Размещено на http://www.allbest.ru/

Сибирский институт управления-филиал РАНХиГС

Кафедра региональной экономики

Контрольная работа по дисциплине: «Бизнес-планирование»

Современные методики составления бизнес-плана

Романцова Яна Владимировна



Оглавление

Введение

1. Методика UNIDO (United Nations Industrial Development Organization)

2. Методика ЕБРР (Европейский банк реконструкции и развития)

3. Методика BFM Group (Bureau of Financial Modeling)

4. Методика KPMG

Заключение

Список литературы



Введение

В РФ в настоящее время нет единой методики разработки бизнес-плана. Иностранные инвесторы требуют предоставлять расчеты с помощью лицензированных UNIDO (United Nations Industrial Development Organization - организация ООН по промышленному развитию) пакетов - COMFAR, PROPSPIN. Эти методики являются универсальными. С их помощью создаются бизнес-планы и осуществляется оценка финансовой и экономической эффективности проекта. На российском рынке они имеют ограниченное применение по следующим причинам:

· различия в деловой среде (различна законодательная база, подзаконные нормативные документы, различна система стандартизации, обычаи делового оборота);

· несовпадение структуры документов (разные аналитические формы).

На сегодняшний день существует большое количество методик бизнес планирования.

Всех их можно разделить на три группы в соответствии со спецификой разработчика и масштабом инвестиционного проекта, для разработки бизнес-плана по которому они используются:

1. международные методики (методики соответствующие существующим международным стандартам и требованиям международных организаций);

2. государственные (методики федеральных и региональных органов государственной власти, органов местного самоуправления);

3. корпоративные (методики, формируемые с учетом требований конкретных банков, инвестиционных и финансовых корпораций).

На разных предприятиях последовательность составления бизнес-плана неодинакова. Принципиальным является не знание какой-то мистической универсальной последовательности, а понимание того, что в ходе разработки неизбежно придется пройти все основные разделы бизнес-плана, и сделать это не один раз.

Это не значит, что в структуре бизнес-плана нет общей внутренней логики. Структура бизнес-плана представлена в виде трех блоков. Первый блок - это словесное описание проекта или того состояния бизнеса, которого хотелось бы достичь, с точки зрения всех компонентов менеджмента. Во второй и третий блоки выносятся те из разделов первого, которые поддаются количественному выражению - план административных мероприятий, направленных на достижение поставленных целей, и финансовый план.

Для разработки бизнес-плана используются методики или пособия, выбор которых для инициаторов проекта сейчас достаточно широк. Имеются различные типовые иностранные методики.

При всем разнообразии методик в них соблюдаются определенные принципы построения бизнес-плана.

Выбор конкретной разновидности методики разработки бизнес-плана, глубина и временной горизонт его проработки, вариантность закладываемых в него решений, объем, наличие прилагаемых документов и справок зависят от различных факторов. Среди них можно отметить величину предполагаемых инвестиций по конкретному проекту и специфику потенциального инвестора. На какой разновидности методики остановить свой выбор не принципиально. Важно, чтобы разработанный документ содержал ряд обязательных разделов, в которых анализируются конкретные аспекты, исходная и итоговая информация (показатели) была достоверна, обоснована и базировалась на документальных источниках и расчетах.[1]

С учетом основных принципов, лежащих в основе разработки бизнес-планов в мировой практике, подготовлен ряд отечественных методик, а так же методики с использованием специальных компьютерных программ (Project Expert, Альт-Инвест и др.).

В данной работе приводятся примеры методик для разработки бизнес плана.

Цель данной работы: рассмотреть современные методики бизнес-планирования и выделить их основные составляющие.

Для достижения цели необходимо выполнение следующие задачи:

1. рассмотреть современные методики составления бизнес-плана;

2. определить основные блоки, выделяемые в методиках;

3. проанализировать их сходство и различия.



1. Методика UNIDO (United Nations Industrial Development Organization)

Общая структура бизнес-плана, в соответствии со стандартами UNIDO, должна иметь следующие параметры:

1. Резюме

2. Идея (сущность) предлагаемого проекта

· Общие исходные данные и условия.

