Разработка бизнес-плана по производству автопокрышек 175/70R13 в размере 1 млн. шт /год на ЗМШ ОАО "Белшина"

6.3 Расчет потребности в материальных ресурсах

Планирование и анализ затрат на производство и себестоимость продукции занимает центральное место во всей аналитической работе предприятий. От уровня себестоимости продукции в значительной мере зависят темпы роста прибыли и рентабельности по предприятию в целом, а также величина средств, направляемых на формирование фондов экономического стимулирования производственных коллективов. Снижение себестоимости продукции является важным источником увеличения доходов предприятия. Именно по этому для каждого предприятия необходим тщательный расчет и планирование потребности в материальных ресурсах и энергоресурсах, от которых напрямую зависит себестоимость выпускаемой продукции.

Плановый объем производства автопокрышек 175/70R13 по вулканизационному цеху ЗМШ ОАО «Белшина» составляет 1 млн. шт.

Потребность в сырье, материалах, топливе, электроэнергии приводится в табл. 5.2.

Таблица 5.2

Расчет потребности в материалах и энергоресурсах

Сырье, материалы и энергоресурсы	Годовой объем производства в натуральном выражении, тыс.шт.	Расход	Цена сырья и материалов, руб.	Стоимость материалов и энергоресурсов, тыс. руб.
		на единицу,	на годовой выпуск тыс.шт
1	2	3	4	5	6
Каучук	1000	7,611727	7611,727	2894,91	22035266
сажа		4,515323	4515,323	896,40	4047536
Корд		2,501677	2501,677	1979,60	4952315
Мекорд		1,104097	1104,097	2887,84	3188459
Проволка		0,591678	591,6784	1436,70	850064,3
Всего материалов			0		35073640
Вода свежая, тн.		390	390000	2,038	794820
Вода оборотная, тн.		360	360000	1,263	454680
Пар в сеть, Мкал		25	25000	0,2202	5505
Сжатый воздух, мЗ		30	30000	1,1838	35514
Итого энергоресурсов					1290519
Всего				36364,1159	36364159

Таким образом, как видно из произведенных расчетов, потребность в прямых материальных затратах на производство 1000 тыс. шт. автопокрышек 175/70R13 составляет 36364159 тыс. руб.

6.4 Затраты на оплату труда персонала вулканизационного цеха ЗМШ

В данном разделе определим численность рабочих и фонд оплаты труда персонала вулканизационного цеха ЗМШ. Для расчета численности работников составим баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего, табл. 5.4.

Таблица 5.4

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на 2006 год

Наименование показателей	Режим работы - пятиднев- ная рабочая неделя с двумя выходными
Календарный фонд времени, дни	366
Нерабочие дни, всего	108
Номинальный фонд времени, дни	258
Невыходы на работу, всего	48,2
В т.ч. отпуска очередные и дополнительные отпуска по учебе по болезни отпуска в связи с родами выполнение гособязанностей прочие неявки с разрешения администрации	34,6 1,1 12 0,3 0,1 0,1
Эффективный фонд времени, дни	209,8
Продолжительность рабочего дня, часов	7,74
Эффективный фонд времени, часов	1623,852

Рассчитаем явочную и списочную численность рабочих в табл. 5.5.

Таблица 5.5

Расчет численности рабочих вулканизационного цеха ЗМШ на 2004 год

Наименование профессий	Расчет числа рабочих
	тарифный разряд	число рабочих в смену	число смен в сутки	явочное число рабочих	списочное число рабочих
1	2	3	4	5	6
Основные рабочие
1. Каландровщик резиновых смесей	3 4 5	3 3 4	3 3 3	9 9 12	11 11 14
2. Закройщик резиновых и текстильных заготовок	4 4 5	3 3 2	3 3 3	9 9 6	11 11 7
3.Сборщик покрышек	5 6	4 3	3 3	12 9	14 11
4. Стыковщик резиновых и текстильных заготовок	5	7	3	21	25
5. Каландровщик на обрезинке металлокордного полотна	6	15	3	45	55
Итого		47		141	173
Вспомогательные рабочие
1. Резчик эластомеров и резины	4	4	2	8	10
2. Перекатчик ткани и прокладки	3	2	2	4	5
3. Водитель погрузчика	2	5	3	15	18
4. Кладовщик	-	5	3	15	18
5. Уборщик производственных помещений	-	3	2	6	7
Итого		19		48	59
Всего		66		189	232

Явочная численность рабочих - это число рабочих, выходящих на работу в течение суток. Она определяется исходя из установленных норм выработки, времени или обслуживания. Списочную численность рассчитываем путем умножения явочной численности на коэффициент перевода явочной численности к списочной, который определяется отношением номинального фонда рабочего времени к эффективному (по балансу рабочего времени) и равен 1,23 .

