Проектування підприємства по наданню фотопослуг

Размещено на http://allbest.ru

Курсовий проект

Проектування підприємства по наданню фотопослуг

Зміст

Резюме

1 . Аналіз стану справ у галузі

2 . Виробничий план

3 . План маркетингу

4 . Організаційний план

5 . Фінансовий план

Резюме

Даний проект являє собою створення нового підприємства. Середньорічна чисельність персоналу - 9 осіб. Необхідна виробнича площа - 30 кв. метрів, приміщення під офіс і торговий зал - 70 кв. метрів. Приміщення планується взяти в оренду.

В даний час ринок фото послуг розвивається досить високими темпами, і хоча підвищений інтерес до послуг фото фірм починає згасати, даний вид товарів завжди буде користуватися популярністю, оскільки фотографії стали невід'ємною частиною життя будь-якої родини.

Прогнозована частка ринку проектованої фірми в перший рік складе близько 10 відсотків ринку, що приблизно дорівнює 300 тисяч фотознімків у рік.

У даний момент на ринку міста Миколаєва працюють близько 10-ти фірм, надають фото послуги, причому найбільш великими і потенційно серйозними конкурентами є лише дві - три фірми. Слід зазначити, що устаткування практично усіх фірм застаріло, є мало продуктивним і, найчастіше не дозволяє одержувати знімки високої якості. Крім того, в Миколаєві не має великого спеціалізованого центру з надання комплексних недорогих фото послуг.

Основними конкурентними перевагами даного проекту є:

1. використання нового високопродуктивного обладнання;

2. обладнання великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг, стане центром цифрового друку;

3. основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищення якості і рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширення обсягу продажів;

4. зниження витрат за рахунок високої продуктивності устаткування , підвищення якості обслуговування, зниження цін, більш повного задоволення споживачів за рахунок розширення спектра послуг і введення гнучкої системи скидок.

Потреба в капіталі становить 147 000 тисяч грн, з них на закупівлю обладнання 87 000 грн. А на оборотні активи 60 000 грн. В якості джерел фінансування виступають власні і позикові кошти. Власні кошти - 75 000 грн. Для купівлі обладнання, а також для покриття початкових витрат буде взято кредит в Ощадному банку, у розмірі 72 000 грн. Під ставку 23% річних.

Термін окупності проекту, розрахований шляхом визначення чистої поточної вартості наростаючим підсумком становить 1,5 року. Планований загальний обсяг продажів повинен скласти 680 000 грн. за 1 -ий рік і загальна сума витрат за рік складе 65 000 . Орієнтована чистий прибуток за 1,5 роки складе 120 000грн .

1 . Аналіз стану справ у галузі

фотопослуга ринок конкурентоспроможність

В даний час ринок фото послуг розвивається досить високими темпами, і хоча підвищений інтерес до послуг фото фірм починає згасати, даний вид товарів завжди буде користуватися популярністю, оскільки фотографії стали невід'ємною частиною життя будь-якої родини.

Потенційними споживачами фірми є як мешканці міста Миколаєва, так і туристи і гості міста. З усього населення міста користуватися послугами фірми будуть, найімовірніше, молодь і молоді родини, а також інше працездатне населення у віці до 50 -ти років. У літній період (з кінця травня до початку вересня) чисельність населення збільшується за рахунок приїжджих. Таким чином, цільовим сегментом для фірми є всі родини і самотні, крім пенсіонерів. Виходячи з цього, можна приблизно визначити місткість ринку послуг проявлення і друку фотографій.

На кінець 2012 року населення міста Миколаєва склало приблизно 496 тис. осіб - це близько 110 тисяч сімей і близько 56 тисяч одиноких. Якщо одна людина ( крім пенсіонерів ) знімає і друкує біля 4 фотографій на рік ( на паспорт , закордонний паспорт , права , при вступі до навчального закладу , проходження медкомісії і т.д.), то потенційна місткість ринку складе 440 тис. знімків на рік. Припускаючи , що в зв'язку з низьким рівнем доходів населення лише близько 30 % потенційних споживачів зможуть дозволити собі користуватися фото послугами , потенційний обсяг продажів фотознімків складе 440 тисяч на рік. Враховуючи , що в останні роки спостерігаються негативні тенденції приросту населення і зміни у віковій і соціальній структурі населення для прогнозування обсягів попиту необхідно щорічно відслідковувати демографічний і соціальний процеси в місті.

