Разработка бизнес-плана анализируемого предприятия

Введение

В данном курсовом проекте разработаны часы широкого применения на однокристальной микроЭВМ. Данное устройство рассчитано на три года реализации. При стоимости часов 18,00 грн. ожидается чистая прибыль от продажи единицы изделия 3,92 грн. Данное устройство имеет ряд преимуществ по сравнению с аналогичными аппаратами данного типа: оно изготовлено с использованием новых технологий и имеет низкую цену. Именно эти два фактора являются ключевыми факторами успеха. Они позволят увеличить спрос на разрабатываемое устройство, что приведёт к увеличению объёма продаж и, следовательно, повышению прибыли.

По предварительным расчётам за 3 года реализации предполагается:

- в течение первого года производства произвести 33768 изделий с чистой прибылью 132152,58 грн;

- в течение второго года производства изготовить 33768 изделий с чистой прибылью 132152,58 грн;

- в течение третьего года производства произвести 33768 изделий с чистой прибылью 132152,58 грн.

Всего за три года производства предполагается изготовить 101304 изделий с чистой прибылью 396457,74 грн.

1. Оценка рынка сбыта

Перед началом серийного производства часов необходимо выявить потенциальных покупателей данного изделия, что и будет сделано в этом разделе. Учитывая специфичность разрабатываемого изделия можно предположить, что оно займет нишу недорогих часов, приобретать которые будут, люди со средним достатком, то есть в первую очередь оно предназначено для индивидуальных покупателей. Регионально никаких ограничений на распространение изделия не предполагается, то есть теоретически при правильно организованной рекламной компании и маркетинговой работе устройство будет распространяться по всей территории Украины. Для того, чтобы удачно реализовывать продукцию, избежать перенасыщения рынка и в то же время окупить производство необходимо производить устройство в следующих объемах, которые спрогнозированы на следующие три года реализации: для первого года - помесячно, для второго - поквартально, для третьего - в целом за год.

Таблица 1 - Прогноз объема продаж изделий

Периоды	Потребители	Объем продаж
Для первого года реализации
Январь	Индивидуальные покупатели	2962
Февраль	Индивидуальные покупатели	2756
Март	Индивидуальные покупатели	2812
Апрель	Индивидуальные покупатели	3115
Май	Индивидуальные покупатели	2962
Июнь	Индивидуальные покупатели	2820
Июль	Индивидуальные покупатели	2970
Август	Индивидуальные покупатели	3184
Периоды	Потребители	Объем продаж
Сентябрь	Индивидуальные покупатели	2905
Октябрь	Индивидуальные покупатели	2560
Ноябрь	Индивидуальные покупатели	2360
Декабрь	Индивидуальные покупатели	2362
Всего:		33768
I квартал	Индивидуальные покупатели	8040
II квартал	Индивидуальные покупатели	8420
III квартал	Индивидуальные покупатели	8432
IV квартал	Индивидуальные покупатели	8876
Всего:		33768
Для третьего года реализации
Всего:	Индивидуальные покупатели	33768

2. Конкуренция

Для того, чтобы определить является ли разрабатываемое изделие конкурентоспособным, необходимо провести расчет конкурентоспособности изделия. Существует несколько способов расчета конкурентоспособности, но для данного расчета выбран способ по оценке технических и экономических характеристик товара.

Для того, чтобы правильно рассчитать конкурентоспособность, необходимо проанализировать изделия фирм-конкурентов. Для большей наглядности это удобно выполнять в виде таблицы, как это сделано в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ фирм-конкурентов

Ключевые факторы успеха	Результаты ранжирования фирм-конкурентов по силе/слабости позиций на рынке, балл
	1	2	3	4
1	2	3	4	5
1. Имидж фирмы	X3	X2	X1	0
2. Себестоимость	X1	X2	0	X3
Диапазон измеряемых частот	X3	X2	X1	0
4. Минимальное напряжение входного сигнала	X3	X2	0	X1
5. Потребляемый ток	0	X1	X2	X3

В таблице условно обозначены:

0 - разрабатываемое устройство;

x₁ - программируемый таймер;

x₂ - многопрограммный таймер-часы-термометр;

x₃ - многофункциональные часы.

