Бизнес-план

Размещено на http://www.allbest.ru

1

Московский Государственный Открытый Университет

Факультет: Менеджмент и экономическая политика

Специальность № 080507

Курсовой проект

Бизнес-план

Выполнил: Шпенёв М.С.

Шифр: 905223

Группа: МП-5-15

Проверил: Лобанова Н.М.

Москва, 2009 г.

Содержание

Введение

Резюме

Существо проекта

2.1 Описание товара

2.2 Возможные покупатели товара

2.3 Отличие товара от аналогичного у конкурентов

План маркетинга

3.1 Анализ рынка

3.2 Анализ сегмента фирм, занимающихся ремонтом и техническим обслуживанием

3.3 Сегменты рынка

3.4 Вхождение фирмы на рынок

3.5 Конкуренция на рынке сбыта

3.6 Цели и стратегия маркетинга

3.7 Ценообразование

3.8 Проведение рекламной кампании

3.9 Схема распространения товара

3.9.1 Методы стимулирования сбыта

4. Риски проекта

4.1 Перечень рисков

4.2 Оценка рисков

5. Финансовый план

5.1 Расчет себестоимости производства единицы продукции

5.2 Прогноз объемов производства и реализации продукции

5.3 Счет прибылей/убытков на 2008 год

5.4 Баланс доходов/расходов по чистой прибыли

5.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки

5.6 Расчет срока окупаемости

Литература

Введение

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.

Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.

Информация: ЗАО «СКАД» (зарегистрирована в Торгово-Промышленной палате РФ, номер лицензии 13564929)

Адрес	123456, г. Москва, ул. Пр-т Вернадского, д. 1
Учредители	НПО Трейд (123456, г. Москва, ул. Дубосековская, д. 5)
Банковские реквизиты	КБ Промстройбанк, р/сч № 1234567890 в 10 отделении КБ Промстройбанка, БИК 123456
Директор	Смирнов В.В.
Главный бухгалтер	Сидорова Н.А.
Юрист	Лебедева М.В.

ЗАО «СКАД» обладает:

складские площади 250 кв. м и производственные площади 1200 кв. м

фирменный магазин “СКАД”

1. Резюме

ЗАО “СКАД” планирует производство нового вида продукции: автомобильных литых дисков и выход с ним на рынок г. Москвы.

Литые диски отличаются от обычных дисков прочностью, и значительно более приятным дизайном. Колеса с такими дисками более прочные и привлекательные.

Фирма планирует занять 2% рынка за первый год, 8% за второй год и 14% за третий год. Основными конкурентами являются отечественные ВАЗ и зарубежные Michelin и Nokian. По сравнению с ними продукция ЗАО «СКАД» обладает рядом преимуществ - уникальный сплав с добавлением титана и металлопластика (патент № 486359) и является вполне конкурентноспособной (подробный расчет конкурентоспособности в разделе 4).

План продвижения товара на рынок.

Применяется подход к ценообразованию цена такая же, как у конкурентов, в качестве ориентира служит фирма ВАЗ. Упор делается на проведение интенсивной рекламной компании и качественном послепродажном обслуживании. В рекламе рассматриваются наличие уникальных свойств товара тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия №1359761. Рекламная компания должна проводиться под лозунгом: “Отличные диски - отличный автомобиль“.

Каналы сбыта.

Планируется продажа товара через фирменный магазин “СКАД” и через торговых посредников со скидками 10 %. Оптовые продажи со склада (партиями от 50 дисков) со скидкой 5 %.

Стимулирование сбыта.

Фирма будет предоставлять рассрочку при покупке от 10 дисков сроком до 1 месяца

(подробнее в разделе 4).

Оценка риска проекта.

В разделе 6 проведена экспертная оценка возможных рисков. Для рисков, балл которых

Wi * Vi, (где Wi - вес риска Vi - средняя вероятность возникновения ) > 10, разработаны меры противодействия .

Коэффициенты финансовой оценки проекта.

Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27 .

Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 = 0.21

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18

Себестоимость продукции составила 369.9 рублей, безубыточность производства достигается при выпуске 5700 единиц продукции.

Необходимо инвестиций 2663 тыс. руб. Возврат средств с учетом дисконтирования (банковский процент 10 %) за 2 года 7 месяцев.

2. Существо проекта

2.1 Описание товара

Автомобильные колеса с литыми дисками являются неотъемлемой и важной частью автомобиля. Правильный выбор дисков влияет на безопасность движения. Литые диски отличаются от обычных запасом прочности.

Технические характеристики

Автомобильные диски нашей фирмы соответствуют стандарту на подобные изделия №35671-80 Госстандарта РФ.

Размеры: диаметр - 35см, ширина 20см

Специальный сплав: EX 8264 разработка фирмы (патент №348621) с добавлением титана и металлопластика.

Срок службы: рассчитаны на пробег 300 000 км

2.2 Возможные покупатели товара

Автомобильные литые диски нашей фирмы (модель № 1) предназначены для автомобилей отечественного производства ВАЗ 2101 - ВАЗ 2107, ВАЗ 2108, ВАЗ 2109 и автомобилей импортного производства среднего класса типа FIAT, OPEL, VolksWagen и других (подробный перечень марок автомобилей можно просмотреть в нашем магазине “СКАД”, также он прилагается в документации к продукту). Существуют следующие потенциальные покупатели нашей продукции:

Владельцы выше перечисленных марок автомобилей.

Фирмы, занимающиеся техническим обслуживанием автомобилей.

(Подробный анализ рынков в разделе 4)

2.3 Отличие товара от аналогичных товаров конкурентов

На российском рынке существует несколько фирм-производителей аналогичной продукции: отечественный ВАЗ и несколько зарубежных. Из зарубежных конкурентов в нашей стране получили наибольшее распространение две фирмы: Michelin и Nokian. Их продукция широко известна, признана и высокого качества. Но очень высокая цена (около 600 руб.) препятствует широкому распространению товара. Диски нашей фирмы практически не уступают по качеству этим аналогам, при этом имеют более низкую цену (около 450 руб.). По сравнению с продукцией отечественного ВАЗа наш продукт при приблизительно равных ценах имеет больший срок службы, что подтверждено тестовыми испытаниями нашей фирмы и несколькими независимыми тестовыми лабораториями (имеется сертификат соответствия № 123). Использование уникального сплава из металлопластика EX 8264 (патент № 348621) позволяет продукции фирмы иметь лучшие показатели прочности и износостойкости.

Подробный анализ конкурентов приведен в разделе 4.

3. План маркетинга

3.1 Анализ рынка

Проводился опрос владельцев 10-ти крупнейших магазинов, торгующих запасными частями к автомобилям. Анкета содержала вопросы о количестве покупателей данного вида продукта, о темпах роста количества покупателей с прошлого 2008 года и о предпочтениях.

Эти 10 магазинов охватывают 90% рынка сбыта автомобильных дисков в г.Москве, остальные 10% приходятся на торговлю на рынках и продажу с рук. сбыт рекламный товар конкурент

На основании анкет составлена таблица 2:

Таблица 2

Среднее число покупателей во всех 10 магазинах за 2008 год	240 000 человек
Средние темпы роста числа покупателей (с конца 2007 по начало 2008 года)	21 %
Объем продаж в руб. (усреднен по 10 магазинам) за 2008 год	144 млн. руб.
Средние темпы роста объема продаж (с конца 2007 по начало 2008 года)	24 %

На основании анкет построена диаграмма распределения покупателей

Кол-во покупателей в г. Москва по фирмам за 2008 год

3.2 Анализ сегмента рынка фирм, занимающихся ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей

Метод анализа описан в [2] и был основан на распространении анкет среди проектных агентств и организаций в области инвестирования. В результате обработки данных были получены следующие результаты по сегменту рынка в г. Москва:

Таблица 3

Кол-во фирм в данном сегменте	52*
Объем продаж дисков (в руб.) за 2008 г.	1 250 тыс. руб.
Темпы роста объема продаж дисков с конца 2007 г. по начало 2008 г.	11%

* 52 самых крупных фирмы делят 98 % данного сегмента рынка

Особенностью данного сегмента рынка является

Покупателей не много, но они крупные

Для закупок используются специалисты

Покупатели требуют льгот

3.3 Сегменты рынка

Фирма планирует действовать на следующих сегментах рынка:

Рынок частных лиц - владельцев автомобилей

Рынок фирм, занимающихся ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей.

