Бизнес-планирование на предприятии

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Практическая работа

«Бизнес-планирование»

Задача 1. Фирма «Эльбрус» выпускает на рынок изделие Х. Производственные мощности и возможности фирмы позволяют изготовлять указанные изделия в количестве 990 тыс. шт. в год. В то же время такую же продукцию выпускают еще 3 предприятия - конкуренты фирмы «Эльбрус». В истекшем году фирма «Эльбрус», изготовив 990 тыс. шт. изделий Х, не смогла реализовать 210 тыс. шт., которые находятся на складе готовой продукции этой фирмы. Определите: наиболее эффективную для данных условий производственную программу изделия Х с учетом спроса покупателей;

рассчитайте потребность в материалах на изготовление изделия в следующем (плановом) году, если известно, что на изготовление данного изделия требуются материалы М1, М2, М3, а установленная технология фирмы «Эльбрус» предусматривает нормы расхода этих материалов на изделие в количестве соответственно 15 кг/тыс. шт., 20 кг/тыс. шт., 25 кг/тыс. шт.

Решение:

Определяем наиболее эффективную для данных условий рынка производственную программу изделия Х. При определении наиболее приемлемой для условий рынка производственной программы изделий Х следует учитывать:

- спрос покупателей на эти изделия;

- имеющуюся на складе продукцию, не реализованную в предшествующие периоды.

990 - 210 - 210 = 570 тыс. шт.

Определение потребности в материале на изготовление изделия Х.

Потребность в материалах определяется в натуральных единицах путем умножения норм расхода каждого материала на объем производимой продукции:

материал Х1:

15 кг/тыс. шт.* 570 тыс. шт. = 8550 кг.;

материал Х2:

20 кг/тыс. шт.* 570 тыс. шт. = 11400 кг.;

материал Х3:

25 кг/тыс. шт.* 570 тыс. шт. = 14250 кг.

Ответ:

Наиболее эффективная для данных условий производственная программа изделия Х с учетом спроса покупателей предусматривает выпуск изделия в размере 570 тыс. шт.

Потребность в материалах на изготовление изделия Х с учетом вышеприведенных объемов производства составляет по материалу Х1 - 8550 кг, по материалу Х2 - 11400 кг, по материалу Х3 - 14250 кг.

Задача 2. Используя стратегию концентрированного маркетинга, фирма долгое время была лидером в сегменте рынка. На следующий год был разработан бизнес-план улучшения финансового положения предприятия за счет обслуживания новых сегментов рынка (стратегия дифференцированного маркетинга).

Определить, достигнута ли поставленная в бизнес-плане цель, используя следующие данные, представленные в таблице 1.

Таблица 1 Исходные данные для определения, достигнута ли поставленная в бизнес-плане цель

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Фактический сбыт, шт.	500	1000, в т.ч. 400 - новые сегменты рынка
Цена за единицу продукции, руб.	200	200
Общие расходы на маркетинг, руб.	2000	6500
Себестоимость производства единицы продукции (без расходов на маркетинг), руб.	90	90 и 110 (новые сегменты рынка)

Решение представьте в таблице 2.

Таблица 2 Результаты расчета

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Выручка от реализации
Общая себестоимость
Себестоимость с учетом маркетинга
Прибыль
Уровень рентабельности, %
Рентабельность продаж, %

Решение:

1. Для определения выручки от реализации необходимо количество продукции умножить на ее цену:

500 х 200 = 100 000 руб., 1000 х 200 = 200 000 руб. соответственно.

2. Для определения общей себестоимости умножаем количество продукции на себестоимость единицы продукции:

500 х 90 = 45 000 руб., 500 х 90 + 400 х 110 = 89 000 руб. соответственно.

3. Себестоимость с учетом маркетинга включает в себя общую себестоимость и расходы на маркетинг:

45 000+ 2 000 = 47 000 руб., 89 000 + 6 500 = 95 500 руб.

4. Прибыль определяется как разница между выручкой от реализации и себестоимостью с учетом маркетинга:

100 000 - 47 000 = 53 000 руб., 200 000 - 95 500 = 104 500 руб.

5. Уровень рентабельности определяется как отношение прибыли к себестоимости с учетом маркетинга, выраженное в процентах:

53 000 : 47 000 = 1,127, 104 500 : 95 500 = 1,094.

6. Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли к выручке от реализации, выраженное в процентах:

53 000 : 100 000 = 0,53, 104 500 : 200 000 = 0,522.

7. Найденные значения подставляем в таблицу.

Таблица 3

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Выручка от реализации	100 000	200 000
Общая себестоимость	45 000	89 000
Себестоимость с учетом маркетинга	47 000	95 500
Прибыль	53 000	104 500
Уровень рентабельности, %	112,7 %	109,4 %
Рентабельность продаж, %	53,0 %	52,2 %

Ответ: с точки зрения величины прибыли задача выполнена, но рентабельность показывает, что эффективность использования ресурсов предприятия падает.

