Разработка бизнес-плана типографии УГК ОАО "БелАЗ"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и управления на предприятиях химико-лесного комплекса

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Организация полиграфического производства и управление предприятием"

ТЕМА: Разработка бизнес-плана типографии УГК ОАО "БелАЗ"

Разработал: студент 6 курса з/ф

ПОиСОИ

шифр 07-22168

Шелест А.А.

Минск 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Резюме

2. Характеристика полиграфического предприятия и стратегия его развития

3. Описание продукции

4. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

5. Организационный план

6. Производственный план

7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

8. Инвестиционный план

9. Оценка рисков и страхование

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Бизнес-план - это технико-экономическое обоснование деятельности предприятия в рыночных условиях и рабочий инструмент, который при умелом использовании помогает грамотно управлять предприятием или фирмой.

Содержание и объем бизнес-плана зависит от различных факторов: размеров предприятия, полноты составных частей, от назначения бизнес-плана, периода планирования, квалификации составителей бизнес-плана и т. п.

Бизнес-план представляет собой модель организации производства и реализации продукции, включающую анализ экономических ситуаций, с которыми может столкнуться предприятие или фирма, и определение способов их решений. С помощью бизнес-плана можно предвидеть будущие проблемы, и разработать меры по их решению, дать оценку имеющимся потенциалам и перспективам развития бизнеса.

Составление бизнес-плана помогает решить следующие задачи:

Определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках, сформулировать долговременные и краткосрочные цели предприятия, стратегии и тактики их достижения;

Выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться предприятием, оценить издержки по их созданию и реализации;

Оценить соответствие кадров и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

Определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта;

Оценить материальное и финансовое положение предприятия, предусмотреть возможные трудности, препятствующие реализации бизнес-плана;

Привлечь потенциальных инвесторов.

Достоинство бизнес-плана в том, что он показывает перспективу развития предприятия, т. е. отвечает на вопрос, стоит ли вкладывать деньги в дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

1. РЕЗЮМЕ

Целью настоящего бизнес-плана является проработка одного из возможных вариантов расширения бизнеса и увеличения прибыли.

издержка товар маркетинговый ценообразование

Таблица 2.1

Основные сводные показатели бизнес-плана

Наименование показателей	До реализации проекта	По проекту
1. Выручка от реализации продукции, руб	23 644 892 955	23 600 012 955
2. Объем производства продукции, нат. ед. изм.	116 620 000	116 620 000
3. Загрузка производственной мощности, %	83,2	83,2
4. Численность работающих, чел	65	67
5. Чистая прибыль, руб.	19 388 812 223	19 352 010 623
6. Рентабельность продукции, %
7. Потребность в инвестициях, руб.
8. Источники финансирования проекта, % -собственные средства -заемные и привлеч. средства	100 0
9. Показатели эффективности проекта: -срок окупаемости -рентабельность инвестиций, %	4 месяца

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПОЛИГРАФИЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ И СТРАТЕГИЯ ЕГО РАЗВИТИЯ

Типография научно-технического центра управления главного конструктора ОАО «БелАЗ» создана в целях более оперативного и бесперебойного обеспечения звеньев завода печатной документацией, а также выпуска заводской многотиражной газеты, на основании разрешения Комитета по печати при Совете Министров БССР №960 от 5 апреля 1968 года.

Главной целью предприятия является полное удовлетворение внутренних нужд ОАО «БелАЗ» в печатной документации (бланочная продукция, этикетки, ярлыки, журналы сборки и испытаний автомобильной техники, промышленные каталоги, инструкции, паспорта, руководства, пособия по эксплуатации ит.д.), а также обеспечение наиболее полного удовлетворения покупательского спроса населения в печатной продукции (газета «Новости БелАЗа», календари, блокноты, визитки, записные книжки, телефонные справочники и т.д.)

Типография НТЦ УГК специализируется на выпуске полноцветной и черно-белой продукции, отпечатанной офсетным способом.

Основными показателями развития предприятия являются:

- рост объемов производства в сопоставимых ценах - 109 %;

- рост объемов производства в действующих ценах - 109,1 %;

- увеличение объемов реализации продукции - 109 %;

- увеличение средней заработной платы сопоставимой по ценам до 500 долларов США;

- увеличение производительности труда в сопоставимых ценах - 109,1%.

Достижение поставленных задач должно быть обеспечено за счет увеличения выпуска продукции, в т. числе и товаров народного потребления на 106,9 %.

3. ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ

Товарный ассортимент типографии НПЦ УГК ОАО «БелАЗ»:

1. Газета «Новости БелАЗа»;

2. Календарь перекидной;

3. Календарь настенный на трех спиралях;

4. Блокноты;

5. Ежедневники;

6. Визитные карточки;

7. Телефонные книги;

8. Упаковка цветная.

