Министерство образования Украины

Киевский институт менеджмента

Северодонецкий факультет «Экомен»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Маркетинг»

на тему «Управление конкурентоспособностью предприятия»

(по материалам частного предприятия «Система» г. Северодонецк)

СОДЕРЖАНИЕ

ВСТУПЛЕНИЕ

1 ПОНЯТИЕ И МЕТОДЫ АНАЛИЗА КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ

1.1 Понятие качества и конкурентоспособности объектов

1.2 Определение конкурентоспособности товара

1.3Подходы к измерению конкурентоспособности предприятия

2 ЭКОНОМИКО - ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЧАСТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «СИСТЕМА»

2.1 Организационная структура ЧП «Система»

2.2 Анализ финансово - хозяйственной деятельности

3 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Характеристика внутренней и внешней среды

3.3 Конкурентоспособность предприятия

4 ФОРМИРОВАНИЕ ПУТЕЙ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ЧП «СИСТЕМА»

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ВСТУПЛЕНИЕ

Важным атрибутом рыночной экономики является конкурентоспособность предприятия. Именно благодаря конкурентоспособности предприятие не просто существует, а и эффективно работает, получая в итоге тот желательный конечный результат, ради чего оно было создано. Конкурентоспособность предприятия означает его способность к эффективной хозяйственной деятельности и обеспечение прибыльности в условиях конкурентного рынка. Иначе говоря, конкурентоспособность предприятия - это способность обеспечивать выпуск и реализацию конкурентоспособной продукции (работ, услуг).

Понятие конкурентоспособности предприятия рассматривается многими специалистами в этой области, причем однозначной точки зрения по этому поводу до сих пор не существует. Существенный авторитет в этой отрасли принадлежит М. Портеру, выводы которого обосновываются на результатах многочисленных исследований достижения и сохранения конкурентного преимущества. В странах с рыночной экономикой конкурентоспособность предприятия является результатом пересечения факторов, рожденным объективным развитием производительных сил и отображающих результаты политики огромных монополий в борьбе за качество, рынки сбыта и получение прибыли.

Как замечает Ф. Котлер, «хорошо продуманное законодательство способствует конкуренции и обеспечивает благоприятные условия для развития рынков товаров и услуг». К сожалению, этого нельзя пока сказать про украинский рынок. Законодательная база пока что не особо способствует предпринимательству. Чтобы не только выжить, но и успешно работать в условиях рынка, в Украине разрабатывается свой собственный комплекс мероприятий, который пока можно наблюдать лишь в отдельных ведущих компаниях.

Исследования конкурентоспособности предприятия в сложившейся в Украине ситуации дает возможность рассматривать ее комплексную характеристику потенциальных возможностей обеспечения конкурентных преимуществ в перспективе. Источниками конкурентных преимуществ являются прогрессивная организационно-технологическая и социально-экономическая база предприятия, умение анализировать и своевременно осуществлять мероприятия по укреплению конкурентных преимуществ. Последнее следует выделить особо, потому, что анализ и оценка уровня конкурентоспособности предприятия необходимы на всех уровнях производственного и послепроизводственного процессов.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что проблема повышения конкурентоспособности предприятия является актуальным вопросом, решению которого и посвящается данная работа.

Цель данной работы - показать что в условиях непростой рыночной ситуации, сложившейся в Украине, наиважнейшим способом выживания и успешного существования является достижение высокого уровня конкурентоспобности.

В данной работе будет выбрано объектом исследования ЧП «Система», известное в городе Северодонецке как одно из ведущих предприятий по продаже строительно-отделочных материалов, мебельных материалов; кабельно-проводниковой, электротехнической и светотехнической продукции, и др.

Предприятие при его развитии, как и все украинские предприятия, в условиях несовершенной рыночной экономики сталкивалось с рядом проблем: уменьшение потребительского спроса, повышение цен на материалы, ужесточение конкуренции.

В данной работе были использованы материалы авторитетных мировых и отечественных авторов посвятивших этой теме много научных работ: М. Портера, Р. А. Фатхутдинова, С.С. Гаркавенко, и др., периодические издания, посвященные теме конкурентоспособности украинских предприятий, статистические данные, данные опросов потребительского мнения, данные финансовых отчетов. Мы раскроем подходы к определению конкурентоспособности ведущих авторов в области менеджмента и маркетинга и попытаемся сопоставить теоретические учения и реальные условия для определения конкурентоспособности предприятия.

1 ПОНЯТИЕ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ

1.1 Понятие качества и конкурентоспособности объектов

Важнейшим фактором успеха в конкурентной борьбе предприятия является обеспечение высокого качества товаров, услуг, работы. За всю историю существования сообщества качество являлось той определяющей, по которым товары приобретались, обменивались на другие, приобретали всеобщее признание.

Качество - совокупность свойств и характеристик товара или другого объекта, которые придают ему способность удовлетворять обусловленные или предполагаемые потребности.

Конкурентоспособность [8, c. 162] (далее КС) - свойства объекта, характеризующиеся степенью удовлетворения им конкретной потребности по сравнению с аналогичными объектами, представленными на данном рынке. Конкурентоспособность определяет способность объекта выдерживать конкуренцию.

Оценка КС производится по трем параметрам: КС товара; конкурентоспособность предприятия; конкурентоспособность страны. Так как третий параметр имеет глобальное значение и не зависит от данного конкретного предприятия, то остановимся на первых двух.

1.2 Определение КС товара

Определение КС товара является первостепенной задачей на пути к определению КС предприятия - ведь именно товар (услуга, работа) - является тем конечным результатом, непризнание потребителями которого ставит под сомнение успехи в остальных показателях. Производство и сбыт конкурентоспособной продукции обеспечивает наличие денежного потока. Методика оценки конкурентоспособности товара состоит из девяти шагов [4, c. 210]:

Шаг 1. Определение целей оценки КС товара.

