиксирование в базе данных записей даты начала и окончания камеральной проверки, а также перечня проводимых мероприятий налогового контроля.
Для того, чтобы у того или иного налогоплательщика появился комплекс мероприятий необходимо в режимах выбрать соответствующий пункт:
- если у налогоплательщика не проводились еще никакие мероприятия, то режим «Добавить» предоставляет возможность регистрации нового комплекса мероприятий,
- если у налогоплательщика уже существует определенный перечень проводимых мероприятий, то режим «Редактировать» предоставляет возможность редактирования ранее введенного комплекса мероприятий.
В мероприятиях комплекса предоставлена возможность формирования документов в рамках проведения камеральной проверки.
После выписки документов следует проставить на нем дату вручения налогоплательщику, что осуществляется с помощью режима «Пометить как разосланные» ветки «Реестр документов, выписанных в ходе КП». При выставлении в режиме «галочки» на реквизите «Документ отправлен почтой» дата вручения налогоплательщику автоматически сдвигается на 6 дней. Дата ответа выставляется по документу, помеченному в качестве ответа на запрос в комплексе мероприятий. Перечень выписанных документов в ходе комплекса мероприятий можно посмотреть в ветке «Реестр документов, выписанных в ходе КП»:
Папка «Ввод и обработка налоговых документов» - Папка «Документы с начислениями» - Папка «Документы налогоплательщиков ЮЛ/ФЛ» - папка «Налоговые декларации ЮЛ/ФЛ» - Папка «Камеральная проверка деклараций ЮЛ/ФЛ» - Ветка «Реестр документов, выписанных в ходе КП»
Если получен ответ на запрос, то его можно зарегистрировать в режиме «Зарегистрировать ответ на запрос». В режиме «Документы - ответы на запрос» отображаются приписанные к данному мероприятию комплекса ответы на запросы. При регистрации комплекта документов, представленного в ответ на запрос по камеральной проверке, осуществляется также сравнение документов из описи данного комплекта, подтянутого к конкретному требованию через режим «зарегистрировать ответ на запрос», с документами, запрошенными в требовании.
2.5 Завершение камеральной проверки
Подводя итоги, можно сделать вывод, что результатом камеральной налоговой проверки может быть:
- выявление нарушения в ходе проведения проверки. В этом случае составляется докладная записка, формируется акт и руководителем налогового органа выносится решение о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности.
- не выявление нарушения в ходе проведения проверки, то есть составляется список проверенных деклараций, по которым нарушения не выявлены,
Для формирования этих документов нужно необходимо настроить налоговые расчеты в ветке «Виды налоговых расчетов».
Чтобы выписать документ о налоговом нарушении при проведении камеральной проверки в ветке «Реестр деклараций для камеральной проверки», необходимо выбрать декларацию, по которой будет формироваться документ, в режимах - «Реестр документов о налоговом нарушении», после чего после чего происходит формирование самого документа. Формирование документа происходит при выборе шаблона в режимах «Новый документ» и «Новый для неверного». В последнем случае основные реквизиты документа заполняются автоматически при нажатии пиктограммы «Проверить», вводится «Вид документа» и «Фамилию руководителя к подписи на документе». В колонке инспектора автоматически рассчитывается и проставляется сумма штрафа, для формирования сумм к начислению ее необходимо подтвердить в колонке налогоплательщика. Сумма пени рассчитывается при сохранении документа.
При нажатие на кнопку «Экспорт» формируются печатные формы документов, которые открываются как документы Microsoft Word.
После сохранения докладной записки и акта, они включаются в реестр документов о налоговом нарушении, где можно проверить качество работы налоговых инспекторов и соблюдение сроков проверки по Регламенту. Данные сроки рассчитываются автоматически с учетом даты начала камеральной проверки, даты вручения акта в соответствии с установленными законодательством сроками.
Для того чтобы указать дату получения решения, необходимо воспользоваться режимом «рассчитать дату получения документа адресатом». Одновременно с расчетом даты вручения адресату в «Реестре документов о налоговом нарушении» проставляется «дата вступления в силу».
Заключение
По результатам исследования были сделаны следующие выводы:
В настоящее время камеральные налоговые проверки остаются основным инструментом налогового контроля, так как отличаются своей массовостью.
Официального понятия камеральных налоговых проверок не закреплено, но при этом в статье 88 Налогового кодекса Российской Федерации содержится лишь перечень квалифицирующих признаков данной категории, которые и позволяют определить ее содержание. Таким образом, под камеральной проверкой понимается проверка представленных налогоплательщиком в налоговый орган налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, проводимая по местонахождению налогового органа.
