Маркетингові заходи по просуванню на ринок нової послуги - бізнес-ланчів від ТОВ "Росінтер Україна"

Проектна частина

Для ТОВ "Росінтер Україна", який має мережу з трьох ресторанів «Планета Суши», «Иль Патио» и «Фрайдис» я можу запропонувати в 2009 році відкриття служби доставки (доставка готових блюд додому і в офіс) для цього в ТОВ "Росінтер Україна" пропонується розроблення рекламних компаній спрямованих на пропагування бізнес-ланчів від ТОВ "Росінтер Україна".

Вид діяльності ТОВ "Росінтер Україна" має дуже точну назву: «обіди додому і в офіс».

«Обіди» - тому, що основний час доставки з 1100 до 1500.

«У офіс» - тому, що основні наші клієнти - це працівники офісів міста Дніпропетровська.

«Додому» - тому, що клієнтами також є домогосподарства Дніпропетровська.

У асортименті - другі блюда і салати. Продукція упакована в одноразовий посуд. Вартість доставки залежить від місцезнаходження клієнту і розміру замовлення. В більшості випадків є можливість об'єднати Ваше замовлення з іншим і зробити доставку безкоштовною. Оплата - в будь-якій формі.

Час узгодження замовлень: з 1100 до 1700.

Робочі дні: понеділок -- п'ятниця.

Доставка в суботу -- по окремій домовленості.

Існує два варіанти по яких ТОВ "Росінтер Україна" може надати послуги доставки продукції додому і в офіс.

1 Варіант. Якщо замовляється не більше 15 порцій -- клієнт повідомляє свої координати і ТОВ "Росінтер Україна" включають вас в маршрут одного з своїх кур'єрів. Надалі саме з ним обговорюються такі питання як асортимент блюд і час доставки.

ТОВ "Росінтер Україна" просить звернути увагу, що при такому вигляді обслуговування час доставки залежить від того, наскільки швидко кур'єр обслужить інших клієнтів і інколи може відхиляться від погодженого.

2 Варіант. У випадку якщо клієнт готов замовити більше 15 порцій щоденно -- у клієнта з'являються додаткові можливості: ви можете замовляти перші блюда (доставка в каструлях-контейнерах), час доставки дотримується точніше (замовлення доставляється незалежно від інших окремим кур'єром).

Бізнес-ланчі ТОВ "Росінтер Україна". Пропонується вибрати будь-яку закуску, гаряче та напій з таблиці 4.1

Таблиця 4.1 - Найменування блюд на вибір для бізнес-ланчу

Найменування блюда та його складові	Вихід готового блюда (гр., мл)	Ціна в меню (грн.)
Закуски
Суп Дня	1 порція	19
Салат «Столичний» (картопля, морква, мариновані огірки, курка, горошок, яйця)	160	17
Салат Овочевий (хрустке листя салату Айсберг з помідорами Черрі, свіжим зеленим і червоним перцем під французькою заправкою)	160	17
Салат Прімавера (листя салату Айсберг з помідорами Черрі, маслинами і свіжою морквою із заправкою Бальзамік)	135	27
Цезар з Беконом (хрустке листя салату Ромейн, з фірмовою заправкою Цезарь, яйцем і обсмаженим беконом)	95	23
Цезар з Беконом та Фетой (хрустке листя салату Ромейн, сир Фета, помідори Черрі, бекон і маслини із заправкою Бальзамік)	130	27
Грецкий салат - велика порція (сир Фета, огірки, помідори, солодкий перець, червоний лук, маслини, листя салату Ромейн, орегано, з італійською заправкою)	200	27
Салат з Куркою (листя салату Айсберг з обсмаженими шампіньйонами, скибочками курки Барбекю, сиром Пармезан і помідорами Черрі із заправкою Бальзамік)	170	31
Цезар з Куркою (куряча грудка, салат Ромейн, помідори Черрі, крутони, перепелині яйця, сир Пармезан з фірмовою заправкою Цезарь)	175	31
Гарячі блюда
Піца «Шинка і гриби» (шинка, шампіньйони, сир Чеддер, сир Моцарела і томатний соус)	255 25см	25
Піца «Перероні і Черрі» (пепероні, помідори Черрі, сир Моцарела і томатний соус)	300 25см	25
Піца «Перероні і Курка» (пепероні, курка Барбекю, тушкований лук, сир Моцарела і томатний соус)	330 25см	31
Піца «ІL Патио» (фірмова піца з шинкою, шампіньйонами, салямі, сосисками, Пепероні, беконом, солодким зеленим перцем і сиром Пармезан)	335 25см	33
Спагетті Примавера (паста с грибами, баклажанами, томатами, тушоною цибулею та часником)	260	23
Пенне з Тунцем (паста з тунцем і каперсами в томатному соусі з луком і часником)	240	23
Лосось з Гарніром (філе лосося з цибулею, вершковим соусом та картопляним пюре)	250	34
Феттучині з Грибами і Шинкою (паста у вершковому соусі з шинкою і шампіньйонами)	250	27
Феттучині Альфредо (паста з шматочками курки Барбекю і вершковим соусом з сиром Філадельфія і петрушкою)	240	31
Філе Форелі (філе Форелі з обсмаженими шампіньйонами і помідорами Черрі)	180	29
Медальони (медальйони зі свинячої вирізки, обсмажені в соусі Барбекю, з беконом і картопляними крискатами)	190	33
Полло ді Помодоро (куряча крудка Барбекю з картопляним пюре і помідорами Конкасе)	250	27
Напої в асортименті:
- кока-кола, фанта, спрайт - чай (чорний, зелений) - амеріканська кава - Бон Аква	220 200 140 220	3 3 3 3

З таблиці 4.1 ми бачимо наявність блюд для бізнес-ланчу, з цієї таблиці треба вибрати по одному блюду з розділів Закуски, Гаряче і Напої, отже мінімальна ціна одного бізнес-ланчу буде дорірнювати 43грн., а максимальна вартість буде складати 68грн., середня вартість равна 55грн. за бізнес-ланч.

Важливим показником, що характеризує роботу підприємства, є собівартість продукції. Від її рівня залежать фінансові результати діяльності підприємств, темпи розширеного відтворення, фінансовий стан господарюючих суб'єктів.

Чим краще працює підприємство, тим нижче собівартість продукції. Тому собівартість є одним з важливих показників ефективності виробництва. Собівартість продукції перебуває в тісному зв'язку із ціною. Це проявляється в тім, що собівартість є базою ціни товару й одночасно обмежником для виробництва.

Собівартість готових блюд для бізнес-ланчів зведемо у таблицю (4.2).

Таблиця 4.2-Собівартість готових блюд для бізнес-ланчів

Найменування блюда	Ціна в меню, грн.	Витрати, грн.	Собівартість, грн.
Закуски
Суп Дня	19	10	6
Салат «Столичний»	17	9	5
Салат Овочевий	17	9	5
Салат Прімавера	27	14	8
Цезар з Беконом	23	14	9
Цезар з Беконом та Фетой	27	16	10
Грецкий салат	27	10	8
Салат з Куркою	31	12	9
Цезар з Куркою	31	14	10
Гарячі блюда
Піца «Шинка і гриби»	25	13	7
Піца «Перероні і Черрі»	25	13	8
Піца «Перероні і Курка»	31	14	9
Піца «ІL Патио»	33	17	9
Спагетті Примавера	23	8	7
Пенне з Тунцем	23	13	8
Лосось з Гарніром	34	19	10
Феттучині з Грибами і Шинкою	27	12	8
Феттучині Альфредо	31	10	9
Філе Форелі	29	12	8
Медальони	33	17	9
Полло ді Помодоро	27	15	8
Напої в асортименті:
- кока-кола, фанта, спрайт - чай (чорний, зелений) - амеріканська кава - Бон Аква	3 3 3 3	2 2 2 2	1 1 1 1

З таблиці 4.2 ми бачимо, що собівартість кожного з готових блюд для бізнес - ланчу ( складає 8 грн. або ці данні свідчать, що прибуток компанії становить на одну вкладену гривню 8 гривень).

Отже з цієї таблиці можна розрахувати такі дані як мінімальну собівартість бізнес-ланчу - 13 грн., максимальну собівартість - 21 грн., середнє значення собівартості - 17 грн., а також відповідно мінімальні витрати для одного бізнес-ланчу - 19 грн., максимальні витрати - 35 грн., і середню суму витрат - 27 грн.

Витрати включають: закупівельну вартість товарної продукції, та інші накладні витрати. До складу яких входять витрати на доставку заказів, на рекламну компанію, на заробітну платню допоміжному персоналу, на комунальні платежі та орендну платню.

Таблиця 4.3 - Розрахунок заробітної платні, пального та єдиного податку для служби доставки

	Сі-чень	Лю-тий	Бере- зень	Кві-тень	Тра-вень	Чер-вень	Ли-пень	Сер-пень	Вере- сень	Жов-тень	листо пад	ГРУ-день	рік
Менеджер (ставка)	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	0025
2% від об'єму	1700	1700	1800	1800	1700	1700	1700	1700	1900	3000	3300	3450	25450
з/п водія + амортизація	5580	5040	5580	5400	5580	5400	5580	5580	5400	5580	7200	7440	69360
Бензин	2345	2345	2680	2900	2538	2538	2538	2538	2900	3263	3263	3625	33470
Сума	11125	10585	11560	11600	11318	11318	11318	11318	11700	13343	15263	16015	148305
+210 єдиного податку	11335	10795	11770	11810	11528	11528	11528	11528	11910	13553	15473	16225	148983
Всього	11335	10795	11770	11810	11528	11528	11528	11528	11910	13553	15473	16225	148983

З таблиці 4.3 ми бачимо, що загальна величина заробітної плати працівників служби доставки за рік становить 114 835 грн., бензину буде витрачено на суму 33 470 грн., це ми беремо з таблиці 4.4 - Довідники

Таблиця 4.4 - Взаємозалежність об'єму продажу від витрат на доставку

	січень	Лют.	Берез.	Квіт.	Трав.	Черв.	Лип.	Серп.	Верес.	Жовт.	Лист.	Груд.
Об'єм продаж	85000	85000	90000	90000	85000	85000	85000	85000	95000	100000	110000	115000
Во-дії	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	4	4
Бензин	350	350	400	400	350	350	350	350	400	450	450	500
Вартість литру	6,7	6,7	6,7	7,25	7,25	7,25	7,25	7,25	7,25	7,25	7,25	7,25

Отже по таблицям 4.4 - Взаємозалежність об'єму продажу від витрат на доставку, та 4.3 - Розрахунок заробітної платні, пального та єдиного податку для служби доставки ми можемо зробити висновок, що об'єм продаж за рік буде 1110000 грн., середній за місяць - 92500 грн.

Також у роботі служби доставки існують інші витрати і детальніше ми їх розглянемо у таблиці 4.5 - Витрати

Таблиця 4.5 - Витрати

Витрата	Сума, грн.	Примітка
Заробітна платня Робочий день з 12-00 до 23-00
Водії	10100	4 людини, з яких постійно на зміні 3
Податки	889,72	Пенсійний фонд, Соцстрах-від втрати працездатності, Соцстрах-від безробіття, податок з доходів найнятих працівників. Усі податки з розрахунку мінімальної заробітної платні
Менеджер + 2 диспетчера	5300	3 людини, з яких на зміні 2
Податки	667,29	Пенсійний фонд, Соцстрах-від втрати працездатності, Соцстрах-від безробіття, податок з доходів найнятих працівників. Усі податки з розрахунку мінімальної заробітної платні.
Всього по з/п 16957,01
Інші
Компенсація витрат на бензин	3510	У середньому пробіг складає 100км в день
Оренда офісу	1512
Оплата послуг зв'язку	1587	2 безлімітних телефони
Розробка ПЗ	1440	Остаточний розрахунок на 1С
Розробка сайту	1250
Послуги Інтернет	100
Канцтовари	94	Картридж, папір, папки та інше
Реклама	2600	Друк буклетів, поширення в бізнесі-центрах, елітних будинках і інше
Інші витрати	619	Господарчі витрати, подарунки та інше
Всього 12712
Всього витрати 29669,01
Прибуток

З таблиці 4.5 та інших таблиць ми бачимо, що у роботі служби доставки існують постійні витрати і змінні. До постійних витрат відносяться такі як заробітна платня, податки, компенсація витрат на бензин, оренда офісу, оплата послуг зв'язку, канцтовари, послуги Інтернет, реклама, інші витрати, а до змінних відносять собівартість продукції, амортизацію та ін. Розробка сайту і розробка програмного забезпечення можна віднести до витрат, які виплачуються одноразово при відкритті служби доставки.

Аналіз конкуренції. В Дніпропетровську існує понад 100 фірм, які надають послуги доставки комплексних обідів та бізнес-ланчів для населення. Найбільшими конкурентами є такі підприємства:

* OOO „Імпрезіа” (частка ринку - 8 %),

* ЗАТ „Чарлі” (частка ринку - 11%),

* ТОВ „Імператриця” (частка ринку -12%),

* ТOВ „Білий рояль” (частка ринку -15%),

* ЗАТ „Челентано” (частка ринку -15%),

* ЗАТ „Імперія Суші” (частка ринку -20%).

ТОВ "Росінтер Україна" має 12 % частку ринку, тому воно конкурує з підприємствами, які займають великі сегменти ринку.

Таким чином, інші малі організації разом займають 7% ринку.

Конкурентні переваги головних конкурентів:

* гарантована наявність товару;

* швидка доставка;

* пропонування нових асортиментних позицій;

* пропозиція товарів вітчизняного виробництва.

Для виходу на ринок нових конкурентів існують бар'єри, які пов'язані:

* з великими інвестиціями;

* з екологічно чистою продукцією;

* з мережею дистриб'юторів (для полегшення системи збуту).

Прибуток підприємства від впровадження служби доставки бізнес-ланчів. Проведемо аналіз складу, динаміки і виконання плану балансового прибутку ТОВ "Росінтер Україна" (табл. 4.5) від організації доставки бізнес-ланчів.

Як показують дані табл. 4.5 план по балансовому прибутку перевиконаний на 9,13%. Темп її приросту до минулого року склав 21,04%. Найбільшу частку в балансовому прибутку займає прибуток від реалізації продукції (95,93%).

Питома вага прибутку від реалізації продукції в загальній сумі балансового прибутку в другому півріччі 2009 р. у порівнянні з першим півріччям збільшився на 1,87% (95,93-94,06).

Основну частину прибутку підприємства одержують від реалізації продукції і послуг. У процесі аналізу вивчаються динаміка, виконання плану прибутку від реалізації продукції і визначаються фактори зміни її суми.

Прибуток від реалізації продукції в цілому по підприємству залежить від чотирьох факторів першого рівня співпідпорядкованості:

- обсягу реалізації продукції (VРП);

- структури продукції (УДі);

- собівартості продукції (Сі);

- рівня средньореалізаціоних цін (Ці).

Обсяг реалізації продукції може робити позитивний і негативний вплив на суму прибутку.

Збільшення обсягу продажів рентабельної продукції приводить до пропорційного збільшення прибутку.

Якщо ж продукція є збиткової, то при збільшенні обсягу реалізації відбувається зменшення суми прибутку.

Структура товарної продукції може робити як позитивне, так і негативний вплив на суму прибутку.

Якщо збільшиться частка більш рентабельних видів продукції в загальному обсязі її реалізації, то сума прибутку зросте, і навпаки, при збільшенні питомої ваги низькорентабельної чи збиткової продукції загальна сума прибутку зменшиться.

Собівартість продукції і прибуток знаходяться в зворотній пропорційній залежності: зниження собівартості приводить до відповідного росту суми прибутку і навпаки.

Зміна рівня средньореалізаційних цін і величина прибутку знаходяться в прямо пропорційній залежності: при збільшенні рівня цін сума прибутку зростає і навпаки.

Проведемо аналіз впливу перерахованих вище факторів на суму фактичного прибутку звітного року, у порівнянні з планової, використовуючи дані, приведені в таблиця 4.6.

План по сумі прибутку від реалізації продукції в звітному році підприємство перевиконало на 98,47 тис. грн. (2198,47-2100), чи на 4,69%.

Розрахуємо виручку для (табл. 4.6)

Таблиця 4.6 - Розрахунок реалізації продукції служби доставки бізнес-ланчів.

Ринки збуту	Ціни за бізнес-ланч, грн.	Обсяг реалізації, тис. вир.	Структура реалізації, %
		к-ть	Виручка, грн.	к-ть	Виручка, грн.
Реалізовано банку «Райффайзен банк-Аваль»	55,00	152	8360,00	42	42
Офіси суб'єктів бізнесу	68,00	112	7616,00	31	38
Домогосподарства	43,00	95	4085,00	27	20
Усього	-	359	20061,00	100	100

Висновок. Таким чином, ми бачимо, що Райффайзен банку Аваль реалізовано по середній ціні ланчів більше ніж офісам суб'єктів бізнесу і домогосподарствам.

Розрахуємо собівартість продукції у таблиці 4.7

Таблиця 4.7 - Розрахунок собівартості продукції

Ринки збуту	Собівартість продукції, грн.	Обсяг реалізації, тис. вир.	Структура реалізації, %
		к-ть	собівартість, грн.	к-ть	собівартість, грн.
Реалізовано банку «Райффайзен банк-Аваль»	34	152	5168	36	33
Офіси суб'єктів бізнесу	36	112	4032	39	40
Домогосподарства	35	95	3325	25	27
Усього		359	12525	100	100

Висновок. Таким чином з таблиці 4.7 ми бачимо, що найбільш велику удільну масу в собівартості продукції при реалізації бізнес-ланчів становить реалізація банку «Райффайзен банк-Аваль».

Розрахуємо прибуток таблиця 4.8.

Таблиця 4.8 - Розрахунок прибутку від реалізації продукції (бізнес-ланчів)

Ринки збуту	Прибуток, грн.	Обсяг реалізації, тис. вир.	Структура реалізації, %
		к-ть	прибуток, грн.	к-ть	прибуток, грн.
Реалізовано банку «Райффайзен банк-Аваль»		152
Офіси суб'єктів бізнесу		112
Домогосподарства		95
Усього		359		100	100

Висновок. Аналіз рентабельності запропонованих заходів. Рентабельність діяльності (окупність витрат) шляхом відношення валового (Прп.) чи чистого прибутку (ЧП) до суми витрат реалізованій продукції (И):

або (4.1)

Рентабельність продажу розраховується розподілом прибутку від реалізації продукції, робіт і послуг чи чистого прибутку на суму отриманого виторгу (ВР). Характеризує ефективність підприємницької діяльності: показує, скільки прибутку має підприємство з гривні продажу.

або (4.2)

У процесі аналізу варто вивчити динаміку перерахованих показників рентабельності, виконання плану по їх рівні і провести міжгосподарські порівняння з підприємствами - конкурентами.

Рівень рентабельності діяльності (окупність витрат), обчислений у цілому по підприємству, залежить від трьох основних факторів першого порядку: зміни структури реалізованої продукції, її собівартості і середніх цін реалізації.

На основі даних вищевказаних таблиць, складемо табл. 4.7 у який покажемо вплив кожного фактора на зміну рівня рентабельності.

1. Зміна рівня рентабельності за рахунок зміни обсягу реалізованої продукції:

(4.3).

2. Зміна рівня рентабельності за рахунок зміни ціни одиниці продукції.

Таблиця 4.7 - Розрахунок впливу факторів першого рівня на зміну рівня рентабельності підприємницької діяльності в звітному році (перше півріччя.) у порівнянні з пропонуємими (друге півріччя)

Показ-ник	Умови розрахунків	Порядок розрахунку	Рівень рентабельності, %
	Обсяг реалізації, тис. вир.	Ціна одиниці продукції, грн.	Собівартість одиниці продукції, грн.
База	1959,320	20,00	4,391	(Ц0-С0)VРП0/(С0•VРП0)	20,70%
Умов 1	1985,584	20,20	4,391	(Ц0-С0)VРП1/(С0•VРП1)	20,70%
Умов 2	1985,584	50,00	4,391	(Ц1-С0)VРП1/(С0•VРП1)	25,26%
Звіт	1985,584	50,20	4,391	(Ц1-С1)VРП1/(С1•VРП1)	25,20%

(4.5)

3. Зміна рівня рентабельності за рахунок зміни собівартості одиниці продукції:

(4.6).

4. Загальна зміна рівня рентабельності:

(4.7).

Отримані результати свідчать про те, що збільшення рівня рентабельності відбулося в зв'язку з підвищенням середнього рівня цін. При збільшенні ціни одиниці виробу з 20,00 грн. до 20,20 грн. рентабельність підвищилася на 4,56%, відповідно при збільшенні ціни одиниці виробу з 50,00 грн. до 50,20 грн. рентабельність підвищилася на 4,56%.

Ріст собівартості реалізованої продукції на 118,762 тис. грн. викликав зниження рівня рентабельності на 0,06%.

У підсумку загальна зміна рівня рентабельності в друге півріччя у порівнянні з першим склала 4,50%. Тобто з кожної гривні, витраченої на виробництво і реалізацію продукції, підприємство стало одержувати прибутку на 4,5 грн. більше в звітному році в порівнянні з попереднім.

Рекламна компанія. Правильно спланована і добре організована реклама компанія в змозі зробити істотний вплив на ефективність функціонування підприємства. Використовуючи багатообразні засоби комунікації, реклама сприяє встановленню і поглибленню контактів виробників із споживачами, розширенню знань населення про товари і послуги.

До засобів реклами які буде використовувати ТОВ "Росінтер Україна” відносяться: оголошення у пресі, по радіо, телебаченню, фірмові проспекти і ін.

Розцінки на оголошення в різні газети:

- газета «Авізо» - 124 знаки, включаючи пропуски і розділові знаки - 260 грн.;

- «Дніпровський тиждень» - 125 знаків - 228 грн.;

- «З рук в руки» - газета безкоштовних оголошень.

Розцінки на оголошення по радіо:

- Радіо-станція «Руське радіо» - 24 хвилини у місяць - 1260 грн.;

- Радіо-станція «Радіо HitFM» - 20 хвилин у місяць - 1940 грн.

Розцінки на оголошення по телебаченню:

- Телеканал «РБК-Україна» - 7 хвилин у місяць - 4900 грн.;

- Телеканал «СТБ-Дніпропетровськ» - 12 хвилин у місяць - 7300 грн.

Розцінки на вироби рекламних проспектів: - 1800 грн.

Таблиця 4.11-Витрати на рекламну компанію

Засіб реклами	Цена
оголошення у пресі	3000 грн
оголошення по радіо	3200 грн
оголошення по телебаченню	12200 грн
фірмові проспекти	1800грн
Всього	22200 грн

Рекламу необхідно давати там, де зосереджена більшість потенційних покупців(бари, вулична реклама та інше), а оголошення, призначене для публікації в конкретному виданні(Смак, Вкусно и просто, Еда), має бути написане мовою, зрозумілою для його читачів.

Ефект від впроваджених заходів. Заходи по проведенню рекламної кампанії, відкриття служби доставки, введення систем знижок привели до збільшення обсягу продажу, що позначилось на показниках діяльності компанії. Звітні документи, складеш з урахуванням змін, дають можливість оцінити нові значення цих показників і визначити вплив маркетингових заходів. Треба зазначити, що змінились не всі показники або для оцінки їх зміни нема належної інформації.

Складемо підсумкову таблицю, яка буде характеризувати наслідки їх впровадження (зростання ефективності, або її зменшення). Ця таблиця має виглядати в наступний спосіб (табл. 4.5).

Таблиця 4.12 - Розрахунок ефективності чинного та удосконаленого економічного стану підприємства

№ з/п	Показник	На 1 піврічччя 2009 року	На 2 піврічччя 2009 року	Відхилення
				абсолютне	Відносне, %
1	Виробнича програма, тис.грн	2000	2200	200	0.90
2	Товарна продукція, грн.	35396.71	38936.38	-3539.67	0.94
3	Собівартість товарної продукції, грн.	506.74	547.28	40.53	0.92
4	Продуктивність праці основних працівників, грн. / люд.	450.00	455.00	-5.00	0.99
5	Продуктивність праці персоналу, грн./ люд.	416.40	445.55	-29.15	0.93
6	Фондовіддача, грн. / грн.	386.40	415.06	-28.66	0.93
7	Фондоємність, грн. / грн.	0.21	0.18	0.03	1.17
8	Фондоозброєність, грн. / люд.	63.09	66.03	-2.94	0.96
9	Матеріалоємність, грн. / грн.	0.27	0.29	-0.02	0.93
10	Зарплатоємність, грн.. / грн.	0.90	0.85	0.05	1.06
11	Рентабельність продукції, %	28.28	30.17	-1.89	0.94
12	Економічний ефект від впроваджених заходів, грн.	+4013.86

Для оцінки впливу маркетингових заходів (доставки бізнес-ланчів) необхідно зробити порівняльний аналіз основних показників фінансово-господарської діяльності компанії перед та після проведення заходів. Тому доцільно скласти таблицю цих показників і визначити їх зміни.

Порівняльний аналіз показників фінансово-господарської діяльності компанії(таблиця 4.13).

Таблиця 4.13-Аналіз показників фінансово-господарської діяльності

№	Показники	Значення показника	Змінення показника
		попередне	Після заходу	абсолютне	Відносне,%
1.	Платоспроможність
1.1	Покриття	2,4	3,59	(1,19)	(49,58)
1.2	Коефіцієнт ліквідності	1,2	2,23	+1,03	+85,83
1.3	Відношенні боргу до власного капіталу	43/57	42/57,99
1.4	Коефіцієнт автономії	0,49	0,53	+0,04	+8,16
1.5	Коефіцієнт забезпечення платежів щодо обслуговування боргу	1,85	3	+1,15	+62,16
2.	Використання активів
2.1	Оборотність запасів, оборот	1,54	2,63	+1,09	+70,78
2.2	Середній строк запасів, діб	233	144	(89)	(38,19)
2.3	Коефіцієнт витрат діяльності	0,65	0,63	+0,02	+4,55
3.	Рентабельність діяльності
3.1	Рентабельність продажу, %	24	24,78	+0,78	+3,25
3.2	Рентабельність власного капіталу, %	30	34,58	+4,58	+19,08
3.3	Прибуток на капіталізацію, %	20,5	23,72	+3,22	+15,71
3.4	Прибуток на активи, %	14,56	18,42	+3,86	+26,51
3.5	Рентабельність продукції, %	52,77	56,79	+4,02	+7,62
3.6	Рентабельність виробничого капіталу, %	24,53	27,21	+2,68	+10,93

Аналізуючи дані таблиці, слід зазначити, що застосовані маркетингові заходи не погіршили ні одного показника, хоча майже не змінили показників рентабельності продукції, продажу, коефіцієнт витрат діяльності. Саме ці показники відображають співвідношення ціни і витрат; зниження ціни на звичайну величину не сприяло поліпшенню стану в цьому напрямку. Разом з тим помітно підвищились інші показники рентабельності, тому що збільшилась маса прибутку без залучення капіталу. Надходження готівкою додаткового прибутку забезпечило суттєве поліпшення платоспроможності компанії. Особливо вагомим е підвищення ефективності використання активів - збільшення оборотності (майже на 71%) і скорочення середнього строку запасів (майже на 38%) Саме за цим напрямком компанія мала недостатній рівень показників і спромоглася їх поліпшити за рахунок збільшення продажу. У такому стані компанії не потрібно додатково залучати кредити для забезпечення нормального ходу виробництва і додатково сплачувати відсотки за кредит.

Таким чином, застосовані маркетингові заходи сприяли підвищенню ефективності діяльності підприємства.

На підставі балансу й результатів фінансової діяльності за 2008 рік та за рахунок впровадження служби доставки ТОВ фірми «Росінтер Україна» проведемо діагностику прибутковості підприємства й простежимо вплив на динаміку прибутку. Усі показники представмо у таблиці 4.14.

Таблиця. 4.14 - Аналіз прибутковості ТОВ фірми «Росінтер Україна»

№	Показники	Період	Відхилення
		звітний період	Період з урахуванням запропонованих заходів	тис. грн.
1	Виторг від реалізації, тис. грн.	7954,5	9063.6	1109,1
2	Податок на додану вартість, тис. грн.	1244,2	1347.5	103,3
3	ПДВ, в % до виторгу	15,6415	14.61	-1,03
4	Собівартість продукції, тис. грн.	1796,8	1802	5,2
5	Собівартість в % до виторгу	22,5885	19	-3,58
6	Валовий прибуток, тис. грн.	804,3	1219.3	415,0
7	Валовий прибуток, в % до виторгу	54,24	51.51	-2,73
8	Рівень рентабельності продукції, %	400,14	482.64	82,5
9	Інші доходи, тис. грн.	1,8	1,9	0,1
10	Інші витрати, тис. грн.	2,9	3,1	0,2
11	Балансовий прибуток, тис. грн.		915,9	14,5
12	Податок на прибуток, тис. грн.		901,4	817,88
13	Чистий прибуток, тис. грн.	7189,7	69,34	1498,8

Проведені розрахунки показали, що за звітний період валовий прибуток підприємства зріс на 415 тис. грн. або на 10,64%, при цьому операційний прибуток виріс на 14,5 тис. грн. або на 1,63%. Це привело до зростання чистого прибутку на 1498,8 тис. грн. або на 100,1%.

Додаток А

Баланс підприємства

Активи, тис. грн.
1. Поточні активи 1.1 Готівка 1.2 Рахунки дебіторів до одержання 1.3 Запаси	І20 130 260
2. Основні засоби 2.1 Будівлі и устаткування 2.2 Накопичена амортизація	1250 (115,6)
Усього	1644,4
Пасиви, тис. грн.
1. Поточні зобов'язання 1.1 Рахунки .кредиторів до оплати 1.2 Поточна частина довгострокової заборгованості	108 105
2. Довгострокові зобов'язання 2.1 Кредити постачальників 2.2 Довгострокова позика	94 525
3. Власний капітал 3.1 Акціонерний капітал 3.2 Накопичений нерозподілений прибуток	600 212,4
Усього	1644,4

Звіт про прибутки і збитки

1. Виручка, тис.грн.	990
2 Змінні виграти, тис.грн.	401
3. Постійні витрати(крім сплати відсотків за кредит), тис.грн.	193
4. Прибуток (до сплати відсотків за кредит), тис.грн.	?
5. Сплата відсотків за кредит, тис.грн.	54
6. Прибуток після сплати відсотків за кредит, тис.грн.	?
7. Податки, %	30 %
8. Виплата дивідендів, тис.грн.	60
9. Нерозподілений прибуток минулого періоду, тис.грн.	33
10. Накопичений нерозподілений прибуток, тис.грн.	254,7
11. Чистий прибуток, тис.грн.	239,4

Додаток Б

Вихідні дані для обґрунтування вибору маркетингових заходів

Показники	Одиниці виміру
Кількість одиниць попередньо реалізованого товару	шт.	1440
Частка готової продукції у запасах	%	40
Збільшення рекламного бюджету	тис.грн.	24
Еластичність попиту за ціною		1,10
Додаткова реалізація продукції зі складу внаслідок рекламної компанії	%	79
Можлива знижка оптової ціни	%	20
Податок на додатковий прибуток	%	31
Постійні витрати на добу (стосовно додаткового продажу-оренда, заробітна плата з врахуваннями тощо, крім підсилення реклами)	грн.	510