Анализ межфирменной конкуренции товара на ООО "Торговый дом "Лазурит"

Продвижение товара

Продвижение - любая форма сообщений, используемая предприятием для информации, убеждения или напоминания о своих товарах или о самом предприятии.

Существует основной и дополнительный вид продвижения.

Основной - реклама, дополнительный - стимулирование сбыта.

Реклама - любая оплаченная спонсором форма обезличенного представления товаров, услуг, идей, предприятий.

Стимулирование сбыта - кратковременные побудительные меры поощрения покупки или продажи товара, а также различные неповторяющиеся сбытовые усилия, которые не входят в стандартные процедуры продвижения.

Общая цель продвижения - стимулирования спроса, т.е. увеличение или сохранение спроса на принятом уровне (в случае его падения).

Цель - то, к чему стремится предприятие. Конечным пунктом продвижения является продажа товара. Задача продвижения - это конкретные пути достижения цели.

Реклама

Можно выделить несколько видов рекламы в зависимости от того, какой признак положен в основу классификации рекламы.

Исходя из целей продвижения, определяемых стадиями жизненного цикла товара, степенью готовности основной массы потребителей к покупке, выделяют следующие виды рекламы:

?информативная реклама;

?увещевательная реклама;

?напоминающая реклама;

?подкрепляющая реклама.

В зависимости от используемых средств распространения информации различают:

?рекламные обращения в прессе;

?теле-, радио-, кинорекламу;

?рекламно-коммерческую литературу;

?наружные экспозиции;

?рекламу на транспортных средствах и сооружениях;

?прямую почтовую рекламу.

Существуют аксиомы и правила рекламы, без знания которых невозможно сделать эффективную рекламу.

Определив цели и задачи рекламы, выбрав тему, лозунг и образ рекламной кампании, найдя все возможные “приманки” и пути завоевания доверия, можно переходить к написанию самого текста рекламы. И здесь есть свои правила.

После “запуска” рекламной кампании и вплоть до её окончания следует постоянно следить за действительностью рекламы. Чтобы вовремя откорректировать ход кампании, чтобы она, в конечном счёте, достигла цели; множество методов оценки эффективности рекламы.

Стимулирование сбыта.

Сбыт - транспортировка, хранение, доработка, продвижение к оптовым и розничным торговым звеньям, предпродажная подготовка и собственно продажа товара.

Система сбыта выработала специфические понятия для обозначения своей деятельности: канал сбыта, протяжённость канала сбыта, ширина канала сбыта.

Для того, чтобы выпущенный товар нашёл своего благодарного покупателя готового “выложить” деньги за покупку производитель может использовать несколько методов сбыта:

Прямой, или непосредственный, или директ-маркетинг, телефон-маркетинг, косвенный сбыт, экстенсивный сбыт, исключительский и выборочный сбыт.

Различают простую и сложную системы сбыта (и ещё двойная система).

Форма стимулирования сбыта:

?предоставление бесплатных образцов продукции;

?свободные испытания и проверка изделия;

?непосредственное распространение купонов агентами по сбыту;

?рассылка купонов по почте;

?распространение купонов через газеты и журналы;

?гарантирование возврата денег;

?премиальная продажа;

?скидки с цены;

?конкурсы и лотереи;

?демонстрирование товаров в пункте продажи, выкладка.

У каждой формы стимулирования сбыта есть как свои преимущества, так и свои недостатки.

Паблик рилейшнз

Это планируемые продолжительные усилия, направленные на создание и поддержание доброжелательных отношений и взаимопонимания между организацией и ее общественностью.

Паблик рилейшнз выполняет несколько функций и выполняет их в нескольких областях. Целью Паблик рилейшнз является достижение взаимопонимания.

Подводя итог, необходимо отметить всю важность анализа применяемой стратегии и тактики конкурентной борьбы.

Проблема конкуренции существует очень давно. Разработкой методов, способов и приемов борьбы с конкурентами специалисты занимаются также давно. Кто удачнее применит их сочетание, тот ближе будет к желаемым результатам. Высокая конкурентоспособность продукции обеспечиваются всей системой маркетинга -- от конструирования, опытного и серийного производства до сбыта и сервиса эксплуатируемых изделий, включая в числе других средства и методы управления и контроля качества, способы транспортирования и хранения, установку (монтаж) и послепродажное обслуживание.

В условиях мирового финансового кризиса борьба за потребителя на внутреннем и внешнем рынках обостряется и требует создания и производства действительно конкурентоспособных товаров. В этой связи возникает проблема поиска экономически рациональных уровней конкурентоспособности товаров и затрат на их достижение.

2. ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ АНАЛИЗ МЕЖФИРМЕННОЙ КОНКУРЕНЦИИ ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ЛАЗУРИТ»

2.1 Характеристика ООО «Торговый дом «Лазурит»

Торговый дом «Лазурит» был основан в июнь 2005 года, как отдел магазина «Практик». На данный момент - это самый большой и компьютеризированный салон-магазин по продаже мебели, площадью 700 м2 с широкой экспозицией товаров для жилых помещений. Имеет 5 филиалов в различных районах города. Филиалы в городах-спутниках Новосибирска - Бердске и Искитиме.

Компания, неизменно идет по пути технического совершенствования производства, соответствия современным тенденциям в дизайне, расширения ассортимента и повышения качества продукции и услуг.