Цели могут быть различными, в зависимости от ситуации:

ь выведение товара на новый рынок;

ь оценка конкурентоспособности товара, представленного на рынке;

ь разработка подходов по повышению конкурентоспособности товара по отдельным параметрам;

ь корректировка цены товара в соответствии к его уровню конкурентоспособности;

ь изменение стратегии и тактики предприятия при выведении конкурентами на рынок аналогичного товара.

Шаг 2. Сбор и анализ данных про рынок, покупателей, конкурентов.

Корректность одержанной на этом этапе информации - предпосылка того, что фирма предлагает именно то, что требует рынок.

Шаг 3. Формирование требований к товару-эталону.

Результаты маркетинговых исследований дают возможность сформулировать требования к товару-эталону: «цена не выше…»; «гарантийный срок…», и т.д.

Шаг 4. Определение перечня параметров, которые подлежат оценке:

ь нормативные параметры.

ь технические параметры (показатели технологичности, надежности, долговечности, эстетичные, экологические, показатели безопасности и т.д.);

ь экономические параметры.

Шаг 5. Расчет единичных параметрических индексов.

Количественная оценка КС однопараметрических объектов (например, машин или оборудования) возможна по формуле:

 (1) ;

где - конкурентоспособность анализируемого образца на конкретном рынке, доли единицы;

- эффективность анализируемого образца объекта на конкретном рынке, единица полезного эффекта/единица валюты;

- эффективность лучшего образца-конкурента на данном рынке;

- корректирующие коэффициенты, учитывающие конкурентные преимущества.

Полезный эффект однопараметрических объектов ():

(2) ;

где Т - нормативный срок службы машины, лет;

- часовая паспортная производительность машины;

- годовой плановый фонд времени работы машины;

- коэффициенты, характеризующие несоответствие показателей качества машины

Шаг 6. Расчет групповых параметрических индексов.

Групповой показатель КС по нормативным параметрам высчитывается как произведение частных показателей по каждому параметру:

 (3) ;

где - общий показатель конкурентоспособности;

- единичный показатель по i-му параметру;

n - количество параметров.

Групповой параметрический индекс по техническим параметрам высчитывается так:

(4) ;

где - групповой параметрический индекс по техническим показателям (в сравнении с эталоном);

- единичный индекс i-го параметра;

- значимость параметра;

n - количество параметров, по которым производится оценка.

Если >1 - уровень КС выше конкурента;

если <1 - ниже;

если =1 - товар по техническим характеристикам равен конкуренту.

Групповой параметрический индекс по экономическим параметрам:

(5) ;

где - показатель КС по экономическим параметрам;

- цена потребления оцениваемого товара;

- цена потребления товара- конкурента. Или:

(6) ;

где , - групповые показатели конкурентоспособности оцениваемого товара и товара-конкурента.

Шаг 7. Расчет интегрального показателя КС рассчитывается на основе групповых параметрических индексов:

(7) ;

Шаг 8. Подготовка выводов относительно уровня КС товара.

Если >1 - товар считают конкурентоспособным; если <1 - уступает конкурентному;=1 - равен конкурентному.

Шаг 9. Разработка приемов повышения КС товара и оценка затрат на их реализацию.

Направления:

ь повышение качества товара;

ь повышение послепродажного обслуживания;

ь снижение затрат производства.

1.3 Подходы к измерению конкурентоспособности предприятия

Конкурентоспособность предприятия [10, c. 607]- способность фирмы выпускать конкурентоспособную продукцию, ее преимущество по отношению к другим фирмам данной отрасли внутри страны и за ее пределами. КС фирмы может быть оценена только в рамках группы фирм, относящихся к данной отрасли, либо фирм, выпускающих аналогичные товары (услуги). Оценка КС фирмы заключается в первую очередь в выборе базовых объектов для сравнения, в выборе фирмы-лидера, которая должна обладать соизмеримостью:

· характеристик выпускаемой продукции по идентичности потребностей, удовлетворяемых с ее помощью;

· сегментов рынка, для которых предназначена выпускаемая продукция;

· фаз жизненного цикла, в которой функционирует фирма.

Конкурентоспособность производства [10, c. 607] - способность производства как сложной открытой организационно-экономической системы выпускать конкурентоспособную продукцию, иметь коммерческий успех в условиях конкуренции, необходимый для дальнейшего развития и функционирования. Требования к производству: использование прогрессивных технологий, современных методов менеджмента; своевременное обновление фондов; обеспечение гибкости производства, параллельности, непрерывности, прямоточности, ритмичности процессов.

В настоящее время отсутствует общепринятая методика оценки КС предприятий. На стадии стратегического планирования разрабатываются нормативы конкурентоспособности на длительный период, а на стадии тактического планирования выполняются работы по материализации на рынке стратегических нормативов конкурентоспособности.

На основе различных экономических школ существует несколько основных подхода оценки КС организаций.

Первый подход - изучение КС с позиций сравнительных преимуществ [10, c. 89] - заключается в том, что страна специализируется на производстве и экспорте тех товаров, которые в других в других странах сравнительно дешевле, чем внутри данной, т.к. каждая страна специализируется на производстве тех товаров, по которым удельные издержки более низкие, чем у конкурентов.

Второй подход - оценка по теории равновесия А. Маршала (по факторам производства) заключается в том, что в условиях равновесия, когда у производителя не существует стимулов для перехода в другое состояние, он достиг максимально возможного объема выпуска и сбыта товара при неизменном характере спроса и уровне развития техники на данном рынке. В этих условиях каждый из факторов производства используется с одинаковой и одновременно наибольшей производительностью. При этом у организаций отрасли отсутствует и сверхприбыль, обусловленная действием какого-либо из факторов производства, и у сторонних фирм нет стимулов для вступления в отрасль.