Общий объем рынка, на который выходит фирма составляет 144 млн. руб. + 1 250 тыс. руб. = 145 250 млн. руб. со средними темпами роста (11% + 21%)/2 = 16.5% в год (цифры из таблиц 2,3). Рынок является перспективным и быстрорастущим. По исследованиям консалтинговой фирмы «Гарант» подобные темпы роста сохранятся на ближайшие 2 - 3 года.

3.4 Вхождение фирмы на рынок

На сегодняшний день потребности покупателей на рынке владельцев автомобилей удовлетворяются в основном за счет отечественной фирмы ВАЗ. Как видно из диаграммы 1, она занимает 46 % рынка. Фирма предполагает выходить на рынок с ценой продукта приблизительно равной цене этого производителя (около 450 рублей), но значительно большим сроком службы (300 000 км пробега против 200 000 км у ВАЗа). Это позволит несколько потеснить продукцию ВАЗа. Однако могут существовать следующие проблемы вступления на рынок:

Барьер мощности предприятия;

Широкая известность марки ВАЗ и относительно малая известность марки фирмы на рынке автомобильных дисков.

Пути решения этих проблем в агрессивной маркетинговой стратегии и тактики.

3.5 Конкуренция на рынке сбыта

На рынке автомобилей основными конкурентами фирмы являются отечественный ВАЗ и зарубежные Michelin и Nokian. В таблице 4 приведена сравнительная характеристика по факторам конкурентоспособности. Каждый фактор в таблице получает оценку от 0 (наиболее слабые позиции) до 5 (доминирующие позиции) Для проведения экспертной оценки была сформирована группа из наиболее квалифицированных работников фирмы.

Таблица 4

Факторы конкурентоспособности	ООО «СКАД»	Главные конкуренты
		Michelin	Nokian	ВАЗ
1. Товар
1.1 Качество	3	5	5	2
1.2 ТЭП	4	4	4	3
1.3 Престиж торговой марки	1	5	5	4
1.4 Уровень послепродажного обслуживания	5	3	2	2
1.5 Защищенность патентами	3	3	3	2
2. Цена
2.1 Продажная	4	1	1	4
2.2 Процент скидки с цены	3	1	0	3
3. Продвижение товаров на рынках
3.1 Реклама	4	5	4	3
3.2 Пропаганда	2	4	4	4
Общее количество баллов	29	31	28	27

Таким образом, по мнению экспертов конкурентоспособность продукции фирмы на уровне конкурентоспособности зарубежных фирм и выше отечественных на

(1-27/29)*100 = 7%. Конкурентоспособность продукции фирмы в основном за счет высоких ТЭП (в частности большой срок службы) и высокого уровня послепродажного обслуживания. Дальнейшее увеличение конкурентоспособности возможно за счет тщательно выработанной маркетинговой стратегии фирмы (см. раздел 5)

3.6 Цели и стратегии маркетинга

Перед фирмой стоит задача войти на рынок автомобильных дисков г. Москва.

