Составление бизнес-плана по расширению продукции кофейни

Размещено на http://www.allbest.ru/

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КИРОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ МЕДИЦИНСКАЯ АКАДЕМИЯ» МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА И ТОВАРОВЕДЕНИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

Бизнес-планирование

«Составление бизнес-плана по расширению продукции кофейни»

Студентки: Чекмарёвой Ксении Сергеевны

Киров 2015



Содержание

Введение

Часть I. Сущность и значение бизнес - планирования

1.1 Что такое бизнес-план?

1.2 Задачи бизнес-плана

1.3 Функции бизнес-плана

1.4 Этапы создания бизнес-плана

Часть II. Структура бизнес-плана

2.1 Обзорный раздел (резюме)

2.2 Описание предприятия

2.3Описание продукции

2.4 Анализ рынка

2.5 Производственный план

2.6 План сбыта

2.7 Финансовый план

2.8 Анализ чувствительности проекта

2.9 Приложения

Часть III. Общая характеристика предприятия

Часть IV. Практическая часть

4.1 Описание бизнес-проекта

4.2 Необходимые вложения

4.3 Планируемые продажи

4.4 Финансовый план

Заключение

Список литературы



Введение

Актуальность темы.

Несмотря на регулярное открытие торговых точек, мест общественного питания, расширение возможностей каждого из объектов сферы услуг остается предпочтительной вехой для достижения прибыли. Гораздо легче и удобнее совместить несколько видов услуг в одном месте, чем открывать торговые точки для каждой из них. Для этого нужны прогнозы, видение перспективы. Поэтому создается бизнес-план.

Различные аспекты теории и практики бизнес планирования в организации достаточно широко исследуются в отечественной и зарубежной литературе.

Наличие конкретного бизнес-плана предприятия позволяет своевременно выявить риски, применить результативные методы их нейтрализации, определить стратегию, экономическую эффективность предполагаемых изменений в производстве. Это делает актуальным выбранное направление.

Объектом исследования является бизнес-план как необходимый этап в открытии или расширении производства.

Предметом исследования является методика составления бизнес-плана.

Цель курсовой работы заключается в развитии теоретико-методических подходов к написанию бизнес-плана по расширению производственной деятельности кофейни.

Для достижения поставленной цели потребовалось решение следующих основных задач:

рассмотреть теоретически сущность и значение бизнес-планирования;

исследовать задачи, функции, этапы создания бизнес-плана;

изучить структуру бизнес-плана;

экономически обосновать выгодность предлагаемого проекта;



Часть I. Сущность и значение бизнес-планирования

1.1 Что такое бизнес-план?

Ещё недавно наши толковые словари и специальные справочники (экономические, философские, политические) в понятие «бизнес» привносили откровенно пренебрежительный оттенок, считается, что предпринимательская деятельность связана прежде всего с личной наживой. Бизнесмен трактовался как делец, капиталист, стремящийся из всего извлечь крупные барыши, не гнушающийся никакими средствами в целях личной наживы.

В современной быстроменяющийся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя последствий.

Планирование - это определение цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств её достижения, разработка программы, плана действия различной степени детализации на ближайшую и будущую перспективу. Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. Наиболее объективную оценку бизнеса дает бизнес - план.

Дословно «бизнес - план» (business - plan) переводится с английского языка как «план предпринимательской деятельности» и предполагает, по крайней мере, два слагаемых: бизнес и план. Слово «бизнес» здесь рассматривается как синоним предпринимательства.

В бизнес - плане отражаются основные аспекты будущего коммерческого предприятия, с достаточной полнотой анализируются проблемы, с которыми оно столкнётся, и определяются способы решения этих проблем.

Именно на основании данного документа партнеры и инвесторы предоставляют денежные средства.

В отличии от традиционного плана экономического и социального развития предприятия бизнес - план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу. Помимо инвесторов заинтересованными будущего бизнеса являются потенциальные потребители и поставщики фирмы. Кроме того, в бизнес - плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансово - экономических аспектах проблемы достижения успеха.

Основной целью разработки бизнес - плана является планирование хозяйственной деятельности на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможности получения необходимых ресурсов.

1.2 Задачи бизнес-плана

В условиях рынка основные плановые задачи каждого предприятия сводятся к решению следующих вопросов:

1. какой вид продукции или какое новое дело выбрать для выхода на отечественный и зарубежный рынок;

2. каков будет рыночный спрос на предлагаемые товары и услуги и как он будет изменяться;

3. какие ресурсы и в каких количествах потребуются для организации бизнес-проекта;

4. сколько будут стоить необходимые ресурсы и где найти надежных поставщиков;

5. каковы будут издержки на организацию производства и реализацию продукции и услуг на соответствующих рынках;

6. какой может быть рыночная цена на данную продукцию и как на нее повлияют конкуренты;

7. какими могут быть общие доходы и как их следует распределять между всеми участниками бизнес-проекта;

8. каковы будут показатели эффективности производства и как их можно повысить.

