Расчет деятельности магазина

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

1.1 Расчет экономических показателей

1.1.1 Расчет товарооборота после перевода РТП на самообслуживание

Среднегодовой темп прироста товарооборота при переводе магазина на самообслуживание на основе экономико-статистического метода составляет 20%.

Расчет годового товарооборота,, тыс. руб.; производятся по формуле:

(1)

где: ТО^в- товарооборот во внедряемом периоде (варианте),тыс. руб.;

ТО^б - товарооборот в базовом периоде, тыс. руб.

1.1.2 Расчет среднемесячного товарооборота, , тыс. руб.

Расчет товарооборота, , тыс. руб., осуществляется по формуле:

(2)

1.1.3 Расчет однодневного товарооборота

Расчет однодневного товарооборота,,тыс.руб., осуществляется по формуле:



(3)

1.1.4 Расчет среднемесячного товарооборота на 1м торговой площади , тыс. руб.

Расчет среднемесячного товарооборота на 1кв.м. площади, , тыс. руб./м², осуществляется по формуле:

(4)

где: - товарооборот во внедряемом периоде (варианте), тыс. руб.

- площадь торгового зала, м²

1.1.5 Расчет производительности труда

Расчет производительности труда, ПТ, тыс. руб./чел., осуществляется по формуле:

(5)

где: ТО^б - товарооборот в базовом периоде, тыс. руб.,

п - количество продавцов, чел.



1.2 Расчет численности продавцов

1.2.1 Численность списочная продавцов в базовом варианте принимается по данным конкретного предприятия

Численность списочная продавцов в базовом варианте принимается на основании исходных данных.

= фактическому количеству = фактическому количеству

1.2.2 Расчет среднесписочной численности продавцов во внедряемом варианте

Численность продавцов во внедряемом варианте,, чел, может быть определена с учетом трудоемкости товарооборота по формуле:

(6)

где: ТО^в - товарооборот планируемый, тыс. руб.;

- производительность труда в базовом варианте с учетом роста на 10%

1.3 Смета расходов на выполнение запроектированных работ

1.3.1 Определение общего фонда заработной платы

Форма оплаты труда может быть сдельной, то есть зависит от объема выполняемых работ, повременной и комбинированной.

В проекте форма оплаты труда продавцов - сдельная, то есть зависит от выручки и составляет 1-4% от ее объема товарооборота на одного продавца.

А). Зарплата на одного продавца, , тыс. руб., определяется по формуле:

(7)

где: - товарооборот за год в базовом и внедряемом периоде, тыс. руб.;

%ТО - процент заработной платы от товарооборота, б=1,5% и в=1,3%;

Rк - районный коэффициент, 1,3.

Б). Расчет основной заработной платы в базовом и внедряемом варианте, ОЗП, тыс. руб., производиться по формуле:

(8)

где: - заработная плата одного работника (продавца) за текущий год, тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников в базовом и внедряемом варианте, чел.

В). Расчет дополнительной заработной платы

Процент дополнительной заработной платы, %ДЗП, тыс. руб., определяется по формуле:

(9)

показатель основной средство амортизация

где:

До - дни основного и дополнительного отпуска;

Др - дни работы;

Баланс рабочего времени (прогнозируемый полезный фонд рабочего времени):

Прогнозируемый фонд рабочего времени определяется по балансу рабочего времени:

1. Календарное число дней в году - 365

2. Праздничные и выходные - 60

3. Номинальный фонд рабочего времени - 305

4. Невыходы на работу:

- отпуска очередные и дополнительные - 30

- невыходы, связанные с болезнью - 10

- дни неявки на работу в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей - 1

- время, на которое сокращается рабочий день в праздничные и предпраздничные дни - 1

- количество выходных и праздничных, совпадающих с отпуском - 5

5. Плановый полезный фонд - 258 дней

(10)

Дополнительная заработная плата во внедряемом и базовом периоде (варианте) ДЗП^бв, тыс. руб., определяется по формуле:

(11)

Г). Расчет общего фонда заработной платы в базовом и внедряемом варианте, ОФЗП^бв, тыс. руб., производится по формуле:

(12)

где: - фактическая основная заработная плата в базовом и внедряемом варианте, тыс. руб.

ДЗП^бв - дополнительная заработная плата в базовом и внедряемом варианте, тыс. руб.

