Анализ розничного товарооборота в фирме ООО "Детский мир"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Розничный товарооборот - это передача товаров конечным потребителям. На этом этапе процесс обращения товара прекращается и товар переходит в сферу обращения.

Розничный товарооборот - один из основный показателей, по которому оценивается деятельность предприятий и организаций торговли. Главной целью торговых предприятий является получение максимальной прибыли и товарооборот выступает как важнейшее и необходимое условие, без которого не может быть достигнута эта цель. Поскольку торговое предприятие получает определенную сумму дохода с каждого рубля реализуемых товаров, то задача максимизации прибыли вызывает необходимость постоянного увеличения объема товарооборота как основного фактора роста доходов и прибыли, относительного снижения издержек обращения и расходов на оплату труда.

С другой стороны, розничный товарооборот - это количественный показатель, который выражает экономические отношения, возникающие на заключительной стадии движения товаров из сферы обращения в сферу потребления путем их обмена на денежные доходы

Розничный товарооборот - это оборот по реализации товаров конечным потребителям.

В состав розничного т/о входят следующие виды продаж:

· продажа по наличному расчёту населению,

· продажа по кредитным карточкам,

· продажа по подписке,

· продажа по каталогам,

· интернет-магазин,

· мелкооптовая продажа

Розничный товарооборот выступает как один из показателей, определяющих мощность торгового предприятия, так как по его величине можно судить об объеме деятельности предприятия, он характеризует эффективность использования ресурсов предприятия и общей суммы затрат на реализацию товаров. Поскольку розничный товарооборот является экономическим понятием, отражающим важнейший конечный результат хозяйственной деятельности торгового предприятия, то его сопоставление с объемом затраченных ресурсов (трудовых, материальных, финансовых) дает представление об эффективности их использования, так как в обобщенном виде показатель эффективности есть соотношение результата и затрат.

Основными задачами розничного товарооборота являются:

-проверка степени выполнения планов (прогнозов) товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары, освоения долгосрочных нормативов по показателям торговой деятельности;

определение тенденций экономического и социального развития предприятий розничной торговли;

установление обоснованности, напряженности, оптимальности планов;

- изучение, количественное измерение и обобщение влияния факторов на выполнение плана и динамику розничного товарооборота;

комплексная оценка торговой деятельности предприятия;

- оценка выполнение плана по внедрению прогрессивных методов торговли и их эффективности;

- выявление путей, возможностей и резервов роста товарооборота, повышение качества обслуживания покупателей, эффективности использования материально-технической базы торговли;

- разработка мер по устранению недостатков в торговле;

разработка оптимальных стратегических и тактических решений по развитию товарооборота, и торговой деятельности предприятия.

Розничный товарооборот может выступать как один из показателей, определяющих мощность торгового предприятия, так как по его величине можно судить об объеме деятельности предприятия.

Развитие розничного товарооборота должно быть тесно увязано с такими экономическими показателями, как спрос, поступление товаров, товарные запасы, прибыль, численность работников, расходы на оплату труда. При этом оптимальным считается такое соотношение в развитии этих показателей, которое представлено в моделях стратегического регулирования товарооборота.

В данной курсовой работе представлены задачи и порядок проведения анализа розничного товарооборота в фирме ООО «Детский мир». Розничный товарооборот является одним из основных показателей, по которому оценивается экономическая, социальная и другая деятельность предприятий торговли.

К показателям характеризующим товарооборот торгового предприятия, относятся:

ь объем товарооборота в стоимостном выражении в текущих ценах;

ь объем товарооборота в стоимостном выражении в сопоставимых ценах;

ь ассортиментная структура товарооборота по отдельным группам товаров (руб, проценты) ;

ь однодневный объем товарооборота (руб.) ;

ь объем товарооборота в расчете на одного работника, в том числе работника торговой группы;

ь объем товарооборота на 1 м2 общей площади, в том числе торговой площади;

ь время обращения товаров, дни оборота;

ь скорость товарооборота, число оборотов.

основные задачи анализа розничного товарооборота:

1. проверка выполнения планов (прогнозов) товарооборота,

2. удовлетворения покупательского спроса на отдельные товары,

3. освоения долгосрочных нормативов по показателям торговой деятельности;

4. определение тенденций экономического и социального развития предприятий розничной торговли;

5. установление обоснованности, напряженности, оптимальности планов;

6. изучение, количественное измерение и обобщение влияния факторов на выполнения плана и динамику розничного товарооборота;

7. комплексная оценка торговой деятельности предприятия;

8. выявление путей, возможностей и резервов роста товарооборота, повышения качества обслуживания покупателей эффективности использования материально - технической базы торговли, товарных и трудовых ресурсов;

9. разработка оптимальных стратегических и тактических управленческих решений по развитию розничного товарооборота торгового предприятия.

10. В процессе анализа розничного товарооборота используют данные планов, бизнес - планов предприятия, бухгалтерской и статистической отчетности, текущего учета, норм, нормативов тактических и стратегических прогнозов экономического и социального развития, внеучетные источники информации, материалы личных наблюдений.

Источники анализа розничного товарооборота:

· бизнес - план;

· Бюджет;

· бухгалтерская и статистическая отчетность;

· текущий бухгалтерский учет (главная книга, журналы-ордера, ведомость по счету 90-1) и т.д

1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа розничного товарооборота

Товарооборот относится к числу важнейших показателей плана экономического и социального развития. Он оказывает влияние, как на производство, так и на потребление.

