Оценка рынков сбыта сборочно-сварочного участка по производству баллона



Таблица 26 - Калькуляция себестоимости баллона при сварке под флюсом

Наименование статей затрат	Затраты на программу, тыс. руб.	Структура затрат в % к итогу	Затраты на единицу, руб.
Прямые расходы: 1 Материалы	41,743	2,85	6,96
2 Затраты на энергию для технических нужд	7,049	0,48	1,17
3 Основная зарплата основных рабочих	116,678	7,98	19,45
4 Дополнительная зарплата основных рабочих	23,336	1,6	3,89
5 Страховые взносы	36,404	2,49	6,07
6 Покупные изделия	1020	69,76	170
ИТОГО ПРЯМЫХ РАСХОДОВ:	1245,209		207,53
Косвенные расходы: 1 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	87,197	5,96	14,54
2 Общецеховые расходы	129,804	8,88	21,63
ИТОГО КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ	217,001		36,17
ИТОГО ЦЕХОВА СЕБЕСТОИМОСТЬ	1462,21	100	243,7
Общепроизводственные расходы (250% от осн. з/п осн.раб.)	291,695		48,62
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	1753,905		292,32
Коммерческие расходы (3% от производственной себестоимости)	52,617		8,77
Прочие расходы (1% от производственной себестоимости + +коммерческие расходы)	18,065		3,01
ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	1824,587		304,1

7.2 Калькуляция себестоимости баллона при сварке в среде СО₂

Таблица 27 - Калькуляция себестоимости баллона

Наименование статей затрат	Затраты на программу, тыс. руб.	Структура затрат в % к итогу	Затраты на единицу, руб.
Прямые расходы: 1 Материалы	65,146	4,42	10,86
2 Затраты на энергию для технических нужд	7,258	0,49	1,21
3 Основная зарплата основных рабочих	115,151	7,81	19,19
4 Дополнительная зарплата основных рабочих	23,03	1,56	3,84
5 Страховые взносы	35,927	2,44	5,99
6 Покупные изделия	1020	69,19	170
ИТОГО ПРЯМЫХ РАСХОДОВ:	1266,511		211,09
Косвенные расходы: 1 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	81,514	5,53	13,59
2 Общецеховые расходы	126,174	8,56	21,02
ИТОГО КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ	207,688		34,61
ИТОГО ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	1474,199	100	245,7
Общепроизводственные расходы (250% от осн. з/п осн.раб.)	287,878		47,98
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	1762,077		293,68
Коммерческие расходы (3% от производственной себестоимости)	52,862		8,81
Прочие расходы (1% от производственной себестоимости + +коммерческие расходы)	18,149		3,02
ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	1833,088		305,51



8. Цена баллона

8.1 Цена баллона при сварке под флюсом

Стратегия ценообразования определяется качеством продукции, возможностью обеспечения ее технического сервиса, используемым оборудованием и издержками производства. Цели могут быть разные:

1) максимально увеличить долю своего предприятия в общем объеме продаж однотипной продукции;

2) ориентация на высокую прибыльность;

3) стратегия выживаемости - оценка реальности цены по отношению к новизне, качеству и платежеспособности потребителя.

Ориентируясь на выбранную цель, обосновывается цена продукции применяя один из следующих методов ценообразования:

1) расчет цены по методу "средние издержки плюс прибыль";

2) расчет цены на основе анализа безубыточности производства и обеспечения целевой прибыли;

3) установление цены на основе ценностной значимости товара;

4) установление цены на основе уровня текущих цен в отрасли.

Выбранный метод расчета цены продукции согласовывается с консультантом.

Таблица 28 - Цена баллона при сварке под флюсом

	Программа, тыс. руб.	Единица продукции, руб.
1 Полная себестоимость	1824,587	304,1
2 Прибыль (20% от себестоимости)	364,917	60,82
3 НДС (18% от полной себестоимости +прибыль)	394,111	65,69
ИТОГО ЦЕНА ЛОНЖЕРОНА	2583,615	430,61



8.2 Цена баллона при сварке в среде СО₂

Таблица 29 - Цена баллона при сварке в среде СО₂

	Программа, тыс. руб.	Единица продукции, руб.
1 Полная себестоимость	1833,088	305,51
2 Прибыль (20% от себестоимости)	366,618	61,1
3 НДС (18% от полной себестоимости +прибыль)	395,947	66
ИТОГО ЦЕНА ЛОНЖЕРОНА	2595,653	432,61

8.3 Определение точки безубыточности при сварке под флюсом

Условно - постоянные затраты:

· Цеховые расходы;

· Коммерческие расходы;

· Общепроизводственные расходы;

· Прочие производственные расходы;

· Амортизация, текущий ремонт, з/п вспомогательных рабочих (основная и дополнительная), страховые взносы, прочие расходы по эксплуатации,

Условно - переменные затраты:

· Сырье и материалы;

· Износ инструментов и приспособлений,

· Затраты на энергию для технологических целей;

· З/п основных рабочих (основная и дополнительная);

· Страховые взносы основных рабочих,



Критический объем реализации:

где Ц - цена единицы продукции;

И_пер1 - переменные затраты на единицу продукции.