Расчет фонда оплаты труда рабочих выполняем на списочную численность (отдельно для основных и вспомогательных рабочих) на основе действующих часовых тарифных ставок и установленных на предприятии размеров доплат. Результаты расчетов представим в табл. 5.6.

Таблица 5.6

Расчет фонда оплаты труда рабочих вулканизационного цеха

Наименование профессий	Эф- фектив ный фонд времени	Списоч- ное число рабочих	Расчет фонда оплаты труда, млн. руб.
			часовая тариф- ная ставка, руб	тариф- ный фонд заработ ной платы, млн. руб	премии, млн. руб.	основ- ной фонд оплаты труда, млн. руб.	допол- нитель- ная за- робот- ная плата, млн. руб.	годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Основные рабочие
1. Каландровщик резиновых смесей 3 разряд 4 разряд 5 разряд	1623,852 1623,852 1623,852	11 11 14	3205 3727 4107	57,2 66,6 93,4	8,58 9,99 14,01	65,8 76,6 112,9	10,9 12,6 18,6	76,7 89,2 131,5
2. Закройщик резиновых и текстильных заготовок 4 разряд 4 разряд 5 разряд	1623,852 1623,852 1623,852	11 11 7	3727 3727 4107	66,6 66,6 46,7	9,99 9,99 7,0	76,6 76,6 53,7	12,6 12,6 8,9	89,2 89,2 62,6
3. Сборщик покрышек 5 разряд 6 разряд	1623,852 1623,852	14 11	4107 4511	93,4 80,6	14,0 12,1	107,41 92,7	17,7 15,3	125,1 108
4. Стыковщик резиновых и текстильных заготовок 5 разряд	1623,852	25	4107	166,7	25,0	191,7	31,6	223,3
5. Каландровщик на обрезинке металлокордного полотна 6 разряд	1623,852	55	4511	402,9	60,4	463,3	76,4	539,7
Итого		173		1140,7	171,1	1311,8	216,4	1528,2
Вспомогательные рабочие
1. Резчик эластомеров и резины	1623,852	10	3727	60,5	9,1	69,6	11,5	81,1
2. Перекатчик ткани и прокладки	1623,852	5	3205	26,1	3,9	30,0	4,9	34,9
3. Водитель погрузчика	1623,852	18	3205	93,7	14,1	107,8	17,8	125,6
4. Кладовщик	1623,852	18	2374	69,4	10,4	79,8	13,2	93
5. Уборщик производственных помещений	1623,852	7	2374	27,1	4,1	31,2	5,1	36,3
Итого		59		276,8	41,6	330,5	54,53	385,0
Всего		232		1417,5	212,7	1642,3	270,9	1913,2

Часовая тарифная ставка первого разряда на ОАО «Белшина» составляет 2374 руб. Тогда часовые тарифные ставки рабочих более высоких разрядов с учетом тарифных коэффициентов, применяемых на предприятии составят:

-для 3 разряда = 2374 * 1,350 = 3205 руб.

-для 4 разряда = 2374 * 1,570 = 3727 руб.

-для 5 разряда = 2374 * 1,730 = 4107 руб.

-для 6 разряда = 2374 * 1,900 = 4511 руб.

Тарифный фонд заработной платы определяем умножением списочной численности рабочих на эффективный фонд рабочего времени в часах и на часовую тарифную ставку рабочего.