Третий подход М. Портер в 1975-1980 разработал концепцию конкурентной стратегии [7, c. 178]. Основная идея ее в следующем: для достижения необходимого уровня рентабельности предприятие должно иметь сильную позицию по отношению к конкурентам. На рис.1 показана связь между частью рынка и рентабельностью и свидетельствует об опасности средней позиции предприятия.

Согласно построенной М. Портером матрице конкуренции для того, чтобы победить конкурентов, предприятию стоит выбрать одну из трех стратегий:

· стратегия лидерства по затратам - концентрация усилий на сокращении затрат благодаря доступу дешевого сырья, сокращения затрат на исследования, сервис, рекламу и т.д.;

· стратегия дифференциации - выпуск фирмой товаров, которые отличаются с позиции покупателя от товаров конкурентов;

· стратегия концентрированного маркетинга - концентрация усилий на одном или нескольких сегментах и достижение в этих сегментах лидерства.

Четвертый подход - оценка «силы бизнеса», интегральная оценка КС - оценка конкурентоспособности предприятия проводится отдельно в каждом сегменте. Широко распространенной является следующая процедура [12, c. 22]:

Формируются ключевые факторы успеха (КФУ), т.е. факторы, имеющие решающее значение для достижения успеха на рассматриваемом рынке (например, это могут быть качество продукции, уровень рентабельности продаж, оборачиваемость капитала, коэффициент финансовой независимости). Каждому КФУ приписывается вес, соответствующий степени его важности среди выбранных факторов. Затем по каждому ключевому фактору успеха и вычисляются суммарная взвешенная оценка по правилам линейной сверки:

(8) ;

где - рыночная стоимость бизнеса, i - индекс КФУ, n - количество КФУ, - вес (степень важности) i - го КФУ, - значение i - го КФУ.

В рамках анализа КС для фирмы и ее конкурентов можно вычислить относительную рыночную силу бизнеса как отношение показателя S данной фирмы к аналогичному показателю наиболее опасного конкурента. Вес КФУ удобно выбрать таким образом, чтобы в сумме получилась единица.

Те факторы, по которым фирма отстает от конкурентов, являются ее слабостью, а по которым опережает - силой. В табл. 1 показан пример определения силы бизнеса.

Наиболее адекватным в оценке стоимости бизнеса является доходный подход. Этот подход основывается на допущении о том, что стоимость предприятия может быть определена как сумма доходов, которые оно приносит своему владельцу. Для украинских предприятий типовыми являются ситуации, когда при наличии прибыли предприятие является неплатежеспособным, т.е. не может погасить свои текущие обязательства, и, наоборот, имея убытки, предприятие аккуратно рассчитывается с поставщиками, сотрудниками, государством и кредиторами. Уже по этим примерам можно судить о том, что получение прибыли не может рассматриваться как стратегическая цель и критерий успешности функционирования предприятия. Но если не прибыль, то, что же можно принять в качестве цели и критерия эффективности деятельности предприятия?

Табл. 1. Оценка силы бизнеса

Ключевые факторы успеха	Вес, %	Фирма	Конкурент 1	Конкурент 2	Конкурент 3
КФУ 1	24	6	4	9	3
КФУ 2	45	4	8	8	3
КФУ 3	10	5	3	8	6
КФУ 4	21	4	2	9	7
Сила бизнеса		4,58	5,28	8,45	4,14
Относительная сила бизнеса		0,54	0,62	1,60	0,49

Мировая экономическая практика подсказывает ответ - рост благосостояния собственников (акционеров, владельцев доли) или иначе рост стоимости бизнеса. В упрощенном варианте этот рост может быть определен как разность между стоимостью капитала, внесенного акционером (владельцем доли) при создании предприятия, и стоимостью этой же доли при ее возможной продаже. Если капитал был приумножен, то менеджмент справился со своими задачами. Отсюда следует, что менеджеры, работающие на преумножение благосостояния собственников (акционеров), должны анализировать свой каждый шаг сточки зрения его влияния на рост стоимости предприятия.

Именно сейчас управление предприятием с позиций максимизации стоимости бизнеса требует от менеджеров особого подхода, основанного на стоимостном мышлении. Только абсолютный финансовый результат функционирования предприятия (чистая прибыль, в том числе и приходящаяся на одну акцию), но и относительные показатели (рентабельность активов, инвестиций, собственного капитала, показатели оборачиваемости и ликвидности, а также показатели динамики доли рынка) не коррелируют с рыночной стоимостью достаточно устойчиво, так как не учитывают:

· размеры реальных финансовых инвестиций;

· величину чистого оборотного капитала;

· потребность предприятия в дополнительном финансировании;

· операционный, финансовый и иные риски, характерные для предприятия;

· фактор временной дистанции между инвестициями и получением отдачи на вложенный капитал.

Рыночная стоимость бизнеса (РСБ) в значительной степени связана с показателем денежного потока [5, c.213]. Это означает, что стоимостной подход к управлению предполагает концентрацию менеджмента предприятия не на текущих изменениях величины прибыли, а на долгосрочных денежных потоках. В этом случае предприятие, постоянно увеличивая стоимость бизнеса, всегда сможет предотвратить утечку капитала в руки конкурентов.

Показатель РС компании сам по себе является важной комплексной оценкой эффективности деятельности предприятия, адекватно отражающей качество управления им (качество менеджмента), его финансовое благополучие и будущие ожидания. Данный параметр реагирует на любое изменение ситуации: снижение рентабельности выпуска, ухудшение платежеспособности, увеличение инвестиционного риска, потерю конкурентного преимущества - все это вызывает уменьшение рыночной стоимости предприятия. Во многих зарубежных и некоторых украинских компаниях (крупные промышленные предприятия, естественные монополии и финансово - промышленные группы) РСБ стала важнейшим объектом управления. Практически все ключевые управленческие решения (от смены поставщика до полной реструктуризации производства и ликвидации целых подразделений) принимаются с целью увеличения РС компании. На основании этого критерия меняются подходы к шкале оценок и рейтингу компаний. Показатели приращения стоимости компании включаются в известные в мире рейтинговые системы.

