Организация выпуска и сбыта хлебобулочной продукции с использованием новой упаковочной линии на фирме "Махаон" по

3

Бизнес-план фирмы «Махаон»

по организации выпуска и сбыта хлебобулочной продукции с использованием новой упаковочной линии

СОДЕРЖАНИЕ

1. Резюме

2. Описание продукции

3. Оценка рынков сбыта

4. Описание и оценка конкурентов

5. Стратегия и план маркетинга

6. План производства

7. Организационный план

8. Правовое обеспечение деятельности фирмы

9. Оценка риска и страхования

10. Финансовый план

11. Стратегия финансирования

Литература

1. Резюме

Важное место в насыщении рынка продовольственными товарами занимает хлебопечение. Благодаря потреблению хлеба и хлебобулочных изделий покрывается до 25-30% потребности организма в белках и на 50% в углеводах. Производство хлеба на душу населения в 1998 году составило по России 115 кг в год, что меньше предшествующих лет.

Технический уровень хлебопекарной промышленности не отвечает современным требованиям. Удельный вес прогрессивного оборудования составляет 32%, причем доля оборудования, технико-экономические параметры которого находятся на уровне мировых достижений составляет 5%, 1/3 оборудования подлежит замене или полной модернизации.

Обеспечение защиты отечественных производителей продуктов питания является важной задачей государства. Проблему отечественного производства необходимо решать в комплексе с экономическими и социальными вопросами в целом по народному хозяйству России.

Снижение потребления хлеба нарушает рацион питания населения. Ведь с хлебом человек получает свыше 40% необходимых углеводов, 30% белков, столько же железа - кроветворного элемента, более 30% балластных веществ и витаминов группы В и т.д., удовлетворял с его помощью 30% потребности в энергии. Причем, недобор хлеба в питании другими продуктами не возмещается.

Необходимость решения проблем хлебопекарной отрасли определила современные приоритеты в данной области.

Первостепенными задачами развития хлебопекарной отрасли являются следующие:

изучение опыта и распространение принимаемых в регионах решений по уменьшению налогового бремени, применению льготных тарифов, дотаций в целях удешевления хлеба;

вопросы замены оборудования, реконструкции и нового строительства прежде всего с использованием собственных средств;

постоянный анализ причин резкого уменьшения производства хлеба, поиск путей исправления положения, ведь речь идет о здоровье россиянина;

решение вопросов финансирования научных исследований прежде всего в области экономики и финансов, техники и технологии хлебопекарного производства.

Этот перечень проблем определяет нормальную деятельность хлебозаводов, бесперебойное обеспечение хлебом населения России в широком ассортименте, хорошего качества и по доступным ценам.

Для решения проблемы реализации хлебобулочных изделий в свежем виде, возведение крупных предприятий предполагается сочетать со строительством пекарни, где хлебобулочные изделия будут продаваться непосредственно на месте. Научно-технический прогресс в хлебопекарной отрасли направлен на дальнейшее расширение и совершенствование ассортимента муки и значительное улучшение ее качества. Ассортимент хлебобулочных изделий в Российской Федерации отличается большим разнообразием. Однако в нем весьма малочисленна группа изделий профилактического и лечебно-диетического назначения. Основные приоритеты в науке о питании предусматривает новые подходы к рационализации ассортимента хлебобулочных изделий в России.

Фирма «Махаон» специализируется на производстве хлебобулочных, кондитерских, бараночных и тортовых изделий.

Фирма «Махаон» является республиканским государственным унитарным предприятием. Продукция РГУП (хлебобулочные, кондитерские, бараночные и тортовые изделия) реализуются в г. Йошкар-Оле, республике, а также в Нижегородской области и в г. Москва.

Предприятие имеет собственные стационарные торговые точки (магазины) и пять выездных точек.

Ассортимент вырабатываемой продукции фирмы «Махаон» широк и разнообразен, насчитывает до 180 наименований. Это хлеб, булочные изделия, кондитерские изделия, бараночные, пряничные, конфеты в ассортименте, неженка, мармелад, рулеты, торты, пирожные, восточные сладости мучнистые и типа вязких конфет.

Вся продукция сертифицирована. 50% кондитерской продукции поставляется покупателям в упакованном виде на упаковочной линии, приобретенной предприятием. На всю продукцию имеются лицензии.

Целью данного проекта является повышение эффективности использования производственных мощностей фирмы «Махаон» путем организации выпуска и сбыта хлебобулочной продукции в ассортименте с использованием новой упаковочной линии, позволяющей упаковывать изделия в пластиковые прозрачные контейнеры любой предварительно заданной формы.

Проект предполагает установку одной упаковочной линии, а также организации комплекса маркетинговых мероприятий по продвижению новой продукции на рынок.

Программой деятельности фирмы «Махаон» является обеспечение максимальной удовлетворенности потребностей населения в качественных хлебобулочных и кондитерских изделиях.

