Создание мини-пекарни в г. Липецк

Размещено на http://www.allbest.ru/

БИЗНЕС-ПЛАН

Банковский кредит - 3 000 000

Прибыль чистая в месяц - 149 989,80

Срок окупаемости - 20 месяцев.

1. Резюме

Бизнес-план посвящен созданию мини-пекарни в г.Липецк.

Назову некоторые причины, которые повлияли на этот выбор.

Пекарня - очень перспективный бизнес-проект. Можно открыть небольшую семейную булочную, а можно запланировать целую сеть, рассчитанную не только на свой город, но и на ближайшие регионы. Пекарня может обслуживать магазины или иметь собственную сеть продаж, работать в эконом-формате или предлагать только дорогие эксклюзивные изделия.

В нашем случае это будет мини-пекарня, совмещённая с торговым залом. Общая площадь составит от 100 до 150 м². Акцент производства- сдоба и мелкоштучные хлебобулочные изделия, печенье, пряники, коржики, сочники и т.п. Хлеб в широком ассортименте (белый, серый, бородинский, подовый, с отрубями, семечками, французский, средиземноморский, батоны белый, с отрубями, багеты, тостовый хлеб), но в небольших количествах ( до 150 кг в сутки). В торговом зале наряду с хлебобулочными изделиями планируется реализация молочных продуктов, соков, прохладительных напитков, круп и макаронных изделий. В планы нашего предприятия входит также производство макаронных изделий.

Мы, намеренно, решили отказаться от реализации табака и алкоголя, так как позиционируем свой проект, как предприятие здорового питания.

Основополагающей нашего предприятия являются пекари. Ключевая фигура - технолог. Профессия пекаря входит в единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих (ЕТКС), соответственно не требует специального образования, что позволяет легко решать проблему с наймом рабочей силы. Обучение персонала производится за несколько дней. Кроме того монтаж оборудования также осуществляется за очень короткий период времени (до 30 дней, в зависимости от поставщика оборудования). Причем, как правило, фирма поставляющая оборудование производит, помимо монтажа, его полную настройку и обучает персонал основам его эксплуатации.

В условиях, когда крупные хлебокомбинаты с трудом справляются с потребностями населения, мини-пекарни все с большим успехом завоевывают долю рынка в этой области. Дело в том, что крупные хлебокомбинаты трудно поддаются реконструкции и с большим трудом могут реагировать на изменения в спросе на хлебобулочные изделия. Уровень доходов жителей нашего города постоянно увеличивается, а значит требования к качеству продуктов питания также растёт. Это приводит к тому, что продукция мини-пекарен пользуется всё большим спросом. Для крупных предприятий дело осложняется еще и тем, что они не могут обслуживать мелкие торговые точки, потому что, как правило, комбинаты развозят хлеб своим транспортом, и стараются найти наиболее крупных заказчиков продукции. Таким образом, мелкие магазины остаются вне сферы их внимания, в то время как мини-пекарни преимущественно стараются поставлять хлеб в близлежащие магазины или, как в нашем случае реализуют продукцию в месте производства. И отсюда вытекает ещё одно неоспоримое достоинство мини-пекарни: хлеб поступает в продажу сразу после выпечки, что способствует его хорошей реализации.

Кроме того, в силу небольших объемов производства, у мини-пекарни есть возможность расширения и постоянного изменения ассортимента подукта. Скорость реакции на изменения покупательского спроса, гибкость ассортиментной линейки и ценовой политики обуславливается отсутствием многочисленных линейных руководителей, что опять же увеличивает привлекательность мини-пекарни с точки зрения покупателей.

Еще одной важной причиной сделанного выбора, стало то, что Липецкая область является одним из лидеров в производстве высококачественной муки. Поэтому сырье высочайшего качества для выпечки наших хлебобулочных изделий всегда легко можно приобрести в Липецке.

Основной составляющей для выпечки является мука, которую можно покупать непосредственно на мукомольных комбинатах, без дополнительных посредников. Кроме того, можно заключить договор с поставщиками муки таким образом, что за дополнительную плату муку будут привозить через определенный период времени. Другие составляющие теста (дрожжи, соль, сахар) не составляет труда купить на оптовых базах Липецка. Таким образом, вопрос закупки сырья для выпечки хлеба решается очень легко. Другой не менее важной причиной, является то, что хлеб является товаром, который необходим населению города ежедневно. Хлеб- это товар с очень высоким коэффициентом оборачиваемости средств. В силу своих физических характеристик, хлебобулочные изделия должны быть реализованы в течение 24 часов с момента выпечки. По этой причине промежуток времени с момента производства товара до момента поступления оборотных средств в кассу предприятия минимален.Таким образом, мы можем легко регулировать сумму наличных денег в кассе пекарни, которые будут расходоваться на приобретение оборотных средств, посуды и другого мелкого инструмента для производства, а также для выдачи заработной платы работникам.

