Планирование производства батона "Новый" ЗАО "Альфа"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Резюме: краткое содержание бизнес-плана

батон производство себестоимость прибыль

ЗАО «Альфа» работает на рынке хлебобулочных и кондитерских изделий более 5 лет и сумела завоевать симпатии покупателей. Нашу продукцию всегда отличали такие потребительские качества, как свежесть, наличие упаковки и низкая цена.

Главная задача, стоящая перед ЗАО «Альфа» - расширение рынка сбыта продукции и укрепление завоёванных позиций с помощью расширения ассортимента производимых товаров.

Как известно, хлеб - необходимый и полезный продукт, употребляемый каждым человеком изо дня в день. Хлеб постоянно пользуется спросом, и его производство является очень выгодным делом во все времена. Хлеб употребляется в пищу ежедневно, поэтому очень важно, чтобы он был не только вкусным, но и полезным. Кому-то может показаться, что хлеб он и есть хлеб, трудно что-то придумать оригинальное. Но как объяснит тот факт, что один вид хлеба пользуется повышенным спросом, а другой нет?

Большой популярностью в нашем городе пользуется так называемые батоны «Новые», производимые и продаваемые в магазине-пекарне фирмы АОЗТ «Каравай». Эти батоны пришлись по вкусу жителям Заводского района нашего города, и вот уже более семи лет они пользуются повышенным спросом. Но только жители этого района могут получать такое удовольствие от этих батонов. А вот жители остальных районов лишены такой возможности. Поэтому, для того, чтобы более полно удовлетворить потребности в хлебных изделиях жителей других районов нашего города, в частности Центрального района, ЗАО «Альфа» предлагает закупить полную технологическую линию производства изготовления батонов.

Продуктом фирмы ЗАО «Альфа» является батон «Новый». Данный батон представляет из себя хлебное изделие продолговато-овальной формы с округленными концами длиной 30 см и шириной 8 см , с 4-5 косыми надрезами на поверхности. Цвет от светло- желтого до светло-коричневого. Масса готового батона составляет 300 грамм.

Применение только высококачественного сырья и применение современной технологии обеспечивает получение высококачественного и конкурентноспособного хлебного изделия. Невысокая цена хлебного изделия при неоспоримых отличных вкусовых качествах, безусловно будет пользоваться спросом у людей со средним достатком.

Готовую продукцию предполагается реализовывать через розничные магазины, расположенные при хлебзаводе и за его пределами. На начальном этапе планируется проводить рекламную кампанию, главной целью которой является информирование жителей района о выпуске столь любимого батона.

Для реализации проекта необходимы инвестиции в размере 5132 тысяч рублей. Источником инвестиций для данного проекта является банк (кредит). Производственные площади предполагаются арендовать. Рабочий коллектив составит 29 человек.

Фирма ЗАО «Альфа « планирует занять свое достойное место на рынке хлебоизделий Центрального района. Планируется окупить в течении 3,4 года все затраты, завоевать долю рынка хлебоизделий района не меньше 3-4%. Что касается дальних перспектив, то планируется выйти на рынок с этой продукцией и на Ленинский район нашего города, тем самым расширить свой географический регион.

Все обоснования выгодности данного проекта представлены в нижеследующих главах бизнес-плана.

2. Цели деятельности предприятия и цели бизнес-плана

Извлечение максимальной прибыли является конечной целью любой коммерческой деятельности. Возможность повышения прибыльности производства обусловлена следующими моментами:

- в настоящее время предприятие работает с прибылью; имеется потенциал прироста прибыли на 5%;

- наблюдается тенденция прироста сбыта продукции ЗАО «Альфа» на 3%;

- сокращение времени оборота и величины дебиторской задолженности;

- расширение клиентурной базы

- формирование покупательских предпочтений в сторону продукции ЗАО «Альфа».

Слабости и конкурентные преимущества фирмы представлены в таблице 1.

Таблица 1-Слабости и конкурентные преимущества фирмы

	Преимущества	Слабости
Внутренняя среда	- высокое качество продукта; - низкая оптовая и розничная цена; - высокий профессионализм - модернизированное оборудование - дешевое сырье; - широкий ассортимент мелкоштучной сдобы -благоприятная налоговая и кредитная политика - хлеб всегда горячий и свежий	-отсутствие первоначального капитала; - сложности получения кредита - ориентация на производство изделий из муки только высшего сорта
Внешняя среда	- удобное местоположение в центре густозаселенного района	- слабая реклама; - возможность конкуренции

Угрозы:

- непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции;

- появление новых конкурентов;

- снижение цен конкурентами;

- рост налогов;

- рост цен на сырье, перевозки;

- появление новых конкурентов;

- риск изменения договорных условий поставщиками

Цели бизнес-плана:

Убедить будущих партнеров в успехе бизнеса;

Предоставление бизнес-плана инвесторам, поставщикам продукции, банку;

Получение инвестиций для увеличения производительности производства.

