Проект организации производства древесно-пластиковых композитов ООО "NatureHome"
Бизнес-план организации производства древесно-пластиковых композитов. Технико-экономическое обоснование проекта. Анализ потребителей и конкуренции. План маркетинговой деятельности. План доходов и расходов, анализ безубыточности, эффективности инвестиций.
Рубрика | Маркетинг, реклама и торговля |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 02.11.2014 |
Размер файла | 993,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Резюме
Основные цели бизнес-плана:
· технико-экономическое обоснование инновационного проекта;
· привлечение инвестора;
· обеспечение своевременного возврата кредитных средств.
«NatureHome» Общество с ограниченной ответственностью
Древесно-полимерный композит (ДПК) - состав, содержащий полимер (химического или натурального происхождения) и древесный наполнитель, модифицированный, как правило, химическими добавками. Другие используемые названия древесно-полимерных композитов: "жидкое дерево", дерево-пластиковый композит, древесно-пластиковый композит, древопласт, древотермопласт, wpс, wood polymer composites, wood plastic composites, ЭДНП (экологически чистые древеснонаполненные пластмассы), ДНПП (древеснонаполненный полипропилен). Особенность древесно-полимерных композитов заключается в том, что готовые изделия получаются, по сути, из отходов производства и потребления: опилок, стружек, древесной муки, сельскохозяйственных отходов и различных видов отходов потребления. Активно разрабатываются технологии, позволяющие использовать в процессе производства не первичные, а вторичные полимеры.
Настоящий бизнес-план описывает проект организации производства древесно-пластиковых композитов - отделочных погонажных изделий (плинтусы, наличники, вагонка, декинг) в томском регионе. Вместе с тем на устанавливаемом экструзионном оборудовании в случае выявления спроса можно выпускать любые профильные изделия: отделочный погонаж, строительные материалы, профильные элементы мебели, детали автомобильного интерьера, тару и упаковку и проч.
По плану предприятие в первый год осваивает 50% мощности и выпускает т ДПК стоимостью тыс. руб ( по цене тыс руб/т). Во второй год предприятие осваивает производственную мощность на 75% и выпускает т продукции стоимостью тыс. руб (по цене тыс руб/т). И в третий и последующие годы предприятие осваивает производственную мощность на 100% и выпускает т продукции стоимостью тыс руб (по цене тыс руб/т).
Стоимость проекта складывается из кредита в «Газпромбанке» под 20 % годовых - 54000 тыс. руб.
Предприятие и продукция конкурентоспособны, имеют коэффициент конкурентоспособности больше чем у основных конкурентов.
бизнес план композит маркетинговый
1. Общая характеристика предприятия и продукции
1 Наименование предприятия: ООО “ NatureHome ”
2 Место регистрации: Администрация Томской области Октябрьского района
Дата: 18.05.1999 год
3 Номер регистрационного удостоверения:
4 Юридический адрес:
Почтовый индекс: 634062 Субъект Российской Федерации: Область Томская Город: Томск Улица: Ив. Черных Номер дома: 109/4 Квартира (офис) : 10
5 Банковские реквизиты: ИНН 701719674271
6 Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.
Обществом с ограниченной ответственностью называется предприятие, имеющее разделенный на паевые взносы Уставный капитал, предприятие отвечает по своим обязательствам всем имуществом, а вкладчики рискуют понести потери только в пределах своих вкладов. Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом.
7 Основной вид деятельности: производство древесно-полимерных композитов
8. Миссия проекта: заключается в продвижении на рынок отделочных изделий из материала, который сочетает натуральность и экологичность древесины с технологичностью полимерных изделий, превосходя по эксплуатационным характеристикам товары-заменители.
9. О продукции:
9.1 Полное наименование: Древесно-полимерные композиты.
9.2 Внешний вид: По внешнему виду ДПКТ с высоким содержанием древесины более всего напоминает МДФ или твердую ДВП, а с малым ее количеством - пластмассу (представлен на рисунке 1)
Рис 1 Внешний вид ДПК
9.3 Назначение: Предназначены для автомобилестроения, строительства (конструкционные элементы),промышленности и товаров народного потребления.
9.4 Области применения: Наиболее характерные области применения изделий промышленно изготавливаемых в настоящее время из ДПКТ приведены в табл. 1
Таблица 1. Области применения ДПК Т
Строительные элементы · Настилы · Балюстрады · Оконные и дверные профили · Сайдинги и аксессуары · Штакетник · Кровля |
Автомобильные детали · Внутренние панели · Прокладки дверей и крыш · Крышки на запасное колесо · Короба · Подъемные полки · Полы грузовиков · Спинки сидений |
|
Конструкционные элементы · Тротуары · Перила · Железнодорожные детали · Противошумовые барьеры · Опалубка для бетонных работ |
Промышленные и потребительские применения · Садовые конструкции · Поддоны, тара · Оборудование спортивных и детских площадок · Парковые скамьи, столы, емкости для мусора · Кабельгоны · Мебель и ее элементы |
9.5 Технические характеристики:
По физическим и механическим свойства ДПК, так же занимает промежуточное положение между деревом и пластмассой (представлены в таблице 2 и 3).
Таблица 2 Физические свойства ДПК
Наименования показателей, ед. измерения |
Значения |
|
Плотность [кг/дм 3] |
1,0- 1,4 |
|
Временное сопротивление [MPa] |
15 - 50 |
|
Модуль упругости при растяжении [GPa] |
4- 8 |
|
Сопротивление изгибу [MPa] |
25 - 60 |
|
Модуль упругости при изгибе [GPa] |
3 - 6 |
|
Относительное удлинение при растяжении [%] |
0,5 - 1 |
|
Ударная вязкость по Charpy [KJ/m2] |
3 - 4 |
Таблица 3- Механические свойства ДПК
Свойства |
Показатель |
|
Плотность |
1,2 г/дм3 |
|
Термостойкость при регулярном применении |
от -25 до +50 о С |
|
Прочность на изгиб |
23 Н/мм2 |
|
Износостойкость (по Бринеллю) |
4,8 Н/мм2 |
|
Износостойкость (по 1000-Taber test) |
0,06 мм |
|
Трение (по влажной поверхности) |
0,4 |
|
Трение (по сухой поверхности) |
0,4 |
|
Температурное расширение (по длине) |
0,13 % |
|
Коэффициент теплого расширения |
3,5 х 10-5 1 С |
|
Коэффициент теплопроводности |
0,24 Вт / мК |
|
Водопоглощение (24 часа) |
3% |
|
Разбухание по длине (24 часа) |
0,2% |
|
Разбухание по толщине (24 часа) |
3% |
9.6 Отличительные особенности продукции:
Материал из переработанной древесины, сочетающий все лучшие свойства дерева и пластика.