Д). Расчет отчислений в фонд , СВ^бв, тыс. руб., производится по формуле:

(13)

где: ОФЗП^бв - основной фонд заработной платы в базовом и внедряемом варианте, тыс. рублей

Е). Расчет отчислений в фонд медицинского страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, ОФСНС^бв, тыс. руб., производится по формуле:

(14)

Ж). Расчет среднегодовой зарплаты в базовом и внедряемом варианте, , тыс. руб., осуществляется по формуле:

(15)

З). Расчет среднемесячной заработной платы в базовом и внедряемом варианте, , тыс. руб., определяется по формуле:

(16)

1.3.2 Расчет заработной платы вспомогательных работников

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих, , тыс. руб., производится по формуле:

(17)

где: - сумма окладов вспомогательных работников, руб. Rk- районный коэффициент

- коэффициент, учитывающий дополнительную ЗП

Грузчик (б=8 тыс. руб., в=9 тыс. руб.),

Расчет отчислений на страховые взносы в базовом и внедряемом варианте, СВ ^бв, тыс. руб., производится по формуле:

СВ ^бв =*34/100 (18)

Расчет отчислений на страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в базовом и внедряемом варианте, ОФСНС^бв, тыс. руб., производится по формуле:

ОФСНС ^бв = * 0.2/100 (19)

1.3.3 Расчет затрат на технику безопасности и охрану труда

Затраты на технику безопасности и охрану труда в базовом и внедряемом варианте, , тыс. руб., определяется по формуле:

(20)

где: - численность рабочих в базовом и внедряемом варианте, чел.;

- норма затрат на одного рабочего, 300 руб.

1.3.4 Расчет затрат на спецодежду

Затраты на спецодежду в базовом и внедряемом варианте, ,тыс. руб., определяются по формуле:

(21)

где: - численность рабочих в базовом и внедряемом варианте, чел.;

- норма затрат на спецодежду 400 руб.

1.3.5 Расчет затрат на амортизацию оборудования и зданий

а) Норма амортизационных отчислений для оборудования, На, % определяется линейным методом по формуле:

На = 1/n *100% (22)

где: На - норма амортизации;

n - срок службы оборудования, мес. (5-7 лет)

б) Амортизационные отчисления в базовом и внедряемом варианте, ^, тыс. руб., определяется по формуле:

= ( * На*12) /100 (23)

где: - балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.;

На - норма амортизации, %.



в) Норма амортизации по зданию, ^, % ,определяется по формуле:

= 1/n* 100% = 1/360 *100 = 0,277% (24)

где: n - срок службы здания 30 лет или 360 мес.

г) Сумма амортизационных отчислений по зданию, , тыс. руб., определяется по формуле:

= (Цб ^бв*0,277*12)/100 (25)

где: Цб ^бв - стоимость здания, тыс. руб.

Таблица 1.1 Расчет затрат на амортизацию

	Балансовая стоимость	Норма отчислений	Сумма амортизационных отчислений
		%	Руб.
Базовый вариант
-здания	1250	0,277	41,55
-оборудования	190	1,19	27,13
ИТОГО:	1440	1,5	68,68
Внедряемый вариант
-здания	1250	0,277	41,55
-оборудования	340	1,19	48,55
ИТОГО:	1590	1,5	90,11

1.3.6 Расход затрат на содержание помещений

Расчет затрат на содержание зданий помещения в базовом и внедряемом варианте, , тыс. руб., определяется по формуле:

= S*Нсод (26)

где: S - общая площадь, м²

- норма содержания помещений (б=1100 руб/1м², в=1200 руб/1м²)

1.3.7 Расчет расходов на рекламу

Расход на рекламу составляет 1-5% от фактического (прогнозируемого) товарооборота.

Расходы на рекламу в базовом и внедряемом варианте, , тыс. руб., определяется по формуле:

= ТО ^бв * 1 /100 (27)

Таблица 1.2 Накладные расходы по конкретному магазину.

Затраты	Базовый вариант	Внедренный вариант	Отклонение
1.Зарплата управленческого персонала	87,05	104,45	17,41
2.Страховые взносы	26,1	31,3	5,2
3.Отчисления на страхование от несчастного случая и профзаболеваний	0,2	0,2	0,0
4. Амортизация	68,8	90,1	21,5
5. Затраты на технику безопасности	2	2	0
6. Затраты на спецодежду	2,4	2,4	0
7. Затраты на содержание помещений	100	120	20
8. Затраты на рекламу	58	69,6	11,6
ИТОГО:	347,989	420,144	72,155
7. Прочие затраты (3-10% от итого) 5%	17,399	21,01	3,61
8. Всего затрат:	365,388	441,154	77,765

К заработной плате административно-управленческого персонала относится зарплата зав. магазином, обязанности которого совмещаются с обязанностями продавца, оклад 5000рублей.