На начальных этапах составления бизнес-планов на те или иные бизнес-проекты достаточно приближенных ответов на основе выполнения укрупненных расчетов экономистами-менеджерами. В дальнейшем требуется проведение специалистами подробных или уточненных расчетов основных планово-экономических показателей. Содержание бизнес-плана, его состав и степень детализации определяются взаимодействием таких факторов, как вид и объем выпускаемой продукции, величина рыночного спроса и предложения, уровень развития и масштабы производства, источник финансирования бизнеса и платежеспособность предприятия и т.п. Для предварительного технико-экономического обоснования бизнес-проекта, как подтверждает отечественная практика, необходимы следующие рыночные показатели:

1. общие исходные данные и условия выполнения проекта;

2. рынок сбыта продукции и производственная мощность;

3. материальные факторы производства и требуемые ресурсы;

4. местонахождение предприятия и транспортные связи;

5. проектно-конструкторская документация;

6. организация предприятия и накладные расходы;

7. потребность трудовых ресурсов и источники покрытия;

8. планирование сроков осуществления проекта;

9. финансово-экономическая оценка бизнес-проекта.

Приведенные показатели бизнес-плана определяют не только содержание, но и последовательность выполнения необходимых планово-экономических расчетов. Поэтому для качественной разработки бизнес-планов необходима достоверная исходная маркетинговая, производственная, финансовая и другая планово-экономическая информация. В связи с этим рассмотрим примерную структуру действующих на фирмах бизнес-планов, раскрывающих более подробно как исходную информацию, так и разрабатываемые на ee основе плановые показатели.(((())))

Параметры задач бизнес - планирования (в зависимости от участников проекта бизнес - планирования) представлены в таблице 1.

Каждая задача бизнес - плана может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес - плана - концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач. Именно бизнес-план - важное средство для увеличения капитала фирмы.

Таблица 1 Параметры задач бизнес - планирования

Сотрудники предприятия	Высший менеджер	Инвесторы и партнеры
Информирование всех служащих предприятия о целях, задачах и методах их решения	Организационно - управленческая и финансово - экономическая оценка состояния предприятия	Определение намечаемого источника финансирования реализации выработанной стратегии, т.е. способы кон центрирования финансовых ресурсов
Координация действий всех подразделений предприятия при достижении целей бизнес - плана	Выявление потенциальной возможности предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых сторон	Выявление и оценка рисков, которые могут помешать выполнению бизнес - плана
Мотивация сотрудников на выполнение бизнес плана	Формирование инвестиционных целей на планируемый период	Расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал
Обоснование общих и специфических деталей функционирования предприятия в условиях рынка	Выбор стратегии и тактики конкуренции
	Оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия



1.3 Функции бизнес-плана

В современной практике бизнес-план выполняет четыре функции.

Первая функция связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.

Вторая функция - планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы.

Третья функция позволяет привлекать извне денежные средства - ссуды, кредиты.

Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологий, возможно лишь при наличии бизнес - плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени.

Более подробно функции бизнес - плана как внешние, так и внутренние представлены в таблице 2.

Существует два основных подхода к разработке бизнес - плана. Первый заключается в том, что инвесторы проекта сами разрабатывают бизнес - план, а методические рекомендации получают у специалистов, частности у возможных инвесторов. Согласно зарубежной практике, данный подход является более предпочтительным.



Таблица 2 Основные функции бизнес - плана

Внутрифирменная деятельность	Внешние функции
Разработка стратегии (концепции) развития фирмы и конкретизация отдельных направлений ее деятельности	Привлечение для реализации проектов инвестиций
Разработка и осуществление проектов создания новой продукции (услуги)	Обоснование для включения проектов в государственные (региональные) программы и получение средств из централизованных источников
Оценка внутреннего научного, технического, производственного и коммерческого потенциала фирмы и выявления резервов	Получение банковских кредитов
Подготовка и осуществление мероприятий по внедрению новых технологий и приобретению оборудования	Обеспечение успешной реализации акций фирмы на фондовом рынке
Подбор новых и переобучение собственных рабочих специалистов	Организационно - финансовое обоснование необходимости создания современных производств, предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности
Контроль за финансовыми результатами деятельности фирмы	Разработка и осуществление мероприятий по созданию финансово - промышленных групп
Мероприятия по снижению степени риска в деятельности фирмы
Формирование благоприятного имиджа фирмы
План мер предупреждения банкротства и выхода из кризисных ситуаций
Подготовка и проведение собраний акционеров

Кроме авторов концепции, заложенных в бизнес - плане, в его создании активное участие принимают финансисты, знающие особенности кредитного рынка, наличие свободных капиталов, риска данного бизнеса. Основу группы специалистов по разработке бизнес - плана составляют экономисты, статисты, системщики.