Не выцветает под воздействием УФ-излучения;
Не требует дополнительной обработки поверхности;
Легко обрабатывается обычными инструментами;
Продукция не подвержена гниению;
Не скрипит и не изгибается под воздействием влажности и температуры;
Не имеет запаха.
Простой и безупречный монтаж с помощью скрытых крепежей.
Доска представляет из себя полую конструкцию. Такая конструкция делает возможным использование скрытых крепежей, а также позволяет прокладывать электрические кабели внутри профилей. Благодаря своему строению профили очень прочные и легко поддаются обработке.
2. Анализ среды предприятия
2.1 Потребители
ДПК может заменить дерево и пластмассу, оно объединяет в себе свойства обоих материалов. ДПК в основном применяют в таких отраслях промышленности как:
§ мебельная
§ строительство
Рынок жидкого дерева в России находится пока в зачаточном состоянии. Однако с усилением государственного регулирования в области деревообработки и переработки отходов, материал получает дополнительный стимул для развития в России: появляется спрос на изделия, открываются первые производства.
Размер предприятия - средний.
Тип производства - многотоннажное производство.
Используется оборудование отечественного и зарубежного производства. Весь процесс производства автоматизирован.
Тип рынка, на котором действует предприятие - олигополия.
Размер рынка сбыта- 305,5 тонн в год.
Прогнозируемые темпы роста- увеличить потребность на 10-15 %.
Прогнозируемый объем продаж за инвестиционный период-10 лет.
2.2 Конкуренты
1 Предприятия -конкуренты:
§ Средневолжский Завод Полимерных Изделий, ЗАО, г.Тольятти, Самарская область
§ Мёллер, ЗАО, г.Мытищи , Московская область
§ СТД-Люкс, ЗАО , Домодедово, Московская область
§ Геликом ЛВ, г. Обухов Киевской обл.
§ Ортовуд, г. Москва, ул. Вавилова, 69, офис 325
§ Поливуд (Polywood), компания, 141446, Московская обл., городской округ Химки, мкр.Подрезково, ул. Центральная, д.2/5
2 Для проведения оценки конкурентоспособности необходимо составить перечень критериев, которые характеризуют наиболее важные показатели товара и фирмы (см. таблицу 4).
Для сравнения возьмем еще две фирмы - Ортовуд, г. Москва и компания Поливуд (Polywood),
Таблица 4 Анализ и оценка конкурентов
Показатели |
Ранг |
бальная оценка |
Конкурентоспособность |
|||||
Бф |
Бф1 |
Бф2 |
КСф |
КСф1 |
КСф2 |
|||
1.Качество продукта |
30 |
8 |
7 |
9 |
2,4 |
2,1 |
2,7 |
|
2. Надежность продукта |
5 |
7 |
7 |
7 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
|
3. Экологичность |
15 |
9 |
8 |
9 |
1,35 |
1,2 |
1,35 |
|
4. Технологичность |
5 |
8 |
7 |
7 |
0,4 |
0,35 |
0,35 |
|
5.Гарантийный срок |
10 |
6 |
6 |
7 |
0,6 |
0,6 |
0,7 |
|
6.Уровень цен |
10 |
8 |
7 |
9 |
0,8 |
0,7 |
0,9 |
|
7.качество доставки |
20 |
9 |
8 |
7 |
1,8 |
1,6 |
1,4 |
|
8. Качество упаковки |
5 |
7 |
7 |
8 |
0,35 |
0,35 |
0,4 |
|
Итого |
100 |
8,05 |
7,25 |
8,15 |
Ккс1 =1,110345 >1 - Товар более конкурентоспособен
Ккс2 =0,987732 <1 - Товар менее конкурентоспособен
3 Чтобы быть более конкурентоспособным предприятием необходимо повышать качество, производимого продукта; повысить уровень рекламы; увеличить эргономичность.
3. План маркетинговой деятельности
1 Товарная политика
ДПК производится в виде строительных и конструкционных элементов, досок и профилей.
2 Ценовая политика
Тип рыночной ситуации - внедрение нового товара
3. Логотип
Размещено на http://www.allbest.ru/
4. Товарный знак
Размещено на http://www.allbest.ru/
5 Сбытовая политика
Готовый профили, затариваются, отгружается на склад или отправляются потребителю.
6 Методы продвижения товара
Для продвижения товара используется реклама в Интернете и СМИ. Расходы на рекламу составляют 4% от объема продаж.
Товар является новым на рынке и поэтому для стимулирования сбыта товар представляется на выставках, при покупке большого объема товара клиентам предоставляется скидка. Так же будущих клиентов возможна организация экскурсии на предприятие.
4. Организационный план
4.1 Определение основных функций
Набор основных функций определяется характером производства и размером предприятия. Основные функции предприятия ООО «NatureHome»
· производство
· снабжение
· сбыт
· управление персоналом
· бухгалтерия
· экономика и финансы
4.2 Формирование организационной структуры
Организационная структура представляет собой линейно-функциональную структуру. Организационная структура выглядит следующим образом на схеме(см. рис.2):
Рис.2 Организационная структура
4.3 Потребность в персонале
Потребность в персонале представлена в таблице 5.
Таблица 5 Потребность в персонале
Должность |
Кол-во работников |
Образование |
Стаж работы |
Функциональные обязанности |
разряд |
Возраст |
|
Руководители |
|||||||
Директор |
1 |
высшее |
10 |
Управление фирмой, контроль за деятельностью и взаимодействием структурных подразделений |
40 |
||
Зам. директора по снабжению и сбыту |
1 |
высшее |
10 |
Ведение переговоров с поставщиками и клиентами, контроль за поставками и сбытом |
35 |
||
Начальник отдела по управлению персоналом |
1 |
высшее |
5 |
30 |
|||
Зам. директора по экономике и финансам |
1 |
высшее |
10 |
Контроль и анализ финансового состояния фирмы, разработка ценовой стратегии, разработка плана реализации продукции |
35 |
||
Гл. бухгалтер |
1 |
высшее |
5 |
Ведение бух. учета, управление денежными средствами, начисление заработной платы |
30 |
||
Гл. инженер |
1 |
высшее |
10 |
Руководство штатом химиков-технологов, координация технического развития предприятия, обеспечение производства конкурентоспособной продукции |
40 |
||
Начальник смены |
3 |
высшее |
7 |
30 |
|||
Специалисты |
|||||||
Химики-технологи |
3 |
высшее |
2 |
23 |
|||
бухгалтер |
1 |
высшее |
2 |
23 |
|||
экономист |
1 |
высшее |
2 |
23 |
|||
программист |
1 |
высшее |
5 |
27 |
|||
Основные рабочие |
|||||||
аппаратчик |
6 |
Средне-специальное |
- |
20 |
|||
Мастер смены |
3 |
высшее |
5 |
30 |
|||
Электрик |
3 |
Средне - специальное |
3 |
6 |
30 |
||
Подсобные рабочие |
3 |
Среднее |
1 |
2 |
20 |
||
Слесарь - ремонтник |
3 |
Средне - специальное |
3 |
6 |
30 |
||
МОП |
|||||||
кладовщик |
3 |
30 |
|||||
Водитель-механик |
3 |
Средне-специальное |
5 |
25 |
|||
секретарь |
1 |
высшее |
2 |
25 |
|||
уборщица |
1 |
40 |
5. Планирование производства
5.1 План подготовки и планирование производства
Этапы подготовки производства представлены ниже в таблице 6.