Новые идеи и современный подход к делам в сочетании с профессионализмом и многолетним опытом сотрудников фирмы в сфере продаж мебели позволили «Лазурит» за короткий период времени завоевать доверие покупателей, как в Новосибирске так и в других регионах России. В настоящее время «Лазурит» сотрудничает с подобными ему магазинами.

Основным направлением деятельности торгового дома является реализация корпусной и мягкой и сопутствующих товаров в Новосибирской области и за её пределами.

Численность персонала компании «ООО Торговый дом «Лазурит» на сегодняшний день составляет более 116 сотрудников.

Основные преимущества компании «Лазурит» в работе с клиентами:

?информационная поддержка (рассылка ожидаемых приходов на склад, состояние склада по электронной почте, рекламные материалы);

?постоянное наличие широкого ассортимента мебели,

?высокий уровень сервиса;

?ООО Торговый дом «Лазурит» является официальным представителем непосредственного производителя: мебельной фабрики «Лазурит». Фабрика мебели «Лазурит» - самое крупное мебельное предприятие Калининградской области - входит в число лидеров российского рынка домашней корпусной мебели по объему производства и продаж.

Производственные площади предприятия «Лазурит» составляют 17 тысяч квадратных метров. В управленческом и производственном процессах занято более тысячи специалистов.

Как всякое стабильно работающее мебельное производство «Лазурит» постоянно обновляет парк оборудования. Основная задача - свести к минимуму ручной труд и автоматизировать производственный процесс. В конвейерной производственной линии используется оборудование ведущих западных концернов. При этом на дополнительных операциях применяется более простое и экономичное оборудование для придания продукции окончательного лоска.

Использование самого современного оборудования гарантирует стабильно высокую производительность и строгое соблюдение требований технологического процесса. Это подтверждается крайне низким количеством рекламаций на продукцию.

Использование высококачественных плит ДСП, ХДФ, МДФ, облицовочного материала торцов деталей и фурнитуры зарубежных производителей гарантирует мебели надежную эксплуатацию.

Модульность мебели, унификация деталей позволяют оперативно и безболезненно внедрять в серийное производство новые модели продукции. Разработка новых вариантов мебели осуществляется по всем требованиям стандартов и правил с соблюдением функциональных параметров. Эргонометрические формы и точное сопряжение деталей - необходимое условие для разработчиков.

Материалы и комплектующие фабрика приобретает у ведущих концернов Европы. Все используемые материалы и комплектующие соответствуют самым строгим экологическим стандартам и требованиям. Применяемая немецкая фурнитура Hettich, Haefele значительно удлиняет срок использования мебели фабрики «Лазурит».

Несмотря на общие оптимальные подходы к созданию мебели у каждой серии есть свои отличия и особенности. В состав каждой серии входят до двадцати различных артикулов мебели. «Лазурит» предлагает более десяти дизайнерских решений одних только спален. Это позволяет составить любую компоновку мебели, оптимально заполнить углы и свободные проемы. При этом неповторимая узнаваемость серии сохраняется. Модули скрепляются между собой в единую конструкцию. Широкий выбор элементов позволяет создавать сложные конструкции, отвечающие самым изысканным потребностям заказчика. Главная особенность этой системы в том, что она дает возможность изменять, дополнять и перестраивать пространство комнат дома в зависимости от вкуса и постоянно меняющихся потребностей ее обитателей. Ассортимент модельного ряда в настоящий момент насчитывает несколько сотен практичных изделий, которые позволяют легко смоделировать индивидуальное домашнее пространство. Большинство предлагаемых моделей - продукция собственных разработок конструкторов фабрики. При разработке новых моделей дизайнеры фабрики активно сотрудничают с ведущими польскими и немецкими дизайнерами мебели.

Предприятие ООО « Торговый дом «Лазурит» представляет собой общество с ограниченной ответственностью, ведет свою деятельность на основании Гражданского кодекса РФ. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Лазурит».

Местонахождение Общества: Россия, 238560, Калининградская область, г. Светлогорск, пер.Железнодорожный, 3А.

Основными целями создания и деятельности Общества являются, получение прибыли в интересах Участника любыми, не запрещенными действующим законодательством способами, насыщение рынка товарами, работами и услугами Общества.

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации. Общество создается без ограничения срока. Форма собственности - частная.

Главный склад ООО «ТД «Лазурит» Сибирского региона находится по ул. Станционная, 87.Его площадь составляет 2000кв.м. Склад оснащен многоэтажными стеллажами (3-х этажными) и вмещает в себя нужное количество мягкой и корпусной мебели, обеспечивающее бесперебойную работу розничной и оптовой сети.

Транспортное подразделение включает в себя арендуемый транспорт. Одновременно может работать 5-7 автомобилей.

К информационному обеспечению ООО «ТД «Лазурит» можно отнести:

- программа 1С (торговля + склад), где непосредственно оформляются счета;

- программа 3D трехмерного моделирования жилого пространства, облегчающая формирование заказа клиента.

В наличии имеется информационно-компьютерная система.

Все обязанности и полномочия здесь четко распределены, и поэтому создаются условия для оперативного процесса принятия решений, для поддержания необходимой дисциплины в коллективе.