В даний час на ринку фото послуг у місті Миколаєві працюють 10 фірм, які надають послуги з прояву і друку фотоплівок, послуги фотосалонів (5-6 фірми), послуги цифрового реставрування, редагування та друку фотографій. Для оцінки порівняльних переваг фірм-конкурентів можна використовувати метод сегментації ринку за основним конкурентам .

Цю інформацію зручно представити у вигляді таблиці:

Таблиця 1. Сегментація ринку за основними конкурентами

Фактори конкурентоспроможності	Гловні конкуренти
	ТОВ Photon	Real Photo	Х-Файл	Photolife
1.Товари
1.1.Якість	4	5	4	3
1.2.Асортимент	5	5	3	4
1.3.Рівень післяпродажного обслуговування	5	4	3	3
1.4.Гараніийний строк	5	4	4	4
2.Послуги
2.1. Якість	5	5	3	4
2.2.Час виконання замовлень	5	5	4	4
2.3.Асортимент	5	5	4	3
2.4.Рівень обслуговування	5	5	4	4
3.Ціна
3.1. Продажна	5	4	3	3
3.2.Процент знижки з ціни	5	3	2	2
4. Просування товарів на ринку
4.1.Реклама	5	4	3	3
4.2. Індивідуальна продаж
4.2.1. Стимулювання споживачів	5	4	3	2
4.2.2. Демонстраційна торгівля	5	3	3	2
4.2.3. Показ зразків товарів	5	4	3	2
4.2.4. Підготовка персоналу збутових служб	4	4	3	3
ЗАГАЛЬНА КІЛЬКІСТЬ БАЛІВ	73	64	50	46

Кожен фактор у таблиці одержав оцінку від нуля (найбільш слабкі позиції ) до п'яти (домінуючі позиції). Оцінки виставлялися в кожному зі стовпців таблиці, а потім підсумовувалися. З наведеної таблиці видно, що найбільш сильним конкурентом виступає фірма Real Photo, хоча інтегральна оцінка проектованої фірми вище, що пов'язано з передбачуваним введенням знижок на продукцію, підвищенням рівня обслуговування і продажем дорого - стоять товарів у розстрочку. Слабкими сторонами проектованої фірми є: слабкий охоплення ринку, недостатність досвіду роботи і більш низька норма прибутку за рахунок більш низьких цін.

У таблиці представлені найбільш серйозні конкуренти, що займають найбільш значні частки ринку збуту. Відповідно до експертних оцінок фірми Real Photo і Х-Файл займають близько 50 % ринку збуту. Таким чином, в даній ситуації ринок фото послуг можна охарактеризувати як ринок олігополії, тому що на ринку існує лише кілька великих фірм-лідерів. Основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищення якості і рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширення обсягу продажів. Основні відомості про ринок збуту представлені в таблиці 2:

Таблиця 2. Вихідні дані для оцінки ринків збуту

№ п/п	Показники	Миколаїв	Населені пункти в радіусі 100 км.	Ринки, віддалені за 100 км.
1	Рівень попиту	Високий	Средній	Низький
2	Ступінь задоволення попиту	Средня	Средня	Низька
3	Рівень конкуренції	Високий	Средній	Низький

Таким чином, ми бачимо, що найбільш перспективними ринками збуту є Миколаїв і населені пункти в радіусі 100 км .

2 . Виробничий план

За способом організації виробництва салон фотопослуг відноситься до дрібносерійного виробництва, так як, організація виробництва залежить від планованого обсягу продажів.

Фірма планує надавати наступні послуги:

1. друк фотознімків розміром від 2х3 см до 30х45см , як з цифрових, так і зі звичайних фотокамер;

2. друк фотознімків з відеокасет і цифрових відеокамер;

3. реставрація та редагування фотознімків, розробка листівок, запрошення, віньєток, візиток і т.д.;

4. виготовлення візиток , бейджів , віньєток , листівок , календарів і т.д.;

5. зйомка в фото студії ;

6. продаж супутніх товарів ( фотоапаратів , фотоальбомів і т.д.);

7. надання послуг фотографа на всілякі заходи .