Такая организация работы поможет избежать ненужных операций, таких как снятие наличных денег с расчетного счета фирмы и внесение остатка кассы на расчетный счет, которые требуют дополнительной оплаты в размере, установленном банком. Данный проект планируется реализовать в форме индивидуального предпринимательства (ИП).

Планируемый объем чистой прибыли в год при достижении производственной мощности будет составлять около 2 млн.руб и рентабельность порядка 60%. Срок окупаемости проекта будет достигнут через 18-20 месяцев.

1. Изучение и анализ рынка

Главная задача, стоящая перед предприятием- занять пустующую нишу рынка и систематически укреплять завоеванные позиции посредством расширения ассортимента производимых товаров и расширением рынка сбыта продукции.

В целях следования стратегии развития предприятия тактический план необходимых мероприятий выглядит следующим образом:

1.Использование внутренних потенциальных возможностей для сохранения и повышения качества продукции.

2.В сегодняшних экономических условиях сохранение отпускных цен на продукцию при стабильной рентабельности.

3.Формирование покупательских предпочтений в сторону продукции предприятия.

4.Расширение клиентурной базы в пределах города и региона.

5.Обеспечение поддержки торговым представителям со стороны предприятия.

6.Разработка и реализация тренинговых проектов.

7.Организация четкой обратной связи с клиентами.

8.Продвижение продукции предприятия всеми доступными рекламными средствами.

9.Обеспечение динамики развития конкурентных преимуществ - цены, качества, стабильности на рынке.

10.Диверсификация продукции на основе разработки новых видов продукции.

Бизнес-план предполагает выпуск хлебобулочных изделий вырабатываемых из высокосортной муки, отличающихся:

· великолепным вкусом;

· высокой калорийностью;

· легкостью усвоения;

· реализацией в штучном и весовом фасовочном виде;

· медленно черствеющим.

Для улучшения вкуса и аромата добавляются ароматические вещества и пряности (ванилин, корица, мята, тмин и т.д). Внешний вид изделия привлекателен для покупателя.

Город Липецк - крупный промышленный центр с численностью населения примерно 800 тысяч человек. Производство хлеба и хлебобулочных изделий в расчете на 1 человека - 300-330 грамм в сутки.

Анализ показывает, что особого внимания требует проблема обеспечения населения недорогими кондитерскими хлебобулочными изделиями местного производства. В городе и регионе представлена продукция мини-пекарен, приобрести которую можно только посетив гипермаркет производителя.

Проведенное маркетинговое исследование проекта по разработке преследовало следующие цели:

1.определение видов хлебобулочных изделий, которые пользуются повышенным спросом у покупателей на сегодняшний день;

2.определение потребительских качеств хлеба, являющихся решающими для покупателей;

3.определение объёма продаж различных видов хлебобулочных изделий в торговых точках города;

4.определение территориального распространения продукции предприятия и его конкурентов;

5.определение доли предприятия в общем объеме рынка;

6. определение критериев, влияющих на выбор торговыми точками города поставщика хлебобулочных изделий;

7.определение слабых и сильных сторон предприятия как поставщика и производителя вышеуказанных товаров;

8.определение тенденций изменения рыночного спроса и потребительских предпочтений.

Знание покупателей позволит нам определить требование тех или иных сегментов, которые мы можем обслужить. Знание конкурентов даёт нам возможность определить, потребности каких сегментов мы сможем удовлетворить лучше, чем наши конкуренты. Знание потенциала рынка позволит наметить перспективы экономического успеха предприятия, который может быть достигнут при более эффективном, чем у конкурентов, обслуживании покупателей.

Исследование ограничилось сбором информации только на территории Левобережного округа.

При проведении маркетингового исследования использованы следующие методы:

1. SWOT-анализ, то есть выявление слабых и сильных сторон предприятия.

2.Сегментация.

3.Позиционирование производителей и продукции.

4.Статистические методы обработки данных.

На основе полученных данных были построены диаграммы, некоторые из которых представлены на рис. 3.1 - 3.4:

Рис. 3.1. Соотношение респондентов по признаку пола

Рис. 3.2. Соотношение респондентов по возрасту

31 % - до 6 500 руб /чел/ мес

40 % - до 8 000 руб /чел/мес

23 % - до 10 000 руб/ чел/мес

6 % - от 10 000 руб/ чел/мес

Рис. 3.4. Потенциал роста продаж хлебобулочных изделий .