Зам.глав.бухгалтера (1) Менеджер(1) Смена №1(10) Итого подразделение-5

Бухгалтер по МЦ (1) Экипаж №1(3) Смена №2(10) Итого-2

Итого подразделение -2 Бухгалтер по кадрам (1) Экипаж №2(3)

Итого подразделение-21

Бухгалтер - кассир (1) Экипаж №3(3)

Итого подразделение - 1 Итого подразделение - 1 Оператор бух.учета (2) Экипаж №4(3)

Оператор склад-го учета Экипаж №5(3) Экипаж (2) Сборщик мебели(11)

Итого подразделение - 9 Итого подразделение-28

Всего финансовая служба -11 Всего логистическая служба-57 Итого подразделение-2

Итого подразделение - 2

Итого подразделение - 3

Итого подразделение - 44 Всего коммерческая служба - 48

ВСЕГО РЕГИОНАЛЬНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ - 151

Как видно, приведенная выше организационная структура управления ООО «ТД «Лазурит» является линейной. Сущность данной структуры состоит в том, что управляющие воздействия на объект могут передаваться только одним доминантным лицом, руководителем, который получает официальную информацию только от своих, непосредственно ему подчиненных лиц, принимает решения по всем вопросам, относящимся к руководимой им части объекта, и несет ответственность за его работу перед вышестоящим руководителем. Планирование работ, и контроль их выполнения осуществляется по вертикали от руководителя к производственным подразделениям.

Руководство деятельностью предприятия осуществляет генеральный директор. Он самостоятельно решает основные вопросы деятельности предприятия, имеет право подписывать официальные документы и распоряжаться имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы генеральный директор назначает коммерческого директора, который должен организовать маркетинговые следования, рекламу и сбыт продукции. Бухгалтерия во главе с главным бухгалтером осуществляет все расчеты с поставщиками сырья. Ведет учет по товарообороту, прибыли, издержками, рассчитывает заработную плату, а главное составляет бухгалтерские отчеты. Дизайнер-конструктор, который возглавляет конструкторское бюро, ведет руководство разработкой новых видов мебели. Общая численность персонала регионального подразделения составляет 151 человек.

Система оплаты труда для производственного персонала построена на использовании повременно-премиальной формы. Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

2.2 Анализ хозяйственной деятельности

Формирование рациональной структуры источников средств необходимо предприятию для финансирования необходимых объемов затрат и обеспечения желательного уровня доходов. По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию по итогам ноябрь 2008 г.) и результатов деятельности Торгового дома «Лазурит» за анализируемый период, которые приведены ниже. При этом учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика.

Из рисунка мы видим стабильный рост объемов продаж, качественно характеризуя повышение в среднем 2-3 % в год. Это достигается за счет привлечения большего круга покупателей, расширения ассортимента и высоком сервисом обслуживания. Ценообразование в фирме строится по принципу: цена должна покрывать все издержки. Фирма не закладывает в цену продукции высокую норму прибыли, стараясь сохранить цены ниже, чем у конкурентов. Существует система скидок.

Как видно из приведенного выше графика объем продаж в сети салонов Сибирского региона в течение трех лет существенно колебался. Это связано во-первых, с сезонностью, которая присуща мебельной отрасли, во-вторых, появление на рынке нового производителя, а вернее, новинки, ничем не схожей с конкурентами, вызвало резкое увеличение спроса с первых месяцев торговли. Далее, в 2007 и первой половине 2008 года наблюдается снижение спроса в период с марта по июль, и увеличение ближе к концу июля. Наступает сезон мебели, потребители заканчивают ремонт в квартирах и активно приобретают мебель для обустройства жилых помещений.

Спрос на мебель эластичен, т.к. увеличение цены ведет к уменьшению спроса. Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение произошло по строке "Займы и кредиты" (-762532 тыс. руб., или 95,7% вклада в снижение пассивов организации за анализируемый период).

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "Краткосрочные финансовые вложения" в активе и "Кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам" в пассиве (+513371 тыс. руб. и +46353 тыс. руб. соответственно).

Таблица3 - Структура имущества организации и источников его формирования

Показатель Значение показателя Изменение

на начало периода на конец периода (гр.4-гр.2), тыс. руб.

(гр.4 : гр.2), %

в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса

1 2 3 4 5 6 7

Актив

1. Иммобилизованные средства 1806955 64,5 870646 41 -936309 -51,8

2. Оборотные активы, всего 995184 35,5 1254306 59 +259122 +26

в том числе:

запасы (кроме товаров отгруженных) 296886 10,6 308222 14,5 +11336 +3,8

в том числе:

-сырье и материалы; 255189 9,1 250098 11,8 -5091 -2

- готовая продукция (товары). 3544 0,1 863 <0,1 -2681 -75,6

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; 38153 1,4 57261 2,7 +19108 +50,1

НДС по приобретенным ценностям 76333 2,7 67444 3,2 -8889 -11,6

ликвидные активы, всего 621965 22,2 878640 41,3 +256675 +41,3

из них:

- денежные средства и краткосрочные вложения; 198586 7,1 546835 25,7 +348249 +175,4

- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); 423379 15,1 331805 15,6 -91574 -21,6

- товары отгруженные

Пассив

1. Собственный капитал 954092 34 1002103 47,2 +48011 +5

2. Заемный капитал, всего 1201873 42,9 461512 21,7 -740361 -61,6

из них:

- долгосрочные кредиты и займы; - - 22171 1 +22171 -

- краткосрочные кредиты и займы. 1201873 42,9 439341 20,7 -762532 -63,4

3. Привлеченный капитал* 646174 23,1 661337 31,1 +15163 +2,3

Валюта баланса 2802139 100 2124952 100 -677187 -24,2

* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.

