Обоснование экономической эффективности производства печенья ООО "Конди"

24

Бизнес план

производства печенья ООО «Конди»

Инициатор проекта: ООО «Конди»

Срок проекта: 2009-2013 гг.

Сроки начала проекта: 01 - 02.2009 г.

Наименование продукта:

печенье «Домашнее»

Содержание

1. Меморандум о конфиденциальности

2. Резюме

3. Юридический план

4. Организационный план

5. План маркетинга

5.1 Анализ рынка

5.2 Анализ целевого сегмента ООО «Конди»

5.3 Анализ конкурентов

5.4 Стратегия ценообразования

6. Производственный план

7. Финансовый план

8. Оценка рисков

1. Меморандум о конфиденциальности

Настоящий бизнес-план представляется на рассмотрение на конфиденциальной основе исключительно для принятия решения о возможности финансовой поддержки проекта и не может быть использован для копирования или каких-либо других целей, а также не может быть передан третьим лицам.

Принимая на рассмотрение данный бизнес-план, получатель берет на себя ответственность за соблюдение указанных условий.

Все данные, оценки, планы, предложения и выводы, приведенные в этом документе, касающиеся расходов, объемов реализации, источников финансирования и прибыльности проекта, актуальны на 2009-2011 гг. и основываются на согласованных мнениях участников разработки.

2. Резюме

ООО «Конди» работает на рынке хлебобулочных и кондитерских изделий более 3 лет и сумела завоевать симпатии покупателей. Нашу продукцию всегда отличали такие потребительские качества как свежесть, наличие упаковки и низкая цена.

Главная задача, стоящая перед ООО «Конди» - расширение рынка сбыта продукции и укрепление завоёванных позиций с помощью расширения ассортимента производимых товаров. Возможность повышения прибыльности производства обусловлена следующими моментами:

- в настоящее время предприятие работает с прибылью; имеется потенциал прироста прибыли на 5%;

- наблюдается тенденция прироста сбыта продукции на 3%;

- сокращение затрат за счет поиска внутренних резервов;

- расширение клиентурной базы.

Таким образом, в целях следования стратегии развития предприятия план необходимых мероприятий выглядит следующим образом:

1. Использование внутренних потенциальных возможностей для повышения качества продукции ООО «Конди»

2. В сегодняшних экономических условиях сохранение отпускных цен на продукцию при стабильной рентабельности.

3. Формирование покупательских предпочтений в сторону продукции ООО «Конди»

4. Расширение клиентурной базы в пределах города и области.

5. Обеспечение поддержки торговым представителям со стороны ООО «Конди»

6. Организация четкой обратной связи с клиентами.

7. Продвижение продукции предприятия всеми доступными рекламными средствами.

8. Обеспечение динамики развития конкурентных преимуществ - цены, качества, стабильности на рынке.

9. Диверсификация продукции на основе разработки новых видов продукции.

В последнее время, рынок кондитерских изделий, приготовленных «как дома», стал расти. Поэтому руководством ООО «Конди» было принято решение заняться изготовлением домашнего печенья.

Проект предлагает выпуск кондитерских изделий, вырабатываемых из высокосортной муки, отличающихся

хорошим вкусом

высокой калорийностью

легкостью усвоения

реализацией в фасовочном виде

медленно черствеющих.

Для улучшения вкуса и аромата добавляются ароматические вещества и пряности (ванилин, корица, мята, тмин и т.д). Внешний вид изделия привлекателен для покупателя.

3. Юридический план

Общество с ограниченной ответственностью «Конди» зарегистрировано 10.10.2005г. Свидетельство о государственной регистрации 02 №003116756, ИНН/КПП 0268011022/026801003

Форма собственности: частная

Юридический адрес: 453100, Республика Башкортостан, г. Стерлитамак, ул. Новая, 7Б

Основной вид деятельности: производство и продажа хлебобулочных и кондитерских изделий.

ООО «Конди» арендует помещения площадью 67 м²

4. Организационный план

Планируется, что генеральный директор занимается управлением производства; работник отдела закупок - вопросами сбыта, цены, транспортировка, снабжение исходными материальными ценностями с окладом 10 тыс. руб./мес.; бухгалтер - бухгалтерская и статистическая отчетность, налоги, анализ финансового состояния, текущие вопросы бухгалтерского учета с окладом 10 тыс. руб./мес.