Премии на ОАО «Белшина» составляют 15% от тарифного фонда заработной платы. Дополнительная заработная плата включает в себя доплату за вредность, за работу в ночное и вечернее время, оплата очередных и дополнительных отпусков, гособязанности, бригадирские и др. Размер дополнительной заработной платы определим отношением числа дней основного и дополнительного отпуска и гособязанностей к эффективному фонду рабочего времени в днях:

ДЗП = (34,6 + 0,1) / 209,8 * 100% = 16,5%

5.5 Организация и управления предприятием

ОАО «Белшина» состоит из двух шинных заводов: крупногабаритных шин (с производством сверхкрупногабаритных шин), массовых шин, а также механического завода, централизованных промышленно-производственных и непромышленных подразделений.

Заводы и централизованные подразделения входят в состав служб, возглавляемых генеральным директором и его заместителями:

- служба генерального директора;

- служба технического директора (в ее составе - механический завод);

- служба директора по производству (в ее составе - два шинных завода, шиноремонтное производство, производство резинокордных рулонов и пластин);

- служба директора по экономике и финансам;

- служба коммерческого директора;

- служба по транспорту;

- служба директора по управлению персоналом и социальным вопросам.

Служба генерального директора осуществляет юридическое обеспечение, внутренний аудит, а также обеспечение режима безопасности и охрану подразделений ОАО «Белшина», выявление и нейтрализацию причин и условий, способствующих утечке коммерческой тайны, нанесению материального, морального ущерба.

Служба технического директора осуществляет организацию энергообеспечения, технического обеспечения и развития шинного производства, совершенствования техники и технологии; предотвращает выпуск некачественной продукции; организует, координирует и контролирует работу заводов и служб по разработке, внедрению, функционированию и постоянному совершенствовании системы качества; проводит текущий и капитальный ремонт, ведет строительство хозяйственным способом, несет ответственность за эксплуатацию зданий и сооружений.

Служба директора по производству организует подготовку сырья, своевременный выпуск качественной продукции, координирует работу заводов и подразделений служб по производству шин; осуществляет шиноремонтное производство и выпуск продукции из переработанных отходов шинного производства.

Служба директора по экономике и финансам организует и совершенствует экономическую и финансовую деятельность ОАО, направленную на достижение максимальных результатов при наименьших затратах.

Служба директора по управлению персоналом и социальным вопросам проводит кадровую подготовку, хозяйственную, информационную и социальную работу.

Служба коммерческого директора занята комплексным, своевременным и равномерным обеспечением потребностей производства сырьем, материалами, полуфабрикатами и комплектующими изделиями, занимается анализом, прогнозом, координацией продвижения и сбыта продукции на рынке.

Служба по транспорту осуществляет организацию и обеспечение междугородних и международных перевозок, перевозок сырья и материалов, продукции ОАО «Белшина».

После преобразования структура управления ОАО «Белшина» следующая:

- общее собрание акционеров - высший орган управления Обществом;

- наблюдательный совет осуществляет руководство деятельностью предприятия в период между собраниями акционеров. Дирекция является исполнительным органом общества;

- контроль деятельности Общества осуществляет ревизионная комиссия (ревизор);

- компетенция органов управления и контроля, порядок принятия ими решений определяются Уставом Общества.

Кадровая стратегия ОАО «Белшина» ориентирована на основные направления производственно-экономического развития предприятия.

Механизм реализации кадровой стратегии:

1. Постоянный анализ квалификационного уровня и возраста всех категорий работающих;

2. Планирование потребности в специальных необходимых категорий с предоставление дополнительных заявок о потребностях в специалистах в концерн «Белнефтехим»;

3. Активное внедрение современных персональных технологий;

4. Совершенствование существующей организационной структуры управления, четкое распределение между руководителями служб функций управления производством;

5. Повышение престижа работы на ОАО «Белшина», сокращение текучести кадров; поддержание нормального морально-психологического климата в коллективе.

Кадровая политика является составной частью управленческой и производственной деятельности предприятия. На 1.09.2003 г. в списочном составе ОАО «Нафтан» находится 13762 человек, в том числе промышленная группа - 11679 чел., непромышленная группа - 2083 чел.

Произведем расчет фонда оплаты труда аппарата управления вулканизационным цехом ЗМШ на 2004 год в табл. 5.7.

