Рис.4.1 Организационная структура предприятия

Руководство книжного магазина решает следующие вопросы по организации производства:

Планировка рабочих мест

Распределение ресурсов внутри предприятия

Выбор необходимого оборудования

Выбор систем ремонта, вопросы, связанные с заменой оборудования

Управление трудовыми запасами

Технологическая подготовка производства

Контроль за ходом производства

На нашем предприятии действует линейная организационная структура, где каждое рабочее место имеет непосредственно только одну руководящую должность:

Так как мы имеем небольшую численность работников, данная структура является приемлемой и удобной для нашего предприятия в связи с ее простотой и адресностью.

Деятельность предприятия ведется на основе гражданского кодекса РФ. Фирма действует на основе учредительного договора, имеет расчетный счет, собственное имущество и самостоятельный баланс.

Директор несет материальную ответственность за достоверность данных бухгалтерского учета, в его обязанности входит контролировать процесс продажи и следить за работающим персоналом.

Товаровед берёт на себя обязанности по организации закупки материалов, сырья, оборудования, по решению вопросов реализации услуг, рекламы, маркетинга.

Бухгалтер ведет деятельность по составлению отчётов и другой документации, также другие экономические расчеты.

Разработанный график выхода на работу полностью соответствует законодательству о труде. Время работы салона c 9.00 до 20.00. Это необходимое время для выполнения производственного плана.

Основные критерии отбора при приеме на работу:

· профессиональные качества

· образование

· опыт работы.

Численность персонала соответствует выполнению запланированного объёма продаж (производственного плана).

Так как директор, бухгалтер и товаровед являются управленческим персоналом, они имеют стабильную заработную плату.

Таблица 5.1 Заработная плата управленческого персонала

Таблица 5.2 Расчет заработной платы производственного персонала

Согласно планируемому объему продаж к концу года заработная плата производственных рабочих достигнет 9,5 тыс. руб. в месяц на 1 работника.

Уборщица имеет простую повременную форму оплаты труда. Её заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗПпр.повр. = Ст * tотр., где

Ст - ставка тарифная, руб./час. Ст = 50 руб./час

tотр. - отработанное время. tотр. = 2 часа/день

2*30 = 60 часов/месяц

ЗП = 50*60 = 3 000 руб./месяц

Отчисления на социальные нужды:

1. В пенсионный фонд - 26%

2. Фонд социального страхования - 2,9%

3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%

В сумме социальные отчисления составляют 34%:

Семейное частное предприятие принадлежит членам моей семьи на праве общей долевой собственности. Имущество формируется из имущества семьи, полученных доходов. Собственник семейного предприятия несет ответственность по обязательствам предприятия в пределах, определенных уставом предприятия. ИП имеет собственное наименование с указанием организационно - правовой формы предприятия и фамилий собственников его имущества.

Наша форма организации (частное предприятие) имеет следующие преимущества:

· Регистрационный сбор для регистрации ИП без образования юридического лица меньше, чем при регистрации юридического лица любой организационно - правовой формы,

· Упрощенная система налогообложения (не уплачиваем налог на прибыль, НДС, налог на имущество): только единый налог на вмененный доход.

После регистрации частного предприятия необходимо встать на учет в налоговую инспекцию, зарегистрироваться во внебюджетных фондах. Затем необходимо изготовить свою печать.

Главной целью работы книжного магазина является получение прибыли.

5. Маркетинговый план

1. Уникальное достоинство продукта, позиционирование

Создаваемый в рамках проекта магазин будет позиционироваться, как районный книжный магазин широкого профиля.

Кроме этого, в позиционировании будет делаться упор на следующие достоинства магазина:

· Широкий ассортимент товаров,

· Невысокие относительно основных конкурентов цены,

· Транспортная доступность,

· Компетентность и дружелюбность персонала.

2. Ценообразование

Стандартная розничная наценка от 40 до 100%. В сетевых магазинах может быть как единая, так и отличная ценовая политика. Наценка может быть дифференцирована в зависимости от жанрово-тематического состава ассортимента.

Цена будет рассчитываться исходя из оптовой цены и наценки. Наценка будет составлять от 30 до 70% (в зависимости от вида товара). Уровень цен будет удерживаться немного ниже уровня конкурентов. Такая политика обоснована тем, что на рынке существует много крупных центральных магазинов, которые по большей части удерживают клиентов за счет ассортимента. Так как создаваемый книжный магазин позиционируется как «районный книжный», то потребителей следует привлекать ценой.

3. Организация рекламы

Наибольшей эффективности в пропаганде товаров можно достичь путем организации рекламной компании, т.е. единовременного использования всех рекламных средств. Каждое отдельное рекламное средство дополняет и усиливает действие других, но все они объединяются единым связывающим звеном (это может быть товарный знак, эмблема, рекламный слоган\девиз, рисунок и т.п.).

Рекламная деятельность должна удовлетворять ряду требований, которые обеспечивают ее эффективность и подчинение глобальным интересам фирмы-производителя: быть направленной, планомерной, экономически эффективной, правдивой и конкретной, научно-аргументированной, точной, высокоинформативной и эстетичной.