В настоящее время производством хлебобулочных изделий в г. Липецке занимаются 3 Хлебозавода ОАО "Липецкхлебмакаронпром" №1, №3, №5 (занимающие 65% рынка ) и несколько частных пекарен.

Основной вид продукции конкурентов - хлеб из ржаной и пшеничной муки и батоны. Используется традиционное сырьё, оборудование - автоматизированные линии по производству хлеба и хлебобулочных ихделий. Цены на продукцию устанавливают сами предприятия, включая в нее значительные накладные расходы. Магазины- посредники между производителем и покупателем накручивают свой %.

Производственные мощности конкурентов впечатляют, но в этом есть и слабая их сторона.

Сильные стороны:

· Новое и модернизированное оборудование.

Слабые стороны:

· Сравнительно узкий ассортимент производства хлебобулочных изделий.

· Невысокое качество продукции.

· Отсутствие фирменной торговли.

Если раньше в городе присутствовала развитая сеть магазинов ОАО

" Липецкхлебмакаронпром" "Каравай", то сейчас их осталось менее 10.

2. План маркетинга

В результате маркетингового исследования выяснилось, что наиболее важными критериями (рис. 3.5 ) при покупке хлебобулочных изделий являются: свежесть (25%), вкус (18%), внешний вид (17%), полезность (16%), цена (15%), красивая упаковка (9%).

Рис. 3.5. Важность критериев при покупке хлебобулочных изделий

Учитывая, что нашим основным покупателем является население со средними доходами, следует уделить особое внимание именно качеству и свежести продукта при доступной его цене.

Что касается предпочтения места покупки, опрос покупателей дал следующий результат (рис. 3.6):



Рис. 3.6. Места приобретения хлебобулочных изделий респондентами

Торговые точки отмечают следующие основные критерии при выборе поставщика хлебобулочных изделий: качество-доставка-цена-ассортимент.В меньшей степени на их выбор влияет наличие упаковки, система скидок и внимание менеджера.

Завоевание рынка следует проводить путем расширения ассортимента хлебобулочных изделий за счет разработки новых видов продукции, а также за счет усиленного продвижения с помощью рекламной компании уже разработанных видов продукции. Необходимо осваивать технологически новые виды хлебобулочных изделий. При сохранении стабильно высокого качества выпускаемой продукции рассмотреть возможность корректировки ценовой политики для сохранения высокой рентабельности товаров. Постоянно повышать качество и эффективность маркетингово - сбытовой деятельности.

3. Производственный план

Основным сырьем для производства хлебопродуктов является мука, вода, соль и дрожжи. Это те компоненты без которых ничего не получится. Но можно добавлять еще также жир, сахар, сухое молоко, изюм, пряности и многое другое для получения разнообразия вкуса.

После доставки мука хранится на складе. Перед поступлением в пекарню она просеивается на мукопросеивательной машине. Затем мука попадает в тестомесильные машины, где смешивается с водой и дрожжами, а так же с разными добавками. После тесто перемещается на выдерживание в специальную емкость. Затем тесто поступает в распоряжение пекарей, которые разделяют его на равные куски, и формируют из него заготовки батонов, булочек, рогаликов и т.п. После этого тесто некоторое время выдерживается в расстоечном шкафу, чтобы оно подошло и стало рыхлым, пористым и мягким. И потом попадает в печь. Перед выпечкой пекарь наносит на тесто надрезы, в соответствии с требованиям к производимому в данный момент продукту. Без надрезов хлеб, продолжая подниматься в печи, полопается и получится некрасивым, “рваным”. А надрезанное тесто просто слегка расходится по надрезам, и на их месте получаются потом хрустящие гребешки. Выпеченный хлеб раскладывается на лотки и поступает в торговый зал.

Схема технологического маршрута изготовления хлебобулочных изделий:

(1)>(2)>(3)>(4)>(5)>(6)>(7)>(8)>(9)

1) Просеивание муки

2) Замешивание теста

3) Выдержка теста

4) Разделка теста на равные куски

5) Формирование формы изделия

6) Выдержка заготовки

7) Нанесение надрезов

8) Выпечка

9) Раскладывание на лотки

3.1 Выбор оборудования для мини-пекарни

На рынке страны сейчас очень большой ассортимент предложений по продаже пекарного оборудования. Чтобы сделать правильный выбор при покупке оборудования, необходима помощь специалистов, которые не один год работают в этой области и имеют большой опыт.

Поэтому мы обратились в фирму “Клён” г. Москва, которая занимается внедрением подобных проектов в жизнь, за помощью в приобретении оборудования для выпечки хлеба, обучением персонала пекарен, продажей полных пакетов документации по выпечке хлебобулочных изделий.