На сегменте владельцев автомобилей в первый год занять 2% рынка. Данный сегмент отличает высокие уровни доходов покупателей, поэтому, как считает фирма, основной упор в реализации продукции должен делаться на качество и большой срок эксплуатации (в частности на “ноу-хау” фирмы - уникальный сплав титана с металлопластиком EX 8264). В данном сегменте присутствуют три основных конкурента: отечественный ВАЗ и зарубежные Michelin и Nokian. Возможные противодействия вступлению фирмы в сегмент рынка со стороны ВАЗа может быть резкое снижение цены (ценовой прессинг) вследствие достаточно больших производственных мощностей. Ответным действием может быть усиление рекламной компании и применение необычного приема маркетинга: каждому покупателю фирма обеспечит возможность бесплатной балансировки колес с дисками фирмы в течении 3-х недель со дня покупки. Фирма обеспечивает высокий уровень послепродажного обслуживания в сервис-центре «ДискСервис», ремонт и балансировку дисков с 20 % скидкой, если это диски фирмы.

3.7 Ценообразование

Фирма применяет подход к ценообразованию: цены в зависимости от цен конкурентов. Основным конкурентом является ВАЗ. Выходить на рынок специалисты фирмы планируют с ценой 450 рублей за диск (сегодняшняя цена ВАЗа). Специалисты фирмы считают, что такая цена позволяет продукции фирмы быть конкурентноспособной (подробнее в разделе 4) и соответствует имиджу фирмы как производителю качественной и надежной продукции.

При покупке оптом (от 4 дисков) фирма устанавливает скидки 5 %

Крупным торговым партнерам (от 200 дисков) скидки до 10 %.

3.8 Проведение рекламной кампании

Для вступления на рынок фирма делает основной упор в маркетинговой стратегии на проведение рекламной кампании. От этого зависит успех продвижения товара. Основной упор в рекламе делается на наличие уникальных свойств товара тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия № 259384. Рекламная компания должна проводиться под лозунгом “Отличные диски - отличная машина “.

Реализация рекламы

Вывески в магазинах автомобильных запчастей.

Рекламные объявления в журналах и газетах автолюбителей.

Теле- и радио- реклама.

Издание рекламных проспектов.

3.9 Схема распространения товаров

Таблица 6

Каналы сбыта продукции	Реализованы ли на фирме (Да/Нет)	Преимущества/Недостатки
1. Со складов фирмы	Да (партии от 50 дисков)	Только крупными партиями
2. Через посредников	Да (скидки 10 %)	Необходимо производить отбор посредников (*)
3. Через магазины	Фирменный + магазины других фирм
Оптом (от 4 дисков)	Да (скидки 5 %)	-
В розницу	Да	-
4. Заказы по почте	Нет	-
5. Продажа фирмам и организациям	Да	-
6. Заказы по телефонам	Нет	Необходимо наличие телефонной службы

Организация вывоза крупных партий товара со склада фирмы осуществляется транспортом заказчика.

(*) Отбор предполагаемых посредников будет производиться отделом сбыта фирмы на основе анализа их деятельности.

3.9.1 Методы стимулирования сбыта

Фирма планирует реализовать следующие методы стимулирования сбыта:

Предоставлять рассрочку частным лицам при покупке партий от 10 дисков сроком до одного месяца.

Оптовые скидки 5 % при покупке от 4 дисков

4. Риски проекта

4.1 Перечень рисков

Приоритеты по простым рискам не устанавливаются

Подготовительная стадия

Простые риски	Веса Wi
Удаленность от транспортных узлов	1/4
Удаленность от инженерных сетей	1/4
Отношение местных властей	1/4
Наличие альтернативных источников сырья	1/4

Строительная стадия

Простые риски	Веса Wi
Платежеспособность заказчика	1/5
Непредвиденные затраты в том числе из-за инфляции	1/5
Несвоевременная поставка комплектующих	1/5
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих	1/5
Недобросовестность подрядчика	1/5

Стадия функционирования финансово - экономические риски

Простые риски	Веса Wi
Неустойчивость спроса	1/7
Появление альтернативного продукта	1/7
Снижение цен конкурентами	1/7
Увеличение производства у конкурентов	1/7
Рост налогов	1/7
Неплатежеспособность потребителей	1/7
Рост цен на сырье материалы перевозки	1/7

