Бізнес-план ТОВ "Молочна фабрика "Рейнфорд"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Вступ

ціновий політика інструментальний господарство

Становлення й розвиток ринкової системи господарювання в Україні потребують принципово нових підходів до організації управління підприємницькою діяльністю на всіх рівнях. Практична реалізація будь-якого комерційного проекту значно ускладнюється чи навіть стає неможливою без попередньо розробленого бізнес-плану. Цей письмовий документ є не лише дійовим важелем управління фірмою (підприємницькою діяльністю), а й засобом необхідного зовнішнього фінансування для започаткування нового або розширення діючого бізнесу.

За ринкової системи господарювання бізнес-план -- це активний робочий інструмент управління, відправний пункт усієї планової та виконавчої діяльності підприємства; це документ, який визначає оптимальні за часом і найменш ризиковані шляхи реалізації підприємницького проекту.

Специфіка бізнес-плану полягає в тім, що це комплексний документ, який відображає всі основні аспекти підприємницького проекту. У ньому розглядається широке коло проблем, на які може натрапити підприємець, і визначаються способи розв'язання цих проблем. Водночас слід зазначити, що принципи управління за допомогою бізнес-плану передбачають необхідність урахування в процесі розробки конкретного бізнес-плану багатьох специфічних для даного підприємницького проекту факторів.

Найбільшу користь підприємству приносить такий бізнес-план, який включено в систему регулярного менеджменту. Для цього необхідно:

- визначити центри фінансової відповідальності в організаційній структурі;

- запровадити систему бюджетування (регулювання та контролю руху грошових потоків);

- забезпечити ефективний обмін інформацією між підсистемами бюджетного управління та бізнес-планування;

- запровадити механізм актуалізації бізнес-плану (порівняння планових та фактичних показників) та схему «ковзного» бізнес-планування (постійного коригування планових показників для урахування змін у зовнішньому середовищі).

Бізнес-план має відображати завдання підприємства, як коротко-, так і довгострокові, містити опис продуктів або послуг, які пропонуватиме підприємство, опис вірогідної кон'юнктури ринку цих продуктів, і, зрештою, інформацію про ресурси та засоби, які залучатимуться для виконання з огляду на ймовірну конкуренцію.

Зважаючи на актуальність даної проблеми, ми обрали наступну тему курсового дослідження: «Бізнес-план для ТОВ «Молочна фабрика «Рейнфорд».

Об'єкт дослідження - економіка підприємства.

Предмет дослідження - бізнес-план підприємства.

Мета дослідження - розглянути основну структуру бізнес-плану, його значення для розвитку підприємства, функції, а також особливості складання.

Згідно з метою і предметом дослідження було визначено такі завдання:

1) дати загальну характеристику підприємства та перспектив його розвитку;

2) охарактеризувати продукцію підприємства та ринки її збуту;

3) проаналізувати конкурентне середовище підприємства;

4) розглянути план маркетингу та виробничий план;

5) охарактеризувати організаційний план підприємства;

6) дати оцінку ризиків та страхування;

7) дослідити фінансовий план підприємства.

Методи дослідження. Для розв'язування поставлених завдань використано такі методи наукового дослідження: теоретичний аналіз наукових літературних джерел, синтез, узагальнення, порівняння, конкретизація.

Резюме

Даний бізнес-план розроблено для потенційних інвесторів з метою обгрунтування ефективність організації ТОВ «Рейнфорд», а також зацікавлення інвесторів взяти участь у фінансуванні запропонованого проекту.

Товариство «Молочна фабрика «Рейнфорд» було створене у 2001 році. Основною базою товариства був Дніпропетровський молокозавод. Зараз товариство об'єднує найбільші молочні фабрики України.

Потужність виробництва та широкий асортимент продукції, який розраховано на найрізноманітніші смаки споживачів, вимагає безперервної роботи та вдосконалення технологій.

Основний напрямок діяльності підприємства - виробництво молочних продуктів.

Продукція ТОВ «Рейнфорд» виготовляється з натуральної сировини і має лікувальні властивості. Асортимент різноманітний: біо-кефір, ряжанка, сметана, вершки, біолактон, біфілін, різноманітні йогурти, сири та сиркові десерти, масло «Селянське», тверді сири, сирні рулети на основі сиру «Чеддер» з різними наповнювачами (вітчина, гриби, прянощі та зелень).

Для покращення якості продукції необхідно здійснити наступні статті капітальних затрат:

затрати на розширення асортименту продукції - 60 тис. грн.;

закупити новий автомат для плавки сиру - 80 тис. грн.;

встановити автомат - 6 тис. грн.;

заходи з підвищення рівня безпеки на виробництві - 10 тис. грн.

Загальна сума проекту складає 156000 грн.

Реалізація даного проекту підвищить якість продукції, а отже її конкурентоспроможність. Це дасть можливість зайняти більшу нішу ринку і відповідно отримувати більший рівень прибутку.

Загальна характеристика підприємства та перспективи його розвитку

Товариство «Молочна фабрика «Рейнфорд» було створене у 2001 році. Основною базою товариства був Дніпропетровський молокозавод. Зараз товариство об'єднує найбільші молочні фабрики України.

За видом економічної діяльності - маслоробна, сироробна і молочна промисловість.

За сферою виробництва - виробниче.

За галузями виробництва - молочне виробництво.

За масштабами виробництва - підприємство серійного виробництва.

За рівнем спеціалізації - спеціалізоване.

Товариство «Молочна фабрика «Рейнфорд» - це одне з провідних підприємств харчової промисловості України. Спочатку його було засновано як молоду та потужну зміну старому Дніпропетровському молокозаводу, який не міг в повному обсязі забезпечувати потреби споживачів.

Потужність виробництва та широкий асортимент продукції, який розраховано на найрізноманітніші смаки споживачів, вимагає безперервної роботи та вдосконалення технологій.

Основний напрямок діяльності підприємства - виробництво молочних продуктів.

Продукція «Рейнфорд» виготовляється з натуральної сировини і має лікувальні властивості. Асортимент різноманітний: молоко, біо-кефір, ряжанка, сметана, вершки, біолактон, біфілін, різноманітні йогурти, сири та сиркові десерти, масло «Селянське», сир сорту «Чеддер», сирні рулети на основі сиру «Чеддер» з різними наповнювачами (вітчина, гриби, прянощі та зелень).

