Характеристика работы предприятия, оказывающего услуги по хромированию

Рис. 2. Организационная структура предприятия

Далее рассчитаем заработную плату сотрудников ООО «ChromStyle».

Таблица 13. Расчет потребности в персонале и заработной плате

На сегодняшний день снижен существующий сегодня размер страховых взносов с 34 до 30 процентов для всех плательщиков. В таблице представленной выше страховые взносы рассчитаны по ставке в 30%. Итоговая сумма затрат на заработную плату рассчитывалась с учетом страховых взносов.

В дальнейшем при расширении производства возможны изменения в штате сотрудников.

2.5.4 Себестоимость выпускаемой продукции

Себестоимостью называют финансовые и материальные затраты предприятия, которые возникают в связи с расходами на изготовление товара, его реализации и всех сопутствующих услуг. Она состоит из издержек на сырье, материалы, энергию, амортизационные отчисления и заработную плату сотрудникам.

Главной целью планирования себестоимости, является определение и оптимально выгодное использование всех производственных издержек, а также накопления внутрихозяйственных активов, которые приведут к максимальному увеличению рентабельности компании.

Рассчитаем себестоимость и сведем все данные в таблицу.

Таблица 14. Себестоимость хромирования одного кв. м.

Из таблицы видно, что себестоимость одного кв. м. составит 1912,67 руб. в первый год работы, а далее себестоимость одного кв. м. составит 1883,83 руб.. Во второй и третий год реализации прочие расходы на 1 кв.м. меньше на 26,84 руб. это связано со снижением расходов на рекламу (не нужно производить новой рекламы, только оплачивается аренда). Сумма выплат по кредиту не изменится, и будет составлять 2 316 666,67 руб., (в эту сумму входят основной долг проценты по кредиту). При этом, за счет того что будет продолжена рекламная компания объем производства не упадет, а процент накрутки покроет эти расходы. Наибольший удельный вес в себестоимости занимают расходы на оплату труда (38,25%), материальные расходы занимают второе место по удельному весу в сумме себестоимости (28,25%). Сумма начисленной амортизации и прочие расходы в себестоимости составляют 1,5% и 10,7% соответственно. Начисленная амортизация составляет 21% от себестоимости продукции. Из выше написанного следует, что при желании снизить себестоимость предприятию стоило бы в первую очередь снизить расходы на оплату труда.

2.6 Финансовый план

Финансовый план составлен на перспективу 3 лет, исходя из срока погашения кредита и норм амортизации гаража и технологического оборудования. Информация для расчета подготовлена по годам.

Методика оценки, используемая в расчетах, соответствует принципам бюджетного подхода. В соответствии с принципами бюджетного подхода горизонт исследования (срок жизни проекта) разбивается на временные интервалы (интервалы планирования), каждый из которых рассматривается с точки зрения притоков и оттоков денежных средств. На основании потоков денежных средств определяются основные показатели эффективности и финансовой состоятельности проекта.

Расчеты выполнены в постоянных ценах, принимаемых на момент формирования бизнес-плана (1 квартал 1 года).

2.6.1 Источники финансирования

В качестве привлекаемого источника финансирования инвестиционных затрат по проекту в части постоянных активов, в расчетах рассматривается кредит на общую сумму 5 млн. руб. Данная сумма обусловлена затратами понесенными ООО «ChromStyle» в первый год своей деятельности (5 031 472,3 руб.):

- основные фонды (497 680 руб.)

- материальные ресурсы (3 052 731,9 руб.)

- прочие расходы (1 316 826 руб.)

- суммы начисленной амортизации (164 234,40руб.)

Фонд заработной платы будет формироваться уже из непосредственной прибыли организации.

Простой кредит будет взят на три года под 13% (такая ставка в ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» для кредитов в размере от 1 до 10 млн. руб.) Расчет динамики погашения кредита представлен в таблице 15.

Таблица 15. Динамика погашения кредита

Следовательно, весь кредит будет погашен только на третий год работы ООО «ChromStyle». Также в таблице представлена общая сумма погашения кредита. Выплаты будут производиться каждый месяц, таким образом, сумма выплат составит 193055,55 руб. в месяц.

2.6.2 Доходы и расходы ООО «ChromStyle»

Источниками доходов проекта является реализация всего комплекса услуг по хромированию.

В составе текущих затрат проекта выделяются и обосновываются:

- материальные затраты, включая затраты на приобретение различного хозяйственного инвентаря;

- затраты на оплату труда;

- общепроизводственные и общехозяйственные расходы;

- выплаты по кредиту.