Планується також надання сервісних послуг: гарантійне обслуговування фотоапаратів, продаж на виплат і замовлення дорогих товарів за каталогом. В даний час на ринку працюють фірми, що надають аналогічні послуги, однак основними недоліками конкурентних товарів і послуг є стабільно високі ціни на фото послуги і супутні товари, а також низька якість продукції .

Основними перевагами проектованої фірми є: можливість зниження собівартості і цін, підвищення якості за рахунок використання малого устаткування, розширення асортименту послуг. Проектується устаткування великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрового друку.

Проектується використання наступного виробничого устаткування :

1. машина для проявлення плівок і друку фотографій « Frontier 525 » ;

2. касовий апарат;

3. три комп'ютери Pentium IV ;

4. фотокамера й устаткування для фотосалону;

5. принтер;

6. кондиціонер;

7. слайд - сканер;

8. меблі.

Необхідна виробнича площа - 30 кв. метрів, приміщення під офіс і торговий зал - 70 кв. метрів. Приміщення планується взяти в оренду. Вартість оренди 80 грн./м2

Специфіка діяльності в сфері надання фото послуг вимагає особливої ??уваги до місця розташування проектованої фірми . Для фото центру необхідно, щоб його місце розташування було як можна більш зручним для жителів міста - його потенційних клієнтів. У той же час, необхідно враховувати також і місце розташування конкурентів, а також вартість і наявність необхідних площ у даному районі. З метою виявлення найбільш вдалого місця розташування були оцінені переваги і недоліки місця знаходження майбутньої фірми на декількох центральних вулицях міста.

Було виявлено, що найбільш вигідним місцем розташування буде центр міста , і найбільш його жваві вулиці - проспект Леніна або вул.Московська, вул.Адмірала Макарова. Недоліком такого розміщення є безпосередня близькість від конкурентів. Передбачається взяти приміщення розміром 100 кв. метрів в оренду ( попередньо - вул. Московська/20). Договір оренди передбачає виконання капітального ремонту приміщення і зовнішнього ремонту будівлі і щомісячну орендну плату в розмірі 8 000грн. Договір укладається строком на 3 роки.

Виробничий процес друку фотознімків складається з наступних операцій:

1. прийом замовлення ( 2 хв. ) ;

2. проявлення фотоплівки ( 13 хв.)

3. друк фотознімків (в залежності від кількості з розрахунку 0,02 хв на фотознімок);

4. контроль якості, оформлення і видача замовлення ( 5 хв.) .

Зйомка у фотосалоні займає від 7 до 20 хвилин в залежності від кількості та складності зйомки. Послуги цифрового друку в залежності від складності можуть займати від 10 хвилин до декількох годин.

Все обладнання, необхідне для роботи фотосалону зручно представити в таблиці 3.

Таблиця 3. Необхідне основне і допоміжне обладнання, його вартість

Найменування устаткування	Кількість одиниць	Ціна за одиницю, грн.
Основне обладнання:
Машина для проявлення плівок і печатки фотографій Frontier 525	1	13 000
Комп'ютер Pentium IV	3	6 000
Фотокамера та устаткування для фотосалону	1	30 000
Слайд-сканер	1	3 000
Допоміжне обладнання:
Принтер	1	6 000
Кондиціонер	1	5 000
Меблі		10 000
Касовий апарат	1	2 000
Разом, вартість основного та виробничого обладнання		87 000

Виробнича потужність залежить від продуктивності машини для друку і проявлення фотознімків і складає з технічної документації 3000 фотографій на годину. Таким чином, виробнича потужність складе приблизно 8000000 фотознімків у рік (з урахуванням режиму роботи по 8 годин на день).

Розрахунок амортизаційних відрахувань по місяцях в 1-й рік реалізації проекту по кожній групі основних засобів представлений у таблиці 3.2. У 2-й та 3-й рік роботи розрахунок амортизації аналогічний.