К печатно-рекламным средствам, используемым для внутримагазинной рекламы, относятся :

- буклеты - содержат перечень продаваемых магазином товаров, сопровождаются рисунками и фотографиями;

- вкладыши - рекомендуют новые товары;

- каталоги - подготавливаются (макетируются и печатаются) фирмой-производителем, продукция которой представлена в магазине , и состоят из фотографий и рисунков рекламируемых изделий; '

- афиши и плакаты - содержат краткую информацию о проведении выставок-продаж, презентаций, покупательских семинаров, демонстраций, информируют о поступлении в магазин новых товаров и т.п.

Для рекламы товаров, изучения и формирования покупательского спроса и анализа потребительских предпочтений в фирменном магазине рекомендуется оформить постоянно действующую выставку выпускаемых и перспективных товаров с аннотациями на них и указанием предприятия-изготовителя, номера модели, кода\артикула, цены, сроков и объемов выпуска. Такие выставки можно оформлять во внутримагазинных витринах ,на специальных стендах и т.п.

Все вышеперечисленные средства рекламы требуют определённых затрат. Поэтому приведём расчёты по видам рекламы и общие затраты на рекламную кампанию.

1) Аренда рекламного щита составит 6000 руб. в месяц

2) Реклама “бегущей строкой” на телеканале “СТС”

Имеются такие данные:

Рекламное объявление (до 25 слов) стоит 800 руб./день 10 выходов.

800 * 3 * 4 = 9600 руб./месяц, где

800 - цена рекламы за 1 день;

3 - количество дней в неделе (я закажу рекламу на 3 дня в неделю);

4 - количество недель в месяце.

Общие расходы на рекламную кампанию составят 6000 + 9600 = 15600 руб. в месяц или 15600 * 12 = 187200 руб. в год

6. Финансовый план

6.1 Расчет производственной себестоимости

Таблица 6.1 Переменные расходы

Таблица 6.2 Постоянные расходы

Итого затраты на производство продукции: 3 992 + 2004,4 = 5 996,4 тыс. руб. в год.

6.2 Расчет потребности в инвестициях

Потребность в инвестициях включает в себя:

- издержки подготовительного периода (регистрация и др.) - 8 тыс. руб.

- оборудование, необходимое для реализации услуг - 382,5 тыс. руб.

- установка телефона - 10 тыс. руб.;

- установка сигнализации - 24 тыс. руб.;

- товары (запас на 2 мес.) - 504,3 тыс. руб.;

- аренда помещения (с предоплатой на год) - 626,4 руб.;

- охрана салона за месяц - 14,4 руб.;

- затраты на рекламу - 15,6 тыс. руб.;

Итого потребность в инвестициях: 1 585,2 тыс. руб.

Источники финансирования:

- собственный капитал: 1 600 тыс. руб.

6.3 План доходов и расходов

План доходов и расходов предприятия - один из основных видов текущего финансового плана предприятия, составляемый на первоначальном этапе этого планирования (так как ряд его показателей служит исходной базой разработки других видов финансового плана). Целью разработки этого плана является определение суммы чистой прибыли от производственно-коммерческой деятельности предприятия.

В процессе разработки этого плана должна быть обеспечена четкая взаимосвязь планируемых показателей доходов (валового и чистого) от реализации продукции, издержек, налоговых платежей, балансовой и чистой прибыли предприятия.

Отчет о прибылях и убытках (табл. 6.1) отражает производственную деятельность предприятия и показывает ее эффективность, полученную прибыль.

Отчет о движении денежных средств (табл. 6.2) отражает движение реальных денег на каждом шаге расчета. В качестве притоков денежных средств учитываются все поступления: первоначальные инвестиции, поступление выручки, прочие поступления. Оттоками являются реальные денежные выплаты, связанные с покупкой основных средств, арендными платежами, оплатой поставщикам за сырье, оплатой труда.

Планируемый объем продаж будет достигнут к концу 1-го года функционирования предприятия. Рост происходит на 1% в месяц, что составит 12% в год. Изменение размера переменных затрат происходит такими же темпами, как и изменение прибыли.

Таблица 6.1 Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)

Таблица 6.2 Отчет о движении денежных средств

6.4 Определение точки безубыточности

Важной частью расчетов финансового плана является определение порога рентабельности (точки безубыточности). Точка безубыточности характеризует объем продаж, при котором выручка от реализации продукции равна издержкам производства (сумме постоянных и переменных затрат).

Расчет порога рентабельности производится по следующей формуле:

где

Pr - порог рентабельности; Vр - выручка от продаж пороговая; V - выручка от продаж.

Определение точки безубыточности графическим методом

6.5 Оценка эффективности проекта

Оценка эффективности проекта может быть произведена упрощенно - по показателю «срок окупаемости инвестиций»:

, где

РР - срок окупаемости инвестиций; J - сумма инвестиций в проект; Ps - среднемесячная прибыль.

Среднемесячная прибыль определяется на основе отчета о прибылях и убытках и составляет 143,0 тыс. руб.