При проведении камерального контроля можно выделить четыре основных метода - это негласный метод; метод поиска несоответствия в накопленной информации о деятельности хозяйствующего субъекта; логически-дедуктивный метод; финансово-аналитический метод.
Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет три месяца, со дня представления налоговой декларации, камеральная налоговая проверка проводится без какого-либо специального решения руководителя налогового органа. Если проверкой выявлены ошибки в заполнении документов или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, то об этом сообщается налогоплательщику с требованием внести соответствующие исправления в установленный НК РФ срок.
Также применение автоматизированных систем позволяет облегчить работу пользователей, так как использование программы АИС «Налог» снижает трудоёмкость по операциям между налогоплательщиком и налоговой службой, повышают производительность труда, даёт возможность налогоплательщику решать свои задачи оперативно и не выходя со своего рабочего места.
Список источников
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1. Федеральный закон от 31.06.1998 г. №146 - ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. Федеральный закон от 5.08.2000 г. №117 - ФЗ.
3. Приказ МНС России от 17.11.2003 №БГ-3-06/627 «Единые требования к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным проверкам».
4. Акчурина Е.В. Налоговая проверка и ее последствия. М.: «Экзамен», 2010. - 210 с.
5. Боброва А.В. Организация и планирование налогового процесса./ А.В. 2010. - 245 с.
6. Иванова И.Т., Вайс Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - СПБ: Питер, 2009-428 с.
7. Киров А.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учебно - методическое пособие. - Нижний Новгород: Издательство Нижегородского университета, 2011. - 82 с.
8. Красницкий В.А. Организация и методика проведения налоговых проверок. М.: Финансы и статистика, 2008. - 340 с.
9. Дворецкий, В.Р. Налоговая проверка. Как защитить свои права / В.Р. Дворецкий. - М.: ГроссМедиа, 2009 - 160 с. - (Налоговый практикум)
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Общая характеристика и основные требования к техническому и программному обеспечению, методика проектирования и алгоритмизация поставленной задачи. Принципы тестирования и отладка разработанного приложения по автоматизации учета налоговых проверок.
курсовая работа [3,0 M], добавлен 18.07.2014Полное описание работы с алгоритмами запросов, используемых программой по сбору информации о доходах физических лиц для формирования налоговых документов. Построение организационно-управленческой модели программы. Состав функций реализуемых системой.
дипломная работа [3,8 M], добавлен 28.06.2011Общее понятие специальный проверок, цели, задачи, принципы и порядок их проведения. Типовой перечень операций проведения специальных технических проверок. Методики проведения специальных проверок служебных помещений, аппаратуры, техники и сувениров.
курсовая работа [567,4 K], добавлен 30.04.2014Разработка программного модуля, который позволил бы на основании баз данных бухгалтерской системы анализировать выплаты в бюджет. Формирование и вывод отчета о возможностях снижения налоговых платежей. Алгоритм решения задачи, программное обеспечение.
дипломная работа [4,0 M], добавлен 24.08.2010Информационная модель общественных отношений в сфере взаимодействия налоговых органов с органами государственной регистрации прав собственности физических лиц на недвижимое имущество. Законодательное и нормативно-методическое регулирование; документы.
курсовая работа [410,0 K], добавлен 18.02.2012Информационное обеспечение АИС "Налог" как информационная модель налоговых органов, его структура и функциональные особенности. Главные технические требования, предъявляемые к ней, характер информационных потоков. Классификация содержащихся документов.
презентация [5,2 M], добавлен 14.12.2022Последовательность проведения проверок с использованием метода ветвей и границ (как наиболее перспективного способа решения оптимизационных задач контроля), и количество повторных измерений методом наискорейшего спуска при ограничении на время проверок.
курсовая работа [508,4 K], добавлен 01.12.2009Усвоить технологию работы с объектами текстовых документов и документами в целом. Создать предпосылки для успешного усвоения процедур ввода, редактирования и форматирования данных в других дополнениях MS Office.
лабораторная работа [19,1 K], добавлен 22.05.2007Разработка концептуальной модели данных. Диаграмма потоков данных. Моделирование правил и поведения системы. Разработка структуры базы данных для автоматизации некоторых рутинных процессов налоговой инспекции, в частности заполнение налоговых деклараций.
контрольная работа [453,2 K], добавлен 24.04.2014В настоящей работе с использованием языка UML описывается информационная система налоговой инспекции. Суть заключается в том, что автоматизации подвергается работа налоговых инспекторов с физическими и юридическими лицами, а так же с базами данных.
курсовая работа [379,1 K], добавлен 24.01.2011
