Главная Коллекция "Otherreferats" Маркетинг, реклама и торговля Разработка бизнес-плана и оценка рисков проекта ООО "Сириус"

Разработка бизнес-плана и оценка рисков проекта ООО "Сириус"

Бизнес-план, особенности его разработки. Состав бизнес-плана, его цели и задачи. Методика подготовки бизнес-планов инвестиционных проектов. Разработка бизнес-плана предприятия на примере ООО "Сириус". Методы, применяемые для оценки рисков проекта.

Рубрика Маркетинг, реклама и торговля
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 22.04.2012
Размер файла 315,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

39

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

  • Введение
  • Глава 1. Теоретические аспекты бизнес-планирования
  • 1.1 Бизнес-план и особенности его разработки
  • 1.2 Цели и задачи бизнес-плана
  • 1.3 Состав бизнес-плана
  • Глава 2. Бизнес-план предприятия “Сириус”
  • 2.1 Резюме
  • 2.2 Компания
  • 2.3 Продукты и услуги
  • 2.4 План маркетинга
  • 2.5 Производственный план
  • 2.6 Управленческо-кадровый план
  • 2.7 Финансовый план
  • Глава 3. Совершенствование планирования на предприятии
  • 3.1 Методика подготовки бизнес-планов инвестиционных проектов, разработанная ИФГ и РФК
  • 3.2 Методы, применяемые для оценки рисков проекта
  • 3.3 Оценка рисков проекта ООО “Сириус”
  • Заключение
  • Список использованных источников

Введение

В экономике всегда бурно протекает процесс “умирания" одних предприятий и “рождения" других. Однако практически все предприятия сталкиваются с проблемой привлечения инвестиций, так как собственных средств на освоение выпуска нового товара обычно недостаточно. В рыночной экономике, чтобы убедить потенциальных инвесторов предоставить кредиты, разрабатывается бизнес-план. В западных странах этот метод используется давно, Россия же сравнительно недавно стала использовать бизнес-планы. Поэтому потребность в развитии и освоении российского бизнес-планирования велика.

В рыночной экономике бизнес-план фактически является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает каким образом ее руководители собираются достичь поставленной цели, а так же помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, планировать развитие и производство, рационализировать деятельность фирмы. Вот почему так важно уметь грамотно разработать бизнес-план своего предприятия. Я считаю, что каждый руководитель организации должен уметь правильно пользоваться всеми преимуществами этого документа и правильно его составлять.

Поэтому в своей курсовой работе я бы хотела поговорить о том, как правильно составить бизнес-план, что необходимо знать для его составления и привести пример составления бизнес плана. Объектом исследования в данной курсовой работе будет предприятие ООО “Сириус”. Мы проведем оценку состояния предприятия и расчет инвестиционного проекта. Целью ООО “Сириус" является выпуску нового товара - сырокопченых колбас и дальнейшее расширение производства.

бизнес план оценка риск

Так как вопросы бизнес-планирования постоянно развиваются, то мне бы хотелось рассказать о некоторых нововведениях в разработке бизнес-плана, а точнее о методике расчета рисков при составлении проекта.

Глава 1. Теоретические аспекты бизнес-планирования

1.1 Бизнес-план и особенности его разработки

С распадом Советского Союза и переходом к рыночной экономике стало появляться большое количество компаний, выходящих на рынок впервые и нуждающихся в финансовых вложениях. В связи с этим возникли сложности у инвесторов с определением рентабельных, перспективных проектов. Для решения создавшейся проблемы в норму экономических отношений вошло такое понятие как бизнес-план.

Бизнес-план - это продукт внутренней управленческой деятельности, специальный инструмент менеджмента, используемый в современной рыночной экономике, независимо от масштабов, сферы деятельности и формы предпринимательства [7; с.4].

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план - одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная работа.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес-плану, у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться [16; с.3].

Бизнес-план является обычным для большинства зарубежных стран и теперь, в условиях рыночной экономики, завоевывает главные позиции в отечественной практике. В настоящее время невозможно представить ни одно предприятие, выходящее на рынок с новой продукцией или только начинающее свою работу, без четко составленного и ясно выражающего цели компании бизнес-плана. В какой-то степени бизнес-план напоминает существовавшее раньше (в советские времена) технико-экономическое обоснование проектов. Но, конечно же, имеются и существенные различия. Бизнес-план должен отвечать следующим нормам:

составлен предельно ясно и точно и поэтому требует тщательной проработки;

давать конкретное представление о том, как будет функционировать предприятие, какое место оно займет на рынке;

содержать все производственные характеристики будущего предприятия, детально описывать схему его функционирования;

раскрывать принципы и методы руководства предприятием;

содержать программу управления финансами, без которой невозможно начать любое дело и обеспечить его эффективность;

показывать перспективы развития производства инвесторам и кредиторам [15; с384].

В процессе подготовки бизнес-плана проект, который вы хотите осуществить, подвергается детальному рассмотрению многих специалистов. Это позволяет взглянуть на проект объективно, критически. В составлении бизнес-плана обязательно должен принимать участие владелец предприятия или его руководитель. Некоторые разделы бизнес-плана не могут быть выполнены без участия специалистов, в этом случае можно воспользоваться помощью сторонних консультантов. Привлечение экспертов целесообразно, например, при разработке следующих вопросов: учет и отчетность, страхование, прогноз результатов хозяйственной деятельности, потребности в капитале, налоги, юридические вопросы [15; с.385].

Изложенный на бумаге план - это тот инструмент, при правильном использовании которого можно успешно управлять предприятием. Бизнес-план поможет донести идеи до тех, от кого зависит финансирование проекта.

Так же бизнес-план может быть подготовлен менеджером, предпринимателем, фирмой, группой фирм или консалтинговой организацией. Если у менеджера возникла идея освоить изготовление нового продукта, оказать новую услугу или просто новый метод организации и управления производством (любая инновация), он предлагает свою идею для бизнес-плана. Если он собирается реализовать свою концепцию самостоятельно (как самостоятельный предприниматель или на основании собственной ответственности), он создает свой бизнес-план. Для разработки стратегии развития крупной фирмы составляется развернутый бизнес-план. Нередко уже на стадии подготовки бизнес-плана определяется партнер [2; с.9].

У большинства представление о бизнес-плане связано с мыслью о компании, только начинающей свою деятельность. Однако это совсем неверно. Компаниям, уже прошедшим стадию становления, также следует составить бизнес-план. Фирмы, работающие в стабильной ситуации и производящие продукт для достаточно устойчивого рынка при росте объемов производства, разрабатывают бизнес-план, направленный на совершенствование производства и поиск путей снижения его издержек. При составлении бизнес-плана опираются на:

конкретный проект производства определенного товара (услуг) - создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение ее слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;

изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

Бизнес-план является одним из основных документов, определяющих стратегию функционирования фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Реализация стратегии основывается на широких инвестиционных программах, составленных как целая система взаимосвязанных технических, организационных и экономических изменений на определенный период времени. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, срок реализации которой, как правило, ограничен несколькими годами (часто корреспондирующими со сроками среднесрочных или долгосрочных кредитов), позволяющей дать достаточно четкую экономическую оценку намеченным мероприятиям. [2; с.6]

Бизнес-план является документом, призванным высветить курс, которого намерена придерживаться компания в определенном времени. Многие компании составляют бизнес-план на один год. И лишь в редких случаях бизнес-план может охватить период продолжительностью свыше 5 лет.