Метою господарської діяльності Товариства є найбільш ефективне використання власного та іншого майна шляхом запровадження сучасних технологій, форм організації виробництва, залучення інвестицій (в тому числі іноземних) для насичення споживчого ринку, задоволення потреб населення в продукції та отримання прибутку для наступного його розподілу відповідно до рішення Загальних зборів акціонерів Товариства.

На підприємстві протягом 2002-2004 рр. було обновлене застаріле обладнання, оскільки передбачалося введення нового продукту - згущеного молока. Була проведена комп'ютеризація адміністрації для створення інформаційної мережі з по посередниками.

Стратегія підприємства націлена на постійну боротьбу з підприємствами молочної галузі, на покращення торгової марки «Рейнфорд» на ринках різних областей. Виробничі потужності використовуються приблизно на 95%. У разі недостачі обігових коштів підприємство використовує залучені засоби. Господарська діяльність Товариства реалізується шляхом здійснення фінансової, виробничої, торгівельної, орендної, лізингової, інвестиційної, маркетингової, постачальницької, будівельної, науково-дослідної діяльності, проектної, дилерської, експортно-імпортної, представницької, благодійницької, культурно-освітньої та іншої діяльності, що відповідає меті створення та подальшої діяльності Товариства.

Джерелами формування майна у процесі господарської діяльності Товариства є:

-- доходи, що отримані від господарської діяльності;

-- кредити (позики) банків та інших фінансових установ;

-- доходи, що отримані від розміщення чи реалізації цінних паперів;

-- надходження від діяльності залежних підприємств, заснованих Товариством;

-- безоплатні та благодійні внески, пожертвування юридичних осіб та громадян;

— інші джерела, не заборонені чинним законодавством України.

Основні техніко-економічні показники діяльності ТОВ «Рейнфорд» за 2005-2007 рр. подано в таблиці 1.1.

Таблиця 1.1. Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства

Показники	2005 р.	2006 р.	2007 р.	Відношення звітного року у % до
				базисного	минулого
Реалізація продукції, тис. грн.	69034,3	103007,2	129092,7	187,0	125,3
Обсяг продукції, виробленої у порівняльних оптових цінах, тис. грн.	80631,7	89420,8	109705,1	136,1	122,7
Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.	42699,8	64911,7	77208,6	180,8	118,9
Середньорічна вартість оборотних фондів, тис. грн.	10148,7	10344,3	10581,4	104,3	102,3
Чисельність працюючих, чол.	1464	1665	1648	100,9	97,4

З таблиці видно, що реалізація продукції у 2007 році порівняно з 2005 роком збільшилася на 87%, а порівняно з 2006 роком на 25,3 %. Середньорічна вартість основних фондів у 2007 році порівняно з 2005 роком збільшилася на 36,1%, а порівняно з 2006 роком на 22,7 %. Середньорічна вартість оборотних фондів у 2007 році порівняно з 2005 роком збільшилася на 4,3%, а порівняно з 2006 роком на 2,3 %. Чисельність працюючих у 2007 році порівняно з 2005 роком збільшилася на 0,9%, а порівняно з 2006 роком зменшилася на 2,6%. Тобто в 2006 році підприємство працювало більш ефективніше, ніж в 2007 році. Це можна пояснити погіршенням як економічного, так і політичного становища в 2007 році в країні.

Таблиця 1.2. Основні показники ТОВ «Рейнфорд» протягом 2005-2007 рр.

Назва показника	2005	2006	2007
	І кв.	ІІ кв.	ІІІ кв.	ІV кв.	І півр.	ІІ півр.
1. Обсяги реалізації	168,0	480,0	1004,0	238,0	1220,0	1550,0	2860,0
2. ПДВ	47,4	123,5	253,4	67,2	385,2	455,8	915,0
3. Чистий дохід	120,6	356,5	750,5	170,8	834,8	1094,2	1945,0
4. Всього витрат	148,7	340,4	655,6	190,8	763,5	986,2	1725,0
5. Фінансовий результат	8,7	16,1	94,9	-20,3	71,3	108,0	220,8

З кожним роком зростає обсяг виробництва, як молока, основної продукції, так і сметани, йогуртів і сиру (див. таб. 1.3).

Таблиця 1.3. Обсяги виробництва протягом 2005-2007 рр.

№ п/п	Назва показника	Обсяг виробництва, тис. т
		2005	2006	2007
1.	Молоко	130	145	187
2.	Сметана	60	82	105
3.	Йогурт	53	78	123
4.	Сир	30	34	42

На сучасному етапі підприємство розширює збут існуючих товарів на існуючих ринках за допомогою інтенсифікації товароруху, поступального просування і конкурентноздатних цін. Це збільшує збут і привертає увагу тих, хто раніше не користувався продукцією підприємства і клієнтів, збільшення попиту вже залучених споживачів.

Таким чином, основним завданням ТОВ «Рейнфорд» є зацікавити і задовольнити цільові ринки, досягти цілей, стати ще більш рентабельним.

Характерною рисою молокопродуктів є те, що наданому ринку немає імпортної сировини. Попит на продукцію не має особливих коливань. Незначні збільшення попиту спостерігаються в зимові місяці, коли псування молокопродуктів менш ймовірне.

Попит на молочні продукти підприємства на протязі трьох останніх років постійно підвищувався, а відповідно збільшувалися й обсяги виробництва.

Характеристика продукції та ринків її збуту

ТОВ «Рейнфорд» спеціалізується на виготовленні молочних продуктів. На даний час ТОВ «Рейнфорд» має досить значний асортимент продукції, який нараховує 50 видів молочних продуктів. Це 6 видів сиркових десертів, 10 видів йогуртів з різними смаковими добавками, 8 сортів рулетів.

Результативність діяльності фірми залежить від багатьох факторів, але особливе місце в ній відводиться ціновій політиці.

Сукупність факторів, які впливають на формування цін, можна розділити на 3 групи: попит - витрати, ситуація з конкуренцією.

Цільовими сегментами ТОВ «Рейнфорд» є «Роздрібна торгівля» та «Заклади громадського харчування».