Для Российской практики этот подход является наиболее правильным. При втором подходе инициаторы бизнеса сами его не разрабатывают, а выступают в качестве заказчиков.

Разработчиками бизнес - плана являются: фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости по согласованию с заказчиком привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты. В зарубежной практике принято, что разработка бизнес - планов осуществляется с привлечением экспертов и консультантов, но с обязательным участием руководителей предприятия.

При составлении бизнес - плана используется статистическая, бухгалтерская и другая информация, которая должна подтверждаться ссылкой на первоисточник.

1.4 Этапы разработки бизнес-плана

Бизнес - план, как правило, разрабатывается в три этапа.

На первом этапе осуществляется сбор и анализ исходной информации, формируется стратегия маркетинга, а также прорабатываются альтернативные варианты проекта решений.

На втором этапе формируется инвестиционная программа, в составе которой производится расчеты единовременных и текущих затрат и доходов с распределением их по формам собственности, очередям развития и реализации.

На третьем этапе на основании собранной информации рассматриваются показатели эффективности проектного предложения по данному бизнесу.

Материалы содержательной части, а также приложения бизнес - плана оформляется в текстовом, табличном и графическом виде.



Часть II. Структура бизнес-плана

Бизнес план состоит из следующих разделов:

1. Обзорный раздел (резюме)

2. Описание предприятия

3. Описание продукции (услуг)

4. Анализ рынка

5. Производственный план

6. План сбыта

7. Финансовый план

8. Анализ чувствительности проекта

9. Приложения

2.1 Обзорный отдел (резюме)

Резюме представляет собой краткий обзор бизнес-плана.

Резюме должно включать следующую информацию:

- наименование проекта;

- характеристика организации, обращающейся за предоставлением средств:

- наименование

- организационно-правовая форма

- форма собственности

- среднесписочная численность

- уставной фонд

- оборот за последний год

- точный почтовый адрес, телефон

- банковские реквизиты (в т.ч. рублевый, валютный, депозитный счета)

- фамилия, имя, отчество, возраст и квалификация руководителя проекта.

-описание проекта, особо выделив, идет ли речь о начале работы «с нуля» или о расширении существующего дела;

- описание предприятия, его специфических черт, основные этапы в его развитии;

- краткие сведения о квалификации управленческого персонала, какими особенностями, применительно к настоящему проекту, обладает управленческий персонал, каковы доли участия управленческого персонала в капитале предприятия;

- описание ситуации на рынке (отечественном и зарубежном) и в отрасли;

- преимущество продукции или услуг предприятия, собственные ресурсы компании и ее текущее финансовое состояние;

- долгосрочные и краткосрочные цели проекта, какого роста можно ожидать, какие доходы предполагается получить, за какой период времени;

- тактический план, краткое изложение того, как будут достигаться поставленные цели;

- степень согласования проекта с федеральными, региональными и отраслевыми приоритетами;

- потребность в инвестициях, направления их использования, предполагаемые источники финансирования, как они будут возвращаться (погашаться) инвесторам; - если заявитель является физическим лицом, то инвестор должен знать, каким имуществом он владеет;

- наличие лицензий, сертификатов, разрешений и т.д.;

- ключевые экономические показатели эффективности проекта;

- возможные риски и система страховок.

В случае необходимости (возможности) привлечения иностранных инвесторов резюме составляется как на русском, так и на английском языках. В резюме также отражается степень конфиденциальности изложенной в бизнес-плане информации.



2.2 Описание предприятия

В этом разделе необходимо охарактеризовать предприятие, обратив внимание на его отличия от других компаний, присутствующих на рынке:

- цели и задачи на ближайший период и на перспективу;

- перечень основных владельцев, роль каждого из них в основании и деятельности предприятия;

- события, повлиявшие на развитие предприятия;

- финансирование предприятия в прошлом и в настоящее время;

- организационная структура и кадровый состав;

- тенденции в сбыте продукции (услуг) в ближайшее время и в перспективе;

- основные достижения предприятия;

- показатели финансовой эффективности предприятия за последние три года;

- каковы преимущества предприятия;

- какие потребности заказчиков обеспечивает предприятие;

- объем рынка продукции или услуг, предоставляемых предприятием;

- какова доля предприятия на рынке и каковы тенденции;

- каковы возможности рекламы;

- сезонность;

- как увеличить долю предприятия на рынке;

- используемые ноу-хау;

- территориальное расположение клиентов;

- основные конкуренты и их сильные стороны;

- уровень технологии;

- анализ издержек;

- с какими проблемами сталкивается предприятие;

- анализ сильных и слабых сторон предприятия (качество продукции и услуг, возможности сбыта, уровень производственных издержек, квалификация, опыт персонала, уровень технологии, условия поставок материалов или комплектующих, уровень менеджмента).

