Открытие минимаркета по продаже бытовой химии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

3. АНАЛИЗ ТОРГОВОГО АССОРТИМЕНТА

4. АНАЛИЗ РЫНКА СБЫТА

5. АНАЛИЗ КОНКУРЕНТНОЙ СРЕДЫ

6. ПЛАН МАРКЕТИНГА И СБЫТА

7. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН И ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

8.1 Коммерческая эффективность проекта

8.2 Эффективность участия в проекте

8.3 Бюджетная эффективность проекта

8.4 Социальные последствия проекта

9. РИСКИ ПРОЕКТА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Введение

В современных рыночных отношениях большое внимание уделяется бизнес - планированию. Планирование бизнеса имеет столь же важную роль, как и ведение самого бизнеса, так как является его основополагающей и неотъемлемой частью, особенно при внедрении новых проектов в жизнь.

Важность бизнес-планирования состоит в том, что при разработке каждого раздела бизнес-плана оцениваются различные стороны работы будущего предприятия с учетом его производственного, технического, кадрового и финансового потенциала, а также возможностей и угроз со стороны внешних и внутренних условий. Бизнес-планирование тесно связано с организацией комплекса работ по планированию и управлению, а также контролем за деятельностью различных отделов и служб.

Бизнес-план представляет собой совокупность разделов, посвященных описанию деятельности предприятия в целом, особенностей развития отраслей и сферы бизнеса. Характеризуется также будущая продукция или услуги, проводится анализ рынка сбыта, определяется конкурентное преимущество, описываются поставщики, предприятия конкуренты, посредники, партнеры и потребители. Необходимо также составить производственный, организационный и финансовый план и оценить риски будущего проекта. В конце процесса бизнес-планирования делается общий вывод об эффективности проекта и принимается решение о реализации или отказе от данного проекта.

1. Резюме проекта

Показатели	Значение показателя (указать + или - )
Организационно-правовая форма бизнеса: а) юридическое лицо: АО ООО б) индивидуальное предпринимательство	+
Система налогообложения: а) общая система налогообложения б) упрощенная система налогообложения в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	+
Источники финансирования инвестиций или способ развития бизнеса: а) кредиты банков б) собственные средства предприятия в) лизинг г) франчайзинг д) другой источник (указать какой)	+ +
Инвестиции во времени: а) растянуты б) не растянуты	+
Использование обоснованной ценовой стратегии: а) Стратегия «снятия сливок» б) Стратегия проникновения на рынок в) Стратегия стабильных цен г) Стратегия инноваций	+ +
Использование других (неценовых) маркетинговых средств для управления спросом по годам расчетного периода: а) товарная стратегия б) стратегия продвижения в) стратегия сбыта	+ +

В данном проекте предлагается открытие минимаркета бытовой химии в Свердловском районе г. Иркутска. Для открытия предприятия необходимы средства в размере 4 830 000 руб., из них 2 630 000 руб. собственный капитал, а 2 200 000 руб. банковский кредит на три года под 25% годовых.

Проект является выгодным в плане того, что предприятие приобретает помещение в собственность, что значительно снижает издержки на аренду и позволяет установить ценовой уровень на продукцию ниже, чем у конкурирующих фирм.

Предприятие получает чистую прибыль уже в первый год жизни проекта в размере 935 116 руб., а на конец жизни проекта ее увеличение составит 2,7 раза. Период окупаемости проекта 2 года и 8 месяцев.

В бизнес-проекте подробно отражены схема формирования прибыли и налоги, подлежащие уплате в бюджет. Кроме того, рассчитаны основные показатели, характеризующие экономическую и финансовую эффективность проекта, приведен план производства и реализации продукции предприятия.

2. Характеристика предприятия

ООО «Химтранс» является одним из крупнейших поставщиком бытовой химии, парфюмерной продукции и косметики в регионе. Свою деятельность компания начала в 1994 году.

Основным видом деятельности ООО «Химтранс» является оптово-розничная торговля товарами бытовой химии.

С 1995 года компания «Химтранс» является официальным дистрибьютором ОАО «Невская Косметика». С покупкой ОАО «Невская Косметика» Ангарского Завода Бытовой Химии существенно расширился ассортимент предлагаемой продукции и на сегодняшний день, он способен удовлетворить широкий круг покупателей.

С 2005 года компания «Химтранс» является официальным дистрибьютором ОАО «Арнест» (бренды «Прелесть», «Прелесть-Био», «Сияние» и т.д.).

В данном бизнес-проекте предлагается открытие минимаркета бытовой химии и средств по уходу за кожей в г. Иркутске. Для открытия магазина приобретается помещение на 1 этаже нового дома площадью 160 м2.

Требования при выборе помещения диктовались очень жестко: нежно было чтобы магазин находился в густонаселенном районе, на улице с хорошей проходимостью. Общая площадь помещений -- порядка 100 кв. м и более, для применений формы продажи - самообслуживание, которая увеличивает продажи на 40-50%.

Организационная структура предприятия будет создана по линейному типу, когда персонал подчиняется непосредственно одному вышестоящему сотруднику (Рис.2.1).



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2.1. Организационная структура предприятия

Штат сотрудников магазина ООО «Химтранс» состоит из 8 человек: заведующая магазином, бухгалтер, 4 продавца-консультанта, 2 уборщицы.

При отборе каждого из сотрудников учитываются следующие требования:

Заведующая магазином -- обязательно высшее образование, желательно по специальности «Менеджмент»; опыт управления персоналом не менее 1 года; коммуникабельность; порядочность; адаптивность к ситуации; знание компьютера. Ограничение по возрасту: не моложе 30 лет.

Бухгалтер -- наличие высшего образования; опыт работы не менее 3 лет; знание общей системы налогообложения; знание программы 1С: Бухгалтерия, версия 8.0; возраст до 40 лет.

Продавец-консультант -- опыт работы в сфере торговли; образование; коммуникабельность; внешняя привлекательность. Возраст- от 20 до 40 лет.

Сформирован следующий фонд заработной платы для персонала предприятия (Таблица 2.1).

Таблица 2.1 Фонд заработной платы руб.

Должность	Кол-во	В месяц	1год
Директор	1	25 000	300 000
Бухгалтер	1	15 000	180 000
Продавцы	4	13 500 Ч 4 = 54 000	648 000
Уборщица	2	6 000 Ч 2 = 12 000	144 000
Итого	8	106 000	1 272 000

Каждый год жизни проекта заработная плата будет увеличиваться на 5%.

В минимаркете как и в любом другом предприятии розничной торговли, есть следующая информация для покупателей: адреса и номера телефонов администрации магазина, книга жалоб и предложений.

3. Анализ торгового ассортимента

На сегодняшний день на рынке присутствует довольно широкий ассортимент товаров бытовой химии. Бытовой химией являются отдельные химические вещества или смесь химических веществ, применяемые для определенных целей в быту. Различают несколько основных групп товаров бытовой химии:

порошки стиральные (СМС);

чистящие, дезинфицирующие, моющие средства;

кондиционеры, антистатики, отбеливатели для белья;

средства по уходу за различными видами поверхности, предметами и элементами интерьера;

средства для борьбы с насекомыми и грызунами;

освежители воздуха.

Также товары бытовой химии делят на:

гелевые;

жидкие (эмульсии и суспензии);

пастообразные;

твердые (гранулированные, порошкообразные, в таблетках);

аэрозольные.

Минимаркет бытовой химии ООО «Химтранс» будет предлагать в продаж все категории бытовой химии таких производителей как Procter&Gamble, Henkel, Benckiser.

Среди косметики и парфюмерии - LOreal, «Невская косметика», Colgate-Palmolive, концерн «Калина», ОАО «Арнест» (бренды «Прелесть», «Прелесть-Био», «Сияние» и т.д.), Lumene, Nivea и другие. Крупные компании предлагают розничным магазинам ряд спецпредложений, например, бесплатное оборудование. В этом случае компания диктует условия торговли: выкладка только ее товара и др.

4. Анализ рынка сбыта

Объем рынка средств бытовой химии в России в 2008 году составил приблизительно 5,7 млрд.долл. Темп прироста рынка в стоимостном выражении находился в диапазоне 12,0-13,5%

По данным ФСГС РФ, выручка от продажи товаров бытовой химии (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) в 2008 году составила 3,1 млрд.долл., что на 23% превышает аналогичный показатель 2007 года, составляющий 2,5 млрд.долл.

Темп роста рынка бытовой химии в натуральном выражении значительно ниже, чем темп роста в стоимостном выражении. По нашей оценке, основанной на данных ФСГС РФ, в 2008 году объем рынка оказался равным приблизительно 1,1 млн. тонн и превысил показатель 2007 года всего на 2%.

Рынок средств бытовой химии является относительно консолидированным, на долю двух компаний-лидеров - Procter & Gamble и Henkel приходится 50% продаж всех стиральных порошков в весовом и 60% в стоимостном выражении.

Среди российских компаний на рынке бытовой химии наиболее крупной и способной конкурировать с иностранными производителями является компания «Нэфис Косметикс».

Универсальные чистящие средства являются одним из самых бурно развивающихся сегментов. Основной из тенденций в данном секторе рынка является увеличение доли продукции международных производителей.

Самая большая и развитая категория здесь - порошки. Потребительские предпочтения в этой группе в последнее время изменились: потребители считают, что современное средство должно не только хорошо чистить, но и не повреждать обрабатываемые поверхности. Поэтому будущее, безусловно, за гелями и жидкими чистящими средствами.

Средства для мытья посуды - наиболее развитый сегмент рынка. Потребители жидких средств для мытья посуды составляют в целом по России - около 90% от числа всех потребителей этой категории. Российские компании опережают зарубежные в натуральном выражении в данном сегменте бытовых средств. Расширение ассортимента происходит в основном за счет появления новых запахов.

На подъеме находится категория средств для чистки и дезинфекции унитазов. Сейчас в этой нише порядка пяти сильных игроков, которые занимают 75% рынка. Этот рынок один из самых перспективных, так как из 100% домашних хозяйств пока только 27% используют специальные средства.

На долю средств, дополняющих действие моющих средств (стирального порошка), приходится 24,3% розничных продаж в физическом выражении, из которых 22,2% составляют кондиционеры. Такие средства, как соли для стирки, средства для замачивания и т.п. пока не пользуются в России большой популярностью. Это относительно новые сегменты для российского рынка, и хотя их продажи растут, объемы остаются незначительными. Основная доля отбеливателей, представленная на российском розничном рынке - продукция российских производителей, в то время как средства, дополняющие действие стирального порошка, в основном, предлагают международные компании.

Под действием различных факторов складываются такие тенденции рынка, как рост потребления более дорогих и качественных средств бытовой химии, переориентация потребителей с универсальных средств на специализированные и появление новых ниш на рынке бытовой химии, рост потребления средств для автоматической стирки. За последние годы радикально изменилось соотношение между порошками для ручной и машинной стирки. Приобретя машину-автомат, потребители покупают и порошки-автоматы, причем соответствующие классу машин.

Емкость рынка синтетических моющих средств, по мнению специалистов, по итогам трех последних лет составила более 950 тыс. т в год. Одним из наиболее значимых сегментов рынка СМС является рынок средств для стирки, почти 70% которого занимает стиральный порошок, в том числе концетрированные стиральные а 30% - вспомогательные средства для стирки.

Общий объем реализованной через торгующие организации продукции бытовой химии в 2007 г. составил 788,5 тыс. т и увеличился по сравнению с уровнем 2006 г. на 30,5%, а в 2008 г., по оперативным данным - на 22,4% против показателей 2007 г.

В производственной структуре средств бытовой химии значительные объемы приходятся, по данным исследования ООО «Химтранс» на долю трех важнейших ассортиментных групп: синтетические моющие, отбеливающие и чистящие средства - более 65% от общего выпуска продукции.

Рынок средств бытовой химии в 2007 г. и 2008 г. в отличие от предыдущих лет формировался преимущественно за счет продукции отечественного производства. Объем импортных закупок важнейших ассортиментных групп (СМС, отбеливающих и чистящих средств) в этот период сократился вдвое и составил 72,6 тыс. т против 153,6 тыс. т в 2006 г.

Наметившееся оживление потребительского спроса и значительное расширение экспортной деятельности предприятий в 2007 и 2008 гг. обусловили существенный рост производства СМС (152 и 113% соответственно по сравнению с предыдущим периодом), а СМС в мелкой фасовке - 156 и 117%.

В последние три года у 12 ведущих производителей СМС осуществляют более 90% суммарного выпуска препаратов.

Потребление моющих средств в России в 2007 г. увеличилось на 68,6 тыс. т, или на 20% по сравнению с показателями 2006 г., а в 2008 г. превысило уровень прошлого года еще на 39,5 тыс. т, то есть на 9,6%.

Изменилась структура насыщения рынка: доля отечественных препаратов в суммарном потреблении выросла с 72,8% в 2006 г. до 89,4 и 90% в 2007 и 2008 г соответственно.

5. Анализ конкурентной среды

Розничная торговля является отраслью с наиболее острой конкуренцией, так как количество продавцов очень велико. Поскольку магазин ООО «Химтранс» открывается в спальном районе недалеко от других магзинов подобного профиля торговли, то это уже обуславливает наличие большого числа конкурентов с подобным ассортиментом товаров.

Для сравнения берутся близлежащие магазины с похожим набором продукции в ассортименте, сравниваются сильные и слабые стороны и исходя из этого будет формироваться политика сбыта нашего магазина. Практически все конкуренты отличаются наличием большого ассортимента, высоким качеством продаваемой продукции и наличием квалифицированного персонала, а кроме того предоставляют дополнительные услуги. Среди слабых сторон отмечается неполный ассортимент элитной косметической продукции, оформление магазинов и отсутствие рекламы. Существует два основных конкурента в данном сегменте рынка - это магазины «Любава» и «Виват».

В таблице 5.1 более подробно рассмотрены сильные и слабые стороны конкурентов.

Таблица 5.1 Анализ сильных и слабых сторон конкурентов

Наименование	ООО «Любава»	ООО «Виват»
Качество	Высокое качество предлагаемой продукции (как российский, так и зарубежный производитель)	Ориентированы только на средний ценовой сегмент потребителей, поэтому качество продукции довольно среднее
Репутация фирмы	Сложившаяся репутация	Сложившаяся репутация
Цена	Высокие цены	Средние цены
Расположение	Ул. Академическая	Ул. Геологов
Ассортимент	Широкий ассортимент, включающий как стандартный набор бытовой химии и средств по уходу за кожей, так и большой выбор элитной косметической продукции.	Стандартный ассортимент бытовой химии и средств по уходу за кожей с ориентацией на средний и низкий ценовой сегмент потребителей
Дополнительные услуги	Подарочная упаковка, большой выбор детской продукции	Нет сопутствующей продукции, только упаковочные пакеты
Политика продвижения	Наружная реклама, печатная реклама в специализированных изданиях	Наружная реклама

Если рассматривать сильные и слабые стороны конкурентов с точки зрения их места в на рынке, то оба конкурента недовольны занимаемой нишей на рынке и поэтому постоянно стремятся к вытеснению других магазинов, в этом большую роль играет оказание дополнительных услуг, более внимательного персонала и постоянное расширение ассортимента. Кроме того, один из конкурентов имеет возможность расширить ассортимент за счет продаж элитной косметической продукции.

6. План маркетинга и сбыта

Что касается стратегии сбыта продукции и продвижения услуг нашего предприятия на рынке, необходимо отметить, что будет достаточно грамотно организована маркетинговая и рекламная деятельность. В условиях рыночных отношений использование маркетинга является объективно необходимым, так как он указывает предприятиям и организациям наиболее правильные пути повышения эффективности их деятельности, ориентируемой на потребителя реализуемой продукции.

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Поэтому в товарной политике главный упор делается на формирование ассортимента бытовой химии и средств по уходу за кожей в среднем ценовом сегменте с выделением линеек дорогих средств для отельного сегмента покупателей.

Так как спрос на продаваемую продукцию является постоянным с небольшим сезонным влиянием (в летний период он повышается в связи с дачным сезоном), то необходимо создание преимуществ перед другими конкурентами, уже находящимися на этом рынке.

При открытии магазина необходимо применить несколько стратегий:

Стратегия сегментирования, которая позволяет выяснить, сколько сегментов рынка необходимо охватить при реализации продукции. Принятие того или иного решения зависит от экономического значения отдельных сегментов и поведения конкурентов.

Стратегия развития и продвижения продукта, которая предполагает решение задач роста за счет производства нового продукта, который будет реализовываться на уже освоенном рынке.

Проводить ценовую политику следует с учетом того, чтобы цена на продукцию не превысила уровень цен, обеспечивающих эту продукцию на конкурентоспособном уровне. Стратегия ценообразования ориентированна на избежание спада в сбыте и минимизацию воздействия таких внешних сил, как конкуренты и участники каналов сбыта. Из всевозможных методов предпочтительнее установление цены на основе ощущаемой ценности товара, т.е. основной фактор ценообразования - не издержки, а покупательское восприятие. Но, безусловно, необходимо покрытие первоначальных и текущих затрат. Предполагается также широкое использование ценовых приемов воздействия. С учетом динамики цен и уровня инфляции розничные цены будут изменяться.

Продвижение товаров и услуг на рынок предполагает совокупность различных видов деятельности по доведению информации о достоинствах товара до потенциальных потребителей и стимулированию его приобретения. Методы продвижения на рынок товаров и услуг включают: рекламную деятельность, стимулирование сбыта, связи с общественностью, прямой сбыт продукции и персональные продажи товаров и услуг.

Стимулирование продаж имеет многоцелевую направленность. Главным объектом воздействия является потребитель, который обладает наибольшей значимостью, и вся политика маркетинга сводится к воздействию именно на потребителя.

Кроме того, необходимо стимулировать и персонал фирмы. Работники, способные и умеющие показать товар в выгодном свете, не будут оставлены без внимания со стороны руководителя компании.

Стимулирование можно производить также с помощью лучшего оформления витрины, скорее, всего это будет красочные плакаты производителей продукции с соответствующей надписью. Так же для этих целей предполагается проведение праздничных мероприятий, а также предоставление скидок постоянным клиентам.

Чтобы покупатель пришел еще раз, нужна продукция высшего качества, дружеская атмосфера общения, открытость, быстрое обслуживание. Следует использовать любую возможность, чтобы показать покупателям, как им рады, как высоко их ценят, как надеются, что они расскажут о продукции магазина своим знакомым. Стоит отвести отдельное место общению с покупателями. В этом заключается искусство успешного маркетинга.

Необходимо отметить, что реклама очень тесно связана с процессом установления имиджа магазина. Целями проведения рекламы являются информирование потребителей об открытии нового магазина, формирование у них положительного мнения о магазине, а также привлечение как можно большего числа клиентов.

Что касается системы накопительных скидок, то она формируется следующим образом (таблица 6.1):

Таблица 6.1 Система скидок

Наименование	Покупка от 2 000 до 3 000 руб.	От 3 001 до 5 000 руб.	От 5 000 руб.
Скидка	5%	7%	10%

В виду того что наши средства на рекламу будут составлять 2 тыс.рублей в месяц (в первый год 24 000 руб.), то каждый месяц будет выбираться определенный вид рекламы.

Рекламная деятельность направлена на формирование потребительского спроса и стимулирование сбыта. Она оказывает комплексное воздействие на потребителя, продвижение товара и обеспечение связей с общественностью. Формирование спроса заключается в том, чтобы сообщить потенциальному покупателю о существовании определенной продукции, потребностях, которые этой продукцией удовлетворяются, предоставить доказательства о высоком качестве товаров и услуг, описать его потребительские свойства. Это позволит максимально снизить барьер недоверия потребителя к продукции предприятия. С помощью рекламы в сознании потенциального потребителя формируется образ товара или услуги, играющий главную роль в принятии решения о покупке.

7. Производственный план

Для организации минимаркета косметики и бытовой химии будет куплено помещение на 1 этаже в строящемся жилом комплексе «Калининский» (Свердловский район) площадью 160 м2. Выбор местораспоположения минимаркета обусловлен близостью помещения к транспортной развязке, наличием большого жилого массива рядом и отсутствием подобных магазинов рядом.

Для организации предприятия будет использовано 4 830 000 руб. из них: 2 630 000 руб. будут собственные средства предприятия и 2 200 000 руб. будет взят кредит в банке на 2 года под 25% годовых.

В таблице 7.1 представлены первоначальные расходы на открытие магазина.

Таблица 7.1 Сумма первоначальных расходов

Статья расходов	Кол-во, ед.	Сумма, руб.
Покупка помещения		4 200 000
Торговое оборудование: в т.ч.:		325 000
Горки	6	130 000
Стеллажи	10	150 000
Витрины для выставки декоративной косметики	3	45 000
Кассовый терминал	2	60 000
POS - терминал	1	20 000
Мебель: в т.ч.:		50 000
Стол офисный	2	25 000
Шкафы для документов	2	15 000
Стулья	6	10 000
Компьютер	1	35 000
Оргтехника	1	10 000
Ремонт помещения		115 000
Первоначальные рекламные мероприятия		15 000
Итого		4 830 000

В третий год жизни проекта будет приобретена стойка для элитной декоративной косметики - цена 65 000 руб.

В таблице 7.2. представлены исходные данные для расчета финансовых показателей проекта.

Таблица 7.2 Исходные данные

Показатель	Значение
Средняя номинальная ставка процента по депозитным вкладам в банках на начальный момент времени, % годовых	9%
Номинальная ставка процента за пользование кредитом, % годовых	25%
Темп инфляции	10%
Риск проекта по сравнению с хранением денег в банке оценивается экспертами	5%
Система налогообложения	Общая система налогообложения
Облагается ли рассматриваемый вид деятельности налогом на добавленную стоимость	да
Налоговые ставки: НДС Налог на доходы физических лиц Единый социальный налог Отчисления на соц. страхование Налог на имущество Налог на прибыль	18% 13% 26% 0,2% 2,2% 20%
Лицензирование данного вида деятельности	нет

Рассчитаем издержки предприятия, которые неизбежно возникают при его деятельности. Это постоянные и переменные издержки.

Постоянные издержки -- издержки, величина которых не меняется в зависимости от объема продаж:

Определим постоянные затраты на предприятия (таблица 7.3)

Таблица 7.3 Постоянные затраты руб.

Показатель	1год	2год	3год	4год	5год
Коммунальные платежи	95000	100000	105000	110000	110000
Маркетинг	24000	30000	32000	32000	32000
Фонд оплаты труда	1272000	1335000	1400000	1470000	1470000
НДФЛ	165360	173550	182000	191100	191100
ЕСН	330720	347100	364000	382200	382200
ОСС	2544	2670	2800	2940	2940
Транспортный налог	2128	2128	2128	2128	2128
Налог на загрязнение окружающей среды	15497	20 662	25182	25182	25182
Прочие расходы	25 000	27 000	30 000	32000	32000
Итого	1932250	2011112	2113113	2247554	2247555

Анализируя таблицу необходимо отметить увеличение коммунальных платежей на 5000 руб. ежегодно, что связано с общим подъемом цен на рынке, а также увеличение затрат на маркетинг и фонда заработной платы.

Так как предприятие самостоятельно осуществляет поставку продукции в минимаркет и использует для этого грузовой автомобиль Toyota Toyoace (грузоподъемность 3 т., мощность 133 л.с.), то оно является плательщиком транспортного налога, который включается в состав постоянных затрат, а также начисляет плату за загрязнение окружающей природной среды, расчет которых приведен в финансовой части проекта.

Также в сумму постоянных издержек также включается амортизация, которая в нашем случае начисляется на стоимость павильона, которое приобретается для организации предприятия розничной торговли и приобретаемое торговое оборудование.

Рассчитаем амортизационные отчисления на приобретаемое торговое оборудование, которые начисляются линейным методом, при котором годовая сумма амортизации считается равномерно по годам, исходя из первоначальной стоимости основных фондов.

минимаркет бытовая химия сбыт ассортимент

АО = Сб * Асс * n ао год /100(7.1)

где АО - годовая сумма амортизационных отчислений;

Сб - балансовая стоимость единицы оборудования;

Асс - среднесписочное количество оборудования за год;

n ао год - годовая норма амортизационных отчислений, %.

n ао год = 1 / Tпол * 100%, (7.2)

где Тпол - срок полезного использования оборудования

Исходя из этого амортизация оборудования составит (таблица 7.4)

Таблица 7.4 Амортизационные отчисления

Наименование		1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Торговое оборудование	Сб, руб.	325000	325000	325000	325000	325000
	Асс, ед.	19	19	19	19	19
	Тпол, лет	5	5	5	5	5
	n ао год,%	20	20	20	20	20
	АО, руб.	65 000	65 000	65 000	65 000	65 000
Кассовый терминал	Сб, руб.	60 000	60 000	60 000	60 000	60 000
	Асс, ед.	2	2	2	2	2
	Тпол, лет	7	7	7	7	7
	n ао год,%	14,2	14,2	14,2	14,2	14,2
	АО, руб.	8 520	8 520	8 520	8 520	8 520
POS - терминал	Сб, руб.	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000
	Асс, ед.	1	1	1	1	1
	Тпол, лет	5	5	5	5	5
	n ао год,%	20	20	20	20	20
	АО, руб.	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000
Мебель	Сб, руб.	50 000	50 000	50 000	50 000	50 000
	Асс, ед.	10	10	10	10	10
	Тпол, лет	10	10	10	10	10
	n ао год,%	10	10	10	10	10
	АО, руб.	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000
Компьютер	Сб, руб.	35 000	35 000	35 000	35 000	35 000
	Асс, ед.	1	1	1	1	1
	Тпол, лет	3	3	3	3	3
	n ао год,%	33,4	33,4	33,4	33,4	33,4
	АО, руб.	11 690	11 690	11 690	11 690	11 690
Стойка для косметики	Сб, руб.	0	0	65 000	65 000	65 000
	Асс, ед.	0	0	1	1	1
	Тпол, лет	0	0	5	5	5
	n ао год,%	0	0	20	20	20
	АО, руб.	0	0	13 000	13 000	13 000
Итого	АО,руб.	93 940	93 940	106 940	106 940	106 940

Амортизация помещения начисляется по остаточной стоимости до конца срока использования (составляет 20 лет), отсюда 100/20 = 5% в год, а сумма амортизации помещения составит 210 000 руб. в год.

Отсюда общие суммы амортизации в год составят (таблица 7.5)

Таблица 7.5 Общая сумма амортизационных отчислений руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Амортизация помещения	210 000	210 000	210 000	210 000	210 000
Амортизация оборудования	93 940	93 940	106 940	106 940	106 940
Итого	303 940	303 940	316 940	316 940	316 940

Удельные переменные затраты - это затраты связанные с объемом продаж и изменяющиеся в зависимости от объема продаж. В нашем случае - это поставка бытовой химии, средств по уходу за кожей и декоративной косметики с оптовой базы предприятия. В первый год затраты на закупку товаров составят - 4 900 000 руб./год, во второй год - 6 500 000 руб./год, в третий год - 7 287 500 руб./год, в четвертый и пятый год - 8 340 000 руб./год.

Проводить калькуляцию себестоимости единицы продукции нет смысла, поскольку номенклатура продаваемых товаров слишком высока, а данное предприятие не производственное, а предприятие розничной торговли.

8. Финансовый план и показатели эффективности производства

8.1 Коммерческая эффективность проекта

Рассчитаем первоначальные вложения в организацию нового направления -- открытие минимаркета по продаже бытовой химии.

Капитальные затраты - это средства, необходимые для организации нашего бизнеса:

К0 = 4 830 000 руб

К1 = 0руб.

К2 = 65 000 руб.

К3 = К4 = К5 = 0

Далее проводится расчет финансовых показателей текущей деятельности предприятия. Для данных расчетов определено, что цена - это сумма чека, объем - количество обслуживаемых человек.

R = p Ч Q, (8.1)

где R - выручка от продаж, руб.

P - цена, руб./чек.;

Q - объем продаж, чел.

Таблица 8.1 Выручка от продаж

Показатели	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5 -ый год
Цена, руб./чек	400	500	550	600	600
Объем продаж, чел.	24500	26000	26500	27800	27800
Выручка от продаж, руб.	9800000	13000000	14575000	16680000	16680000

За последние два года жизни проекта выручка остается неизменной, так будет предложен максимальный ассортимент бытовой химии и средств по уходу за кожей, а также наработан круг постоянных покупателей.

Для дальнейших расчетов определим нетто - выручку предприятия - это разница между выручкой от продаж и суммой налога на добавленную стоимость.

НВ = R - НДС = R - [(R / 1,18) Ч 0,18] (8.2)

Таблица 8.2 Нетто - выручка от продаж руб.

Показатели	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5 -ый год
Выручка от продаж	9800000	13000000	14575000	16680000	16680000
Сумма налога	1494915	1983051	2223305	2544407	2544407
Нетто - выручка	8305085	11016949	12351695	14135593	14135593

Рассчитаем общие издержки предприятия:

1. Постоянные затраты:

TFC = TFCбез АО + АО, (8.3)

где ТFС - сумма постоянных затрат с амортизационными отчислениями, руб.

TFCбезАО - постоянные затраты без амортизационных отчислений, руб.

АО - амортизационные отчисления, руб.

Таблица 8.3 Постоянные затраты с учетом амортизационных отчислений руб.

Показатели	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5 -ый год
Постоянные затраты без АО	1932250	2011112	2113113	2247554	2247555
Амортизационные отчисления	303940	303940	316940	316940	316940
Постоянные затраты с АО	2236190	2315052	2430053	2564494	2564495

2. Переменные затраты составят:

TVC1 = 4 900 000 руб.

TVC2 = 6 500 000 руб.

TVC3 = 7 287 500 руб.

TVC4 = TVC5 = 8 340 000 руб.

3. Общая сумма текущих затрат

TC = TFC + TVC, (8.4)

где ТС - общая сумма текущих затрат, руб.

TFC - постоянные затраты с учетом амортизации, руб.

TVC - общая сумма переменных затрат, руб.

Таблица 8.4 Общая сумма текущих затрат руб.

Показатель	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5 -ый год
Постоянные затраты	2236190	2315052	2430053	2564494	2564495
Общая сумма переменных затрат	4900000	6500000	7287500	8340000	8340000
Общая сумма текущих затрат	7136190	8815052	9717553	10904494	10904495

Необходимо с учетом найденных общих издержек найти прибыль от продаж, для дальнейшего расчета налога на прибыль.

Таблица 8.5 Прибыль от продаж руб.

Показатель	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5 -ый год
Нетто - выручка	5 338 983	8 237 288	9 533 898	9 533 898	9 533 898
Общая сумма текущих затрат	3 636 630	4 922 680	5 861 220	5 861 220	5 861 220
Прибыль от продаж	1 702 353	3 314 608	3 672 678	3 672 678	3 672 678

Поскольку предприятие использует общую систему налогообложения, необходимо рассчитать налог на прибыль предприятия по формуле 8.5.:

Нпр = Pr Ч 20% (8.5)

где Нпр - налог на прибыль, руб.

Pr - прибыль от продаж, руб.

20% - ставка налога на прибыль, проц.

Таблица 8.6 Налог на прибыль

Показатель	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5 -ый год
Прибыль от продаж, руб.	1168895	2201897	2634142	3231099	3231098
Ставка налога, проц.	20	20	20	20	20
Сумма налога на прибыль, руб.	233779	440379	526828	646220	646220
Чистая прибыль (Pr - Нпр), руб.	935116	1761518	2107314	2584879	2584879

Как показывает анализ таблицы, начиная со второго года жизни проекта, чистая прибыль увеличивается на 88,3%, несмотря на увеличение сумм налога на прибыль и издержек предприятия на коммунальные платежи, заработную плату и закупку товаров.

Проведем расчет чистой текущей стоимости проекта.

NPV -- чистая текущая стоимость проекта - это разница между суммой денежных поступлений от реализации проекта приведенных к нулевому моменту времени и суммой дисконтированных оттоков денежных средств необходимых для покрытия затрат связанных с реализацией проекта.

Положительное значение NPV считается подтверждением целесообразности инвестирования денежных средств в проект, а отрицательное, напротив, свидетельствует о неэффективности их использования.

NPV = CFt x t = (CF инв t + CF тек t) x t (8.6)

CFинв t и CFтек t - потоки денежных средств от инвестиционной и текущей деятельности.

t - коэффициент дисконтирования.

Для расчета NPV берутся общие затраты без амортизационных отчислений:

ТСбез АО = ТС с АО - АО(8.7)

Общие издержки без амортизационных отчислений приведены в таблице 8.7.

Таблица 8.7 Общие затраты без амортизационных отчислений руб.

Показатель	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5 -ый год
Общая сумма текущих затрат (с АО)	3636630	4922680	5861220	5861220	5861220
Амортизационные отчисления	303940	303940	316940	316940	316940
Общая сумма текущих затрат (без АО)	6832250	8511112	9400613	10587554	10587555

Далее рассчитаем коэффициент дисконтирования по формуле:

t = 1 / (1+rр)t (8.8)

rр = [(rнбанк - Кинфл)/(1 + Кинфл.)] + Криска (8.9)

где rнбанк = 9% -- номинальная банковская ставка по депозитным вкладам.

Кинфл. = 10% -- коэффициент инфляции.

Криска = 5% -- коэффициент риска проекта, по сравнению с хранением денег в банке.

Таблица 8.8 Коэффициент дисконтирования по годам

Год	0	1	2	3	4	5
t	1	0,96	0,92	0,88	0,85	0,82

Теперь рассчитаем чистую текущую стоимость проекта (таблица 8.9).

Таблица 8.9 Финансовые потоки проекта

Показатель	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5 -ый год
Нетто-выручка	8305085	11016949	12351695	14135593	14135593
Общая сумма текущих затрат (без АО), руб.	6832250	8511112	9400613	10587554	10587555
Сумма налога на прибыль, руб.	233779	440379	526828	646220	646220
t	0,96	0,92	0,88	0,85	0,82
Дисконтированный поток	1189494	1900221	2133343	2466546	2379491

Тогда NPV = 0 + 10 069 095 + (- 4 830 000) Ч 1 + (- 65 000) Ч 0,88 = 5 181 895 руб.

Согласно правилу NPV (когда NPV > 0) проект рекомендован к внедрению.

Рассчитаем максимальный денежный отток (МСО) -- это наибольшее отрицательное значение чистой текущей стоимости (NPV), рассчитанной нарастающим итогом.

NPV = CFтек t x + CFинв t x (8.10)

NPVо = (0 - 4 830 000)Ч1 = - 4 830 000 руб.

NPV1 = - 4 830 000 + 1 189 494 = -3 640 506 руб.

NPV2 = - 3 640 506 + 1 900 221 = - 1 740 285 руб.

NPV3 = - 1 740 285 + 2 133 343 - (65 000 Ч 0,88) = 335 858 руб.

NPV4 = 335 858 + 2 466 546 = 2 802 404 руб.

NPV5 = 2 802 404 + 2 379 491 = 5 181 895 руб.

Финансовый профиль проекта -- это графическое отображение динамики показателя чистой текущей стоимости проекта (NPV) рассчитанной нарастающим итогом (рис.8.1).



Рис.8.1. График финансового профиля проекта

Анализ графика показывает, что предприятие начинает окупаться на третьем году жизни проекта, когда кривая NPV переходит из отрицательного значения в положительное, такой период окупаемости обусловлен покупкой помещения в собственность предприятия и большими финансовыми вложениями.

И наибольшее отрицательное значение чистой текущей стоимости составляет 4 830 000 рублей.

Проведем расчет рентабельности инвестиций PI

PI - это отношение отдачи капитала к вложенному капиталу с учетом фактора времени.

PI=(CFтекt*t)/-(CFинt*t)(8.11)

t=0 t=0

PI = 5 181 895 / 4 887 200 = 1,06

Показатель PI больше 1, а значит отдача капитала превышает инвестиционные затраты в 1,06 раза и проект может быть рекомендован к внедрению.

Период окупаемости проекта PBP

Период окупаемости проекта -- это количество лет, в течение которых доход от продаж за вычетом издержек и налогов возмещает первоначальные инвестиции

PBP = Ко/ CF тек год(8.12)

Дисконтированные инвестиции (CFинt х бt) равны 4 887 200 руб. (в)

В таблице 8.10 приведены данные по вложению средств и их окупаемости нарастающим итогом:

Таблица 8.10

Год	CFтек*?t	Нарастающим итогом
0 (а)	0	0 (с)
1	1 189 494	1 189 494
2	1 900 221	2 133 343

Из колонки с «Нарастающим итогом» видно, что денежный поток становится положительным уже в первом году, поэтому используем значение (а)=0, (с)=0, (d)= 1 189 494

PBP= 0+((4 887 200 - 0)/ 1 189 494) = 0,24 лет.

Проект окупится через 2 года 8 месяцев.

8.2 Эффективность участия в проекте

Финансовые результаты предприятия.

1. В ходе проекта необходимо сформировать прогнозный отчет о прибылях и убытках предприятия для дальнейших расчетов эффективности. Данные представлены в таблице 8.11

Таблица 8.11 Прогнозный отчет о прибылях и убытках руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Выручка от продаж, R	9800000	13000000	14575000	16680000	16680000
НДС	1494915	1983051	2223305	2544407	2544407
Нетто-выручка	8305085	11016949	12351695	14135593	14135593
Общая сумма текущих затрат (ТС)	7136190	8815052	9717553	10904494	10904495
Прибыль от продаж, (Pr)	1168895	2201897	2634142	3231099	3231098
Налог на прибыль	233779	440379	526828	646220	646220
Чистая прибыль, руб.	935116	1761518	2107314	2584879	2584879

Как показывает анализ таблицы предприятие получает чистую прибыль по итогам всех лет жизни проекта, и к концу жизни проекта ее увеличение составит 276,4% или 1 649 763 руб.

2. Далее рассчитаем проценты за пользование кредитом.

Rб = Rн - Кинфл / 1+ Кинфл (8.13)

где Rб - реальная банковская ставка

Rн - номинальная банковская ставка - 25% годовых

Кинфл - инфляция - 10%

Rб = 0,25 - 0,1 / 1+0,1 = 0,14

Таблица 8.12 Расчет сумм по оплате процентов за пользования кредитом.

Показатель	1 год	2 год	3 год
Сумма задолженности в течении года, руб.	2 200 000	1 466 666	733 332
Реальная ставка банка	0,14	0,14	0,14
Проценты за пользования кредитом. руб.	308 000	205 333	102 666

3. Анализ рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность производства -- показывает сколько каждый рубль текущих затрат приносит прибыли.

Pip = (Pr/TC) Ч 100% (8.14)

где Pip - рентабельность производства, проц.

Pr - прибыль от продаж, руб.

ТС - общие затраты, руб.

Рентабельность продаж -- показывает, сколько в каждом рубле дохода содержится прибыли.

PIs = (Pr/НВ) Ч 100% (8.15)

где PIs - рентабельность продаж, проц.,

Pr - прибыль от продаж, руб.,

НВ - нетто-выручка, руб.

Таблица 8.13 Рентабельность проц.

Показатель	1 год	2год	3год	4год	5год
Рентабельность производства	16,38	24,98	27,11	29,63	29,63
Рентабельность продаж	11,93	16,94	18,07	19,37	19,37

Анализ рентабельности показывает, что каждый рубль текущих затрат приносит в 1 год. - 16,38 коп. прибыли; в 2 год - 24,98 коп. прибыли; в 3 ий год - 27,11 коп., в 4 и последующие также 29,63 коп. прибыли.

В каждом рубле дохода за 1 год содержится 11,93 коп. прибыли; за 2 год - 16,94 коп. прибыли; 3 ий - 18,07 коп. прибыли, в 4ый и пятый годы - 19,37 коп. прибыли.

4. Операционный рычаг.

Далее рассмотрим расчет операционного рычага, т.е. на сколько процентов изменится прибыль при изменении объема продаж на 1%.

ОР = М/Pr = (R - TVC)/Pr, (8.18)

где М - маржинальный доход, руб.,

R - выручка от продаж, руб.,

TVC - переменные затраты, руб.,

Pr - прибыль от продаж, руб.

Таблица 8.14 Операционный рычаг проц.

Показатель	1год	2год	3год	4год	5год
Операционный рычаг	4,19	2,95	2,77	2,58	2,58

Анализируя таблицу необходимо отметить, что при изменении объема продаж на 1% в 1ый год прибыль изменится на 4,19%, во 2 год - при изменении объема продаж на 1% прибыль изменится на 2,95%, 3ий год - 2,77, 4ый и последующие годы при изменении объема продаж на 1% прибыль изменится на 2,58%.

Анализ безубыточности проекта

Qб = TFC/(p - AVC) (8.19)

где Qб - объем безубыточности,

TFC - постоянные затраты (без АО), руб.

Р - продажная цена одной единицы продукта, руб.

AVC - переменные издержки на единицу продукции, руб.

AVC = TVC / Q(8.20)

где TVC - переменные затраты, руб.

Q - количество обслуживаемых человек в год.

Первый год:

TFCбез АО1 = 1 932 250 руб/год.

AVC1 = 4 900 000 / 24 500 = 200 руб./чел.

Qб1 =1 932 250 / (400 - 200) = 9 661 чел../год

Второй год:

TFCбез АО2 = 2 011 112 руб./год.

AVC2 = 6 500 000 / 26 000 = 250 руб./чел.

Qб2 = 2 011 112 / (500 - 250) = 8 044 чел../год

Третий год:

TFC без АО3 = 2 113 113 руб./год.

AVC3 = 7 287 500 / 26 500 = 275 руб./чел.

Qб = 2 113 113 / (550 - 275) = 7 684 чел./год.

Четвертый год:

TFC без АО4 = 2 247 554 руб./год.

AVC4 = 8 340 000 / 27 800 = 300 руб. /чел.

Qб = 2 247 554 / (600 - 300) = 7 492 чел. / год

Объемы безубыточности ниже, чем запланированные объемы продаж, что означает получение прибыли от деятельности предприятия.

Для построения графика безубыточности необходимы следующие данные:

1 год: TFC = 2 236 190 руб./год, НВ = 8 305 085 руб./год,

ТС = 7 136 190 руб./год

2 год: TFC = 2 315 052 руб./год, НВ = 11 016 949 руб./год,

ТС = 8 815 052 руб./год

3 год: TFC = 2 430 053 руб./год, НВ = 12 351 695 руб./год,

ТС = 9 717 553 руб./год

4 и 5 годы: TFC = 2 564 494 руб./год, НВ = 14 135 593 руб./год,

ТС = 10 904 494 руб./год

Как показывают расчеты и построенный график (Рис.8.2.), объем безубыточности каждый год увеличивается, что связано с возрастанием количества покупателей и расширением ассортимента.

Рис.8.2 График безубыточности проекта

Необходимый для покрытия всех затрат объем оказания услуг составляет: в первый год жизни проекта достаточно обслуживать 3 980 человек, во второй год - 3 766 человек, в третий год - 3 974 человек, четвертый и последующие годы также 3 974 человек.

Проведя расчет всех текущих финансовых показателей проекта сформируем таблицу всех денежных потоков за срок жизни проекта (таблица 8.15).

Таблица 8.15 Потоки денежных средств за срок жизни проекта

Наименование показателей	Первонач. состояние	Значение показателей по итогам
		1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Притоки: Поступления от продажи активов	0	0	0	0	0	0
Оттоки: Инвестиции в основной капитал	4 700 000	0	65 000	0	0	0
Инвестиции в оборотный капитал		0	0	0	0	0
Иные инвестиционные вложения	130 000	0	0	0	0	0
Поток CFин t	- 4 830 000	0	- 65 000	0	0	0
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Притоки: Нетто выручка от продаж	0	7 136 190	8 815 052	9 717 553	10904494	10904495
Оттоки: Текущие затраты без АО	0	6832250	8511112	9400613	10587554	10587555
Налог на прибыль	0	233779	440379	526828	646220	646220
ПотокСFтекt	0	1239056	2065458	2424254	2901819	2901819
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Притоки: Собственные средства	2 630 000	0	0	0	0	0
Кредиты	2 200 000	0	0	0	0	0
Оттоки: Проценты за использ. кредита	0	308 000	205 333	102 666	0	0
Погашение задолженности по кредиту	0	733 334	733 334	733 334	0	0
Дивиденды	0	0	0	0	0	0
Поток CFфин.	4 830 000	- 1 041 334	- 938 667	- 836 000	0	0
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Излишек средств	0	197 722	1 126 791	1 588 254	2 901 819	2 901 819
Потребность в средствах	0	0	0	0	0	0
Сальдо на конец периода	0	197 722	1 324 513	2 912 766	5 814 585	8 716 404

Анализируя таблицу денежных потоков за срок жизни проекта необходимо отметить, что осуществлялись инвестиции в суммах: 4 830 000 рублей в первоначальный период времени из которых: 2 630 000 руб. -- собственные средства предприятия и 2 200 000 -- заемные (банковский кредит), причем большая часть инвестиций приходится на покупку помещения для открытия минимаркета.

Относительно текущей деятельности предприятия, то здесь можно отметить получение прибыли в ходе реализации бытовой химии и средств по уходу за кожей, в свою очередь прибыль рассчитывается как разница между показателями нетто - выручки, текущих затрат без АО, и налога на прибыль.

В течении первых трех лет жизни проекта будет выплачиваться кредит равными долями по 733 334 рублей/год. В дальнейшем инвестиционные затраты будут осуществляться за счет собственных средств предприятия.

8.3. Бюджетная эффективность проекта

Для расчета бюджетного эффекта отразим исходные данные проекта:

Таблица 8.16 Первоначальные данные руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Материальные затраты	4900000	6500000	7287500	8340000	8340000
Фонд оплаты труда	1272000	1335000	1400000	1470000	1470000

Рассчитаем НДС полученный от покупателей и уплаченный поставщикам, а далее определим НДС, уплачиваемый в бюджет.

1.НДС - налог на добавленную стоимость.

Рассчитаем сумму НДС полученную от покупателей, руб.

НДСполуч = (R / 1,18) Ч 0,18 (8.21)

где R - выручка от продаж, руб.

Рассчитаем сумму НДС уплаченную поставщиками, руб.

НДСуплач = МЗ Ч 0,18 (8.22)

где МЗ - материальные затраты, руб.

Рассчитаем сумму НДС уплачиваемый в бюджет, руб.

НДСбюдж = НДСполуч - НДСуплач (8.23)

Таблица 8.17 Налог на добавленную стоимость руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
НДС полученный от покупателей	1494915	1983051	2223305	2544407	2544407
НДС уплаченный поставщикам	882000	1170000	1311750	1501200	1501200
НДС уплаченный в бюджет	612915	813051	911555	1043207	1043207

Анализ таблицы показывает, что с течением времени увеличивается начисление НДС всех видов, что связано с увеличением расходов на материалы и объема оказанных услуг.

Определим налоги, отчисляемые с фонда заработной платы. Результаты расчета данных налогов представим в табличной форме (таблица 8.18)

Таблица 8.18 Налоги с фонда оплаты труда руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Фонд оплаты труда	1272000	1335000	1400000	1470000	1470000
Налог на доходы физических лиц	1494915	1983051	2223305	2544407	2544407
Единый социальный налог	882000	1170000	1311750	1501200	1501200
Отчисления на соц. страхование	612915	813051	911555	1043207	1043207

Анализ таблицы показывает, что наибольшую долю среди налогов с ФОТ занимает единый социальный налог, что связано с его высокой процентной ставкой.

Расчет налогов осуществляется по следующим формулам:

2. НДФЛ - Налог на доходы физических лиц.

НДФЛ = ФОТ Ч 13% (8.24)

где ФОТ - фонд оплаты труда, руб.

3. ЕСН - Единый социальный налог.

ЕСН = ФОТ Ч 26%(8.25)

4. ОСС - Отчисления на обязательное социальное страхование

ОСС = ФОТ Ч 0,2% (8.26)

5. Налог на имущество организации (НИМ) ставка налога равна 2,2% от среднегодовой остаточной стоимости (СИМ) основных средств и нематериальных активов предприятия.

НИМ = СИМ Ч 2,2% , (8.27)

где СИМ - среднегодовая остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов предприятия.

СИМ1 = 4 690 000 - 303 940 = 4 386 060 руб.

СИМ2 = (4 386 060 + 4 082 120)/2 - 303 940 = 3 930 150 руб.

СИМ3 = ((3 930 150 + 3 613 210)/2 - 316 940) + 65 000 = 3 519 740 руб.

СИМ4 = (3 519 740 + 3 202 800)/2 - 316 940 = 3 044 330 руб.

СИМ5 = (3 044 330 + 2 727 390)/2 - 316 940 = 2 568 920 руб.

Таблица 8.19 Налог на имущество руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Стоимость имущества	4386060	3930150	3519740	3044330	2568920
Налог на имущество	96493	86463	77434	66975	56516

6. Налог на прибыль. Сумма налога на прибыль равна 20% от прибыли предприятия.

Таблица 8.20 Налог на прибыль руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Прибыль	1168895	2201897	2634142	3231099	3231098
Налог на прибыль	233779	440379	526828	646220	646220

7. Транспортный налог и плата за выбросы вредных веществ в атмосферный воздух от передвижных источников загрязнения.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно законодательства Иркутской области грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. облагаются ставкой 16 руб. на каждую л.с.

1 год: 133 Ч 16 = 2 128 руб.

Кроме того, необходимо определить сумму платы за выбросы вредных веществ в атмосферный воздух от передвижных источников загрязнения.

Плата=Qт Ч НП Ч К1 Ч К2 Ч К3 Ч К4 (8.28)

где Qт - количество использованного топлива (в тоннах);

НП - норматив платы, установленный постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344;

К1 - коэффициент, учитывающий состояние атмосферного воздуха, установленный для экономических районов РФ постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344;

К2 - дополнительный коэффициент для городов, установленный постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344 в размере 1,2 (К2=1,2);

К3 - коэффициент, учитывающий индексацию ставок платежей за негативное воздействие на окружающую среду;

К4 - повышающий коэффициент в случае отсутствия разрешения на выброс (установлен в размере 5 (К4=5) пунктами 5 и 6 Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 28.08.1992 № 632).

Нормативы платы (НП) за сожженное топливо установлены в рублях за одну тонну бензина (наши транспортные средства работают на бензине) - 1,3 руб/т., плотность - 0,73.

К1 = 1,4

К2 = 1,2

К3 = 1,62

К4 = 5

Qт (1 год) = 1 200 л Ч 0,73= 876 т.

1год: Плата= 876 Ч 1,3 Ч 1,4 Ч 1,2 Ч 1,62 Ч 5 = 15 497 руб.

Qт (2 год) = 1 600 л Ч 0,73 = 1 168 т.

2год: Плата= 1 168 Ч 1,3 Ч 1,4 Ч 1,2 Ч 1,62 Ч 5 = 20 662 руб.

Qт (3 год) = 1 950 л Ч 0,73 = 1 423,5 т.

2год: Плата= 1 423,5 Ч 1,3 Ч 1,4 Ч 1,2 Ч 1,62 Ч 5 = 25 182 руб.

Таблица 8.21 Транспортный налог и выплаты за загрязнение окружающей среды

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Транспортный налог	2128	2128	2128	2128	2128
Налог на загрязнение окружающей среды	15497	20 662	25182	25182	25182

В таблице 8.22 приведена общая сумма налогов в бюджет по годам жизни проекта.

Таблица 8.22 Сумма налогов руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
НДС уплаченный в бюджет	612915	813051	911555	1043207	1043207
Налог на доходы физических лиц	165360	173550	182000	191100	191100
Единый социальный налог	330720	347100	364000	382200	382200
Отчисления на соц. страхование	2544	2670	2800	2940	2940
Налог на имущество	1018	2613	2613	2613	2613
Налог на прибыль	9685	22290	22290	22290	22290
Транспортный налог	96493	86463	77434	66975	56516
Налог на загрязнение окружающей среды	233779	440379	526828	646220	646220
Итого	1452515	1888117	2089521	2357545	2347086

Рассчитаем бюджетный эффект проекта по формуле:

NPVб = ?Прб t Ч бt = ?(НДСt + ЕСНt + ОССt + НПрt +НИМt + НДФЛt + ТН + налог за загрязнение окр.среды) Ч бt (8.29)

NPV (бюдж) = (1 452 515 Ч 0,96) + (1 888 117 Ч 0,92) + (2 089 521 Ч 0,88) + (2 357 545 Ч 0,85) + (2 347 086 Ч 0,82) = 1 394 414 + 1 737 067 + 1 838 778 + +2 003 913 + 1 924 610 = 8 898 783 руб.

Далее на рис.8.3. приведен удельный вес налогов в их общей структуре за 1 год жизни проекта.

Рис.8.3. Удельный вес налогов, 1 год жизни проекта

8.4 Социальные последствия проекта

Предлагаемый проект очень значим для населения города, поскольку обеспечивает постоянное предложение ассортимента бытовой химии и средств по уходу за кожей по ценам ниже рыночных, также удобно месторасположение минимаркета в жилом доме, куда удобно зайти в любое время.

Также при создании предприятия одним из важных моментов в открытии предприятия - это создание 8 рабочих мест с полным социальным пакетом.

В бюджеты всех уровней и фонд социального страхования, а также пенсионный фонд при открытии предприятия будут отчисляться дополнительные суммы налоговых поступлений.

9. риски проекта

Поскольку наше предприятие торговое, то основной риск заключается в отсутствии спроса или его падения, хотя это маловероятно, поскольку планируемый среднедневной товарооборот магазина в первый год жизни проекта не превышает 27 000 руб.

Вероятность этого риска оценить трудно, и сделать это надо в ходе анализа маркетинговой политики предприятия. Одним из вариантов является снижение розничной цены. Т.к. в ходе анализа было выявлено, что существуют потенциальные резервы снижения розничной цены. Снижение цены вызовет рост товарооборота, соответственно годовой прибыли и приведет к увеличению эффективности проекта.

Если же все таки возникнет данная угроза, меры предотвращения и борьбы с этим видом риска будут включать:

Расширение ассортимента;