В основном на первый год показатели и данные, полученные в бизнес-плане, приводятся ежемесячно, на второй - поквартально, дальше - по годам.

Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что бизнес-план на данном этапе развития рыночных отношений является их необходимой и неотъемлемой частью. Бизнес-план - инструмент проведения деловых переговоров. Кроме того, он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса.

Появляется возможность тщательно разработать стратегию и избежать ошибок еще “на бумаге”, а не в реальности, рассмотрев свою компанию со всех сторон - маркетинга, финансов и производственной деятельности.

1.2 Цели и задачи бизнес-плана

В данном разделе мне хотелось бы поговорить о целях и задачах бизнес-плана.

Целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов [4; с.4]. В настоящее время бизнес-план является “пропуском” в бизнес для различных фирм. Дело в том, что большинство предприятий, так или иначе, нуждаются в финансировании, а грамотно составленный и хорошо продуманный бизнес-план - залог успеха получения кредита. Таким образом, привлечение инвесторов и их заинтересованность в проекте - еще одна цель разработки бизнес-плана.

Как уже было сказано, бизнес-план необходим и начинающим компаниям, и компаниям, прошедшим стадию становления. Возникает вопрос: “C чем же это связано? ” Дело в том, что бизнес-план решает ряд существенных и очень важных задач, как в том, так и в другом случае.

Для уже сформировавшегося бизнеса эти задачи выглядят так:

достижение консенсуса или согласования в компании. В то время, как обычно в начинающих компаниях составлением бизнес-плана занимаются один-два человека, в зрелой компании - особенно крупной - этой работой заняты несколько человек.

получение опыта в стратегическом планировании. Во многих отношениях бизнес-план для любой компании становится первым опытом стратегического планирования. И в противоположность тому, что думает множество людей, стратегическое планирование не только может проводиться в рамках малой компании, но и имеет для нее жизненно важное значение, поскольку такая компания часто не имеет ресурсов, которые позволили бы ей выправить свое положение в случае допущения каких-либо ошибок.

руководство для исполнения. Бизнес-план может использоваться для проверки идей, для управления компанией и как инструмент прогнозирования результатов деятельности.

Вновь сформировавшиеся фирмы при помощи бизнес-плана стараются решить следующие задачи:

определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

определить сегмент рынка, с которым связана дальнейшая работа фирмы;

сформулировать долгосрочные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию каждой стратегии;

оценить необходимый объем инвестиций и сроки окупаемости проекта;

выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

определить соответствие работников фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.п.;

оценить материальное и финансовое положение фирмы и соответствие финансовых и материальных ресурсов достижению поставленных целей;

предусмотреть трудности и “подводные камни”, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

Таким образом, бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач. Его глобальная цель - повышение возможности получения кредита (денежных средств) и облегчение процесса управления предприятием. Существование определенного плана производства способствует установке норм и их выполнению.

1.3 Состав бизнес-плана

В данной главе мы раскроем содержание бизнес-плана, порядок его составления и докажем необходимость в существовании выделяемых разделов.

Бизнес-план начинается с раздела, называемого резюме. Этот раздел составляется в конце работы над бизнес-планом. Он содержит основные сведения о предполагаемых мероприятиях и является преамбулой к основной части документа. Желательно, чтобы он занимал не более двух машинописных страниц. Этот раздел важен потому, что он должен произвести благоприятное впечатление на предполагаемых инвесторов. Прочитав резюме, инвестор или начнет изучать бизнес-план дальше, или отклонит проект сразу, не вдаваясь в детали.

Резюме должно быть написано предельно ясно, просто и лаконично, оно должно содержать минимум специальных терминов. Резюме содержит следующие сведения:

что именно предполагается сделать (суть проекта);

за счет чего осуществляется проект (каковы источники финансовых и других ресурсов);

чем данный вид продукции или услуг лучше других;

основные финансовые результаты на период планирования: прогноз объема реализации в натуральных единицах, выручка от реализации продукции, общая стоимость проекта или затраты, прибыль, рентабельность вложений, сроки возврата заемных средств [15; с.386].

Основная часть бизнес-плана начинается с раздела, посвященному описанию товаров или услуг, для производства которых задумывается проект.

Во втором разделе бизнес-плана содержатся следующие сведения:

какие потребности может удовлетворить данный товар или вид услуг;

каковы особенности товара, чем он отличается от других, уже существующих;

насколько долго этот товар будет новинкой на рынке;

какие патенты или лицензии необходимо приобрести для производства этого товара

образец товара, а если это невозможно, то эскиз, фотография, рисунок, макет;

предложения по сервисному послепродажному обслуживанию;

оценка цены;

оценка затрат;

оценка прибыли на единицу товара [15; с.388].

Следует предостеречь составителей бизнес-плана от некоторых типичных ошибок. Во-первых, выбирая товар, который собирается производить предприятие, следует исходить прежде всего из определенной потребности в этом товаре. Во-вторых, товар должен обязательно отличатся от уже существующих. Самые минимальные отличия, которые могут быть, - это более низкая цена и сбыт товара на еще не охваченной конкурентами территории. Было бы серьезной ошибкой предъявить в качестве образца товара продукцию чужой фирмы. В этом случае инвестор скорее вложит свои средства в развитие уже существующего предприятия - что менее рискованно. Если нельзя представить образец будущей продукции, то инвестору следует предъявить фотографию или эскиз вашей продукции. При этом обратите внимание на внешний вид изделия, его дизайн, упаковку, удобство транспортировки и складирования.

Наличие сервисного послепродажного обслуживания должно быть продумано.

Очевидно, что из сведений, содержащихся в данном разделе бизнес-плана, нельзя сделать заключения о цене, затратах и прибыли; эти данные приводятся на основании расчетов, содержащихся в последующих разделах.

Третий раздел бизнес-плана посвящен оценке рынка сбыта. Это самый важный раздел, и на него нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Если проект большой, то для разработки этого раздела потребуется участие специалистов-маркетологов. Многие неудачи коммерческих проектов связаны с переоценкой емкости рынка: товар произведен, но сбыта нет.

Главный вопрос, на который должен быть найден ответ в данном разделе, - определение объема продаж в натуральных единицах. От правильного расчета этого показателя зависят и все дальнейшие расчеты, связанные с организационной структурой предприятия, расходом сырья и материалов, численностью работающих, объемом финансовых вложений. Обычно исследования рынка сбыта связаны с обработкой большого объема информации. Причем часто эту информацию бывает трудно найти.