Стадия функционирования социальные риски

Простые риски	Веса Wi
Трудности с набором квалифицированной силы	1/4
Угроза забастовки	1/4
Недостаточный уровень зарплаты	1/4
Квалификация кадров	1/4

Стадия функционирования технические риски

Простые риски	Веса Wi
Изношенность оборудования	1/3
Нестабильность качества сырья и материалов	1/3
Отсутствие резерва мощности	1/3

Стадия функционирования кологические риски

Простые риски	Веса Wi
Вероятность залповых выбросов	1/5
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду	1/5
Близость населенного пункта	1/5
Вредность производства	1/5
Складирование отходов	1/5

4.2 Оценка рисков

Методика оценки описана в [3].

Оценка проводилась по 100 бальной системе тремя экспертами фирмы

0 - риск несущественен;

25 - риск скорее всего не реализуется;

50 - о наступлении события ничего сказать нельзя;

75 - риск скорее всего появиться;

100 - риск наверняка реализуется.

Таблица 7

Простые риски	Эксперты	Vi средняя вероятность ( 1+2+3)/3	Балл Wi * Vi
	1	2	3
Удаленность от инженерных сетей	0	0	0	0	0
Отношение местных властей	25	25	0	16	4
Наличие альтернативных источников сырья	50	50	25	41	10
Удаленность от транспортных узлов	0	0	0	0	0
Платежеспособность заказчика	25	25	0	16	4
Непредвиденные затраты в том числе из-за инфляции	50	75	75	67	13.4
Несвоевременная поставка комплектующих	75	100	100	92	18.4
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих	0	25	0	8	1.6
Недобросовестность подрядчика	0	0	0	0	0
Неустойчивость спроса	0	0	25	8	1.6
Появление альтернативного продукта	50	75	25	33	4.7
Снижение цен конкурентами	100	75	50	71	10
Увеличение производства у конкурентов	75	100	75	92	13.1
Рост налогов	50	75	50	58	8.2
Неплатежеспособность потребителей	25	0	0	8	1.6
Рост цен на сырье материалы перевозки	75	50	75	66	9.4
Трудности с набором квалифицированной силы	0	0	0	0	0
Угроза забастовки	25	0	0	8	1.6
Недостаточный уровень зарплаты	50	0	25	25	6.25
Квалификация кадров	0	0	0	0	0
Изношенность оборудования	25	25	25	25	8.3
Нестабильность качества сырья и материалов	25	0	0	8	2.6
Отсутствие резерва мощности	75	75	75	75	25
Вероятность залповых выбросов	50	50	25	41	8.2
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду	75	50	50	58	11.6
Близость населенного пункта	100	100	100	100	20
Вредность производства	75	100	100	91	18.2
Складирование отходов	50	50	50	50	10

Для рисков, балл которых Wi*Vi > 10 необходимо разрабатывать мероприятия противодействия.

Таблица 7.1 ( Мероприятия противодействия )

Простой риск	Мероприятия, снижающие отрицательное воздействие риска
Непредвиденные затраты в том числе из-за инфляции	Занимать средства в твердой валюте
Несвоевременная поставка комплектующих	Минимизировать контакты с малоизвестными поставщиками
Увеличение производства у конкурентов	Увеличение рекламной кампании
Отсутствие резерва мощности	Заключить договор об аренде производственной линии
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду	-
Близость населенного пункта	-
Вредность производства	-

5. Финансовый план

5.1 Расчет себестоимости производства единицы продукции

Таблица 8

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.	Обоснование
1	Сырье и основные материалы	90	таблица 8. 1
2	Комплектующие и полуфабрикаты	100	таблица 8. 1
3	Топливо и энергия на технологические нужды	25	по факту счетчика
4	Зарплата произв. рабочих	30	таблица 8. 3
5	Отчисления на производственные нужды	11.7	39 % от пункта 4
6	Амортизация и аренда оборудования	5	таблица 8. 4
	Итого прямых затрат	261.7	п/п 1 - 6
7	Цеховые расходы	15	50 % от пункта 4
8	Общезаводские расходы	30	100 % от пункта 4
9	Потери от брака	11.8	4.5 % от пр. затрат
10	Прочие производственные расходы	26.2	10 % от пр. затрат
11	Внепроизводственные расходы	13.1	5 % от пр. затрат
	Итого косвенных расходов	96.1	п/п 7 - 11
12	Плановая себестоимость	357.8	п/п 1 - 11
13	Отчисления во внебюджетные фонды	15.5	3.4 % от общей стоимости работ (*)
14	Полная себестоимость	373.3	п/п 12 - 13