В динамике розничного товарооборота находят отражение систематический рост производства, с одной стороны, непрерывный подъём, благосостояние культуры населения с другой. От объёма и структуры товарооборота зависят также такие показатели, как доходы, прибыль, рентабельность, сумма и уровень издержек обращения, фонд оплаты труда, численность торговых работников, финансовое состояние предприятий и др.

К показателям, характеризующим товарооборот торгового предприятия, относятся:

ь объем товарооборота в стоимостном выражении в текущих ценах;

ь объем товарооборота в стоимостном выражении в сопоставимых ценах;

ь ассортиментная структура товарооборота по отдельным группам товаров (руб., проценты);

ь однодневный объем товарооборота (руб.);

ь объем товарооборота в расчете на одного работника, в том числе работника торговой группы;

ь объем товарооборота на 1 м2 общей площади, в том числе торговой площади;

ь время обращения товаров, дни оборота;

ь скорость товарооборота, число оборотов.

Основными задачами анализа розничного товарооборота являются:

1. Проверка степени выполнения планов (прогнозов) товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары, освоения долгосрочных нормативов по показателям торговой деятельности; определение тенденций экономического и социального развития предприятий розничной торговли; установление обоснованности, напряженности, оптимальности планов;

2.изучение,количественное измерение и обобщение влияния факторов на выполнение плана и динамику розничного товарооборота; комплексная оценка торговой деятельности предприятия;

оценка выполнение плана по внедрению прогрессивных методов торговли и их эффективности;

выявление путей, возможностей и резервов роста товарооборота, повышение качества обслуживания покупателей, эффективности использования материально-технической базы торговли;

4. разработка мер по устранению недостатков в торговле;

6.разработка оптимальных стратегических и тактических решений по развитию товарооборота, и торговой деятельности предприятия.

Методы анализа:

построение динамических рядов;

использование относительных и средних величин;

индексы;

сравнение;

показатели вариации;

балансовая увязка показателей;

построение графиков и др.

Источники анализа розничного товарооборота:

бизнес-план;

бюджет;

бухгалтерская отчетность (форма №2);

статистическая отчетность (формы: 1-П, 1 1 торг., МП);

текущий бухгалтерский учет (главная книга, журналы-ордера, ведомость по счету 90-1) и т.д.

2. Характеристика предприятия ООО Фирма«Детский мир»

ООО Фирма «Детский мир» является обществом с ограниченной ответственностью, находящееся по адресу г. Красноярск, пр. Мира, 110. Общество является юридическим лицом зарегистрированное администрацией Центрального района г. Красноярск 11 сентября 1964г. За № 81 1.

Участником Общества является физическое лицо: Лавшук М.И. Участники общества не отвечают по обязательствам Общества перед государством и третьими лицами, и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Полное официальное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью Фирма «Детский мир» Предприятие имеет круглую печать с указанием своего полного наименования, а так же штампы, бланки и расчетные счета. Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, созданным для продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Основным видом деятельности предприятия является розничная торговля. Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом и законодательством РФ.

ООО Фирма «Детский мир» самостоятельно определяет свою учетную политику, разрабатывать и утверждать программы и направления своей деятельности. Получать лицензии на любые виды деятельности, привлекать для работы по найму рабочих и служащих в соответствии с ТК РФ, самостоятельно устанавливать порядок, сроки и формы оплаты труда. Страховать свою деятельность, свое имущество и имущество своих работников, а так же их жизни и здоровье. Открывать и закрывать в банках счета Общества, его филиалов и представительств, распоряжаться денежными средствами на этих счетах.

Анализ хозяйственной деятельности ООО Фирма «Детский мир» Красноярск за отчетный год

Таблица 1

Показатели	Ед.измерения	Условные обозначения	Прошлый год Ро	Отчетный год Р1	Отклонения (+;-)	Темп роста.
1.Выручка	Руб.	Р	2340807,0	2403109,0	62302,0	102,7
2.Среднегодовая стоимость товарных запасов (по запасной стоимости)	Руб.	ТЗ	504715,0	562115,0	57400,0	111,4
3.Скорость обращения товаров	Оборотов	ОБ	4,6	4,3	-0,4	92,2
4.Среднесписочная численность работников, в т.ч	Чел.	Ч	12.0	14,0	2,0	116,7
5.Работников прилавка	Чел.	Чпр	10,0	12,0	2,0	120,0
6.Удельный вес работников прилавка в среднесписочной численности работников	%	Д	83,3	85,7	2,4	102,9
7.Среднесписочная выработка одного работника.	Руб.	Враб	195967,3	171650,6	-23416,6	88,0
8.Среднесписочная выработка одного работника прилавка	Руб.	Вр.п	234080,7	200259,1	-33821,6	85,6
9.Торговая площадь.	КВ.м.	S	200,0	200,0	0,0	100
10.Среднегодовая нагрузка на 1 кв.метр торговой площади	Руб.	Н	7802,7	8010,4	207,7	102,7
11. Среднегодовая стоимость основных средств.	Руб.	ОС	7102,6	7879,2	776,6	110,9
12.Фондоотдача.	Руб.	Ф	329,6	305,0	-24,6	92,5
13.Расходы на оплату труда, в т.ч	Руб.	ФОТ	13996,0	17972,0	3976,0	128,4
14. В расчете на 1 работника предприятия	Руб.	Отраб	1166,3	1283,7	117,4	110,1
15.Комплексный показатель эффективности хозяйственной деятельности.	Руб.	КП	------------	-----------	-----------	93,9