Подведем подсчет балов по шкале представленной в таблице:

x₁=3+1+3+4+2=13 балов;

x₂=2+2+2+2+3=11 балов;

x₃=1+4+1+1+4=11 балов;

0=4+4+4+2+1=15 балов.

Как видно из расчётов, разрабатываемое изделие может конкурировать со всеми своими соперниками, но наиболее сильного конкурента (устройство x₁) следует выбрать как основного соперника и провести полный анализ конкурентоспособности. Для этого необходимо построить матрицу рангов технических и экономических параметров двух сравниваемых устройств, что и сделано в таблице.

Таблица 3 - Матрица рангов технических и экономических параметров

Параметры	Единицы измерения	Значения параметров	Вес параметров aj, bj	Единичный параметрический показатель, qj	Единичный параметрический индекс,Іе, Іт
		Pjн	Pjа
Технические
а)Диапазон измеряемых частот;	МГц	200	50	0,5	4	0,2
б) Миним. Напряж. входного сигнала;	В	0,3	0,2	0,3	1,5	0,45
в) Напряжение питания;	В	5	5	0,05	1	0,05
г) Габариты;	Дм3	0,26	0,4	0,1	1,53	0,153
д) Масса.	кг	0,2	0,3	0,05	1,5	0,075
Итого:				1	9,08	2,728
2. Экономические
а) Цена;	Грн.	71,25	64,4	0,65	0,9	0,585
б) Имидж.	Бал.	4	6	0,35	0,6	0,356
Итого:				1	1,5	0,941

Для расчета граф использован следующий способ:

- графа 5 проставляется в зависимости от важности технического или экономического параметра, в сумме эта графа должна давать 1;

- графа 6 проставляется в результате вычисления деления графы 3 и 4;

- далее вычисляется графа 7 путем перемножения графы 5 на 6 соответственно.

Для того, чтобы рассчитать коэффициент конкурентоспособности, следует воспользоваться следующей формулой:

K=J_т/J_э (1)

K=2,728/0,9413

Как видно из расчёта разработанное устройство лучше своего ближайшего аналога приблизительно в 3 раза.

3. Стратегия маркетинга

Система сбыта товара - одна из важнейших в маркетинговой политике предприятия. В сбытовой политике маркетологи затрагивают вопросы выбора наиболее оптимального канала сбыта, метода сбыта товара, что при эффективном использовании несомненно увеличит прибыль предприятия.

3.1 Каналы распределения товаров

Одним из наиболее важных пунктов схемы распространения товаров является выбор оптимального канала сбыта. Канал сбыта (распределения) товара - это организация либо человек, занимающийся продвижением и обменом конкретного товара (нескольких групп товаров) на рынке.

Реализация продукции в большинстве случаев проводится через посредников, каждый из которых формирует соответствующий канал распределения. Использование посредников в сфере обращения выгодно, прежде всего, для производителей. В этом случае им приходится иметь дело с ограниченным кругом заинтересованных лиц по реализации продукции. Кроме того, обеспечивается широкая доступность товара при движении его непосредственно до рынка сбыта. С помощью посредников возможно сократить количество прямых контактов производителей с потребителями продукции.

В качестве посредников могут выступать снабженческо-сбытовые организации, крупные оптовые базы, биржевые структуры, торговые дома и магазины. Среди основных причин, обусловливающих использование посредников, можно выделить следующие причины:

- организация процесса товародвижения требует наличия определенных финансовых ресурсов;

- создание оптимальной системы товародвижения предполагает наличие соответствующих знаний и опыта в области конъюнктуры рынка своего товара, методов торговли и распределения.