Первый этап исследования рынка - оценка потенциальной его емкости, т.е. определение общей стоимости аналогичных товаров, которые потребители данного региона могут купить в течение того или иного периода. Емкость рынка зависит от социальных, климатических, национальных и, главное, экономических факторов. Среди последних выделяются уровень доходов потенциальных покупателей, структура расходов из бюджета, темпы инфляции, на наличие ранее купленных аналогичных товаров и т.п.

Второй этап - оценка доли рынка, который в принципе может охватить данное предприятие. Таким образом, оценивается максимально возможный объем реализации. В результате определяется примерное количество покупателей, на которое можно рассчитывать в течение месяца. Однако это количество не может быть принято за основу расчетов, поскольку этих покупателей необходимо еще “завоевать”.

При исследовании потенциальных покупателей их группируют по наиболее важным характеристикам. Такие группы покупателей составляют сегменты рынка. Сегментацию рынка используют для того, чтобы выбрать группу покупателей, на которую вы будете ориентироваться.

Третий этап оценки рынка сбыта - прогноз объема продаж и примерной цены, по которой покупатели могут приобретать товар. Для больших проектов, где цена ошибки велика. проведение маркетинговых исследований связано с применением методов математического моделирования, проведением экспериментов. Для небольших проектов обычно используют экспертную оценку.

В третьем разделе бизнес-плана отражаются следующие данные:

кто будет покупать товар;

когда покупать (при этом очень важно учесть сезонность производства и сбыта продукции);

сколько покупать;

по какой цене.

Необходимо иметь прогноз изменения этих данных на весь период планирования.

Четвертый раздел бизнес-плана содержит сведения о конкурентах.

О конкурентах полезно знать следующее:

какие фирмы производят аналогичную продукцию; каковы их объемы продаж;

качество их продукции, основные технические характеристики;

цены; ценовая политика;

система снабжения и сбыта [15; с.390].

По моему мнению, оценивая конкурентов, необходимо уделить особое внимание достоинствам и недостаткам их продукции и производства. Важно особо остановиться на достоинствах конкурентов, что дает возможность использовать уже накопленный опыт для развития собственного производства. Недостатки конкурентов могут дать реальный шанс выиграть в борьбе с ними, находя более рациональные решения.

Пятый раздел бизнес-плана содержит план маркетинга. К основным элементам плана маркетинга относятся:

схема распространения товаров;

ценообразование;

реклама;

методы стимулирования продаж;

организация послепродажного обслуживания;

формирование общественного мнения о фирме и товарах.

Полный план маркетинга - это отдельный, очень важный документ. В бизнес-плане рекомендуется изложить его в жатом виде, не вдаваясь в детали.

На мой взгляд, особо следует остановиться на ценообразовании. Установление цены на новый товар - задача непростая. При принятии решения учитываются многие факторы. Однако необходимо знать, что цена меняется в процессе жизненного цикла товара. Политика ценообразования зависит от цели, которую ставит перед собой предприятие: захват рынка, быстрое получение прибыли или обеспечение стабильности производства. Для правильного определения цены товара необходимо выявить зависимость между валовым доходом (выручкой) от реализации товара и его ценой. Здесь же определяется желательный уровень прибыльности производства.

Шестой раздел бизнес-плана - план производства - необходим только для тех проектов, в которых предусматривается производство какой либо продукции. Данные раздела должны быть обоснованы на длительную перспективу - два-три года, для крупных проектов - на четыре-пять лет. Раздел включает следующую информацию:

где будет организовано производство: на действующем или на новом предприятии;

какие необходимы производственные мощности и каков их рост по годам;

какие сырье, материалы, комплектующие изделия необходимы, где и когда их приобретать, по какой цене;

возможна ли производственная кооперация: с кем, на каких условиях;

какое оборудование потребуется, когда, где его предполагается приобрести, по каким ценам;

схема производственных потоков, включая точки контроля качества.

Каждый из этих подразделов содержит расчет расходов на производство [15; с.393].

В плане необходимо предусмотреть утилизацию отходов и решение других вопросов, связанных с экологией, иначе предприятию придется платить штрафы за нарушение экологических требований.

На основе плана производства осуществляется оценка издержек и их динамики по годам.

Следующим разделом бизнес-плана является организационный план.

Содержание этого раздела посвящено организации производства и кадрам.

В частности, важны следующие кадровые вопросы:

какие специалисты нужны, каким должно быть их образование, квалификация, опыт работы;

заработная плата, условия труда и условия найма на работу;

способы привлечения специалистов.

Определяя численность и состав будущего персонала предприятия, следует иметь в виду, что квалификация работников, их опыт и отношение к работе - важнейшие составляющие успеха. Особо оговариваются условия оплаты высшего руководящего звена: будет ли применяться система участия в прибылях или зависимость оплаты труда от других конечных результатов деятельности предприятия (объема продаж, качества продукции, экономии издержек).

Одним из разделов бизнес-плана может быть юридический план. Этот раздел посвящен правовым аспектам предприятия. К его разработке целесообразно привлечь юриста-профессионала. В разделе указываются форма собственности и правовой статус предприятия, обосновываются причины выбора той или иной формы.

В зависимости от выбора правовой формы организации предприятия оговариваются вопросы, связанные с распределением акционерного капитала, порядком выплаты дивидендов и т.п. Необходимо учесть, как выбор формы предприятия может отразиться на системе налогообложения, распределении прибыли и ответственности учредителей.

Также в процессе реализации проекта предприятие подвержено самым разнообразным рискам, связанным с утратой денег и имущества, работники предприятия подвержены риску потери трудоспособности. Глубокий анализ рисков связан с математическим моделированием и сложными расчетами.

В бизнес-плане (раздел девятый) требуется оценить, каким типам рисков подвержено будущее предприятие, каков возможный ущерб от наступления неблагоприятных событий, в какой момент они могут произойти.

Учитывая мнение специалистов, все вероятные риски предлагается разделить на две категории: наносящие наибольший ущерб (т.е. наиболее вероятные или имеющие серьезные последствия) и те, ущерб от которых не оказывает серьезного влияния на деятельность предприятия (менее вероятные и приносящие небольшой убыток).

От рисков, отнесенных к первой категории, необходимо застраховаться.

Выводом по этому разделу является перечень страховых договоров и суммарная стоимость страховой защиты.

Финансовый раздел бизнес-плана включает следующие документы:

прогноз объемов реализации;

баланс денежных расходов и поступлений;

таблицу доходов и затрат;

прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;

расчет точки достижения безубыточности.

Финансовый план обобщает данные всех предыдущих разделов и представляет их в стоимостном выражении.

Прогноз объемов реализации представляет собой таблицу, содержащую информацию о доле рынка, которую предполагается завоевать продукцией предприятия. Иногда прогноз объемов реализации составляется в натуральных единицах, что дает возможность сделать расчеты финансовых показателей в нескольких вариантах. Именно, исходя из этих данных о реализации, будут приобретаться оборудование, вкладываться средства в рекламу, привлекаться новые работники и т.д. Данные об объеме реализации приводятся на основании маркетинговых исследований, результаты которых отражены в третьем разделе бизнес-плана.