- географическое положение предприятия;

- ближайшие транспортные магистрали.

2.3 Описание продукции (услуг)

В этом разделе приводится подробная характеристика производимой предприятием продукции или услуг, производится сравнение ее с продукцией конкурентов, анализируются планы развития производства.

Характеристика продукции:

- функциональное назначение продукции, для каких целей она предназначена;

- примеры использования продукции;

- стоимость в зависимости от объемов производства;

- технологичность;

- универсальность;

- соответствие продукции принятым стандартам;

- на какой стадии находится продукт в настоящее время (идея, рабочий проект, опытный образец, серийное производство и т.п.);

- требования к контролю качества;

- требования к подготовке пользователей;

- требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию;

- имеются ли возможности для дальнейшего развития продукта;

- патентно-лицензионная защита.

Анализ продукции конкурентов, имеющейся на рынке:

- описание функциональных и потребительских свойств конкурирующих продуктов;

- почему продукты конкурентов пользуются определенным спросом;

- принципы ценообразования конкурентов;

- способы стимулирования сбыта, используемые конкурентами.

Исследования и разработки:

- цели и описание планируемых НИОКР;

- существующие технологические риски;

- технологическое состояние конкурентов, возможность их технологических достижений влиять или повлиять в будущем на деятельность предприятия;

- описание концепции развития продукта следующих поколений. Финансирование:

- принятая концепция ценообразования ;

- оптимальные размеры заказов и формы оплаты;

- условия приобретения сырья, материалов и комплектующих;

- уровень запасов;

- производственная кооперация.

2.4 Анализ рынка

В этом разделе должно быть показано, что продукция или услуги имеют рынок сбыта, а также возможность предприятия добиться успеха на этом рынке; необходимо показать затраты в связи с выходом на рынок и возможные риски.

А) Характеристика рынка:

- размеры рынка (регион, РФ, СНГ, мировой рынок);

- уровень и тенденции развития рынка;

- динамика цен на рынке за последние 5 лет;

- специфические особенности рынка, например, трудности доступа к операциям на рынке;

- независимые прогнозы относительно развития рынка в будущем;

- предполагаемая доля рынка, которую займет продукция предприятия;

- планы относительно зарубежных рынков; экспортный потенциал;

- особые цели на рынке.

Б) Характеристика потребителей продукции:

-тип потребителя (покупатели, производители, единичные самостоятельные потребители и т.п.);

- их географическое расположение;

- их мнение о продукции.

В) Стратегия продвижения продукции на рынок:

- расчет и обоснование цены. Ценовая политика;

- система распределения (продаж) в настоящее время и в перспективе;

- реклама;

- стимулирование сбыта;

- сервисное и гарантийное обслуживание;

- связи с общественностью.

Г) Характеристика конкурентов:

- перечень предприятий - основных конкурентов;

- их сильные и слабые стороны;

- их финансовое положение;

- уровень технологии;

- удельный вес в обороте рынка;

- используемые конкурентами стратегии маркетинга;

- возможная реакция конкурентов.

2.5 Производственный план

Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Необходимо отразить все этапы подготовительного периода в календарном плане (сетевом графике). Календарный план выполнения работ в рамках проекта должен включать прогноз сроков действий (мероприятий) и потребности в финансовых ресурсах для его реализации.

Описание технологического процесса должно отразить:

- обеспеченность сырьём, оборудованием, комплектующими, энергией;

- потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;

- потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникациях;

- потребность и условия поставки сырья, материалов, комплектующих, производственных услуг, контроль качества и дисциплины поставок;

- требования к источникам энергии и их доступность;

- требования к подготовке производства;

- возможности совершенствования технологии производства;

- требования к контролю качества на всех этапах производства продукции. Требования к квалификации и наличие необходимого персонала:

- административный персонал;

- инженерно-технический персонал;

- производственный персонал;

- условия оплаты и стимулирования;

- условия труда;

- структура и состав подразделений;

- обучение персонала;

- предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

2.6 План сбыта

План сбыта должен отражать стратегию продаж компании в различные временные периоды и показывать:

- цену продукции;

- методы ценообразования и установления гарантийного срока;

- схему реализации продукции (с авансом, в кредит, на экспорт);

- размеры скидок;

- время на сбыт;

- уровень запасов;

- процент потерь;

- условия оплаты (по факту, с предоплатой, в кредит);

- время задержки платежа.