В результате анализа различных видов оборудования, как отечественного, так и зарубежного производства, и авторитетного мнения консультантов фирмы “Клён” был сделан вывод, что оборудование, которое часто рекламируется в различных средствах массовой информации, не соответствует указываемым в рекламе характеристикам. По совету специалистов фирмы “Клён” было принято решение, что оборудование будет приобретено смешаное, т.е. в основном это будет оборудование российского производства, частично итальянского (соотношение 70/30 соответственно). Выбор был сделан в пользу российского производителя, так как при сравнительно невысоких ценах, производительность этого оборудования значительно выше, чем производительность аналогичного иностранного оборудования такой же стоимостью, а качество одинаковое. В стоимость также входит весь спектр услуг и работ, связанных с его монтажом, пуском, наладкой и обучением персонала. Кроме того, в эту сумму входят гарантийное обслуживание оборудования в течение одного года и бесплатная замена запасных частей на этот период времени.

Технико-экономическое обоснование расчета мини-пекарни будет производиться в рублях.

Перечень необходимого оборудования

Таблица 1

	Наименование	Характеристики	Суммарная
	оборудования		стоимость, руб.
1	Конвекц. печь (Ит)	9,5 кв.м	197436,00
2	Шкаф расстойный (Р)	9 кв.м	32300,00
3	Мукопросеиватель (Р)	3 кв.м	27830,00
4	Тестомес (Ит)	53 л	114000,00
5	Тележка-шпилька (Р)	2 шт.	47320,00
6	Хлебные формы (Р)	72 шт.	43200,00
7	Лист подовый (Р)	12 шт.	7560,00
8	Хлебные ящики (Р)	55 шт.	17490,00
9	Холодильный шкаф (Р)	1	38000,00
	Итого		525136,00

Расчет площади, необходимой для размещения производственного оборудования, представлен в таблице 2.

Площадь для размещения производственного оборудования

Таблица 2

Вид оборудования	Площадь м2
Печь	9,5
Машина для просеивания муки	3,0
Шкаф расстойный	9,0
Тестомес	1,5
Тележки-шпильки	1,5
Столы кондитерские	2,0
Холодильный шкаф	1,0
Моечные ванны	2,6
Стеллаж	2,0
Весы напольные	0,6
Всего:	32.7

Суммарная площадь, занимаемая оборудованием, составляет 32.7 м²

С учетом планировки оборудования и обеспечения удобства его обслуживания линейные размеры производственного цеха составят: длина 8 м; ширина 7 м; высота 3.2 м. Общая площадь цеха составит 56 м².

1. Склад муки.

Для устойчивого производства хлебобулочных изделий необходимо обеспечить запас сырья из расчета недельной производственной программы. Для хранения такого запаса,а так же для прочих составляющих продукции (сахар, дрожжи, тмин, и др.) требуется помещение площадью не менее 25м² и высотой 3.2 м

2. Помешение для персонала составляет 8 м²

3. Помещение для руководителя 6 м²

Общая площадь помещений

Таблица 3

1.Склад муки	25 м2
2. Помещение для персонала	8 м2
3. Помещение для руководителя	6 м2
4. Пекарня	56 м2
Итого: общая площадь помещений	95 м2

К общей площади помещений следует добавить торговый зал размером не менее 25 кв.м Итого: общая площадь предприятия составляет до 150 кв.м

4. Финансовый план

4.1 Общие вопросы организации производства

Очевидно, что для наиболее быстрой окупаемости затрат и получения максимальной прибыли необходимо более интенсивное использование оборудования.

Поэтому мы остановимся на 2-х сменной работе без выходных и праздников. Продолжительность одной смены 12 часов. Для такой работы потребуется четыре смены работников, которые будут работать по скользящему графику (1/2/В/В). Также нам потребуется два продавца, которые будут работать по сменному графику 2/2 (1/1/В/В). Технолог и старший пекарь так же будут работать заменяя друг друга по графику 2/2 (1/1/В/В).

Данные с основными характеристиками производства приведены в таблице 4.1 в Приложении 1.

4.2 Капитальные затраты

Стоимость выбранного нами оборудования составляет 525 136,00 руб. Данный комплект оборудования включает в себя все необходимые элементы для выпечки хлеба. Сюда входит оборудование пекарни (от тестомесильной машины до печей). Оборудование для хранения, разделывания и обработки теста (столы, шкафы, полки, вытяжные зонты), мелкие инструменты, такие как ножи, скребки, щетки, посуда для приготовления теста, другими словами дополнительное оборудование, чтобы начать производство продукции, обойдётся ещё в 200 000,00 руб.