· Описание образца нового товара.

· Оценка опыта предпринимательской деятельности.

· Оценка рынка сбыта.

· Описание потребителей нового товара.

· Оценка конкурентов.

· Оценка собственных сильных и слабых сторон относительно конкурентов.

3. План маркетинга

· Цели маркетинга.

· Стратегия маркетинга.

· Финансовое обеспечение плана маркетинга.

4. План производства

· Изготовитель нового товара.

· Наличие и требуемые мощности производства.

· Материальные факторы производства.

· Описание производственного процесса.

5. Организационный план

· Организационно-правовая форма собственности фирмы.

· Организационная структура фирмы.

· Распределение обязанностей.

· Сведения о партнёрах.

· Описание внешней среды бизнеса.

· Трудовые ресурсы фирмы.

· Сведения о членах руководящего состава.

6. Финансовый план

· План доходов и расходов.

· План денежных поступлений и выплат.

· Сводный баланс активов и пассивов фирмы.

· График достижения безубыточности.

· Стратегия финансирования (источники поступления средств и их использование).

· Оценка риска и страхование.

7. Приложение

2. Методика ЕБРР (Европейский банк реконструкции и развития)

1. Титульный лист

2. Меморандум о конфиденциальности

3. Резюме

4. Предприятие

1. История развития предприятия и его состояние на момент создания бизнес-плана, описание текущей деятельности

2. Собственники, руководящий персонал, работники предприятия

3. Текущая деятельность

4. Финансовое состояние

5. Кредиты

5. Проект

1. Общая информация о проекте

2. Инвестиционный план проекта

3. Анализ рынка, конкурентоспособность

4. Описание производственного процесса

5. Финансовый план

6. Экологическая оценка

6. Финансирование

1. Графики получения и погашения кредитных средств

2. Залог и поручительство

3. Оборудование и работы, которые будут финансироваться за счёт кредитных средств

4. SWOT-анализ

5. Риски и мероприятия по их снижению

7. Приложения

3. Методика BFM Group (Bureau of Financial Modeling)

1. Титульный лист бизнес-плана (инвестиционного проекта)

2. Меморандум о конфиденциальности

3. Краткое резюме бизнес-плана

4. Общие положения

1. Сведения о компании

· Общая информация (дата создания, организационно-правовая форма, месторасположение, контактные данные)

· Информация о собственниках и первых лицах компании

· Основные виды деятельности

· Характеристика продуктов и услуг

· Основные текущие финансовые показатели

· SNW-анализ компании

2. Сведения о предлагаемом проекте

· Сущность проекта

· Месторасположение проекта

· Социальное, экономическое, демографическое окружение

· Перечень и описание продуктов / услуг

· Основные маркетинговые преимущества

· Общая стоимость проекта (размер капитальных затрат и необходимые оборотные средства)

· Общая потребность в привлечении заёмного финансирования

· Основные показатели эффективности проекта

· Основные риски проекта

· Социальный, экологический и экономический эффект проекта

· Предложение инвестору / кредитору (приемлемая стоимость кредита, распределение долей, репатриация прибыли)

5. Маркетинговый план

1. Отраслевая среда бизнеса

· PEST-анализ отрасли

· Отраслевое окружение

· SWOT-анализ отрасли

2. Характеристика продуктов / услуг

· Анализ цепочки добавленной стоимости (Value Chain)

· Матрица Boston Consulting Group (жизненный цикл продуктов и ценовой масштаб производства)

3. Анализ рынков сбыта

· Оценка размера рынка и возможных тенденций его развития

· Оценка доли рынка и объёма продаж

· Сегментация рынка и определение ниши продукта бизнеса

4. Конкуренция и конкурентные преимущества

· Сравнительные характеристики конкурентных продуктов / услуг

· Сравнительные характеристики фирм-конкурентов

· Анализ конкурентной ситуации на рынке

· Обоснование основных составляющих маркетинговой стратегии (маркетинг-микс)