(*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль плановая (20 % от плановой себестоимости) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли )

Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 рублей

Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций

Себестоимость переработки = 357.8 (12 из таблицы 8) - 90 (1 из таблицы 8) - 100 (2 из таблицы 8) - 25 (3 из таблицы 8) = 142.8 руб.

Таблица 8.1 Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты на единицу продукта

№ п/п	Наименование продукта	Количество продукта	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
1	Сталь марки ГОСТ 4321-80	3 кг	20	60
2	Титановый сплав 5678-80	0.9	100	90
3	Пластик марки 2345-67	1 кг	40	40
	Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы (п/п 1 - 3) + 5 %	190

Таблица 8.3 Обоснование расходов на заработную плату за месяц

№ п/п	Должность	Оклад, руб.	Отработанное время, часов за месяц	Сумма, тыс. руб. (*)
	1	3	4	5
1	Рабочий 5 разр	1 500	144	9
2	Рабочий - штамповщик 5 разр.	1 200	144	6
3	Рабочий - сборщик 2 разр.	600	144	3
	Итого			18

* Оклад

Таблица 8.4 Обоснование амортизационных расходов

№ п/п	Наименование оборудования	Цена, тыс. руб.	Срок службы, лет	Амортизация за год	Амортизация за час, руб. (*)	Отработанное время, часов за месяц	Сумма, руб	Кол-во станков	Общая сумма, руб.
1	Установка по изготовлению сплава	25	5	5	2,9	144	417.6	3	1 252.8
2	Станок штамповочный	50	5	10	5,8	144	835.2	2	1 670.4
		Итого	2 923.2

Расчет общей суммы проводился за месяц

5.2 Прогноз объемов производства и реализации продукции

Динамика вступления фирмы на рынок владельцев автомобилей

Положение на рынке до вступления, в 2006 г.

Положение на рынке через год, в 2007 г.

Положение на рынке через 2 года, в 2008 г.

1 - Nokian 14%; 2 - ВАЗ 42%; 3 - Michelin 21%; 4 - СКАД 8%; 5 - Остальные 15%

По данным диаграмм построена таблица 9.

Таблица 9 Прогноз реализации товра

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
1. Предполагаемый объем производства (шт.)	7 200	24 000	31 200
2. Предполагаемая доля на рынке %	3	10	13
3. Предполагаемая продажа (тыс. руб.) по цене 450 руб.	3 240	10 800	14 040

Таблица 9.1

Годы	Квартал или месяц	Объем производства натур. единицы	Цена за единицу (*), руб.	Выручка Цена * Объем, тыс. руб.
2006	1	400	475	190
	2	400	475	190
	3	400	475	190
	4	400	475	190
	5	600	469,5	281,7
	6	600	469,5	281,7
	7	600	469,5	281,7
	8	600	469,5	281,7
	9	800	465,8	372,6
	10	800	465,8	372,6
	11	800	465,8	372,6
	12	800	465,8	372,6
Итого		7 200		3 377,2
2007	I	3 000	465,8	1 397,4
	II	7 000	465,8	3 260,6
	III	7 000	465,8	3 260,6
	IV	7 000	465,8	3 260,6
Итого		24 000		11 179,2
2008	12	31 200		14 532,9