Для выполнения производственных функций по контракту, на работу принимаются: пекари-кондитеры с окладом 7 тыс. руб./мес. (8 человек), фасовщики с окладом 7 тыс. руб./мес. (4 человека), 2 водителя с окладом 7 тыс. руб./мес.

Планируется закупить следующее оборудование:

- роторно-формовочную машину для печенья РМП-ЗМ с двумя роторами

- муссон-ротор 7.1 П

- тележки - 7 штук

- протвени металлические (плоские, волнистые, перфорированные)

- тестомес ТМС-140

- емкости передвижные (дежи)

- фасовочный автомат в ПЮР-ПАК УФАС-1200 CLEAN

- этикировочную линию для нанесения самоклеющейся этикетки

- электро-каплеструйный маркировочный принтер для нанесения даты

Для приобретения основных фондов решено взять среднесрочный кредит в размере 1млн. рублей. Ставка кредита на момент планирования - 10% годовых. Выплата основной части долга будет производится равномерно.

5. План маркетинга

5.1 Анализ рынка

Проведенное маркетинговое исследование выполнялось в рамках проекта по разработке рыночной стратегии ООО «Конди» и преследовало следующие цели:

1. определение видов кондитерских изделий, которые пользуются повышенным спросом у покупателей на сегодняшний день;

2. определение потребительских качеств, являющихся решающими для покупателей;

3. определение доли ООО «Конди» в общем объёме рынка;

4. определение критериев, влияющих на выбор торговыми точками города поставщика кондитерских изделий;

5. определение слабых и сильных сторон предприятия как поставщика и производителя вышеуказанных товаров;

6. определение тенденций изменения рыночного спроса и потребительских предпочтений.

Знание покупателей позволит нам определить требование тех или иных сегментов, которые мы можем обслужить. Знание конкурентов даёт нам возможность определить, потребности каких сегментов мы сможем удовлетворить лучше, чем наши конкуренты. Знание потенциала рынка позволит наметить перспективы экономического успеха предприятия, который может быть достигнут при более эффективном, чем у конкурентов, обслуживании покупателей.

Исследование ограничилось сбором информации только на территории города.

В результате маркетингового исследования выяснилось, что наиболее важными критериями при покупке кондитерских изделий являются: свежесть (25%), вкус (18%), внешний вид (17%), цена (15%), упаковка (9%)

Что касается предпочтений покупателей по видам кондитерских изделий, то наибольшей популярностью пользуются:

1. Пряники (до 32%).

2. Изделия из слоёного теста - 20%.

3. Овсяное печенье, завоевавшее 19% голосов.

4. 16% покупателей предпочитают бисквиты, рулеты, кексы.

5. 13% голосов отдано изделиям из песочного теста.

Учитывая, что нашим основным покупателем является население с низкими и средними доходами, следует уделить особое внимание именно пряникам и печенью.

В последние три года наблюдается заметный рост потребления печенья, и в 2007 г. емкость рынка печенья увеличилась почти до 400 тыс. тонн. По расчетам, нормальная емкость рынка составляет 600 тыс. тонн, поэтому 40 % роста рынка реально ожидать в ближайшие три года.

Успехом проекта также является, снижение издержек на сырье и материалы, за счет закупки оборудования, представленного в проекте. При планировании покупки оборудования по производству печенья ООО «Конди» уделяет особое внимание технологическому качеству оборудования и возможности технологического сопровождения компании-поставщика. Помимо непосредственных цен на сырье, данное оборудование позволяет достичь оптимизации рецептуры печенья при снижении себестоимости и сохранения качества.

В настоящее время разрыв в соотношении долей потребления импортного и отечественного печенья очень велик: 7 % едят только импортное печенье, 73 % -- только отечественное, 20 % -- и то, и другое. Подобный процесс может происходить за счет появления новых недорогих импортных марок, хотя в целом упакованное печенье в последнее время, теряет свои позиции на рынке.