Источниками финансирования проекта являются собственные средства (прибыль, амортизационный фонд) и целевые финансовые поступления из муниципального бюджета.

План рассчитан исходя из продолжительности жизненного цикла продукции, который составляет 6 лет.

Чистая дисконтированная стоимость - 596,4 тыс. руб.

Срок окупаемости проекта - 15 месяцев.

2. Описание продукции

Предполагается бизнес-планом выпуск хлебобулочных изделий.

Данная продукция сертифицирована. Продукция поставляются покупателям в упакованном виде на упаковочной линии, приобретенной предприятием, что позволяет продлить срок хранения продукции.

Кроме этого, совершенствование структуры ассортимента хлебобулочных изделий на предприятии идет по двум направлениям:

моделирование рационального ассортимента хлебобулочной продукции для отдельных регионов с учетом их климатических, демографических, экологических и других особенностей;

разработка разнообразного ассортимента изделий для профилактического и диетического питания.

Отпускная цена продукции имеет средний уровень и составит с НДС:

Хлебные изделия -- 4,8 руб. (без НДС - 4 руб.)

Булочные изделия - 6 руб. (без НДС - 5 руб.)

3. Оценка рынков сбыта

Предполагается реализовывать планируемую к выпуску продукцию в г. Йошкар-Оле, республике, с дальнейшим выходом на внешние рынки.

По имущественному признаку сегментации для физических лиц наш товар направлен на людей со средним уровнем достатка. Большое влияние на спрос оказывают применяемые методы стимулирования продаж на предприятии и успешная рекламная компания, подчеркивающая качество и натуральность сырья продукции. Рынок потребителей кондитерской продукции следует рассматривать как растущий, т.е. имеющий реальные возможности для увеличения объемов реализации.

Удовлетворение имеющейся потребности возможно лишь в случае высокого качества десертов и установление приемлемых цен для среднего потребителя, что и является основными приоритетами в маркетинговой и производственной политике фирмы «Махаон». Для внедрения на рынок сбыта продукции необходимо проводить активный маркетинг, т.е. расширять район сбыта, определять оптимальную схему распространения товаров, находить эффективные формы привлечения покупателей и стимулирования продаж, проводить рекламную компанию.

Цена нашей продукции будет ниже, чем цены наших конкурентов, путем поиска поставщиков наиболее дешевых материалов, снижения издержек производства. К тому же важным отличительным преимуществом нашей продукции будет являться натуральность сырья, свежесть, экологичность и качество продукции.

Представляется, что привлекательность рынка сбыта нашей продукции имеет уровень, выше среднего; товар будут пользоваться спросом, возможно привлечение инвестиций. На предприятии осуществляется строгий контроль за поступлением сырья на переработку, соблюдением технологического процесса на всех стадиях производства, что позволяет вырабатывать конкурентоспособную продукцию как в республике Марий Эл, так и за ее пределами.

4. Описание и оценка конкурентов

Серьезным конкурентом предприятию является государственное предприятие «Сувенир», выпускающее хлебобулочные изделия, т.е. ассортимент аналогичный ассортименту предприятия.

Начало 2000 г. проходило для фирмы под знаком жесткой конкуренции внутри города и республики со стороны аналогичных предприятий (в частности РГУП фирма «Сувенир»), производящих однотипную продукцию. Это привело к снижению объемов валовой выручки за реализованную продукцию по сравнению с 1999 г. Во второй половине 2000 г. положение несколько улучшилось. Крупные объемы стали реализовывать в Нижегородской области, в Москве, где покупатели рассчитываются своевременно; часть продукции реализуется по обмену на сырье. Все цеха, кроме тортового, перешли на двухсменную работу.

Анализ слабых сторон продукта показывает, что у фирмы «Махаон» имеются резервы повышения конкурентоспособности продукции. Это: контроль за качеством используемых продуктов; ускорение процесса производства; контроль издержек обращения, снижение себестоимости продукции. Провести анализ конкурентоспособности фирмы лучше всего в таблице на основе бальной оценки каждого параметра. Заполним таблицу 3, используя 9-бальную шкалу, принимая за 1-3 балла низкий уровень конкурентоспособности, 4-6 баллов - средний, 7-9 баллов - высокий уровень.

Таблица 1. Бальная оценка конкурентоспособности

Факторы конкурентоспособности	«Махаон»	«Сувенир»
Продукт Качество Престиж торговой марки Широта ассортимента Обновляемость ассортимента Дизайн	8 8 8 8 7	7 9 8 8 7
2. Цена Уровень цен на десерты Соответствие уровня цен доходам потребителей	9 9	7 7
3. Каналы сбыта Степень охвата рынка Контроль запасов Количество каналов сбыта Культура обслуживания	7 9 8 7	8 7 8 7
4.Продвижение продукта на рынке Реклама для потребителей Позиционирование продуктов	6 8	8 8
Общее количество баллов	102	99

Как видно по сумме набранных баллов, положение на рынке у фирмы «Махаон» предпочтительней, чем у фирмы-конкурента.