Активы организации на конец декабря 2007 г. характеризуются таким соотношением: 41% иммобилизованных средств и 59% текущих активов. Активы организации в течение рассматриваемого периода уменьшились на 677187 тыс. руб. (на 24,2%). Несмотря на уменьшение активов, собственный капитал увеличился на 5%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.

Снижение величины активов организации связано, в основном, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

* Долгосрочные финансовые вложения - 961824 тыс. руб. (75,9%)

* Денежные средства - 165122 тыс. руб. (13%)

* Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) - 91574 тыс. руб. (7,2%)

Таблица 4- Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель Значение показателя Изменение

на начало периода на конец периода тыс. руб.

(гр.4-гр.2) ± %

((4-2) : 2)

в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса

1 2 3 4 5 6 7

1. Чистые активы 954092 34 1002103 47,2 +48011 +5

2. Уставный капитал 558 <0,1 2788 0,1 +2230 +5 раз

3. Превышение чистых активов над уставным капиталом 953534 34 999315 47 +45781 +4,8

Чистые активы организации на последний день анализируемого периода намного (в 359,4 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО ТД «Лазурит», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 5% за анализируемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Таблица 5- Определение неудовлетворительной структуры баланса

Показатель* Значение показателя Изменение

(гр.3-гр.2) Нормативное значение Соответствие фактического значения нормативному на конец периода

на начало отчетного периода на конец отчетного периода

1 2 3 4 5 6

1. Коэффициент текущей ликвидности 0,54 1,14 +0,6 не менее 2 не соответствует

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами -0,86 0,1 +0,96 не менее 0,1 соответствует

3. Коэффициент восстановления платежеспособности x 0,85 x не менее 1 не соответствует

* Расчеты показателей выполнены по методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве).

Поскольку один из первых двух коэффициентов (коэффициент текущей ликвидности) по итогам декабря 2007 г. оказался меньше нормы, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления предприятием нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде динамики первых двух коэффициентов. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,85) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации.

Таблица 6. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС) На начало отчетного периода в На конец отчетного периода

Значение показателя Излишек (недостаток)* Значение показателя Излишек (недостаток)

1 2 3 4 5

СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) -852863 -1149749 +131457 -176765

СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов) -852863 -1149749 +153628 -154594

СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов) +995184 +698298 +1254306 +946084

* Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов и затрат собственными оборотными средствами положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации можно характеризовать как неустойчивое. Следует обратить внимание, что несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат в течение улучшили свои значения.

Таблица 7. Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации

Показатель Значение показателя Изменение показателя

(3-2) Описание показателя и его нормативное значение

на начало отчетного периода на конец отчетного периода

1 2 3 4 5

1. Коэффициент автономии 0,34 0,47 +0,13 Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.

Рекомендованное значение: >0,5 (обычно 0,6-0,7)

2. Коэффициент отношения заемных и собственных средств 1,94 1,12 -0,82 Отношение заемного капитала к собственному. Оптимальное значение: 1.

3. Коэффициент покрытия инвестиций 0,34 0,48 +0,14 Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.

Нормальное значение в мировой практике: ок. 0,9; критическое - <0,75.

4. Коэффициент маневренности собственного капитала -0,89 0,15 +1,04 Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных и долгосрочных заемных средств. Отношение должно быть, как минимум, положительное.

5. Коэффициент мобильности оборотных средств 0,36 0,59 +0,24 Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества.

6. Коэффициент обеспеченности материальных запасов -2,87 0,5 +3,37 Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов.

Нормативное значение: не менее 0,5

7. Коэффициент обеспеченности текущих активов -0,86 0,12 +0,98 Отношение собственных оборотных средств к текущим активам.

Нормативное значение: не ниже 0,1

8. Коэффициент краткосрочной задолженности 1 0,98 -0,02 Отношение краткосрочной задолженности к сумме общей задолженности.

Коэффициент автономии организации на конец 2007 г. составил 0,47. Полученное значение характеризует долю собственного капитала (47%) в общем капитале организации как близкую к границе нормального значения (>50%).

Значение коэффициента покрытия инвестиций на конец периода составило 0,48, что значительно ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО ТД «Лазурит» составляет всего 48%).

Значение коэффициента маневренности собственного капитала на конец декабря 2007 г. составило 0,15. Считается, что оптимальный диапозон значений коэффициета 0,5-0,6. И хотя на практике норматив для этого показателя не определен, полученное здесь значение говорит о явном недостатке собственного капитала для обеспечения стабильного финансового положения ООО ТД «Лазурит».

Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов (0,5) соответствует норме, т. е. материально-производтсвенные запасы в достаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами организации.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО ТД «Лазурит» значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (98% и 2% соответственно). При этом в 2007 г. доля долгосрочной задолженности выросла на 2%.