Планируется совершенствование товарной политики:

- организация выпуска продукции только на основе покупательского спроса (производить не то и не в тех количествах, которые могут быть произведены, а то, в чем нуждается покупатель);

- привлечение на конкурсной основе художников-дизайнеров со стороны для разработки художественного оформления продукции предприятия;

- модификация выпускаемых товаров при изготовлении каждого последующего однотипного заказа (например, изменение дизайна обложки, по возможности формата издания и переплета);

- периодическая разработка новых видов товаров на основании спроса покупателей за счет технического перевооружения предприятия (например, организация выпуска продукции на спирали);

- создание привлекательной первичной упаковки для определенных групп товаров (например, для бумаги для записей);

- доработать стандарты по уменьшению количества в упаковке по некоторым группам бумажно-беловой продукции (например, стандарт упаковки по ежедневникам не должен превышать 12 экз. в ассортименте, по блокнотам не более 40 экз. в ассортименте, по телефонным книгам не более 30 экз. в ассортименте);

- повышать качество оформления и полиграфическое исполнение выпускаемой продукции.

4. АНАЛИЗ РЫНКОВ СБЫТА. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА

Одна из важнейших функций маркетинга - выработка предложений по организации производственной и коммерческой деятельности предприятия.

1. Комплекс видов деятельности предприятия отрасли печати по выявлению потребностей потенциальных потребителей и их удовлетворению может формулироваться как маркетинговая деятельность.

2. Выработка стратегии маркетинга типографии НПЦ УГК ОАО «Бел-АЗ» требует решения следующих задач:

- обеспечение загрузки предприятия и увеличение объемов выпускаемой продукции посредством предоставления заказчикам широкого спектра полиграфических услуг;

- обеспечение продаж выпускаемой собственной продукции за счет увеличения доли рынка и продвижения своих товаров на новые рынки;

- расчет и обоснование цены за счет правильного выбора политики ценообразования;

-применение гибкой тактики реализации собственной продукции на конкретном сегменте рынка;

- определение затрат на маркетинговые исследования и рекламу;

- планирование мероприятий по продвижению собственной продукции на рынки, включая основные этапы реализации.

С целью увеличения объема продаж и потока поступления новых заказов на предприятие необходимо привлечение дополнительных трудовых ресурсов (специалистов по маркетинговым исследованиям, торговых агентов).

3. Приоритетными направлениями маркетинговой стратегии предприятия являются:

- стратегия совершенствования рынка: предоставление заказчикам полного комплекса полиграфических услуг, расширение объемов продаж продукции собственного производства путем предоставления дополнительных услуг потребителям, рекламы и активизации деятельности по продвижению товаров на рынок;

- стратегия инноваций: разработка новых товаров и расширение спектра предоставляемых полиграфических услуг, путем внедрения новых технологий, совершенствуя сбыт на основных рынках посредством отыскивания и заполнения рыночных ниш;

- стратегия развития рынка (расширение географии): поиск новых рынков или новых сегментов рынка для продукции собственного производства и предоставляемых полиграфических услуг;

- стратегия диверсификации: расширение ассортимента выпускаемых новых товаров, не связанных с производством основной продукции предприятия, с одновременным освоением рынков сбыта;

- стратегия конкурентоспособности: постоянное совершенствование качества выпускаемой продукции, выявление сильных и слабых сторон конкурентных аналогов продукции, упрочнение позиционирования и дифференциации предприятия на рынке.

Программа маркетинга нацелена на налаживание контактов с потенциальными заказчиками, отдавая предпочтение долгосрочному сотрудничеству.

5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Для расчета потребной численности работников составим баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего. Он устанавливает число дней в году, подлежащих отработке одним среднесписочным рабочим. Расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего сведен в таблицу 6.1:

Таблица 6.1

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Наименование показателей	Значение
1. Календарный фонд времени в днях	365
2. Нерабочие дни, всего	108
3. Номинальный фонд времени в днях	257
4. Неявок на работу, всего, в т. ч.: отпуска очередные и дополнительные отпуска по учебе отпуска в связи с родами по болезни прочие неявки, разрешенные законом	33 24 2 1 4 2
5. Эффективный фонд времени	224
6. Номинальная продолжительность рабочего дня, ч	8,0
7. Планируемые внутрисменные потери, ч	0,1
8. Продолжительность рабочего дня с учетом планируемых потерь, ч	7,9
9. Эффективный фонд времени, ч	1769,6

На основании баланса рабочего времени рассчитывается коэффициент перевода, необходимый для определения списочного состава рабочих:

,

где - номинальный фонд рабочего времени;

- эффективный фонд рабочего времени.

Подставляя значения из табл. 6.1, находим значение коэффициента перевода:

.

Расчёт среднесписочной численности рабочих производится по трем категориям:

· рабочие, непосредственно находящиеся на производстве - на основе технологической трудоемкости, норм обслуживания;

· рабочие, непосредственно не занятые производством - в процентном отношении к численности основных производственных рабочих;

· руководители, специалисты и служащие - согласно штатному расписанию предприятия.

Списочная численность работников -- численность всех работников, состоящих в списках предприятия.