· SWOT-анализ продуктов / услуг

5. Организация внешнеэкономической деятельности компании

· Организационное обеспечение внешнеэкономических связей

· Экономическое обеспечение внешнеэкономических связей

· Косвенные формы выхода на внешний рынок

6. Стратегия плана маркетинга

· Общая стратегия маркетинга

· Ценообразование

· Тактика реализации продуктов / услуг

· Политика послепродажного обслуживания и предоставления гарантий

· Реклама и продвижение товара на рынок

7. План продаж

· Факторный анализ продаж

· Тенденции сезонных изменений цен

· Тенденции сезонных изменений объёмов продаж

· Акционные изменения цен

8. Расходы на маркетинг (обоснование)

· Условно постоянные маркетинговые издержки

· Условно переменные маркетинговые издержки

6. Организационный план и менеджмент

· Организационно-правовая форма компании

· Штатное расписание

· Организационная структура

· Биографии управленческого персонала

· Основные имеющиеся партнёры и связанные компании

· Информация о советниках, консультантах, менторах, проектных и подрядных организациях, участвующих в организации проекта

· Правовые аспекты организации проекта

· Основные требования к персоналу

· Обеспечение найма, обучения, адаптации персонала

· Обоснование фонда оплаты труда (постоянная и сдельная часть, система премирования, прочее)

· Выплаты оплаты труда (помесячно до конца расчётов проекта)

· Поступления от продаж продуктов / услуг (помесячно до конца расчётов проекта)

· Условия реализации продуктов / услуг (оплата по факту, предоплата, отсрочки платежа)

· Перечень сырья и комплектующих, относящихся на конечную продукцию

· Условия оплаты за сырьё и комплектующие (оплата по факту, предоплата, отсрочки платежа)

· Формирование транспортной и складской логистики

· Логистические и временныме издержки, относящиеся на сырьё и комплектующие

· Логистические и временные издержки, относящиеся на конечную продукцию

· Запасы сырья и периодичность закупок

· Запасы готовой продукции (в % от месячных объёмов продаж)

· Система налогообложения проекта

· Налоговые выплаты (помесячно до конца проекта)

· Постоянные / административные издержки (помесячно до конца расчётов проекта)

7. Инвестиционный план

· Календарный план освоения всех этапов проекта до ввода в эксплуатацию

· Календарный график выплат по этапам проекта (платежи за оборудование, строительство, пр.)

· Диаграмма Ганта

· Способы и сроки амортизации всех создаваемых капитальных активов проекта

· Отображение амортизационных отчислений в налогообложении проекта

8. Производственный план

· Краткое описание производства

· Описание производственных циклов

· Стратегия в обеспечении сырьём и комплектующими

· Производственные регламенты

· Государственное и правовое регулирование

· Возможности улучшения и доработки продукта

· Расчёт прямой себестоимости по каждому из продуктов в отдельности

9. Финансовый план

· Потребность в финансировании (подбор суммы кредита (инвестиции) и графика финансирования)

· Выплаты на погашение займов (выплаты кредитного тела)

· Выплаты на обслуживание займов (проценты по кредитам)

· Другие поступления денежных средств, участвующие в проекте

· Другие выплаты из проектного бюджета

· Отчёт о прибылях и убытках (помесячно до конца расчётов проекта)

· Отчёт о движении денежных средств (помесячно до конца расчётов проекта)

· Отчёт о балансе проекта (помесячно до конца расчётов проекта)

· Точка безубыточности проекта

· Расчёт потребности в первоначальных оборотных средствах

· Операционный рычаг (отношение постоянных издержек к переменным издержкам)

· Финансовый рычаг (отношение собственного капитала к заёмному капиталу)

12. Финансовые показатели (помесячно до конца расчётов проекта)

· Коэффициент текущей ликвидности (CR), %

· Коэффициент срочной ликвидности (QR), %

· Чистый оборотный капитал (NWC)