Таблица 8- Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост с нач. года, % Норм. соотно-шение Пассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост c нач. года, % Излишек/

недостаток

платеж. средств

тыс. руб.,

(гр.6 - гр.3)

1 2 3 4 5 6 7 8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) 546835 +175,4 >= П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) 661337 +2,3 -114502

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) 331805 -21,6 >= П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) 439341 -63,4 -107536

А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы - РБП - НДС к зачету) 274321 -3,9 >= П3. Долгосрочные обязательства 22171 - +252150

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) 870646 -51,8 <= П4. Постоянные пассивы (собственный капитал- РБП - НДС к зачету) 900758 +4 -30112

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации всего лишь на 83% В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае у организации недостаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (76% от необходимой величины).

Таблица 9- Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности Значение показателя Изменение показателя

(гр.3 - гр.2) Расчет, рекомендованное значение

на начало отчетного периода, тыс. руб. на конец отчетного периода, тыс. руб.

1 2 3 4 5

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности 0,54 1,14 +0,6 Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности 0,34 0,8 +0,46 Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0

3. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,11 0,5 +0,39 Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2

По итогам 2007 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,14 против нормативного значения 2,0 и более). При этом следует отметить имевшую место положительную динамику - в течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,6.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1,0 и более. В данном случае его значение составило 0,8. Это говорит о недостатке у ООО ТД «Лазурит» ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение, соответствующее допустимому (0,5). В 2007 г. коэффициент вырос на 0,39.

Из "Отчета о прибылях и убытках" следует, что за 2007 г. организация получила прибыль от продаж в размере 500394 тыс. руб., что составляет 14,9% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль выросла на 45895 тыс. руб., или на 10,1%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 295281 и 249386 тыс. руб. соответственно).

Обратив внимание с строку 040 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги). Это и обусловило отсутствие данного показателя за отчетный период в форме №2.

Убыток от прочих операций за 2007 г. составил 329052 тыс. руб., что на 16454 тыс. руб. (5,3%) меньше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 65,8% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период. Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ООО ТД «Лазурит» за 2007г.

Таблица 10 - Основные финансовые результаты деятельности ООО ТД «Лазурит»

Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя

За отчетный

период За аналогичный

период

предыдущего года тыс. руб.

(гр.2 - гр.3) ± %

((2-3) : 3)

1 2 3 4 5

1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 3364463 3069182 +295281 +9,6

2. Расходы по обычным видам деятельности 2864069 2614683 +249386 +9,5

3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) 500394 454499 +45895 +10,1

4. Прочие доходы 57917 43973 +13944 +31,7

5. Прочие расходы 386969 356571 +30398 +8,5

6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) -329052 -312598 -16454 +5,3

7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль -94665 -66868 -27797 +41,6

8. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+7) 76677 75033 +1644 +2,2

Сопоставление чистой прибыли по данным формы №2 и Баланса показало, что в 2007 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 32687 тыс. руб.

Формальное исследование правильности отражения в Балансе и "Отчетности о прибылях и убытках" отложенных налоговых активов и обязательств подтвердила взаимоувязку показателей отчетности.

Контрольный расчет правильности определения налоговых активов и обязательств (строки 141, 142 и 200 формы №2) показал, что организация имела убытки по видам деятельности, которые не уменьшают основную базу по налогу на прибыль. Если же такая ситуация не имела место в 2007 г., можно высказать сомнения относительно правильности применений положений ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".

Таблица 11- Анализ рентабельности

Показатели рентабельности Значения показателя (в копейках)Изменение,

коп.

(гр.2 - гр.3)

за отчетный период 2003 г. за аналогичный

период прошлого года

1 2 3 4

1. Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) 17,5 17,4 +0,1

2. Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж) 14,9 14,8 +0,1

3. Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации 2,4 2,5 -0,1

Представленные в таблице показатели рентабельности имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности ООО ТД «Лазурит» в 2007 г.

Прибыль от продаж в отчетном периоде составляет 14,9% от полученной выручки. К тому же имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. (+0,1%).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составил 2,4%. Это значит, что с каждого рубля, израсходованного за рассматриваемый период в рамках финансово-хозяйственной деятельности ООО ТД «Лазурит», было получено 2,4 коп. прибыли. За аналогичный период 2006 г. также была получена прибыль, но на 0,1 коп. с рубля больше, чем в 2007 г.

Далее в таблице представлены три основные показателя, характиризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.

Таблица 12- Основные показатели рентабельности

Показатель рентабельности Значение показателя в отчетном периоде, % Расчет показателя

Рентабельность производственных фондов 77,2 Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных запасов

Рентабельность активов 3,1 Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов

Рентабельность собственного капитала 7,8 Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала

В течение анализируемого периода (2007 г.) каждый рубль, вложенный ООО ТД «Лазурит» в основные фонды и материально-производственные запасы, принес 0,77 руб. прибыли от продаж.

Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характиризущие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 13 - Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)

Показатель оборачиваемости Значения показателя

в отчетном периоде,

коэффициент Продолжительность

оборота в отчетном

периоде в днях

Оборачиваемость активов

(отношение выручки к среднегодовой стоимости активов) 1,4 264

Оборачиваемость собственного капитала

(отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала) 3,4 105

Оборачиваемость дебиторской задолженности

(отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) 8,9 40

Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги)

(отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию) 20,2 18

Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками

(отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) 5,9 61

Оборачиваемость материально-производственных запасов

(отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ) 11,1 32

В соответствии с результатами расчетов, за 264 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 32 дней.