Таблица 5.7

Расчет фонда оплаты труда аппарата управления вулканизационным цехом ЗМШ на 2006 год

Наименование должностей	Количество человек	Месячный оклад, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
			по долж ностно- му окла- ду	ДЗП	премия	всего
Руководители
Начальник цеха	1	705	8460	592,2	1692	10744,2
Зам. начальника цеха	1	688	8256	577,9	1651,2	10485,1
Начальник смены	3	673*3	24228	1695,96	4845,6	30769,6
Итого	5	3412	40944	2866,1	8188,8	51998,9
Специалисты
Инженер-технолог	5	625*5	37500	2625	7500	47625
Инженер-механик	7	625*7	52500	3675	10500	66675
Технолог	3	618*3	22248	1557,4	4449,6	28255
Итого	15	9354	112248	7858,4	22449,6	142556
Всего	20	12766	153192	10723,4	30638,4	194553,8

Годовой фонд оплаты труда находим путем умножения месячного оклада на 12 месяцев.

Размер дополнительной заработной платы управленческого персонала составляет на ОАО «Белшина» 7% от должностного оклада, премия - 20%.

Результаты расчета численности работников вулканизационного цеха ЗМШ и оплаты труда сведем в табл. 5.8.

Таблица 5.8

Затраты по трудовым ресурсам на 2006 год

Наименование показателей	Величина показателя
1	2
Численность работников цеха
Всего, человек	252
В т.ч. руководители	5
специалисты	15
рабочие	232
Фонд оплаты труда, млн. руб.	2107,75
Производительность труда 1 работника, млн. руб.	2329,8
Среднегодовая заработная плата 1 работника, млн. руб.	9,08

Производительность труда одного работника определяется отношением планового объема производства в стоимостном выражении к общей численности работников цеха.

Среднегодовая заработная плата одного работника определяется отношением фонда оплаты труда работников цеха к общей их численности.

5.6 Планирование себестоимости продукции

Для составления сметы общепроизводственных расходов произведем расчет необходимых амортизационных отчислений. Балансовую стоимость основных производственных фондов цеха, равную 78928,6 млн. руб., корректируем на заданный объем производства. В результате балансовая стоимость составит 51411,5 млн. руб., которые мы распределяем по видам основных фондов в соответствии с их структурой. Сумму амортизации находим путем умножения балансовой стоимости различных видов ОПФ на норму амортизации по каждому их виду. Результаты расчета представим в табл. 5.9.

Таблица 5.9

Расчет амортизационных отчислений на 2006 год

Наименование основных фондов	Балансовая стоимость, млн. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, млн. руб.
Здания	2332,4	1,4	32,65
Сооружения	59,2	3,0	1,78
Передаточные устройства	569,8	4,5	25,6
Машины и оборудование	2189,4	10	21894
Транспортные средства	69,0	12,9	8,9
Инструменты, инвентарь и др.	80,7	16,5+8,1	19,9
Итого	51411,5		21982,8

Смету общепроизводственных расчетов на производство 1 млн. шт. автопокрышек 175/70R13 представим в табл. 5.10.

Таблица 5.10

Смета общехозяйственных расходов на 2006 год

Наименование статей расходов	Сумма, млн. руб.
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1. Амортизация оборудования, транспортных средств и инструмента	21916,2
2. Эксплуатация оборудования	573
3. Ремонт оборудования и транспорта	663,846
4. Внутризаводское перемещение грузов	573
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений	305,6
6. Прочие расходы	24,0
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
7. Содержание аппарата управления цеха	194,5538
8. Содержание неуправленческого цехового персонала	32,65
9.Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	32,65
10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря	23,916
11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	47,832
12. Испытания, опыты, исследования	5,04
13. Рационализация и изобретательство	2,52
14. Охрана труда	150
15. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	5,04
16. Прочие расходы	46,1
Итого	24563,38

Амортизацию оборудования, транспортных средств, инструмента, зданий, сооружений и инвентаря заносим из табл. 5.9. Расходы на оплату труда аппарата управления цеха и неуправленческого цехового персонала вносим из табл. 5.6 и 5.7 с учетом отчислений в фонд социальной защиты населения (35%), в фонд занятости населения и чрезвычайный налог(5%).

По результатам проведенных в данном разделе расчетов составим калькуляцию себестоимости автопокрышек 175/70R13 на 2006 год в табл. 6.11.