Рисунок 1

Потребление печенья в России, тыс. тонн

^{2003 2004 2005 2006 2007}

Совершенно по-другому складывается ситуация с развесным печеньем: доля потребителей стремительно растет - в целом с конца 2007 г. она увеличилась на 10 %, в каждом регионе прослеживается устойчивая тенденция роста потребления развесного печенья.

Рисунок 2

Соотношение потребления развесного и упаковочного печенья

2007-2008 г.г.

Анализ рынка показал, что в ближайшие годы выгоднее производить развесное печенье.

ООО «Конди» планирует начать работу на одном из перспективных рынков развесного печенья: сахарно/песочном.

5.2 Анализ целевого сегмента ООО «Конди»

Целевым сегментом ООО «Конди» является «высокое качество/низкая цена». Торговые точки отмечают следующие основные критерии при выборе поставщика кондитерских изделий:

КАЧЕСТВО - ДОСТАВКА - ЦЕНА - АССОРТИМЕНТ

Проведенные на втором этапе работы позволили сделать следующие выводы. Городской рынок насыщен и стабилен. Рынок кондитерских изделий имеет тенденцию к расширению за счет макроэкономических условий. Это происходит в основном за счет сокращения импорта аналогичной продукции и роста цен на неё, роста цен на сырьё внутри страны, резкого повышения цен на прочие продукты питания.

Завоевание рынка следует проводить путем расширения ассортимента изделий за счет разработки новых видов кондитерских изделий, а также за счет усиленного продвижения с помощью рекламной компании уже разработанных видов продукции. Необходимо осваивать технологически новые виды изделий. Для этого включить в план технического развития установку технологического оборудования для производства кондитерских изделий из слоёного теста. При сохранении стабильно высокого качества выпускаемой продукции рассмотреть возможность корректировки ценовой политики для сохранения высокой рентабельности товаров. Постоянно повышать качество и эффективность маркетинговой и сбытовой деятельности.

5.3 Анализ конкурентов

В настоящее время производством кондитерских изделий занимаются достаточно большое количество предприятий, но имеются два основных конкурента: ЗАО «Ромашка» и ООО «Актив»

Основной вид продукции - овсяное печенье, изделия из слоеного теста, песочное печенье, булки. Оборудование достаточно изношено, требует капитальных вложений. Цены на продукцию устанавливают сами предприятия, включая в нее значительные накладные расходы.

Производственные мощности двух пекарен составляют 150 тонн в год.

Таблица 1

Сравнительные преимущества фирмы

Факторы конкурентоспособности	ООО «Конди»	Главные конкуренты
		ЗАО «Ромашка»	ООО «Актив»
1	2	3	4
1. ТОВАР
1.1. Качество	+	+
1.2. Потребительские показатели	+	+	+
1.3. Престиж торговой марки		+	+
1.4. Уникальность	+
1.5. Упаковка	+	+	+
2. ЦЕНА
2.1. Продажная	+		+
2.2. Процент скидки с цены	+
2.3. Рассрочка платежа	+
3. КАНАЛЫ СБЫТА
3.1. Форма сбыта:
прямая доставка	+
торговые предприятия	+	+	+
торговые агенты		+	+
оптовые посредники	+		+
дилеры		+
1	2	3	4
3.2. Система транспортировки	+
3.3. Размещение складских помещений	+	+	+
4. ПРОДВИЖЕНИЕ ТОВАРОВ НА РЫНКАХ
4.1. Степень охвата рынка		+	+
4.2. Реклама:
для покупателей	+	+	+
для торговых посредников	+	+	+
4.3. Индивидуальная продажа:
стимулирование покупателей	+	+	+
демонстрационная торговля	+
4.4. Телевизионный маркетинг	+

ЗАО «Ромашка» одно из ведущих предприятий города по производству кондитерских изделий. Годовой объём производства составляет 120 тонн.

Сильные стороны:

- продукция высокого качества

- зарегистрированная торговая марка, давно известная покупателям

- охват большой части рынка

Слабые стороны:

- недостаточно используют производственные мощности

- высокая цена

- устаревшее оборудование

- не налажена система доставки непосредственно в торговые точки города

ООО «Актив» ориентирован главным образом на производство кондитерских изделий (торты, пирожные), кваса, отрубей, сухарей. В настоящий момент объём производства колеблется от 80 до 100 тонн, причем нехватка сырья препятствует предприятию увеличить этот объём. Оборудование: ХПА-40 и новая печь ФТЛ. Используется традиционное сырьё.