Таблиця 4. Амортизаційні відрахування

Найменування основного засобу	Первісна вартість, грн	Строк корисного використ., міс.	Норма аморт., %	Амортизац. відрахувань на місяць	Всього амортизац. відрахувань за 1-й рік,
Машина для проявлення плівок і печатки фотографій Frontier 525	12000	180	0,56	66,7	800,4
К омп'ютер Pentium IV	6000	36	2,78	166,7	2000,4
Фотокамера та устаткування для фотосалону	30000	48	2,08	625	7500
Слайд-сканер	3000	36	2,78	83,3	999,6
Принтер	6000	60	1,67	100	1200
Кондиціонер	5000	72	1,39	69,4	832,8
ВСЬОГО	87000	-	-	1111,1	13333,2

Проектується, що основними постачальниками видаткових матеріалів і супутніх товарів будуть фірми:

1. Фотопринт м. Дніпропетровськ

2. Fuji м. Одеса

3. Kodak м. Одеса

4. Konica м. Київ

Фірми Fuji, Kodak та Konica постачатимуть супутні товари (фотоальбоми, рамки і т.д.).

Таблиця 5. Аналіз постачальників товару

Найменування характеристик	Постачальник
1. Найменування постачальника	Фотопринт
2. М ісцезнаходження	Україна, м. Дніпропетровськ
3. Найменування продукції і ціна постачальника (грн.).	а. Фотопапір - 0,5 б. Фотохімія - 1 в. Цифровий фотоапарат - 3000
4. Якість всієї продукції	Висока
5. Термін поставки всепродукціі	1-го числа кожного місяця
6. Основні переваги постачальника	Низькі ціни, висока якість товару, своєчасна доставка, широкий асортимент товару, додаткові послуги з розвантаження і т.д.

Фірма Фотопринт буде поставляти основні видаткові матеріали для друку фотознімків і проявлення фотоплівок. Планується, що постачання видаткових матеріалів, фотоапаратів і іншої фото продукції будуть здійснюватися один раз на місяць.

Програма виробництва та реалізації послуг на перші три роки представлена ??в таблиці 6, у інші роки розрахунок аналогічний.

Таблиця 6. Програма виробництва та реалізації продукції

Показники	1-й рік	2-й рік	3-й рік
Фотоснимки
Обсяг продажу, тис. шт.	35	45	50
Ціна, грн.	2	2,5	3
Виручка від реалізації товару, тис. грн.	70	112,5	150
Цифрові фотоапарати
Обсяг продажу, тис. шт.	0,06	0,06	0,02
Ціна, грн.	3600	4000	4200
Виручка від реалізації товару, тис. грн.	216	240	84
Супутні товари
Обсяг продажу, тис. шт.	0,09	0,10	0,11
Ціна, грн.	40	45	50
Виручка від реалізації товару, тис. грн.	3,6	4,5	5,5
Інші послуги
Обсяг продажу, тис. шт.	0,1	0,18	0,2
Ціна, грн.	2000	2500	3000
Виручка від реалізації товару, тис. грн.	200	450	600
Виручка всього	489,6	807	839,5

З метою спрощення розрахунків витрат на витратні матеріали вся продукція фірми була умовно розділена на 4 групи: фотознімки , цифрові фотоапарати , супутні товари та інші послуги. До групи " фотознімки " відносяться всі види фотографій всіх форматів, які умовно зведені до одного 10х15 см за ціною 1,5 грн за знімок . Основний калькуляційної одиницею в групі «цифрові фотоапарати» є фотоапарат « Самсунг». До групи «супутні товари» відносяться продаж фотоальбомів, рамок і т.д. До інших послуг відносяться всі види послуг цифрового друку, а також надання послуг професійного фотографа. Собівартість кожного конкретного виду продукції розраховується шляхом коректування собівартості групи на конкретні споживчі і технічні характеристики кожної одиниці. Витрата матеріалів розрахована виходячи з норм витрати з технічної документації.

Розрахунки проводилися виходячи із середніх цін на матеріали і товари у передбачуваних постачальників на момент розробки бізнес-плану.