1.3.8 Анализ издержек обращения по магазину

Данный анализ оформляется в таблице 1.3:

Таблица 1.3 Анализ издержек обращений по конкретному магазину

Статьи затрат	Базовый вариант	Внедряемый вариант	Отклонение абсолютное
	Сумма, т. руб.	Уровень %	Сумма, т.руб.	Уровень %	По сумме т. руб.	По уровню %
1. Расходы на оплату труда (основная и дополнительная зарплата)рабочих	644,18	1,107	762,59	10,957	118,41	-0,15
2.Отчисление на страховые взносы	156,25	2,694	228,78	3,287	72,53	0,593
3. Отчисление на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний	1,28	0,022	1,51	0,022	0,23	0
4. Накладные расходы по магазину	365,39	6,300	441,15	6,338	75,77	0,038
ВСЕГО:	1167,1	20,123	1434,03	20,604	266,94	0,481
Товарооборот	5800	-	6960	-		-

Уровень издержек обращения, Уио, %, определяется по формуле:

= (ИО ^бв/ТО ^бв)*100 (28)

где: ИО ^бв - сумма всех издержек, тыс. руб.

Заключение по таблице:

Анализируя издержки обращения по магазину видим, что расходы на оплату труда увеличились на 118,41 тыс. руб., а по уровню снижение на 0,15%; увеличились отчисления на страховые взносы на 72,53 тыс. руб., а по уровню происходит снижение на 0,593%; увеличились отчисления в фонд страхования от несчастных случаев на 0,23 тыс. руб., по уровню изменений не произошло. Возросли накладные расходы на 75,77тыс. руб., что по уровню составило 0,038%. Их рост произошел за счет увеличения заработной платы управленческого персонала, налогов, амортизации, затрат на рекламу, затрат на содержание помещений и прочих затрат. В общей сумме издержки обращения возросли на 266,94 тыс. руб., а по уровню произошло увеличение на 0,481 %.

1.4 Расчет прибыли и показателей использования основных средств

1.4.1 Расчет валового дохода в базовом и внедряемом варианте

Расчет валового дохода, ВД ^бв, тыс. руб, производится по формуле:

ВД ^бв = ТО ^бв* ТН%/100 (29)

где: ВД ^бв - валовый доход, тыс. руб.;

ТН - размер торговой надбавки, %

1.4.2 Расчет прибыли магазина в базовом и внедряемом варианте

Расчет валовой прибыли, ВП ^бв, тыс. руб., производится по формуле:

ВП ^бв = ВД ^бв- zИО ^бв, (30)

где: ВД ^бв - валовый доход, тыс. руб.;

Расчет прибыли от продаж в базовом и внедряемом варианте, Ппрод^бв, тыс. руб., производится по формуле:

Ппрод ^бв = ВП ^бв-упр.расх. (31)

Ппрод^б =282,9-35,013=247,887

Ппрод^в = 445,17-43,021=.402,149

Расчет прибыли до налогообложения.

Прибыль до налогообложения, , тыс. руб., определяется по формуле:

= ± ОР ± ВРР (32)

где: ОР - доходы операционные (доходы от продажи основных средств, суммы, полученные по дипазитам, облигациям, ценным бумагам и т.д.);

-ОР - расходы операционные(суммы, которые нужно оплатить по облигациям, кредитам, налогам и сборы за счет прибыли);

+ВРР - внереализованный доход (штрафы, пени, компенсации, которые

организация должна получить, стоимость безвозмездно полученных активов

и др.);

-ВРР - внереализованные расходы (убытки прошлых лет, штрафы, пени за нарушение договоров, которые организация должна оплатить и затраты на благотворительность, спортивные развлечения)

Так как ОР=0, ВРР(Д)=0, то

Расчет прибыли от обычных видов деятельности, тыс. руб. производится по формуле:

(33)

Расчет чистой прибыли.

Чистая прибыль в базовом и внедряемом варианте, ЧП ^бв, тыс. руб, определяется по формуле:

ЧП ^бв = ±ЧДР (34)

где: ±ЧДР - чрезвычайные доходы или расходы;

Так как ±ЧДР=0, то

Расчет процентов изменения прибыли.

Процент изменения прибыли, % изм. ЧП, % ,определяется по формуле:

% изм.ЧП = ?ЧП ^в/?ЧП ^б* 100-100% (35)

где: ?ЧП ^бв - сумма прибыли в базовом и внедряемом варианте, тыс. руб.

1.4.3 Расчет рентабельности

Расчет рентабельности от продажи, , %, производится по формуле:



= /ВД ^бв * 100 (36)

Расчетная рентабельность в базовом и внедряемом варианте, , %, определяется по формуле:

= ЧП ^бв/(ОС^бв+Обс^бв)* 100 (37)

где: ОС ^бв - среднегодовая стоимость основных средств ,тыс. руб

Об - оборотные средства, тыс. руб.

Процент изменения рентабельности, %измR, % определяется по формуле:

%измR = R ^в -R ^б (38)

%измRпрод=21,40-17,09=4,31

%измRрасч=17,48-12,09=5,39

1.4.4 Расчет фондоотдачи в базовом и внедряемом варианте

Фондоотдача, ФО ^бв, руб./ руб., рассчитывается по формуле:

ФО ^бв = ТО ^бв/ ОС (39)

ФО^б=5800/1440=4,3 руб./ руб.