Сильные стороны:

- новое модернизированное оборудование

- зарегистрированная торговая марка, давно известная покупателям

- охват большой части рынка

- низкие цены

Слабые стороны:

- недостаточно используют производственные мощности

- не налажена система доставки непосредственно в торговые точки города

За счет уникальной рецептуры производимого печенья, низких цен, скидок и рассрочки, предусмотренных для оптовых покупателей, ООО «Конди» имеет большую возможность выйти на рынок и занять его значительную долю. Большое влияние на конкурентоспособность предприятия оказывает собственная система транспортировки, позволяющая доставлять продукцию в торговые точки без задержек, а также проводимые демонстрации и реклама в СМИ.

5.4 Стратегия ценообразования

Разработка маркетинговой стратегии является отправной точкой в процессе планирования всей дальнейшей деятельности ООО «Конди» по настоящему проекту.

Частные стратегии маркетинга отражают следующие вопросы:

- выбор рыночных сегментов по различным определяющим факторам и рыночных ниш кондитерских изделий на их основе;

- формулирование требований к кондитерским изделиям, потребительских параметров печенья;

- повышение конкурентоспособности изделий;

- создание спроса на изделия;

- каналы распределения и т.д.

По данным специалистов, при выборе маркетинговых средств воздействия на потенциального покупателя цена на изделие занимает по значимости 2 - 3 место среди других факторов. С учетом этого мнения, а также основываясь на стоимости подобных кондитерских изделий конкурентов, цену на печенье «Домашнее» можно установить в размере 75 рублей за килограмм.

Достаточно невысокую цену изделия будут обеспечивать низкие производственные издержки и снижение накладных расходов.

Таблица 2

Ценовая политика предприятия

№	Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа.	Прогноз положения дел, оценка показателями и действия по его улучшению.
1	2	3
1	Насколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность продукции, спрос на нее?	Уровень издержек, прогнозируется, ниже среднерыночных.
1	2	3
2	Какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цены?	Спрос эластичен. Понижение цены ведет к повышению спроса.
3	Как оценивают покупатели уровень цен на продукцию предприятия?	Уровень цен приемлем.
4	Используется ли фирмой политика стимулирующих цен?	Планируемая цена ниже среднерыночной.
5	Используется ли предприятием политика стандартных цен?	Нет
6	Известны ли цены на продукцию вашего предприятия потенциальным покупателям?	Да

Кондитерская фабрика «Конди» имеет все предпосылки для развития в условиях усиливающейся конкуренции на рынке по следующим причинам:

1. Торговый знак ООО «Конди» известен покупателям в течение 3-х лет.

2. Продукция ООО «Конди» пользуется успехом на рынке, особенно региональном, подтверждение тому -- положительные отклики о качестве продукции и заказы на новые партии кондитерской продукции.

3. Имеется высококвалифицированный штат технологов.

4. Наличие собственной лаборатории, способной обеспечить всесторонние исследования и контроль качества выпускаемой продукции.

5. Вся продукция имеет сертификаты соответствия.

6. Производственный план

Производство на первом этапе предлагается разместить в помещении пекарни. В дальнейшем продукция в расфасованном виде мелкими партиями будет поставляться в торговые точки города. Для выхода на указанный рынок предлагается следующий план действий:

Разработка рабочего проекта по частичной реконструкции существующих помещений, инженерных коммуникаций и установке технологического оборудования для выпуска кондитерских изделий - январь 2009 года

Реконструкция и косметический ремонт арендуемого помещения (общей площадью 67 м²) - февраль 2009 года

Закупка оборудования, монтажные, пусконаладочные работы, обучение обслуживающего персонала, комплектация инженерным и вспомогательным оборудованием - март 2009 года

Подготовка производства и выпуск первой партии.

Цех по выпечке будет работать в 2 смены по 8 часов (22 рабочих дня). Выход готовой продукции за 2 смены (за день) будет составлять 350 кг печенья.