По мере своего развития каждое предприятие сталкивается с определенными проблемами и задачами, преодоление и решение которых осуществляется посредством применения различных управленческих методик и технологий. Попробуем проанализировать эти задачи и выявить ключевые характеристики или индикаторы КС, отражающие состояние предприятия по мере его развития.

Первая задача, которая возникает у предприятия, функционирующего в условиях рынка, это элементарное выживание или способность оплачивать свои счета, т.е. обеспечение платежеспособности. Задача решается принятием экстренных мер по реализации уже произведенной продукции, проведением ряда маркетинговых мероприятий: анализа рынка, ассортимента, ценовой политики, методов продвижения.

По достижении платежеспособности возникает естественная задача достижения прибыльности деятельности. На этом этапе маркетинговые меры необходимо дополнить мерами экономическими (анализ затрат на производство, анализ себестоимости и ценообразования) и организационно-технологическими (анализ эффективности производства, технологичности и т.п.).

После решения текущих насущных задач возникают задачи второго уровня. Первой ключевой характеристикой на втором уровне является стратегичность управления. Менеджмент компании после решения текущих задач должен сосредоточить свое внимание на более долгосрочных целях и задачах. Возникает задача понимания того, какой должна быть компания в средне - и долгосрочном будущем. Для ее решения разрабатываются стратегическая концепция, стратегия предприятия, и на основе SWOT - анализа и бизнес - планов, стратегии для каждого подразделения.

Следующей важной задачей для менеджмента предприятия является структурирование и соответствующая этой проблеме характеристика - адаптивность системы управления (соответствие организационной структуры, методов, принципов и механизмов управления предприятием целям, функциям и стратегиям предприятия и его подразделений). Система управления должна способствовать реализации стратегической концепции компании.

В процессе своего развития предприятие сталкивается с так называемыми проблемами роста: усложнение информационных, материальных и иных потоков на предприятии, ухудшение финансового состояния, снижение общей организованности, сбои в основных бизнес-процессах предприятия. Возникает задача, а вместе с ней очередная характеристика состояния предприятия - управляемость бизнеса. Решение данных проблем на современном уровне предполагает применение тех или иных управленческих методик, предлагаемых многими западными и украинскими консультационными компаниями, внедрение современных информационных технологий, адекватных проблемам. При этом возникает необходимость согласования и организации интегрированного взаимодействия множества финансовых и управленческих методик и информационных систем, внедренных на предприятии.

Задача выбора ресурсов, источников финансирования, форм и способов инвестирования является насущной для менеджеров для каждого предприятия. Поэтому предприятия постоянно сталкиваются с необходимостью обеспечения инвестиционной привлекательности - седьмой ключевой характеристики состояния предприятия. Взаимосвязь выявленных ключевых характеристик состояния предприятия с его конкурентоспособностью и качеством менеджмента представлена на рис. 2.

Оценка и управление стоимостью предприятия является главным инструментом обеспечения КС, так, как соответствующие им методики предлагают точные и взаимосвязанные критерии оценки результатов - стоимость компании, отдельных бизнес-единиц и бизнес-процессов, на основе которых можно строить деятельность предприятия.

Рис. 1

1. Платежеспособность Оперативный уровень управления КС

2. Прибыльность КС продукции

3. Стратегичность управления Тактический уровень управления КС

4. Адаптивность системы управления Интегральный показатель финансово-

5. Финансовая и управленческая прозрачность хозяйственного состояния предприятия

6. Управляемость бизнеса Стратегический уровень управления КС

7. Инвестиционная привлекательность Рост стоимости предприятия

Рис. 2 Ключевые характеристики состояния предприятия

2 ЭКОНОМИКО - ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЧАСТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «СИСТЕМА»

2.1 Организационная структура ЧП «Система»

Предприятие «Система» было основано 26 января 1993 года. Предприятие является юридическим лицом, согласно закону «О предпринимательстве» от 27 марта 1991 года [1, c. 6], имеет право самостоятельно и от своего имени принимать участие в хозяйственном обороте, приобретать имущественные и личные неимущественные права, имеет самостоятельный баланс. В штате предприятия 162 человека. Директор предприятия - Ященко Юрий Михайлович.

Основной миссией организации и деятельности предприятия «Система» является получение прибыли за счет реализации продукции, работ и услуг, достаточной для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и собственника предприятия, а так же покрытия материальных затрат.

Согласно Устава предприятия предметом деятельности является:

· оптовая торговля и посредническая деятельность в торговле;

· производство мебели;

· автомобильное хозяйство (пассажирские и грузовые автомобильные перевозки);

· розничная торговля;

· продажа и сдача в наем (аренду) недвижимого имущества непроизводственного назначения и др. виды деятельности.

Собственник предприятия определяет общие направления экономического и социального развития предприятия, порядок распределения прибыли, создание и использование фондов. Собственник принимает решения по структуре и штату, о выпуске и покупке ценных бумаг.

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективу развития, исходя из спроса на производимую им продукцию, работы, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия.

Рассмотрим основные этапы развития предприятия. В первые три года своей деятельности предприятие занималось мелкооптовой торговлей товарами народного потребления населению и предприятиям региона.

В 1997-1998 гг. предприятие целенаправленно осваивало местные рынки сбыта продукции. Проводилось изучение потребностей населения в товарах и услугах. Для расширения ассортимента предлагаемых товаров привлекаются к сотрудничеству отечественные производители мебели и ДСП/ДВП. В хозяйственных операциях преобладают давальческие операции. Проблемы снабжения и сбыта решаются за счет расширения географии деятельности предприятия. В 1997 году приобретено помещение оптовой базы.

В 1998-200гг. идет активная капитализация предприятия: приобретаются в собственность торговые, складские помещения и другая недвижимость. В 1998 году приобретено помещение Торгового Дома «Интерьер».