Таблиця 7. Калькуляція витрат на витратні матеріали

Статті витрат	Витрати на одиницю, грн.	Обсяг продажу, тис. шт.	Всього, тис. грн.
	1-й рік	2-й рік	3-й рік	1-й рік	2-й рік	3-й рік	1-й рік	2-й рік	3-й рік
Фотознімки
Папір	0,5	0,6	0,7	35	45	50	17,5	27	35
Хімічний склад	1	1,2	1,4				35	54	70
Конверт	0,1	0,15	0,25				3,5	6,75	12.5
Всього витрат	1,6	1,95	2,35	35	45	50	56	87,75	117,5
Цифрові фотоапарати
Матеріали	3000	3250	3500	0,06	0,06	0,02	180	195	70
Облік транспортно-заготівельних витрат(ТЗВ)	0,3	0,40	0,90				0,018	0,024	0,018
Всього витрат	3000,3	3250,4	3500,9	0,06	0,06	0,02	180,018	195,024	70,018
Супутні товари
Матеріали	12	15	17	0,09	0,10	0,11	1,08	1,5	1,87
ТЗВ	0,36	0,40	0,65				0,0324	0,04	0,0715
Всього витрат	12,36	15,4	17,65	0,09	0,10	0,11	1,1124	1,54	1,9415
Інші послуги
Матеріали	30	40	40	0,10	0,18	0,20	3	7,2	8
ТЗВ	1,2	1,8	2,3				0,12	0,324	0,46
Всього витрат	31,2	41,8	42,3	0,10	0,18	0,20	3,12	7,524	8,46
РАЗОМ	-	-	-	-	-	-	240,2504	291,838	197,9195

Таким чином, з даної таблиці видно, що на перший рік витрати на витратні матеріали складають - 240250 грн. З них на надання інших послуг - 3120 грн, на продаж супутніх товари - 1112 грн, на продаж фотоапаратів - 180018 грн і на друк фотознімків - 56000 грн.

3 . План маркетингу

Головною метою проектованого підприємства є проникнення на ринок і наступне розширення ринкової частки.

Головною стратегією підприємства повинна стати комплексна стратегія з надання послуг більш високої якості і по більш низьким цінам, а також розширення асортименту послуг.

Виходячи з цього, стратегією маркетингу обирається стратегія розширення попиту за рахунок стимулювання обсягу продажів, цінової політики і нецінових факторів конкурентної боротьби, створення позитивного іміджу фірми.

Головними конкурентними перевагами даного проекту є: використання нового високопродуктивного обладнання, яке дозволить підвищити якість і знизити вартість наданих послуг; устаткування великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрового друку; введення системи накопичувальних знижок і індивідуального підходу до потреб кожного клієнта.

Виходячи з цілей і стратегії маркетингу, а також з урахуванням сезонного характеру попиту і його високої еластичності в зимовий період часу і більш низької еластичності в літній період часу, установлення цін буде здійснюватися методом "витрати + прибуток», з урахуванням величини очікуваного попиту і поведінки конкурентів.

З метою розширення ринку збуту і стимулювання попиту на товари і послуги планується встановлення мінімальних надбавок у ціні на фотоапарати (у межах 10% від повної собівартості), а також продаж дорогих фотоапаратів постійним клієнтам на виплат.

Ціни на фото аксесуари будуть розраховуватися виходячи з рівня попиту, витрат та цільового прибутку.

Головним елементом цінової політики фірми має стати введення комп'ютерного обліку всіх клієнтів фірми з метою надання накопичувальних знижок з ціни. Це дозволить залучити і зберігати постійних клієнтів та стабілізувати обсяг попиту.

Післяпродажне обслуговування клієнтів буде включати гарантійне об- слуговування придбаних фототоварів.

Для досягнення поставлених цілей планується розгорнути широкомасштабну рекламну кампанію з метою ознайомлення споживачів з продукцією і цінами на неї.

Виходячи з того, що на ринку присутня значна кількість конкурентів, і агресивна політика цін може привести до негативних наслідків, основною ідеєю стратегії ціноутворення фірми в області встановлення цін на фотознімки і послуги цифрового друку є поступове зниження цін на підставі накопичувальних знижок постійним клієнтам і незначне загальне зниження цін.