Таблица 3

Планируемый объем производства печенья «Домашнее»

на 2009-2011 гг.

	2009	2010	2011
1	2	3	4
Объем производства в натуральном выражении, кг	92400	95040	97680
Общая площадь производственных площадей, м2	67	67	67

Таблица 4

Планируемый объем продаж печенья «Домашнее»

на 2009-2011 гг.

	Объем выпуска в натуральных единицах, кг	Цена за 1 кг, руб.	Объем продаж, тыс.руб.
1	2	3	4
2009	92400	75	6930
2010	95040	75	7128
2011	97680	75	7326

Таблица 5

Потребность ООО «Конди» в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников	2009, тыс. руб.
	кол-во чел.	ФЗП (месяц)	ФЗП (год)	ЕСН	Всего
1	2	3	4	5	6
Специалисты и служащие: - директор - бухгалтер - работник отдела закупок	1 1 1	15 10 10	180 120 120	46,8 31,2 31,2	226,8 151,2 151,2
Рабочие основного производства: - пекари-кондитеры - фасовщики	8 4	56 28	672 336	174,72 87,36	846,72 423,36
Рабочие вспомогательного производства: - водители	2	14	168	43,68	211,68
Итого:	17	133	1596	414,96	2010,96

Для приготовления 175 кг печенья требуется:

1. 100 кг муки (цена 18 рублей/кг)

2. 4 десятка яиц (цена 15 рублей/1десяток)

3. 60 кг сахара (цена 15 рублей/кг)

4. 10 кг масла (цена 80 рублей/кг)

5. 300 г разрыхлителя (цена упаковки в 300 г 12 рублей)

6. 10 кг орехов (цена 100 рублей/кг)

7. 2 кг меда (цена 200 рублей/кг)

Печенье будет упаковываться в коробки по 15 кг в коробку. Стоимость одной коробки 10 рублей.

Таблица 6

Калькуляция себестоимости печенья «Домашнее»

Показатели	01.2009 г.	2009 г.
1	2	3
1.Выручка от реализации, тыс.руб.	577,5	6930
2. Себестоимость
2.1. Сырье, тыс.руб.	223,168	2678,016
2.2. Материалы (упаковка), тыс.руб.	5,133	61,6
2.3 Электроэнергия, тыс.руб.	10	120
2.4. Топливо	20	240
2.5. Затраты на оплату труда, тыс.руб.	133	1596
2.6. ЕСН, тыс.руб.	34,58	414,96
2.7. Расходы на рекламу, тыс.руб.	8,3	100
2.8. Арендная плата, тыс.руб.	16,6	200
2.9. Амортизация ОС, тыс.руб.	8,3	100
Полная себестоимость (итого по разделу 2), тыс.руб.	459,1	5510,6
3. Налог на имущество (2,2%), тыс.руб.	1,8	22
Итого по разделу 2 + раздел 3	460,9	5532,6
4. Балансовая прибыль (раздел 1 - итог раздела 2 - итог раздела 3), тыс.руб.	116,6	1397,4
5. Налог на прибыль (24%), тыс.руб.	27,9	335,4
6. Чистая прибыль (раздел 4-раздел 5), тыс.руб.	88,7	1062

7. Финансовый план

Таблица 7

Смета доходов и расходов ООО «Конди» на 2009-2013 гг.

	2009	2010	2011	2012	2013
1	2	3	4	5	6
Проценты по кредиту, тыс. руб.	500	400	300	200	100
Полные годовые затраты, тыс. руб.	6032,6	5932,6	5832,6	5732,6	5632,6
Прибыль, тыс. руб.	1397,4	1497,4	1597,4	1697,4	1797,4
Налог на прибыль, тыс. руб.	335,4	359,4	383,4	407,4	431,4
Чистая прибыль, тыс. руб.	1062	1138	1214	1290	1366
Выплата основной суммы долга, тыс. руб.	1000	800	600	400	200
Сальдо, тыс. руб.	62	338	614	890	1166

Начальные затраты (Кнач) ООО «Конди» будут складываться из затрат на 2 месяца на заработную плату, сырье и материалы, топливо и энергию, годовую оплату за аренду помещения:

Кнач = 2*(133+34,58)+2*(223,168+5,133)+2*(20+10)+200=

=335,16+456,602+60+200=1051,8 (тыс.руб.)