Посредники благодаря своим контактам, опыту и специализации позволяют обеспечить широкую доступность товара и доведение его до целевых рынков.

Предприятия в условиях рыночной экономики значительное внимание уделяют проблемам оптимизации процесса продвижения товаров от производителя к потребителю. Результаты их хозяйственной деятельности во многом зависят от того, насколько правильно выбраны каналы распределения товаров, формы и методы их сбыта, от широты ассортимента и качества предоставляемых предприятием услуг, связанных с реализацией продукции.

Канал распределения принимает на себя и помогает передать кому-либо другому право собственности на конкретный товар или услугу на пути от производителя к потребителю. Канал распределения можно трактовать и как путь передвижения товаров от производителей к потребителям. Участники каналов распределения выполняют ряд функций, способствующих успешному решению требований маркетинга. К ним следует отнести такие функции, как:

- проведение научно-исследовательской работы;

- стимулирование сбыта;

- налаживание контактов с потенциальными потребителями;

- изготовление товаров в соответствии с требованиями покупателей; транспортировка и складирование товаров;

- вопросы финансирования;

- принятие ответственности за функционирование канала распределения.

Каналы распределения могут быть трех видов: прямые, косвенные и смешанные.

Прямые каналы связаны с перемещением товаров и услуг без участия посреднических организаций. Они чаще всего устанавливаются между изготовителями и потребителями, которые сами контролируют свою маркетинговую программу и располагают ограниченными целевыми рынками.

Косвенные каналы связаны с перемещением товаров и услуг сначала от изготовителя к незнакомому участнику-посреднику, а затем от него - к потребителю. Такие каналы обычно привлекают предприятия и фирмы, которые с целью увеличения своих рынков и объемов сбыта согласны отказаться от многих сбытовых функций и расходов и соответственно от определенной доли контроля над сбытом, а также готовы несколько ослабить контакты с потребителями.

Смешанные каналы объединяют черты первых двух каналов товародвижения. Так, предприятия машиностроительного комплекса мало используют преимущества прямых контактов с поставщиками, они реализуют продукцию через систему посредников. Возникают и другие государственные и коммерческие посреднические организации и предприятия, гарантирующие значительно больший набор снабженческо-сбытовых услуг.

Таким образом, видно, что от фирмы требуется значительное умение в проведении своей сбытовой политики. Следует также заметить о том, когда важно заниматься развитием собственной торговой сети. Это целесообразно, если количество товара достаточно велико, чтобы оправдать прибылью расходы на организацию торговой сети, если потребители находятся достаточно близко от фирмы и их небольшое количество, так как затраты на организацию сети будут невелики, если товар требует высококвалифицированного сервисного обслуживания и др.

Исходя из всего вышесказанного, следует, что при предполагаемых объёмах производства изделий и, учитывая специфичность производимого изделия, наиболее выгодным вариантом является распространение товаров через сеть посредников.

3.2 Оценка расходов на разработку

Для расчёта цены изделия следует определить потребность в материальных и трудовых ресурсах. Необходимо оценить объём производственных мощностей и материальных ресурсов.

Определяются:

- перечень специалистов для реализации проекта: специалисты 3, 4 и 5 разрядов;

- объем работ, который они выполняют: 5 этапов - заготовительный, химико-гальванические, монтажные, наладочные и контрольные работы;

- техническое обеспечение проекта и его цена;

- затраты на материалы.

Результаты следует занести в таблицу 4

Таблица 4 - Необходимые материалы

Материалы	Количество, шт.	Цена единицы, грн.	Итого, грн.
Микросхемы
К1816ВЕ39	1	3	3
К1533ИР33	1	0,5	0,5
К1533ИР37	1	0,5	0,5
К573РФ2	1	0,5	0,5
К555ИД7	1	0,5	0,5
К142ЕН5А	1	0,5	0,5
Транзисторы
КТ315А	1	0,3	0,3
КТ816А	1	0,3	0,3
Конденсаторы
К10-17	3	0,1	0,3
К50-35	3	0,1	0,3
Резисторы
МЛТ	12	0,1	1,2
Припой	0,5	2	2
Итого:			9,9

Далее необходимо рассчитать себестоимость изделия, а также затраты на рекламу. Для того, чтобы рассчитать затраты на единицу изделия необходимо провести анализ времени выполнения каждой операции. Результаты приведены в таблице 5.