ФО^в=6960/1590=4,38 руб./ руб.

1.4.5 Расчет фондоемкости в базовом и внедряемом варианте

Расчет фондоемкости, Фе ^бв, руб./ руб., производится по формуле:

Фе ^бв = 1/Фо = ОС ^бв/ТО ^бв (40)

Фе^б=1440/5800=0,25руб./ руб.

Фе^в=1590/6960=0,23 руб./ руб.

1.4.6 Расчет фондовооруженности в базовом и внедряемом варианте

Фондовооруженность труда, Фв, тыс. руб./чел., производится по формуле:

Фв ^бв = ОС ^бв/ Чраб (41)

Фв^б=1440/4=360тыс. руб./чел.

Фв^в=1590/4=397,5 тыс. руб./чел.

Процент изменения фондовооруженности, %измФв, %, определяется по формуле:

%измФв=Фв^в/Фв^б*100-100 (42)

1.4.6 Расчет производительности труда

Расчет производительности труда в базовом и внедряемом варианте ПТ ^бв, тыс. руб/ чел., производится по формуле:

ПТ ^бв = ТО ^бв /Ч ^бв (43)

где: Ч ^бв - численность работающих в базовом и внедряемом варианте, чел.

ПТ^б=5800/4=1450 тыс. руб./чел.

ПТ^в=6960/4=1740 тыс. руб./чел.

1.5 Расчет показателей эффективности использования капиталовложений

1.5.1 Расчет срока окупаемости

Расчет срока окупаемости, Ток, лет, производится по формуле:

Ток = (К2 - К1)/(ЧП2 - ЧП1) (44)

где: К1 и К2 - стоимость капитальных вложений базового и внедряемого варианта, тыс. руб.

1.5.2 Расчет коэффициента эффективности капиталовложения

Расчет коэффициента эффективности капиталовложений, Е, рассчитывается по формуле:

Е = 1/Ток (45)

где: Ток - срок окупаемости капиталовложений.



1.6 Сравнение экономических показателей от реализации мероприятия

Сравнение экономических показателей в базовом и внедряемом варианте приведены в таблице 1.4:

Таблица 1.4 Сравнение экономических показателей

Показатель	Ед. изм.	Базовый	Внедряе-мый	Отклонение
				Абсо-лютное	Относите-льное
1	2	3	4	5	6
1. Товарооборот	Тыс.руб.	5800	6960	1160	20
2. Численность рабочих	Чел.	4	4	0	0
3. Общий фонд заработной платы	Тыс.руб.	731,23	867,04	135,81	18,57
4.Среднемесячная заработная плата рабочего	Тыс. руб.	15,23	18,06	2,83	0,39
5.Производитель -ность труда	Тыс.руб/чел.	1450	1740	290	20
6. Чистая прибыль	Тыс.руб.	198,31	321,72	123,41	62,23
7. Фондоотдача	Тыс. руб/ тыс. руб.	4,03	4,38	0,35	8,68
8. Фондоемкость	Тыс. руб/ тыс. руб.	0,25	0,23	-0,02	-8
9.Фондовооружен -ность	Тыс.руб./чел.	360	397,5	37,5	10,42
10.Рентабельностьот продаж	%	17,09	21,40	4,31	25,22
11.Срок окупаемости	лет	-	1,62	-	-
12. Коэффициент эффективности капиталовложения		-	0,62	-	-

Расчеты отклонений произведены следующим образом:

-абсолютное: а.изм=В-Б (45)

-относительное: %изм=В/Б*100-100 (46)

Заключение по таблице:

Анализируя экономические показатели до и после внедрения самообслуживания можно сделать следующие выводы: при заданном увеличении товарооборота на 20%, что в сумме составляет 1160 тыс. руб, численность рабочих не изменилась, так как за счет внедрения нового оборудования производительность труда на 1 продавца увеличилась на 20%; увеличился общий фонд заработной платы на 135,81 тыс. руб., т.е. на 18,57%; увеличилась среднемесячная заработная плата на 2,83 тыс. руб., что составляет 18,2 %; возросла производительность труда на всех работающих на 290 тыс. руб., что составило 20 %; чистая прибыль возросла на 123,41 тыс. рублей, что составляет 62,23 %; фондоотдача увеличилась на 0,35 руб/руб, что составило 8,68 %; соответственно увеличилась фондоемкость на 0,02 руб/руб, что составило 8 %; фондовооруженность возросла на 37,5 т.руб/чел , что составило 10,42%; рентабельность от продаж увеличилась на 2 %. Срок окупаемости проекта составил 1,62 лет, коэффициент эффективности капиталовложения 0,62.

Размещено на Allbest.ru