В 1999 году приобретено помещение магазина «Оптовичок», помещение бывшего продуктового магазина «Стожары», комплекс нежилых помещений общей площадью 2410 м.кв. в этом же году идет активное пополнение автопарка предприятия автомобилями IVECO TURBO DAILY.

В 2000-2002 гг. предприятие целенаправленно занимается изучением международной экономической географией, посещая специализированные выставки в Украине и других странах. Предприятием было приобретено ряд объектов недвижимости и автомобилей. В эти годы идет формирование и реализация бизнес-проектов:

«Строитель» - оптово-розничная торговля строительно-отделочными материалами;

«Мебельщик» - оптово-розничная торговля материалами для изготовления мебели;

«Автомобилист» - транспортные услуги по городу, региону, Украине, за рубеж;

«Огородник» - формирование фирменной торговой сети для садоводов, огородников, фермеров.

2.2 Анализ финансово - хозяйственно деятельности

Деятельность предприятия «Система» в 2002 и в 2003 году характеризуется ростом основных финансово-экономических показателей.

В 2002 году объем произведенной продукции, работ, услуг в действующих ценах предприятия составил 1198,6 тыс. грн. Объем произведенной продукции по сравнению с 2001 годом увеличился на 638,7 тыс. грн. В сопоставимых ценах объем произведенной продукции увеличился в 2,03 раза. Следует отметить, что в 2002 году произошли некоторые изменения в структуре объема произведенной продукции по видам деятельности. Если в 2001 году удельный вес розничной торговли в общем объеме произведенной продукции составил 32,4%, а оптовой торговли - 67,6%, то в 2002 году на долю розничной торговли пришлось 5,3 % от объема произведенной продукции, а на долю оптовой торговли - 94,6% объема работ.

Доход (выручка) от реализации продукции, работ, услуг, включая НДС, в 2002 году составил 5686,0 тыс. грн. В 2003 году этот показатель составляет 5900,42 тыс. грн. Объем реализованной продукции (без НДС и акциза) составил 4738,3 тыс. грн. В 2003 году отмечен рост объема реализованной продукции, работ, услуг по сравнению с предыдущим годом на 1250,6 тыс. грн. или 35,9%.

В 2002 году финансовым результатом от операционной деятельности стала прибыль в сумме 227,8 тыс. грн. Прибыль от операционной деятельности в 2002 году выросла по сравнению с прибылью, полученной от операционной деятельности в 2001 году, в 3,9 раза или на 169,1 тыс. грн. В 2003 году этот показатель равен 268,6 тыс.грн., или в 1,18 раз выше 2002 года.

В 2002 году удельный вес прибыли от основной деятельности в объеме произведенной продукции составил 19,0% против 10,5% в 2001 году. В 2003 году этот показатель равен 21,5%. Предприятие имело другие доходы, связанные с реализацией необоротных активов, на сумму 92,9 тыс.грн., а также понесло финансовые расходы, связанные с расходами на проценты по заемному капиталу, на сумму 240 тыс.грн. Эти показатели повлияли на финансовые результаты от обычной деятельности, прибыль составила 27,7 тыс. грн., чистая прибыль также равна 27,7 тыс. грн. Удельный вес прибыли от основной деятельности в объеме произведенной продукции составил 2,3%.

Деловые и финансовые показатели делятся на несколько групп: показатели рентабельности, ликвидности, финансового состояния, оборачиваемости. Определим значения этих показателей по частному предприятию «Система».

Одним из показателей стабильного успеха является стабилизация показателей рентабельности капитала и рентабельности продаж.

Для анализируемых периодов расчет коэффициентов рентабельности представлен в табл. 2.

Таблица 2 Расчет коэффициентов рентабельности (%)

Показатели	2002 год	2003 год	Изменения (+ , -)
Рентабельность совокупного капитала	-	1,11	1,11
Рентабельность собственного капитала	-	1,43	1,43
Валовая рентабельность продаж	16,05	25,30	9,25
Операционная рентабельность продаж	1,68	4,81	3,12
Чистая рентабельность продаж	- 0,58	0,58	1,16
Ресурсоотдача	295,1	133,2	-161,9
Коэффициент финансовой зависимости	4,321	1,847	-2,474

Рентабельность собственного капитала предприятия зависит от чистой рентабельности продаж, ресурсоотдачи и структуры источников средств, инвестированных в предприятие. В 2003 году показатель ресурсоотдачи снизился на 161,9%, а коэффициент финансовой зависимости сократился в 2,5 раза. То есть уменьшение финансовой зависимости привело к росту рентабельности собственного капитала.

Комплексное улучшение финансового состояния предприятия подтверждает и рост показателей рентабельности продаж по сравнению с предыдущим периодом. Так, валовая рентабельность продаж выросла на 9,25 процентных пункта. Операционная рентабельность продаж выросла на 3,12 пункта по сравнению с аналогичными показателями 2002 года.

Проведем анализ показателей ликвидности предприятия «Система». Эти показатели характеризуют возможность своевременного и полного произведения расчетов по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

Для характеристики ликвидности предприятия проведем расчет групп активов и пассивов (приложение 1, табл. 3).

По данным, как на начало года, так и на конец года наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов на покрытие наиболее срочных обязательств.

Однако предприятие имеет возможность контролировать ситуацию за счет быстро реализуемых активов, которых более чем достаточно для покрытия краткосрочных пассивов. Платежного излишка по быстрореализуемым активам достаточно для компенсации платежного недостатка по медленно и труднореализуемым активам. Такая ситуация с ликвидностью активов связана со спецификой торговой деятельности предприятия.

Проведем анализ ликвидности при помощи финансовых коэффициентов (табл. 4).