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию по итогам декабря 2007 г.) и результатов деятельности ООО ТД «Лазурит» за анализируемый период, которые приведены ниже. При этом учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика.

Приведенные ниже 6 показателей финансового положения и результатов деятельности ООО ТД «Лазурит» имеют исключительно хорошие значения:

- положительная динамика изменения собственного капитала организации при общем снижение сальдо баланса организации;

- чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода наблюдалось увеличение чистых активов;

- коэффициент обеспеченности материальных запасов соответствует норме;

- коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

- за отчетный период получена прибыль от продаж (500394 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с прошлым периодом (+45895 тыс. руб.);

- прибыль от финансово-хозяйственной деятельности составила 76677 тыс. руб. (+1644 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2006 г.).

- Положительно результаты деятельности организации характеризует следующий показатель - рост рентабельности продаж (+0,1 процентных пункта от рентабельности 14,8% за аналогичный период 2006 г.).

В ходе анализа был получен лишь один показатель, имеющий критическое значение - коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО ТД «Лазурит» составляет всего 48% при критическом значении 75%).

На последний день анализируемого периода финансовое положение ООО ТД «Лазурит» можно охарактеризовать как нормальное. Средний балл, расчитанный с учетом важности ключевых показателей по шкале от -2 (критическое значение) до +2 (идеальное значение), составил +0,17. Это значит, что в среднем, значения показателей финансового положения организации укладываются в нормативные.

Положительно результаты деятельности организации характеризует следующий показатель - рост рентабельности продаж (+1,7 процентных пункта от рентабельности 13 % за аналогичный период 2007 г.).

ОАО «Лазурит» специализируется на выпуске корпусной мебели из ЛДСП, МДФ с декоративными элементами из натурального массива дерева. Работает производственная линия по выпуску мебели, облицованной натуральным шпоном.

За время своего существования компания ТД Лазурит создала необходимые компетенции для качественно нового подхода к развитию торгового бизнеса в компании, осуществила ряд крупнейших проектов, направленных на сохранению лидирующих позиций на мебельном рынке России: разработка и внедрение нового брэнда, развитие франчайзингого пакета, разработка и открытие магазинов нового формата и пр.

2.3 Анализ конкурентной среды предприятия ООО «Торговый дом «Лазурит»

Сегментация - деятельность по классификации потенциальных потребителей производимых и реализуемых предприятием товаров в соответствии с качественными особенностями их спроса. Осуществляя сегментацию, предприятие делит рынок на отдельные сегменты, которые вероятнее всего будут характеризоваться одинаковой реакцией на стимулы коммерческой деятельности.

Главная цель сегментации - обеспечить адресность разрабатываемому, выпускаемому и реализуемому товару. Посредством ее реализуется основной принцип коммерческой деятельности - ориентация на потребителя.

«Торговый дом «Лазурит» также ведет свою деятельность по сегментации рынка. Что позволяет повысить эффективность средств и методов рекламы, регулирование цен. Это позволяет предприятию не распылять, а концентрировать свои усилия на “направление главного удара”.

Сегментация рынка

? Позволяет в максимальной степени удовлетворить потребности покупателей в мебели;

? Помогает выработать эффективную конкурентную стратегию, основанную на анализе и понимании поведения потенциальных покупателей;

? Способствует установлению реалистических и достижимых целей фирмы;

? Дает возможность повышать уровень принимаемых решений, обеспечивая их обоснование информацией о поведении покупателей на рынке в настоящее время и прогнозами их поведения в будущем;

? Обеспечивает повышение конкурентоспособности как товаров, так и фирмы;

? Позволяет уклониться или снизить степень конкурентной борьбы путем перехода на неосвоенный сегмент рынка;

? Предполагает увязку научно-технической политики фирмы с запросами четко выявленных конкретных потребителей.

Сегментация не является чисто механическим процессом. Чтобы быть эффективной она должна проводиться по определенным признакам.

Признак - способ выделения данного сегмента на рынке. Для сегментации рынка мебели основными признаками являются (по ним и ведется сегментация): географические, социально-экономические и демографические.

При сегментации рынка по географическим признакам нужно рассматривать группы покупателей с одинаковыми или схожими потребительскими предпочтениями, определяющимися проживанием на той или иной территории.

Географическая сегментация ведется по следующему принципу:

- покупатели, проживающие в г. Новосибирске;

-покупатели, проживающие в городах Новосибирской области;

-покупатели, проживающие за пределами Новосибирской области.

На сегодняшний день ведется работа по расширению охватываемого рынка. Например открываются новые салоны в городах спутниках Новосибирска - Бердске, Кольцово, Искитим и т.д.

Уделяется внимание и численности населения. Так, на территории Новосибирской области наибольший объем продаж наблюдается в наиболее крупных городах даже если они наиболее удалены.

Следующий признак, положенный в основу сегментации рынка мебели и используемый «Торговым домом «Лазурит» - социально-экономический.

Социально-экономические признаки предполагают ведение групп потребителей на основе общности социальной и профессиональной принадлежности, уровням образования подходов. Так, социокультурная сфера создает определенный круг предпочтений в отношении молочных продуктов. Принадлежность к определенной социальной прослойке обязывает человека играть в обществе определенную роль, которая так или иначе будет влиять на его покупательское поведение. Кемеровский молочный комбинат с учетом сегментации потребителей по признаку принадлежности к той или иной социальной группе с помощью целенаправленной рекламы формирует спрос и стимулирует продажи определенного вида молочной продукции.