Списочная численность рабочих находится по формуле:

,

где Чявочн - явочное число рабочих в смену;

Кпер - коэффициент перевода.

Явочная численность работников - число рабочих, выходящих на работу в течение суток. Сопоставление явочной численности работников со списочной численностью показывает степень использования численности работников списочного состава.

Расчет списочной численности рабочих представлен в табл. 6.2.

Таблица 6.2

Списочная численность рабочих

Наименование профессии	Тарифные разряды	Явочное число рабочих в смену	Сменность работы	Явочное число рабочих в сутки	Коэффициент пере вода	Списочное число рабочих
1	2	3	4	5	6	7
Основные производственные рабочие
Печатник плоской печати	7	1	1	1	1,147	1
Печатник плоской печати	5	1	2	2		2
Печатник плоской печати	4	3	2	6		7
Резчики	5	2	2	4		5
Переплетчик	6	2	2	4		5
Копировщик-монтажист	5	1	1	1		1
1	2	3	4	5	6	7
Оператор допечатной подготовки	6	2	1	2	1,147	2
Фальцевальщик	4	2	2	4		5
Машинист вырубального агрегата	5	2	2	4		5
Вспомогательные рабочие основного производства
Электромонтёр	6	2	2	4	1,147	5
Наладчик	6	2	2	4		5
Уборщица	окл	3	2	6		7
Грузчик	окл	2	2	4		5
Кладовщик	окл	1	2	2		2
ВСЕГО:		26		48		57

Фонд заработной платы определяется по группам рабочих, что обеспечивает правильное распределение заработной платы между соответствующими статьями калькуляции. Разделяют тарифный, часовой, дневной и годовой фонды заработной платы.

Оплата труда работников производится на основании часовых тарифных ставок (окладов), определяемых в коллективном договоре.

Часовая тарифная ставка 1 разряда на предприятии равна 5100 руб/ч. Тогда тарифные ставки остальных разрядов определяются в зависимости от повышающих коэффициентов:

Таблица 6.3

Часовые тарифные ставки

Разряд	Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка
I	1,00	5100
II	1,30	6630
III	1,69	8619
IV	1,96	9996
V	2,27	11577
VI	2,63	13413
VII	3,05	15555

Зарплата грузчиков и уборщиц определятся по часовой тарифной ставке без учета повышающих коэффициентов.

Таблица 6.4

Расчёт основной заработной платы рабочих

Наименование профессии	Тарифные разряды	Списочное число рабочих	Эффективный фонд времени, ч	Часовая тарифная ставка, р	Основная заработная плата, руб.
					По тарифу	Премия	Доплаты	Всего
Основные рабочие
Печатник плоской печати	7	1	1769,6	15555	32105520	9631656	4851828	46553004
Печатник плоской печати	5	2		11577	47789856	14336956	7168478	69295290
Печатник плоской печати	4	7		9996	144422208	43326662	21663331	209412201
Резчик	5	5		11577	119474640	35842392	17921196	173238228
Переплетчик	6	5		13413	138422160	41526648	20763324	200712132
Копировщик-монтажист	5	1		11577	23894928	7168478	3584239	28195645
Оператор допечатной подготовки	6	2		13413	55368864	16610659	8305329	80284852
Фальцева-льщик	4	5		9996	103158720	30947616	15473808	149580144
Машинист вырубального агрегата	5	5		11577	119474640	35842392	17921196	173238228
Вспомогательные рабочие
Электромонтёр	6	5	1769,6	13413	138422160	41526648	20763324	200712132
Наладчик	6	5		13413	138422160	41526648	20763324	200712132
Уборщица	окл	7			51156000	15346800	7673400	74176200
Грузчики	окл	5			36120000	10836000	5418000	52374000
Кладовщик	окл	3			31579200	9473760	4736880	45789840
Итого:	1 704 274 028

Размер премии, включаемой в себестоимость продукции, считаем как 30 % от тарифного заработка, а доплат как 15 % от тарифного заработка.

Определяем процент доплат из баланса рабочего времени:

Дд=((Тнев-Тб)/Тэф+Тпот/Тэф.см)*100%,

где Тнев - количество невыходов на работу;

Тб - количество дней невыходов на работу по болезни;

Тэф - эффективный фонд времени;

Тпот - внутрисменные потери, ч;

Тэф.см - продолжительность рабочего дня с учетом потерь, ч.

Дополнительная заработная плата рассчитывается в процентах от основной заработной платы по формуле:

,

где -- фонд дополнительной заработной платы;

-- фонд основной заработной платы;

-- процент доплат.