Однако нам следует также позаботиться об оборудовании торгового зала и подсобных помещений для персонала.

Дополнительное оборудование для магазина:

Хлебные стеллажи 3шт.- 60 000 руб,

Витрина универсальная 1шт.-30 000 руб,

Витрина холодильная 1шт.-21 500 руб,

Стеллаж-витрина 3 п/метра-60 000 руб,

Тумбы 3 шт.-33 000 руб,

весы 2 шт.- 8 000 руб,

гастроёмкости -1 000 руб,

POS- терминал и аппарат для проверки валют- 55 000 руб.

Итого: 267 500,00 руб

Оборудование для персонала:

Шкаф для одежды (металл) 8 шт.- 40 000 руб,

Стол обеденный 1 шт.- 3 000 руб,

Стулья 4 шт.- 4 000 руб,

Сушилка для рук - 1 500 руб,

Аптечка (металл) - 1 500 руб,

Стол письменный 2 шт.-15 000 руб,

Кресла офис. 2 шт.- 8 000 руб,

Тумбы офис. 2 шт.- 5 000 руб,

Картотека (металл) 1 шт.- 9 500 руб,

Сейф 1 шт.-12 000 руб,

Шкаф для документов 1 шт.-10 000 руб,

Шкаф для одежды 1 шт-10 000 руб,

Вешалка напольная 1 шт.- 1 500 руб

Итого : 121 000,00 руб

В таблице 4.2 (См.Приложение 1) приведены все капитальные затраты на налаживание производства. Их сумма составляет 1 113 500,00 рублей.

4.3 Расчет затрат на сырье

В документации на хлеб приводится таблица затрат различных составляющих для приготовления 1 тонны готовой продукции на основании которой был произведен расчет стоимости сырья для производства такого количества хлеба (см. таблицу 4.3, приложение 1).

Из таблицы видно, что стоимость сырья для производства 1 тонны готовой продукции составляет 17 557,00 р

Произведем расчет себестоимости продукции.

Весь расчет приведен в таблице 4.4 (См. Приложение 2) и требует лишь небольших комментариев. пекарня доход мука

Основная составляющая текущих затрат - это заработная плата работников пекарни.

Штат пекарни должен состоять из следующих должностей:

1) директор;

2) технолог;

3) старший пекарь;

4) пекари;

5) продавцы;

6) грузчик;

7) технический персонал.

Для ведения бухгалтерского учёта мы решили воспользоваться услугами аутсортинговой компании. Это освобождает нас от введения в штат предприятия бухгалтера и специалиста по кадрам, расходы на аутсортинг введены в таблицу фонда заработной платы из расчёта годового обслуживания.

Директор занимается вопросами производства. В его обязанности входит руководство продажами и контроль производства в целом.

В обязанности технолога входит обеспечение бесперебойной работы пекарни. Организация всей работы цеха, линейное руководство коллективом пекарни, обучение персонала, разработка и внедрение в производство новых видов изделий, составление технологических карт, инвентаризация, заказ и прием сырья, документация. Выпуск большого ассортимента качественной продукции, пользующейся спросом у покупателей, формирование ассортимента, анализ продаж, изучение покупательского спроса, ведение отчетности, ценообразование, своевременная доставка комплектующих для приготовления теста. Кроме того технолог следит за техническим состоянием оборудования и должен своевременно приглашать специалистов для его технического обслуживания.

Старший пекарь является заместителем технолога и разделяет часть его обязанностей.

Пекари занимаются непосредственной выпечкой хлебобулочных изделий.

Грузчик выполняет вспомогательную работу, такую как разгрузка муки, сахара и других составляющих теста, перемещение ингридиентов со склада в цех.

В обязанности технического персонала входит выполнение подсобных работ в пекарне и магазине, уборка помещения и приготовление пищи для персонала.

В обязанности продавца входит полная предпродажная подготовка товара, предупредительное и вежливое обслуживание покупателей с использованием ККМ или POS- терминала, ведение документации кассира-операциониста, обеспечение бесперебойной работы торговой секции в рамках утверждённого графика. Продавец несёт полную материальную ответственность за вверенные ему материальные ценности.

Исходя из расчета приведенного в таблице 4.4 (См. Приложение 2) общий фонд заработной платы в месяц составляет: Фзп = 172 000,00 руб

От фонда заработной платы производятся начисления налогов на заработную плату:

1. в пенсионный фонд «Нпф»;

2. единый социальный налог «ЕСН»

В сумме эти налоги составляют 40%. Таким образом, налоговые отчисления из фонда заработной платы:

Нфзп = 172 000.00 * 0.4 = 68 800.00

Помимо заработной платы есть и другие статьи расходов, входящих в текущие затраты.