Уровень дохода человека определяет его потребление и поведение на рынке. Потребитель, обладающий крупными материальными средствами, имеет большие возможности выбрать предлагаемые продукты питания. Размер доходов влияет на потребление и иными способами. Вовсе не обязательно, что при увеличении дохода соответственно увеличивается потребление по всем товарным группам. На распределение дохода значительное влияние оказывает также количество членов семьи.

В идеале ассортимент предлагаемых товаров должен быть рассчитан на “кошелек” покупателя каждого сегмента. Предлагая продукты не только для богатых, но и для людей со средним и низким уровнем доходов, ТД «Лазурит» осуществляет две коммерческие задачи: увеличивает прибыль за счет расширения сегментов рынка и укрепляет свой социальный имидж.

По результатам опроса, проведенного специалистами ООО ТД «Лазурит» в ноябре-декабре 2008 года (анкета в приложении Б), доходы распределились следующим образом: представлены на рисунке

1. 49% опрошенных имеют доход от 2300 до 4600 рублей на каждого члена семьи;

2. 22 % опрошенных имеют доход от 1100 до 2300 руб. на каждого члена семьи;

3. 19 % опрошенных имеют доход от 4600 до 6000 руб. на каждого члена семьи;

4. 10 % опрошенных имеют доход свыше 6000 руб. на каждого члена семьи.

С одной стороны, потенциальный покупатель - это представитель среднего класса, а точнее его нижней границы, с другой стороны, уверенный в себе, кредитоспособный россиянин: представитель частного бизнеса, менеджер среднего и высшего звена, государственный служащий и т.п.. Таких людей немало и их число будет только расти.

Наш покупатель солиден и респектабелен, он состоялся в жизни. Он ценит себя, свои привычки, свой образ мыслей. Это зрелый и состоявшийся человек, который видит в мебели не просто предмет домашней обстановки, но подтверждение его общественного положения, его статуса, культурного уровня, его вкусы стабильны, его стилевые предпочтения определены. Классический интерьер - лучшая оправа для его персоны.

Он любит комфорт и ценит уважение к своей индивидуальности.

С другой стороны, этот покупатель знает цену деньгам и не настолько богат, чтобы выписывать мебель из Милана или Венеции. Он с готовностью потратит деньги, воспользуется кредитом, спланирует свои покупки на перспективу, если мы сможем предложить ему достойный продукт по адекватной цене.

Относительно выделенных групп доходов была прослежена тенденция применения покупки мебели. С увеличением дохода увеличивается потребление мебели. Опрос показывает, что с увеличением дохода люди начинают больше внимания обращать на производителя. Доля неизвестного производителя падает с 15% до 2%.

Наибольшая доля рынка приходится на нижний и средний ценовой сегмент, Однако в последние годы наблюдается увеличение премиум-сегмента, что связано как с растущими доходами населения, так и с высокой конкуренцией в других сегментах, что вынуждает некоторых игроков уходить в незанятый сектор.

Покупатели все больше ориентируются в первую очередь не на цену, а на качество мебели. Они стали обращать больше внимания на бренд. Для потребителя теперь главное -- сервис. Наибольшим спросом пользуются кухонная и мебель для спальни.

Благодаря системе кредитования мы охватываем все слои населения, но основная категория покупателей -- люди с уровнем достатка ниже среднего, стоимость дивана эконом-класса составляет до $500, средний -- до $2 тыс., премиальный -- до $10 тыс.

Мебельный рынок традиционно зависим от сезонных изменений спроса. Самыми «провальными» для рынка эксперты считают февраль, май и июнь -- постновогодний период и дачный сезон. В это время происходит ощутимое снижение продаж, бороться с которым компаниям приходится, прибегая к традиционным акциям, распродажам и снижению цен: летом -- на 20-30%, в январе-феврале -- на 30-40%. Пики спроса приходятся на ноябрь и декабрь.

Из числа федеральных операторов сетевой мебельной розницы лидирует «Лазурит» (9 салонов в Новосибирске и 1 -- в Бердске), Миассмебель - 5 салонов в Новосибирске, Интердизайн (3 салона), «Ангстрем» (3 салона в Новосибирске и 1 -- в Бердске). У «Шатуры» 2 салона в Новосибирске, один -- в Бердске. Новосибирск является одной из ключевых торговых площадок крупных игроков из соседних регионов.

Анализ рынка мебели приведен по данным газеты “Бизнес” (№43 от 23.01.2008г.). Был проведен опрос 10 крупных производителей, около 700 средних и мелких фирм - производителей, более 3000 торговых точек . По оценкам опрошенных в прошлом году в России было продано мебели для жилых помещений примерно на 6670-7250 млн.руб. Это на 20% больше, чем в 2006 году. Импортный товар по оценкам продавцов обеспечивает им 40% выручки, что на 25% меньше, чем в 2006 г. По прогнозам поставки импортного товара будут снижаться и дальше.