Таблица 5.11

Калькуляция себестоимости автопокрышек на 2006 год

Наименование калькуляции статей расходов	Затраты на годовой выпуск, млн. руб.	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.
1	2	3
Сырье и материалы	35073,640	35,073
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	0	0
Возвратные доходы	62	0,062
Топливо и энергия на технологические цели	1290,519	1,295
Основная заработная плата производствен- ных рабочих	1311,8	1,31
Дополнительная заработная плата производст венных рабочих	216,4	0,216
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	611,28	0,611
Расходы на подготовку и освоение производства	20,6	0,0206
Износ инструментов, приспособлений и специальные расходы	7,82	0,0078
Общепроизводственные расходы	24563,38	2,3467
Общехозяйственные расходы	9325	9,325
Прочие производственные расходы	914,000	0,914
Производственная себестоимость	73268,9	73,26
Коммерческие расходы	565,12	0,565
Полная себестоимость	73833,6	73,8

Производственная себестоимость представляет собой сумму всех вышеприведенных статей расходов, за исключением коммерческих. Полная себестоимость продукции включает в себя производственную себестоимость и коммерческие расходы.

Себестоимость единицы продукции определяется отношением затрат на годовой выпуск продукции по каждой статье к годовому выпуску продукции.

Для отображения структуры затрат на производство приведем сводную смету затрат на производство в табл. 5.10.

Таблица 6.12

Сводная смета затрат на производство

Элемент затрат	По плану на 2006 г. млн. руб.	Структура затрат
1.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов	35011,64	0,47
3. Топливо и энергия	1290,519	0,01
4. Расходы на оплату труда	2107,75	0,028
5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	208,888	0,002
6. Амортизация ОПФ	21982,8	0,297
7. Прочие расходы	12667	0,171
8. Итого затрат на производство	73268,9
9. Коммерческие расходы	565,12	0,0074
Полная себестоимость	73833,6	1,00

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Данный раздел бизнес-плана включает расчет прибыли и ее распределение, определение объема производства продукции, обеспечивающего безубыточность и расчет рентабельности продукции.

Произведем расчет планируемой прибыли от реализации 1 млн. шт. автопокрышек 175/70R13 по вулканизационному цеху ЗМШ на 2006 год:

Определяем налог на добавленную стоимость по формуле 6.1:

НДС = В / (100 - С) С , (6.1)

где В - выручка от реализации продукции, млн. руб.;

С - ставка налога на добавленную стоимость, равная в РБ 18%.

НДС =115000/ (100 - 18) 18 = 25243 млн. руб.

Определяем целевые платежи, ЦП:

ЦП = (В - НДС) / 100 * Сц , (6.2)

где Сц - ставка целевого платежа, в РБ она составляет 3%.

ЦП = (115000 - 25243) / 100 3 = 2692 млн. руб.

Прибыль от реализации продукции, Пр определяем по следующей формуле:

Пр = В - ПС - НДС - ЦП , (6.3)

где ПС - полная себестоимость продукции, млн. руб.

Пр = 82000 - 73833,6- 25243- 2692= 20475 млн. руб.

Налог на недвижимость (НН) определяем по формуле 7.4.

НН = ОС СНН /100 (6.4)

где ОС - остаточная стоимость основных производственных фондов цеха по производству дизельного топлива, ОС = 4384,118 млн. руб

СНН - ставка налога на недвижимость, в РБ составляет 1%.

НН = 4384,118 1 / 100 = 43,84 млн. руб.

Налогооблагаемую прибыль, НоП, млн. руб. определим как разность между прибылью от реализации продукции и налогом на недвижимость:

НоП = 20475- 43,84 = 20431,15 млн. руб.

Налог на прибыль НП определяем по формуле 6.5:

НП = НоП Снп / 100, (6.5)

где Снп - ставка налога на прибыль, составляет 24%.

НП = 20431,15 24 / 100 = 4903 млн. руб.

Налог в местный бюджет, М определим по формуле 6.6:

М= (НоП - НП) * См /100 , (6.6)

где См - ставка налога в местный бюджет, равная 5%.

М = (20431,15 - 4903) 5 / 100 = 776,4 млн. руб.