Порог рентабельности:

Запас финансовой прочности:

где ВР - выручка от реализации.

Рисунок 1 - Определение точки безубыточности при сварке под флюсом



8.4 Определение точки безубыточности при сварке в среде СО₂

Условно - постоянные затраты:

Условно - переменные затраты:

Критический объем реализации:

Порог рентабельности:

Запас финансовой прочности:



Рисунок 2 - Определение точки безубыточности при сварке в среде СО₂



9. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (цеха, участка) при изготовлении баллона

9.1 Анализ при сварке под флюсом

В этом разделе проводится анализ хозяйственной деятельности предприятия с разработкой следующих документов и построением графика безубыточности производства.

Таблица 30 - Счет прибылей и убытков при изготовлении баллона

Наименование показателя	Единица измерения	Прибыль, тыс. руб.	Убыток, тыс. руб.
1 Выручка от реализации	тыс.руб.	2583,615
2 Налог на добавленную стоимость	тыс.руб.		394,111
3 Доходы от реализации продукции	тыс.руб.	2189,504
4 Затраты на производство продукции	тыс.руб.		1824,587
5 Прибыль от реализации продукции	тыс.руб.	364,917
6 Доходы от внереализационных операций: в том числе по ценным бумагам и долевому участию в СП (20% п.1)	тыс.руб.	516,723
7 Расходы, связанные с долговременными финансовыми операциями, % за банковский кредит и долгосрочные займы	тыс.руб.		129,181
БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ	тыс.руб.	752,459

Таблица 31 - Платежи в бюджет

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.	Примечание
1 Налог на имущество предприятия (респуб.)
2 Земельный налог (местный)		п.п.1-6 принять в сумме 10% балансовой прибыли
3 Плата за воду (местный)
4 Платежи за пользование природными ресурсами в сумме 10% (респуб.)
5 Плата в дорожные фонды (федерал.)
6 Целевые сборы с предприятий (местный)
7 Итого:	75,246
8 Налог на прибыль	240,787	32% балансовой прибыли
ИТОГО	316,033



Таблица 32 - Распределение и использование прибыли

Наименование показателя	Сумма, т. руб.	Примечание
1 Балансовая прибыль	752,459
2 Платежи в бюджет	316,033
3 Чистая прибыль	436,426
4 Отчисления в резервный (страховой фонд)	65,464	15% п.З
5 Отвлечено на:
5.1 Фонды накопления	130,928	30% п.3
5.2 Фонды потребления	130,928	30% п.3
5.3 Благотворительные цели	65,464	15% п.З
5.4 Другие цели	43,642	10% п.3

Анализ безубыточности производства продукции проводится путем построения графика безубыточности, который показывает влияние на прибыль объемов производства, цены продаж и себестоимости продукции с разбивкой на условно-постоянные и переменные издержки. На графике определяется точка безубыточности, т.е. объем производства, при котором кривая изменения выручки от реализации (при заданном уровне цен) пересечется с кривой изменения себестоимости продукции. При этом объеме производства будет достигнута безубыточность производства, а дальнейшее увеличение объемов реализации приведет к появлению прибыли.

Рекомендуется сделать несколько вариантов графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию, и выбрать наиболее реальный из них.

9.2 Анализ при сварке в среде СО₂

Таблица 33 - Счет прибылей и убытков при изготовлении баллона

Наименование показателя	Единица измерения	Прибыль, тыс. руб.	Убыток, тыс. руб.
1 Выручка от реализации	тыс.руб.	2595,653
2 Налог на добавленную стоимость	тыс.руб.		395,947
3 Доходы от реализации продукции	тыс.руб.	2199,706
4 Затраты на производство продукции	тыс.руб.		1833,088
5 Прибыль от реализации продукции	тыс.руб.	366,618
6 Доходы от внереализационных операций: в том числе по ценным бумагам и долевому участию в СП (20% п.1)	тыс.руб.	519,131
7 Расходы, связанные с долговременными финансовыми операциями, % за банковский кредит и долгосрочные займы	тыс.руб.		129,783
БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ	тыс.руб.	755,966