Таблица 6- Этапы подготовки производства
№№ п/п |
Наименование этапа |
Содержание работ |
|
1 |
Предпроизводственный |
аренда зданий и сооружений закупка и установка оборудования обустройство производственных помещений заключение договоров-намерений на закупку сырья и материалов, топлива, энергии проведение переговоров с потребителями на поставку готовой продукции |
|
2 |
Освоение производственных мощностей на 50% |
Отладка технологии производства продукции и внедрение товара на рынок |
|
3 |
Освоение производственных мощностей на 75% |
Расширение рынка сбыта |
|
4 |
Освоение производственных мощностей на 100% |
Освоение новых рынков сбыта Возврат кредитных средств |
На основании этого необходимо составим календарный план-график мероприятий (см. таблицу 7).
Таблица 7 График производственных мероприятий
Мероприятия |
Года |
|||||||||||
0-ой |
1-ый |
2-ой |
3-ий |
4-ый |
5-ый |
6-ой |
7-ой |
8-ой |
9-ый |
10-ый |
||
Защита бизнес-плана перед инвесторами |
+ |
|||||||||||
кредитование |
+ |
|||||||||||
Заключение договоров с подрядчиками и поставщиками |
+ |
|||||||||||
Поставка оборудования техники |
+ |
|||||||||||
Монтаж и наладка оборудования |
+ |
|||||||||||
Заключение договоров с поставщиками сырья, материалов, топлива и энергии |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
Поставка сырья и материалов на склад |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||
Заключение договоров на поставку готовой продукции |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||
Выход на 50%-ную мощность |
+ |
|||||||||||
Освоение мощности на 75% |
+ |
|||||||||||
100%-ное освоение мощности |
+ |
|||||||||||
Реализация готовой продукции |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
||
Расчеты с кредиторами |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
Приведем технологическую схему производства ДПК (рис.3).
1. Переработка сырья.
Использование круглой древесины сокращается за счет использования таких материалов, как щепа, опилки и вторичная древесина. Часто в производство ДПК идут все виды сырья одновременно, или в смешанных видах. Для управления свойствами ДПКТ и технологическим процессом в его состав вводят различные добавки-модификаторы: антиокислители, антимикробные средства, поверхностно-активные вещества, связующие вещества, противоударные модификаторы, смазочные материалы, температурные стабилизаторы, пигменты, огнезащитные средства, светостабилизаторы. Есть примеры использования и вспенивающих агентов, обеспечивающих снижение плотности композитов.
- получение стружки,
- сортировка стружки,
- очистка стружки.
2. Сушка.
3.Осмоление.
Рис. 3 Технологическая схема производства ДПК
4. Формирование ковра.
Формирование наружных и внутренних слоев, используя смешанный поток стружки.
Подпрессовщики постоянного действия для ДПК. Нормальные (1.500 N/cm) и тяжелые (3.000 N/cm) комплекты. Снабженные 4 или 5 прессующими роликами. С транспортером - деаэратором для больших мощностей.
5. Прессование.
Одноэтажные линии прессования малой и средней мощности для ДПК, с электронным контролем толщины и встроенной системой общего контроля.
Многоэтажные линии для ДПК, средней и большой мощности, с механическим или электронным контролем толщины и встроенной системой общего контроля. Системы загрузки с транспортером, предварительными загрузчиками. Одновременное открывание/закрывание с помощью масляных цилиндров. Гидродинамические (с масляной средой) и гидравлические станции.
6.Транспортировка, промежуточный склад и финишная обработка плит ДПК.
- транспортировка. Транспортировка плит является одним из ключевых процессов в производстве плит ДПК.
- разгрузка пресса. Разгрузка пресса начинается с обрезки кромок, которая отслеживает траекторию перемещения плит и обеспечивает минимизацию отходов образующихся при обрезке. Происходит непрерывное обрезание кромок с помощью пилы для поперечной резки.
- оборудование для обработки отходов.
- управляемая система охлаждения.
- линия шлифования. Шлифование, нанесение покрытий и другие формы конечной обработки значительно повышают конечную стоимость плит.
- раскрой по размерам и штабелирование. Системы для конечного раскроя плит в размер как в продольном, так и в поперечном направлениях. После поперечной распиловки производится штабелирование плит.
- упаковочная линия. Упаковка штабелей в пленку и обвязка лентами.
5.2 Расчет производственной мощности
М= Пчас Тэфф n ,
где Пчас - часовая производительность ведущего оборудования;
Тэфф - эффективное время оборудования;
n - количество однотипного оборудования;
Тэфф = Тн - ТППР - ТТО,
где Тн - номинальный фонд работы оборудования;(8760ч)
ТППР - время простоя в ремонтах за расчетный период;
ТТО - время технологических остановок.(100ч)
Таблица 8 График ППР
К |
Т |
|||||||||||
Экструдер |
Время м/у ремонтами, ч 4176 |
Время ремонта, ч 336 |
Время м/у ремонтами, ч 1392 |
Время ремонта, ч 24 |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Т |
Т |
К |
Т |
Т |
Т |
Тппр=tk+5tт
Тппр=336+5*24=456 ч
Тэф=8760-456-100=8204 ч
М=40*8204*1=328,160 т
Для определения реального выпуска продукции рассчитываем производственную программу (Nгод) по инвестиционным периодам:
Nгод= Ким* М,
где Ким - коэффициент использования мощности
Кэкс=Тэфф/Тэфпл=8100/8204=0,98
Кинт=Пчасф/Пчасп=38/40=0,95
Ким=Кэкс*Кинт=0,98*0,95=0,931
Nгод=0,931*328160=305516,96 кг
R=1- Ким (резерв)
R=1- 0,931=0,069
Сводные данные по объемам продаж представьте в форме табл.9, в которой план производства продукции формируется исходя из прогнозов объемов продаж на фоне конкурирующих фирм, а также на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований рынка с производственными возможностями предприятия.