Методика расчета:

1. Скорость обращения товаров:

ОБ=Р/Т3=2340807/504715=4,6

2. Удельный вес работников прилавка в среднесписочной численности работников:

Д=Чпр/Ч* 100=10/12* 100=83,3

Среднегодовая нагрузка на 1 кв.метр торговой площади:

H=P/S=2340807/300=7802,7

Расходы на оплату труда в расчете на 1 работника предприятия:

ОТраб=ФОТ/Ч=13996/10=1166,3

Комплексный показатель эффективности хозяйственной деятельности:

КП=ОБ+Враб+Н+Ф=92,2+88.0+102.7+92.5/4=93.9

Отклонение:

?Р=Р1 - Ро=2403109-2340807=62302

Темп роста:

Т=Р,/Р0*100%=2403109/2340807*100=102,7

ВЫВОД: Анализируя данные таблицы следует отметить, что выручка от продажи товаров увеличилась по сравнению с прошлым годом на 62302,0 руб. или составила 102,7%. Среднесписочная численность увеличилась на 2 человека или на 16,7% по сравнению с прошлым годом, следовательно, увеличились затраты на оплату груда на 3976,0 руб. или на 28,4%.Но, не смотря на увеличение выручки в отчетном году, скорость обращения товаров замедлился на 0,4 оборота или снизился на 7.8%). Замедление оборачиваемости средних товарных запасов требует вовлечение дополнительных оборотных средств. Так же отрицательным моментом деятельности магазина является снижение среднегодовой выработки одного работника и одного работника прилавка на 23416,6 руб.(22,0%) и на33821,6 (15,4%) соответственно. Комплексный показатель показывает, что магазин работает не достаточно эффективно, т.к. темп роста составил 93,9%

Анализ динамики финансовых результатов за отчетный год

Таблица 2

Показатели	Ед.измерения	Условные обозначения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1. Выручка от продажи товаров	руб.	Р	2340807,0	2403109	62302	102,7
2. Валовая прибыль	руб.	Пвал	278562,0	308925,0	30363	110,9
3. Уровень валовой прибыли	%	Упвал	11,9	12,9	1,0	108,0
4. Издержки обращения	руб.	ИО	165,2	157,9	-7306,2	95,6
5. Уровень издержек обращения	%	Уио	7,1	6,6	-0,5	93,1
6. Прибыль от продаж	руб.	Ппр	113325,5	150994,7	37669,2	133,2
7.Рентабельность продаж	%	Rn	4,8	6,3	1,4	129,8
8.Операционные доходы	руб.	о/д
			-------	---------	------	------
9.Операционные расходы	руб.	О/Р	2063,0	1981,0	-82,0	96,0
10.Внереализационные доходы	руб.	в/д	-----	------	-----	-----
11.Внереализационные расходы	руб.	В/Р	------	----	---	----
12Прыбиль до налогообложения	руб.	Пн/о	111262,5	149013,7	37751,2	133,9
13. налог на прибыль, 20 %	руб.	Нпр	22252,5	29802,74	7550,24	133,9
14. Чистая прибыль	руб.	Пч	84559,5	113250,4	28690,9	133,9
15. Рентабельность предприятия	%	R	3,6	4,7	1,1	130,5

Методика расчета:

Упвал=Пвал/Р* 100=278562,0/2340807,0*100=11,9

Уио=ИО/Р* 100= 165236,5/2340807* 100=7,1

Ппр=Пвал-Ио=278562,0-165236,5=1 13325,5

Rnp=IInp/P* 100=113325,5/2340807*100=4,8

Пн/о=Ппр+0/Д-0/Р+В/Д-В/Р=1 13325,5-2063,0=1 1 1262,5

Нпр=Пн/о*20%=1 1 1262,5*20%=22252,5

Пч=Пн/о-Нпр=1 11262,5-26703,0=84559,5

R=ri4/P* 100=84559,5/2340807,0* 100=3,6

розничный товарооборот ритмичность анализ

ВЫВОД: Анализируя таблицу 2, следует отметить, что выручка от реализации возросла на 2.7% или на 62302 руб. В результате чего прибыль от продаж возросла на 33,2% или на 37669,2 руб. В результате хозяйственной финансовой деятельности прибыль до налогообложения тоже возросла на 37751,2 руб.

Возросшие масштабы хозяйственной финансовой деятельности привели к росту чистой прибыли на 28690,9 руб., а рентабельность организации увеличилась на 1,1 руб. товарооборота.

К сокращению чистой прибыли привело увеличение налога на прибыль на 9060,3 руб.

3. Общий анализ товарооборота

3.1 Анализ динамики товарооборота

Объем производства, и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Объем производства, и реализации продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема деятельности предприятия получают с помощью стоимостной оценки, для чего используют сопоставимые или текущие цены.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке); может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем ее производства.

Немаловажное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции, например на консервных заводах применяется такой показатель, как тысячи условных банок, на ремонтных предприятиях - количество условных ремонтов, в обувной промышленности -- условные пары обуви, исчисленные на основе коэффициентов их трудоемкости, и т.д.