3. Юридический план

Закрытое акционерное общество «Альфа» действует на основании Устава, утвержденного решением Общего собрания акционеров, в соответствии с Указом Президента РФ. Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом. Управляет закрытым акционерным Обществом (исполни тельный орган) - директор.

Юридической базой функционирования предприятия является Гражданский Кодекс РФ. Федеральный Закон РФ «Об акционерных обществах».

Акционеры не отвечают по обязательствам ЗАО «Альфа». Распределение прибыли учитывается пропорционально стоимости простых и привилегированных акций. В ЗАО «Альфа» акции распределяются только среди его учредителей или иного, заранее определенного круга лиц. Число голосов считается по количеству акций.

ЗАО «Альфа» является юридическим лицом и создано без ограничения срока деятельности, имеет в собственности имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество осуществляет свою деятельность на коммерческой основе в целях получения прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

-промышленная деятельность;

-торговая деятельность;

-закупочная и сбытовая деятельность.

4. Проектируемый продукт

Продуктом фирмы ЗАО «Альфа» является батон «Новый». Данный батон представляет из себя хлебное изделие продолговато-овальной формы с округленными концами длиной 30 см и шириной 8 см , с 4-5 косыми надрезами на поверхности. Цвет от светло- желтого до светло-коричневого. Масса готового батона составляет 300 грамм.

Батон «Новый» изготовляется на заводе и сразу поступает в продажу, поэтому батон предстает для покупателей всегда свежим и горячим. Стоит конечно отметить несомненные вкусовые качества батона. Отличные потребительские свойства батона обеспечивают современная технология производства и качественное сырье, используемые для производства. Кроме отличных вкусовых качеств батона, можно отметить его полезность, заключающаяся в содержании полезных минералов и витаминов (В1, В2, РР). Батон «Новый» имеет большой срок хранения. Кроме того, батон отличается более высокой каллорийностью. Этот факт может отпугнуть людей, имеющие проблемы с излишнем весом, но вот остальным людям, по-настоящему ценящих вкусный хлеб, батон «Новый» придется по вкусу.

Неоспоримым преимуществом батона «Нового» является его изготовление по нормам государственного стандарта (ГОСТ 28809-90), что, уже само по себе, говорит о прекрасных органо-лептических и физико-химических показателях (1 Влажность мякиша, не более 40%, 2 Кислотность мякиша, не более 3,5 град, 3 Пористость мякиша, не менее 6,8%).

В состав рецептуры входят мука, вода, дрожжи, соль и масло растительное. Все сырьё при приемке проходит тщательный контроль и также отвечает требованиям ГОСТ.

Батон «Новый» не содержит добавок, а значит прекрасно подходит для приготовления гренок и бутербродов.

Конечно, те или иные сорта хлеба имеют свои достоинства и недостатки (например, ржаной хлеб содержит больше полезных для организма минералов и имеет невысокую цену, пшеничный же богат белками и имеет более лучшие вкусовые качества), но все же батон «Новый» имеет ряд преимуществ, с которыми жители Центрального района смогут ознакомиться в ближайшем будущем.

Батон находится в индивидуальной упаковке, что является очередным положительным фактором.

Конкурентные преимущества товаров и услуг фирмы представлены в таблице 2.

Таблица 2- Конкурентные преимущества товаров и услуг фирмы

Товар	Преимущества	Недостатки	Меры преодоления недостатков
Батон	-высокое качество; -низкая цена -удобное местоположение в центре густозаселенного района	слабая реклама	-проводить рекламные акции; - организовывать дегустации на торговых точках

5. Оценка рынка сбыта

Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.

На основании исследований анализа и структуры хлебобулочных изделий можно:

-совершенствовать качество продукции;

-следить за тем, что делают конкуренты для продвижения товара на рынке;

-разрабатывать новый ассортимент продукции;

-оказывать больше сервисных услуг своим дистрибьютерам;

-инвестировать новые разработки в технику и технологию;

-правильно разместить свою продукцию (в спальных районах более дешевую, в элитных - более дорогие сорта хлеба, мелкоштучную продукцию, диетические и диабетические сорта хлеба);

-выяснить, нужна ли реклама и как правильно её разместить

Для начального анализа воспользуемся вторичной информацией.

По данным ИАМ (Институт Аграрного маркетинга), анализ ассортимента хлебобулочных изделий, производимых хлебопекарными предприятиями в 2007 году, показал, что в усредненной структуре производства преобладает мелкоштучная продукция - на ее долю приходится 59% всего ассортимента, доля ржаного хлеба равна 16,3%; минимальный процент - 8,7% - приходится на пшеничный хлеб. При этом в структуре производства хлеба на рынке преобладает упакованная продукция - на ее долю в среднем приходится 58,6% общего производства.

Спрос горожан на хлебобулочные изделия (батоны, плетенки с маком, булочки) существенно различается. Наибольшим спросом пользуются батоны (20%) и булочки (14%). 13% потребителей предпочитают все хлебобулочные изделия. Затруднились ответить 15%, но большая часть потребителей предпочитают хлеб (34%). Спрос на плетенку значительно ниже и составляет, соответственно, в целом по городу 4%.