Коэффициент покрытия показывает достаточность ресурсов предприятия, которые могут быть использованы для погашения его текущих обязательств. Рост этого показателя в течение года - положительная тенденция. Значение коэффициента покрытия на конец года равное 1,507 превышает рекомендованный уровень - более 1.

В течение года ликвидность баланса предприятия несколько возросла.

Коэффициент общей ликвидности показывает, в какой степени имеющиеся оборотные активы достаточны для удовлетворения текущих обязательств. Рост коэффициента общей ликвидности показывает достаточность оборотных активов для покрытия текущих обязательств.

Табл. 4 Показатели ликвидности и платежеспособности

Показатели	Нормативное значение	Уровень показателя
		На 1.01.03.	На 1.01.04	Изменения
Коэффициент покрытия общий	Более 1	0,965	1,507	0,542
Коэффициент покрытия промежуточный	0,7-0,8	0,761	0,489	-0,271
Коэффициент общей (текущей) ликвидности	1-2	0,970	1,517	0,547
Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности	Около 1,5	0,950	1,330	0,380
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,35	0,007	0,009	0,002
Коэффициент платежеспособности	Более 0,5,	0,231	0,542	0,311
Коэффициент финансирования	Менее 1	3,32	0,847	2,473
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Более 0,1	-0,035	0,507	0,542
Коэффициент маневренности собственного капитала	Более 0 Увеличение	-0,093	0,328	0,421

Рост коэффициентов промежуточной ликвидности и его значение, которое приближается к оптимальному, показывают, что предприятие имеет достаточное количество наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов для удовлетворения текущих обязательств.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности менее нормативного значения (около 0,2 - 0,35) показывает, что наиболее ликвидных активов не достаточно для немедленного удовлетворения текущих обязательств. Предприятию следует оценить ситуацию с достаточностью денежных средств.

Таким образом, оценив ликвидность предприятия, можно сделать вывод о том, что в целом предприятие имеет устойчивое финансовое положение, достаточное для быстрого покрытия своих текущих обязательств.

Анализ платежеспособности предприятия характеризует структуру источников финансирования ресурсов предприятия, степень финансовой устойчивости и независимости предприятия от внешних источников финансирования деятельности.

Коэффициент платежеспособности показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. При нормативном значении коэффициента более 0,5 на конец года коэффициент платежеспособности достиг уровня в 0,542 процентных пункта.

В пределах норматива находится так же значение коэффициента финансирования (0,847), который характеризует зависимость предприятия от привлеченных средств. За год значение этого показателя существенно приблизился к нормативному.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (к концу года = 0,507) показывает, что предприятие обеспечено собственными оборотными средствами в пределах нормативных (более 0,1).

Коэффициент маневренности собственного капитала равный 0,328 показывает, что более третьей части собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности.

Все значения коэффициентов платежеспособности за год имели положительную динамику и приблизили значения к нормативному значению. Поэтому платежеспособность предприятия можно признать достаточной.

Проанализируем структуру оборотных активов предприятия (табл. 5.)

Таблица 5 Структура оборотных активов предприятия в 2003 году

Наименование статей	На начало года	На конец года	Изменения
	Тыс. грн.	Доля в оборотных активах	Тыс. грн.	Доля в оборотных активах	Тыс. грн.	В струк-туре	Темп роста%
Оборотные активы в том числе	2185,7	100,0	1878,2	100,0	-307,5	-	85,9
Запасы	1395,2	63,8	1382,7	73,7	-12,5	9,9	99,1
Дебиторская задолженность	774,4	35,4	282,4	15,0	-492	-20,4	36,5
Денежные средства и их эквиваленты	16,1	0,8	213,2	11,3	197,0	10,5	13,2 раза

Стоимость оборотных активов предприятия за 2003 год сократилась на 307,5 тыс. грн. или 14,1%. При этом доля оборотных активов предприятия в структуре активов предприятия сократилась на 6,8 пункта. При условии роста объема товарооборота по предприятию, это свидетельствует об ускорении оборачиваемости оборотных средств без роста запасов.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают запасы, при этом доля в структуре оборотных активов выросла на 9,9% при темпе роста 99,1%.

Денежные средства и их эквиваленты на конец года составили 213,1 тыс. грн., что в 13,2 раза больше, чем на начало года.

Особенно следует отметить, что дебиторская задолженность предприятия на конец отчетного периода сократилась на 63,5% или 492 тыс. грн., положительно сказывается на структуре оборотных активов предприятия тот факт, что доля данной балансовой статьи сократилась с 35,4% до 15,0%.

Структура дебиторской задолженности показывает, что 92,4% дебиторской задолженности приходится на расчеты за товары, работы, услуги по чистой реализованной стоимости. Остальная доля дебиторской задолженности приходится на расчеты с бюджетом. Предприятие не имеет просроченной дебиторской задолженности.

Такая структура оборотных активов с низкой долей задолженности и высокой долей денежных средств свидетельствует о благополучном состоянии расчетов предприятия с покупателями и другими дебиторами.

Проанализируем динамику структуры заемного капитала (табл. 6).

Таблица 6 Структура заемного капитала предприятия в 2003 году

Наименование статей	На начало года	На конец года	Изменения
	Тыс. грн.	Доля в заемном капитале	Тыс. грн.	Доля в заемном капитале	Тыс. грн.	В структуре	Темп роста (%)
Заемный капитал в том числе	2817,9	100,0	1631,3	100,0	-1186,6	-	57,9
Долгосрочные обязательства	552,9	19,6	384,7	23,6	-168,2	4,0	69,6
Краткосрочные кредиты банков и выданные векселя	1458,4	51,8	1012,4	62,1	-446,0	10,3	69,4
Кредиторская задолженность	806,6	28,6	234,2	14,3	-572,4	-14,3	29,0

В 2003 году формирование имущества капитала произошло:

· за счет собственных средств -54,1%;

· долгосрочных обязательств - 10,8%;

· текущих обязательств-35,1%.