При прийнятті рішення про покупку молочних продуктів роздрібними покупцями найбільш важливими критеріями є:

вартість продукту;

якість продукції, в тому числі термін зберігання;

якісне обслуговування замовлень;

ступінь відповідності характеристик цього товару тим якостям, що гарантовані самим виробником.

На місцевому ринку функціонує досить велика кількість закладів громадського харчування (їдальні, кафе, бари тощо), які продають молочні продукти кінцевим споживачам. Усі вони є потенційними споживачами продукції ТОВ «Рейнфорд». Найважливішими критеріями при придбанні молочних продуктів для них є:

вартість;

сервісне обслуговування;

наявність системи знижок;

умови доставки.

Відносні переваги продукції ТОВ «РЕЙНФОРД» над аналогічною продукцією регіональних конкурентів полягають в наступному:

невисока ціна на окремі види за одиницю продукції;

широкий асортимент продукції;

безкоштовна доставка продукції оптовим покупцям по Волинській області.

Виробництво продукції здійснюється згідно «Інструкції по виробництву молочних продуктів».

Рівень кваліфікації працівників ТОВ «Рейнфорд» відповідає вимогам виробництва. Штатний розпис керівників, спеціалістів і службовців підприємства обумовлює рівень кваліфікації і категорію працівника, що відповідає вимогам його професії. Штатний розпис робітників заводу передбачає розряд робітника, яким він повинен володіти для успішного виконання своїх обов'язків.

Підприємство має усі необхідні ліцензії та патентні права для виробництва молочних продуктів:

- на виробництво різних видів йогуртів;

- на виробництво сирних рулетів.

Для виробництва харчових продуктів дуже важливим є дотримання існуючих стандартів та гостів до даних товарів. На протязі виробничого процесу хімічна лабораторія перевіряє якість продукції. При поступленні сировини здійснюється контроль за визначенням її характеристик.

Рівень якості на підприємстві може бути абсолютний чи відносний. Абсолютний рівень визначають обчисленням вибраних показників, не порівнюючи їх з відповідними показниками аналогічних виробів. Відносний рівень якості продукції визначається порівнянням її показників з показниками якості кращих товарів конкурентів. Проте рівень якості продукції під впливом науково-технічного прогресу і вимог споживачів мусить постійно зростати. Тому виникає необхідність визначення перспективного рівня якості з урахуванням пріоритетних напрямів і темпів розвитку науки й техніки.

Аналіз конкурентного середовища

Основними покупцями продукції ТОВ «Рейнфорд» є юридичні і фізичні особи (посередники), які збувають молочні продукти кінцевим споживачам.

Основними клієнтами по Волинські області є: «Волиньпак», «Агроконтракт», підприємці.

Сферу діяльності ТОВ «Рейнфорд» можна розділити на два ринки: місцевий та регіональний. Місцевий ринок включає в себе Дніпропетровську область, а регіональний - інші області України.

Споживачами продукції підприємства є всі вікові групи споживачів, так як підприємство випускає різноманітний асортимент молочної продукції. Споживачами є також люди, незалежно від того, яка у них професія, освіта, національність. Сегменти споживачів відрізняються лише за диференціацією продукції.

Для йогуртів, основними покупцями за звичай є діти шкільного віку.

Визначальними операторами українського ринку молочних продуктів є українські виробники. За лідерство змагаються близько 30 підприємств. Всього молочна промисловість складається із понад 200 підприємств, загальна потужність яких складає 170 млн. т на рік.

На даний час 56% молочних продуктів, що виробляється, реалізується на місцевому ринку, а 44% - на регіональному. Щодо сиру, то його реалізація в основному здійснюється на регіональному ринку і складає 75% від загального обсягу виробництва і лише 25% реалізується на місцевому ринку.

Відносні переваги продукції ТОВ «Рейнфорд» над аналогічною продукцією регіональних конкурентів полягають в наступному:

найнижча ціна на окремі види за одиницю продукції;

можливість значного збільшення обсягів виробництва продукції.

ТОВ «Рейнфорд» розробив стратегію боротьби з конкуренцією - це означає, що підприємство буде встановлювати ціни приблизно такі як у конкурентів.

Проаналізувавши ситуацію, визначивши основних конкурентів на ринку молочної продукції Волині, можна зробити висновки: на ринку молокопродуктів Волині ТОВ «Рейнфорд» займає біля 50% ринку даної продукції. Серйозними конкурентами є ЗАТ «Галичина», ВАТ «КОМО» та інші.

Таблиця 3.1. Оцінка конкурентноздатності продуктів

Показники	Коеф. вагомості	КОМО	Рейнфорд
		оцінка	зваж.оц.	оцінка	зваж.оц.
Якість	0.2	4.25	0.85	4	0.8
Жирність	0.11	5	0.55	5	0.55
Упаковка	0.09	4.25	0.38	4.5	0.4
Ціна	0.16	4.3	0.68	4.7	0.75
Розфасовка	0.18.	4.75	0.86	4.25	0.77
Наявність в торговій мережі	0.3	4.75	1.4	5	1.5

Підприємство може захопити частку дрібних виробників за рахунок їх слабких сторін, таких як: відсутність політики просування, неефективність каналів розподілу, низька якість. Для підприємства ТОВ «Рейнфорд» відкрились можливості відкриття філії, нових торгових точок. Пропонується розширити ринок збуту. Розширення можливе за рахунок міст, селищ міського типу, інших областей, там, де відсутні потужні торгові марки.

План маркетингу. Маркетингова служба та стратегія маркетингу на підприємстві

На ТОВ «Рейнфорд» маркетингові функції частково виконує відділ збуту. Відділ збуту створює бюджет маркетингової діяльності. Структура та об'єм бюджету визначається спільно з економічним відділом підприємства та затверджується директором. Відповідальність за витрати виділених коштів несуть менеджер фінансового відділу та менеджер відділу збуту. Звіт про витрати коштів бюджету кожен місяць пред'являється начальником відділу збуту на затвердження керівництву підприємства.

У відділ збуту на ТОВ «Рейнфорд» входять:

головний менеджер;

менеджер зі збуту на ринках;

менеджер зі збуту в магазинах;

менеджер зі збуту в закладах харчування.

Оскільки намічається підвищення економічної ефективності ТОВ «Рейнфорд», пропонується залучати гуртових посередників. Це забезпечить ефективну збутову політику, будуть узгоджуватись умови співпраці, з'явиться довіра і не буде перебоїв у доставці продукції в інших областях.