Таблица 6.5

Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Наименование профессии	Основная заработная плата, руб	Дополнительная заработная плата	Фонд заработной платы, руб
		% доплат	Руб
Основные рабочие
Печатник плоской печати	46553004	14,2	6610526	53163530
Печатник плоской печати	69295290		9839931	79135221
Печатник плоской печати	209412201		29026532	238438733
Резчик	173238228		24599828	197838056
Переплетчик	200712132		28501122	229213254
Копировщик-монтажист	28195645		4003781	32199426
Оператор допечатной подготовки	80284852		11400448	91685300
Фальцевальщик	149580144		21240380	174179972
Машинист вырубального агрегата	173238228		24599828	197838056
Итого:	1 130 509 724		159 822 376	1 290 332 100
Вспомогательные рабочие
Электромонтёр	200712132	14,2	28201122	228913254
Наладчик	200712132		28201122	228913254
Уборщица	74176200		10533020	84709220
Грузчики	52374000		7437108	59811108
Кладовщик	45789840		6502157	52291997
Итого :	573 764 304		81 174 530	654 938 834
ИТОГО:		1 945 270 934

Численность и фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих предприятия определяется на основе штатного расписания и действующих тарифных ставок.

Таблица 6.6

Расчет годового фонда оплаты труда аппарата управления предприятием

Наименование должностей	Количество человек	Месячный оклад, руб	Годовой фонд оплаты труда, руб.
			По должностному окладу	Премия	Всего
Директор	1	5350000	64200000	19260000	83460000
Главный инженер	1	4900000	58800000	17640000	76440000
Бухгалтер	1	4565000	54780000	16434000	71214000
Мастер производственного участка	1	5150000	61800000	18540000	80340000
Мастер наборного участка	1	5150000	61800000	18540000	80340000
Мастер участка разработки бумаги	1	5150000	61800000	18540000	80340000
Мастер по ремонту оборудования	1	5150000	61800000	18540000	80340000
Мастер стола заказов	1	5150000	61800000	18540000	80340000
Итого, руб	632 814 000

Результаты расчета численности работников предприятия и оплаты их труда сведены в таблицу 6.7.

Таблица 6.7

Затраты по трудовым ресурсам

Наименование показателей	Величина показателя
Численность работников, чел	65
В том числе: Рабочие	57
Руководители	8
Фонд оплаты труда, руб	2 578 084 934
Производительность труда 1 работника, млн. руб
Среднегодовая заработная плата 1 работника, руб.	39 662 845

С целью обеспечения роста средней заработной платы в 2013 году и повышению производительности труда разработаны следующие мероприятия:

- создание условий, обеспечивающих рациональное использование рабочего времени;

- распространение наиболее производительных приемов и методов труда;

- совершенствование и расширение уровня нормирования труда рабочих;

- создание благоприятных условий труда и обслуживание рабочих мест;

- внедрение наиболее эффективных форм и систем оплаты труда, морального и материального стимулирования;

- повышение квалификации работающих и освоение смежных профессий;

- укрепление трудовой дисциплины.

6. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Расчет производственной мощности

План производства продукции включает определение объема производства продукции (работ, услуг) и его обоснование производственными мощностями, материальными и трудовыми ресурсами. Первоочередной задачей при составлении плана производства продукции является формирование такого перечня видов продукции и услуг, который бы обеспечил предприятию максимум прибыли.

Производственная мощность это максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте планового года при полном использовании оборудования и производственных площадей, а также наилучших организационно-технических условиях производства.

Ведущее производственное оборудование предприятия представлено в таблице 7.1.1:

Таблица 7.1.1

Ведущее оборудование предприятия

Наименование оборудования	Год выпуска	Максимальная часовая производительность, листоотт./ч	Номинальная производительность, листоотт./ч	Количество единиц однотипного оборудования
1. Печатная машина «Ромайор-314»	1991	12 000	10 500	2
2. Тигельная машина ПТ4	2001	10 000	8 750	2
3 .Ризограф FR 3950	2001	7 200	6 000	1
4. Ризограф RZ-370	2003	11 500	10 000	1

Эффективный фонд времени работы оборудования определяется на основе баланса времени работы ведущего оборудования в планируемом году. Предприятие работает 5 дней в неделю в 2 смены продолжительностью по 8 часов. Оборудование не работает в праздничные и выходные дни, а также во время прохождения плановых профилактических работ.

Согласно нормативам каждая машина в течение года должна пройти 8 осмотров (О) длительностью по 16 часов рабочего времени (1 день), 3 проверки (П) длительностью по 32 часа рабочего времени (2 дня), 1 текущий ремонт (Т) длительностью 64 часа рабочего времени (4 дня).