Такая структура является положительным показателем работы предприятия. Доля заемного капитала в имуществе предприятия за год сократилась на 31% и составила на конец года 45,8% имущества предприятия.

За год долгосрочные обязательства сократились на 168,2 тыс. грн. или 30,4%. Доля краткосрочных кредитов банка за год выросла на 10,3%. Сумма краткосрочных кредитов банка за год сократилась на 446 тыс. грн., прежде всего за счет погашения суммы выданных векселей.

Положительно характеризует финансовое положение предприятия сокращение кредиторской задолженности. За 2002 год кредиторская задолженность сократилась на 572,4 тыс. грн. или в 3 раза. При этом доля кредиторской задолженности в заемном капитале сократилась с 28,6% до 14,3%.

В структуре кредиторской задолженности преобладают расчеты за товары, работы, услуги (86%), далее следуют расчеты по оплате труда (9,1%), с бюджетом (3,8%) и расчеты по страхованию (1,1%).

Таким образом, сокращение размеров кредиторской задолженности при сокращении долгосрочных и краткосрочных кредитов свидетельствует о продуманной финансовой стратегии предприятия.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она связана прежде всего с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Рассчитаем коэффициенты капитализации, характеризующие финансовое состояние предприятия с позиции источников средств. Расчет коэффициентов капитализации приведен в табл. 7.

Приведенные коэффициенты подтверждают усиление устойчивости финансового положения предприятия.

На практике установлено, что источники финансирования предприятия должны быть хотя бы наполовину сформированы за счет собственных средств. Критическое значение коэффициента автономии - 0,5. Фактическое значение коэффициента финансовой автономии составляет 0,542.

Таблица 7 Коэффициенты капитализации

Показатели	Уровень показателя
	На 1.01.03	На 1.01.04	Изменения
Коэффициент финансовой автономности	0,231	0,542	0,311
Коэффициент финансовой зависимости	4,321	1,846	-2,475
Коэффициент финансового риска	3,32	0,847	-2,473
Коэффициент маневренности собственного капитала	-0,732	0,135

В течение отчетного периода коэффициент финансовой автономии вырос на 0,311 процентных пунктов. Рост этого показателя подчеркивает финансовую устойчивость и меньшую зависимость от кредиторов. Поскольку коэффициент финансовой зависимости является обратным коэффициенту финансовой автономии, то его значение соответственно снизились на 2,475 процентных пункта.

Коэффициент финансового риска показывает соотношение привлеченных средств и собственного капитала. Снижение этого показателя в динамике на 2,473 процентных пунктов свидетельствует о снижении зависимости предприятия от кредиторов, то - есть об усилении его финансовой устойчивости.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какую часть собственного капитала вложено в оборотные средства, а какую капитализировано. На начало года этот показатель не исчислялся, так как числитель имел отрицательное значение. Весь собственный капитал был капитализирован. На конец года значения этого показателя составило 0,135. Увеличение этого показателя связано с ростом собственного оборотного капитала.

Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений показывает, какая часть основных средств и прочих необоротных активов профинансирована внешними инвесторами. Уменьшение коэффициента в динамике с 0,375 до 0,230 говорит об ослаблении роли внешних инвесторов. Этот факт подтверждается и значением в динамике коэффициентов долгосрочного привлечения заемных средств, значение которых сократилось с 0,395 до 0,166.

Доля собственного капитала в общей сумме источников долгосрочного финансирования должна быть достаточно высока, при этом нижний предел указывает на уровень 0,6. Именно выше этого уровня находятся значения коэффициента финансовой независимости капитализированных источников.

Рассмотрим коэффициенты покрытия, расчет которых приведен в табл.8.

Таблица 8 Коэффициенты покрытия

Показатели	Уровень показателя
	На 1.01.03	На 1.01.04	Изменения
Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений	0,376	0,230	-0,146
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	0,395	0,166	-0,229
Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников	0,605	0,834	0,229

Значения рассмотренных коэффициентов характеризуют рациональный подход к формированию финансовой стратегии предприятия.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств, при прочих равных условиях, отражает повышение производственно - технического потенциала фирмы.

Коэффициенты деловой активности приведены в табл. 7.

Таблица 9 Коэффициенты деловой активности

Показатели	Уровень показателя
	На 1.01.03	На 1.01.04	Изменения
Коэффициент оборачиваемости активов	0,951	1,332	0,381
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	6,832	9,536	2,704
Период оборачиваемости дебиторской задолженности (за год 360 дней, в днях)	52,7	37,8	-14,9
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	5,222	7,130	1,908
Период оборачиваемости кредиторской задолженности (за год 360 дней, в днях)	68,9	50,5	18,4
Коэффициент оборачиваемости запасов	2,965	2,548	-0,417
Длительность оборачиваемости запасов	121,4	141,3	19,8
Длительность операционного цикла	174,1	179,1	5
Длительность оборачиваемости оборотных средств	105,2	128,6	23,4

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Значение этого показателя в отчетном периоде выросло на 0,381 процентных пункта.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в среднем в течение отчетного периода дебиторская задолженность обращается в денежные средства. Период оборачиваемости дебиторской задолженности дает расчетное количество дней для погашения кредита, взятого дебиторами.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов необходимо предприятию для оплаты имеющейся задолженности. Период оборачиваемости кредиторской задолженности дает расчетное количество дней для погашения кредита, полученного от поставщиков предприятия.

Для более глубокого анализа стратегического положения предприятия все рассчитанные коэффициенты целесообразно сравнивать со среднеотраслевыми показателями.

Таким образом, проведенный анализ прогнозирования кризисного состояния предприятия посредством характеристики и осуществления аналитических процедур по отношению к деловым и финансовым показателям деятельности предприятия «Система» свидетельствует о стабильном положении предприятия на рынке розничной и оптовой торговли региона.

3 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Характеристика внутренней и внешней среды

Любая организация находится и функционирует в среде. Каждое действие всех без исключения организаций возможно только в том случае, если среда допускает его осуществление.

Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего потенциала на должном уровне. Задача стратегического управления состоит в обеспечении такого взаимодействия организации со средой, которое позволяло бы ей поддерживать ее потенциал на уровне, необходимом для достижения ее целей, и тем самым давало бы ей возможность выживать в долгосрочной перспективе.

Изучение экономической компоненты макроокружения позволяет понять то, как формируются и распределяются ресурсы [2, c. 120]. К сожалению, общее экономическое положение в Украине в целом и в регионе в частности не очень способствует развитию предпринимательства. Сокращение строительства, высокий рост безработицы, обнищание населения - с такими не очень радужными перспективами столкнулось руководство предприятия.

Анализ правового регулирования, предполагающий изучение законов и других нормативных актов, устанавливающих правовые нормы и рамки отношений. В последние годы принято множество законов, благоприятствующих развитию предпринимательству, однако многие законы либо действуют на бумаге, либо «загоняют» отечественного предпринимателя в жесткие условия, по вине которых товары и услуги отечественных предпринимателей не в состоянии конкурировать аналогичными импортными товарами по цене (да во многих случаях и по качеству).

Изучение социальной компоненты макроокружения направлено на то, чтобы уяснить влияние на бизнес таких социальных явлений и процессов, как отношение людей к работе и качеству жизни, как существующие в обществе обычаи и верования, как разделяемые людьми ценности, как демографические структуры общества, рост населения, уровень образования, мобильность людей, т.е. готовность к перемене места жительства и т.п. Сегодня город насчитывает около 140 тыс. жителей. В Северодонецке 9 научно-исследовательских институтов, в том числе отделов и филиалов. Три высших учебных заведения, химико-механический техникум, государственное музыкальное училище, тир музыкальных школы и 18 общеобразовательных школ, лицей, гимназия и коллегиум.

Анализ технологической компоненты Изучение социальной компоненты показало, что Северодонецк - благоприятный город для предпринимателей, занимающий второе место в области по количеству субъектов предпринимательской деятельности. В Северодонецке зарегистрировано более 1800 предприятий различных форм собственности и около 3,5 тыс. предпринимателей. С 1992 года зарегистрированы и успешно функционируют совместные предприятия, сфера деятельности которых охватывает такие области, как: строительство, производство минеральных удобрений, хлебобулочных изделий, торговлю и многое другое.

Анализ покупателей - соотношение степени зависимости покупателя от продавца и со степенью зависимости продавца от покупателя; объем закупок, осуществляемых покупателем; уровень информированности покупателя; наличие замещающих продуктов; стоимость для покупателя перехода к другому продавцу; чувствительность покупателя к цене, зависящая от общей стоимости осуществляемых им закупок. Анализ продаж и статистические данные свидетельствуют о том, что структура потребительского спроса изменяется не в лучшую сторону: уменьшение количества строек, низкая потребительская способность, постоянное повышение цен негативно сказываются на спрос.

Анализ поставщиков направлен на выявление тех аспектов в деятельности субъектов, снабжающих организацию различным сырьем, полуфабрикатами, энергетическими и информационными ресурсами, финансами и т.п., от которых зависят эффективность работы организации, себестоимость и качество производимого организацией продукта.

Изучение конкурентов, то есть тех, с кем организации приходится бороться за ресурсы, которые она стремится получить из внешней среды, чтобы обеспечить свое существование, занимает особое и очень важное место в стратегическом управлении. Данное изучение направлено на то, чтобы выявить слабые и сильные стороны конкурентов и на базе этого строить свою стратегию конкурентной борьбы. Наиболее острая конкурентная борьба ведется на рынке по продаже стройматериалов. Наиболее сильные конкуренты - магазины строительных материалов «Мастер» и «Городок», которым пока магазины «Оптовичек» и торговый дом «Интерьер» уступают по ассортименту и по расположению магазина.

Внутренняя среда организации - это та часть общей среды, которая находится в рамках организации. Она оказывает постоянное и самое непосредственное воздействие на функционирование организации.

Организационный срез включает в себя: коммуникационные процессы; организационные структуры; нормы, правила, процедуры; распределение прав и ответственности; иерархию подчинения. Предприятие имеет высокий организационный потенциал и четко слаженную организационную структуру.

В производственный срез входят изготовление продукта, снабжение и ведение складского хозяйства; обслуживание технологического парка; осуществление исследований и разработок. В связи с не до конца налаженными в практике украинских предприятий вертикальными связями (поставщик - продавец - клиент) на данный момент положение в этом срезе пока желают лучшего.

Маркетинговый срез внутренней среды организации охватывает все те процессы, которые связаны с реализацией продукции. Это стратегия продукта, стратегия ценообразования; стратегия продвижения продукта на рынке; выбор рынков сбыта и систем распределения. На данный момент применение западных маркетинговых технологий не вполне применимо к структуре украинского рынка. Это очень затратоемко и в сегодняшних реалиях применимо лишь на крупных гигантах промышленности и торговли. Средние и мелкие предприятия имеют ограниченные возможности сопоставить результаты с понесенными затратами маркетинговой деятельности.

Финансовый срез включает в себя процессы, связанные с обеспечением эффективного использования и движения денежных средств в организации. В частности, это поддержание ликвидности и обеспечение прибыльности, создание инвестиционных возможностей и т.п.

Результаты стратегического аудита являются информационной базой для проведения SWOT - анализа [9, c. 43] (приложение 1, табл 10) - метода стратегического анализа, который позволяет определить сильные (Strength) и слабые (Weakness) стороны фирмы, а также ее возможности (Opportunities) и угрозы (Threats). Применяя метод SWOT (приложение 1), удается установить линии связи между силой и слабостью, которые присущи организации, и внешними угрозами и возможностями. Методология SWOT предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей, а далее - установление цепочек связи между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии организации.