Сейчас по объемам продаж лидирует мягкая мебель, за ней следуют кухни и корпусная мебель. Сегмент мягкой мебели достаточно насыщен и ее продажи замедлились, т.к. именно на рынке мягкой мебели работает достаточно много мелких производителей, а в сегменте корпусной мебели консолидация игроков гораздо больше.

Наибольшую долю рынка мебели для дома занимает мягкая мебель. Это во многом объясняется особенностями российского жизненного уклада, когда мягкая мебель зачастую является спальным местом. Но по мере увеличения жилой площади на каждого россиянина, возможно падение спроса на мягкую мебель и частичная замена ее стационарными кроватями и спальными гарнитурами.

На Новосибирском рынке бытовой мебели доля импортной продукции составляет 40%, отечественной же 60%( в физическом выражении). Товарная структура продаж выглядит следующим образом:

Сравнивая структуру продаж и потребилельский спрос, можно увидеть некоторые несоответсвия. Потребителю все еще интересны стенки, хотя они и претерпели некоторые изменения - стали более облегченными и взаимозаменяемыми. В моде секции различной формы и высоты, буфетная часть- с подсветкой и тонированными стеклами. По оценкам торговцев, в 2007 г. на рынке было продано более 220 тыс. стенок и более 120 тыс. шкафов и сервантов, соответственно на 2320 млн руб. и 870 млн. руб. Может увеличить выручку на 15-20% реализация мебельных мелочей: журнальных столиков, тумбочек, подставок под аудио-, видеоаппаратуру, полочек.

Таким образом, следует отметить, что удельный вес продаж изделий из дерева намного превышает продажи мягкой мебели.

По ценовым группам основная доля продаж (50%) приходится на товар по средним ценам. Это стенки до 11600 руб. за погонный метр (погонная длина-это сумма фасадной длины частей гарнитура), кухонные гарнитуры- по 11600 руб., шкафы, серванты - по 7250 руб., спальни по 11600 руб. Примерно 60% представленного на рынке товара по средним ценам- отечественного производства.

Доля продаж дорогих товаров из мебели составляет 30%, это- диван, кушетка от 17400 руб., стенка около 58000 руб., кухонный гарнитур от 20300 руб., шкаф, сервант-14500 руб., спальня от 29000 руб. В основном это импортный товар (из Италии, Германии, Франции и др.)

Третье место по продажам занимает дешевая мебель (20%) в основном отечественного производства, а также импортированная из Польши, России, Белоруссии. Приблизительные цены на такую продукцию составляют: корпусная мебель - 5800 руб., шкафы, серванты до 2900 руб.

Следовательно, продажи товаров средней ценовой группы лидируют на рынке мебели.

Для оценки своих сравнительных преимуществ по перечисленным вопросам можно использовать метод сегментации рынков по основным конкурентам, позволяющий систематизировать информацию по конкурентоспособности фирмы и её главных конкурентов.

Таблица 4 - Конкуренты фирмы

Название конкурентной фирмы. Доля рынка, которой она владеет. Предполагаемый объём продаж. Предполагаемые потери вызванные деятельностью на рынке конкурентов.

Миассмебель 14% 23 66

Шатура 27% 67 23

Интер дизайн 5% 34 65

Анализом 2008 года компаний рынка мебели Новосибирска установлено, что ведущими компаниями по интегральному показателю конкурентоспособности являются: «Миассмебель», «Шатура», Интердизайн, Дядьково и др.

№ Название фирмы Количество торговых точек Среднемесячные затраты на рекламу, в долларах

Ноябрь 2008 "Ва-банк" "Дом и интерьер" "Центр плюс" Сумма

1 Миассмебель 15318 2078 4751 22147

2 Шатура 15816 5461 9718 30995

3 Интердизайн 23690 14438 19155 57283

Некоторые данные по ведущим компаниям рынка мебели на ноябрь 2008 года.

Таблица 15 - Анализ конкурентоспособности по комплектующим

Комплектующие

№ Название фирмы ЛДСП Фурнитура

1 Миассмебель Kronostar Hettich, Haefele

2 Шатура Собственное производство польская «Nomet»,

3 Интердизайн Egger, Kronostar Hettich,Германия

Интердизайн Большое внимание уделяет направлению декоративной обработке стекла и зеркала: пескоструйная обработка (в том числе и цветная), оклейка стекла декоративными пленками, пленочные аппликации на стекле, обработка края стекла, технология наливного витража.

В производстве мебели ТД «Лазурит» используются только апробированные, имеющие необходимые сертификаты, материалы, произведенные на ведущих предприятиях Германии, Италии, Польши, Венгрии, Индонезии. На изготовление корпусов идет ламинированная ДСП толщиной 18 и 22 мм от польских филиалов концернов «Pfleiderer» (Германия) и «Krono» (Швейцария). Верхние крышки комодов и тумб выполняются из ДСП толщиной 28 мм, облицованных PCV (полихлорвиниловой) кромкой толщиной 2 мм концерна «Rehau» (Германия). Для вставок на фасадах используется ротанговое и бамбуковое полотно из Индонезии, венгерские зеркала (3-4 мм) с фацетом и защитной пленкой. Профиль МДФ, используемый для изготовления рамочных фасадов, цоколей, декоративных планок и каркасов кроватей - это продукция польского филиала немецкого концерна «BERG». Для задних стенок изделий и днища выдвижных ящиков используется польский ХДФ толщиной 3,2 мм.