Баланс денежных расходов и поступлений - самый большой документ финансового плана позволяет оценить, какие средства нужно вложить в проект, причем в разбивке по времени: до начала реализации и далее. Задача такого баланса - добиться синхронности поступления средств и их расходования, другими словами, добиться поддержания ликвидности проекта. Под ликвидностью в данном случае понимают возможность вовремя рассчитаться по своим обязательствам. Достижение ликвидности очень важно, так как проект может принести высокую прибыль и эффективность от вложения средств в будущем. Баланс денежных расходов и поступлений иногда называют балансом денежных потоков. Эта таблица составляется аналогично прогнозу реализации: на первый год в ней приводятся данные с разбивкой по месяцам, на второй год - с разбивкой по кварталам, а на третий год - одной величиной. Начинается составление таблицы с величины, показывающей наличие денежных средств на начало первого периода. По вертикале в таблице указывают все возможные источники поступления средств; затем подводится итог - сколько всего средств имеется в течение периода; далее приводятся данные о необходимых расходах. В результате по каждому периоду сопоставляются два показателя: сколько имеется средств и сколько их необходимо для покрытия расходов.

Я считаю, что одна из важнейших проблем при составлении баланса денежных потоков - учет инфляции.

В таблицу доходов и затрат включаются следующие показатели:

доходы от продажи товаров;

издержки производства товаров;

суммарная прибыль от продаж;

общепроизводственные расходы;

прибыль от основной прибыли.

Эта таблица дается в той же разбивке, что и предыдущие: на первый год - 12 показателей, на второй - 4, на третий - 1. Цель этой таблицы - показать изменение прибыли.

Баланс активов и пассивов предприятия рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Он важен для банков, собирающихся кредитовать проект, поскольку на его основании они могут сделать заключение о том, в какие именно активы предполагается вложить средства проекта и за счет каких источников они будут сформированы. Баланс активов и пассивов составляется как обычный бухгалтерский баланс.

Также может быть произведен расчет достижения безубыточности. Для расчета необходимо выделить в структуре затрат на производство продукции условно-постоянные и переменные затраты. Условно постоянными считаются такие затраты, размер которых практически не зависит от объема выпуска. К ним можно отнести заработную плату управленческого персонала, затраты на аренду помещения, телефонную связь и т.п. Переменные затраты непосредственно зависят от объема выпускаемой продукции. К ним прежде всего относятся затраты на сырье, материалы, зарплата производственных рабочих и т.п.

Точка безубыточности показывает, при каком объеме производства и реализации продукции выручка от реализации равняется затратам на производство. Имеет смыл производить продукцию, если проект позволяет обеспечить производство и реализацию товара в объеме, превышающем порог безубыточности. Только в этом случае проект начинает давать прибыль. При объемах выпуска меньше, чем порог безубыточности, предприятие будет приносить убытки. Порог безубыточности рассчитывается по следующей формуле:

где Б - объем производства, при котором достигается безубыточность;

П - условно-постоянные затраты;
Ц - цена единицы продукции;
В - переменные затраты в расчете на единицу продукции.
Заключительная часть бизнес-плана - стратегия финансирования.
В этой части необходимо изложить план получения средств для реализации проекта. При этом даются ответы на следующие вопросы:
сколько всего необходимо средств;
откуда и в какой форме предполагается получить эти средства;
когда можно ожидать полного возврата заемных средств и получения инвесторами дохода;
каков будет доход.
Ответ на первый вопрос вытекает из финансового плана. Второй вопрос довольно сложен и не предполагает однозначного ответа. Суть этого вопроса сводится к тому, какую часть необходимых средств можно получить в виде заемных, а какая должна быть в форме уставного капитала создаваемого предприятия.
Оценка сроков возврата заемных средств требует специальных расчетов, включаемых в бизнес-план. Они основываются на сопоставлении первоначальных инвестиций и ежегодных денежных доходов. При этом, как правило, принято использовать поправки с учетом коэффициентов дисконтирования.
Таким образом, в данной главе мы выяснили для чего необходим бизнес-план, какой структурой он должен обладать и что должен содержать в себе, описали цели его составления и задачи, которые он должен решать. Бизнес-план является важным документом, можно сказать, “настольная книга по ведению дел компании” и его составлением не следует пренебрегать ни при каких условиях.

Глава 2. Бизнес-план предприятия “Сириус”

2.1 Резюме

Предприятие “Сириус" является обществом с ограниченной ответственностью. Оно было основано в 1993 году в соответствии с ГК РФ на базе колбасного цеха г. Муром. В связи с этим на предприятии осталась работать высококвалифицированная группа профессионалов, которая позволила предприятию добиться высокого качества продукции и завоевать определенную долю (10%) районного рынка мясных изделий. За время работы на российском рынке был накоплен богатый опыт работы с клиентами и открыты новые торговые связи в соседних областях.

ООО “Сириус" выпускает следующие виды продукции: сосиски и сардельки (“Молочные”, “Муромские”, “Детские”) - продукт В и вареная колбаса “Докторская" - продукт С. В настоящее время данная продукция не обеспечивает желаемых результатов и происходит снижение рентабельности производства.

Суть проекта заключается во введении в производство нового вида колбасных изделий - сырокопченых колбас (продукт А). Это дорогой вид колбасных изделий, но за счет меньших транспортных расходов цены на продукцию ООО “Сириус”, будут значительно ниже. Основной акцент делается на известность торговой марки ООО “Сириус”, к тому же муромские жители охотнее приобретают товары “родных" производителей. Продукция будет обладать как традиционными вкусовыми качествами данного вида мясных изделий, так и специфичными (новые сорта колбас с различными добавками и пряностями). За счет низкой цены, высокого качества и вышеприведенных аспектов планируется увеличить сбыт продукции и захватить около 15% областного рынка.

Основными покупателями продукции ООО “Сириус" являются магазины городов и оптовые базы области. Конечным потребителем будут являться граждане, обладающие средним и высоким достатком, в возрасте от 20 до 60 лет.

Проектом предусмотрено проведение рекламных акций на местном радио, телевидении и в прессе.

Расчеты были проведены за пять последующих лет и были получены следующие результаты:

объем продаж по годам - 351727,5; 517362; 670280; 790216; 857964 (усл. ден. ед.);

совокупная чистая прибыль от реализации за 5 лет - 940311,2 усл. ден. ед.;

необходимые инвестиции - 1-ый год - 330000; 2-ой - 5000; 3-ий - 7000; 4-ый - 7000; 5-ый - 9000 (усл. ден. ед.);

интегральный эффект от проекта за 5 лет - 150207,6 усл. ден. ед.;

срок окупаемости проекта - 3,8 года.

2.2 Компания

ООО “Сириус”:

Адрес: Россия 602200 Владимирская обл., г. Муром, ул. Орловская д.23;

Телефон: 8-09234-2-22-45;

Факс: 8-09234-2-22-45;

Директор: Кириленко Андрей Викторович.