Таблица 9 Производственная программа выпуска продукции
Наименование показателя |
Величина показателя по годам |
||||||||||
1-ый год |
2-ой год |
3-ий год |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
1. Этапы загрузки мощности, % |
50 |
75 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
2. Объем производства, т/год |
152,76 |
229,14 |
305,517 |
305,517 |
305,517 |
305,517 |
305,517 |
305,517 |
305,517 |
305,517 |
|
3. Цена за единицу продукции, Тыс. руб ./ед. (т) |
96,48 |
82,24 |
77,64 |
77,64 |
77,64 |
77,64 |
77,64 |
77,64 |
77,64 |
77,64 |
|
4. Объем продаж, Тыс. руб . |
14738,285 |
18844,474 |
23720,34 |
23720,34 |
23720,34 |
23720,34 |
23720,34 |
23720,34 |
23720,34 |
23720,34 |
5.3 Определение потребности в инвестициях
В этом разделе определяем сумму инвестиций для осуществления инновационного проекта.
Таблица 10 Объекты и направления инвестиций
Наименование объекта |
Кол-во |
Цена за единицу, руб |
Общая стоимость, Тыс. руб |
Подробно |
|
1. Аренда производственных помещений, м2 |
200 |
500 |
1440 |
Прим.1 |
|
2. Приобретение оборудования и других основных фондов |
110 |
2961 |
табл.11 |
||
3. Расходы на монтаж и наладку оборудования |
5461,41 |
Табл.12 |
|||
4. Расходы на оборотные средства |
43731,506 |
табл.13 |
|||
5. Организационные расходы |
100,8 |
7% от стр.2 |
|||
Всего инвестиций |
53697,716 |
Примечание 1 (аренда)
Затраты на аренду помещений определяются исходя из расценок арендной платы по следующей формуле:
Апом = Sпом * Сап * Ккор, руб.,
где Sпом - площадь арендуемого помещения, м2;
Сап - ставка арендной платы, руб./м2;
Ккор - коэффициент корректировки стоимости арендной платы, исходя из района города и характера помещения.
Апом =200*500*1,2*12=1440 Тыс. руб .
Таблица 11 Потребность в основных фондах
Основные фонды |
1-ый год |
2-ой год |
3-ий год |
||||
Кол-во единиц |
Общая стоимость Тыс. руб |
Общая потреб-ность |
Прирост основных фондов |
Общая потреб-ность |
Прирост основных фондов |
||
1. Здания, сооружения производственного назначения |
1 |
1440 |
1 |
1440 |
1 |
1440 |
|
2. Линии погрузки |
5 |
40 |
|||||
3. Машины и оборудование 3.1. Генераторы 3.2. Экструдер 3.3. АСУ |
3 1 10 |
21 1300 30 |
|||||
4. Инструмент со сроком службы более 1 года |
20 |
100 |
|||||
5. Производственный инвентарь и принадлежности |
20 |
20 |
|||||
7. Хозяйственный инвентарь |
50 |
10 |
50 |
10 |
50 |
10 |
Таблица 12 Расходы на монтаж и наладку оборудования
Наименование нормативов |
% от стоимости оборудования |
В Тыс. руб лях |
|
1.На технологические трубопроводы |
20 |
1883,25 |
|
2.На антикоррозионные работы |
5 |
470,81 |
|
3.На кабельные разводки |
5 |
470,81 |
|
4.На КИПиА |
10 |
94,16 |
|
5.На монтаж оборудования |
22 |
2071,57 |
|
6.На вспомогательное оборудование |
5 |
470,81 |
|
Итого: 5461,41 тыс. руб |
Таблица 13 Потребность в оборотных средствах
Годы |
Наименование оборотных средств |
Объем выпуска продукции в год, т. |
Норма расхода на 1 т продукции, кг |
Цена за 1т, тыс руб. |
Кол-во оборотных средств на весь годовой выпуск, т |
Затраты на оборотные средства, Тыс. руб . |
|
1 |
Сырье 1полипро-пилен |
152,76 |
45 |
27 |
1,215 |
185,6 |
|
2 древесная мука |
74 |
5,3 |
0,3922 |
59,91 |
|||
Материалы 1 смазочные материалы |
10 |
15 |
0,15 |
22,914 |
|||
2 ПАВ |
2 |
18,2 |
0,0364 |
5,56 |
|||
3 Стабилизатор |
15 |
17,5 |
0,26 |
39,718 |
|||
Энергия 1 вода оборотная 2 электроэнергия, тыс руб |
2000 300 |
0,0055 0,0027 |
0,011 0,00081 |
1,68 0,124 |
|||
Готовая продукция на складе |
96,48 |
450 |
43416 |
||||
2 |
Сырье 1полипро-пилен |
229,14 |
45 |
27 |
1,215 |
278,405 |
|
2 древесная мука |
74 |
5,3 |
0,3922 |
89,87 |
|||
Материалы 1 смазочные материалы |
10 |
15 |
0,15 |
34,371 |
|||
2 ПАВ |
2 |
18,2 |
0,0364 |
8,34 |
|||
3 Стабилиза- тор |
15 |
17,5 |
0,26 |
59,58 |
|||
Энергия 1 вода оборотная 2 электроэнер |
2000 300 |
0,0055 0,0027 |
0,011 0,00081 |
2,52 0,186 |
|||
Готовая продукция на складе |
82,24 |
450 |
37008 |
||||
3 |
Сырье 1полипро-пилен |
305,517 |
45 |
27 |
1,215 |
371,2 |
|
2 древесная мука |
74 |
5,3 |
0,3922 |
119,824 |
|||
Материалы 1 смазочные материалы |
10 |
15 |
0,15 |
45,828 |
|||
2 ПАВ |
2 |
18,2 |
0,0364 |
11,12 |
|||
3 Стабилизатор |
15 |
17,5 |
0,26 |
79,43 |
|||
Энергия 1 вода оборотная 2 электроэнер |
2000 300 |
0,0055 0,0027 |
0,011 0,00081 |
3,36 0,247 |
|||
Готовая продукция на складе |
77,64 |
450 |
34938 |
Таким образом, основным источником финансирования выбираем долгосрочный кредит. Берется кредит на сумму 54 миллионов рублей сроком на 10 лет. Годовая процентная ставка - 20 %, соответственно годовая выплата составляет 6,48 млн рублей. Возврат кредита осуществляется равными долями.
5.4 Планирование себестоимости продукции
Для определения плановой себестоимости продукции необходимо составить калькуляцию себестоимости на единицу продукции и на годовой ее выпуск
Таблица 14 калькуляция себестоимости 1 тонны продукции при освоении мощности на 50%. Nгод = 152,76 т/год
№ п/п |
Наименование статей расхода |
Ед. изм. |
Цена за ед., Тыс. руб . |
Расходы в нат.ед. |
Затраты, Тыс. руб . |
Прим. |
|||
На 1 тонну |
На Nгод |
На 1 тонну |
На Nгод |
||||||
1. |
Сырье Полипропилен Древесная мука |
тонна |
27 5,3 |
0,045 0,074 |
6,87 11,3 |
1,215 0,3922 |
185,6 59,91 |
Табл.13 |
|
2. |
Материалы 1 смазочные материалы 2 ПАВ 3 стабилизатор |
тонна |
15 18,2 17,5 |
0,010 0,002 0,015 |
1,5276 0,306 2,2914 |
0,15 0,0364 0,26 |
22,914 5,56 39,718 |
Табл.13 |
|
3. |
Энергия на технологические цели 1 вода оборотная 2 электроэнергия |
Тыс руб/м3 Тыс руб/кВт |
0,0055 0,0027 |
2000 300 |
305520 45828 |
0,011 0,00081 |
1,68 0,124 |
Табл.13 |
|
4. |
Заработная плата основных рабочих |
Тыс. руб |
12,759 |
10 |
1527,6 |
10,02 |
1531,08 |
Табл. 20 |
|
5. |
Единый социальный налог |
Тыс. руб |
1531,08 |
2,6 |
397,18 |
2,605 |
398,08 |
26% от ст.4 |
|
6. |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) |
Тыс. руб |
|||||||
6.1 |
Амортизация активной части основных фондов (АЧОФ) |
Тыс. руб |
0,998 |
152,5 |
|||||
6.2 |
Затраты на ремонт АЧОФ |
Тыс. руб |
|||||||
6.3 |
Заработная плата вспомогательных рабочих |
Тыс. руб |
7,865 |
7 |
1069,32 |
4,325 |
660,66 |
Табл.20 |
|
6.4 |
Единый социальный налог |
Тыс. руб |
660,66 |
1,82 |
278,02 |
1,125 |
171,77 |
26% от ст.6.3. |
|
7. |
Цеховые расходы |
Тыс. руб |
|||||||
7.1 |
Амортизация пассивной части основных фондов (ПЧОФ) |
Тыс. руб |
0,674 |
103,025 |
|||||
7.2 |
Заработная плата служащих, МОП |
Тыс. руб |
6,0 |
14 |
2138,64 |
6,6 |
1008 |
Табл.20 |
|
7.3 |
Единый социальный налог |
Тыс. руб |
1008 |
3,64 |
556,05 |
1,716 |
262,08 |
26 % от ст.7.2. |
|
7.4 |
Охрана труда и техника безопасности |
Тыс. руб |
2,5 |
380 |
|||||
7.5 |
Вода на бытовые и хозяйственные нужды |
Тыс. руб /м3 |
0,0055 |
1000 |
5,5 |
||||
7.6 |
Отопление помещений |
Тыс. руб /Гкал |
29,4 |
||||||
7.7 7.8 |
Освещение помещений Вентиляция помещений |
Тыс руб/кВт Тыс руб/кВт |
198,288 11,826 |
||||||
8. |
Общепроизводственные расходы |
Тыс. руб |
|||||||
8.1 |
Реклама |
Тыс. руб |
0,196 |
30 |
|||||
8.2 |
Сбыт продукции |
Тыс. руб |
0,655 |
100 |
|||||
8.3 |
Проценты за кредит |
Тыс. руб |
42,42 |
6480 |
|||||
Полная себестоимость, в т.ч. |
Тыс. руб |
11837,715 |
|||||||
Условно-переменные затраты |
Тыс. руб |
6895,506 |
|||||||
Условно-постоянные затраты |
Тыс. руб |
4942,209 |
Таблица 15 Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции при освоении мощности на 75%. Nгод = 229,14 т/год
№ п/п |
Наименование статей расхода |
Ед. изм. |
Цена за ед., Тыс. руб . |
Расходы в нат.ед. |
Затраты, Тыс. руб . |
Прим. |
|||
На 1 тонну |
На Nгод |
На 1 тонну |
На Nгод |
||||||
1. |
Сырье Полипропилен Древесная мука |
тонна |
27 5,3 |
0,045 0,074 |
10,3 16,96 |
1,215 0,3922 |
278,41 89,87 |
Табл.13 |
|
2. |
Материалы 1 смазочные материалы 2 ПАВ 3 стабилизатор |
тонна |
15 18,2 17,5 |
0,010 0,002 0,015 |
2,29 0,46 3,44 |
0,15 0,0364 0,26 |
34,371 8,34 59,58 |
Табл.13 |
|
3. |
Энергия на технологические цели 1 вода оборотная 2 электроэнер |
Тыс руб/м3 Тыс руб/кВт |
0,0055 0,0027 |
2000 300 |
458280 68742 |
0,011 0,00081 |
2,52 0,186 |
Табл.13 |
|
4. |
Заработная плата основных рабочих |
Тыс. руб |
12,759 |
10 |
2291,4 |
6,68 |
1531,08 |
Табл.20 |
|
5. |
Единый социальный налог |
Тыс. руб |
1531,08 |
2,6 |
595,764 |
1,737 |
398,08 |
26% от ст.4 |
|
6. |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) |
Тыс. руб |
|||||||
6.1 |
Амортизация активной части основных фондов (АЧОФ) |
Тыс. руб |
0,6655 |
152,5 |
|||||
6.2 |
Затраты на ремонт АЧОФ |
Тыс. руб |
|||||||
6.3 |
Заработная плата вспомогательных рабочих |
Тыс. руб |
7,865 |
7 |
1603,98 |
2,88 |
660,66 |
Табл.20 |
|
6.4 |
Единый социальный налог |
Тыс. руб |
660,66 |
1,82 |
417,035 |
0,75 |
171,77 |
26% от ст.6.3. |
|
7. |
Цеховые расходы |
Тыс. руб |
|||||||
7.1 |
Амортизация пассивной части основных фондов (ПЧОФ) |
Тыс. руб |
0,4496 |
103,025 |
|||||
7.2 |
Заработная плата служащих, МОП |
Тыс. руб |
6,0 |
14 |
3207,96 |
4,4 |
1008 |
Табл.20 |
|
7.3 |
Единый социальный налог |
Тыс. руб |
1008 |
3,64 |
834,07 |
1,144 |
262,08 |
26 % от ст.7.2. |
|
7.4 |
Охрана труда и техника безопасности |
Тыс. руб |
1,66 |
380 |
|||||
7.5 |
Вода на бытовые и хозяйственные нужды |
Тыс. руб |
0,0055 |
1000 |
5,5 |
||||
7.6 |
Отопление помещений |
Тыс. руб |
29,4 |
||||||
7.77.8 |
Освещение помещений Вентиляция помещений |
Тыс. руб |
198,288 11,826 |
||||||
8. |
Общепроизводственные расходы |
Тыс. руб |
|||||||
8.1 |
Реклама |
Тыс. руб |
0,131 |
30 |
|||||
8.2 |
Сбыт продукции |
Тыс. руб |
0,655 |
150 |
|||||
8.3 |
Проценты за кредит |
Тыс. руб |
28,28 |
6480 |
|||||
Полная себестоимость, в т.ч. |
Тыс. руб |
12011,126 |
|||||||
Условно-переменные затраты |
Тыс. руб |
7068,917 |
|||||||
Условно-постоянные затраты |
Тыс. руб |
4942,209 |
Таблица 16 калькуляция себестоимости 1 тонны продукции при освоении мощности на 100%. Nгод = 305,5 т/год
№ п/п |
Наименование статей расхода |
Ед. изм. |
Цена за ед., Тыс. руб . |
Расходы в нат.ед. |
Затраты, Тыс. руб . |
Прим. |
|||
На 1 тонну |
На Nгод |
На 1 тонну |
На Nгод |
||||||
1. |
Сырье Полипропилен Древесная мука |
тонна |
27 5,3 |
0,045 0,074 |
13,748 22,608 |
1,215 0,3922 |
371,2 119,82 |
Табл.13 |
|
2. |
Материалы 1 смазочные материалы 2 ПАВ 3 стабилизатор |
тонна |
15 18,2 17,5 |
0,010 0,002 0,015 |
3,06 0,61 4,5825 |
0,15 0,0364 0,26 |
45,828 11,12 79,43 |
Табл.13 |
|
3. |
Энергия на технологические цели 1 вода оборотная 2 электроэнер |
Тыс руб/м3 Тыс руб/кВт |
0,0055 0,0027 |
2000 300 |
611000 91650 |
0,011 0,00081 |
3,36 0,247 |
Табл.13 |
|
4. |
Заработная плата основных рабочих |
Тыс. руб |
12,759 |
10 |
3055 |
5,012 |
1531,08 |
Табл.20 |
|
5. |
Единый социальный налог |
Тыс. руб |
1531,08 |
2,6 |
794,3 |
1,303 |
398,08 |
26% от ст.4 |
|
6. |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) |
Тыс. руб |
|||||||
6.1 |
Амортизация активной части основных фондов (АЧОФ) |
Тыс. руб |
0,498 |
152,5 |
|||||
6.2 |
Затраты на ремонт АЧОФ |
Тыс. руб |
|||||||
6.3 |
Заработная плата вспомогательных рабочих |
Тыс. руб |
7,865 |
7 |
2138,5 |
2,163 |
660,66 |
Табл.20 |
|
6.4 |
Единый социальный налог |
Тыс. руб |
660,66 |
1,82 |
556,01 |
0,56 |
171,77 |
26% от ст.6.3. |
|
7. |
Цеховые расходы |
Тыс. руб |
|||||||
7.1 |
Амортизация пассивной части основных фондов (ПЧОФ) |
Тыс. руб |
0,337 |
103,025 |
|||||
7.2 |
Заработная плата служащих, МОП |
Тыс. руб |
6,0 |
14 |
4277 |
3,3 |
1008 |
Табл.20 |
|
7.3 |
Единый социальный налог |
Тыс. руб |
1008 |
3,64 |
1112,02 |
0,858 |
262,08 |
26 % от ст.7.2. |
|
7.4 |
Охрана труда и техника безопасности |
Тыс. руб |
0,998 |
380 |
|||||
7.5 |
Вода на бытовые и хозяйственные нужды |
Тыс. руб |
0,0055 |
1000 |
5,5 |
||||
7.6 |
Отопление помещений |
Тыс. руб |
29,4 |
||||||
7.7 7.8 |
Освещение помещений Вентиляция помещений |
Тыс. руб |
198,288 11,826 |
||||||
8. |
Общепроизводственные расходы |
Тыс. руб |
|||||||
8.1 |
Реклама |
Тыс. руб |
0,098 |
30 |
|||||
8.2 |
Сбыт продукции |
Тыс. руб |
0,655 |
200 |
|||||
8.3 |
Проценты за кредит |
Тыс. руб |
21,2 |
6480 |
|||||
Полная себестоимость, в т.ч. |
Тыс. руб |
12253,214 |
|||||||
Условно-переменные затраты |
Тыс. руб |
7311,005 |
|||||||
Условно-постоянные затраты |
Тыс. руб |
4942,209 |
Таблица 17 Расчет численности персонала
Категория персонала |
Норма обс-ния, Нобс |
Число смен в сутки, S |
Число единиц обор-ния, n |
Явочная чис-сть, Няв |
Эффект. время рабочего, Tэфф, ч |
Коэф-т перехода, Кпер |
Списочная чис-ть, Нсп |
|
Основные рабочие |
0,2 |
2 |
1 |
10 |
1224 |
1,88 |
18 |
|
Вспомога-тельные рабочие |
1 |
7 |
1836 |
1,92 |
13 |
|||
МОП |
1 |
14 |
1836 |
1,92 |
26 |
|||
Всего |
31 |
57 |
Эффективное время работы персонала определяем из баланса рабочего времени (табл.18).
Таблица 18 Баланс эффективного времени одного среднесписочного работника
№№ п/п |
Показатели |
Дни |
Часы |
|
1. |
Календарный фонд рабочего времени |
365 |
2190 |
|
2. |
Нерабочие дни Выходные Праздничные |
104 12 |
624 72 |
|
3. |
Номинальный фонд рабочего времени |
249 |
1494 |
|
4. |
Планируемые невыходы очередные и дополнительные отпуска невыходы по болезни отпуск, в связи с учебой без отрыва от производства |
26 12 7 |
156 72 42 |
|
5. |
Эффективный фонд рабочего времени |
204 |
1224 |
Таблица 19- график сменности
Номер смены |
Часы работы |
|||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|||
1 |
8-14 |
А |
А |
А |
А |
А |
С |
С |
В |
В |
В |
В |
В |
С |
С |
|
2 |
14-20 |
В |
В |
В |
В |
В |
С |
С |
А |
А |
А |
А |
А |
С |
С |
A - 1-ая смена, B - 2-ая смена, C - выходной.
Таблица 20 План начисления заработной платы цехового персонала
Рабочие |
ТЭФФ, час |
ТСТ руб/ч |
ЗТАР |
Дпрем |
ДБР |
Зосн |
Здоп |
Кр |
Итого |
|
1.Основные |
1224 |
4,26 |
5214,24 |
1042,8 |
6257,04 |
3557,92 |
1,3 |
12759 |
||
2.Вспомогат |
1836 |
1,77 |
3249,72 |
649,9 |
487,45 |
4387,1 |
1663,08 |
1,3 |
7865 |
|
3.Служащие, МОП |
1836 |
1,52 |
2790,72 |
558 |
3348,72 |
1269,4 |
1,3 |
6004 |
ЗП=( ЗОСН+ ЗДОП)*Кр, руб
где ЗОСН - основная зарплата, руб
ЗДОП - дополнительная зарплата, руб
ЗДОП =(ДН * ЗОСН)/ ТЭФФ,
где ДН - количество дней невыхода на работу по планируемым причинам (отпуск, ученические, гособязанности)
Кр - районный коэффициент=1,3 для Томска
ЗОСН =ЗТАР+ДПРЕМ+ДБР, руб
где ЗТАР - зарплаты по тарифу, руб
ЗТАР = ТСТ *ТЭФФ,
где ТСТ - тарифная ставка соответствующего разряда рабочего, руб/ч
ДПРЕМ- доплата премиальных, руб
ДПРЕМ =20 - 80 % от ЗТАР
ДБР - доплата за бригадирство, руб
ДБР=0,15* ЗТАР
Расходы на освещение помещения определяются по формуле:
ЗОСВ= (15 Sn M t / 1000)*Ц,
где 15 - количество Ватт на 1 м2 пола;
Sn - площадь пола;
М - количество часов искусственного освещения в сутки;
t - число дней работы производства в году.
Ц - стоимость 1 кВт*часа электроэнергии.
ЗОСВ= (15* 200* 12*204/ 1000)*0,027=198,288 тыс. руб.
Затраты на вентиляцию помещения рассчитываются:
ЗВЕНТ= (0,5 В К ТКАЛ / 1000)*Ц,
где ТКАЛ - календарный фонд времени (час);
В - внутренний объем помещения;
К - кратность обмена воздухом;
0,5 - норма расхода электроэнергии.
ЗВЕНТ= (0,5*200*2 *2190/ 1000)*0,027=11,826 Тыс. руб .
Затраты на отопление помещения определятся следующим образом:
ЗПАРА = (а *Т *В) * Цт,
где а - количество тепла на 1м3 помещения, Гкал;
В - объем отапливаемого помещения;
Т - продолжительность отапливаемого сезона в Сибири;
Цт - цена 1 Гкал тепла, руб.
ЗПАРА = ( 0,001*210 *200)*700=29,4 Тыс. руб .,
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации и рекламно-информационных агентствах г. Томска и специализированных журналах. Предельная величина рекламных расходов, относящихся на себестоимость продукции не должна превышать 1% выручки от реализации в соответствии со ст.264 Налогового Кодекса РФ.
Стоимость рекламной полиграфии (буклеты, проспекты, брошюры) определяется следующим образом:
Рпгр= Цэкз * Тизд +Сом , руб.,
где Цэкз - цена за один экземпляр;
Тизд - тираж издания (500-800 экз.);
Сом - стоимость изготовления оригинал-макета.
В качестве рекламы используется: брошюры, интернет - сайт.
Рпгр=40*600 + 100=241000 руб
Интернет - сайт =5900 руб
Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:
АО=Соф * Н/100%,
где Соф - среднегодовая стоимость основных фондов, руб;
Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости. Результаты расчетов сведены в табл. 21.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Таблица 21 Расчет амортизационных отчислений и остаточной стоимости основных фондов
ОФ |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
6 год |
|||||||
АО |
Сост |
АО |
Сост |
АО |
Сост |
АО |
Сост |
АО |
Сост |
АО |
Сост |
||
1 Здания и сооружения производственного назначения |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
|
2 Передаточные устройства, На=0,1 |
4000 |
36000 |
4000 |
32000 |
4000 |
28000 |
4000 |
24000 |
4000 |
20000 |
4000 |
16000 |
|
3 Машины и оборудование, На=0,1 3.1 Силовые (генератор) 3.2 Рабочие (экструдер) 3.3 Измерительные и регулирующие устройства (АСУ) |
3500 130000 5000 |
31500 1170000 45000 |
3500 130000 5000 |
28000 1040000 40000 |
3500 130000 5000 |
24500 910000 35000 |
3500 130000 5000 |
21000 780000 30000 |
3500 130000 5000 |
17500 650000 25000 |
3500 130000 5000 |
14000 520000 20000 |
|
4 Транспортные устройства, На=0,1 |
100025 |
900225 |
100025 |
800200 |
100025 |
700175 |
100025 |
600150 |
100025 |
500125 |
100025 |
400100 |
|
5 Инструменты со сроком службы более 1 года, На=0,1 |
10000 |
90000 |
10000 |
80000 |
10000 |
70000 |
10000 |
60000 |
10000 |
50000 |
10000 |
40000 |
|
6 Производственный инвентарь и принадлежности, На=0,1 |
2000 |
18000 |
2000 |
16000 |
2000 |
14000 |
2000 |
12000 |
2000 |
10000 |
2000 |
8000 |
|
7 Хоз. инвентарь (конторское оборудование), На=0,1 |
1000 |
9000 |
1000 |
8000 |
1000 |
7000 |
1000 |
6000 |
1000 |
5000 |
1000 |
4000 |
ОФ |
7 год |
8 год |
9 год |
10 год |
|||||
АО |
Сост |
АО |
Сост |
АО |
Сост |
АО |
Сост |
||
1 Здания и сооружения производственного назначения |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
аренда |
|
2 Передаточные устройства, На=0,1 |
4000 |
12000 |
4000 |
8000 |
4000 |
4000 |
4000 |
0 |
|
3 Машины и оборудование, На=0,1 3.1 Силовые (генератор) 3.2 Рабочие (экструдер) 3.3 Измерительные и регулирующие устройства (АСУ) |
3500 130000 5000 |
10500 390000 15000 |
3500 130000 5000 |
7000 260000 10000 |
3500 130000 5000 |
3500 130000 5000 |
3500 130000 5000 |
0 0 0 |
|
4 Транспортные устройства, На=0,1 |
100025 |
300075 |
100025 |
200050 |
100025 |
100025 |
100025 |
0 |
|
5 Инструменты со сроком службы более 1 года, На=0,1 |
10000 |
30000 |
10000 |
20000 |
10000 |
10000 |
10000 |
0 |
|
6 Производственный инвентарь и принадлежности, На=0,1 |
2000 |
6000 |
2000 |
4000 |
2000 |
2000 |
2000 |
0 |
|
7 Хоз. инвентарь (конторское оборудование), На=0,1 |
1000 |
3000 |
1000 |
2000 |
1000 |
1000 |
1000 |
0 |
6. Финансовый план
Обобщаем все предыдущие материалы и представляем в стоимостном выражении. Цель этого плана - определение эффективности предлагаемого проекта на основе оценки текущей финансовой информации. Результаты финансовой и инвестиционной деятельности предприятия представляем в виде следующих документов:
· план доходов и расходов;
· анализ безубыточности;
· план движения денежной наличности;
· оценка эффективности инвестиций;
· бухгалтерский баланс предприятия;
· анализ финансовых показателей.