Таблица 7.1.2

График ППР

Месяц

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

Печатная машина «Ромайор 314»

О

Т

О

О

П

О

О

П

О

О

П

О

Печатная машина «Ромайор 314»

О

О

П

О

О

Т

О

О

П

О

О

П

Тигельная машина ПТ4

П

О

О

Т

О

О

П

О

О

П

О

О

Тигельная машина ПТ4

О

О

П

О

О

П

О

О

Т

О

О

П

Ризограф FR 3950

П

О

О

П

О

О

П

О

О

Т

О

О

Ризограф RZ-370

О

П

О

О

Т

О

О

П

О

О

П

О

Таблица 7.1.3

Баланс рабочего времени оборудования

1. Календарный фонд времени в днях	365
2. Нерабочие дни, всего	108
3. Номинальный фонд времени в днях	257
4. Плановые простои, дни 4.1. Капитальный ремонт 4.2. Текущий ремонт 4.3. Техническое обслуживание 4.4. Прочие	18 0 4 6 8
5. Эффективный фонд времени, дни	239
6. Продолжительность работы оборудования в течение суток, ч	16
7. Эффективный фонд времени, ч	3824
8. Коэффициент экстенсивной загрузки, %	43,65

Рассчитываем коэффициент экстенсивной загрузки оборудования:



где Тэф -- эффективный фонд времени, ч;

Ткал -- календарный фонд времени, ч;

Рассчитываем производственную мощность однотипного оборудования:

где N - часовая производительность оборудования, тыс. л-отт./ч;

Tэф - эффективный фонд времени работы оборудования, ч;

n - число единиц однотипного оборудования;

Кэф - коэффициент, учитывающий время приправок и приладок:

где tпеч - норма времени, ч/тыс. л.-отт.;

Nтир - среднегодовой тираж, тыс. л-отт;

Kт.н. - коэффициент отходов, %;

tпр - норма времени на приладку (приправку), ч;

Nпр - количество приладок (приправок) на тираж.

Коэффициент учета времени приладок печатной машины «Ромайор 314» равен:

Коэффициент учета времени приладок тигельной машины ПТ4 равен:

Коэффициент использования времени ризографа FR 3950 равен:

Коэффициент использования времени ризографа RZ-370 равен:

Тогда производственная мощность оборудования предприятия равна:

Печатная машина:	Mmax= 10500*3824*0,940*2 = 75 485 760 л-отт/год
Тигельная машина:	Mmax= 8750*3824*0,930*2 = 62 235 600 л-отт/год
Ризограф FR 3950:	Mmax= 6000*3824*0,99*1 = 22 714 560 л-отт/год
Ризограф RZ-370:	Mmax= 10000*3824*0,99*1 = 37 857 600 л-отт/год

Расчет программы производства и реализации продукции

Составим план производства и реализации продукции на основании ранее проведенных расчетов.

Таблица 7.2.1

План производства продукции на 2013 год

Наименование продукции	Выпуск в натуральном выражении	Средняя цена за единицу продукции, руб	Объем производства в стоимостном выражении, руб
	Уч. ед.	Л-отт.
Газетная продукция	120 000	720 000	2313	277 560 000
Книжно-журнальная продукция	10 500 000	63 000 000	4598	48 279 000 000
Справочно-каталожная продукция	2 000 000	56 000 000	7202	14 404 000 000
Этикеточная продукция	40 000 000	20 000 000	150	6 000 000 000
Бланочная продукция	64 000 000	32 000 000	210	13 440 000 000
Итого: 82 400 560 000

Рассчитываем коэффициент использования производственной мощности для каждого вида оборудования:

Ки=Мфакт/Ммах

Печатная машина:	Ки = 63 720 000/75 485 760*100% = 84,4 %
Тигельная машина	Ки = 56 000 000/62 235 600 *100% = 75,9 %
Ризограф FR 3950:	Ки = 20 000 000/22 714 560 *100% = 88,0 %
Ризограф RZ-370:	Ки = 30 000 000/37 857 600 *100% = 84,5 %

Т.о. расчет производственной мощности осуществляется с учетом специфического технологического процесса - печатания и выпуска продукции. В нашем случае процент загрузки производственных мощностей равен 83,2 %, что достаточно высоко и свидетельствует о нормальной загрузке мощностей с учетом того, что более высокая загрузка могла бы привести к более насыщенному и ускоренному графику работы и, возможно, могло бы повлиять на качество изготовления.

Расчет стоимости (издержек) производства и сбыта продукции

Себестоимость изготовления полиграфической продукции определяется по калькуляционным статьям затрат. На предприятии применяются следующие статьи затрат: бумага, краска, вода, тепловая и электроэнергия, печатные формы, мастер-пленка, фототехническая пленка. Годовая потребность в натуральных единицах и денежном выражении рассчитывается на основе действующих на предприятии норм расхода и договорных цен на материалы.

Таблица 7.3.1.

Расчет затрат на материалы и энергоресурсы

Наименование материалов и энергоресурсов	Уд. норма расхода на 1000 лист-отт.	Планируемый объем производимой прод. в натуральном выражении, тыс. лист-отт.	Потребность в материалах и энергоресурсах на весь выпуск продукции	Цена единицы материалов и энергоресурсов руб	Годовая потреб. в стоимостном выражении, р.
1. Бумага, (л)	1050	171 720	180 306 000	100	18 030 600 000
2. Краска, кг	0,38		65 254	52000	3 393 208 000
3. Вода, м3	0,025		4 293	4550	19 533 150
4.Электроэнергия, кВТч	6,5		1 116 180	970	1 082 694 600
5. Тепловая энергия, Гкал	0,033		5 667	240 000	1 360 080 000
6. Прочие материалы					22 972 700 000
				ИТОГО:	46 858 815 750

Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных производственных фондов и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных производственных фондов. Норма амортизации устанавливается исходя из срока полезного использования основных средств:

,

где -- срок полезного использования объекта основных фондов, лет.