В систему показателей эффективности обычно включают: чистый приведенный доход (NPV), внутреннюю норму доходности (IRR), индекс доходности, а также срок окупаемости, рассчитанный дисконтным методом.

Для оценки эффективности проекта рассчитаем чистый приведённый доход.

Чистый приведенный доход (NPV) - определяется как разница между приведенным к настоящей стоимости (путем дисконтирования) сумма денежного потока за период эксплуатации инвестиционного проекта и суммой инвестируемых в его реализацию средств. Расчет осуществляется по формуле:

, где

- чистый приведенный доход; - приведенная сумма денежных доходов от проекта; - приведенная сумма инвестиционных средств, направляемых в проект.

Для дисконтирования сумм денежного проекта ставка процента принята в размере 12% в год, т.е. 1% в месяц (ставка доходности альтернативных вложений).

Чистый приведенный доход составит:

NPV = 130,3 * 1 + 132,6 * 0,9901 + 134,8 * 0,9803 + 137,1 * 0,9706 + 139,4 * 0,9610 + 141,7 * 0,9515 + 144,1 * 0,9420 + 146,4 * 0,9327 + 148,8 * 0,9235 + 151,3 * 0,9143 + 153,7 * 0,9053 + 156,2 * 0,8963 - 1 600 = 1 622,9 - 1600 = 22,9 тыс. руб.

При NPV>0, проект признаётся эффективным.

Таким образом, проект экономически эффективен (NPV>0).

7. Производственный план

В данном разделе, исходя из характера продаваемых товаров, необходимо определить производственные площади и помещения, оборудование и инструмент, комплектующие и материалы, кадровое обеспечение, транспорт и связь, энергетическое и инженерное обеспечение производства. Содержание данного раздела определяется особенностями технологического процесса, работы, услуг.

Затраты разделяют на две группы: единовременные и текущие. К единовременным относятся основные средства и оборотные средства, к текущим - постоянно возобновляемые.

1. Потребность в площади:

Торговый зал - 70 м2

Склад - 50 м2

Коридор - 12 м2

Кабинет директора, бухгалтера и товароведа - 20 м2

Сан. узел площадью - 1,5 м2

Раздевалка и комната для приема пищи - 20 м2

Суммарная площадь производственного здания, необходимая для производственного предприятия, составляет 173,5 м2

2. Разовые затраты.

2.1 Основные средства:

Таблица 7.1 Расчет затрат на приобретение основных средств

а) Установка телефона - 10 000 руб.

б) Установка сигнализации.

Я заключаю договор на охрану с ООО Охранное предприятие «ТОПАЗ».

В дневное время суток, т. е. время работы магазина с 9.00-20.00, будет установлена тревожная сигнализация (т. н. тревожная кнопка). Её установка стоит 4000 руб.

В ночное время суток, т. е. время, когда магазин закрыт (20.00-9.00), он охраняется пунктом централизованной охраны. Его установка составит 20 000 руб.

Полная стоимость установки сигнализации 4 000 + 20 000 = 24 000 руб.

в) Затраты на регистрационные сборы на открытие ИП - 8 000 руб.

г) Затраты на страхование - 60 000 руб.

3. Текущие затраты

а) Аренда помещения под книжный магазин

Я заключаю договор на аренду полностью отремонтированного здания с последующим его выкупом. Площадь этого здания составляет 174 м2.

Аренда здания составляет 300 руб. за 1 м2 в месяц

Следовательно затраты за аренду помещения в месяц составят:

300 * 174 = 52 200 руб./месяц

Затраты на аренду помещения в год:

52 200 * 12 = 626 400 руб./год

б) Охрана книжного магазина

Стоимость тревожной сигнализации (тревожной кнопки) составляет 20 руб./час. 20 * 11 * 30 = 6 600 руб./месяц или 6 600 * 12 = 79 200 руб./год 11- количество часов в сутках, когда магазин работает (9.00-20.00)

Стоимость пункта централизованной охраны составляет 20 руб./час. 20 * 13 * 30 = 7 800 руб./месяц или 7 800 * 12 = 93 600 руб./год (13-количество часов в сутках, когда магазин закрыт (20.00-9.00))

Полная стоимость охраны в месяц составит

6 600 + 7 800 = 14 400 руб./месяц или 14 400 * 12 = 172 800 руб./год

в) Амортизация годовая

Норма амортизации на оборудование составляет 10% в год. Таким образом величина амортизационных отчислений за год будет равна

382 500 * 0,1 = 38 250 руб. в год

или

3 187,5 руб. в месяц

г) Расходы на электроэнергию.

Цена за 1 КВт/ч. потраченной электроэнергии равна 2,45 руб. Расходы на электроэнергию освещения определяются по формуле:

Эосв. = Т осв. Nосв. Wосв. Ц КВт/ч., где

Тосв. - время работы осветительных приборов, ч.

Nосв. - количество осветительных приборов, шт.

Wосв. - мощность, КВт

Ц - цена за 1 КВт/ч. по тарифу

Таблица 7.2 Расчет затрат на электроэнергию