Таблица 34 - Платежи в бюджет

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.	Примечание
1 Налог на имущество предприятия (респуб.)
2 Земельный налог (местный)		п.п.1-6 принять в сумме 10% балансовой прибыли
3 Плата за воду (местный)
4 Платежи за пользование природными ресурсами в сумме 10%
5 Плата в дорожные фонды (федерал.)
6 Целевые сборы с предприятий (местный)
7 Итого:	75,597
8 Налог на прибыль	241,909	32% балансовой прибыли
ИТОГО	317,506

Таблица 35 - Распределение и использование прибыли

Наименование показателя	Сумма, т. руб.	Примечание
1 Балансовая прибыль	755,966
2 Платежи в бюджет	317,506
3 Чистая прибыль	438,460
4 Отчисления в резервный (страховой фонд)	65,769	15% п.З
5 Отвлечено на:
5.1 Фонды накопления	131,538	30% п.3
5.2 Фонды потребления	131,538	30% п.3
5.3 Благотворительные цели	65,769	15% п.З
5.4 Другие цели	43,846	10% п.3



10. Технико-экономические показатели проектируемого участка (цеха) и их анализ

По результатам выполненных расчетов необходимо заполнить таблицу и провести анализ основных технико-экономических показателей участка (цеха).

Технико-экономические показатели подразделяются на две группы: абсолютные и относительные. Абсолютные показатели являются основными величинами, характеризующими производственную мощность спроектированного участка (цеха), относительные показатели выражают величины, соотнесенные к какой-либо величине. Они дают возможность сравнивать спроектированный вариант с базовым.

Таблица 36 -Технико-экономические показатели проектируемого участка (цеха) по изготовлению баллона длиной 235 мм и весом 1,778 кг.

Наименование показателей	Единица измерения	Значения показателей сварки под флюсом	Значения показателей при сварке в среде СО2
1 Годовой выпуск продукции: - в натуральном выражении; - в стоимостном (по себестоимости).	шт. тыс.руб.	6000 1824,587	6000 1833,088
2 Общая стоимость основных производственных фондов участка (цеха), в том числе технологического оборудования	тыс.руб. тыс.руб.	464,469 319,11	384,252 242,446
3 Общая внутренняя площадь участка (цеха), в том числе производственная	м2 м2	45,68 42,68	44,609 41,609
4 Общая численность работающих, в том числе основных рабочих	чел. чел.	11 3	11 3
5 Среднемесячная зарплата одного работающего: а) рабочих; б) начальник цеха; в) инженер-технолог; г) уборщица.	руб. руб. руб. руб.	16172 24200 17200 6500	15960 24200 17200 6500
6 Выпуск продукции на 1 работающего (производительность труда): - в натуральном выражении; - в стоимостном выражении (по себестоимости)	шт./чел. руб./чел.	545,45 165866	545,45 166644
7 Выпуск продукции на 1 основного рабочего: - в натуральном выражении; - в стоимостном выражении (по себестоимости)	шт./чел. руб./чел.	2000 608196	2000 611029
8. Фондовооруженность, в том числе по технологическому оборудованию	тыс.руб./челтыс.руб./чел	42,224 29,01	34,932 22,041
9. Фондоотдача, в том числе по технологическому оборудованию	руб. руб.	3,93 5,72	4,77 7,56
10. Фондоемкость, в том числе по технологическому оборудованию	руб. руб	0,25 0,17	0,21 0,13
11 Трудоемкость изготовления единицы продукции	нормо/ч	0,301	0,297
12 Себестоимость единицы продукции	руб.	304,1	305,51
13 Отпускная цена единицы продукции	руб.	430,61	432,61
14 Доходы от реализации продукции	тыс.руб.	2189,504	2199,706
15 Прибыль от реализации продукции	тыс.руб.	364,917	366,618
16 Рентабельность продукции	%	23,92	23,92
17 Рентабельность основных средств	%	94	114,1
18 Срок окупаемости затрат	лет	4,18	4,18

ФОНДООТДАЧА - показывает выпуск продукции в стоимостном выражении, приходящийся на 1 руб., вложенных в основные производственные фонды.

Фондоотдача = Выпуск продукции в денежном отношении/Стоимость основных производственных фондов, (руб./год)/руб.

Фондоотдача при сварке под флюсом:

Фондоотдача ОПФ:



Фондоотдача по технологическому оборудованию:

Фондоотдача при сварке в среде СО₂

Фондоотдача ОПФ:

Фондоотдача по технологическому оборудованию:

ФОНДОЕМКОСТЬ - величина обратная фондоотдачи. Показывает какая стоимость основных производственных фондов используется для выпуска 1 руб. продукции.

Фондоемкость = 1/Фондоотдача = Стоимость основных производственных фондов/Выпуск продукции в денежном отношении.

Фондоемкось при сварке под флюсом.