Таблица 5 - Расчёт трудозатрат работ

Наименование работ	Затраты,н/ч	Разряд	Часовая тарифная ставка,	Расценка
Изготовление печатной платы	0,08	3	1,44	0,12
Пайка элементов	0,2	3	1,86	0,37
Разработка и изготовление корпуса устройства	0,09	2	1,31	0,12
Комплектация	0,1	2	1,31	0,13
Отладка	0,2	4	1,6	0,32
6. Упаковка	0,05	1	1,43	0,06
Итого:	0,72		8,95	1,12

Для того, чтобы рассчитать количество изготавливаемых изделий, необходимо произвести расчет количества изделий выполняемых в смену, в месяц, в год:

К_д=12*8/0,72=134 шт.;

К_м=21*96=2814 шт.;

К_г=2016*12=33768 шт.

Далее следует вычислить затраты на рекламу. На рекламу ежегодно затрачивается 5000 грн., поэтому необходимо вычислить размер отчислений на рекламу:

Рекл=5000/33768=0,14 грн.

Вычислим арендную плату за используемое помещение и оборудование:

Ар_о=15*67,5=810 грн.;

Ар_изд=810/2016=0,4 грн.

Вычисление отчислений в пенсионный фонд, социальное страхование, фонд безработицы:

Отч=1,12*37,5%/100%= 0,42грн.

Вычисление накладные расходы:

Расх=Общ=1,12

Вычисление себестоимости (с/с) работ:

С/с=мат+общ+рекл+аризд+отч+расх; (2)

С/с=9,9+1,12+0,14+0,4+0,42+1,12=13,10грн.

Далее следует вычислить предполагаемую прибыль, при этом следует учесть, что здесь закладывается зарплата директора, бухгалтера. Прибыль будет равна 4,90 грн.

Следовательно цена на изделие составит:

Ц=4,90+13,10=18 грн.

Налог на прибыль будет равен:

Налог=4,90*20%/100%=0,98 грн.

Вычислим чистую прибыль:

П=4,90-0,98=3,92грн.

Все полученные значения следует занести в общую таблицу 6.

Таблица 6 - Калькуляция единицы изделия

Статьи затрат	Сумма, грн.
Материалы	9,9
Размер фонда оплаты труда	1,12
Другие затраты: Затраты на рекламу; Арендная плата.	0,14 0,4
Отчисления в фонд социального страхования, в фонд безработицы, в пенсионный фонд	0,42
Накладные расходы (30-100% от фонда оплаты труда)	1,12
Себестоимость работ	13,10
Прибыль (10-30% от себестоимости)	4,90
Цена с НДС	18,00
Налог на прибыль (20%)	0,98
10. Чистая прибыль	3,92

Определение затрат - важная операция, потому что по затратам предприятие формирует ценовую политику.

3.3 Оценка затрат на рекламу и сбыт

Под продвижением товара на рынок следует понимать совокупность различных видов деятельности по доведению информации о достоинствах продукта до потенциальных потребителей и стимулированию возникновения у них желания его купить.

Продвижение продукта осуществляется путем использования в определенной пропорции рекламы, методов стимулирования сбыта (продаж), персональной продажи и методов связи с общественностью.

Реклама - любая оплачиваемая форма не персональной презентации и продвижения идей, товаров и услуг, осуществляемая конкретным заказчиком.