Нормативные трудозатраты также используются для обобщенной оценки объемов выпуска продукции - в тех случаях, когда в условиях много продуктового производства не представляется возможным выразить общий его объем в натуральных или условно-натуральных измерителях.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 3)

Таблица 3.

Анализ динамики товарооборота
	Годы
Показатели	2011	2012 Р-,	2013 Р2
	(базисный) Р0
1.Товарооборот	2001093,0	2340807,0	2403109,0
2.Абсолютный прирост:
Цепной		339714,0	62302,0
базисный		339714,0	402016,0
З.Темп роста:
Цепной	100,0	117,0	102,7
базисный	100,0	117,0	120,1
4.Темп прироста
Цепной		17,0	2,7
базисный		17,0	20,1
5.абсолютное значение
1%прироста		20010,9	23408,1

Методика расчета:

Абсолютный прирост:

Цепной метод ?Рц=Р?-Р?-1=2403109,0-2340807,0=62302,0

Базисный метод ?Рб=Р?-Р0 =2340807,0-2001093,0=339714,0

Темп роста:

Цепной метод Тц = Pi / Р?-1*100%=2403109/2340807*100=102,7

Базисный метод Тб=Р?/Ро*100%=2340807/2001093* 100=117,0

Темп прироста:

Цепной метод ?Тпрц=Тц-100=102,7-100=2,7

¦Базисный дТпрб=Тб)-100=117,0-100=17,0

Абсолютное значение 1% прироста:

А%=Р/100=2340807,0/100=23408,1

Среднегодовой темп роста:

Среднегодовой абсолютный прирост:

?Р=Рn-Р0/n-1 =2403109-2001093/3-1=201008руб.



ВЫВОД: Таким образом за период с 2011 года по 2013 год в магазине ООО Фирма «Детский мир» произошла положительная динамика роста товарооборота: среднегодовой темп роста составил 109,6%, среднегодовой абсолютный прирост составил 201008руб.Темп роста товарооборота в 2013 г. по сравнению с 2011 составил 120,1%) т.е. товарооборот возрос на 20,1%, а абсолютный прирост составил 402016 руб. Анализируя динамику товарооборота внутри анализируемого периода следует отметить, что в 2013 г. по сравнению с 2012 г. произошло замедление темпа роста товарооборота и составило 2,7%. Максимальное увеличение выручки от продажи товаров было достигнуто в 2012 г. и составило 17%. В целом по магазину следует отметить положительную тенденцию объема выручки за два года, о чем свидетельствует график.

3.2 Анализ динамики розничного товарооборота в сопоставимых ценах

При анализе динамики розничного товарооборота необходимо сопоставить его с данными прошлых лет в сопоставимых ценах. Это необходимо для, того чтобы оценка развития товарооборота была более точной. Необходимо для этого устранить влияние изменения цен на фактический товарооборота (табл. 4)

Анализ динамики товарооборота в сопоставимых ценах.

Периоды	Товарооборот в фактических ценах	Индекс цен Щ	Товарооборот в сопоставимых ценах	Абсолютное изменение (+,-)	Темп роста, %
				базисное	цепное	базисное	цепное
2011	2035698,0	1,15	1770172,2			100	100
2012	2340807,0	1,13	2071510,6	301338,4	301338,4	117,0	117,0
2013	2403109,0	1,12	2145633,0	375460,9	74122,4	121,2	103,6

Методика расчета:

Рiц=Рф/iц=2035698/1,15=1770172,2

ВЫВОД: Таким образом, за анализируемый период (2011-2013гг.) в магазине снизился товарооборот в сопоставимых ценах по сравнению с товарооборотом в фактических ценах, что произошло за счет роста цен. Товарооборот в сопоставимых ценах в 2013 г. по сравнению с 2011 г. составил 21,2% или 375460,9 руб. Оценивая товарооборот в сопоставимых ценах внутри анализируемого периода можно отметить, что максимальное увеличение выручки было достигнуто в 2012 г. и составило 117,0% или 301338,4 руб.

3.3 Анализ ритмичности и равномерности товарооборота

Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции.

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте в равные отрезки времени в течении отчетного периода к плановому.

Ритмичная работа хозяйствующего субъекта является важным условием выпуска и реализации продукции, повышения качества, снижения себестоимости и увеличения прибыли. Ритмичность свидетельствует о рациональной организации производства и труда. Неритмичная работа ухудшает все экономические показатели работы: снижается качество, увеличивается объем незавершенного производства, увеличиваются сверхплановые остатки готовой продукции на складе, замедляется оборачиваемость капитала, не выполняются контракты, договоры поставки. Несвоевременная отгрузка продукции приводит к тому, что несвоевременно поступает выручка, имеет место перерасход фонда оплаты труда. Это приводит к увеличению себестоимости, снижению прибыли и ухудшению финансового состояния.

Для характеристики ритмичности выпуска используется ряд показателей. Показатели равномерности выпуска делятся на две группы: прямые и косвенные.

К прямым показателям относятся:

коэффициент ритмичности,

коэффициент аритмичности,

удельный вес производства продукции за каждый месяц к квартальному выпуску и т.д.

Косвенные показатели ритмичности оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, штрафы за недопоставленную продукцию, и т.д. Обобщающим показателем равномерности выпуска продукции является коэффициент ритмичности, который показывает удельный вес продукции, сданной без нарушения графика.