Расчет потребности в материалах и прочем хозяйственном инвентаре, необходимом для оказания всего комплекса услуг представлен в разделе 2.4.2 В разделах 2.4.2 и 2.4.3 обоснованы величины прочих расходов и расходов на оплату труда. Величина выплат по кредиту представлена в разделе 2.5.1.

Составим план доходов и расходов (прогноз финансовых результатов).

Таблица 16. План доходов и расходов (руб.)

Предприятие ООО «ChromStyle» за прогнозируемый период будет иметь прибыль от основного вида деятельности (в первый год 18 409 473 руб. во второй и третий года 16 622 726 руб.). Это говорит о положительном результате основного вида деятельности организации.

По результатам анализа доходов и расходов данный вид деятельности является перспективным и принесет своим владельцам достаточную прибыль. В связи с тем, что спрос на хромирование уже существует, а предприятий подобной отросли в регионе нет, то прибыль обусловлена только новшеством. Однако возможен спад прибыльности предприятия в последующие годы, поскольку спрос будет в той или иной мере уже удовлетворен.

Составим план движения денежных средств. Информация о движении денежных средств полезна тем, что дает возможность оценить способность организации создавать денежные средства и их эквиваленты (эквиваленты денежных средств - краткосрочные и высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную денежную сумму и мало подверженные риску потери стоимости), а также оценить потребности в денежных средствах. Основной целью управления денежными средствами является предотвращение появления их дефицита при одновременной минимизации их среднего остатка. Размер остатка денежных средств, которым оперирует организация в процессе хозяйственной деятельности, определяет уровень ее платежеспособности и ликвидности, влияет на продолжительность операционного цикла (а, следовательно, на размер финансовых ресурсов, инвестируемых в оборотные активы), а также характеризует в определенной мере инвестиционный потенциал осуществления организацией краткосрочных финансовых вложений.

Таблица 17. План движения денежных средств

Так, об ООО «ChromStyle» можно сказать, что организация при рассчитанном объеме продаж (пункт 2.4.1) является платежеспособной. Организация имеет в своем распоряжении на конец третьего года, при условии, что не будет расходов больше чем описано в данном проекте, 60 066 359 руб. Это положительная тенденция прироста прибыли. Вследствие такого роста в дальнейшем будет возможно расширение производства до мини завода, либо создание филиалов в других городах и регионах. При этом отметим, что предприятие не занимается инвестиционной деятельностью.

Далее следует составить балансовый план.

Таблица 18. Балансовый план

В представленной таблице рассмотрен балансовый план на первый год работы ООО «ChromStyle». Это двусторонняя таблица. Актив раскрывает состав имущества, как оно действует, чем представлены его составные части. Источники данного имущества отражены в правой стороне баланса - пассиве. Пассив показывает собственный капитал, а также совокупность долгов и обязательств экономического субъекта.

Так, например предприятия не имеет собственного капитала, а свою деятельность начинает за счет кредита. Однако за год оно приобретает прибыль в размере 18409473 руб. Этих средств хватит для приобретения основных активов. При всем при том фирма будет иметь денежных средств в кассе и на расчетных счетах на сумму 21 572 759 руб. Это обусловлено большим спросом на предоставляемые услуги, и свидетельствует о рентабельности производства. Основные активы составляют малую долю от состава всех активов (всего 1,96%). При этом баланс предприятия составит 25 359 473 руб.

2.7 Оценка эффективности проекта

Для принятия решения о реализации данного бизнес плана следует сделать оценку экономической эффективности инвестиционного проекта. Для этого применим статические (расчет срока окупаемости инвестиций и коэффициента эффективности инвестиций) и динамические методы (расчет дисконтированного срока окупаемости инвестиций, индекса рентабельности и чистый дисконтированный доход). Результаты расчетов представлены в таблицах 19 и 20. Для расчетов дисконтирующий множитель принят за 8,25%. Период реализации инвестиционного проекта - 3 года.

Таблица 19. Поток реальных денег, руб.

Необходимым критерием принятия инвестиционного решения на данном этапе оценки проекта является положительное сальдо накопленных реальных денег (сальдо 3х потоков) в любом временном интервале где осуществляются затраты или имеются доходы. Денежный поток состоит из потоков отдельных видов деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Для анализа потоков весь срок жизни проекта разбит на 3 года. Каждый год из пяти рассматривается с позиции соотношений притоков и оттоков денежных средств. Положительное сальдо поступлений и платежей в течение всего срока жизни инвестиционного проекта свидетельствует о его ликвидности, фактически это означает, что наличности хватает для покрытия имеющихся расходов. В рассматриваемом проекте это условие выполняется, кроме того ни в одном временном интервале не возникает потребности в дополнительных средствах, кроме начального периода (кредит для открытия предприятия). Предварительный анализ структуры потока реальных денег показывает что проект в целом является привлекательным поскольку обеспечивает получение доходов превышающих инвестиции в проект.

Для более полной оценки проекта рассмотрим остальные показатели эффективности инвестиционного проекта.

Таблица 20. Показатель эффективности

Срок окупаемости проекта равен 0,23 года, что в абсолютном выражении составит 2 месяца и 25 дней. При этом дисконтированный период окупаемости больше на 0,02 года, что будет равным 3м месяцам и 2м дням. Это говорит о выгодности вложений в данное предприятие. Коэффициент эффективности проекта ARR составит 649,07%., следовательно проект является привлекательным в связи с удовлетворением требований инвесторов (АRR >12%).

Также в таблице можно увидеть индекс рентабельности, который отражает, сколько единиц современной величины денежного потока приходится на единицу предполагаемых первоначальных затрат (на 1 руб. затрат приходится 10,11 руб. прибыли). Поскольку величина критерия РI > 1, то современная стоимость денежного потока проекта превышает первоначальные инвестиции, обеспечивая тем самым наличие положительной величины NPV т.е. проект следует принять.

Подведя итог оценки проекта, можно сделать вывод о том, что проект следует принять к реализации.

Заключение

Итогом проделанной работы стал этот бизнес-план по созданию предприятия ООО «ChromStyle». Предприятие предлагает услуги по хромированию поверхностей. Создание данной организации рентабельно, поскольку на рынке услуг г. Братск и Братского района еще нет подобных предприятий, и фактически оно будет монополистом в данной отросли хозяйства. Спрос на хромирование будет в основном у автолюбителей. Хоть и себестоимость покрытия хромом одного кв. м. высока (1883,83руб.), прибыль составит порядка 17 мил. руб. в год. Необходимые начальные инвестиции в проект 5 000 000 руб., однако, при планируемом объеме продаж выручка покроет их уже в первый год реализации проекта. По итогам расчетов приведенных в бизнес-плане можно сделать вывод о перспективности данного вида деятельности. Данный проект стоит принять к реализации, поскольку от не только окупится, но и принесет прибыль во много превышающую начальные инвестиции.

Список использованной литературы

1. Курс лекций по дисциплине «Организация предпринимательской деятельности».

2. Курс лекций по дисциплине «Инвестиционный менеджмент».

3. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес/ А.С. Пелих. - М.: Ось-89, 2003. - 96 с.

4. Пол Барроу Бизнес-план, который работает/ Пол Барроу, Переводчик Елена Пестерева. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. - 288 с.

5. Лапыгин Ю.Н. - Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании/ Ю.Н. Лапыгин, Д.Ю. Лапыгин - М.: Омега-Л, 2008. - 352 с.

6. Попов В.М. - Сборник бизнес-планов с рекомендациями и комментариями/ В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Г. Млодик, А. А. Зверев - М.: КноРус, 2008 г. - 336 с.

7. Горемыкин В.А., Бочков В.Е., Демин Ю.Н. Бизнес-планирование. Часть I. Методика разработки бизнес-планов. Учебник/ В.А. Горемыкин, В.Е. Бочков, Ю.Н. Демин - М.: МГИУ, 2000.- 138 с.

8. Никишина О.Б. Экономическая оценка инвестиций: учебное пособие / О.Б. Никишина, Л.И. Яструбенская. - Братск: БрГУ, 2007. - 90 с.

9. Марголин А.М., Быстряков А.Я., Экономическая оценка инвестиций: Учебник / А.М. Марголин, А.Я. Быстряков - М.: «ЭКМОС», 2001г. - 347 с.

10. http://www.st-chrome.ru/index.php?option=com_conte nt&view= article & id =4 &Itemid=3

11. http://www.chromirovanie.ru/index.php?option=com_content&task=v iew &id=29&Itemid=

12. http://www.allu.ru/machine/chromefx/chromefx.html

13. http://www.impgold.ru/index.php

Размещено на Allbest.ru