Таблица 10 Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости

Период разработки	Объем производства, штук	Полная себестоимость ед. продукции, руб.	Объем * Себестоимость, тыс. руб.	Цена за единицу, руб.	Выручка (Объем * Цена), тыс. руб.	Прибыль (Цена - Себестоимость) * Объем, тыс. руб.
2006	4 * 400 = 1600	373.3	597.280	475	760	162.72
2007	4 * 600 = 2400	369.6	887.040	469.5	1 126 .6	239.76
2008	4 * 800 = 3200	366.8	1 173.760	465.8	1 490.6	316.8
Итого	7200	369.9			3 377.2	719.28

Расчет новой себестоимости проводился по формуле:

С_нов. = С_стар. [j A_ст./А_нов. + (1- j)],

где А - объем производства; j - Доля условно - постоянных затрат (3 %);

Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль (20 % от полной себестоимости) + Налог на прибыль (35 % от прибыли) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 рублей

5.3 Счет прибылей /убытков на 2005 год

Таблица 11

№ п п	Показатели	Прибыль, тыс. руб.	Убытки, тыс. руб.	Обоснование
1	Выручка	3377.2		табл. 10
2	Балансовая прибыль в том числе	719.28		табл. 10
2.1	Прибыль от реализации	719.28		табл. 10
2.2	Прибыль от продажи имущества	-
2.3	Прибыль от реализации товаров нар потребления	-
2.4	Прибыль от внереализ операций	-
3	Чистая прибыль	467.53		Прибыль - Налог на прибыль
4	Налогооблагаемая прибыль	719.28		Равна балансовой прибыли
	Итого прибыли	3377.2
5	Себестоимость годовой продукции в том числе		2663.2	табл. 10
5.1	Себестоимость переработки		1028.2	табл. 8
5.2	Материальные затраты		1548	табл. 8
6	Выплачено дивидендов		-
7	Налог на прибыль		251.8	35 % от 4
	Итого убытков		2915
	Сальдо	462.2		Прибыль - Убытки

5.4 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли

Таблица 12

№ п п	Показатели	Доход, тыс. руб.	Расход, тыс. руб.
1	Чистая прибыль	467.53
2	Санкции / штрафы		-
3	Отчисления в резерв		200
4	Фонд развития производства		100
5	Фонд соц. культуры и жилищного строительства		-
6	Долевой фонд		-
7	Нераспределенная прибыль		167.53
	Итого	467.53	467.53

График достижения безубыточности

При цене 475 рублей безубыточность достигается при производстве 5700 штук дисков.

5.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки

Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость= 719.28 / 2663.3 = 0.27%

Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки= 719.28 / 1028 = 0.7%

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21%

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18%

5.6 Расчет срока окупаемости

Расчет коэффициентов дисконтирования по годам производится следующим образом:

Предположим банковский процент = 10 %, тогда

К_{1 года} = 1 / (1 + 0.1) = 0.91

К_{2 года} = 1 / (1 + 0.1) * (1 + 0.1) = 0.826

К_{3 года} = 1 / (1+ 0.1) * (1+ 0.1) * (1 + 0.1) = 0.751

Дисконтные доходы 4 год = Чистая прибыль * К_{1 года} = 467.53 * 0.91 = 425.5 тыс. руб.

Дисконтные доходы 5 год = Чистая прибыль * К_{2 года} = 1 496 * 0.826 = 1 236 тыс. руб.

Дисконтные доходы 6 год = Чистая прибыль * К_{3 года} = 1 944 * 0.751 =1 460 тыс. руб.

Необходимо инвестиций 2 663.2 млн. руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 тыс. руб. Остаток инвестиций 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 тыс. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года Следовательно срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев

Литература

1. Бизнес-план (методические материалы). Москва, 2001, Финансы и статистика.

2. Буров, Морошкин, Новиков. Бизнес-план методика составления. Москва, ЦИПКК.

Российский экономический журнал №4 2003.

Черчилль. Маркетинговые исследования. СПб, 2003, Питер.

Мак-Дональд. Стратегическое планирование маркетинга. СПб, 2003, Питер.

Размещено на Allbest.ru