Коэффициент ритмичности (Крит) равен отношению количества периодов
выполнивших план к общему количеству период

Крит = кол-во периодов выполнивший план/общее кол-во периодов

Чем ближе коэффициент ритмичности производства к единице, тем равномернее выполнение задания.

Данные для характеристики работы хозяйствующего субъекта исчисления коэффициента ритмичности можно получить из оперативно-технической отчетности (табл. 5).

Таблица 5

Месяца и кварталы	Фактически за прошлый год Ро	Отчетный год	Отклонение (+,-)	В процентах к прошлому году, %
		План Рп	Факт Рф	% Выполния плана, %	от плана	от прошлого года
Январь	200632,0	196325,0	200561,0	102,2	4236,0	-71,0	99,96
Февраль	156324,0	201456,0	130258,0	64,7	-71198,0	-26066,0	83,3
март	241445,8	125196,0	266080,0	212,5	140884,0	24634,3	110,2
1 квартал	598401,8	522977,0	596899,0	114,1	73922,0	-1502,8	99,7
Апрель	210365,0	100235,0	250136,0	249,5	149901,0	39771,0	118,9
май	200325,3	150236,0	196456,0	130,8	46220,0	-3869,3	98,1
июнь	161711,4	269665,0	154382,0	57,2	-115283,0	-7329,4	95,5
II квартал	572401,8	520136,0	600974,0	115,5	80838,0	28572,3	105,0
1 полугодие	1170803,5	1043113,0	1197873,0	114,8	154760,0	27069,5	102,3
июль	256321,0	150963,0	301256,0	199,6	150293,0	44935,0	117,5
август	174562,1	100455,0	158963,0	158,2	58508,0	-15599,1	91,1
сентябрь	169352,0	187849,0	242648,0	129,2	54799,0	73296,0	143,3
III квартал	600235,1	439267,0	702867,0	160,0	263600,0	102631,9	117,1
9 месяцев	1771038,6	1482380,0	1900740,0	389,7	418360,0	129701,4	321,8
октябрь	145263,2	198778,0	201365,0	101,3	2587,0	56101,8	138,6
ноябрь	142568,1	100236,0	156489,0	156,1	56253,0	13920,9	109,8
декабрь	281937,1	121351,0	144515,0	119,1	23164,0	-137422,1	51,3
IV квартал	569768,4	420365,0	502369,0	119,5	82004,0	-67399,4	88,2
II полугодие	1170003,5	859632,0	1205236,0	140,2	345604,0	35232,5	103,0
Итого за год	2340807,0	1902745,0	2403109,0	126,3	500364,0	62302,0	102,7

1. Процент выполнения плана:

%=Рф/Рп* 100%=200561,0/196325,0* 100= 102,2

Отклонение от плана:

?Рп=Рф-Рп=200561,0-196325,0=4236,0

Отклонение от прошлого года:

?Ро=Рф-Ро=200561-200632=71

4. Коэффициент ритмичности:

Крит=кол-во периодов выполнивших план/общее кол-во периодов ( 1 )

по месяцам Крит=10/12=0,83

по кварталам Крит=4/4=1

5. Коэффициент равномерности (>= 95)

Крав=100-V * 100-1,27=98,73



V=160/126,3=1,27

Равномерность - равная повторяемость значения показателя в равные промежутки времени.

X?-% выполнения плана в каждом месяце.

X-% выполнения плана за год.

n- количество периодов.

ВЫВОД: План товарооборота в ООО Фирма«Детский мир» перевыполнен на 26,3% или на 500364,0 руб., а по сравнению с прошлым годом на 2,7% или на 602302,0 руб.Общий анализ товарооборота дополняется анализом по кварталам и по месяцам. Товарооборот выполнен: в I квартале - увеличился на 14,1% или на 73922,0 руб.

во II квартале - увеличился на 15,5% или на 80838 руб.

в III квартале - на 60% или на 263600 руб.

в IV квартале - на 19,5% или на 82004 руб.

Выполнение плана во всех кварталах является положительном моментом в деятельности магазине.

С целью анализа ритмичности товарооборота и его равномерности необходимо провести анализ по месяцам:

Товарооборот не выполнен: в феврале - снизился на 64,7% или на 71198,0 руб., в июне - снизился на 57,2% или на 115283,0 руб. План товарооборота выполняется не ритмично (смотреть график). При анализе равномерности товарооборота по кварталам и месяцам рассчитывается коэффициент ритмичности. Ритмичность реализации товаров по месяцам составил 0,83, по кварталам-1.

Коэффициент вариации =1,27 т.о. неравномерность выполнения плана составила 1,27, а коэффициент равномерности =98,73.

Причины не ритмичности выполнения плана:

ь Не своевременная поставка продукции поставщиками;

ь Так как магазин ориентирован на продажу спорт, товаров то, в феврале месяце произошло изменение в полезности товара и следовательно снизился товарооборот в этом месяце;

ь Смена материально-ответственного лица.

Магазину следует заключать договоры только с теми поставщиками в которых они уверены (с проверенными), а так же планировать смену материально- ответственных лиц с наименьшими затратами для магазина.