Таблица 7.3.2

Расчет суммы амортизационных отчислений

Элементы ОПФ	Балансовая (восста-новительная) стои-мость, руб.	Амортизационные отчисления
		Норма, %	сумма, р.
1. Здание	2 970 300 000	2	59 406 000
2. Оборудование	3 990 240 000	10	399 024 000
3. Транспортные средства	19 750 000	12	2 370 000
Итого:	6 980 290 000		460 800 000

Далее составим смету общепроизводственных расходов. Смета общепроизводственных расходов рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей. Результаты расчёта приведены в табл. 7.3.3.

Таблица 7.3.3

Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Величина расходов, р	Примечание
Затраты на содержание и ремонт оборудования
1. Амортизация оборудования	401 394 000	Из таблицы 7.3.2
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	1 178 889 901	180 % от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих
3. Ремонт оборудования и транспортных средств	399 024 000	10 % от стоимости оборудования
4. Внутризаводское перемещение грузов	2 962 500	15% от стоимости транспорта
Прочие расходы	101 363 520	5% от п. 1 - 4
Итого:	2 083 633 921
Затраты на содержание зданий и управленческого персонала
7. Содержание аппарата управления цеха с отчислениями	849 869 202	Из табл. 6.6
8. Содержание неуправленческого цехового персонала с отчислениями	2 612 498 864	Из табл. 6.5
9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	59 406 000	Из табл. 7.3.2
10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря	89 109 000	3% от их стоимости
11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	14 851 500	0.5% от их стоимости
12. Испытания, опыты, исследования	721 326	0.5% от п. 7
13. Рационализация и изобретательство	1 442 651	1% от п. 7
14. Охрана труда	346 236 806	10% от фонда зарплаты всех работников
15. Прочие расходы	39 741 353	1% от п. 7-14.
Итого:	3 924 046 376
ИТОГО:	6 007 680 297

Составляем калькуляцию продукции по форме таблицы 7.3.4.

Таблица 7.3.4

Калькуляция себестоимости продукции

Наименование калькуляционных статей расходов	Затраты на годовой выпуск, руб.	Затраты на единицу продукции, руб.	Пояснения к расчету
1	2	3	4
1. Материалы	44 396 508 000	258,54	Из табл. 7.3.1
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	--	--
3. Возвратные отходы (вычитаются)	--	--
4. Топливо и энергия на технологические цели	2 462 307 750	14,3	Из табл. 7.3.1
5. Основная заработная плата производственных рабочих	1 704 274 028	9,9	Из табл. 6.5
6. Дополнительная зарплата производственных рабочих	240 996 906	1,4	Из табл. 6.5
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	667 227 930	3,8	34,3 % от основной и дополнительной зарплаты рабочих
8. Расходы на подготовку и освоение производства	85 213 701	0,49	5% от ст. 5
9. Износ инструментов, приспособлений и специальные расходы	69 802 900	0,60	1% от стоимости ОПФ (из табл. 7.3.2)
10. Общепроизводственные расходы	6 007 680 297	34,9	Из табл. 7.3.3
11. Общехозяйственные расходы	1 935 498 150	11,3	150% от фонда зарплаты основных рабочих
12. Прочие производственные расходы	34 085 480	0,12	2% от ст. 5
13. Производственная себестоимость	57 603 595 142	335,45	У п. 1-12
14. Коммерческие расходы	1 152 071 903	6,7	2% от производственной себестоимости
15. Полная себестоимость	58 755 667 045	342,15	Ст. 13 + ст. 14
16. Рентабельность	14 688 916 761	85,5	25% от ст. 15
17. Оптовая цена	73 444 583 806	427,7	Ст. 15 + ст. 16

7. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В данном разделе производится расчет прибыли от реализации продукции, расчет чистой прибыли, рентабельности и производства, а также точки безубыточности.

Таблица 8.1

Расчет прибыли и ее распределение

Показатели	Значение, руб.	Пояснения к расчету
1	2	3
1. Объем производства в стоимостном выражении	82 400 560 000	Из табл. 7.2.1
2. Полная себестоимость продукции	58 755 667 045	Из табл. 7.3.4
3. Прибыль от реализации продукции	23 644 892 955	п. 1 - п. 2
4. Льготируемая прибыль	-
5. Налогооблагаемая прибыль	23 644 892 955	п. 3 - п. 4
6. Налог на прибыль	4 256 080 732	18 % от налогооблагаемой прибыли
7. Чистая прибыль	19 388 812 223	П.3 - п. 4 - п. 6

Рассчитаем рентабельность продукции. Она определяется, как отношение чистой прибыли к себестоимости продукции.



8. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Расчет бюджета инвестиций

Раздел бизнес-плана, в котором излагается план получения средств для создания или расширения предприятия.

Инвестиции - вложения средств с целью сохранения и увеличения капитала, получения дохода, обновления и модернизации оборудования и улучшения экономических показателей цеха.

Реальные инвестиции - это вложение средств в приобретении (аренду) земли, основные фонды и оборотные средства, нематериальные и другие активы.

Инвестиционная стратегия дает возможность определить следующие основные аспекты: срок окупаемости проекта; момент получения инвесторами первых прибылей на вложенный капитал, размер этих прибылей.

Что касается третьего аспекта раздела инвестиционной стратегии - оценки сроков возврата заемных средств, то это требует проведения и включения в бизнес-план специальных расчетов, дающих возможность определить срок окупаемости вложений.

Инвестиционный план будем проводить для варианта покупки нового оборудования: печатно-позолотный пресс TJ-9 пр-ва Китай.

Стоимость инвестиций 150 тыс$.

Для работы на данном оборудовании необходим 1 рабочий (4 разряда) в смену.

Проведем реконструкцию подсобных помещений, капитальные затраты на реконструкцию зданий составит 2,5 млн. руб.

Таблица 9.1.1

Инвестиционный план (бюджет) проекта

Показатели	Сумма, руб.
1. План капитальных вложений	457 100 000
1.1. Строительно-монтажные работы	2 500 000
1.2. Приобретение оборудования	453 600 000
1.3. Прочие капитальные затраты	1 000 000
2. Пополнение оборотных средств	9 000 000
3. Источники финансирования
3.1. Собственные средства	457 100 000
3.1.1. Чистая прибыль (фонд накопления)	13 124 350 232
3.1.2. Амортизационный фонд	45 000 000
3.1.3. Прочие собственные средства	-
4. Коэффициент самоинвестирования	100

Таблица 9.1.2

Капитальные затраты на оборудование

Статьи затрат	Кол-во единиц оборудования	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость, руб.
1. Печатно-позолотный пресс	1	450 000 000	450 000 000
2. Транспортировка оборудования	1	2 250 000	2 250 000
3. Монтаж оборудования	1	1 350 000	1 350 000
4. Всего капитальных затрат на оборудование	1	453 600 000	453 600 000

Оценка экономической эффективности мероприятий

При определении экономической эффективности мероприятий должна быть установлена его экономическая целесообразность.

После внедрения новой машины в производство фонд заработной платы возрос на 27 378 031 руб. Стоимость единицы продукции увеличилась на 30  рублей, материальные затраты на изготовление продукции возросли на 9 000 000 руб. Амортизационные отчисления на оборудование возросли на 45 000 000 руб.

Таблица 9.2.1

Расчет суммы амортизационных отчислений

Элементы ОПФ	Балансовая (восстановительная) стоимость, руб.	Амортизационные отчисления
		Норма, %	сумма, р.
1. Здание	2 970 300 000	2	59 406 000
2. Оборудование	4 440 240 000	10	444 024 000
3. Транспортные средства	19 750 000	12	2 370 000
Итого:	7 430 290 000		505 800 000

В соответствии с этими данными получим следующие результаты.

Таблица 9.2.2

Смета общепроизводственных расходов

0	Величина расходов, р	Примечание
Затраты на содержание и ремонт оборудования
1. Амортизация оборудования	446 394 000	Из таблицы 9.2.1
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	1 178 889 901
3. Ремонт оборудования и транспортных средств	399 024 000
4. Внутризаводское перемещение грузов	2 962 500
Прочие расходы	101 363 520
Итого:	2 128 633 921
Затраты на содержание зданий и управленческого персонала
7. Содержание аппарата управления цеха с отчислениями	849 869 202
8. Содержание неуправленческого цехового персонала с отчислениями	2 612 498 864
9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	59 406 000
10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря	89 109 000
11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	14 851 500
12. Испытания, опыты, исследования	721 326
13. Рационализация и изобретательство	1 442 651
14. Охрана труда	346 236 806
15. Прочие расходы	39 741 353
Итого:	3 924 046 376
ИТОГО:	6 051 680 297