"Реклама - это печатное, рукописное, устное или графическое осведомление о лице, товаре, услугах или общественном движении, открыто исходящее от рекламодателя и оплаченное им с целью увеличения сбыта, расширения клиентуры, получения голосов или публичного одобрения". В современных условиях реклама - необходимый элемент производственно-сбытовой деятельности, способ создания рынка сбыта, активное средство борьбы за рынок. Именно в силу этих ее функций рекламу называют двигателем торговли.

В рамках маркетинга реклама должна: во-первых, подготовить рынок (потребителя) к благоприятному восприятию нового товара; во-вторых, поддерживать спрос на высоком уровне на стадии массового производства товара; в-третьих, способствовать расширению рынка сбыта. В зависимости от стадии жизненного цикла товара меняются масштабы и интенсивность рекламы, соотношение между престижной рекламой (реклама фирмы-экспортера, компетентности ее персонала и т. д.) и товарной (т. е. рекламой конкретного товара); меняются также способы ее распространения, обновляются ее аргументы, подбираются более свежие, более оригинальные идеи.

Стимулирование потребителей направлено на увеличение ими объема покупок. Используются следующие основные методы: предоставление образцов для испытаний; использование купонов, возвращение части цены или торговая скидка; пакетные продажи по сниженным ценам; премии; сувениры с рекламой; поощрение постоянной клиентуры; конкурсы, тотализаторы и игры, дающие потребителю шанс что-либо выиграть - деньги, товары, путешествия; экспозиции и демонстрации вывесок, плакатов, образцов и т.п. в местах реализации продуктов.

4 Финансовый план

Этот раздел бизнес-плана обобщает материалы предыдущих разделов и отображает их в денежном отображении.

Составляются следующие документы:

Таблица доходов и затрат;

График достижения безубыточности

Таблица доходов и затрат представляет собой документ с простой структурой. Основным заданием документа является анализ смены прибыли для первого, второго и третьего года реализации товара.

При определении доходов от реализации товара, услуг, необходимо учитывать цену и прогноз количество продаж (таблица 7).

Таблица 7 содержит в себе затраты на начало реализации и доходы и затраты для первого, второго и третьего годов реализации.

Таблица 7. - Таблица прибылей и затрат

Прибыль и затраты	Ед. изм.	Сумма, грн
		До реализ.	1 год	2 год	3 год	Всего
Объём продаж	шт.	-	33768	33768	33768	101304
Доход от реализации	грн	-	607824	607824	607824	1823472
Переменные затраты:
1. Материалы	грн	-	334303,2	334303,2	334303,2	1002909,6
2.Соц. отчисления	грн	-	14182,56	14182,56	14182,56	42547,68
Оплата труда	грн	-	37820,16	37820,16	37820,16	113460,48
Всего:	грн	-	386305,92	386305,92	386305,92	1158917,76
Постоянные затраты:
1. Аренда	грн	-	13507,2	13507,2	13507,2	40521,6
2. Накладные расходы	грн		37820,16	37820,16	37820,16	113460,48
Реклама	грн	-	5000	5000	5000	15000
Всего:	грн	-	56327,36	56327,36	56327,36	168982,08
Всего затрат:	грн	-	442633,28	442633,28	442633,28	1327899,84
Прибыль от реализации	грн	-	165190,72	165190,72	165190,72	495572,16
Налог на прибыль	грн	-	33038,14	33038,14	33038,14	99114,42
Чистая прибыль	грн	-	132152,58	132152,58	132152,58	396457,74

График достижения безубыточности - это схема, которая определяет влияние на размер объёмов реализации, цены, постоянных и переменных затрат. С помощью графика можно определить точку безубыточности, она показывает количество товара, которое необходимо продать, чтобы общая выручка равнялась общим затратам.

Правильность нахождения точки безубыточности можно проверить аналитическим способом:

(3)

где З_пост - количество постоянных затрат за один год, грн.;

Ц - цена единицы изделия, грн.;

З ^/_пер - количество переменных затрат на одно изделие, грн.

Для проверки правильности построения графика необходимо вычислить теоретически точку безубыточности, для чего воспользоваться формулой 3:

шт.