Задача 3. В бизнес-плане фирмы определена цель: обойти конкурирующую фирму по показателю доли рынка. Определить, достигнута ли цель, если общий объем рынка данного товара составляет 4100 тыс. р., доля рынка фирмы - 21%, конкурента - 26%. В анализируемом периоде фирмой дополнительно реализовано 1320 изделий по цене 135 руб. за каждое, а объем фирмы-конкурента увеличился на 3%.

Решение:

1. Определим объем занимаемого рынка в суммовом выражении для фирмы и ее конкурента:

4 100 х 0,21 = 861 тыс. руб., 4 100 х 0,26 = 1066 тыс. руб.

2. Найдем объем дополнительной реализации:

1 320 х 135 = 178,2 тыс. руб.

3. Общий объем прибыли составит:

861 + 178,2 = 1039,2 тыс. руб.

4. Рассчитаем дополнительный объем реализации для конкурентов:

1066 х 0,03 = 31,98 тыс.руб.

5. Общий объем реализации конкурентов составит:

1066 + 31,98 = 1097,98 тыс. руб.

6. Сравнивая полученные объемы реализации фирмы и конкурента:

1039,2 тыс. руб. < 1097,98 тыс. руб.,

можно сделать вывод о том, что цель обойти конкурирующую фирму по показателю доли рынка не достигнута.

Ответ: поставленная цель не достигнута.

Задача 4. Предприятие при объеме продаж 700 единиц товара в год получает доход 5,1 тыс.руб. Повышение цены на товар привело к сокращению объема продаж на 21%. На сколько при этом уменьшился годовой доход, если принять, что сокращение спроса на товар обратно пропорционально росту его цены?

Решение:

1. Найдем цену единицы товара:

5 100 : 700 = 7,28 руб.

2. Определим объем продаж после сокращения:

коэффициент снижения 100 % - 21 % = 79 % = 0,79.

700 х 0,79 = 553 ед.

3. Цена с учетом увеличения составит:

7,28 х 1,21 = 8,80 руб.

4. Новый объем продаж составит:

553 х 8,80 = 4 866,4 руб.

5. Найдем изменение годового дохода:

5 100 - 4 866,4= 233,6 руб.

Ответ: годовой доход уменьшился на 233 руб. и 60 коп.

Задача 5. В планируемом году оптово-посредническое предприятие решило осуществить дополнительные маркетинговые мероприятия для увеличения объемов продаж. На основе прогноза общего объема прибыли в планируемом году оцените целесообразность проникновения продаж, то есть охвата фактического сбыта продукции за счет охвата новых потребителей, исходные данные представлены в таблице 1.

спрос продажа маркетинговый посреднический

Таблица 4 Исходные показатели деятельности предприятия

Показатели	Значение показателя
	в текущем году	в плановом году
1. Потенциальный сбыт, тыс. шт.	890	1024
2. Фактический сбыт, тыс. шт.	750	860
3. Цена руб./шт.	475	475
4. Себестоимость без маркетинговых расходов, руб./шт.	400	400
5. Маркетинговые расходы на весь объем реализации, тыс. руб.	13	13,35
6. Показатели проникновения продаж, %
7. Фактический объем выручки, тыс. руб.
8. Издержки фирмы без маркетинговых расходов, тыс. руб.
9. Валовые издержки на сбыт, тыс. руб.
10. Прибыль, тыс. руб.
11. Уровень рентабельности, %

Вычислите:

1) показатель проникновения продаж в текущем и плановом периоде;

2) показатели по строкам 7, 8, 9, 10, 11.

Решение:

Таблица 5 Результаты расчета

Показатели	Значение показателя
	в текущем году	в плановом году
1. Потенциальный сбыт, тыс. шт.	890	1024
2. Фактический сбыт, тыс. шт.	750	860
3. Цена руб./шт.	475	475
4. Себестоимость без маркетинговых расходов, руб./шт.	400	400
5. Маркетинговые расходы на весь объем реализации, тыс. руб.	13	13,35
6. Показатели проникновения продаж, % Строка 2 : Строка 1 х 100%	84,2 %	83,9
7. Фактический объем выручки, тыс. руб. Строка 2 х Строка 3 : 1 000	356,25	408,5
8. Издержки фирмы без маркетинговых расходов, тыс. руб. Строка 4 х Строка 2 : 1 000	300	344
9. Валовые издержки на сбыт, тыс. руб. Строка 8 + Строка 5	313	357,35
10. Прибыль, тыс. руб. Строка 7 - строка 9	43,25	51,15
11. Уровень рентабельности, % Строка 10 : Строка 9 х 100%	13,8 %	14,3

Задача 6. Рассчитайте экономический эффект от рекламной кампании по дегустации новых сортов колбас в продовольственном супермаркете. Расходы на рекламную презентацию составили 536 руб. Торговая надбавка на колбасные изделия составляла 33%. Информация о товарообороте приведена в таблице 3. Решение представить в таблице 3.

Таблица 6 Данные о товарообороте

Период	Число дней	Товарооборот, руб.	Среднедневной товарооборот
			руб.	%
До проведения рекламы	7,0	19 732,5		100,0
После проведения рекламы	15,0	94 386,2

Решение:

Определим среднедневной товарооборот в суммовом выражении:

19 732,5 : 7 = 2818,9 руб.