· Коэффициент оборачиваемости запасов (ST)

· Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (CP)

· Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала (NCT)

· Коэффициент оборачиваемости основных средств (FAT)

· Коэффициент оборачиваемости активов (TAT)

· Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %

· Суммарные обязательства к собственному капиталу (TD/EQ), %

· Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз

· Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %

· Коэффициент рентабельности операционной прибыли (OPM), %

· Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %

· Рентабельность оборотных активов (RCA), %

· Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %

· Рентабельность инвестиций (ROI), %

· Рентабельность собственного капитала (ROE), %

13. Оценка общей эффективности проекта

· Срок окупаемости (PB)

· Дисконтированный период окупаемости (DPB)

· Чистая приведённая стоимость (NPV)

· Индекс прибыльности (PI)

· Внутренняя норма доходности (IRR)

· Модифицированная внутренняя норма доходности (MIRR)

· Длительность (D)

10. Оценка рисков проекта

0. Анализ чувствительности по:

· NPV

· DPB

· PI

· IRR

· PB

· ARR

· MIRR

· D

1. Анализ безубыточности проекта

2. Статистический анализ проекта (метод Монте-Карло)

11. Приложения к бизнес-плану

· Финансовые отчёты

· Аудиторские заключения

· Заключения специалистов по оценке имущества

· Рекламные брошюры фирмы

· Технические описания продукта бизнеса

· Резюме ключевых руководителей

· Важнейшие соглашения и контракты

· Информация о производственном процессе

· Фотографии и рисунки товара

· Отчёты об исследованиях рынка

· Выдержки из важнейших законодательных актов

12. Информация об обеспечении проекта

4. Методика KPMG

1. Резюме

1. Краткий обзор

2. Предлагаемая продукция и услуги

3. Миссия, цели и задачи

2. Продукция и услуги

1. Введение

2. Продукция и услуги

3. Сопутствующие товары и услуги

3. Анализ рынка и отрасли

1. Использование продукта и услуги

2. Демографический анализ

3. Конкуренция

4. SWOT-анализ

4. Целевые рынки

1. Целевые потребители

2. Географический целевой рынок

3. Ценообразование

5. Стратегии рекламы и продвижения

1. Стратегия продвижения

2. Средства распространения рекламы

3. Прогноз продаж

6. Управление

1. Организация и ключевой персонал

2. Постоянное потребление активов

3. Затраты на подготовку производства

7. Финансовый анализ

1. Себестоимость реализованной продукции

2. Анализ безубыточности

3. Количественный анализ

4. Доходы и убытки

5. Движение денежных средств

6. Балансы предприятия

7. Риски

8. Приложения



Заключение

Анализируя существующие методики по разработке бизнес-плана видно, что в настоящее время на рынке России наиболее известны следующие основные западные методики по разработке бизнес-планов:

- методика UNIDO;

- методика Всемирного банка реконструкции и развития;

- методика фирмы "Goldman, Sachs & Co";

- фирмы "Ernst & Young".

Разделы бизнес-плана представленные ниже, в том или ином виде присутствуют во всех рассмотренных методиках.

- резюме бизнес-плана проекта;

- общее описание предприятия;

- продукция и услуги;

- маркетинг;

- производственный план;

- управление и организация;

- финансовый план;

- оценка рисков;

- приложения.[2]

Резюме бизнес-плана проекта - раздел содержит краткое описание компании, наиболее значимые моменты из разделов бизнес-плана, основные положительные стороны бизнес-идеи, объем необходимых инвестиций или кредитных ресурсов и расчетный срок их возврата средств.

Описание предприятия - в данном разделе должна быть представлена характеристика предприятия, включая его организационно-правовую форму, основные виды деятельности, положение на рынке, основные финансовые показатели, отличия от конкурентов, проблемы и цели создаваемого бизнеса.

Продукция и услуги - раздел должен включать описание товаров и услуг, предлагаемых предприятием, соответствие стандартам, анализ продукции конкурентов, готовность продукции или услуг к выходу на рынок.

Маркетинг - раздел должен содержать: маркетинговый анализ с характеристикой рынка, потребителей продукции, конкурентов; маркетинговый план - стратегия продвижения продукции на рынок, объемы продаж, ценовая политика, реклама, система продаж, постпродажное обслуживание.

Производственный план - раздел должен содержать описание технологического процесса, подходы по организации производства, перечень источников сырья и материалов, наименование и основные характеристики технологического оборудования, потребность предприятия в инженерно-транспортном обеспечении, основные требования к трудовым ресурсам.

Управление и организация - в разделе приводится организационная схема предприятия, показывающая внутренние связи, обязанности и разделение ответственности. бизнес маркетинговый продажа рынок

Финансовый план - в данном разделе: отражаются ожидаемые финансовые результаты деятельности предприятия; приводятся: график выполнения работ; подробная смета расходов; потребность в финансовых ресурсах, а также предполагаемые источники и схемы финансирования; график погашения кредитов; показатели эффективности проекта (внутренняя норма доходности, NPV, срок окупаемости, индекс рентабельности, точка безубыточности и т.д.); отчет о движении денежных средств; отчет о прибылях и убытках.

Оценка рисков - в разделе ориентировочно оценивается, какие риски наиболее вероятны для проекта и во что они в случае их реализации могут обойтись.

Приложения - в раздел включают документы, которые являются подтверждением сведений, приведенных в бизнес-плане, такие как: результаты маркетинговых исследований; заключения аудиторов; резюме на руководителей предприятия, подтверждающие их квалификацию; техническая характеристика продукции; договоры, лицензии, разрешения и сертификаты, отзывы и т.п.

Бизнес-план проекта может быть составной частью проектной документации, которая разрабатывается в целях конкретизации приведенных выше разделов.

Исходя из данной предпосылки можно рекомендовать инвестируемому субъекту строить свой бизнес-план по блочному типу и, только при представлении материалов конкретному инвестору, формировать бизнес-план из заготовленных разделов под требуемую методику.[3]

Многие из них объединяет следующее:

- в основе методики лежит описание структуры бизнес-плана;

- в общих чертах говорится о том, как и что нужно написать в каждом разделе;

- приводятся примеры написания бизнес-плана;

- в приложении указывается структура затрат и приводятся нормативные акты.

В настоящее время руководителей, имеющих современные экономические знания, владеющих методикой разработки бизнес-планов, имеющих время и желание этим заниматься, явно не хватает. Работа над бизнес-планом требует от руководителя определенных усилий и времени.

К тому же требования со стороны инвесторов различны. Наши коммерческие банки не имеют единой методики разработки бизнес-планов, поэтому почти каждый крупный банк старается разработать собственную методику, в которую закладывает свои требования. Некоторые банки считают необходим вести расчеты финансового плана в двух денежных единицах, нет единого подхода к расчетам рисков и т.д. И если учесть, что эти методики, в основном, разработаны для служебного пользования, то можно представить сложности, с которыми сталкивается руководитель сам разработавший бизнес-план. Этому же способствует требование иностранных инвесторов представлять расчеты финансового плана с помощью лицензированных UNIDO пакетов - COMFAR и PROPSPIN. Поэтому использование указанных методик недостаточно для разработки бизнес-планов, удовлетворяющего требованиям инвесторов, и их можно рассматривать как предварительную проработку намерений и планов заемщика.[1]



Список литературы

1. Ронда Абрамс. Бизнес-план на 100%: Стратегия и тактика эффективного бизнеса. -- М.: Альпина Паблишер, 2014. -- 486 с.

2. Савельев Ю.В., Жирнель Е.В. (ред.) Бизнес-планирование и разработка инвестиционных проектов.- Учебно-методическое пособие. - Петрозаводск: 2009. - 78 с.

3. http://www.fenplan.ru

4. http://www. finans. ru

5. http://www. proinvest. com

6. http://www. altrc. ru/software/altinvestprim. shtml

Размещено на Allbest.ru