Для дальнейшего маркетингового исследования проведем анкетирование 100 человек. Анкета представлена ниже.

Уважаемые потребители!

Группа исследователей изучает рынок хлебобулочной продукции в городе Кемерово. Отвечая на предложенные вопросы, не торопитесь и прочтите вначале все возможные варианты ответов. Выбрав тот или те из них, которые совпадают с Вашим мнением, обведите его. Если ни один из предложенных вариантов не отражает Вашего мнения, напишите собственный ответ на свободной строке.

1 Какие хлебобулочные изделия Вы употребляете?

1 хлеб;

2 батон;

3 булочки;

4 изделия из слоеного теста;

5 плетенки, калачи;

6 бараночные изделия

7 Ваш вариант______________________________________________

2 Какие наиболее важные критерии при покупке хлебобулочных изделий?

1 близость торговой точки;

2 ассортимент;

3 свежесть;

4 вкус;

5 внешний вид;

6 полезность;

7 упаковка;

8 цена;

9 Ваш вариант______________________

3 Как часто Вы покупаете хлебобулочные изделия?

1 ежедневно;

2 1 раз в 2 дня;

3 1 раз в 3 дня;

4 еще реже

4 С какими наполнителями Вы покупаете хлебобулочные изделия?

1 с кунжутом;

2 с луком;

3 с изюмом;

4 с орехами;

5 сырные;

6 с маком;

7 без наполнителя;

6 Ваш вариант___________________________________

5 Какой вид батона Вы предпочитаете?

1 нарезной;

2 багет;

3 батончики

4 Ваш вариант_____________________________________________

6 Вы предпочитаете хлебобулочные изделия производства:

1 мини-пекарен;

2 крупных заводов

7 Ваш пол

1 мужской;

2 женский

8 Ваш возраст

1 от 18 до 21;

2 от 22 до 35;

3 от 36 до 50;

4 больше 50

9 Состоите ли Вы в браке?

1 да;

2 нет

10 Ваше социальное положение

1 работающая (ий);

2 предприниматель;

3 служащая (ий);

4 учащаяся (ийся);

5 домохозяйка (ин);

6 на пенсии

11 Оцените Ваш уровень дохода

1 до 3000 руб.

2 3000-7000 руб.

3 7000-15000 руб.

4 свыше 15000 руб.

На основании анкетирования можно сделать вывод, что:

1 хлеб употребляют 66%, батон-22%, булочки-5%, изделия из слоеного теста-2%, плетенки, калачи-3%, бараночные изделия-2%;

2 наиболее важными критериями при покупке хлебобулочных изделий является близость торговой точки-25%, ассортимент-12%, свежесть-25%, вкус-15%, внешний вид-7%, полезность-3%, упаковка-9%, цена- 4%;

3 хлебобулочные изделия покупают ежедневно-54%, 1 раз в 2 дня-35%, 1 раз в 3 дня-11%, еще реже-0%;

4 хлебобулочные изделия с кунжутом предпочитают 12%, с луком-4%, с изюмом-18%, с орехами- 19%, сырные-25%, с маком-5%, без наполнителя-20%;

5 нарезной батон предпочитают 64%, багет-32%; батончики-4%;

6 хлебобулочные изделия производства мини-пекарен предпочитают 64%,

крупных заводов-36%.

7 из 100 опрошенных: 48%- мужчин; 52- женщин.

8 на анкету ответило: 41%- в возрасте от 18 до 21; 45%- от 22 до 35; 8%- от 36 до 50; 6%- от 50 и выше. Из них 69%- учащиеся; 39%- работающих; 7%- домохозяйки; 4%- на пенсии.

9 Оценив свой доход выяснилось, что: 44%- имеют доход до 3000 руб.; 21%- в пределах 3000-7000 руб.; 20%- 7000-15000 руб.; 15%- свыше 15000 руб.

6. Оценка конкурентов

В настоящее время производством хлеба и хлебобулочных изделий занимаются: Хлебозавод № 1, 4 мини-пекарни и несколько Дока-хлеб.

Основной вид продукции - хлеб из ржаной и пшеничной муки, булки. Оборудование достаточно изношено, требует капитальных вложений. Цены на продукцию устанавливают сами предприятия, включая в нее значительные накладные расходы.

Производственные мощности мини-пекарен составляют 800кг. в смену (смена - 12 часов).

Пекарни «Колос» - частные предприятия, основанные в 90-х годах. Специализируется на производстве хлеба высшего сорта, хлебобулочных и кондитерских изделий. Используется традиционное сырьё, оборудование - мини-пекарни. 40% - Левобережный район, 60% - Правобережный район города. Фирменная торговля осуществляется только через магазины фирмы «Кора».

Сильные стороны:

Широкий ассортимент.

Гибкая адаптация к запросам потребителей и изменение ориентации производства в зависимости от изменения потребностей рынка.

Большой выбор мелкоштучной продукции.

Слабые стороны:

Сравнительно небольшие объемы производств

Хлебозавод № 1 ориентирован главным образом на производство хлеба 1-го сорта, отрубного, уральского подового, пшеничного 2-го сорта, хлебцев докторских, мелкоштучной сдобы в широком ассортименте, кондитерских изделий (торты, пирожные), кваса, отрубей, сухарей. В настоящий момент объём производства колеблется от 8 до 11 тонн, причем нехватка сырья препятствует предприятию увеличить этот объём. Оборудование: ХПА-40 и новая печь ФТЛ. Используется традиционное сырьё.

Сильные стороны:

Широкий ассортимент мелкоштучной сдобы.

Высокое качество кондитерских изделий.

Слабые стороны:

Небольшие объёмы производства.

Устаревшее оборудование.

Городской рынок хлеба насыщен и стабилен. Рынок хлебобулочных изделий имеет тенденцию к расширению за счет макроэкономических условий. Это происходит в основном за счет сокращения импорта аналогичной продукции и роста цен на неё, роста цен на сырьё внутри страны, резкого повышения цен на прочие продукты питания.

Завоевание рынка следует проводить путем расширения ассортимента хлебобулочных изделий за счет разработки новых видов булочек и специфических хлебов, а также за счет усиленного продвижения с помощью рекламной компании уже разработанных видов продукции. Необходимо осваивать технологически новые виды хлебобулочных изделий. При сохранении стабильно высокого качества выпускаемой продукции рассмотреть возможность корректировки ценовой политики для сохранения высокой рентабельности товаров. Постоянно повышать качество и эффективность маркетингово - сбытовой деятельности.

Из исследований видно, что наибольшим спросом среди хлебобулочных изделий пользуется батон-22%, булочки-5%, изделия из слоеного теста-2%, плетенки, калачи-3%, бараночные изделия-2%. Фирма ЗАО «Альфа « планирует запустить линию по производству батона «Нового» и более полно удовлетворить потребности в хлебных изделиях жителей Центрального района.

Фирма ЗАО «Альфа» планирует являться единственным поставщиком батона «Нового» в Центральном районе и занять свое достойное место на рынке хлебоизделий.

7. План маркетинга

Потенциальными покупателями нашей продукции являются все жители

Центрального района, а также близлежащих районов.

К основным элементам плана маркетинга относятся:

Схема распространения товара;

Ценообразование;

Реклама;

Методы стимулирования продаж;

Формирование общественного мнения.

Рассмотрим все эти элементы по порядку.

1 Схема распространения товара, через фирменные магазины.

2 Ценообразование. Возможная цена товара может определяться, исходя из: себе стоимости продукции; цены конкурентов на аналогичный товар или товары-заменители; цены, определяемой спросом на товар. Минимально возможная цена пива за 1 батон (на основе себестоимости) - 9,07 рублей. Розничная цена пива за 1 батон - 12,5 рубля.

3 Реклама. Для продвижения и реализации товара на рынке мы собираемся исполь зовать: газеты; радио; рекламные щиты; телевиденье; рекламные щиты на транс порте, проводить так называемые бесплатные дегустации батона для ознакомления с продукцией фирмы, предполагается распространение рекламных листов (в основном в местах, где продается хлеб, а также в других продовольственных магазинах).

4 Формирование общественного мнения о фирме и товаре: осуществление торговых презентаций; оказание консультационных услуг.

Основные виды расходов по маркетинговому плану:

1 Реклама

1.1 Радио

1.2 Рекламные щиты

1.3 Телевидение

1.4 Реклама на транспорте

2 Презентация батона в торговых точках

Годовые затраты на все перечисленные услуги составят 914,049 тыс.руб.

8. План производства

Батон «Новый» будет изготавливаться на действующем предприятии, расположенным на территории Кемеровской области. Это существенно повлияет на себестоимость продукции, так как нет таможенных пошлин, и поставка готового продукта ограничивается территорией Кемеровской области. Сырье закупают у российских производителей. Линия по производству закупается, исходя из средств, взятых в кредит в банке.

Краткое описание технологического процесса. Тесто месится опарным способом на большой густой опаре (БГО) на тестомесильной машине А2-ХТ-2Б. Замешивание теста производится до получения хорошо перемешанной однородной массы. Подготовленная опара ставится на брожение. Готовность опары определяют по кислотности установленной технологическим режимом и органо-лептическим признакам. Начало опадания считают одним из признаков готовности опары. Замес теста производится до получения однородной массы. Замешанное тесто ставится на брожение. Готовность полуфабрикатов определяется по кислотности и по органо-липтическим показателям (разрыхленным, не липким на ощупь, эластичным). Выбранное тесто разделывают на тестоделителе А2-ХТН, на округлителе Т1-ХТН и тестозакаточной машине И8-ХТЗ. Массу тестозаготовки определяют по установленной массе с учётом упёка и усушки. После округления, закатки, тестозаготовки поступают в расстойный шкаф (производства ОМЗ). Продолжительность расстойки 40 - 60 минут.

После расстойки на поверхности делают 4 - 5 косых надреза. Затем тестозаготовки укладывают на под печи.

Выпекают батон «Новый» с паром при t: 1 зона - 240 - 250 градусов ?С, 2 зона - 240 - 250 градусов ?С в печи фирмы «Босколо» при хорошем пароувлажнении (примерно 7 - 8 витков). Выпекается 21 минуту.

Состав и характеристика оборудования производственной линии представлены в таблице 3.

Таблица 3- Состав и характеристика оборудования производственной линии

Наименование оборудования	Количество единиц, шт	Техническая норма производительности,т/час
Питатель М-116	1
Трубопровод	1
Бункер для хранения муки ХЕ-160А	6
Шнек транспортирующий	1
Нория Н-1	1
Просеиватель «Бурат»	5
Бункер промежуточный	1
Шнек транспортирующий	4
Дозатор муки Ш2-ХДА	2
Дозатор жидких компонентов Ш2-ХДБ	2
Машина тестомесильная А2-ХТ-2Б	2
Дежа подкатная	6
Дежеопрокидыватель О-1	1
Машина тестоделительная А2-ХТН	1
Машина тестоокруглительная Т1-ХТН	1
Транспортер	1
Машина тестозакаточная И8-ХТЗ	1
Шкаф расстоцный	1
Печь «Босколо»	1	0,630
Стол циркуляционный	1
Контейнер	12
Итого стоимость линии, тыс.руб	3000

На основании исходных данных производим следующие расчеты

1 Расчет потребности и стоимости материальных ресурсов;

2 Расчет численности работников предприятия и фонда оплаты труда;

3 Расчет себестоимости, цены продукции и прибыли.

4 Расчет объема производства и реализации продукции

Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможное количество перерабатываемого сырья или максимально возможный объем выпуска продукции в единицу времени при совершенной организации производства, прогрессивных нормах использования оборудования, а также при соответственном опыте и квалификации кадров. Производственная мощность предприятия выражается в натуральных измерителях (штуки, кг, т): единицах готовой продукции или перерабатываемого сырья. Широкая номенклатура приводится к одному или нескольким видам однородной продукции.

Производственная мощность рассчитывается по формуле 1

ПМ = Н_техн * Ф_пл * п ,(1)

где: Н_техн - технические (или паспортные) нормы производительности

ведущего оборудования;

Ф_пл - плановый (максимальный) фонд времени работы ведущего

оборудования;

п - количество единиц ведущего оборудования

ПМ=0,630*1896*1=1194,48 т

Необходимые затраты на производственные мощности и расчет амортизационных отчислений приведены в таблице 4.

Таблица 4-Необходимые затраты на производственные мощности и расчет амортизационных отчислений

Потребность в основных фондах по категориям	Количество	Стоимость за единицу, тыс.руб	Общая стоимость, тыс.руб	Срок службы, лет	Норма амортизации, %	Амортизация в год, тыс.руб.
Основные производственные фонды:
а) здания и сооружениям	1200	1,2	1440	15	10	144
б) машины и оборудование	45	___	3000	20	14	420
в)транспорт- ные средства	2	346	692	6	12	83,04
ИТОГО			5132			647,04

8.1 Расчет объема производства и реализации продукции

Для расчета этого раздела потребуются следующие данные:

1 Ассортимент продукции;

2 Производительность оборудования по видам продукции;

3 Расчетный фонд времени оборудования в год;

4 Оптовые цены на сырье.

Расчетный фонд времени работы оборудования за год зависит от режима работы предприятия.

При прерывной рабочей недели плановый фонд времени работы оборудования определяется по формуле 2:

Ф=(К-Опл-П-В)*С*Д, (2)

где: Ф- расчетный фонд времени работы оборудования;

К- календарный фонд времени (365 денй);

Опл- плановые остановки оборудования за год (время на ремонт, на

санитарную обработку, профилактику, 21 день);

С- количество смен в сутки (1 смена);

Д- продолжительность смены в часах (8 часов);

П- количество праздничных дней в году(11 дней);

В- количество выходных дней в году(96 дней)

Ф=(365-21-11-96)*1*18=1896 часов

Расчет объема производства и реализации продукции представлены в таблице 5.

Таблица 5- Расчет объема производства и реализации продукции

Вид продукции	Производительность ведущего оборудования, кг/ч	Годовой фонд времени работы оборудования, ч	Планируемый годовой выпуск продукции, т	Оптовая цена на 1 шт продукции, тыс.руб	Выручка от реализации продукции, тыс.руб
Батон «Новый»	630	1896	1194,48	0,0125	1562,723

8.2 Расчет потребности стоимости материальных ресурсов

Расчет потребности в сырье и материалах зависит от отраслевых особенностей продукции. Потребность в ресурсах определяется методом прямого счета, т.е. объем производства в натуральном выражении умножается на норму расхода ресурса на единицу продукции по рецептуре.

Для расчета этого раздела требуется следующая информация:

Наименование продукции;

Нормы расхода сырья на единицу продукции;

Рецептуры на продукцию;

Годовой выпуск продукции;

Оптовые цены за единицу сырья принимаются на уровне биржевых, рыночных, публикуемых в рекламных объявлениях.

Расчет потребности и стоимости сырья приведены в таблице 6.

Таблица 6-Расчет потребности и стоимости сырья

Наименование продукции и сырья	Годовой выпуск продукции, т	Расход сырья на 1т продукции,т	Потребность в сырье,т	Оптовая цена 1т сырья, тыс.руб/т	Стоимость сырья, тыс.руб
Батон «Новый»	948
Мука		0,66225	627,813	7,7	4834,160
Вода		0,319	302,412	0,0253	7,651
Дрожжи пресованные		0,01325	125,61	13,13	164,925
Соль		0,009	9,3852	5,2	48,803
Сахар-песок		0,0267	25,122	16,6	417,025
Масло растительное		0,0267	25,122	24,8	623,025
Итого					6095,589

Расчет потребности и стоимости вспомогательных материалов ведется методом прямого счета и представляется в виде таблицы 7. Расчет ведется по каждому виду продукции, а затем подсчитывается суммарная вели чина на вспомогательные материалы по предприятию в целом.

Таблица 7- Расчет потребности и стоимости вспомогательных материалов

Виды вспомогательных материалов	Годовой выпуск, т	Потребность в вспомогательных материалах, шт	Цена за единицу материала, тыс.руб	Стоимость вспомогательных материалов,тыс.руб
Лотки, шт	948	750	0,00805	60,375
Полиэтиленовые мешки, шт		2844000	0,00003	85,320
Итого				145,695

Таблица 8- Расчет потребности и стоимости электроэнергии

Показатели	Значение показателей
1. Годовой выпуск продукции, т	980
2. Норма расхода энергии на 1 т продукции, кВт/ч	17
3. Потребность в электроэнергии на годовой выпуск, кВт/ч	16116
4. Тариф за 1 кВт/ч электроэнергии, тыс. руб.	0,002
5. Стоимость электроэнергии на годовой выпуск, тыс. руб.	32,232
6. Затраты на электроэнергию на 1 т продукции, тыс. руб.	0,034

Таблица 9- Расчет потребности и стоимости топлива

Показатели	Значение показателей
1. Годовой выпуск продукции, дал	948
2. Норма расхода условного топлива на 1 т продукции, т	0,00144
3. Потребность в условном топливе на годовой выпуск, т	28,8
4. Вид натурального топлива и коэффициент перевода условного топлива в натуральное	Газ-1,17
5. Потребность в натуральном топливе, тыс.	28,478
6. Цена единицы натурального топлива, тыс. руб.	1,0353
7 Стоимость натурального топлива на годовой выпуск, тыс. руб.	29,483
6. Затраты пара на 1 т продукции, тыс. руб.	0,03008

8.3 Расчет численности работников предприятия и фонда оплаты труда

Численность работников предприятия устанавливается по следующим категориям:

основные и вспомогательные рабочие;

инженерно-технический персонал.

Состав, квалификационный уровень работников предприятия определяется самостоятельно, каких-либо норм по этому вопросу нет. При определении численности работников на проектируемом предприятии лучше всего воспользоваться опытом действующих предприятий, где проходили практику. По сложившейся традиции на предприятиях пищевой промышленности применяется бригадная форма организации труда. В состав бригады мо гут быть включены основные рабочие, вспомогательные, ИТР и служащие.

При расчете фонда оплаты труда необходимо соблюдать требования законодательства РФ: размер оплаты труда на предприятии не может быть ниже минимального размера оплаты труда в период проектирования предприятия. Что касается размера тарифных ставок должностных окладов, их можно принимать на уровне, применяемом на действующих предприятиях, применять систему оплаты для бюджетных организаций, а также применять индексации для изменения минимального уровня оплаты труда на момент проектирования предприятия.

Расчет планового фонда рабочего времени одного рабочего представлен в таблице 10.

Таблица 10- Расчет планового фонда рабочего времени одного рабочего

Показатели	Значения
Календарный фонд, дни	365
Выходные дни	96
Праздничные дни	11
Номинальный фонд рабочего времени, дни	258
Невыходы на работу по уважительным причинам, дни	35
- по болезни	5
- основные и дополнительные отпуска	22
- отпуск по беременности и родам	7
- выполнение государственных обязанностей	1
Плановый фонд рабочего времени, дни	223
Средняя продолжительность смены, час	8
Плановый фонд рабочего времени, час	1784

Среднемесячная заработная плата одного рабочего рассчитывается по формуле 3:

ЗПср.мес.=ФОТ/(Чраб.*12), (3)

где: ФОТ- годовой фонд оплаты труда рабочих, руб.;

Чраб.- списочная численность работников, входящих в состав

бригады, чел.

ЗПср.мес.=1087,152/(9*12)=10,066 тыс. руб.

8.4 Расчет себестоимости, цены продукции и прибыли

Себестоимость рассчитывается по каждому наименованию продукции для единицы и для годового выпуска и может быть представлена в виде таблиц.

Таблица 11-Расчет себестоимости и цены продукции на 2008 год

Статьи калькуляции	Затраты, тыс.руб
	на 1 батон тыс руб.	на 1 т продукции	на годовой выпуск тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы	0,00193	6,42	6095,589
2. Вспомогательные материалы	0,005	0,15	145,695
3. Топливо на технологические цели	0,000009	0,03	29,483
4. Энергия на технологические цели	0,0000102	0,034	32,232
5. Заработная плата производственных рабочих	0,000344	1,147	1087,152
6. Отчисления на социальные нужды	0,000089	0,298	282,660
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	0,000172	0,3441	326,150
8. Цеховые расходы	0,000344	0,9176	1087,152
9. Общепроизводственные расходы	0,000344	1,147	1087,152
10. Прочие производственные расходы	0,0000172	0,057	54,380
11. Производственная себестоимость	0,00825	9,3	9140,493
12. Коммерческие расходы, расходы на рекламу	0,000825	0,93	914,049
13. Полная себестоимость	0,00907	10,23	10054,542
14 Рентабельность,%	15	15	15
15. Прибыль	0,00136	1,5345	1508,181
16. Оптовая цена предприятия	0,0104	11,76	11562,723
17. НДС	0,00104	1,176	1156,272
19. Отпускная цена с учетом НДС и акциза	0,0114	12,936	12718,995
20. Торговая наценка	0,00114	1,294	1271,9
21. Розничная цена продукции	0,0125	14,2296	13990,895

Таблица 12- Распределение прибыли предприятия

Показатели	Значение показателей
	на 1 т продукции (тыс. руб.)	на годовой выпуск (тыс. руб.)
1. Балансовая прибыль	1,5345	1508,181
2. Местные налоги	0,076725	75,409
3. Прибыль на благотворительные цели	0,015345	15,08
4. Прибыль, подлежащая налогообложению	1,44243	1417,692
5. Налог на прибыль	0,375	340,246
6. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	1,06743	538,723
7. Фонд накопления	0,533715	737,2
8. Фонд потребления	0,69243	442,32
8.1. Материальное поощрение	0,415458	442,32
8.2. Социальное развитие	0,276972	294,88

9. Организационный план

Организационный план проекта включает в себя два основных момента. Он предполагает выбор организационной структуры фирм и характеристику управленческой команды фирмы. Изучив все условия работы предприятия, мы выбрали линейную организационную структуру фирмы, т.е. ответственность за производство, сбыт, финансы и другое возлагается на функциональных управляющих, которые подчиняются высшему руководству.

Рис

Численность ИТР и служащих приведена в таблице 13.

Таблица 13- Численность ИТР и служащих

Наименование Должности	Численность, чел	Средняя з/п в месяц, тыс. руб.	Начисления на з/п, тыс. руб.	Годовой фонд оп латы труда, тыс. руб.
Директор	1	30	266,4	360
Гл.технолог	1	18	159,84	216
Гл.бухгалтер	1	25	222	300
Гл.механик	1	18	159,84	216
Зав. лабораторией	1	12	106,56	144
Ведущий инженер	1	15	133,2	180
Рабочие	10	10	888	1200
Механик	2	12	213,12	288
Технолог	1	15	133,2	180
Логист	1	15	133,2	180
Маркетолог	1	18	159,84	216
Водитель-экспедитор	2	10	177,6	240
Охрана	3	8	213,12	288
Уборщица	3	6	159,84	216
Итого	29	104	3125,76	4224

Директор предприятия избирается общим собранием учредителей, руководит деятельностью предприятия, организует торгово-технологический процесс на основе исследования и внедрения экономически обоснованных методов управления и прогнозирования. Он производит расстановку работников с учетом требований рационального разделения труда, квалификации и психологических особенностей работников, следит за повышением их квалификации, созданием благоприятного микроклимата в коллективе, безопасных условий труда. Директор организует разработку стратегии развития предприятия и контролирует степень ее выполнения. Вся деятельность директора направлена на получение прибыли, достаточной для самоокупаемости и самофинансирования предприятия, на обеспечение высокой культуры обслуживания покупателей, внедрение прогрессивных форм торговли, совершенствование технологии торгового процесса.

Директор имеет высшее образование по специальности «Экономист» и большой опыт работы. Приобретенные на практике знания специфики деятельности отрасли определяют его дополнительные преимущества при организации торгово-технологического процесса и процесса управления. Неоднократные стажировки за рубе жом позволили изучить передовой опыт организации торговых процессов и управления кадрами на предприятиях экономически развитых стран. Адаптация зарубежных технологий к нашим условиям с учетом менталитета, традиций, психологии коллектива и в сочетании с подбором соответствующей "команды" исполнителей дают основание ожидать высокой эффективности в организации дела на предприятии.

Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия, начисляет заработную плату работникам, несет ответственность за отчеты и ведомости перед налоговой инспекцией, а также осуществляет контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности и т.д. Главный бухгалтер имеет высшее образование по специальности «Бухгалтерский учет в торговле».

Главный технолог имеет высшее образование по специальности «Хлебопекарная промышленность». Он имеет в подчинении технолога, который следит за технологическим процессом производства батона. Главный технолог отвечает за качество полученного батона и соответствие ГОСТу.

Главный механик несет ответственность за ремонтное хозяйство, следит за правильной эксплуатацией оборудования, а вследствие выхода его из строя или поломки обязан принять меры.

Ведущий инженер отвечает за вспомогательное производство (энергетическое, паровое, холодильное, тарное). Под его руководством находятся водители, уборщица и сторожа.

10. Итоги работы

Раздел призван обобщить материалы, полученные в результате всей предыдущей работы и представить их в стоимостном выражении. Управление финансовой деятельностью связано с управлением коммерческой и производственной деятельностью фирмы. Финансовая деятельность отражается в документах финансовой отчетности.

Технико-экономические показатели производства батона «Нового» представлены в таблице 14

Таблица 14-Технико-экономические показатели производства батона «Нового»

Показатели	Значение показателей
Выпуск продукции в натуральном выражении, т/год	948
Выручка от реализации продукции, тыс.руб./год	11562,723
Полная себестоимость продукции, тыс.руб.	10054,542
Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,87
Балансовая прибыль, тыс.руб.	1508,181
Налог на прибыль, тыс.руб.	340,246
Чистая прибыль, тыс.руб.	1115,92
Рентабельность продукции, %	15
Численность работающих, чел	29
Производительность труда на 1-го работающего:
т./чел.	32,69
тыс.руб./чел	52
Капитальные вложения, тыс.руб.	5132
Срок окупаемости капитальных вложений по чистой прибыли, лет	3,4
Точка безубыточности:
в денежном выражении, тыс.руб	8245,149
в натуральном выражении, т	731,22

10.1 Расчет точки безубыточности

Под точкой безубыточности понимается такая выручка и такой объем производства предприятия, которые обеспечивают покрытие всех его затрат и нулевую прибыль, т.е. это тот объем продаж, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков.

Для проведения анализа безубыточности производства необходимым условием является деление затрат на постоянные и переменные.

Постоянные затраты - это затраты, величина которых не зависит от объема производства. К ним относятся заработная плата производственных рабочих, отчисления на социальные нужды, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые, прочие, общепроизводственные и коммерческие расходы.

Переменные затраты - это затраты, которые изменяются с ростом объемов производства. К ним относятся сырье, вспомогательные материалы, топливо, энергия и пар на технологические цели.

Для вычисления точки безубыточности (порога рентабельности) используют два метода: графический и аналитический. Все необходимые расчеты по определению маржинальной прибыли производят в таблице 15.

Изображенная на рисунке точка безубыточности - это точка пересечения графиков валовой выручки и полной себестоимости. Размер прибыли и убытков заштрихован. В точке безубыточности получаемая предприятием выручка равна его полной себестоимости, при этом прибыль равна нулю. Выручка, соответствующая точке безубыточности, называется пороговой выручкой. Объем производства в точке безубыточности называется пороговым объемом производства. Если предприятие продает продукцию меньше порогового объема продаж, то оно терпит убытки, если больше - получает прибыль.

Таблица 15- Расчет маржинальной прибыли

Показатели	Значение
	На 1 батон	На 1 т. продукции	На годовой объем
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	0,0104	11,76	11562,723
2. Полная себестоимость продукции, тыс. руб.	0,00907	10,23	10054,542
3. Переменные затраты, тыс. руб	0,069492	6,634	6302,999
4. Постоянные затраты, тыс.руб	0,0021208	3,596	3751,543
5. Прибыль, тыс. руб.	0,00136	1,535	1508,181
6. Маржинальная прибыль, тыс. руб.	0,0034808	5,131	5259,724
7. Норма маржинального дохода	0,3347	0,44	0,455

Аналитический метод предполагает определение точки безубыточности в денежном и натуральном выражении.

Точка безубыточности в денежном выражении определяется по формуле 4

Тб/у = Постоянные затраты / Норма маржинального дохода (4)

Тб/у = 3751,543 /0,455 = 8245,149 тыс. руб.

Точка безубыточности в натуральном выражении определяется методом уравнения 5

Ц*Х - Пер.*Х - Пост. = 0, (5)

где: Ц - оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.;

Пер. - переменные затраты на единицу продукции, тыс.руб;

Пост. - суммарные постоянные затраты, тыс. руб.;

X - безубыточный объем производства, т

X = 3751,543 / (11,76 - 6,634 ) = 731,22 т.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле 6

СО= Капитальные затраты / Чистую прибыль предприятия (6)

СО = 5132/1508,181=3,4 года

Литература

1 Бизнес-планирование: учебник для вузов/ Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 670с.

2 Гражданский кодекс РФ, часть 1.

3 Разработка бизнес-плана для курсовой работы по дисциплине «Экономика и организация производства»/ Под ред. А.С. Мустафина, И.Н. Журина, Н.В. Шишкина.- К.: КемТИПП, 2006.- 28с.

Размещено на Allbest.ru