Рассчитаем объем увеличения продаж за счет торговой надбавки на колбасные изделия:

2818,9 х 33 : 133 = 699,42 руб.

Аналогичным образом определим среднедневной оборот и объем увеличения продаж после проведения рекламы:

94 386,2 : 15 = 6292,41 руб., 6292,41 х 33 : 133 = 1561,27 руб.

Увеличение среднедневного товарооборота после рекламной компании составит:

6292,41 : 2818,9 х 100% = 223,22 %.

Рассчитаем экономический эффект в среднем за 1 день:

1561,27 - 699,42 = 861,85 руб.

Найдем экономический эффект за 14 дней:

861,85 х 15 = 12 927,75 руб.

Экономический эффект от рекламной компании:

12 927,75 - 536 = 12 391,75 руб.

Таблица 7 Данные о товарообороте

Период	Число дней	Товарооборот, руб.	Среднедневной товарооборот
			руб.	%
До проведения рекламы	7,0	19 732,5	2818,9	100,0
После проведения рекламы	15,0	94 386,2	6292,41	223,22

Ответ: экономический эффект от рекламной компании составит 12391,75 руб.

Задача 7. Составьте прогнозный баланс активов и пассивов предприятия и определите потребность во внешнем финансировании на основе следующей информации:

1. Объём продаж отчетного периода 500 тыс. руб.

2. Подавляющая часть запасов в балансе предприятия - это сырьё и материалы.

3. Компания ожидает увеличение объёма продаж на 30%, ускорения дебиторской задолженности на 5%, снижения материальных затрат в расчете на единицу продукции на 2%.

4. Увеличение объёма продаж обусловлено ростом физического объёма продаж.

5. В прогнозный баланс закладывается 15-процентный уровень рентабельности продаж по чистой прибыли и норма выплаты дивидендов 45% чистой прибыли.

6. Увеличение объёма продаж не требует роста внеоборотных активов.

БАЛАНС ЗА ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД

В тыс. руб.

Таблица 8

Актив	На конец года	Пассив	На конец года
Денежные средства Дебиторская задолженность Запасы	50 45 60	Кредиторская задолженность Краткосрочные займы Долгосрочные займы Собственный капитал Нераспределённая прибыль	120 70 65 100 55
Текущие активы	125
Внеоборотные активы	130
БАЛАНС	410	БАЛАНС	410

Решение:

Определим прогнозную величину денежных средств.

Денежные средства изменяются пропорционально росту объема продаж:

1,3 = 65 тыс. руб.

Определим индекс изменения дебиторской задолженности Iдз по формуле

где Iоп -- индекс объема продаж; IКобДЗ -- индекс коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Iдз =1,3 / 1,05 = 1,23

Прогнозное значение дебиторской задолженности составит:

1,14 = 51,3 тыс. руб.

Определим индекс изменения запасов. Ввиду того, что подавляющая часть запасов -- это сырье и материалы, всю базисную балансовую величину запасов без большой погрешности можно рассчитать, исходя из темпа изменения материальных затрат. Индекс изменения материальных затрат, Iмз, определим по формуле:

IМЗ = IОП * IМЗуд,

где IМЗ уд -- индекс удельных материальных затрат

мз = 1,2 * 0,98 = 1,18.

Величина запасов составит: 1,18 * 60 = 70,8 тыс. руб.

Текущие активы составят: 65 + 51,3 + 70,8 = 187,1 тыс. руб.

Так как увеличение объема продаж не требует роста внеоборотных активов, их величина останется на уровне 130 тыс. руб.

Кредиторская задолженность корректируется пропорционально росту объема продаж: 1,3 = 156 тыс. руб.

Величина краткосрочных и долгосрочных займов, собственного (акционерного) капитала остается на прежнем уровне.

Нераспределенную прибыль на конец прогнозного периода

определим по формуле:

где ОПпрогноз - объем продаж по прогнозу, тыс. руб.;

RпродажЧП - рентабельность продаж по чистой прибыли, доли единицы;

Ндивид - норма выплаты дивидендов, доли единицы.

55 + (500 * 1.3)*0.15*(1 - 0,45) = 108,62 тыс. руб.

Составим прогнозный баланс.

Потребность во внешнем финансировании определяется разностью активов и пассивов тыс. руб. (504,2 - 499,62 ). Это значит, что у предприятия нет необходимости изыскивать дополнительные источники финансирования. Очевидно также то, что нет необходимости и направлять какую-то часть прибыли на увеличение капитала и резервов.

Таблица 9

Наименование статей	Отчетный баланс	Прогнозный баланс
Актив
Денежные средства	50	65
Дебиторская задолженность	45	51,3
Запасы	60	70,8
Текущие активы	125	187,1
Внеоборотные активы	130	130
БАЛАНС	410	504,2
Пассив
Кредиторская задолженность	120	156
Краткосрочные займы	70	70
Долгосрочные займы	65	65
Собственный капитал (акционерный капитал)	100	100
Нераспределенная прибыль	55	108,62
БАЛАНС	410	499,62

Размещено на Allbest.ru