Чистую прибыль, ЧП находим как разность между налогооблагаемой прибылью, налогом на прибыль и местным налогом:

ЧП = 20431,15 - 4903- 776,4 = 14751,6 млн. руб.

Результаты проведенных расчетов представим в табл. 6.1.

Таблица 6.1

Расчет планируемой прибыли от реализации автопокрышек 175/70R13

Показатели	Сумма на 2006 г., млн. руб.
1. Реализованная продукция без налогов из выручки от реализации продукции	115000
1. Налог на добавленную стоимость	25243
2. Целевые платежи	714,03
3. Полная себестоимость продукции	73833,62
4. Прибыль от реализации продукции	14751,6
5. Налог на недвижимость	43,84
6. Налогооблагаемая прибыль	20431,15
7. Налог на прибыль	4903
8. Налог в местный бюджет	776,4
10. Чистая прибыль	14751,6

Таким образом, чистая прибыль от реализации 1 млн. шт. автопокрышек 175/70R13 в 2004 году составит 14751,6 млн. руб. Рассчитаем объем производства продукции, Вк, обеспечивающий безубыточность деятельности цеха (критическую точку продаж) по формуле 6.8:

Вк = Зп / (Ц - Цп) (6.8)

где Зп - сумма условно-постоянных затрат на производство всей продукции, млн. р.;

Ц - цена за единицу продукции, руб.;

Цп - сумма условно - переменных затрат на единицу продукции, руб.

Условно-постоянные затраты определяем суммированием общепроизводственных, общехозяйственных и 70 % от суммы коммерческих расходов:

Зп = 24563,38+ 9325+395,58 = 34283,96 млн. руб.

Условно-переменные расходы на единицу автопокрышек состоят из сырья и материалов, топлива и энергии на технологические цели, расходов на оплату труда с отчислениями, износа инструментов, прочие производственные расходы,а также 20% от суммы коммерческих расходов.

Цп = 35,07+1,295+1,31+0,216 + 0,611 +0,0078+0,914+0,113= 39,56 тыс. руб.

Тогда критическая точка продаж составит:

Вк =34283,96 / (73,833- 39,56) = 1000 шт.

Графически критическая точка продаж представлена на рис 6.1.

7. ОЦЕНКА РИСКОВ

В условиях рыночной экономики планирование производственно-хозяйственной деятельности осуществляется в условиях неопределенности, отсутствия нужной информации, имеют место сбои в производстве, поставках сырья, материалов, энергоресурсов, изменяется спрос, цены на продукцию. Реализация стратегии предприятия всегда связана с определённым риском. Это касается как стратегии расширения масштабов хозяйственной деятельности, так и её сокращения. Поэтому предприятию необходимо прогнозировать возможное развитие событий, т.е. предусмотреть риски, их оценить и разработать меры по их предупреждению.

В процессе производственной деятельности существуют риски, которые группируются как:

- коммерческий;

- производственный;

- финансовый;

- инновационный;

- экологический.

Политический риск - это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства, переменами в приоритетных направлениях его деятельности.

Политические риски можно подразделить на группы:

- риск разрыва контракта из-за действий властей страны, в которой находится компания-контрагент;

- риск военных действий и гражданских беспорядков.

Поскольку на политические риски предприятие не может оказывать непосредственного влияния, так как их возникновение не зависит от результатов его деятельности, политический риск следует относить к группе внешних рисков.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства. К основным причинам производственного риска относятся:

- снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие снижения производительности труда, простоя оборудования, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака производимой продукции;

- снижение цен, по которым планировалось реализовывать продукцию или услугу, в связи с ее недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса;

- увеличение расхода материальных затрат в результате перерасхода материалов, сырья, топлива, энергии, а так же за счет увеличения транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других побочных расходов;

- рост фонда оплаты труда за счет превышения намеченной численности либо за счет выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам;

- увеличение налоговых платежей и других отчислений в результате изменения ставки налогов в неблагоприятную для предприятия сторону и их отчислений в процессе деятельности;

- низкая дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией;

- физический и моральный износ оборудования.