Таблица 9.2.3

Калькуляция себестоимости продукции

Наименование калькуляционных статей расходов	Затраты на годовой выпуск, руб.	Затраты на единицу продукции, руб.	Пояснения к расчету
1	2	3	4
1. Материалы	44 396 508 000	258,54	Из табл. 7.3.1
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	--	--
3. Возвратные отходы (вычитаются)	--	--
4. Топливо и энергия на технологические цели	2 462 307 750	14,3	Из табл. 7.3.1
5. Основная заработная плата производственных рабочих	1 704 274 028	9,9	Из табл. 6.5
6. Дополнительная зарплата производственных рабочих	240 996 906	1,4	Из табл. 6.5
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	667 227 930	3,8	34,3 % от основной и дополнительной зарплаты рабочих
8. Расходы на подготовку и освоение производства	85 213 701	0,49	5% от ст. 5
9. Износ инструментов, приспособлений и специальные расходы	69 802 900	0,60	1% от стоимости ОПФ (из табл. 7.3.2)
10. Общепроизводственные расходы	6 051 680 297	35,2	Из табл. 7.3.3
11. Общехозяйственные расходы	1 935 498 150	11,3	150% от фонда зарплаты основных рабочих
12. Прочие производственные расходы	34 085 480	0,12	2% от ст. 5
13. Производственная себестоимость	57 647 595 142	335,7	У п. 1-12
14. Коммерческие расходы	1 152 951 903	6,7	2% от производственной себестоимости
15. Полная себестоимость	58 800 547 045	342,4	Ст. 13 + ст. 14
16. Рентабельность	14 700 136 761	85,6	25% от ст. 15
17. Оптовая цена	73 500 683 806	428	Ст. 15 + ст. 16

Таблица 9.2.4

Наименование продукции	Выпуск в натуральном выражении	Средняя цена за единицу продукции, руб	Объем производства в стоимостном выражении, руб
	Уч. ед.	Л-отт.
Газетная продукция	120 000	720 000	2313	277 560 000
Книжно-журнальная продукция	10 500 000	63 000 000	4598	48 279 000 000
Справочно-каталожная продукция	2 000 000	56 000 000	7202	14 404 000 000
Этикеточная продукция	40 000 000	20 000 000	150	6 000 000 000
Бланочная продукция	64 000 000	32 000 000	210	13 440 000 000
Итого: 82 400 560 000

Таблица 9.2.5

Расчет прибыли и ее распределение

Показатели	Значение, млн. руб.	Пояснения к расчету
1	2	3
1. Объем производства в стоимостном выражении	82 400 560 000
2. Полная себестоимость продукции	58 800 547 045	Из табл. 9.2.3
3. Прибыль от реализации продукции	23 600 012 955	П. 1 - п. 2
4. Льготируемая прибыль	-	-
5. Налогооблагаемая прибыль	23 600 012 955
6. Налог на прибыль	4 248 002 332	18 % от налогооблагаемой прибыли
7. Чистая прибыль	19 352 010 623

Рассчитаем рентабельность продукции:

Прирост чистой прибыли, руб	1 552 030 371
Прирост амортизационных отчислений, руб	45 000 000
Прирост чистого дохода, руб	1 597 030 371

Проектируемое мероприятие будет экономически эффективным, если период возврата инвестиций будет менее 4-х лет. В результате проведенного мероприятия получили:

9. ОЦЕНКА РИСКОВ И СТРАХОВАНИЕ

Для преприятия характерны следующие виды рисков:

· увеличение цен на сырье, материалы может привести к тому, что производство станет малорентабельным. Для предотвращения данной ситуации необходимо заключать долговременные контракты с надежными поставщиками и иметь резервных поставщиков.

· трудности с привлечением квалифицированного персонала: работа на печатной машине требует определенных знаний и навыков, возможно, что людей, обладающих таковыми, не сразу удастся найти. Для предотвращения такой ситуации нужно провести грамотную кадровую политику, а также рассмотреть вопрос повышения квалификации имеющихся работников.

· значительные технические простои оборудования по различным причинам можно уменьшить, подобрав квалифицированный персонал по ремонту оборудования, а также квалифицированный персонал по работе на этом оборудовании. Необходимо разработать и строго соблюдать график профилактического ремонта оборудования, что позволит избежать его аварийных поломок и незапланированных остановок производства.

· Риск потери имущества (пожар, кража) - предприятие его склады снабжены системой пожарной и охранной сигнализации. Заключен договор со специальной службой вневедомственной охраны, цеха и склады снабжены противопожарным оборудованием, соответсвуют требованиям государственных стандартов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения курсовой работы рассчитали фонд заработной платы для всех категорий работников, рассчитали производственную мощность оборудования на предприятии. Был составлен баланс рабочего времени оборудования, сделан расчет стоимости производства и сбыта продукции, произведен расчет затрат на материалы и энергоресурсы, расчет амортизационных отчислений. Также составили смету общепроизводственных расходов, составили калькуляцию себестоимости продукции, рассчитали прибыль предприятия и ее распределение, составили инвестиционный план и оценили период окупаемости нового оборудования, который составил 4 месяца.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Воробъёв И. П., Хилькевич Ю. С. Экономика предприятия отрасли. -- Мн.: БГТУ, 2004.

2. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента. -- Мн.: БГЭУ, 1996.

3. Кожекин Г.Я., Синица Л. М. Организация производства. -- Мн.: ИП «Экоперспектива», 1998.

4. Радиевский М. В. БИЗНЕС - ПЛАН. Технико - экономическое планирование и обоснование финансовой стратегии предприятия. Методика и практ. рек. - Мн: Белпринт, 2000. - 264 с.

5. Сачко Н.С. Теоретические основы организации производства. -- Мн.: Дизайн ПРО, 1997.

Размещено на Allbest.ru