2.7 Финансовый план

бизнес кофейня производственный сбыт

Этот раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об инвестициях).

Следует подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и систему гарантий. Особое значение следует уделить описанию текущего и прогнозируемого состояния окружающей экономической среды. Должны быть отражены трудно прогнозируемые факторы, их альтернативные значения для различных вариантов развития событий.

Требуется четкая разбивка расходов по проекту и использования средств.

Должны быть описаны условия всех остальных относящихся к проекту или уже находящихся на балансе кредитов. Необходимо четко показать, как и кем (самим предприятием или независимым подрядчиком) составлялась смета расходов; предполагаемая степень четкости сметы. Должны быть описаны условия, оценки и предположения, базируясь на которых, рассчитывались финансовые результаты проекта.

Необходимо отразить (помесячно, поквартально, по годам):

- изменение курса рубля к доллару;

- перечень и ставки налогов;

- рублевую инфляцию (возможен различный процент, в зависимости от объекта);

- формирование капитала за счет собственных средств, кредитов выпуска акций и т.д.

- порядок выплаты займов, процентов по ним и т.д.

Обычно финансовый раздел бизнес-плана представлен тремя основными документами:

- отчетом о прибылях и убытках (показывает операционную деятельность предприятия по периодам);

- планом движения денежных средств (Кэш-Фло);

- балансовой ведомостью (финансовое состояние предприятия в определенный момент времени).

При необходимости может быть представлен график погашения кредитов и уплаты процентов; сведения об оборотном капитале с указанием изменений и исходных посылок в течение срока кредита; предполагаемый график уплаты налогов.

В дополнение к этому прилагаются расчеты основных показателей платежеспособности и ликвидности, а также прогнозируемые показатели эффективности проекта.

Сроки прогнозов должны совпадать (как минимум) со сроками кредита/инвестиций, которые запрашиваются по проекту.



2.8 Анализ чувствительности проекта

Необходимо проанализировать устойчивость проекта к возможным изменениям как экономической ситуации в целом (изменение структуры и темпов инфляции, увеличении сроков задержки платежей), так и внутренних показателей проекта (изменение объемов сбыта, цены продукции).

Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности (предельных уровней) объемов производства, цен производимой продукции и иных параметров. Эти и им подобные показатели по существу отвечают сценариям, предусматривающим соответствующее снижение объемов реализации, цен реализуемой продукции и т. Д., но они не являются показателями эффективности самого проекта. Граница безубыточности (предельный уровень) параметра проекта для некоторого шага расчетного периода определяется как такой коэффициент к значению параметра, при применении которого чистая прибыль участника на данном шаге становится нулевой.

Наиболее часто граница безубыточности определяется для объема производства. Она рассчитывается только в период эксплуатации предприятия и носит название уровня безубыточности (точки безубыточности, break-even point). Уровнем безубыточности называется отношение «безубыточного» объема УБ продаж (т. Е. объема, которому отвечают нулевая прибыль и нулевые убытки) на некотором шаге «т» к проектному. При определении этого показателя принимается, что полные текущие издержки производства продукции на шаге «т» могут быть разделены на условно-постоянные не зависящие от объема производства, и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объемам производства.

Уровень безубыточности может определяться также и для цены продукции, или, например, для цены основного используемого в производстве сырья.

2.9 Приложения

В приложения включаются документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане. К числу обязательных относятся следующие:

- биографии руководителей предприятия или проекта, подтверждающие их компетенцию и опыт работы;

- результаты маркетинговых исследований;

- заключения аудиторов (включая аналитическую часть);

- подробные технические характеристики продукции;

- гарантийные письма или контракты с поставщиками и потребителями продукции;

- договоры аренды, найма, лицензионные соглашения;

- заключения служб государственного надзора по вопросам экологии и безопасности, санитарно-эпидемиологических служб;

- статьи из журналов и газет о деятельности предприятия;

- отзывы авторитетных организаций.

Возможно также предоставление в качестве приложения к бизнес-плану:

- фотографий или видеоролика образцов продукции;

- копий авторских свидетельств, патентов;

- плана предприятия;

- сертификатов (ТУ и т.п.) на продукцию.



Часть III. Общая характеристика предприятия

Юридическое описание.

Полное наименование предприятия - ООО «ВИА» Julius Meinl. Адрес местонахождения: РФ, г. Киров, Октябрьский проспект, 116.

Центральный офис - Москва 101000, ул. Мясницкая 38/1.

ООО «ВИА» было создано в соответствии с действующим законодательством ГК РФ и ФЗ № 14-ФЗ от 30.12.08 г. (ред. от 29.06.15 г.) Об обществах с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности.