Таблица 8

Расчет окупаемости проекта и NPV проекта при условии, что r=10%

	0	2009	2010	2011	2012	2013
1	2	3	4	5	6	7
Начальные затраты	-1051,8
Сальдо	-1051,8	62	338	614	890	1166
Суммарный денежный поток	-1051,8	62	338	614	890	1166
Суммарная денежная наличность + АО F(x)	-1051,8	162	438	714	990	1266
Суммарная кумулятивная денежная наличность	-1051,8	-889,8	-451,8	262,2	1252,2	2518,2
Дисконтированный поток F(x)*d	-1051,8	145,8	361,8	536,2	676,2	786,1
Кумулятивный дисконтированный денежный поток	-1051,8	-906	-544,2	-8	668,2	1454,3
NPV					668,2	1454,3

Чистый дисконтированный доход (NPV) рассчитывается по следующей формуле:

NPV = -K + У(Bt - Ct ) / (1 + r)t, (1)

где К - начальные затраты,

Bt - приток денежных средств на t-м шаге,

Ct - отток денежных средств на t-м шаге,

1 / (1 + r)t - норма доходности (d),

r - заданная норма дисконта,

F(x)=Bt - Ct

d=1/(1+r)t

d1=1/(1+0,1)1=1/1,1=0,9

d2=1/(1+0,1)2=1/1,21=0,826

d3=1/(1+0,1)3=1/1,331=0,751

d4=1/(1+0,1)4=1/1,4641=0,683

d5=1/(1+0,1)5=1/1,61051=0,6209

F1(x)*d1=162*0,9=145,8

F2(x)*d2=438*0826=361,8

F3(x)*d3=714*0,751=536,2

F4(x)*d4=990*0,683=676,2

F5(x)*d5=1266*0,6209=786,1

NPV в 2012 году перестает быть отрицательным, из чего следует, что проект эффективен.

Индекс доходности (IР) характеризует относительную отдачу от проекта. Он равен отношению NPV к капиталовложениям и рассчитывается по формуле:

IР = УF(x)*d / Кнач (2)

IР = (145,8+361,8+536,2+676,2+786,1) / 1051,8 = 2,3

IР = 2,3 > 1, значит проект эффективен.

Внутренняя норма доходности (IRR) представляет собой ту норму дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям, т.е. IRR является решением следующего уравнения:

УF(x) / (1 + IRR )t = УК / (1 + r)t (3)

	Ft(x)	K	1/(1 + r)t	(1 + IRR )t	IRR
1	2	3	4	5	6
t = 1	162	1051,8	0,9	0,17	0,63
t = 2	438	1051,8	0,826	0,50	0,29
t = 3	714	1051,8	0,751	0,9	0,02
t = 4	990	1051,8	0,683	1,37	0,6
t = 5	1266	1051,8	0,6209	1,9	0,12

Из расчетов видно, что к 2012 году величина рассчитанного IRR близка к норме дохода задаваемой инвесторами (0,1), значит проект эффективен.

Срок окупаемости инвестиций характеризует период, необходимый для возмещения инвестиций, вложенных в проект. На рисунке 3 приведена графическая иллюстрация расчета периода окупаемости.

Рисунок 3

Расчет периода окупаемости инвестиционного проекта

затраты, тыс.руб.

1200

1000

800

600

400

200

0

1 2 3 4 5период, лет

Из всех рассчитанных показателей следует, что реализация проекта по производству печенья «Домашнее» выгодна для ООО «Конди»

8. Оценка рисков

Рассмотрим основные возможные риски и пути их снижения:

1. Риск потери конкурентных преимуществ.

Снизить его возможно путем постоянного расширения номенклатуры и ассортимента выпускающих товаров, уделяя особое внимание вопросам повышения качества и политике ценообразования.

2. Риск изменения договорных условий поставщиками.

Снижение его возможно путем расширения круга поставщиков

3. Форс-мажорные обстоятельства

Риск, связанный с возникновением форс-мажорных обстоятельств, снижен за счет учёта в финансовом плане 15% уровня годовой инфляции.