На данный момент в отрасли сложилась неопределенная, сумбурная ситуация. Многие иностранные компании или их посредники не имеют доступа на российский рынок в связи с вспыхнувшей в Европе эпидемией ящура. В этом преимущество ООО “Сириус”, так как потребители напрочь отказались от импортной мясной продукции, поэтому освободился некоторый круг покупателей, которых можно “завоевать”.

Проведем анализ деятельности предприятия “Сириус" за последние 3 года с 1999 по 2001. Анализ приведен в таблице 1.

Таблица 1 - Основные показатели деятельности компании (в усл. ден. ед.)

№ п/п

1999

2000

2001

1

Объем продаж

329500

340900

141300

2

Издержки

140000

150000

110000

3

Прибыль до налогообложения (с.1-с.2)

189500

190900

31300

4

Налоги

60000

63000

6000

5

Чистая прибыль (с.3-с.4)

129500

127900

25300

6

Дивиденды

5000

5000

7000

7

Инвестиции

90000

100000

8

Сальдо оборота денежных средств (c.5-с.6-с.7)

34500

22900

18300

9

Другие данные:

9.1

акционерный капитал

106000

106000

106000

9.2

количество работников

19

20

19

10

Коэффициенты:

10.1

Доля чистой прибыли в продажах (%)

39,3%

37,5%

17,9%

10.2

Доля чистой прибыли

в акционерном капитале (%)

122,2%

120,7%

23,9%

Проведенные исследования показывают, что доля чистой прибыли в продажах и акционерном капитале снижается с каждым годом, так же снижается чистая прибыль и сальдо оборота денежных средств. После погашения ежегодной задолженности по кредиту (инвестиции) и перед должниками (акционерами) в распоряжении предприятия остается не достаточная сумма денег. Этой суммы недостаточно для расширения производства, внедрения новых технологий, то есть для распределения по фондам специального назначения, к тому же он ежегодно уменьшается. Отсюда можно сделать вывод, что предприятие нуждается в реорганизации и выпуске новой продукции. Руководство ООО “Сириус" приняло решение о выпуске сырокопченых колбас.

2.3 Продукты и услуги

Перечень продукции, производимой ООО “Сириус”, имеет следующий вид:

товар А - сырокопченые колбасы. Планируется выпускать колбасы в палках трех различных весов: 0,1 кг, 0,5 кг и 1 кг. Это предоставит дополнительные удобства как для рядовых покупателей, так и для продавцов. Кроме этого будет применяться вакуумная упаковка, что позволит повысить сроки хранения продукта. Первоначально решено настроить производство на выпуск колбас, которые не будут не по вкусовым, не по цветовым характеристикам отличаться от аналогичной продукции других фирм. Такой подход позволит приобрести своих покупателей и завоевать определенную долю рынка (планируется 15%). Ко второму году произойдет плавный переход на выпуск оригинальных колбас, то есть будет происходить постепенное расширение ассортимента сырокопченых колбас. В качестве оригинальной продукции планируется выпуск колбас по итальянским и голландским технологиям, с применением различных специй и вкусовых добавок. В настоящее время сырокопченые колбасы имеют популярность на праздничных стола и в качестве холодных закусок в различных ресторанах.

товар В - сосиски. Данная продукция ООО “Сириус" конкурентоспособна на рынке.

товар С - вареная колбаса. Продукт неконкурентоспособен.

2.4 План маркетинга

При планировании маркетинга необходимо провести расчеты которые помогут определить рыночную позицию товара, стратегию маркетинга, прогноз продаж и затрат на маркетинг.

Для определения рыночной позиции товара необходимо рассчитать его конкурентоспособность. Данные, характеризующие конкурентоспособность производимых товаров приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Конкурентоспособность товара А

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

балл

вес (w)

балл

вес (w)

балл

вес (w)

балл

вес (w)

балл

вес (w)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Товар эталон

А Потребительские свойства

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

а1

8

0,2

8

0,2

8

0,2

8

0,2

8

0,2

…

4

0,2

4,5

0,3

4,5

0,3

5

0,3

5

0,3

аn

6

0,6

6

0,5

6,5

0,5

6,5

0,5

7

0,5

В Цена потребления

в1

8

8,5

8,5

9

9

…

2

2

2

2,5

3

вn

1

1,5

2

2

2

0,545

0,496

0,496

0,470

0,471

Товар компании

С Потребительские свойства

с1

7

0,2

7,5

0,2

8

0,2

8

0,2

8

0,2

…

3

0,2

3

0,3

3,5

0,3

4

0,3

4

0,3

сn

5

0,6

5

0,5

5

0,5

5,5

0,5

6

0,5

D Цена потребления

d1

7,5

8

8

9

9

…

2

2

2

2,5

2,5

dn

0,5

1

2,5

2,5

2,5

0,500

0,445

0,412

0,396

0,414

Коэффициенты

конкурентоспособности:

c1/а1

0,88

0,938

1

1

1

…/…

0,75

0,667

0,778

0,8

0,8

сn/an

0,83

0,83

0,77

0,85

0,857

0,909

0,917

1

1,037

1

Общий коэффициент

конкурентоспособности Кк/Кэ

0,92

0,90

0,83

0,84

0,88

Товар эталон - это товар с наиболее высоким интегральным показателем потребительских свойств при сравнительно низкой цене потребления.

Как видно из таблицы 2 общая конкурентоспособность товаров А ООО “Сириус" падает по сравнению с товаром-эталоном, но конкурентоспособность по 1-му свойству товара А постоянно растет и уже к 3-му году достигает 1. Это довольно высокие показатели, которые дают возможность говорить о полной конкурентоспособности товара А с другими аналогичными товарами на рынке.

Далее в плане маркетинга формируется целевая рыночная позиция, то есть уровень присутствия компании на рынке, измеряемый ее долей рынка вместе с важнейшими условиями достижения и поддержания этого уровня присутствия (таблица 3).

Таблица 3 - Выбор целевой рыночной политики

№ п/п

Действия по созданию конкурентных преимуществ

Доля рынка или объем продаж

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

1

В области маркетинга:

1.1

Товарная политика: изменение ассортимента, упаковки

-

-

+

1.2

Ценовая политика: повышение гибкости ценообразования

-

+

+

1.3

Организация сбыта: повышение эффективности товаропроводящей сети

-

+

+

1.4

Формирование спроса и стимулирование сбыта: усиление рекламной компании, связей с общественностью, улучшение послепродажного обслуживания и др.

-

+

+

2

В области производства:

2.1

Технологии: развитие НИОКР, обмена технологиями

-

-

+

2.2

Обновление парка оборудования

-

-

+

2.3

Развитие инфраструктуры

-

-

-

2.4

Переход на новые виды сырья

-

-

-

3

В управленческо-кадровой области:

3.1

Реорганизация системы управления

-

-

+

3.2

Набор кадров

-

-

+

3.3

Обучение кадров

-

+

+

4

В финансовой области:

4.1

Привлечение инвестиций

-

-

+

4.2

Заемное финансирование

-

-

+

4.3

Другие виды финансирования

-

-

-

Таблица 3 иллюстрирует выбор целевой рыночной позиции из трех вариантов. Рыночное присутствие на уровне 1 может быть полностью обеспечено существующим потенциалом компании, и потому не требует никаких дополнительных действий по созданию конкурентных преимуществ. Второй вариант (уровень 2) предполагает решение ряда задач в области маркетинга и обучения кадров. Третий вариант (уровень 3) требует создания конкурентных преимуществ практически во всех значимых аспектах деятельности компании. ООО “Сириус" выбрало третий вариант.