Така стратегія буде сприяти залученню клієнтів, як за рахунок знижок, так і за рахунок високої якості обслуговування покупців.

Ціна на послуги для постійних клієнтів буде залишатися постійною, але в залежності від кількості надрукованих фотознімків будуть вводитися знижки. Крім того, буде проводитися зниження загальних цін для всіх споживачів. Планується також введення пільг для фотозйомки в салоні на документи для пенсіонерів, школярів і студентів.

Витрати на маркетинг планується фінансувати за рахунок собівартості. План витрачання коштів наводиться в таблиці 8.

Таблица 8. Бюджет маркетингу

Показники, тис. грн.	1-й рік	2-й рік	3-й рік
Реклама	6	6	6
Проведення маркетингових досліджень	0,7	0,7	0,7
Розробка нових послуг	0,0	0,0	1,5
Новорічні подарунки постійним клієнтам	1,5	1,5	1
Разом витрат	8,2	8,2	9,2

4 . Організаційний план

Найбільш прийнятною організаційною формою підприємства для даного проекту є приватне підприємництво.

Структурні підрозділи фірми: головний офіс і торговий павільйон.

Всього в роботі фірми планується задіяти 9 людей :

· Директор - керуючий;

· Головний бухгалтер;

· Касир - 2 чол.;

· Операторів цифрового друку - 2 чол.;

· Фотограф - 2 чол.;

· Прибиральниця.

До функцій директора відносяться:

1. контроль над дотриманням техніки безпеки і вимог до охорони праці на підприємстві;

2. контроль над станом устаткування, забезпечення своєчасного ремонту і профілактичних робіт;

3. контроль якості матеріалів, моніторинг запасів матеріалів, своєчасна доставка запасів зі складу.

До функцій головного бухгалтера відносяться:

1. ведення бухгалтерського та податкового обліку відповідно до нормативних актів;

2. надання податкової, фінансової та статистичної звітності в терміни й органи, установлені чинним законодавством;

3. надання щорічного звіту в органи управління товариством.

Заробітна плата співробітників апарату управління буде фіксованою.

Таблиця 9. Розрахунок заробітної плати персоналу

Посада	Кількість	Оклад на місяць, грн.	Відрахування на соціальні потреби, грн.	Витрати на оплату праці всього, грн.
Директор	1	6000	1300	7300
Головний бухгалтер	1	3500	700	4200
Касир	2	2000	800	5600
Операторів цифрового друку	2	2000	800	5600
Фотограф	2	3500	1300	9600
Прибиральниця	1	1500	600	2100
Всього	9	26000	8400	34400

Так як проектоване підприємство відноситься до сфери обслуговування, то проектується режим роботи з 9-00 до 20-00 в зимовий час і з 9-00 до 21-00 в літній час, таким чином, у відповідності з трудовим кодексом режим роботи працівників встановлюється день через день, з перервою на обід. Один раз на півроку два вихідних дні передбачаються для профілактики устаткування. Режим роботи фотографа - з 10-00 до 20-00 чотири дні на тиждень, режим роботи адміністративно-управлінського апарату з 9-00 до 18-00 з перервою на обід , 5 робочих днів на тиждень.

Характер роботи обумовлює наступні кваліфікаційні вимоги до працівників:

Касира - середня освіта - спеціальна або вища з досвідом роботи у сфері обслуговування, вміння працювати з касовими апаратами.

Оператора - освіта вища технічна або середня освіта - спеціальна, вміння працювати на персональному комп'ютері, бажано з досвідом роботи в фотофірмах.

Найм співробітників буде проводитися на конкурсній основі з урахуванням особистих якостей і досвіду роботи. Планується щомісяця оцінювати якості роботи персоналу і заохочувати кращих працівників .

5. Фінансовий план

Розрахунок потреби в капітальних вкладеннях представлений в таблиці 10.

Таблиця 10. Потреба в капітальних вкладеннях

Найменування показників	Всього по проектно-кошторисної документації
Капітальні вкладення	159 000
в тому числі:
Будівельно-монтажні роботи	15 000
Обладнання	87 000
Інші витрати	57 000

Джерела коштів представлені в табл.11:

Таблиця 11. Джерела коштів на початок реалізації проекту (тис. грн.)

Найменування джерел	Кошти на початокреалізації проекту
1. Власні кошти	87 000
Внесок до статутного капіталу	-
Власні кошти, всього	87 000
2. Позикові кошти
К редит банку	72 000
Позикові кошти, всього	72 000
Разом	159 000

Потреба в капіталі за даним проектом склала 159 000 грн. з них на закупівлю обладнання 87 000 грн., а на оборотні активи 72 000 грн. В якості джерел фінансування виступають власні і позикові кошти. Власні кошти - 87 000 грн.

Для купівлі обладнання, а також для покриття початкових витрат буде взято кредит в Ощадному банку, у розмірі 72 000 грн., Під ставку 23% річних. Розрахунок виплат по кредиту представлений в таблиці 12:

Таблиця 12. Розрахунок виплати відсотків по кредиту

Рік	Сума кредиту на початок року, грн.	Виплата основної суми, грн.	Виплата відсотків, грн.	Загальний платіж, грн.	Залишок кредиту на кінець року, грн.
1	72 000	24 000	16 560	40 560	48 000
2	48 000	24 000	11 040	35040	24 000
3	24 000	24 000	5 520	29 520	0
Всього	0	72 000	33 120	105120	0

Для віднесення витрат на конкретний вид продукції необхідно накладні витрати розподілити по кожному виду, за базу розподілу витрат обрана частка виручки від реалізації кожного виду послуги в загальній виручці:

Цифрові фотоапарати - 33,78%;

Фотознімки-6,65%;

Супутні товари - 2,25%;

Інші послуги - 57,32%.

Розрахунки розподілу витрат наведені в таблиці 13.

Таблиця 13 Розподіл непрямих витрат за видами послуг

Показники	Цифрові фотоапарати	Фотознімки	Супутні товари	Інші послуги	Разом витрат за рік, грн.
Витрати на утримання офісу	3378	665	225	5732	10000
Орендні платежі	32 428,8	6384	216 0	55027,2	96 000
Витрати на рекламу	2026,8	399	135	3439,2	6 000
% По кредиту - 1-ий рік; - 2-ий рік; - 3-ій рік.	5593,97 3729,31 1864,66	1101,24 734,16 367,08	372,6 248,4 124,2	9492,19 6328,13 3164,06	16 560 11 040 5 520
Амортизаційні відрахування	4503,89	886,64	299,99	7642,48	13333
Витрати на ремонт	5067	997,5	337,5	8598	15 000
Витрати на оплату праці	11620,32	2287,6	774	19718,08	34400
Разом витрат за 1-ий рік	70212,75	13822,22	4676,69	119141,34	207853
Разом витрат за 2-ий рік	68348,09	13455,14	4552,49	115977,28	202333
Разом витрат за 3-ій рік	66483,44	13088,06	4428,29	112813,21	196813,00

Таблиця 14. Витрати на виробництво і збут продукції (потреба в оборотному капіталі)

Показники (грн.)	Всього на місяць за 1-ий рік	Всього за 1-ий рік	Всього за 2-ий рік	Всього за 3-ій рік
Фотознімки
Прямі витрати всього	4666,67	56000	87750	117500
Постійні (загальні) витрати	1151,8	13822,22	13455,14	13088,06
Всього загальних витрат на виробництвоі збут продукції	5818,47	69822,22	101205,14	130588,06
Цифрові фотоапарати
Прямі витрати всього	15001,5	180018	195024	70018
Постійні (загальні) витрати	5851	70212,75	68348,09	66483,44
Всього загальних витрат на виробництвоі збут продукції	20852,5	250230,75	263372,09	136501,44
Супутні товари
Прямі витрати всього	92,67	1112	1540	1942
Постійні (загальні) витрати	389,72	4676,69	4552,49	4428,29
Всього загальних витрат на виробництвоі збут продукції	482,39	5788,69	6092,49	6370,29
Інші послуги
Прямі витрати всього	260	3120	7524	8460
Постійні (загальні) витрати	9928,45	119141,34	115977,28	112813,21
Всього загально витрат на віробніцтво і збут продукції	10188,45	122261,34	123501,28	121273,21
Постійні (загальні) витрати на виробництвоі збут послуг всього	37341,81	448103	494171	394733
Постійні (загальні) витрати на виробництвоі збут послуг без амортизації	36230,73	434770	480838	381400