3.4 Анализ состава и структуры розничного товарооборота

Важным вопросом анализа финансово - хозяйственной деятельности организации является изучение распределение товарооборота по кварталам и месяцам. Основное условие выполнения товарооборота и ритмичности работы магазина.

Таблица 6

Период	Фактический товарооборот за прошлый год	Фактический товарооборот за отчетный год	абсолютное изменение (+,-)
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
Январь	200632,0	8,6	200561,0	8.3	-71,0	-0,2
Февраль	156324,0	6,7	130258,0	5,4	-26066,0	-1,3
Март	241445,8	10,3	266080,0	11.1	24634,3	0,8
Иого за 1 квартал	598401,8	25,6	596899,0	24,8	-1502,8	-0,7
Апрель	210365,0	9,0	250136,0	10,4	39771,0	1,4
Май	200325,3	8,6	196456,0	8,2	-3869,3	-0,4
Июнь	161711,4	6,9	154382,0	6,4	-7329,4	-0,5
Итого за II квартал	572401,8	24,5	600974,0	25,0	28572,3	0,6
Итого за 1 полугодие	1170803,5	50,0	1197873,0	49,8	27069,5	-0,2
Июль	256321,0	11,0	301256,0	12,5	44935,0	1,6
Август	174562,1	7,5	158963,0	6,6	-15599,1	-0,8
Сентябрь	169352,0	7,2	242648,0	10,1	73296,0	2,9
Итого за III квартал	600235,1	25,6	702867,0	29,2	102631,9	3,6
Итого за 9 месяцев	1771038,6	75,7	1900740,0	79,1	129701,4	3,4
Октябрь	145263,2	6,2	201365,0	8.4	56101,8	2,2
Ноябрь	142568,1	6,1	156489,0	6,5	13920,9	0,4
Декабрь	281937,1	12,0	144515,0	6,0	-137422,1	-6,0
Итого за IV квартал	569768,4	24,3	502369,0	20,9	-67399,4	-3,4
Итого за II полугодие	1170003,5	50,0	1205236,0	50.2	35232,5	0,2
Всего за год	2340807,0	100	2403109,0	100	62302,0

Методика расчета:

Удельный вес каждого месяца и квартала в общем товарообороте

do, =Р0/Р0 * 100=200632,0/2340807* 100=8,6%

Абсолютное изменение удельного веса

?d=dф - do=8,3-8,6=0,2



ВЫВОД: В прошлом году ООО Фирма «Детский мир» неравномерное распределение товарооборота. Наиболее напряженными были I и III кварталы-25,6%, а наименее напряженным был IV квартал-24,3%. В отчетном году неравномерность сохранилось, это объясняется тем, что во II квартале покупательская способность возросла

Анализ розничного товарооборота по составу

Виды продаж	Фактически за прошлый год	Отчетныйпериод	В процентах к прошлому году	Отклонение от прошлого года (+,-)
	сумма	уд.вес, %	План	Фактически	Процент выполнения плана, %	Абсолютное изменение (+,-)
			сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %		сумма	уд. вес, %		сумма	у д. вес, %
1Реализация товаров населению, всего:	2035614	87,0	1626891	85,5	2106523	87,7	129,5	479632,0	2,2	103,5	70909,0	0,7
в том числе за наличные деньги	2006325	98,6	1596789	98,1	2043652	97,0	128,0	446863,0	-1,1	101,9	37327,0	-1,5
в кредит	29289	1,4	30102	1,9	62871	3,0	208,9	32769,0	1,1	214,7	33582,0	1,5
2.Другие виды продаж	305193	13,0	275854,0	14,5	296586,0	12,3	107,5	20732,0	-2,2	97,2	-8607,0	-0,7
Всего	2340807,0	100	1902745	100	2403109	100	126,3	500364		102,7	62302



Вывод: Анализируя данные таблицы следует отметить, что реализация товаров населению в прошлом году составила 87% к общему товарообороту, а другие виды продаж в тоже время составили 13% от общего товарооборота. В отчетном году реализация товаров населению составила 87,7% от общего товарооборота, а продажа товаров населению другими видами продаж составила 12,3% (смотреть график).

4. Факторный анализ товарооборота

4.1 Анализ товарного обеспечения товарооборота

Проводя факторный анализ, прежде всего, проверяют, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития розничного товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Розничный товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса:

Зн + П = Р + В + Зк

Зн запасы товаров на начало отчетного периода;

П поступление товаров;

Р - розничный товарооборот;

В - прочее выбытие товаров;

Зк - запасы товаров на конец отчетного периода.

Влияние показателей товарного баланса на объем розничного товарооборота можно определить по формуле:

Р = 3н + П-В-Зк

Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота положительное влияние оказывают завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало планируемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления товаров и отрицательное - увеличение прочего выбытия товаров и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода. Анализ товарных ресурсов торгового предприятия начинают с составления и изучения товарного баланса. Причем все показатели отражаются в товарном балансе по розничной их стоимости. В товарный баланс должны включаться все запасы товаров (текущие, сезонные и долгосрочного завоза). За плановые товарные запасы на начало года берут их нормативы на четвертый квартал отчетного года. Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и другими товарными подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (Этов), который определяется по формуле:

Этов = Р/(Зн + П - Зк)-товароотдача

Этов показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов. При анализе может применяться обратный показатель эффективности использования товарных ресурсов, т. е. объем товарных ресурсов на один рубль розничного товарооборота, а также частные показатели эффективности их использования. К частным показателям эффективности использования товарных ресурсов относится доля прочего выбытия товаров в товарных ресурсах или в объеме товарооборота. Долю прочего выбытия товаров в товарных ресурсах изучают по всему его объему и по отдельным видам.