Коммерческий риск - это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предприятием. Основные причины коммерческого риска:

- снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предприятием, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;

- непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно- постоянных расходов);

- потери товара;

- потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены.

Коммерческий риск включает в себя:

- риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;

- риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный);

- риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;

- риск, связанный с платежеспособностью покупателя;

- риск форс-мажорных обстоятельств.

К финансовому риску относятся:

- валютный риск;

- кредитный риск;

- инвестиционный риск.

Отраслевой риск - это вероятность потерь в результате изменений в экономическом состоянии отрасли и степенью этих изменений как внутри отрасли, так и по сравнению с другими отраслями. При анализе отраслевого риска необходимо учитывать следующие факторы:

- деятельность фирм данной отрасли, а также смежных отраслей за определенный (выбранный) период времени;

- насколько деятельность фирм данной отрасли устойчива по сравнению с экономикой страны в целом;

- каковы результаты деятельности различных предпринимательских фирм внутри одной и той же отрасли, имеется ли значительное расхождение в результатах.

Перечисленные виды риска могут оказать существенное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому на случай развития неблагоприятных событий должны предусматриваться возможности уменьшить отрицательные последствия за сет внутренних и внешних факторов. Существенно уменьшить риск возможно за счет передачи части рисков другим организациям путем страхования.

На ОАО «Белшина» постоянно существуют риски, связанные с персоналом предприятия. Это обусловлено высокой опасностью выполнения некоторых производственных работ. Для предотвращения травматизма и прочих несчастных случаев на предприятии необходимо проводить как минимум раз в три месяца инструктаж по технике безопасности, обучать правилами пользования средств индивидуальной защиты, а также обеспечивать рабочих всеми необходимыми защитными средствами. Проводить строгий контроль и наказывать через увольнение работников предприятия за нахождение их на рабочем месте в нетрезвом виде.

8. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ БИЗНЕС - ПЛАНА

Результаты разработки бизнес-плана ОАО «Белшина» на 2006 год сводим в табл. 8.1.

Таблица 8.1

Сводные технико-экономические показатели деятельности вулканизационного цеха по производству автопокрышек 175/70R13

Наименование показателей	По плану на 2006 год	По отчету на 2005 год	Темпы прироста,%
Объем производства продукции млн. руб.	115000	154000	-28,61
Объем производства продукции в натуральном выражении, тыс.шт.	1000	1745	-42,7
Численность работников, чел.	252	270	-6,67
Производительность труда одного работника, млн. руб.	2329,8	1978,05	+17,78
Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.	2107,75	2515,63	-16,21
Среднегодовая заработная плата одного работника, млн. руб.	9,08	9,51	-0,45
Полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	73833,62	84907,9	-13
Прибыль от реализации, млн. руб.	14751,6	18989	-22,3
Рентабельность продукции, %	48,77	43,68	+11,63

Во второй колонке табл. 8.1 приводим данные, полученные в результате произведенных ранее расчетов, а в третьей колонке указываем отчетные данные предприятия по вулканизационному цеху ЗМШ по производству автопокрышек 175/70R13 за 2005 год.

Анализ изменений технико-экономических показателей деятельности цеха, и причин, оказавших влияние на данное изменение проведем в заключении данной курсовой работы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная курсовая работа была проведена по одному из крупнейших предприятий Европы по производству шинной продукции - ОАО «Белшина». В ней были представлены общие сведения о предприятии, цели и направления его деятельности, был проведен анализ его финансового состояния и системы показателей оценки технико-экономического уровня за 2005 год. В ходе данного анализа было выявлено, что финансовое состояние «Белшина» является устойчивым, о чем говорит соответствие всех важнейших показателей финансового состояния нормативному значению. В целях улучшения финансовой стабильности предприятия были предложены различные мероприятия по улучшению финансового состояния, а также произведен расчет их эффективности.

В результате проведенного сравнительного анализа технико-экономического уровня предприятия были выявлены следующие недостатки:

1. Высокая степень износа основных производственных фондов, в частности морально устаревшего оборудования, который составляет по активной части порядка 50%. Из-за этого наблюдается увеличение простоев в ремонте, что влияет на себестоимость выпускаемой продукции.