План изменений в структуре выпуска продукции показан в таблице 4.

Таблица 4 - Структура выпуска (в шт.)

№ п/п

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

Продукт А (новый)

23000

38000

48000

56000

57000

2

Продукт В (не новый, но конкурентоспособный)

8000

7000

4000

-

-

3

Продукт С (устаревший)

4700

-

-

-

-

Планируется постепенное снятие с производства товара В и С и полный переход на производство товара А, причем происходит рост производства наиболее конкурентоспособного товара.

Проектировка окончательных цен на ближайшие 5 лет представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Проектировка окончательных цен (в усл. ден. ед.)

№ п/п

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

2

3

4

5

6

7

1

Товар А:

1.1

Базовая цена

8

8,1

8,2

8,3

8,5

1.2

Наценки

1,5

1,8

1,9

2

2,1

1.3

Скидки

-

-

-

-

-

1.4

Окончательная цена (с.1.1+с.1.2-с.1.3)

9,5

9,9

10,1

10,3

10,6

1.5

Индекс общего роста цен

1,15

1,21

1,3

1,37

1,42

1.6

Окончательная цена с учетом инфляционной составляющей (с.1.4*1.5)

10,93

11,98

13,13

14,11

15,05

2

Товар В:

2.1

Базовая цена

7,1

7,4

7,7

-

-

2.2

Наценки

-

-

-

-

-

2.3

Скидки

-

-

-

-

-

2.4

Окончательная цена (с.2.1+с.2.2-с.2.3)

7,1

7,4

7,7

-

-

2.5

Индекс общего роста цен

1,15

1,2

1,3

-

-

2.6

Окончательная цена с учетом инфляционной составляющей (с.2.4*2.5)

8,17

8,88

10,01

-

-

3

Товар С:

3.1

Базовая цена

6,5

-

-

-

-

3.2

Наценки

-

-

-

-

-

3.3

Скидки

-

-

-

-

-

3.4

Окончательная цена (с.3.1+с.3.2-с.3.3)

6,5

-

-

-

-

3.5

Индекс общего роста цен

1,15

-

-

-

-

3.6

Окончательная цена с учетом инфляционной составляющей (с.3.4*3.5)

7,48

-

-

-

-

По полученным выше данным мы можем провести примерный расчет объема продаж (таблица 6).

Таблица 6 - Объем продаж (в усл. ден. ед.)

№ п/п

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

Товар А:

1.1

Объем реализации в натуральных показателях

23000

38000

48000

56000

57000

1.2

Цена

10,93

11,98

13,13

14,11

15,05

1.3

Объем продаж (с.1.1*с.1.2)

251275

455202

630240

790216

857964

2

Товар В:

2.1

Объем реализации в натуральных показателях

8000

7000

4000

-

-

2.2

Цена

8,17

8,88

10,01

-

-

2.3

Объем продаж (с.2.1*с.2.2)

65320

62160

40040

-

-

3

Товар С:

3.1

Объем реализации в натуральных показателях

4700

-

-

-

-

3.2

Цена

7,48

-

-

-

-

3.3

Объем продаж (с.3.1*с.3.2)

35132,5

-

-

-

-

4

Общий объем продаж (с.1.3+2.3+3.3)

351727,5

517362

670280

790216

857964

Объем продаж конкурентоспособного товара А растет и к пятому году достигает 857964 усл. ден. ед.

В таблице 7 показаны издержки сбыта и распределения.

Таблица 7 - Издержки сбыта и распределения (в усл. ден. ед.)

№ п/п

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

Комиссионные, агентские вознаграждения

-

-

-

-

-

2

Упаковка товара

-

-

-

-

-

3

Транспортные расходы (включая стоимость погрузочно-разгрузочных работ)

-

-

-

-

-

4

Складские расходы

-

-

-

-

-

5

Реклама:

5.1

в пределах норматива

-

-

-

-

-

5.2

сверхнормативные расходы

-

-

-

-

-

6

Послепродажное обслуживание (в т. ч. обучение пользователей)

-

-

-

-

-

7

Общие издержки сбыта и распределения (с.1+с.2+с.3+с.4+с.5.1+с.5.2+ +с.6)

52100

62000

74000

75000

80000

8

Доля общих издержек сбыта и распределения в продажах (%)

14,81%

11,98%

11,04%

9,49%

9,32%

Как видно из таблицы доля издержек сбыта и распределения в продажах уменьшается, несмотря на их абсолютный рост. Это говорит об эффективности проведения маркетинговой политики.

2.5 Производственный план

Производственный план включает в себя три фазы: выбор целевого производственного потенциала, разработку производственной стратегии и построение прогноза.

Целевой производственный потенциал - это такие параметры мощности предприятия и его технологического уровня, которые обеспечивают намеченный уровень присутствия компании на рынке.

Производственная стратегия охватывает конкретные меры по воплощению целевого производственного потенциала в объектах инфраструктуры, машинах и оборудовании, технологии, а так же раскрывает его использование в производственных потоках, организации субподрядов и коопераций, контроля качества.

Планирование земли и инфраструктуры приведено в таблице 8.

Таблица 8 - Земля и инфраструктура (в усл. ден. ед.)

№ п/п

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

2

3

4

5

6

7

А

Переходящая часть земель и инфраструктуры:

1

Земля:

1.1

Участки земли

-

-

-

-

-

1.2

Объекты территории

-

-

-

-

-

1.3

Итого (с.1.1+с.1.2)

-

-

-

-

-

2

Здания:

2.1

Здания основного производства

-

-

-

-

-

2.2

Здания вспомогательных служб и подразделений

-

-

-

-

-

2.3

Склады

-

-

-

-

-

2.4

Административные здания

-

-

-

-

-

2.5

Прочие здания

-

-

-

-

-

2.6

Итого (с.2.1+с.2.2+с.2.3+с.2.4+с.2.5)

-

-

-

-

-

3

Сооружения и коммуникации:

3.1

Внутризаводские дороги

-

-

-

-

-

3.2

Подъездные пути

-

-

-

-

-

3.3

Мосты, эстакады, трубопроводы

-

-

-

-

-

3.4

Линии электропередачи, связи

-

-

-

-

-

3.5

Прочие сооружения и коммуникации

-

-

-

-

-

3.6

Итого (с.3.1+с.3.2+с.3.3+с.3.4+с.3.5)

-

-

-

-

-

4

Итого по разделу А (с.1.3+с.2.6+с.3.6)

102500

-

-

-

-

Б

Новые земли и элементы инфраструктуры:

5

Земля:

5.1

Участки земли

-

-

-

-

-

5.2

Объекты территории

-

-

-

-

-

5.3

Итого (с.5.1+с.5.2)