Целью создания кофейни является удовлетворение потребностей клиентов.

Кофейня осуществляет следующие виды деятельности:

производство кофейных напитков для розничной продажи высококачественных сортов венских производителей «Retail», «HoReCa»;

поставка широкого ассортимента чая классических и эксклюзивных видов;

поставка и монтаж кофейного оборудования производителей профессиональных кофемашин Julius Meinl (Inspresso CAFS11HS);

Экономическая эффективность кофейни.



Часть IV. Бизнес-проект и финансовый план

4.1 Описание бизнес-проекта

Целью проекта является расширение деятельности кофейни Julius Meinl, а именно продажа совместно с кофе и чаем мороженого от кировской кампании ОАО «Кировский хладокомбинат».

Для осуществления данной деятельности на территории арендуемого помещения необходимо выделить место под холодильную камеру для хранения мороженого. Данный участок должен находиться недалеко от кассы, для удобства продавца-кассира. В то же время при постановке холодильной камеры, она не должна закрывать основную продукцию кофейни. Холодильная камера должна вписываться в имеющийся интерьер. Стоимость холодильной камеры 25 500 рублей.

На мороженое как десерт всегда был и остается высокий спрос. В последнее время в это десерт начали добавлять всевозможные составляющие, придающие ему неповторимость. Каждый потенциальный покупатель может выбрать десерт на свой вкус. Причем теплая и уютная атмосфера кофейни, тихая музыка и горячий ароматный кофе будет дополнительно создавать предпосылки для заказа десерта.

При социологическом опросе выяснилось, что мороженое от ОАО «Кировский хладокомбинат» для кировчан более предпочтительнее, нежели другие производители. 70 % из опрашиваемых предпочтут ОАО «КХК» другим производителям. Кировчане отмечают натуральность данного продукта. Кроме того продажа мороженого привлечет дополнительных покупателей, в связи с тем, что многие заходят в кофейню с детьми.

В связи с событиями, связанными с санкцоинными мерами, кировчане стали все больше ориентироваться на продукцию, выпускаемую в пределах Кировской области, что дает преимущества для закупки мороженого от ОАО «Кировский хладокомбинат».

В конкурентах остаются производители из соседних регионов. Но как уже было отмечено выше, по данным социологического опроса цена и качество мороженого вполне удовлетворяет посетителей кофейни.

Продажа мороженого будет осуществляться эффективно уже с первого дня его закупки и выкладки на витрину, так как посетители кофейни сразу будут видеть и оценивать продукт при входе в кассовую зону и саму кофейню. Помимо этого ассортимент появится в меню с доступными ценами.

Ценовая политика будет учитывать себестоимость товара (закупка будет осуществляться по оптовым ценам), спрос на каждый из видов мороженого, цены конкурентов.

Ценообразование будет строиться по принципу: цена покрывает издержки. С учетом эластичности спроса установление цен: «издержки+прибыль» с учетом величины ожидаемого спроса.

Для продвижения продукции мы также используем рекламу. Реклама на радио о новинках в кофейне: 1 500 рублей в месяц за среднюю частоту вещания ежедневно. Распечатка листовок и раздача листовок в течение недели (себестоимость листовки 1 рубль, количество 3 000 штук + работа человека на раздаче листовок 2 800) = 5 800 рублей. Заказ вывески или баннера о новинке в кофейне (400 руб за кВ. м.) = 2 400 рублей.

Итого на рекламу: 9 700 рублей в первый месяц, затем оставляем рекламу на радио 1 500 рублей в месяц.

Самая же продуктивная реклама - вторичная, передаваемая клиентом другим людям (родственникам, знакомым). Если клиент доволен обслуживанием и работой в кофейне, то всегда придет еще и возможно не один.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что реализация мороженого в кофейне будет приносить прибыль.



4.2 Необходимые вложения

Нужно заключить договор с ОАО «Кировский хладокомбинат» на поставку мороженого различных сортов для успешной его реализации.

Приобрести холодильную камеру необходимого объема для новой продукции стоимость 25 500 рублей.

Приобрести инструмент для (ложка для шариков мороженого).

Закупить креманки для размещения шариков мороженого и подачи покупателям.

Затраты на электроэнергию.

Затраты на обслуживание холодильной камеры.

Вложения 1-й месяц:

Позиция	Описание	Количество	Цена, руб
мороженое	ванильное	30 кг	85*30=2550
	шоколадное	30 кг	85*30=2550
	фисташковое	30 кг	85*30=2550
	с орехами	30 кг	85*30=2550
Холодильная камера		1 штука	107+425=532
Ложка для шариков		7 штуки	800*7= 5 600
Креманки	стекло	50 штуки	45*50=2 250
Электроэнергия	0.4 кВт/сут	30 суток	12 кВт*3.35=41

Затраты на обслуживание холодильной камеры ежегодно 5% от стоимости оборудования, т.е. 1 275 рублей, за месяц 107 рублей.