6.1 План доходов и расходов
План составляется на три года, и в нем отражаются доходы, расходы и все виды налогов. Он показывает, как будет формироваться прибыль при постепенном увеличении объемов производства в связи с освоением производственной мощности и является прогнозом финансовых результатов деятельности предприятия (табл.22, 23).
Таблица 22 План доходов и расходов
Наименование статьи |
Величина показателя по годам проекта |
|||
1-ый год |
2-ой год |
3-ий год |
||
1. Объем продаж, тыс.т |
14738,285 |
18844,474 |
23720,34 |
|
2. Цена за 1 тонну, тыс. руб. |
96,48 |
82,24 |
77,64 |
|
3. Выручка от реализации, Тыс. руб . (стр.1*стр.2) |
1421949,737 |
1549769,542 |
1841647,198 |
|
4. Условно-переменные затраты (табл. 14,15,16) |
6895,506 |
7068,917 |
7311,005 |
|
5. Условно-постоянные затраты (табл. 14,15,16) |
4942,209 |
4942,209 |
4942,209 |
|
6. Проценты по кредитам (табл. 14,15,16) |
6480 |
6480 |
6480 |
|
7. Прибыль до вычетов налогов (стр.3-стр.4-стр.5-стр.6) Тыс. руб . |
1403632,022 |
1531278,416 |
1822913,984 |
|
8. Налоги, относящиеся на финансовый результат (табл. 23) |
||||
9. Налогооблагаемая прибыль (стр.7-стр.8) |
||||
10. Налог на прибыль (24% от стр.9) |
||||
11. Чистая прибыль (стр.9-стр.10) |
Таблица 23 Расчет налогов, относящихся на финансовый результат
Наименование показателя |
Условия расчета |
Величина по годам |
|||
1-ый год |
2-ой год |
3-ий год |
|||
1. Налоги, относящиеся на финансовые результаты: |
|||||
1.1. на имущество |
2% от остаточной стоим. имущества |
45994,5 |
40884 |
35773,5 |
|
1.2. на уборку территории |
1,5% от ФОТ |
||||
1.3. на нужды образования |
1% от ФОТ |
||||
1.4. целевой сбор |
(3% от МОТ* численность)*4 |
||||
2. Налог на прибыль |
24% от налогооблагаемой прибыли |
6.2 Анализ безубыточности
Цель анализа - определение точки безубыточности, т.е. минимального объема продаж, начиная с которого предприятие не несет убытков. Это означает, что выручка от реализации продукции (В) должна быть равна общим затратам на производство и реализацию продукции:
В= Зпост+Зпер
Выразим эту формулу через объем продаж (Q):
Q*Цi=Зпост+Зперi*Q,
где Зпост - постоянные затраты на весь выпуск продукции, руб.;
Зперi - переменные затраты на единицу продукции, руб./т;
Цi - цена единицы продукции, руб./т.
Тогда точка безубыточности определится следующим образом:
QТБ= , т
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Организация производства мебели (компьютерных столов) в г. Москве. Предприятие и отрасль. Анализ рынка. Оценка конкурентов. План маркетинга. План производства. Организационный план. План риска. Финансовый план. Показатели эффективности проекта.
курсовая работа [28,0 K], добавлен 23.06.2004Титульный лист бизнес-плана. Резюме. Описание предприятия и его продукции. Оценка рынка сбыта. План производства. Организационный план. Юридический план предприятия. Оценка риска и страхование деятельности предприятия. Финансовый план предприятия.
курсовая работа [152,8 K], добавлен 21.05.2003Общая характеристика и направления деятельности ООО "Зарта", его технико-экономические показатели за 2006-2008 гг. Понятие бизнес-плана, его место в системе планирования. Бизнес-план замены оборудования цеха сборки пластиковых окон на ООО "Зарта".
дипломная работа [553,8 K], добавлен 15.09.2009Описание продукции и оценка рынка сбыта предприятия. Оценка конкурентов и стратегия и план маркетинга. Прогноз объемов продаж пластиковых оконных блоков предприятия ООО "Сервисстрой". План производства, организационный, финансовый и юридический план.
бизнес-план [381,6 K], добавлен 25.02.2009Понятия, применяемые в сфере инвестиционной деятельности. Осуществление инвестиционной деятельности в Республике Беларусь. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта. Описание продукции, анализ рынков сбыта. Разработка стратегии маркетинга.
курсовая работа [91,0 K], добавлен 27.02.2010Процесс бизнес планирования. Титульный лист и резюме бизнес-плана. Анализ отрасли и бизнес-среды организации. Разработка плана продаж (сбыта). План доходов и расходов, движения денежных средств. Оценка эффективности проекта и страхование рисков.
реферат [92,5 K], добавлен 24.05.2009Структура бизнес-плана, учет расходов на его разработку. Бизнес-план ресторана "Моя семья". Характеристика ресторана, показатели деятельности. План развития бизнеса. Актуальность проекта, анализ конкурентных преимуществ. Маркетинговая концепция проекта.
курсовая работа [105,3 K], добавлен 27.02.2011Общая характеристика деятельности ОАО "X&Со". Анализ потребителей и сегментации рынка. Анализ конкурентов и определение конкурентной политики. Финансовый, производственный и юридический план предприятия. Оценка риска и показатели эффективности проекта
курсовая работа [65,2 K], добавлен 23.11.2010Для чего нужен бизнес-план. Структура бизнес-плана. Резюме. Описание фирмы. Цели и задачи. Продукт (услуга). Анализ рынка. План маркетинга. План производства. Управленческий персонал. Источники и объем требуемых средств. Оценка риска. Финансовый план.
реферат [22,5 K], добавлен 01.03.2002Бизнес-план фирмы по организации праздников. Деловое резюме, организационный план, фонд оплаты труда и правовое обеспечение фирмы. Формирование предполагаемых доходов и расходов. Виды услуг, план маркетинга, стратегия финансирования и оценка риска.
бизнес-план [114,4 K], добавлен 28.02.2010