Анализ проводиться методом цепных подстановок.

Методика расчета

Зн+П=Р+Зк

Р2-Р1=1903456-1902745=711

Р3-Р2=2465330-1903456=+561874

Р1=3нп+Пп-Зкп

Р2=3нф+Пп-Зкп

Рз-Знф+Пф-Зкп

Р4=3-Зк

1902745,0

Р2=489000+1903712-489256=1903456

Р3=489000+2465586-489256=2465330

P4=489000+2465586-551477=2403109 Р4-РЗ=2403109-2465330=-62221

ВЫВОД: За отчетный год товарооборот увеличился на 500364,0 руб. На рост товарооборота оказали следующие факторы:

Увеличение запасов на начало года на 711,0 руб. положительно повлияло на рост товарооборота на эту же сумму;

Увеличение поступления товаров на 561874 руб. повлекло за собой увеличение товарооборота на эту же сумму, т.е. на 561874 руб..

Увеличение запасов на конец года на 62221,0 руб. повлекло за собой снижение товарооборота на 62221,0 руб.

4.2 Анализ влияния на товарооборот обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективность их использования

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и структуры работников

Таблица 9

Показатели	Ед.измерения	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год	Абсолютное изменение (+,-)	Темп роста %
1.Розничный товарооборот (Р)	P	2340807,0	2403109,0	62302,0	102,9
2.Среднесписочная численность(Ч)	чел.	12,0	14,0	2,0	116,7
в том числе торгово-оперативный персонал (Ч1)	чел.	10,0	12,0	2,0	120,0
3.Производительность труда (В)	Р	195067,3	171650,6	-23416,6	88,0
4.Производительность труда торгово-оперативного персонала (В1)	P	234080,7	200259,1	-338216	85,6
5.Уд.вес торгово-оперативного персоналаd1)	%	83,3	85,7	2,4	102,9

Результаты расчета:
Абсолютное изменение реализации товаров	В том числе за счет:
	изменения среднеспис очной численност и (+,-)	изменения уд.веса торгово- оперативного персонала (+,-)	изменения производительно ста труда торгово оперативного персонала (+,-)
62302,0	390134,5	-394585,4	66752,9

Метод цепных подстановок

Pl=40*Blo*dlo/100 =12,0*234080,7*83,3/100 =2340807,0

Р2=Чф*В1о*d1о/100 =14,0*234080,7*83,3/100 =2730941,5

Р2-Р 1=390134,5

РЗ=Чф*В1ф*d1о/100 =14,0*200259,1*83,3/100 =2336356,1

Р3-Р2=-394585,4

Р4=Чф*В1ф*<d1ф/100 =14,0*200259,1*85,7/100 =2403109,0

Р4-Р3=66752,9

Проверка ?Р=390134,5-394585,4+66752,9=62302,0

ВЫВОД: Анализируя таблицу, можно сказать, что товарооборот увеличился на 62302,0 руб. На рост товарооборота повлияли следующие факторы:

Увеличение среднесписочной численности на 2 чел. повлекло за собой увеличение товарооборота на 390134,5 руб.;

Снижение производительности труда торгово-оперативного персонала на 33821,6 руб. или на 14,4% повлиял на снижение товарооборота на 394585,4 руб.;

Увеличение удельного веса торгово-оперативного персонала на 2,4% повлиял на увеличение товарооборота на 66752,9 руб.

Анализ влияния производительности труда и среднесписочной численности на товарооборот (метод цепных подстановок)

Р1=Чо*Во=12,0* 195067,3-2340807,0

Р2=Чф*Во=14,0*195067,3=2730942,2 Р2-Р1=2730942,2-2340807=390135,2

РЗ-1Тф*Вф-14* 171650,6-2403109,0 РЗ-Р2-2403109,0-2730942,2-327833,2

Проверка ?Р=390135,2-327833,2=62302,0

Анализ влияния производительности труда на одного продавца и численность торгово-оперативного персонала на товарооборот (метод абсолютных разниц)

Р=Ч*В

Р=?Ч1 *Во1=2 *234080,7=468161,4

Р=?В1 *Ч1ф=-33821,6* 12-405859,2

? Р=468161,4-405859,2=62302,0

ВЫВОД: Анализируя данные таблицы, следует отметить, что в магазине производительность труда на одного работника снизилась на 12,0% или 23416,6 руб., производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала снизилась на 14,4% или на 33821,6 руб.. Это является отрицательным моментом деятельности магазина т.к производительность труда является качественным показателем деятельности предприятия по использованию трудовых ресурсов. Темп роста численности выше, чем темп роста производительности труда

4.3 анализ динамики эффективности использования МТБ

Анализ динамики эффективности использования МТБ

Показатели	Ед.измерения	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год	Абсолют ное изменени е (+,-)	Темп роста, %
1.Розничный товарооборот (Р)	руб.	2340807	2403109	62302	102,7
2.Среднегодовая стоимость основных средств ОС	руб.	7102,6	7879,2	776,6	110,9
3.Площадь S	кв.м.	200,0	200,0	0,0	100,0
4. Фондоотдача Ф	руб.	329,6	305,0	-24,6	92,5
5. нагрузка на 1 кв.метр площади Н	руб.	11704,0	12015,5	311,5	102,7