Розрахуємо точку беззбитковості для обсягу виробництва послуг, що надаються, тобто обсяг виробництва, при якому виручка дорівнює витратам. Необхідні дані беремо з таблиць 5 і 11.

Розрахунки представлені в таблиці 15.

Таблиця 15. Розрахунок точки беззбитковості

Послуга	Виручка за місяць, грн.	Постійні витрати в місяць, грн.	Змінні витрати на місяць, грн.	Точка беззбитковості, грн.
Фотознімки	5833,33	1151,8	4666,67	5759,03
Фотоапарати	18000	5851	15001,50	35123,56
Супутні товари	300	389,72	92,67	561,91
Інші послуги	16666,67	9928,45	260,00	10085,79

Наступний етап розробки фінансового плану пов'язаний з оцінкою фінансових результатів виробничої і збутової діяльності в рамках інвестиційного проекту. Результати розрахунків фінансового результату проекту представлені в табл. 16.

Таблиця 16. Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности

Показатели, руб.	Всего за 1-ый год	Всего за 2-ой год	Всего за 3-ий год
Общая выручка от реализации услуг	489600	807000	839500
Общие затраты на производство и сбыт услуг	434770	480838	381400
Амортизационные отчисления	13333,2	13333,2	13333,2
Финансовый результат (налогооблагаемая прибыль)	41496,8	312828,8	444766,8
Чистая прибыль	41496,8	312828,8	444766,8
Погашение основного долга	24000	24000	24000
Прибыль после погашения основного долга	17496,8	288828,8	420766,8

У таблиці 17 представлений план грошових надходжень і виплат по кожному виду діяльності (інвестиційної, операційної, фінансової), для оцінки фінансової реалізованості проекту.

Таблица 17.

План денежных поступлений и выплат за 3 года

Показатели	Год
	0	1	2	3
Инвестиционная деятельность
Приобретение оборудования	-87000	0	0	0
Приобретение материалов	-57000	0	0	0
Сальдо инвестиционной деятельности	-144000	0	0	0
Накопленное сальдо инвестиционной деятельности	-144000	-144000	-144000	-144000
Общая выручка от реализации услуг	0	489600	807000	839500
Общие затраты на производство и сбыт услуг	0	448103	494171	394733
Амортизационные отчисления	0	13333,2	13333,2	13333,2
Прибыль (убыток) до налогообложения	0	41496,8	312828,8	444766,8
Чистая прибыль	0	41496,8	312828,8	444766,8
Чистая прибыль + амортизация	0	54830	326162	458100
Накопленное сальдо операционной деятельности	0	54830	339495,2	471433,2
Финансовая деятельность
Кредит	72000	0	0	0
Собственные средства	87000	0	0	0
Погашение основного долга	0	-24000	-24000	-24000
Сальдо финансовой деятельности	159000	-24000	-24000	-24000
Накопленное сальдо финансовой деятельности	159000	135000	111000	87000
Общее накопленное сальдо	15000	45830	306495	414433

Виходячи з даних представлених в таблиці 17, можна визначити період окупності, він складе 18 місяців, тому що сальдо накопичене операційної діяльності перевищить суму, вкладених інвестицій в середині другого року роботи фірми.

Для визначення ефективності проекту розрахуємо також чисту поточну вартість, внутрішню норму прибутку і рентабельність проекту.



руб.

Период окупаемости проекта:

Після проведення розрахунку показників ефективності можна зробити висновок, що проект є прибутковим, тому що чиста поточна вартість проекту за три роки складе 292 691 руб., внутрішня норма прибутковості 74,21% і рентабельність інвестицій за три роки дорівнює 1,08, період окупності складає 1,5 роки.

Размещено на Allbest.ru