Средний срок полезного использования оборудования 5 лет (60 месяцев).

Амортизационные отчисления при линейном методе начисления: в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением №1, объект отнесен к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 3-х лет до 5-ти лет включительно. Срок полезного использования установлен 5 лет. Годовая норма амортизации 20% (100% / 5 лет), ежегодная сумма амортизационных отчислений 25 500*0.2=5 100/год, за месяц - 425 рублей.

Итого сумма издержек постоянных за 1 месяц: 107+425+5 600+2 250+41+9 700=18 123 рубля.

Сумма издержек за 2 и последующие месяцы: 2 073 рубля.

Итого сумма издержек переменных: 10 200 рублей.

Полная себестоимость продукции за 1й месяц: 24 723 рубля.

Наименование	Сумма
Обслуживание холодильной камеры	107
Амортизационные отчисления	425
Ложки	5 600
Креманки	2 250
Электроэнергия	41
Мороженое	10 200
Реклама	9 700 (затем 1 500)

Полная себестоимость продукции за первый год: 107*12+425*12+5 600+2 250+41*12+10200*12+9 700+(1 500*11)=1 284+5 100+5 600+2 250+492+22 800+9 700+16 500= 163 326 рублей.

Полная себестоимость продукции за второй и последующие годы: 107*12+425*12+41*12+10200*12+(1 500*12)=1 284+5 100+492+22 800+18000= 47 676 рублей.

4.2 Планируемые продажи

В день планируется реализовывать 30 порций мороженого в среднем по 2,5 шарика. Значит в день 75 шариков (2 250 за месяц, 27 000 шариков за год). По 50 грамм. 3 750 грамм за день.

112 500 грамм за месяц (115 кг).1 380 кг за год. Значит, разделив затраты за год, на продукцию получим себестоимость мороженого = 118 рублей/кг (за шарик =6 рублей).

Планируемые показатели деятельности:

ВР=Ц*К

ВР выручка от реализации, Ц цена (за шарик 15 рублей), К количество. ВР = 15руб*2 250=33 750 руб/мес. (405 000 руб/год). Валовая прибыль:

ВП = ВР-С

Где С полная себестоимость реализуемой продукции, руб.

ВП = 405 000-163 326= 241 674 руб. Чистая прибыль:

ЧП = ВП - налог на прибыль

ЧП = 241 674 - 48 335=193 335 рублей. Рентабельность производства:

Р= ЧП/Издержки * 100%

Р= 193 335 / 163 326 * 100%= 118% Сводная таблица планируемых показателей деятельности в год:

Показатель	Числовое выражение
Выручка от реализации	405 000
Валовая прибыль	241 674
Чистая прибыль	193 335
Рентабельность производства	118%



4.3 Финансовый план

Для реализации проекта в банке оформляем кредит 165 000 рублей под процентную ставку 25% на 3 года.

Экономическое обоснование предлагаемого проекта по введению в реализацию мороженого в кофейне осуществляется на основании чистого дисконтированного проекта. Коэффициент дисконтирования рассчитан по формуле сложных процентов:

Кд = 1 : (1+ r)n ,

Где r процентная ставка;

n - количество периодов, лет.

Коэффициент дисконтирования за первый год:

Кд = 1 : (1 + 0.25)1 = 0.8

Коэффициент дисконтирования за второй год:

Кд = 1 : (1 + 0.25)2 = 0.64

Коэффициент дисконтирования за третий год:

Кд = 1 : (1 + 0.25)3 = 0.51

Таблица финансовых результатов и чистого дисконтированного дохода

Показатели	0 год	1 год	2 год	3 год
Объем продаж, кг	-	1 380	1 380	1 380
Производственная себестоимость 1 кг, руб.	-	118	118	118
Цена продажи, руб.	-	300	300	300
Выручка от продажи, руб.	-	405 000	405 000	405 000
Себестоимость производства, руб.	-	163 326	47 676	47 676
Прибыль от продажи, руб.	-	241 674	357 324	357 324
Налог на прибыль, руб.	-	48 335	71 465	71 465
Чистая прибыль, руб.	-	193 335	285 859	285 859
Коэффициент дисконтирования	1	0.8	0.64	0.51
Чистый дисконтированный доход, руб.	-	154 668	182 950	145 788
Капитальные вложения-инвестиции, руб.	165000	-	-	-
Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом, руб.	-	-10 332	172 618	318 406

Дисконтированный денежный доход от инвестиционный доход от инвестиционного проекта за три года составит:

154 668 + 182 950 + 145 788 = 483 406 рублей.