Фондоемкость ОПФ:

Фондоемкость по технологическому оборудованию:



Фондоемкость при сварке в среде СО₂

Фондоемкость ОПФ:

Фондоемкость по технологическому оборудованию:

ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ - характеризует уровень оснащенности труда основными фондами и показывает сколько основных фондов в стоимостном или натуральном выражении приходится на 1 работающего (если рассчитывается по основным рабочим, то на 1 основного рабочего).

Фондовооруженность при сварке под флюсом

Фондовооруженность ОПФ:

Фондовооруженность по технологическому оборудованию:

Фондовооруженность при сварке в среде СО₂

Фондовооруженность ОПФ:



Фондовооруженность по технологическому оборудованию:

Рентабельность продукции при сварке под флюсом

Рентабельность продукции при сварке в среде СО₂

Рентабельность основных средств при сварке под флюсом

Рентабельность основных средств при сварке в среде СО₂



11. Экономический анализ и расчет экономической эффективности проектируемого технологического процесса

В ходе экономического анализа технологических процессов необходимо дать ответ на 2 основных вопроса:

1. На сколько новый вариант прогрессивен в технико-экономическом отношении.

2. Какова величина экономического эффекта от его внедрения.

При определении экономической эффективности нового технологического процесса необходимо обеспечить сопоставимость сравниваемых вариантов.

Экономический анализ технологических процессов включает следующие этапы:

1) СОПОСТАВЛЕНИЕ спроектированного и базового технологических процессов ПО КАПИТАЛЬНЫМ ЗАТРАТАМ.

Расчет дополнительных капиталовложений (ДК) или экономии на капитальных вложениях (ЭК) выполняется по формулам:

ЭК = К₁ - К₂=464,469 - 384,252=80,218 (тыс. руб.). (37)

где К₁ и К₂ - капитальные вложения по проектируемому и базовому вариантам.

ЭС = (С₁ - С₂)·N = (430,61- 432,61)·6000= -12000 (руб.), (38)

где ЭС - экономия на себестоимости;

С₁, С₂ - себестоимость единицы продукции по проектируемому и базовому вариантам;

N - годовой объем производства изделий.

3) Определение коэффициента эффективности капитальных вложений в разработку и внедрение нового технологического процесса и срока их окупаемости.

Значение коэффициента эффективности (Е_р = 1/Т), отражающего величину годовой экономии на текущих затратах, приходящуюся на один рубль капитальных вложений, рассчитываются по формуле

Е_р = (С₁ - С₂)/к₂= (430,61- 432,61)/64,04=-0,03 (39)

где к₂ - удельные капитальные вложения по проектируемому технологическому процессу (k₂ = К₂/N=384252/6000=64,04).

СРОК ОКУПАЕМОСТИ (Т) показывает время, за которое капитальные вложения, связанные с внедрением нового технологического процесса, полностью окупается за счет снижения текущих затрат:

Т = К/П_чист, (40)

где К - вложения в проект, руб.(всего);

П_чист - чистая прибыль, руб..

Флюс

Т =1824,587/436,426= 4,18 (лет).

СО₂

Т =1833,088/438,46= 4,18 (лет).



Библиографический список

1 Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. М.: Прогресс, 1991. С.340.

2 Измалкова С.А. Технико-экономическое обоснование дипломных проектов - бизнес-план: Методические указания для всех специальностей. Орел: МИП, 1992. 5с.

3 Светкина В.И. Организация поточного производства. Методические указания к практическим занятиям по организации, планированию и управлению машиностроительным производством. Орел: МИП, 1993. 22 с.

4 Организация и планирование машиностроительного производства: Учебник для машиностр. спец. вузов / М.И.Ипатов, М.К.Захарова, Г.А.Грачева и др.; Под ред. М.И.Ипатова, В.И.Постникова и М.К.Захаровой. М.: Высш.школа, 1988. 300 с.

5 Светкина В.И. Технико-экономическое обоснование дипломных проектов. Бизнес-план: Методические указания по выполнению организационно-экономической части дипломных проектов. Орел: МИП, 1993. 27 с.

6 Щебеко Л.П. и др. Экономика, организация и планирование сварочного производства. М.: Машиностроение, 1979. 271 с.

7 Справочник по сварке. Т.З /Под ред. В. А. Винокурова. М.: Машиностроение, 1970.

8 Расчет экономической эффективности новой техники: Справочник / Под ред. К. М. Великанова. Л.: Машиностроение, 1975. 430 с.

9 Дипломное проектирование по технологии машиностроения / Под ред. В. В. Бабукс. Минск.: Высшая школа, 1979. 464 с.

10 Великанов К.М. и др. Экономика и организация производства в дипломных проектах. Л.: Машиностроение, 1977. 208 с.

11 О составе затрат, нормах и нормативах. Книга вторая. М.: "Ось - 89", 1994. 208 с. (В помощь бухгалтеру).

Размещено на Allbest.ru