-

-

-

-

-

6

Здания:

6.1

Здания основного производства

-

-

-

-

-

6.2

Здания вспомогательных служб и подразделений

-

-

-

-

-

6.3

Склады

-

-

-

-

-

6.4

Административные здания

-

-

-

-

-

6.5

Прочие здания

-

-

-

-

-

6.6

Итого (с.6.1+с.6.2+с.6.3+с.6.4+с.6.5)

-

-

-

-

-

7

Сооружения и коммуникации:

7.1

Внутризаводские дороги

-

-

-

-

-

7.2

Подъездные пути

-

-

-

-

-

7.3

Мосты, эстакады, трубопроводы

-

-

-

-

-

7.4

Линии электропередачи, связи

-

-

-

-

-

7.5

Прочие сооружения и коммуникации

-

-

-

-

-

7.6

Итого (с.7.1+с.7.2+с.7.3+с.7.4+с.7.5)

-

-

-

-

-

8

Итого по разделу Б (с.5.3+с.6.6+с.7.6)

72000

-

-

-

-

В

Всего (с.4+с.8)

174500

-

-

-

-

Г

Амортизация

5300

5200

5200

5200

5200

Таблица 9 содержит план машин и оборудования на производственные нужды.

Таблица 9 - Машины и оборудование (в усл. ден ед.)

№ п/п

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

2

3

4

5

6

7

А

Переходящая часть машин и оборудования:

1

Производственное оборудование:

1.1

Обрабатывающее оборудование

-

-

-

-

-

1.2

Механическое оборудование

-

-

-

-

-

1.3

Электрооборудование

-

-

-

-

-

1.4

Контрольно-измерительные приборы

-

-

-

-

-

1.5

Прочие виды производственного оборудования

-

-

-

-

-

1.6

Итого (с.1.1+с.1.2+с.1.3+с.1.4+с.1.5)

-

-

-

-

-

2

Вспомогательное оборудование:

2.1

Средства транспорта

-

-

-

-

-

2.2

Оборудование коммунальных систем

-

-

-

-

-

2.3

Генераторные установки

-

-

-

-

-

2.4

Резервные установки

-

-

-

-

-

2.5

Оборудование мастерских

-

-

-

-

-

2.6

Лабораторное оборудование

-

-

-

-

-

2.7

Складское оборудование

-

-

-

-

-

2.8

Оборудование связи

-

-

-

-

-

2.9

Обогревательное, вентиляционное оборудование, кондиционеры

-

-

-

-

-

2.10

Упаковочное оборудование, тара, контейнеры и т.п.

-

-

-

-

-

2.11

Оборудование по переработке отходов

-

-

-

-

-

2.12

Прочие виды вспомогательного оборудования

-

-

-

-

-

2.13

Итого (с.2.1+с.2.2+…+с.2.12)

-

-

-

-

-

3

Сервисное оборудование:

3.1

Офисное оборудование

-

-

-

-

-

3.2

Оборудование для столовой

-

-

-

-

-

3.3

Медицинское оборудование

-

-

-

-

-

3.4

Оборудование систем безопасности

-

-

-

-

-

3.5

Оборудование для уборки территории

-

-

-

-

-

3.6

Другие виды сервисного оборудования

-

-

-

-

-

3.7

Итого (с.3.1+с.3.2+…+с.3.6)

-

-

-

-

-

4

Итого по разделу А (с.1.6+с.2.13+с.3.7)

72000

-

-

-

-

Б

Новые машины и оборудование:

5

Производственное оборудование

-

-

-

-

-

6

Вспомогательное оборудование

-

-

-

-

-

7

Сервисное оборудование

-

-

-

-

-

8

Итого по разделу Б (с.5+с.6+с.7)

57000

-

-

-

-

В

Всего (с.4+с.8)

129000

-

-

-

-

Г

Амортизация

12100

11800

9900

9100

8700

Таблица 10 так же содержит план технологий и других нематериальных активов необходимых для производства.

Таблица 10 - Технология и другие нематериальные активы (в усл. ден. ед.)

№ п/п

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

2

3

4

5

6

7

А

Переходящая часть технологии и других нематериальных активов:

1

Технология:

1.1

Патенты

-

-

-

-

-

1.2

Ноу-хау

-

-

-

-

-

1.3

Итого (с.1.1+с.1.2)

-

-

-

-

-

2

Другие нематериальные активы:

2.1

Права пользования землей,

водой и т.д.

-

-

-

-

-

2.2

Программы для ЭВМ и др.

-

-

-

-

-

2.3

Итого (с.2.1+с.2.2)

-

-

-

-

-

3

Итого по разделу А (с.1.3+с.2.3)

18000

-

-

-

-

Б

Новые технологии и другие нематериальные активы:

4

Технология, полученная в результате исследований и разработок:

4.1

Патенты

-

-

-

-

-

4.2

Ноу-хау

-

-

-

-

-

4.3

Итого (с.4.1+с.4.2)

-

-

-

-

-

5

Технологии, полученные (приобретенные) из внешних источников:

5.1

Патенты

-

-

-

-

-

5.2

Лицензии

-

-

-

-

-

5.3

Итого (с.5.1+с.5.2)

-

-

-

-

-

6

Другие нематериальные активы, приобретенные из внешних источников:

6.1

Права пользования

-

-

-

-

-

6.2

Программы для ЭВМ и др.

-

-

-

-

-

6.3

Итого (с.6.1+с.6.2)

-

-

-

-

-

7

Итого по разделу Б (с.4.3+с.5.3+с.6.3)

-

3000

5000

7000

9000

В

Всего (с.3+с.7)

18000

3000

5000

7000

9000

Г

Амортизация

1800

2100

2300

2500

2700

Прямые материальные затраты на производство показаны в таблице 11.

Таблица 11 - Прямые материальные затраты (в усл. ден. ед.)

№ п/п

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

2

3

4

5

6

7

1

Товар А:

1.1

Сырье:

- потребление (в нат. показателях)

цена

стоимость

1.2

Полуфабрикаты, компоненты, вспомогательные материалы:

- потребление (в нат. показателях)

цена

стоимость

1.3

Электроэнергия, топливо, вода, газ:

- потребление (в нат. показателях)

цена

стоимость

1.4

Итого (с.1.1+с.1.2+с.1.3)

2

Товар В:

2.1

Сырье:

- потребление (в нат. показателях)

цена

стоимость

2.2

Полуфабрикаты, компоненты, вспомогательные материалы:

- потребление (в нат. показателях)

цена

стоимость

2.3

Электроэнергия, топливо, вода, газ:

- потребление (в нат. показателях)

цена

стоимость

2.4

Итого (с.2.1+с.2.2+с.2.3)

3

Товар С:

3.1

Сырье:

- потребление (в нат. показателях)

цена

стоимость

3.2

Полуфабрикаты, компоненты, вспомогательные материалы:

- потребление (в нат. показателях)

цена

стоимость

3.3

Электроэнергия, топливо, вода, газ:

- потребление (в нат. показателях)

цена

стоимость

3.4

Итого (с.3.1+с.3.2+с.3.3)

4

Всего (с.1.4+с.2.4+с.3.4):

38000

35000

32000

28000

28500

Все полученные выше значения сопоставляются выше цифры сопоставляются в таблице 12, где отражены все затраты, необходимые для организации производства.