Абсолютное изменение реализации товаров (+,-)	В том числе за счет:
	изменения среднегодовой стоимости основных средств (+,-)	изменения фондоотдачи (+,-)	изменения площади торгового зала (+,-)	изменения нагрузки на 1 кв.м. (+,-)
62302,0	256177,3	-193875,3	0,0	62302,0

Методика расчета:

PI ОСо*Фо	=7102,6*329,6=2340807,0	Р2-Р1=2596984,32340807,0=256177,3
Р2=ОСф*Фо	=7879,2*329,6=2596984,3	Р3-Р2=2403109,0-2596984,3=193875,3
РЗ=бСф*Фф	=7879,2*305,0=2403109,0

Проверка ?Р=256177,3-193875,3=62302,0



ВЫВОД: Анализируя данные таблицы, следует отметить, что среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 776,6 руб. или на 10,9%, что положительно повлияло на рост товарооборота на 256177,3 руб.. Снижение фондоотдачи на 24,6 руб. или на 7,5% повлекло за собой снижение товарооборота на 193875,3 руб. Что является отрицательным моментом в деятельности магазина. Так как площадь магазина за отчетный год не изменилась и составила 200 кв.м,, то она не повлияла на изменение товарооборота. Увеличение нагрузки на 1 кв.м. на 311,5 руб. или на 2,7% повлияло на рост товарооборота на 62302,0 руб.. Все выше упомянутые показатели увеличили товарооборот на 62302 руб. или на 2,7%, но остался резерв роста товарооборота на сумму повышения фондоотдачи.

Заключение

При проведении анализа розничного товарооборота магазина «Детский мир» были применены сравнительный и индексный методы, которые основаны на сравнении финансовых показателей отчетного периода и базисного, а также относительные и абсолютные величины, ряды динамики и показатели вариации.

Проведенный на основе данных бухгалтерского учета анализ динамик! развития розничного товарооборота магазина «Детский мир» за 2011-2013 гг позволяет сделать следующие выводы:

ь розничный товарооборот предприятия из года в год увеличивается, темпы рост его высокие;

ь достигнут рост товарооборота по всем кварталам отчетного года в среднем на 27,0%;

ь прирост товарооборота, в основном, достигнут за счет эффективного использования товарных ресурсов, трудовых и материально технической базы;

ь Общая рентабельность в отчетном году увеличилась на 30,5%;

Так, объем розничного товарооборота мог бы возрасти за счет:

1. снижения налога на прибыль;

2. повышения: эффективности работы торгово-оперативного персонала на 33821,6 руб.;

3. повышения эффективности работы администрации на 23416,0руб.;

4. увеличения фондоотдачи на 24,6 руб..

Таким образом, неиспользованные резервы роста товарооборота составили 66322,5 руб..

Проанализировав данные анализа хозяйственной деятельности можно дать следующие рекомендации, а именно необходимо:

1. Уменьшить себестоимость продукции, что благоприятно скажется на увеличении прибыли;

Проанализировать структуру продукции, ее рентабельность и рыночный спрос для выявления видов продукции, позволяющих получить максимальную прибыль;

Сбыть остатки нереализованной продукции (рекламная деятельность система скидок и т.д.);

Совершенствовать товароснабжение предприятия и повышать эффективность и пользования товарных ресурсов. С этой целью коммерческой службе предприятия производить закупки товаров непосредственно производителей;

Добиться роста эффективности труда торговых работников. С это целью привлекать на работу лиц на не полный рабочий день, произвести установку современных кассовых аппаратов, электронных весов, добиться от поставщиков увеличения доли фасованных товаров в общем, объеме поставок, осуществлять совмещение профессий, должностей, вести работу по предупреждению прогулов сокращению потерь рабочего времени по болезни и другим причинам;

Улучшить пользование материально-технической базы предприятия. С этой целью установить оптимальный режим работы предприятия, вести внедрение прогрессивных форм торговли, сократить до минимума проведение инвентаризаций.

7.Экономической службе предприятия разрабатывать прогнозы развития розничного товарооборота на предстоящий период и вести оперативный контроль за ходом реализации прогнозов. Это позволит руководству предприятия и его службам оперативно решать вопросы обеспечения и эффективности использования всех видов ресурсов, добиться ритмичного и равномерного развития розничного товарооборота по периодам года;

8.Совершенствовать систему материального стимулирования труда работников предприятия (увеличение количества реализованных товаров, обслуживание наибольшего количества покупателей, получение доходов от реализации товаров и др.).

В данной работе был осуществлен анализ хозяйственной деятельности магазина «Детский мир». На основе финансовых и хозяйственных показателей были сделаны выводы об эффективности работы магазина и даны рекомендации по ее улучшению.

Проведенный анализ позволяет выявить лишь общие тенденции в деятельности магазина. Для выяснения причин нужен более детальный анализ многих факторов, таких как структура продукции, производительность оборудования, оборотные средства.

Несмотря на это, проведенный анализ позволил выявить общие положительные тенденции в развитии магазина, а также проблемы, которые необходимо решить для увеличения прибыли и рентабельности предприятия.

Размещено на Allbest.ru