2. Высокая себестоимость продукции, из чего возникает главная задача предприятия - снижение материальных затрат;

3. Неполное использование имеющихся производственных мощностей в связи с нехваткой оборотных средств и увеличением конкуренции на российском рынке.

4. Необходимость разработки и поставки новой конкурентоспособной продукции, востребованной на мировом рынке.

5. Дальнейшее реализация новых инвестиционных проектов.

6. Проведение мероприятий по снижению энергозатрат.

Также, по результатам анализа технико-экономического уровня предприятия за 2004 и 2005 годы был выявлены и положительные моменты - это рост рентабельности продукции вследствие опережающего роста прибыли от реализации продукции по сравнению с ее себестоимостью. Это связано с реализацией ряда инвестиционных проектов, что позволило снизить потребляемые ресурсы, электроэнергию, а также в связи налаживанием прочных связей по поставке сырья и снижение транспортных расходов по доставкеот поставщиков.

.В качестве мероприятия по снижению материальных затрат, электроэнергии, расходов на оплату, общепроизводственных расходов на предприятии идет реализация инвестиционного проекта «Техническое перевооружение завода массовых шин». Это дает возможность использовать его одновременно в производстве серийной продукции для ее совершенствования и модернизации, сокращения материалоемкости, энергоемкости, повышения производительности труда, и следовательно, повышения ее конкурентоспособности. В частности, сокращается парк действующего оборудования, численность работающих, производственные площади.

Освоение производства шин современной конструкции, позволит:

расширить номенклатуру продукции за счет выпуска новых типов изделий;

выйти на новые рынки сбыта продукции.

значительно улучшить качество выпускаемой продукции, и тем самым

повысить ее конкурентоспособность.

В данной курсовой работе был также проведен анализ рынков сбыта продукции ОАО «Белшина», оценены позиции предприятия относительно главных конкурентов. По проведенной оценке можно сделать вывод, что на внутреннем рынке РБ ОАО «Белшина» занимает лидирующее. Однако на внешнем рынке по ряду позиций, основной из которых являются цены на продукцию, он несколько уступает конкурентам.

Следующим этапом работы в данной курсовой было планирование основных технико-экономических показателей деятельности вулканизационного цеха по производству автопокрышек 175/30R13 на 2006 год. Проанализируем результаты проведенной работы.

В соответствии с заданием план производства продукции уменьшился на 57,3 %.

Снижение количества рабочих в вулканизационном цеху на 18 человек позволит снизить годовой фонд оплаты труда на 16,21%, что приведет к снижению себестоимости продукции. На уменьшение себестоимости единицы продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом также влияют предложенные мероприятия по снижению материалоемкости и энергоемкости продукции.

Темп прироста производительности труда составил 17,78%. На это увеличение повлияло снижение численности рабочих за счет сокращения рабочих мест, изменение номенклатуры выпускаемой продукции, сокращение непроизводительных затрат рабочего времени, вследствие проведения организационно-технических мероприятий, установка нового, более производительного оборудования.

По причине снижения производства и реализации в 2006 году на 42,7% автопокрышек снизится прибыль от реализации продукции на 22,3%, однако в результате реализации предложенных мероприятий рентабельность производства продукции возрастет на 11,63%.

Таким образом, в заключение данной курсовой работы, можно сказать о важности составления для каждого предприятия бизнес-плана на будущий год. Это обусловлено тем, что бизнес-план определяет стратегию развития предприятия, инвестиционной программы на определенный период, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям, является средством адаптации к внешним условиям и позволяет управлять экономическими ситуациями.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ

1. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1998.

2. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В..Я. Горфинкеля, Е.М. Купрякова. - М.: ЮНИТИ, 1996. - 367с.

3. Золотогоров В.Г. Организация и планирование производства. - Мн.: ФУАинформ, 2001. - 528с.

4. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Ученое пособие. - Мн.: Высш.шк., 2005. - 302 с.

5. Планирование на предприятии отрасли. Методические указания по курсовому проектированию для студентов специальности 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии» специализации 1-25 01 07 24 «Экономика и управление на предприятии химической промышленности» / Сост. И. П. Воробьев, Г. Ф. Кузнецова. - Мн.: БГТУ, 2006. - 34 с.

Размещено на Allbest.ru