Таблица 12 - Производство (в усл. ден. ед.)

№ п/п

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

Капитальные вложения:

1.1

Переходящая часть:

- инфраструктура

102500

-

-

-

-

- машины и оборудование

72000

-

-

-

-

- технология и другие нематериальные активы

18000

-

-

-

-

1.2

Новые:

- инфраструктура

72000

-

-

-

-

- машины и оборудование

57000

-

-

-

-

- технология и другие нематериальные активы

-

3000

5000

7000

9000

1.3

Всего (с.1.1+с.1.2):

321500

3000

5000

7000

9000

2

Амортизация:

- здания и сооружения

5300

5200

5200

5200

5200

- машины и оборудование

12100

11800

9900

9100

8700

- технология и другие нематериальные активы

1800

2100

2300

2500

2700

Всего:

19200

19100

17400

16800

16600

3

Прямые материальные затраты:

- сырье

- полуфабрикаты, компоненты, вспомогательные материалы:

- электроэнергия, топливо, газ, вода

Всего:

38000

35000

32000

28000

28500

4

Страхование имущества:

- здания и сооружения

- машины и оборудование

- запасы сырья и готовой продукции

Всего:

2100

2300

2900

3100

3200

Таким образом, в данном пункте были спланированы затраты, необходимые на организацию производственного процесса.

2.6 Управленческо-кадровый план

Одной из основных задач управленческо-кадрового плана является определение должностей работников и организация схемы управления.

Таблица 13 показывает реорганизацию схемы управления из исходной в целевую.

Таблица 13 - Эволюция организационной схемы

Исходная схема

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

Целевая схема

Отдел сбыта

_

Управление маркетинга

Производственный отдел

_

-

-

-

-

- // - // - // -

Технический отдел

_

-

-

-

-

- // - // - // -

- // - // - // -

-

Производственно-техническое управление

- // - // - // -

Финансовое управление

Дирекция

_

_

_

Совет директоров

- // - // - // -

-

-

-

Наблюдательный совет

Как показано в таблице после первого года работы планируется завершить действие производственного и технического отделов, заменить отдел сбыта на отдел маркетинга и ввести производственно-техническое управление. Дирекция заменяется на совет директоров на четвертый год работы компании, так же к этому времени вводится наблюдательный совет. Финансовое управление действует с самого начала реализации проекта.

Следующим шагом является подготовка графика замещения должностей и оценка динамики управленческих расходов в части фонда оплаты труда управленцев (таблица 14).

Таблица 14 - Кадровый план-смета по управленческому составу (в усл. ден. ед.)

№ п/п

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

2

3

4

5

6

7

А

Исходная схема:

1

Директор:

а)

оклад

1400

1400

1400

-

-

б)

индексация

1

1,1

1,2

-

-

в)

итого

1400

1540

1680

-

-

2

Начальник производственного отдела:

а)

оклад

900

-

-

-

-

б)

индексация

1

-

-

-

-

в)

итого

900

-

-

-

-

3

Начальник технического отдела

а)

оклад

900

-

-

-

-

б)

индексация

Страница:


Подобные документы

  • Разработка бизнес-плана

    Процесс бизнес планирования. Титульный лист и резюме бизнес-плана. Анализ отрасли и бизнес-среды организации. Разработка плана продаж (сбыта). План доходов и расходов, движения денежных средств. Оценка эффективности проекта и страхование рисков.

    реферат [92,5 K], добавлен 24.05.2009

  • Разработка бизнес-плана ООО "Альянс"

    Понятие бизнес-плана, его функциональное значение, этапы реализации и задачи. Резюме проекта: деятельность ООО "Альянс", цели разработки бизнес-плана. Технико-экономическое обоснование бизнес-плана ООО "Альянс", оценка его эффективности и окупаемости.

    дипломная работа [476,6 K], добавлен 11.07.2011

  • Особенности бизнес-плана инвестиционного проекта

    Структура, содержание бизнес-плана инвестиционного проекта. Предполагаемая эффективности проекта. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта на примере туристской компании "AMG Holidays". Разделы бизнес-плана для инвестиционной привлекательности.

    реферат [49,8 K], добавлен 04.12.2010

  • Бизнес-план и методика его разработки

    Понятие бизнес-плана, цели, задачи и особенности его составления. Структура и содержание бизнес-плана, его признаки. Разработка бизнес-плана деятельности общества с ограниченной ответственностью. Направления и принципиальные положения планирования.

    курсовая работа [80,6 K], добавлен 01.06.2015

  • Разработка бизнес-плана туристической фирмы

    Расчёт средней стоимости путёвки, различных услуг на примере туристического предприятия ТОО "Гранд тур". Описание рынка, продукции и ее особенностей. Разработка плана маркетинга. Экономическое обоснование бизнес-плана. Оценка потенциальных рисков проекта.

    курсовая работа [66,4 K], добавлен 23.01.2013

  • Разработка бизнес-плана по осуществлению деятельности ООО "Сувенир"

    Основные функции и преимущества бизнес-плана. Подходы к составлению бизнес-плана и его структура. Показатели эффективности, оценка рисков проекта по открытию ООО "Сувенир". Анализ опасных и вредных факторов в производственных процессах предприятия.

    дипломная работа [728,2 K], добавлен 06.05.2015

  • Сущность, необходимость и структура бизнес-плана

    Понятие бизнес-плана. Цели и функции бизнес-планирования. Создание бизнес-плана для собственного предприятия. Методики разработки бизнес-плана. Структура бизнес-плана. Бизнес-план для различных направлений бизнеса.

    реферат [21,0 K], добавлен 21.01.2004

  • Разработка бизнес-плана предприятия

    Цели разработки и особенности бизнес-плана. Состав бизнес-плана. Виды товаров и услуг. Обеспечение конкурентоспособности. Оценка рынка сбыта. Сведения о конкурентах. План маркетинга, производства, юридический. Оценка риска и страхование. Финансовый план.

    курсовая работа [48,9 K], добавлен 23.04.2002

  • Разработка бизнес-плана по закупке оборудования (на примере ООО "Саланг-Б")

    Современные проблемы планирования и этапы разработки бизнес-плана. Структура бизнес-плана и содержание его основных разделов. Анализ бизнес-планирования на ООО "САЛАНГ-Б". Финансово-экономическое обоснование проекта по закупке оборудования, методы оценки.

    курсовая работа [152,1 K], добавлен 08.04.2010

  • Процесс разработки и практика реализации бизнес-плана на промышленном предприятии

    Этапы разработки бизнес-плана: анализ рынка, план производства, стратегия маркетинга, охрана окружающей среды, оценка рисков, стратегия финансирования и инвестирования. Релизация бизнес-плана на примере предприятия по производству теплового оборудования.

    дипломная работа [197,9 K], добавлен 03.07.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены