Стратегия маркетинга предприятия по производству звуковой радиоэлектронной и усилительной аппаратуры

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

УО Витебский государственный политехнический техникум

специальность: 25 01 10

Бизнес план производства УЗМЧ

Курсовая работа по дисциплине «Экономика организации»

Выполнил: учащийся гр. КД-17

Проверил преподаватель

Сивцова М.В.

Витебск 2006

Содержание

1. Описание предприятия и стратегия его развития

2. Описание продукции

3. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

3.1 Анализ рынков сбыта

3.2 Конкуренция

4. Производственный план

5. Организационный план

5.1 Организационно-штатная структура

6. Оценка рисков

7. Финансовый план

8. Показатели эффективности проекта

9. Юридический план

Приложения

Литература

1.Описание предприятия

Предприятие по производству звуковой радиоэлектронной и усилительной аппаратуры ОАО “PHILL” было основано в 1949 году в США, как филиал немецкого концерна бытовой техники “SIEMENS”.

Изначальное оборудование предприятия было предназначено для производства и сборки комплектов звукоусилительной аппаратуры различной мощности соответственно области её применения. Предприятие не производило ничего самостоятельно, но производило продукцию на заказ и по предоплате.

Тесное сотрудничество “PHILL” вело с новостроящимися кинотеатрами, стадионами и концертными залами, которым ввиду крупных заказов предоставлялась скидка.

Управленческий аппарат предприятия состоял из менеджера Эдварда Локсли, бухгалтерии, отдела по коммерческой деятельности и логистике. Общее количество кадров составляло 56 человек.

Все основные производственные фонды были приобретены полностью за счёт концерна “SIEMENS”, который обладал контрольным пакетом акций предприятия “PHILL” в размере 62% и получал дивиденды в размере 23% от среднегодовой прибыли “PHILL”.

В годы войны США во Вьетнаме отношения между Германией и США стали напряжёнными и “SIEMENS” отказался от продолжения проекта “PHILL” и предложил дирекции предприятия “PHILL” выкупить 51% акций. И в 1962 году группа заинтересованных лиц совместными силами выкупила контрольный пакет, оставив “SIEMENS” лишь 11% акций и полностью отказалась от немецкого инвестирования своего проекта.

1975 год ознаменовался открытием собственного конструкторского отдела, что позволило значительно расширить номенклатуру производимой продукции. Благодаря этому появилась необходимость в новых кадрах и идеях. Вашингтонский технологический университет предложил прохождение производственной практики своими выпускниками в конструкторском бюро ОАО “PHIILL”. Предложение было принято, и уже через четыре года разработки молодых специалистов были поставлены на конвейерное производство. Теперь предприятие стало выпускать музыкальные электро-инструменты, чем привлекло внимание различных групп, вокально-инструментальных ансамблей, киностудий и студий звукозаписи.

Благодаря вышеуказанным преобразований в структуре производства возросли рейтинги предприятия, поднялось доверие покупателей к марке “PHILL”.

В 1987 году было налажено сотрудничество с советским предприятием “Радиотехника” которое стало выпускать технику из комплектующих и под маркировкой “PHILL”. В свою очередь американский производитель помог отечественному с приобретением современного оборудования и технологий производства.

В 1996 году “PHILL” открыло свой филиал в Санкт-Петербурге и стало поставлять свою аппаратуру в страны Содружества Независимых Государств по приемлемым для данного рынка сбыта ценам.

Снизить себестоимость продукции для того, чтобы снизить цены, помогло использование рабочей силы отечественных специалистов.

В 2001-2002 году филиал “PHILL” в Санкт-Петербурге переживал кризис из-за террактов 11 сентября, так как главный офис “PHILL” находился в одной из башен-близнецов, а именно там находились проекты, которые планировалось запустить в производство уже в текущем году. Но делу помог русский предприниматель Иванов Б.Н., который выкупил контрольный пакет акций и финансировал разработку принципиально-новых, актуальных видов изделий. Так стали выпускаться электрогитары, бас гитары и синтезаторы “PHILL”, а также портативные переносные акустические системы к ним. Развернулись работы по разработке и созданию компьютерных программ для обработки музыки и других звуковых частот.

В 2004 году “PHILL” открыл в Минске завод по сборке аппаратуры из комплектующих немецкой фирмы “KORG” и японской фирмы “YAMAHA”. Оборудовать и организовать работу на заводе помогло белорусское предприятие “ИНТЕГРАЛ”. На основании этого был заключён договор о том, что организацией производства в новообразованном предприятии будет заниматься дирекция “ИНТЕГРАЛ”, а “PHILL” будет получать 10% годовой прибыли от реализации техники на территории Беларуси, собранной из комплектующих “KORG” и “YAMAHA” собранной белорусскими инженерами на территории предприятия “ИНТЕГРАЛ”; прибыль же от реализации той продукции, которая будет полностью спроектирована и произведена силами белорусских специалистов с использованием производственной мощности завода “PHILL” будет делиться поровну между фирмами “ИНТЕГРАЛ” и “PHILL”, отчисления же на заработную плату белорусских работников завода “PHILL” в Минске будут производиться из доли прибыли принадлежащей предприятию “PHLL”. Также 50% налогов будет уплачено предприятием “PHILL”.

До текущего года не поступало никаких идей по поводу самостоятельного производства какой-либо продукции, так как разработках должен быть сделан упор на привязку продукции к потребностям белорусского покупателя. Это изделие должно быть либо аналогом дорогостоящего импортного изделия, которое имеет спрос в Беларуси, либо быть принципиально новым, но абсолютно необходимым для белорусского потребителя.

За 2005 год поступило несколько проектов устройств, которые можно было бы выпускать на заводе “PHILL”, но в каждом были существенные минусы. Научный сотрудник Московского Государственного Технологического Университета Владимиров Игорь Андреевич предложил свою разработку усилителя мощных звуковых частот: УМЗЧ в 1кВт. Целью данного плана ставиться доказать рентабельность производства данного изделия заводом “PHILL”.

Паспорт предприятия

Отрасль: радиоэлектронная промышленность.

Наименование: ”PHILL”

Юридический адрес: Республика Беларусь город Минск ул. Пролетарская 6.

Форма собственности: акционерная (ЗАО)

Размер уставного фонда: 250 000$ или 536 250 000 бел.руб.

Учредители предприятия: предприятия ИНТЕГРАЛ и PHILL.

Распределение уставного фонда в долях: 60% акций принадлежат PHILL, 40% ИНТЕГРАЛ.

Директор Петров Алексей Юрьевич, является директором предприятия с самого его образования, телефон 233-66-99.

Паспорт составлен 04.03.2004 года.

2. Описание продукции

Данный звукоусилительный блок представляет собой принципиально новый усилитель звуковых частот широкого диапазона. Данное устройство предполагает использование в звуковой цепи системы Dolby digital 7.1. Данная модель станет первой в классе усилителей образца DDG 200. Такая усилительная аппаратура может применяться во всех областях применения систем и функций и отдельных элементов Multimedia. Учитывая принадлежность этого УМЗЧ к классу мощных, по своим техническим параметрам он способен заменить каскады усилительных цепей, т.к. выходная мощность в 20 раз превышает потребляемую и составляет 18-20 кВт., что ещё ни разу не было достигнуто разработчиками подобной техники.

Корпус изделия может быть выполнен, как из металла, так и из облегченного угольного пластика, целесообразность же выпуска усилителя, который будет назван PHILL GM-3, будет видна в ходе реализации первой партии данного устройства.

Конструкция изделия позволяет изготавливать его из деталей и комплектующих исключительно отечественного производителя, что позволяет ему соответствовать национальным и международным стандартам качества.

Основной отличительной особенностью PHILL GM-3 станут его компактные размеры, а так же сочетание выходной мощности с питанием от электросети в 220 В и потребляемой мощностью в 1кВт. Габариты усилителя в полной комплектации составит 0,4метра x 0,2метра x 0,3метра в корпусе из стали (приложение 1), толщиной 0,1 см. в форме прямоугольного параллелепипеда и форме шарового сектора с диаметром 0,5 метра и расстоянием от верхней до нижней плоскости 0,45 метра в корпусе из угольного пластика. Первая же, пробная партия будет выполнена в корпусе из стали.

Продукция представляет собой устройство безопасное и разработанное с учётом всех современных требований, поэтому имеет смысл предоставить покупателям гарантийный срок обслуживания и сервиса в течение 18 месяцев. В качестве рекламной акции покупателям первой партии в 1000 шт. можно предоставить скидку в размере 30% на послегарантийное обслуживание.

Срок эксплуатации составляет 5 лет, но он может быть продлён ещё на 3-4 года заменой отработавших микросхем на новые и аналогичные.

стратегия маркетинг себестоимость конкуренция

3. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

3.1 Анализ рынков сбыта

Продукция компании PHILL изначально предполагалась к реализации в узком кругу потребителей. Специфика продукции PHILL была такова, что на потребительском рынке она не была нужна, так же она не была востребована на рыке государственных учреждений и предприятий. Производство планировалось только исходя из текущих заказов на данную продукцию.

Тип производства для новой продукции предприятием PHILL в Беларуси можно выбрать мелкосерийный, либо серийный. Результаты исследования рынка сбыта предприятием PHILL показал, что потребность в подобных системах возросла за последние несколько лет в связи с высокими ценами на импортную продукцию такого класса, недостатком, низким качеством и устаревшими технологиями продукции отечественного производителя.

Белорусское правительство несколько лет вело политику по стабилизации экономического развития страны, что ему в полной мере удалось. Наладилась кредитно-денежная система, в несколько раз увеличился объём ВНП и ВВП, а так же, в связи возросшим средним доходом на душу населения увеличилась и покупательная способность. Многие предприятия были выведены из кризиса, а государственные учреждения спасены от развала путём продажи их в частные руки, либо с помощью поддержки государственного бюджета.

На момент начала выполнения производственной программы по производству PHILL GM-3 потенциальным покупателем такого усилителя могут стать кинотеатры и концертные залы, принадлежащие государству, а также частные владельцы клубов, ресторанов и дискотек. Основной характеристикой такого контингента покупателей является его платёжеспособность, ведь, несмотря на то, что сейчас накопление капитала идёт полным ходом, оплатить покупку и обслуживание дорогостоящей импортной аппаратуры способен не каждый. Отличием PHILL GM-3, от конкурентной импортной продукции является немаловажное для любого потребителя соотношение ЦЕНА - КАЧЕСТВО, которое сильно влияет на выбор того или иного товара - это ещё одна причина, по которой усилитель и другая продукция предприятия PHILL собранная в Беларуси может заинтересовать отечественного и иностранного потребителя.

Помимо всего этого такая продукция может идти на экспорт в страны Содружества Независимых Государств, а так же страны ближнего и дальнего зарубежья, т.к. она является новинкой на мировом рынке и соответствует всем экологическим нормам и нормам безопасности, которые были установлены международными учреждениями по стандартизации и сертификации.

Целесообразно наращивать производство постепенно, к примеру, ежемесячно или ежеквартально, а возможно придётся и снизить объёмы выпуска продукции в зависимости от того каков будет объём продаж, т.е. производить продукцию по мере потребности в ней того или иного круга потребителей в том или ином количестве.

3.2 Конкуренция

таблица №1

Факторы	Описываемое Предприятие	Конкуренты
		Радиотехника	Yamaha	Siemens
1	2	3	4	5
1.Технический уровень	9	5	8	9
2.Уровень качества	9	4	10	7
3.Цена	10	9	6	6
4.Дизайн	7	8	9	10
5.Местонахождение	10	8	4	5
6.Послепродажное обслуживание	8	6	9	9
7.Мнение покупателей	9	6	8	9
8.Упаковка	9	4	9	9
9.Производственная мощность	10	8	8	8
ИТОГО:	9	6,4	7,8	8

Вывод:

Исследование конкурентной среды предприятия PHILL показало, что данное предприятие не только не проигрывает своим конкурентам, занимающим большую часть рынка, но и способно опередить и частично вытеснить и сузить сферу влияния своих конкурентов. Поэтому можно с уверенностью полагать, что новинка предприятия PHILL, привлечёт к себе внимание покупателей, а так же заинтересует возможных партнёров.

4. Производственный план

Программа производства и реализации продукции

таблица №2

Наименование показателей	Единица измерения	На 1 год
		4 месяца	4 месяца	4 месяца
1.Использование производственных мощностей	%	50	70	100
2. Годовой объём производства в натуральном выражении	Шт	50	70	100
3. Годовой объём производства в стоимостном выражении	РУБ.(BRB)
4. Выручка от реализации всей продукции в тыс. руб.	РУБ.(BRB)
5. Доля выручки от реализации новой продукции по предприятию в общей выручке по предприятию	%	100	100	100
6. Удельный вес реализуемой продукции по рынкам сбыта: -внутренний рынок -ближнее зарубежье -дальнее зарубежье	% % %	100	100	100

Производственные мощности

Производственные площади полностью принадлежат предприятию PHILL, все затраты на содержание этих производственных площадей сводятся к оплате коммунальных услуг: вода - 20 000 руб./мес., электроэнергия - 210 000 руб./мес.

Оборудование, установленное в 2004 году позволяет без приобретения каких-либо дополнительных основных средств начать производство новой продукции. Технология производства на данном оборудовании всё ещё современна и соответствует всем стандартам. Поставщиком оборудования был японский концерн HUNDAI, который взял обязательство гарантийного бесплатного обслуживания станков и другого оборудования в течение 3-х лет после продажи. Благодаря этому не будет произведено никаких дополнительных затрат для того, чтобы начать производство новой продукции. На балансе предприятия сейчас состоит следующее оборудование:

Конвейер;

5 электромонтажных столов;

2 стола для ручной пайки.

Расчёт производственных мощностей оборудования: таблица № 3

Наименование	Количество единиц	Произво дительность единицы оборудования	Действительный фонд времени работы оборудования	Производственная мощность изделия	Поставщик
Конвейер	1	0,045	5752,8	10,81	HUNDAI
Электромонтажный стол	5	0,225	5752,8	54,05	HUNDAI
Стол для ручной пайки	2	0,09	5752,8	21,62	HUNDAI

Баланс рабочего времени единицы оборудования таблица №4

Показатели	Дней	Часов
1. Календарный фонд, Фк	365	-
2. Выходные и праздничные дни, Дв+Дпр	112	-
3. Сокращённые (предпраздничные) рабочие дни, Дппр	4	-
4. Режимный фонд, Фр	252,5	-
5. Действительный фонд, Фд	239,7	5752,8

Режимный фонд времени:

Фр=Ксм x (Дсм x(Фк-Дв-Дпр)-Тс x Дппр (1)

Ф р=3 x (8 x (365-112) - 1 x 4)=6060 часов или 252,5 дней

Действительный фонд времени:

Фд=Фреж x (1-a/100) (2)

Ф д=252,5 x (1 - (252,5/100 x 2)/100)=239,7 дней

Производственная мощность: ПМ=n x Фд/tn (3)