В результате капитальных вложений в размере 165 000 рублей чистый дисконтированный доход равен:

ЧДД = 483 406 - 165 000 = 318 406 рублей.

Положительное значение ЧДД считается подтверждением целесообразности инвестирования денежных средств. Положительное значение чистой приведенной стоимости означает, что текущая стоимость доходов превышает капитальные затраты и, как следствие, обеспечивает получение дополнительных возможностей для увеличения благосостояния инвесторов.

Индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДД) - отношение суммы дисконтированных элементов денежного потока от операционной деятельности к абсолютной величине дисконтированной суммы элементов денежного потока от инвестиционной деятельности. В нашем случае:

ИДД = 483 406/165 000 = 2.9

Так как индекс доходности больше 1, то бизнес-план принимается.

Дисконтированный период окупаемости (ДПО) - это срок, за который окупятся первоначальные затраты на реализацию проекта за счет доходов, дисконтированный по заданной процентной ставке (норме прибыли) на текущий момент времени. В нашем случае дисконтированный денежный доход в среднем за три года составит: 483 406/3 =161 135 рублей.

ДПО = 165 000/161 135 = 1.02 года или 1 год.

Бухгалтерская рентабельность инвестиций (БРИ) - это отношение средней прогнозируемой прибыли проекта после вычета амортизации и налогов к средней бухгалтерской стоимости бизнес-плана.

(193 335 + 285 859 + 285 859)/3 = 255 018 рублей

Следовательно, бухгалтерская рентабельность составит:

БРИ = 255 018 : 165 000* 100% = 154%

Срок окупаемости инвестиций (Ток) - это период времени, в течение которого окупаются капитальные вложения.

В нашем случае:

165 000 : 255 018 = 0.7 лет или 8,5 месяцев.

Показатели оценки эффективности инвестиционного проекта

Наименование показателя	Величина показателя
Чистый дисконтированный доход, руб.	318 406
Индекс доходности дисконтированных инвестиций	2.9
Дисконтированный период окупаемости, месяцы	1.09
Бухгалтерская рентабельность инвестиций, %	154
Срок окупаемости инвестиций, год	0.7



Заключение

Таким образом, рассмотрели теоретическую сущность и значение бизнес-планирования; исследовали задачи, функции, этапы создания бизнес-плана; изучили структуру бизнес-плана; экономически обосновали выгодность предлагаемого проекта:

Индекс доходности получился больше 1, значит бизнес-план принимается, дисконтированный период окупаемости составляет всего год, а срок окупаемости инвестиций 8,5 месяцев, бухгалтерская рентабельность 154%.

Можно сделать вывод, что кофейня имеет гигантский потенциал развития, так как на основе нее можно реализовывать и другую продукцию. Это делает данный сегмент инвестиционно привлекательным.

Гармонизация отношений между планируемым потреблением кофе и мороженого не требует особенных усилий, так как десерты воспринимаются потребителями, в большинстве случаев, положительно.

Оптимизация работы кофейни и в результате получение прибыли будет значимо положительно влиять на решение о необходимости вложений на данном этапе. Предполагаемый вид сотрудничества с ОАО «Кировским хладокомбинатом» в совокупности принесет выгоду обеим сторонам проекта.



Список литературы

1. ФЗ № 14-ФЗ от 30.12.08 г. (ред. от 29.06.15 г.) Об обществах с ограниченной ответственностью

2. Письмо Минфина Российской Федерации от 29 августа 2002 года №04-05-06/34

3. Постановление Совета Министров СССР от 22 октября 1990 года №1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР».

4. Буров В.П. Морошкин В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие, 2006 г

5. Ефимова С.А. Бизнес-планирование, 2007 г

6. Зайцев, Н.Л. Экономика организации. /Н.Л. Зайцев.- М.: Экзамен, 2003. -768 с.

7. Лосев В.А. Как составить бизнес-план: Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей, 2007 г.

8. Менеджмент в АПК: учебник/ Р.Г.Мумладзе, Е.И.Семенова, М.П.Тушканов и др.; под ред. Р.Г. Мумладзе. - М.: КНОРУС, 2008. - 384 с.

9. Стрекалова Н.Д. Бизнес-планирование: Теория и практика, 2006 г.

10. Экономика и организация деятельности предприятия: учебник / ред. А.Н. Соломатин. - М.: ИНФРА - М, 2003.- 294 с.

11. www.bfs.ru - Библиотека Пресс Клуба

12. http://kirov.esplus.ru/common/upload/kirov/documents/tarif/tar2015_03.pdf

13. Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций" Консультант Плюс.

Размещено на Allbest.ru