Амортизация основных фондов служит для учета износа оборудования. Она рассчитывается как 10% в год от стоимости оборудования. В месяц получаем 0.8%, что при стоимости основных средств в 1 113 500.00 составляет 8 908.00 руб

Помимо амортизации предприятие обязано платить налог на имущество в сумме 2,2% годовых. В месяц это получается 0,183% от стоимости имущества, т.е. 24 497.00 руб

Еще одной большой статьей расхода является стоимость сырья. Из таблицы 4.3 (Приложение 1) видно, что для производства 1 тонны продукции необходимо сырье общей стоимостью 17 555,00 руб В нашем случае при производстве 500 кг продукции в сутки, в месяц получается объем производства равный :

500* 2 * 30 = 15 000 кг

Стоимость сырья для производства такого количества хлеба:

15 *17 555 = 263 325,00

Аренда помещения, в котором будет располагаться пекарня, стоит 70 000,00 руб в месяц. Кроме этого будут расходы на электроэнергию. При двухсменной работе пекарни это будет около 15 000,00 в месяц. К ежемесячным расходам следует отнести затраты на обновление сертификата качества. Как уже упоминалось, анализы продукции необходимо производить 1 раз в квартал. Стоимость исследований составляет 20 000,00. руб Таким образом в месяц на эти цели будет расходоваться:

20 000/3 =6 666,00

Сложив все статьи расходов мы получаем, что в месяц наши затраты будут составлять:

Срп = 590 396,00 руб

Полный расчет приведен в таблице 4.4 Приложение 2.

4.4 Расчет выручки продукции

Отпускная цена условной выпеченой единицы хлеба (Увех) устанавливается на среднем уровне по Липецку и составляет 25,00 руб При объеме производства 500 увех за смену и двухсменной работе пекарни, месячная выручка будет составлять:

Врп = 500 * 2 * 30 * 25 = 750 000,00 руб.

Расчет приведен в таблице 4.5 Приложение 3.

4.5 Прибыль от реализации продукции

Расчет чистой прибыли приведен в таблице 4.6 Приложение 3. Валовая прибыль рассчитывается, как разница между выручкой и себестоимостью продукции:

Пв = Врп - Срп = 750 000,00-590 396,00 =159 604,00 руб

По действующему законодательству предприятие обязано производить отчисления на нужды образования. Базой для начисления этого налога является фонд заработной платы, а ставка налога составляет 1%. Таким образом сумма к отчислению составляет: Ноб = 172 000*1%= 1 720,00

Этот налог платится из валовой прибыли и уменьшает тем самым налогооблагаемую прибыль. Она равна:

Пнал = Пв - Ноб = 159 604,00-1 720,00=157 884,00

Так как нами выбрано УФН "доходы- расходы",то налог на прибыль составит 5 %:

Нприб = 157 884,00*0,05=7 894,20

Отсюда остаточная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия составляет:

По = Пнал - Нприб = 157 884,00-7 894,20=149 989,80

Эту прибыль предприятие может использовать на любые нужды. Например, можно расширять производство или, как в нашем случае, возвращать проценты по кредиту, взятому на организацию предпрития. Также, со временем расширяя предприятие, можно будет приобрести автомашину для поставки продукции торговым представителям, чтобы уменьшить текущие затраты и увеличить реализацию.

В моем расчете полученная чистая прибыль исчисляется на количество Увех, заложенных при максимальной мощности производства.

Так как Увех расчитывается по среднему весу батона и его же средней стоимости, результат приблизителен. При пересчёте на широкий ассортимент мелкоштучной выпечки мы получим увеличение прибыли примерно на 10%, также не стоит забывать, что в нашем случае присутствует дополнительная прибыль от реализации сопутствующих товаров в магазине, которая составит не менее 10 %. То есть, с учётом вышесказанного расчитаем прибыль фактическую:

Пф=Пв+20%-Ноб-Нпрб=159 604,00+20%-1 720,00-9 490,24= 180 314,56 ,

где

Нпрб=(159 604,00+20%-1 720,00)*0,05=9 490,24

4.6 Расчет основных показателей эффективности вложений

Главный критерий, по которому предприятие определяет приоритет того или иного направления деятельности, это срок окупаемости.

Помимо этого есть еще ряд показателей, характеризующих производство и показывающих, насколько оно эффективно с точки зрения рентабельности. Эти показатели приведены в таблице 4.7 Приложение 3. Рассмотрим их экономический смысл.

Показатель рентабельности продукции характеризует качество использования оборотных средств и показывает, сколько рублей чистой прибыли дает один рубль оборотных средств. В нашем случае этот показатель принимает вид:

Рп = Фо / Срп = 1 113 500,00 /590 396,00 = 1,88

Два других показателя характеризуют качество использования основных производственных фондов.

Первый - фондоотдача - показывает сколько товарной продукции в стоимостном выражении производится основными фондами стоимость 1 рубль.

Fo = Врп / Фо = 750 000/1 113 500=0,67

Это значит, что каждый рубль основных средств производства приносит прибыль 0.67 рубля.

Другой показатель - фондоемкость - представляет обратную величину от фондоотдачи и показывает, какое количество основных фондов участвует в производстве 1 рубля товарной продукции.

Fe = Фо/Врп=1 113 500/750 000=1.48

Следующий показатель характеризует товарную продукцию. Он показывает, сколько затрат вложено в 1 рубль товарной продукции.

3т = Срп/Врп =590 396/750 000= 0,79

Несмотря на большое количество вспомогательных показателей, основным тем не менее остается показатель срока окупаемости инвестиций. для его расчета используется итерационная формула, которая рассчитывает разницу между финансовым результатом и инвестициями, до тех пор, пока результат не превысит затраты.

СО=И/Вср=3 000 000,00/149 989,80=20, где

И-инвестиции, Вср- среднемесячная выручка

Из этих данных видно, что первое превышение результата над затратами происходит через 20 месяцев работы пекарни и это значит, что срок окупаемости пекарни равен 20 месяцам.

5. Охрана труда на предприятии

Охрана труда (ОТ) - система законодательных актов, социальноэкономических, организационных, технических, гигиенических, лечебно профилактических мероприятий, обеспечивающих безопасность, здоровье и работоспособность человека в процессе труда.

Задача ОТ - свести к минимуму вероятность поражения или заболевания работающего с одновременным обеспечением комфорта при максимальной производительности труда. Реальные производственные условия характеризуются опасными и вредными факторами. Опасные производственные факторы - факторы, воздействие которых на работающего в определенных условиях приводят к травме или другим профессиональным заболеваниям. Вредным производственным фактором называется такой, воздействие которого на работающего в определенных условиях приводит к заболеванию или снижению работоспособности. Опасные - движущиеся детали механизмов, раскаленные тела. Вредные - воздух, примеси в нем, теплота, недостаточное освещение, шум, вибрация, ионизирующее лазерное и электромагнитное излучения.

Законодательные и нормативные акты ОТ.

В законодательстве об ОТ отражены следующие правила и нормы:
правила организации ОТ на предприятиях; правила по ТБ и производственной санитарии; правила, обеспечивающие индивидуальную защиту работающих от профессиональных заболеваний; правила и нормы специальной охраны труда женщин, молодежи и лиц с пониженной трудоспособностью; правовые нормы, в которых предусматривается ответственность за нарушение законодательства об ОТ.

Важнейшие положения в области ОТ закреплены в “Кодексе законов о труде”. Обеспечение здоровых и безопасных условий труда возлагается на администрацию предприятия. Администрация предприятия обязана внедрять современные средства техники безопасности, обеспечивающие санитарногигиенические условия и предотвращающие возникновение профессиональных заболеваний рабочих. Производственные здания и сооружения должны отвечать требованиям обеспечивающим безопасные условия труда. Эти требования включают: рациональное использование территорий; правильное использование оборудования; защиту рабочих от воздействия вредных производственных факторов; содержание промышленных помещений в соответствии с санитарно-гигиеническими требованиями. В законодательстве об ОТ особое внимание уделяется соблюдению ОТ при проектировании и разработке новых машин и оборудования.

5.1 Система управления охраной труда

Действующее трудовое законодательство устанавливает, что ответственность за организацию труда на предприятии несут директор и главный инженер (в нашем случае-технолог).

В целях ОТ КЗОТ возлагает на администрацию предприятия следующие функции:

Проведение инструктора по ТБ, производственной санитарии и пожарной безопасности;

Организация работы по профессиональному отбору служащих;

Осуществление контроля за соблюдением работниками предприятия всех требований и инструкций по ОТ.

Существует несколько видов инструктажа: вводный, первичный на рабочем месте, вторичный, внеплановый, текущий. Вводный инструктаж обязаны пройти все вновь поступающие на предприятие, а также командированные лица. Проводит инструктаж технолог.

Первичный на рабочем месте проводиться со всеми, поступившими на работу. Вторичный - не реже, чем через шесть месяцев. Его цель - восстановление в памяти рабочего правил по ТБ, а также разбора конкретных нарушений.

Внеплановый проводят при изменении технологического процесса, правил по ОТ или при внедрении новой техники и технологии.

Текущий инструктаж проводится с работниками предприятия, перед работой которых оформляется допуск в наряд.

Важное значение для безопасности труда имеет профессиональный отбор, цель которого выявление лиц, непригодным по своим физическим данным к участию в производственном процессе. Кроме того, важное значение имеет соблюдение инструкций по ОТ, которые разрабатываются и утверждаются администрацией предприятия совместно с профсоюзом. Особую роль в организации работы по предупреждению несчастных случаев играет служба ОТ.

В условиях современного производства отдельные мероприятия по улучшению условий труда оказываются недостаточными, поэтому они осуществляются комплексно, образуя систему управления безопасности труда (СУБТ) - совокупность объекта управления и управляющей части, связанных каналами передачи информации. Объектом управления служит безопасность труда на рабочем месте и характеризуется воздействием людей с предметами и орудиями труда.

Приложение 1

Таблица 4.1

Основные характеристики производства

Показатель
Количество рабочих смен	2
Продолжительность рабочей смены, час	12
Количество смен за рабочий день (пекари)	2
Количество рабочих дней в месяц (пекарь)	15-16
Кол-во рабочих дней в месяц (технолог, ст. пекарь, продавец)	15-16
Кол-во смен за рабочий день (технолог, ст. пекарь, продавец)	1

Таблица 4.2

Расчет капитальных затрат

Статья расходов	Число позиций, шт	Стоимость за 1 шт., руб	Суммарная стоимость, руб
Оборудование: Оборудование для производства	1	725 000,00	725 000,00
Прочие расходы: Оборудование для торговли и персонала	1	388 500,00	388 500,00
ИТОГО стоимость основных фондов «Фо»	1 113 500,00

Таблица 4.3

Расчет затрат на сырье (на одну тонну готовой продукции)

Вид сырья	Расход сырья на 1 тонну продукции, кг	Стоимость 1 кг сырья,руб	Стоимость сырья на 1 тонну продукции,руб
Мука пшеничная в/с	700,00	18,00	12 600,00
Дрожжи свежие	14,00	35,00	490,00
Соль	9,00	11,00	99,00
Сахар	7,00	54,00	378,00
Маргарин	5,00	50,00	250,00
Вода	220,00	17,00	3 740,00
ИТОГО стоимость сырья на 1 тонну готовой продукции	17 557,00

Приложение 2

Таблица 4.4

Текущие затраты (ежемесячные)

Статья расходов	Количество	Затраты на ед., руб	Суммарные затраты, руб
Заработная плата персонала:
Директор	1	30 000	30 000
Технолог	1	20 000	20 000
Старший пекарь	1	17 000	17 000
Пекарь	4	15 000	60 000
Продавец	2	15 000	30 000
Грузчик,тех. персонал, аутсортинг	3	10 000	30 000
ИТОГО фонд заработной платы «Фзп»	172 000,00
Налоговые отчисления от «Фзп»:
Пенсионный фонд «Нпф»	Фзп	0,14	24 080
Единый социальный налог « ЕСН»	Фзп	0,26	44 720
ИТОГО налоговые отчисления из Фзп «Нфзп»	68 800,00
Статья расходов	Количество	Затраты на ед., руб в месяц	Суммарные затраты, руб
Амортизация основных фондов «Амфо»	Фо	0,0083	8 908,00
Налог на имущество «Ним»	Фо	0,183	24 497,00
Стоимость сырья	15 000 т	17 555,00	263 325,00
Фзп		172 000,00
Электроэнергия «Э»		15 000,00
Плата за аренду помещения «Ап»		70 000,00
Подтверждение сертификата	6 666,00
Непредвиденные расходы		30 000,00
ИТОГО Себестоимость реализованной продукции «Срп»	590 396,00

Приложение 3

Таблица 4.5

Расчет выручки от реализации продукции

Показатель	Количество, увех/мес	Цена, руб	Сумма в руб
Выручка от реализации продукции «Врп»	30 000	25	750 000,00

Таблица 4.6

Расчет прибыли

Показатель	Сумма в руб
Прибыль валовая Пв = Врп - Срп	174 604,00
Налог на нужды образования 1% от Фзп	1 720,00
Налогооблагаемая прибыль «Пнал»	172 884,00
Налог на прибыль «Нприб»	8 644,20
Остаточная (чистая) прибыль Пост = Пнал - Нприб	164 239,80

Таблица 4.7

Расчет показателей эффективности производства

Показатель	Формула расчета	Величина
Рентабельность продукции	РП = Фо/Срп	1,8860
Фондоотдача	Fo = Врп/Фо	0,6736
Фондоемкость	Fe = Фо/Врп	1,4847
Затраты на руб товарной продукции	Зт = Срп/Врп	0,7871

Размещено на Allbest.ru