Конвейер:

ПМ=1 x 239,7/22,1737=10,81

Электромонтажный стол:

ПМ=5 x 239,7/22,1737=54,05

Стол для ручной пайки:

ПМ=2 x 239,7/22,1737=21,62

Производительность единицы оборудования По=ПМо/Фд (4)

Конвейер:

П о =10,81/239,7=0,045

Электромонтажный стол:

П о=54,05/239,7=0,225

Стол для ручной пайки:

П о=21,62/239,7=0,09

Расчёт прогрессивной трудоёмкости: таблица №5

Наименование операции	Количество операций, К	Норма времени на операцию, час Н вр	Трудоёмкость операции, час, t п	Трудоёмкость производственной программы, час, Т п
Монтаж	1	0,3171	0,3171	69,762
Пайка	241	0,089002	21,449	4718,78
Регулировка	1	0,21001	0,21001	46,2022
Сборка	1	0,088872	0,088872	19,55184
Контроль ОТК	1	0,01087	0,01087	2,3914
Всего	245	0,715854	22,1737	4856,69

Трудоёмкость операции:

t п= К x Н вр (5)

Н вр=Т оп x (1+ПТ/100) (6)

Монтаж: Т оп= 0,026+0,265+0,026=0,317 часа

Ручная пайка: Т оп=0,026+(0,17+0,05) x 241 x 0,1+0,026=5,354/60=0,089часа

Регулировка: Т оп=0,026+2,1 x 6+0,026=12,652/60=0,21часа

Сборка: Т оп=0,026/60+0,088+0,026/60=0,08887часа

Контроль ОТК: Т оп=0,026/60+0,01+0,026/60=0,01087часа

Норма времени:

Монтаж: Н вр=0,317 x (1+0,0064/100)=0,3171часа

Ручная пайка: Н вр=0,089 x (1+0,00178/100)=0,089002часа

Регулировка: Н вр=0,21 x(1+0,0042/100)=0,21001часа

Сборка: Н вр=0,08887 x (1+0,0018/100)=0,088872часа

Контроль ОТК: Н вр=0,01087 x (1+0,00022/100)=0,01087часа

Коэффициент использования производственной мощности:

Кпм=ПП/ПМ (7)

Конвейер:

К пм=220/10,81=20,35

Электромонтажный стол:

К пм=220/54,05=4,07

Стол для ручной пайки:

К пм=220/21,62=10,175

Вывод: Коэффициент использования производственной мощности таков, что оборудование становится абсолютно безопасным для работы с ним, т.к. во время процесса производства оно не подвергается перегрузкам, что в свою очередь обеспечивает бесперебойную и стабильную работу предприятия по осуществлению производственной программы.

Коэффициент загрузки оборудования:

К з=Т п /Ф д x n (8)

Тп=220 x 22,1737 x 1,01=4927 или 205 дней

Конвейер:

Кз= 4856/5752x 1=0,8

Электромонтажный стол:

Кз=4856/5752 x 5=0,2

Стол для ручной пайки:

Кз= 4856/5752 x 2=0,4

Расчёт амортизационных отчислений таблица №6

Наименование основных фондов	Кол-во единиц шт.	Первоначальная стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений
Здание предприятия	1	108500000	8,3	9005500
Конвейер	1	4340000	8,3	360220
Электромонтажный стол	5	868000	8,3	360220
Стол для ручной пайки	2	651000	8,3	108066
Вычислительная техника	4	651000	8,3	216132
Инструменты	1 набор	500000	8,3	41500

В данном случае удобно использовать линейный способ начисления амортизации, т.к. срок эксплуатации основных средств, в рамках производственной программы составляет 1 год.

Аотч=Аст x Nа/100 x n (9)

Расчёт потребности в материальных ресурсах таблица №7

Виды материальных ресурсов	Единица измерения	Норма расхода на единицу Нр	Объём пр-ва Vпр-ва	Коэф. техн. отхода R	р-д мат. р-сов в нат. выражении Rнат	Цена за ед.изделия. Ц	Ст-ть мат.рес. руб., Rст
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Основные материалы: -припой -флюс -спирт -стеклотекстолит -сталь	кг. кг. литр кг. кг.	0,01205 0,00241 0,013014 0,204 1,014	220	7% 7% 7% 10% 6%	0,18557 0,0371 0,2 4,48 13,38	15000 8500 2200 5000 1000	2783,55 315,35 440 22400 13380
ИТОГО материалов:	-	-	220	-	-	-	39319
Т-З расходы(5%от итого материалов)	-	-	220	-	-	-	1966
Всего с учётом Т-З расходов	-	-	220	-	-	-	41285
2.Покупные комплектующие изделия: -резисторы -переключатели -конденсаторы -транзисторы -диоды -микросхемы	шт. шт. шт. шт. шт. шт.	39 1 21 14 15 3	220	5% 5% 5% 5% 5% 3%	429 11 231 154 165 20	200 1250 500 1800 300 5000	85800 13750 115500 277200 49500 100000
ИТОГО ПКИ:	-	-	-	-	-	-	641750
Т-з расходы	-	-	-	-	-	-	32088
Всего	-	-	-	-	-	-	673838

Расчет расход материалов на печатную плату и корпус:

Площадь печатной платы =0,3м x 0,2м=0,06 м кв

Площадь корпуса=2 x (0,4 x 0,2)+((0,4+0,2) x 2)x0,3=0,52м кв

Объём печатной платы=0,06 x 0,002=0,00012 м куб

Объём корпуса =0,52 x 0,00025=0,00013

Вес печатной платы=0,00012 x 1700=0,204 кг

Вес корпуса=0,00013 x 7800=1,014кг

Припой: норма расхода=0,005/100 x 241=0,01205

Спирт: норма расхода=0,0054/100 x 241=0,013014

Флюс: норма расхода=0,001/100 x 241=0,00241

Материальные затраты на инструменты и приспособления: таблица №8

Наименование	Количество	Цена за ед.руб	Стоимость	Условия приобретения
1.Сверло 2.Тиски 3.Микрометр 4.Паяльник 5.Отвёртка 6.Тестер	набор 7 5 5 7 1	60 000 30 000 37 000 15 000 15 000 25 000	60 000 210 000 185 000 75 000 105 000 25 000	Магазин строительных материалов
Всего:	26		660 000	-

5. Организационный план

5.1 Организационно-штатная структура

Директор

Начальник цеха

Маркетолог Мастер Бухгалтер

Рабочие(основное пр-во) Рабочие(вспомогательное пр-во)Обслуживающий персонал

Численность основных рабочих рассчитывается

Чо.р.= Тn/Фэ.ф.*Кв.н., (10)

таблица №9- Баланс рабочего времени

Показатели	Дней	Часов
1	2	3
1.Календарный фонд, Фк	365	-
2.Выходные и праздничные дни, Дв и Дпр	112	-
3.Длительность смены, Дсм	-	8
4.Сокращенные рабочие дни (предпраздничные), Дп.пр.	4	4
5.Время сокращения предпраздничных дней, Тс	-	1
6.Табельныыйй фонд, Фтаб		2020
7.Неотработанное время, Тнеяв в том числе: отпуск болезни прочие неявки, разрешенные законодательством.	35 25 7 3	840 600 168 72
8.Эффективный фонд времени, Фэф.	-	1180

Рассчитаем табельный фонд времени

Фтаб=Дсм*(Фк-Дв-Дпр)-Тс*Дп.пр (11)

Фтаб=8*(365-112)-1*4=2020

Расчёт потребности в трудовых ресурсах: таблица №10

Категория работающих	Численность	Квалификация	Примечание
1	2	3	4
1.Рабочие основного производства 1.1 Монтажники 1.2 Пайщики 1.3 Регулировщики 1.4 Сборщики 1.5 Оператор	6 6 3 3 1	4 разряд 4 разряд 4 разряд 4 разряд 4 разряд	образование средне-специальное
2.Рабочие вспомогательного производства 2.1 Монтеры 2.2 Наладчики 2.3 Водители	1 1 2	4 разряд 4 разряд 4 разряд	образование средне-специальное
3. Обслуживающий персонал 3.1 Уборщики 3.2 Кладовщики	1 1	1 разряд 3 разряд	образование среднее
4. Специалисты и служащие 4.1 Главный бухгалтер 4.2 Маркетолог 4.3 Начальник цеха 4.4 Мастер	1 1 1 1	13 разряд 13 разряд 13 разряд 13 разряд	Образование высшее
5. Руководители: 5.1 Директор 5.2 Зам. директора	1 1	20 разряд 18 разряд	Образование высшее
Итого работающих 23

Затраты на оплату труда основных рабочих определяются в следующей таблице:

Расходы на оплату труда основных рабочих: таблица №11

Наимено- вание операции	Трудоем- кость операции	Часовая тарифная ставка	Затраты на оплату Труда	Численность	Затраты на ОТ с учетом числен- ности
А	1	2	3	4	5
1. Монтаж	69,7	693	48300	6	289810
2. Пайка	4718	693	3269570	6	19617400
3. Регулировка	46	693	31880	3	95630
4. Сборка	20	693	13860	3	41580
5. Контроль ОТК	2,4	693	1660	1	1660
Итого:	-	-	-	-	20046080
Премия(40%)	-	-	-	-	8018430
Всего:	-	-	-	-	28064510
Отчисления на социальные нужды(35%)	-	-	-	-	9822580
Единый налог(5%)	-	-	-	-	1403230
Всего з/п с отчислениями	-	-	-	-	39290320

ЧТСn=МТС/Чср.м * Кn (12)

где МТС - месячная тарифная ставка 1 разряда=75000рублей Ч _ср.м - среднемесячное количество рабочих часов=169,8

Кn-межразрядный коэффициент

n - разряд работника

ЧТС 1= 75000/169,8*1,0=442 рублей

ЧТС 3=75000/169,8*1,35=596 рублей

ЧТС 4=75000/169,8*1,57=693 рублей

ЧТС 13=75000/169,8*3,01=1329 рублей

ЧТС 18=75000/169,8*4,26=1881,6 рублей

ЧТС 20=75000/169,8*4,88=2155 рублей

Затраты на оплату труда расчитываются по формуле:

Зот= Тn*ЧТС (13)

ОТ= Тn*ЧТС*численность

Рассчитаем расходы на оплату труда специалистов, служащих, а также вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала

таблица №12- Расходы на оплату труда

Категория работающих	Эффектив- ный фонд времени	Часовая тарифная ставка	Числен- ность	Расход на оплату труда
1	2	3	4	5
1. Всп. рабочие 1.1. Водители 1.2. Монтёры 1.3. наладчики	1180 1180 1180	693 693 693	2 1 1	1635480 817740 817740
2. Обслуживающий персонал 2.1. Уборщики 2.2 . Кладовщики	1180 1180	442 596	1 1	521560 703280
3 Специалисты и служащие:	-	-	-	-
3.1. Главный бухгалтер 3.2. Маркетолог 3.3. Мастер 3.4 Начальник цеха	1180 1180 1180	1329 1329 1329 1329	1 1 1 1	1568220 1568220 1568220 1568220
4. Руководители:	-	-	-	-
4.1. Директор 4.2 Зам.директора	1180	2155 1881	1 1	2542900 2219580
Итого:	-	-	-	15531160
Премия	40%	-	-	6212464
Всего с премией		-	-	21743624
Отч.в ФСЗН	35%	-	-	7610270
Единый платеж	5%	-	-	1087180
Всего оплата труда с отчислениями	-	-	-	30441080

6. Оценка рисков

таблица №13, позволяет определить количество и виды рисков, которые могут создатьпрепятствие на пути производства и реализации продукции, а также пути предотвращения этих рисков и факторов, способствующие появлению этих рисков

Оценка риска	Когда наступает	Меры по сокращению
1	2	3
Производственный	Этот вид риска наступает в то время, когда на предприятии воздействуют различные факторы, например нарушение поставки	На производстве должен всегда находиться запас материалов
Коммерческий	Этот риск может возникнуть при несоблюдении договора. Потеря коммерческой информации	Этот риск устраняется с помощью заключения договоров с соответствующими обязательствами при хорошем хранении коммерческой информации
Финансовый	Этот риск возникает в результате инфляций	Сохранить его возможно при вложении ценных бумаг в различные сферы производства
Транспортный	Этот риск возникает при перевозке грузов	Самым лучшим методом является страхование грузов
Природно-естественный	Этот риск возникает при природных катаклизмах	Сохранить его возможно при страховании
Политический	Связан с политикой внутри страны и странах, в которые будут поставляться товары	Этот риск сокращается с помощью личного опыта и интуиции руководства

7 Финансовый план.

7.1 Финансовый план обобщает результаты принятых решений по предыдущим разделам бизнес-плана.

таблица№14- Смета затрат

Наименование материала	Сумма расчета	Обоснование расчета
	В расчете на изделие	В расчете на производственную программу
1	2	3	4
1. Материалы	188р	41285р	таблица 7
2. ПКИ	3063р	673878р	таблица 7
3. Полуфабрикаты собственного производства	-	-	-
4. Амортизационные отчисления	188р	41500р	таблица 6
5. Основная з/п	189953р	41789704	таблица 11,12
6. Дополнительная з/п	18995р	4178970р	10% от п. 5
7. Итого расходы на оплату (ФОТ)	208948р	45968674р	сумма п. 5 и п. 6
8. Отчисления в ФСЗН	73131р	16089035р	35% от п. 7
9. Единый налог	10447р	2298433р	5% от п. 7
10. Прочие затраты	265934р	58505585р	140% от п.5
11. Полная с/с	561899р	123618390р	сумма п.1,2,3,4,5,6,7,8,9,10
12. Плановая прибыль	168570	37085517	Исходя из R пл
13.Оптовая Цена	730469р	160903807р	сумма п11 и п12
14. Целевые сборы в местные целевые бюджеты 15. Отчисления в республиканский фонд	29644р	6521802р	п13*3,9/96,1
16. Цена без учета НДС	760113р	167425609р	сумма п.13,14,15
17. НДС	136820р	30136609р	18% от п.16
18. Отпускная цена	896933р	197562218р	сумма п.16 и п.17

Примечание 1

1.1 Прочие расходы включают налоги, сборы и отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, относимые на себестоимость продукции и не отраженные в ранее перечисленных затратах, платежи по обязательному страхованию имущества юридических лиц, плата за процент краткосрочной ссуды банков, оплата услуг связи, коммуникабельных услуг.

1.2 Запланированная рентабельность изделия с учетом ситуации на рынке 35%

1.3 Расчет плановой прибыли по формуле

П_пл= С_ед*R_пл/100%, (15)

где С_ед - себестоимость продукции в рублях.

П_пл= (123618390*30%)/100%=37085517руб.

7.2 Переменные и постоянные издержки

7.2.1 В переменные издержки включаются:

- стоимость материалов

- стоимость ПКИ

- стоимость топливно-энергетических ресурсов на технологические цели

- заработная плата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды

расходы по ремонту и обслуживанию оборудования

Итого переменные издержки составят на изделие: 295777 рублей

7.2.2 К постоянным издержкам относят издержки не зависящие от объема производственной продукции. Определяется как разность полной себестоимости запланированного выпуска и переменных издержек на производственную программу.

Рпер=65070940 руб.

Рпост=58547450 руб.

таблица №15- Расчет чистой прибыли от реализации продукции

Виды поступлений и издержек	Сумма, руб.	Обоснование
1	2	3
1. Выручка от реализации продукции	43463687960	ПП * Отп. цена
2. Налоги и отчисления	8269150792	НДС=п.1*18/118 Фс/х=(п.1-НДС)*2/100 Фп=(п.1-НДС-Фс/х)*2,5%/100%
3. Переменные издержки	65070940	п.2,2разд7
4. Переменная прибыль	35129466228	п.1-п.3-п.2
5. Постоянные издержки	58547450	п.2,2разд7
6. Прибыль от реализации продукции	35194537168	п1-п2
7. Прочие доходы:	1055836115	3% от всех затрат
8. Балансовая прибыль	36250373283	п6+п7
9. Остаточная стоимость ОФ	115000000	таблица 6
10. Ставка налога на недвижимость	1%
11. Сумма налога на недвижимость	1150000	1% от п9
12. Прибыль подлежащая налогообложению	36249223283	п8-п11
13. Льготируемая прибыль	1812461164	5% от п12
14. Налогооблагаемая прибыль	34436762118	п12-п13
15. Ставка налога на прибыль	24%
16. Сумма налога на прибыль	8264822908	24% от п14
17. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия	26171939209	п14-п16
18. Местные сборы: - транспортный сбор - инфраструктура города	3% 2%
19. Сумма местных налогов -транспортный сбор -инфраструктура города	785158756 507735609	3% от п17 (п17-тр. сбор)*2%
20. Чистая прибыль	24879044844	п17-п19

7.3 Произведем расчет точки безубыточности расчётным способом:

- В натуральном выражении:

Тб=Рпост./Цед - Рперем. (16)

Тб=58547450/896933-295777=58547450/601156=97,39

-В стоимостном выражении:

Тб=Рпост./1-а (17)

а=Рперем. на 1 изделие/Цед (18)

а=295777/896933=0,33

Тб=58547450/1-0,33=87384253

7.4 Графическим способом (приложение к разделу 7 «Финансовый план»)

Р общ=(Рпост.+Рперем.)*Vпр-ва. (19)

Робщ=(266125+295777)*220=123618440рублей

8 Показатели эффективности проекта

В данном разделе рассчитываются и анализируются показатели, характеризующие эффективность производственно-хозяйственной деятельности и использование отдельных видов ресурсов, а также разработать мероприятия по их улучшению.

Результаты расчетов показателей и их анализ оформляется в таблице:

таблица №16- Показатели эффективности проекта

Наименование показателя	Обоснование расчетов	Величина показателя	Меры по его улучшению
1	2	3	4
1. Показатели использования ОФ а) Фондоотдача.	Фо=Vтп/Фср.г	1,7	Увеличение выпуска продукции и реализация незадействованных фондов.
б) Фондоемкость.	Фё=Фср.г/Vтп	0,06	Увеличение выпуска продукции и реализация не ликвидированных фондов.
в) Рентабельность.	Rоф=Пбал/ Фср.г	14%	Увеличение выпуска продукции и реализация не ликвидированных основных фондов.
2. Показатели использования оборотных средств а) Коэффициент оборачиваемости.	kо=Vр.пр./ СОоб.ср	184	Снижение материалоемкости продукции.
б) Длительность оборота.(дней) в)К-т загрузки оборудования	Тоб=366/kо kз=1/kо	2 0,005	Увеличение выпуска продукции и снижение материалоемкости.
3. Показатели производительности труда: а) Годовая выработка одного работающего(руб)	Вср.г=Vвп/ ЧППП	8589661р
б) Годовая выработка одного рабочего (руб)	Вср.г=Vвп/ Чосн.р	10975678р
4. Показатели использования материальных ресурсов: а) Материалоемкость	Мё=Мз/ТП	3250
б) Трудоемкость	Тё=ССЧППП/Vтп	3636
в)Энергоёмкость	Эё=Эз/ТП	0,1
г)Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции.	З/С=с/сТП/ VТП	0,6	Снижение себестоимости продукции.
5. рентабельность(%) а) Производства б) Продаж в) Продукции	Rпр-ва= Пбал/Фср.г Rпрод=Преал/ V реал*100 Rпрод=Преал/с/с*100	14% 88% 141%	Увеличение цены и снижение себестоимости. Снижение затрат на производство.
г)Капитала	Rк-ла=Чп/Собственные ср-ва.	23%
6. Уровень безубыточности	Уб=Пост.издержки/Переменая прибыль*100%	0,2
7.Срок окупаемости проекта, лет.	Ток.=Сср./Чпр	14,6 дней

1. Рассчитываем показатели использования ОФ:

а) Фондоотдача Фо = 197562218руб/115000000=1,7

б) Фондоемкость Фе = 11500000/197562218=0,06

в) Рентабельность Rоф= 164774424/11500000=14

2. Рассчитываем показатели использования оборотных средств:

а) коэффициент оборачиваемости

СОоб.ср-в за год =сумме четырех квартальных остатков деленная на четыре

Примечание

В качестве стоимости оборотных средств принимаются:

1. затраты на основные материалы

2. затраты на инструменты и приспособления

3. затраты на топливо

4. затраты на вспомогательные материалы

Для определения полной себестоимости оборотных средств затраты, выше перечисленные, увеличиваются на 50% (условно)

СО = 1072744рублей

Ко=197562218/1072744=184

б) Длительность оборота

Тоб=366/184=2дня

в)Коэффициент загрузки оборудования:

k з=1/184=0,005

3. Рассчитать показатели производительности труда:

а) годовая выработка одного работающего

Всрг=197562218/23=8589661руб

б) годовая выработка одного рабочего

Вср.г.= 197562218/18=10975678руб

4. Рассчитать показатели использования материальных ресурсов

а)Структура затрат на производство по смете затрат:

1.а)Мё=715163/220=3250руб

1.б)Эё=800000/220=3636руб

1.в) Тё=23/220=0,1

б)Показатель затрат на рубль товарной продукции:

З/С=123618390/197562218=0,6

5. Определить рентабельность

а) производства Rпр-ва=164774424/11500000=14%

б) продаж Rпродаж=174774424/197562218*100=88%

в) продукции Rпр-ии=174774424/123618390*100=141%

г) капитала Rк-ла=24879044844/1075000000=23%

6. определить уровень безубыточности по формуле:

Уб=58547450/35129466228*100=0,2

7. Срок окупаемости проекта:

Ток=1075000000/24879044844=0,04года=14,6 дней

Приложения к разделу № 4

Таблица 1

Нормативы времени на отдельные виды сборочно-монтажного производства

Виды работ	Обозначения	Норматив
Взять плату Отложить плату	Н вз.пл. Н отл.пл	0,026 минут 0,026 минут
Монтаж -резистора -конденсатора -диода -микросхемы -переключателя -гнезда -индикатора -транзистора	Н монт.	0,14 минут 0,14 минут 0,14 минут 1,48 минут 0,28 минут 8,7 минут 0,24 минут 0,17 минут
Пайка «волной» «ручная»	Н пайка Н п.в. Н п.р.	0,24 минут 0,17 минут
Промывка «волной» «ручная»	Н пром.	0,09 минут 0,05 минут
Регулировка Контроль ОТК Сборка	Н рег. Н отк Н сб.	2,1 минут 0,01 часа 0,088 часа

Таблица 2

Характеристика типов производства

Объём выпуска	Тип производства	Производительность труда %
До 1000 шт	единичное	19,5
От 1000 до 10000	мелкосерийное	16,5
От 10000 до 100000	серийное	14
От 100000 до 1000 тыс.	крупносерийное	12
Более 1000 тыс.	массовое	10

Таблица 3

Удельная плотность материалов

Наименование	Плотность кг/м3
Гетинакс	1400
Стеклотекстолит	1700
Полистирол	1050
Сталь	7800
Алюминий	270
Древесина	От 500 до 800
Стекло	2500

Таблица 4

Процент технического отхода.

Вид материальных ресурсов	Процент технического отхода
Гетинакс, стеклотекстолит, древесина	10%
Полистирол	0,5%
Металлы	6%
Припой, флюс, спирт	7%
Резисторы, конденсаторы, диоды…	5%
Микросхемы	3%

Таблица 5

Нормативы расхода материалов

Наименование материалов	Единицы измерения	Норматив расхода
		На 100 паек	На 1 м2
Припой	Килограмм	0,005	0,35
Спирт	Литр	0,0054	0,03
Флюс	килограмм	0,001	0,13

Литература

1. Положение о формировании цен и товаров. «Национальная экономическая газета» №19, май 1999г.

2. Словарь-указатель «Бизнес-Беларусь».

3. В.П.Буров, В.А.Морошкин, О.К.Новиков Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример - М. ЦИПКК АП, 1995-86с.

4. И.П.Грибалев, И.Г.Игнатьева. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению, Санкт-Петербург, 1994-158с.

5. Р.Г.Малиновский и др. Бизнес-план: методические материалы. - М: «Финансы и статистика», 1996,78с

6. Т.П.Лазунова, Г.З.Суша. Методические материалы для выполнения самостоятельного задания «Бизнес-план» по курсу «Экономика предприятия» Минск, 1993-46с

7. Бизнес-план: порядок составления для получения кредита, инвестиций и создания совместного предприятия. Под редакцией В.Г.Гавриленко. Минск: Право и экономика, 1994-120с.

8. Г.Я.Кожекин, Л.М.Синица. Организация производства. Минск ИП «Эксперимент», 1998г.

9. Анализ хозяйственной деятельности под общей редакцией В.И.Стражева. Минск: Высш. шк, 1999-398с.

Размещено на Allbest.ru