На даному етапі загальною корпоративною стратегією підприємства є стратегія продовження підтримувати відповідний рівень, її реалізація планується шляхом збільшення обсягів продажу (за рахунок створення та налагодження ефективної роботи власного відділу збуту, створення власної системи торгових агентів, утримання низької ціни на продукцію при вдосконаленій якості).

Прогнозований обсяг продажу продукції заводу (тис. т) на 2008 рік показано у таблиці 4.1.

Таблиця 4.1. Прогнозований обсяг продажу продукції на 2008 рік (тис. т)

№ пп	Назва продукції	Обсяг
1.	Молоко	165
2.	Сметана	95
3.	Кефір	100
4.	Сир	55

Прогнозований продаж в грошовому виражені за 2008 рік показано в табл. 4.2.

Таблиця 4.2. Прогнозований обсяг продажу продукції на 2008 рік (тис. грн.)

№ п/п	Назва продукції	Обсяг
1.	Молоко	3200
2.	Сметана	5600
3.	Кефір	3150
4.	Сир	4355

Розподіл продукції ТОВ «Рейнфорд» проводить наступними методами:

прямий - підприємство безпосередньо реалізує продукцію покупцям через власний магазин;

через посередника - збут через незалежних посередників.

Тобто застосовуються різнорівневі канали розподілу молочних продуктів, які показані на рис. 4.1 (станом на 2007 рік).

Рис.

Нульовий канал розподілу підприємство застосовує через магазин, який безпосередньо розташований на території заводу. Однорівневий канал розподілу застосовується щодо дрібних місцевих роздрібних продавців. Це, насамперед, магазини, кафе, їдальні, бари. Схему дворівневого розподілу підприємство використовує для продажу своєї продукції в інших областях України. Варто зазначити, що ТОВ «Рейнфорд» застосовує інтенсивний розподіл своєї продукції, що передбачає розміщення та реалізацію молочних продуктів через будь-якого посередника, який може і хоче цим займатись.

Цінова політика підприємства

Результативність діяльності фірми залежить від багатьох факторів, але особливе місце в ній відводиться ціновій політиці. Сукупність факторів, які впливають на формування цін, можна розділити на 3 групи: попит - витрати, ситуація з конкуренцією. Підприємство встановлює ціни на свою продукцію в основному виходячи із витрат на виробництво. Ціни при цьому визначають, базуючись на витратах і відсотків від витрат. Схема встановлення цін підприємством виглядає наступним чином:

ціна = витрати + націнка.

Процес визначення цін підприємства включає наступні етапи:

підрахунок витрат на виробництво молочних продуктів;

визначення рентабельності (відсоток націнки);

знаходження оптової ціни підприємства, яка дорівнює сумі витрат і рентабельності;

додавання до оптової ціни ПДВ у розмірі 20%, в результаті чого отримуємо оптово-відпускну ціну підприємства. Відповідно до маси та різного виду продукції встановлюється ціна (див. таб. 4.3). Цінова політика у відношенні дистриб'юторів утримує торгову націнку 8-10 %. Відомо, що ціна формується під впливом собівартості та певної націнки.

Таблиця 4.3. Рекомендовані ціни у різних торгових точках

Вид продукції	Собівартість	Прибуток на одну упаковку	Відпускна ціна	Рекомендована ціна у торгових точках
Молоко 2.5% п/п	0.78	0.21	2.59	3.05
Молоко 2.5% пюр/п	0.95	0.21	2.12	3.65
Кефір 2.5% пюр/п	1.48	0.20	1.68	2.50
Кефір 2.5% п/п	0.49	0.20	1.79	2.25
Сметана 15% п/п	1.95	0.30	3.25	4.15
Сметана 20% п/п	2.00	0.40	3.40	4.60

Зміни цін в основному відбувалися при зміні курсу долара, а зараз, коли курс долара залишається стабільним, ціни залишаються незмінними. Тенденція до зниження ціни помічається при збільшенні обсягів реалізації і зменшенні накладних витрат. Потрібно розробити систему знижок, яка буде полягати, в залежності від обсягу закупок, знижка 5-7%, при цьому використовувати диференційований підхід до кожного дистриб'ютора. Також передбачити продаж продукції по передплаті із відстрочкою платежу на 5-7 банківських днів, що зображено в таблиці 4.4.

Таблиця 4.4. Система знижок на основну продукцію

Назва товару	«КОМО»	Рейнфорд
	кількість (шт.)	знижка	кількість (шт.)	знижка
Молоко 2.5% п/п	60	5%	60	4%
Кефір	70	3%	70	4%
Сметана	50	2%	50	2%

Політика просування товарів

Політика просування, як невід'ємна частина маркетингової діяльності має велике значення, є складовою успіху та процвітання підприємства. Основною метою просування для ТОВ «Рейнфорд» є забезпечення зростання попиту. За 2004 рік політика просування на підприємстві набула деякої інтенсивності. На даний час для підприємства найбільш ефективними засобами для зростання реалізації продукції є:

реклама в газетах, які є найбільш популярними серед споживачів;

реклама на радіостанціях: «Люкс FM», «Наше радіо»;

спонсорство різноманітних конкурсів;

проведення акцій-дегустацій в супермаркетах.

Це ті фактори, за допомогою яких ТОВ «Рейнфорд» забезпечить ефективну політику просування продукції. Продовжувати час від часу друкувати інформацію про ТОВ «Рейнфорд» в пресі, провести рекламу по телебаченню. Не менш важливе значення стимулювання постачальників і, звичайно, персоналу підприємства. Для проведення цих заходів потрібні кошти, що зображено в таблиці 4.5

Таблиця 4.5. Заходи, що проводились для забезпечення просування товарів

Заходи	Роки
	2005	2006	2007
Реклама	37.5	31.4	38.5
Стимулювання посередників	33	14	14.2
Стимулювання персоналу	24.2	24.8	25.7
Презентації	16.3	17.5	17.6
Всього	111	87.6	89

Таким чином, основним завданням ТОВ «Рейнфорд» є надалі утримувати позицію лідера серед відомих виробників молочної продукції. Бюджетні дані з витрат на маркетингові заходи показані у таблицях 4.6, 4.7, 4.8.

Таблиця 4.6. Бюджетні дані з витрат на маркетингові заходи на 2006 рік (тис. грн.)

№ пп	Стаття витрат	Місяць	Разом
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.	Реклама	3	3	3	4	5	6	6	6	4	3	3	2	48
2.	Маркетингові дослідження	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	24
3.	Виставки, ярмарки	1	1	1	1	2	3	3	2	1	1	1	1	18
Всього	6	6	6	7	9	11	11	10	7	6	6	5	90

Таблиця 4.7. Бюджетні дані з витрат на маркетингові заходи на 2007 рік (тис. грн.)

№ пп	Стаття витрат	Квартал	Разом
		І	ІІ	ІІІ	ІV
1.	Реклама	13	13	12	12	50
2.	Маркетингові дослідження	7	8	8	7	30
3.	Виставки, ярмарки	4	6	7	7	24
Всього	24	27	27	26	104

Таблиця 4.8. Прогнозні бюджетні дані з витрат на маркетингові заходи на 2008 рік (тис. грн.)

№ пп	Стаття витрат
1.	Реклама	60
2.	Маркетингові дослідження	45
3.	Виставки, ярмарки	30
Всього	135

Подальша стратегія маркетингу

ТОВ «РЕЙНФОРД» має свою стратегію бізнесу, яка заключається у двох основних напрямках або областях.

Перша пов'язана з лідерством в мінімізації затрат виробництва. Даний тип стратегії пов'язаний з тим, що компанія добивається самих низьких затрат виробництва і реалізації продукції. У результаті цього вона може за рахунок більш низьких цін на аналогічну продукцію добиватися більшої долі ринку. Фірми, що реалізують даний тип стратегії, повинні мати хорошу технологію та інженерно - конструкторську базу, а також хорошу організацію виробництва та постачання, хорошу систему розподілу продукції, тобто, щоб добиватися найменших затрат, на високому рівні повинно здійснюватись все те, що пов'язано з собівартістю продукції. Для цього ТОВ «РЕЙНФОРД» поставив конкретну ціль - модернізацію обладнання.

Друга область вироблення стратегії пов'язана з спеціалізацією у виробництві продукції. У цьому випадку фірма повинна здійснювати висококваліфіковане виробництво і маркетинг для того, щоб стати лідером в області виробництва своєї продукції. Це приводить до того, що покупці вибирають дану марку, навіть якщо ціна досить висока. Для цього комбінат повинен мати високий потенціал для проведення науково-дослідницьких робіт у даній сфері, мати кваліфікованих дизайнерів, прекрасну систему забезпечення високої якості продукції, а також розвинену систему маркетингу.

Вище вказані напрямки стратегій включають також так звані стратегії концентрованого росту. Це ті стратегії, які пов'язані зі зміною продукту на ринку. В такому випадку фірма намагається покращити свій продукт не змінюючи при цьому галузі. Що стосується ринку, то фірма веде пошук можливостей покращення свого положення на існуючому ринку, або переходу на інший ринок.

Конкретними напрямками цієї групи стратегій є наступні:

– стратегія посилення позиції на ринку при якій фірма робить все, щоб із даним продуктом на даному ринку завоювати кращі позиції;

– стратегія розвитку ринку, що заключається в пошуку нових ринків для вже існуючого продукту.

Виконання стратегій направлено на вирішення таких задач:

1. Розподіл ресурсів, встановлення організаційних відносин, створення допоміжних систем.

2. Зорієнтувати діяльність організації на здійснення обраної стратегії.

3. Вибір і проведення стилю лідерства та підходу до управління організацією.

Отже, для повного здійснення стратегії необхідно затратити багато зусиль, але в кінцевому результаті це обов'язково виправдає себе.

Виробничий план. Опис виробничого процесу

ТОВ «РЕЙНФОРД» виробляє кисломолочні продукти в такому асортименті: молоко, кефір, ряжанку, сметану, біфілін, масло, йогурти, сир, сиркові десерти та інше.

Всі ці продукти виробляються із пастеризованого чи топленого молока шляхом сквашування його заквасками чистих культур молочнокислих бактерій.

Дієтичні кисломолочні продукти мають сметанообразну тягучу, у вигляді згустку консистенції, приємний освіжаючий смак і запах, володіють високими поживними якостями. Їх лікувальні властивості відомі з давніх часів.

За характером сквашування молока дієтичні кисломолочні продукти умовно ділять на 2 групи: отримані в результаті тільки молочного бродіння (різні просто кваші, йогурти і т.д.) і змішаного молочнокислого, спиртового бродіння (кефір, кумис та ін.).

Для приготування кисломолочних продуктів на молокозаводі використовуються бактеріальні закваски чистих культур молочнокислих бактерій, які отримують з Київського дослідного інституту бактеріальних заквасок.

Виробництво кисломолочних напоїв:

1. Приготування суміші (1 т).

2. Пастеризація, гомогенація, охолодження (1 т).

3. Закваска, розлив (1).

4. Сквашування.

5. Охолодження, зберігання.

Обладнання: автомат для розфасовки МП-АР-2Т.

ТОВ «РЕЙНФОРД» виробляє понад 45 видів продукції. За зміну переробляється до 20 тонн молока.

На виробництві задіяні такі цехи:

1. Приймальне відділення, у якому знаходиться молоко сховище, температура охолодження молока 6? C. Це обладнання купили в Польщі.

2. Апаратний цех, молоко розділяється на масло та сметану, проходить через пастеризаційне обладнання, гуманізацію та охолоджується.

3. Маслодільниця - виробляється вершкове масло. Задіяна бригада із 3 чоловік, механіка та апаратика. Вони працюють через 1 день.

Виготовлення масла: вершки проходять через сепаратор і, таким чином, виробляється масло.

4. Цех розливу. Тут знаходиться апарат по виробництву сметани та апарат по виробництву вершків. Технологія з міста Київ. Також є обладнання з комп'ютером. Для кожного виду продукції є своя камера з температурою.

5. Цех сироробний, де знаходиться цех по виробництву сиру «Чеддер». Тут є автомат, де сир проходить процес плавлення.

Виробляється знежирене молоко - казеїн.

Із технічного сиру виробляють клей і рис. Проводиться обов'язковий контроль.

Основною сировиною для виробництва молочних продуктів є молоко, яке надходить на підприємство від приватних та юридичних здавачів. Закупівельна ціна молока - 2,30 за 1 л

Для приготування кисломолочних продуктів на молокозаводі використовуються бактеріальні закваски чистих культур молочнокислих бактерій, які отримують з Київського дослідного інституту бактеріальних заквасок.

Витрати на придбання основної сировини показано в табл. 5.1, 5.2.

Таблиця 5.1. Витрати на придбання основної сировини в 2006 році (грн.)

№ пп	Сировина	Квартал	Разом
		І	ІІ	ІІІ	ІV
1.	Молоко	108480	90200	98440	126180	456300
2.	Закваска	720	3800	8660	1020	14200
3.	Газ	4800	14000	29400	6800	55000
4.	Електро-енергія	6720	22800	49160	9520	88200
Всього	34560	107400	228180	48960	719100

Таблиця 5.2. Витрати на придбання основної сировини в 2007 році (грн.)

№ пп	Сировина	Рік
1.	Молоко	601400
2.	Закваска	19600
4.	Газ	74000
5.	Електроенергія	119600
Всього	865800

Основними постачальниками молока є сільськогосподарські підприємства України. Основним постачальником бактеріальної закваски є Київський дослідний інституту бактеріальних заквасок.

Витрати, що плануються на виробництво молока показані у табл. 5.3.

Таблиця 5.3. Витрати, що плануються на виробництво молока

№ пп	Статті витрат	Витрати на 10 л молока, грн.
		2005 рік	2006 рік	2007 рік
1	2	3	4	5
1.	Молоко	10,4	10,4	10,4
2.	Інша сировина	0,1	0,1	0,1
3.	Розлив	0,04	0,04	0,04
4.	Газ	0,4	0,4	0,4
5.	Електороенергія	0,56	0,56	0,56
6.	З/п працівників	0,85	0,85	0,85
7.	Відрахування	0,28	0,28	0,28
8.	Всього виробничих витрат	7,55	7,55	7,55
9.	Позавиробничі витрати	0,69	0,49	0,14
10.	Повна виробнича собівартість	8,24	8,04	7,69
11.	Рентабельність, %	25	25	30
12.	ПДВ	4,7	3,95	5,0
13.	Ціна реалізації	14,0	15,0	19,0

Для розрахунку собівартості продукції необхідно визначити всі витрати, що мають місце в процесі виробництва. Витрати грошових коштів будуть здійснюватися на придбання сировини та допоміжних матеріалів, виплати заробітної плати основним робітникам, оплату енергії на додаткові витрати, пов'язані з організацією та здійсненням діяльності підприємства.

Витрати на утримання і експлуатацію устаткування включають амортизаційні відрахування; експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент; витрати на ремонт.

Загальновиробничі витрати формуються для нашого виробництва з витрат на організацію і управління виробництвом; на опалення, освітлення, зв'язок; транспортних витрат; орендної плати та інших.

Використання виробничої потужності

Проектна середньорічна потужність підприємства складає близько 800 тис. т. На даний час її використання складає 95%.

Потреби зі створення додаткових потужностей на заводі не виникає, проте виникає необхідність по завантаженню існуючих виробничих потужностей з одночасним покращенням продукції. Для цього потрібно проводити кожного року поточний ремонт існуючих виробничих потужностей.

Для реалізації стратегії проведення успішної діяльності ТОВ «РЕЙНФОРД» потрібні великі кошти. На підприємстві деяке обладнання ще застаріле, потрібно його дещо обновити. Провести комп'ютеризацію адміністрації для створення інформаційної мережі з по посередниками.

В процесі експлуатації технологічне обладнання піддається фізичному і моральному зношенню і потребує постійного технічного обслуговування. Працездатність обладнання відновлюється шляхом його ремонту. Організація технічного обслуговування і ремонту технологічного обладнання є основною функцією ремонтного господарства в виробничій інфраструктурі підприємства.

Інструментальне господарство - це сукупність спеціальних підрозділів (цехів, відділів), які займаються проектуванням, придбанням, виготовленням, ремонтом і встановленням інструментів і технологічного обладнання, а також їх обліком, зберіганням і видачею в цехи і на робочі місця.

До основних завдань інструментального господарства ТОВ «РЕЙНФОРД» відносяться:

- визначення потреби в різних видах інструментів і обладнання;

- визначення запасів інструментів;

- проектування і виготовлення спеціального оснащення;

- виготовлення інструментів нових прогресивних конструкцій;

- організація зберігання інструментів і оснащення;

- організація доставки інструментів і оснащення на робочі місця;

- організація обліку і контролю за використанням інструментів і оснащення;

- організація ремонту і відновлення інструментів і оснащення;

- стимулювання покращення використання інструментів і оснащення.

Організаційний план. Організаційна структура підприємства

Кредо підприємства: розуміння та задоволення потреб і сподівань споживачів - понад усе.

Загальні цілі підприємства:

досягти статусу високоприбуткового, процвітаючого підприємства;

постійне зростання завдяки встановленню взаємовигідних відносин підприємства з постачальниками, споживачами, інвесторами;

підвищення добробуту всіх працівників підприємства, їх професійний ріст та задоволення роботою;

порядна та чесна конкуренція на ринку.

Ідеологія підприємства:

кінцеві результати залежать від діяльності всіх працівників;

залучення працівників у процес управління;

всі працівники підприємства є вірними ідеям та цілям фірми, беруть участь у формуванні позитивного іміджу заводу, «корпоративного духу»;

демократія в управлінні підлеглими, співробітниками;

дотримання правил, законів, принципів;

виконання своїх обов'язків та відповідальність за свої дії.

Для успішного ведення виробництва надзвичайно важлива наявність досвідчених фахівців по приготуванню відповідної молочної продукції. Знання рецептури, технології приготування відіграє вирішальну роль у процесі формування високої якості продукції.

Організаційну структуру підприємства показано на рис. 6.1.

Відповідно до організаційної структури на ТОВ «Рейнфорд» діють такі підрозділи і служби:

Рис. 6.1. Організаційна структура ТОВ «Рейнфорд»

Бухгалтерія, яка зобов'язана:

- організовувати правильну і раціональну організацію бухгалтерського обліку господарської діяльності і контроль за економічним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів;

- впроваджувати передові форми і методи бухгалтерського обліку на основі широкого застосування обчислювальної техніки;

- організовувати облік засобів виробництва, продукції, матеріалів, коштів;

- організація контролю за порядком оформлення певних бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних доручень, виплата зарплати, проведення інвентаризації грошових і товарно-матеріальних цінностей;

- здійснювати аналіз виробничо-фінансової діяльності підприємства, підсобних підприємств з метою виявлення господарських резервів;

- здійснювати аналіз виробничо-фінансової діяльності підприємства, підсобних підприємств з метою виявлення господарських резервів;

- здійснювати своєчасне складання бухгалтерського звіту та статистичної звітності, своєчасне нарахування та сплата податків і платежів в бюджет, своєчасне надання кредитних і касових заявок банку.

- здійснювати контроль за правильністю ведення обліку в касі складських приміщень.

Відділ маркетингу:

- займається організацією збуту, заключенням договорів;

- отримує заявки на продукцію підприємства від споживачів;

- підписує договори по реалізації продукції;

- детально досліджує і вивчає потреби споживачів;

- здійснює та контролює процеси реалізації;

- займається пошуком нових ринків збуту;

- здійснює контроль за своєчасним надходженням коштів за реалізовану продукцію.

Відділ постачання:

- забезпечує підприємство усіма необхідними напівфабрикатами, продуктами;

- здійснює організацію оперативного обліку операцій по постачанню сировини;

- приймає заходи по розширенню прямих постійних і довгострокових господарських зв'язків з постачальниками;

- здійснює контроль за станом запасів сировини для виробничого процесу;

- забезпечує виконання розпорядчих документів з питань постачання сировини.

Виробничий відділ:

- здійснює повсякденний контроль над виробничою і організаційною роботою;

- контролює забезпечення виробництва технічною документацією, обладнанням;

- здійснює організацію виробництва;

- веде книгу нарядів і завдань;

- здійснює контроль за дотриманням правил з техніки безпеки, протипожежної охорони;

- проводить роботу по вивченню і освоєнню технічних новинок, наукових винаходів.

Виробнича лабораторія:

- спрямовує процес виробництва;

- визначає сировину, контролює якість сировини і слідкує за дотриманням діючих інструкцій та збереженню сировини, санітарних вимог по усіх стадіях виробництва;

- контролює якісь виробленої продукції і відповідність її стандартам.

Відділ кадрів:

- організовує роботу по забезпеченню підприємства персоналом (робочим та спеціалістами відповідної кваліфікації);

- приймає працівників по питаннях найму і звільнення;

- проводить своєчасне оформлення прийому та звільнення працівників у відповідності із трудовим законодавством;

- здійснює облік особового складу, присутність працівників на роботі;

- веде заповнення і зберігання трудових книжок персоналу;

- слідкує за порушенням трудової дисципліни.

Для реалізації проекту підприємству не потрібно залучати фахівців зі сторони.

Реалізація проекту вимагає покращення підготовки та в деякій мірі перепідготовки кадрів.

Оплата праці та інші методи стимулювання

Для керівників та спеціалістів на підприємстві передбачається ставка, тоді як для робітників погодинна оплата праці.

Стимулювання працівників підприємства до ефективної праці здійснюється наступним чином:

за суміщення професій, за розширення зони обслуговування або збільшення обсягу робіт доплата одному працівнику максимальними розмірами не обмежується і визначається наявністю одержаної економії за тарифними ставками і окладами суміщуваних працівників, а також за ставками і окладами, які могли б виплачуватись при нормативній чисельності працівників;

за виконання обов'язків тимчасово відсутнього працівника здійснюється доплата до 100% тарифної ставки (окладу) відсутнього працівника;

за інтенсивність праці робітників доплата 12% тарифної ставки;

за роботу в нічний час (нічну зміну) доплата 40% годинної тарифної ставки (посадового окладу) за кожну годину роботи в нічну зміну;

за ненормований робочий день для водіїв легкового автомобіля доплата 25% місячної тарифної ставки (посадового окладу);

за високу професійну майстерність надаються диференційовані надбавки до тарифних ставок: для робітників ІІІ розряду - 12%, ІV розряду - 16%, V розряду - 20%, для робітників VІ і більш високих розрядів - 24%;

за високі досягнення у праці надаються надбавки до 50% посадового окладу.

На ТОВ «РЕЙНФОРД» як заохочення також застосовують почесне звання «Кадровий працівник», яке ввелося з метою зацікавлення працівників заводу в підвищенні своєї кваліфікації, ділових якостей, високої продуктивності праці, культури виробництва тощо. Фонд заробітної плати у 2005 році становив 197345 грн., в 2006 році - 254750 грн., до кінця 2007 року становив - 306500 грн., а в 2008 році планується до 355000 грн. У 2004 та в 2005 роках існувала заборгованість по заробітній платі. В 2006 році заробітна плата виплачується своєчасно. В 2007 році частина заробітної плати видається у вигляді авансу.

Оцінка ризиків та страхування

При розробці даного бізнес-плану проаналізована можливість виникнення кількох критичних ситуацій, які можуть негативно позначитись на роботі підприємства - можливість невдачі або непередбачених витрат (підприємницький ризик):

1) Ринковий ризик.

2) Ризик втрати майна.

3) Ризик капітальних вкладів (інфляція).

4) Ризик невиконання зобов'язань.

5) Політичний ризик.

6) Організаційний ризик.

7) Маркетинговий ризик.

Можливі джерела виникнення ризиків:

- недостатня інформація про попит на даний товар;

- недостатній аналіз ринку;

- недооцінка конкурентів;

- падіння попиту на даний товар.

Дія перерахованих ризиків може бути обмежена:

- регулярним аналізом ринкової ситуації;

- розробкою ефективної реклами;

- аналізом дій конкурентів;

- суворим контролем руху грошових і інших активів;

- розпиленням ризиків: страхування, вкладення частини засобів у державні цінні папери. Крім того, для попередження ризиків запроваджено протидіючі заходи:

укладання довгострокових договорів з постачальниками всіх видів ресурсів;

розробка та впровадження узгоджених між собою бізнес-планів окремих виробничих підрозділів, об'єднаних в загальний бізнес-план підприємства;

системний підхід у прийнятті та реалізації рішень.

Даний аналіз ризиків дає можливість зробити висновок про необхідність придбання страхового полісу від втрат майна внаслідок стихійного лиха. Інші ризики будуть компенсовані запроектованими заходами.

Фінансовий план

Для реалізації стратегії проведення успішної діяльності ТОВ «РЕЙНФОРД» потрібні великі кошти, проте, щоб отримати великий прибуток, завоювати імідж - це необхідно. Вихідним положенням для складання виробничого бюджету підприємства є план реалізації продукції в розрізі асортименту. Далі, на базі спланованих об'ємів виробництва та нормованих витрат, прогнозуються витрати на придбання сировини та матеріалів, інші прямі та накладні витрати. В результаті прогнозується операційний прибуток. Для реалізації проекту необхідний кредит на суму 156000 грн з бажаною ставкою 35% річних під заставу майна, а також власні кошти, які необхідно використовувати гранично-економно.

Таблиця 8.1. Основні витрати підприємства

Витрати	Сума, грн.
На придбання основних засобів	76230
На придбання основних матеріалів	156114
На придбання допоміжних матеріалів	5200
На оплату праці та відрахування на соц. заходи	23500
На енерговитрати на технологічні цілі	12087
На транспортні витрати	4420

У структурі собівартості річної програми:

- змінні витрати складають 197507 грн;

- постійні витрати - 38861 грн;

- виробнича собівартість річної програми - 236 368 грн.

На перший рік виробництва прогнозуємо такий випуск продукції (табл. 8.2):

Таблиця 8.2. Прогноз обсягів реалізації продукції на 1-й рік

№ п/п	Вид продукції	2006 рік
		1	2	3	4	5	6	Всього
1.	Молоко: Щоденний обсяг продажів	145	150	165	165	165	165
	Місячний обсяг продажів	4550	4650	5115	5115	5115	5115	29785
2.	Кефір: Щоденний обсяг продажів	100	120	135	135	135	135
	Місячний обсяг продажів	3100	3675	4185	4185	4185	4185	23115
3.	Йогурти: Щоденний обсяг продажів	45	60	70	70	70	70
	Місячний обсяг продажів	1450	1860	2170	2170	2170	2170	11990
Всього: щоденний обсяг продажів	290	320	370	370	370	370	2090
Місячний обсяг продажів	8990	9600	11440	11440	11440	11440	64470

Точка беззбитковості -- мінімальний обсяг реалізації, при якому даний бізнес скуповує вкладені в нього витрати. Якщо обсяг реалізації нижче точки беззбитковості, то підприємство несе збитки, якщо вище - отримує прибуток.

Таблиця 8.3. Баланс грошових надходжень і витрат

№ п/п	Найменування надходжень і витрат	2005 рік	2006 рік	2007 рік
		1	2	3	4	5	6	І	II	III	IV
1.	Виручка від реалізації продукції (без ПДВ)	23194	24768	29515	29515	29515	29515	90145	90145	90145	90145	360580
2.	Довгострокові кредити	156000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.	Разом надходжень	68104	24768	29515	29515	29515	29515	90145	90145	90145	90145	360580
4.	Собівартість реалізованої продукції	14923	15936	1890	18990	18990	18990	58000	58000	58000	58000	232001
5.	Адміністративні витрати	821	876	1045	1045	1045	1045	3190	3190	3190	3190	12760
6.	Витрати на збут	90	96	114	114	114	114	348	348	348	348	1392
7.	Податок на прибуток	2208	2358	2810	2810	280	2810	8582	8582	8582	8582	34328
8.	Чистий прибуток	5152	5502	6556	6556	6556	6556	20025	20025	20025	20025	80099

Висновок

Розроблено детальний бізнес-план, де обґрунтована доцільність створення підприємства.

ТОВ «РЕЙНФОРД» за період 2005 - 2007 рр. працювало прибутково.

На підприємстві існує висококваліфікований персонал та виробничий потенціал, який забезпечує виготовлення якісних продуктів харчування.

На мою думку основною перевагою є те, що підприємство виготовляє продукти високої якості, оскільки в технологічному процесі не використовуються консерванти.

На підприємстві виникають проблеми з дебіторською заборгованістю, тому для її погашення можна надати знижки покупцям та замовникам за дострокову оплату.

Аналіз фінансових документів показує, що підприємство в цілому може досягти великих результатів.

Аналіз всіх представлених документів свідчить про добрий фінансовий стан і виробничий потенціал підприємства «КОМО», - отже про широкі можливості його модернізації і розширення.

Список використаної літератури

1. Барроу К., Барроу П., Браун Р. Бізнес-план: Практ. посіб.: Пер. з 3-го англ. вид. -- К.: Т-во "Знання", КОО, 2002. -- 285 с.

2. Будзан Б. Менеджмент в Україні: сучасність і перспективи. - К.: Основи, 2001.

3. Алієв А. Менеджмент розвитку: питання теорії і практики управління: Монограф. - М. Економіка, 2003.

4. Віханський О.С., Наумов А.Н. Менеджмент: Видавництво 3-е - М.: Гардарики, 1999.

5. Внутрішній економічний механізм підприємства: Навч. посібник / М.Г. Грещак, О.М. Гребешкова, О.С. Коцюба; За ред. М.Г. Грещака. - К.: КНЕУ, 2001.

6. Завадський Й.С. Менеджмент: Підручник у 3-х т. Т.2. - К.: Європа, 2002.

7. Кузьмін О.Є., Мельник О.Г. Основи менеджменту: Підручник - К.: Академвидавництво, 2003.

8. Гаркавенко С.С. Маркетинг: Робочий конспект та тестові завдання: Навчальний посібник - К.: Лібра, 2004.

9. Орлов О.О. Планування діяльності промислового підприємства: Підручник. - К.: Скарби, 2002.

10. Покропивний С.Ф., Колот В.М. Підприємництво: стратегія, організація, ефективність: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 1999.

11. Тян Р.Б. Планування діяльності підприємства: Навч. посібник. - К.: МАУП, 1998.

12. Старостина О.А., Зозулев О.В. Маркетинг: навчальний посібник. - К.: Знання-Прес, 2002.

13. Герасимчук В. Г. Маркетинг: теорія і практика: Навчальний посібник - К.: Вища школа, 1998.

Размещено на Allbest.ru