5. Стратегия и план маркетинга

Стратегию целевого рынка фирмы «Махаон» наиболее предпочтительной представляется выбрать стратегию концентрированного маркетинга. Данная стратегия целесообразна для небольших фирм, которые обладают ограниченными ресурсами, но могут преуспеть, обеспечивая экономию на специализации и за счет высокой степени уникальности и индивидуальности в удовлетворении потребностей.

Стратегия концентрированного маркетинга обычно не максимизирует сбыт. Здесь целью является привлечение значительной доли рыночного сегмента при управляемых издержках.

Важно, чтобы фирма «Махаон» лучше приспосабливало маркетинговую программу к своим сегментам, чем конкуренты. Сильные стороны конкурентов нужно обходить, а слабые - использовать.

Основная стратегия развития деятельности фирмы и обеспечения его конкурентоспособности - выборочная специализация, которая предусматривает узкий ассортимент и упор на издержки.

Стратегия маркетинга продукции фирмы «Махаон» основывается на «товарной» концепции, утверждающей, что на рынке найдут сбыт товары и услуги, отличающиеся наилучшим качеством, лучшими характеристиками и эксплуатационными показателями.

План маркетинга.

А. Ценообразование.

При определении метода установлении цены следует иметь в виду следующие условия:

установление цены на товар в зависимости от ситуации на рынке и цен конкурентов;

рыночную ситуацию и колебания цен конкурентов;

влияние инфляции;

способность выпускать продукцию высокого качества;

наращивание объемов с одновременной стабилизацией цены с учетом достаточной нормы прибыли.

В связи с этим условиями на период выпуска продукции предпочтительно принять следующую стратегию: цена - в зависимости от цен конкурентов (но всегда ниже этих цен).

Б. Схемы распространения товара.

Вопросами сбыта продукции фирмы «Махаон» будет заниматься менеджер по сбыту.

Таблица 2

Используемые каналы сбыта

Каналы сбыта	Как реализовано на фирме	Эффективность (преимущества и недостатки)
Со склада фирмы 2.Через посредников 3. Продажа фирмам и организациям	Основной канал реализации Занимает очень малую долю Реализуется в объеме 1/3 от всех каналов сбыта	+ отсутствие транспортных расходов у фирмы - транспортные проблемы покупателей + минимизация расходов по поиску покупателей и сбыту продукции - оплата комиссионных; транспортные расходы + наличие гарантированных покупателей - транспортные расходы; командировочные расходы по поиску фирм-партнеров

Таким образом, используется двухуровневый канал сбыта на рынке продуктов питания:

фирма, непосредственно менеджеры по сбыту;

дилер (оптовый и розничный торговец).

В. Методы стимулирования продаж.

Поскольку основной канал сбыта - со склада фирмы, то основными методами стимулирования продаж являются:

использование фирменной упаковки;

участие в выставках и ярмарках;

стимулирование собственного торгового персонала фирмы, то есть получение премии менеджерам по сбыту в размере определенного процента (3-5%) от сбытовой партии товара.

Г. Реклама.

Основной целью рекламы нового продукта является информирование потенциальных клиентов о качестве и преимуществах продукции фирмы «Махаон». Эта цель соответствует цели фирмы - увеличение доли. Для реализации этой цели необходимо применить следующие рекламные средства: размещение объявлений в газетах продаже, рассылка презентационных листков потенциальным покупателям (оптовым базам, крупным магазинам); регулярное участие в выставках и ярмарках на республиканском, региональном уровнях; подача рекламных объявлений на радио; важно также разработать такой стиль и образ упаковки, чтобы он обращал на себя внимание покупателей и был легко узнаваем.

6. План производства

Сырье для производства хлебобулочной продукции фирмы «Махаон» не является уникальным для фирмы. Готовая продукция будет выпускаться, согласно плану, в хлебобулочном цехе, который перейдет на двухсменный режим работы.

В первый год предполагается выпускать продукции в натуральном выражении:

Хлебные изделия (А) - 141,5 тыс. шт.

Булочные изделия (Б) - 50,0 тыс. шт.

ВСЕГО: - 191,5 тыс. шт.

В последующие годы предполагается такой же пропорции: 75% - продукта А и 25% продукта Б.

Таблица 3

Потребность в оборудовании

Наименование показателя	Ед.изм.	Величина
1.Максимальный годовой объем выпуска продукции	Тыс.шт.	41000
2.Сменная производительность линии	Шт	90000
3.Отработано машиномен (стр.1:стр.2)	М.см.	455
4.Коэффициент сменности		2
5.Отработано машино-дней	М-дн.	228
6.Количество рабочих дней в году	Дн	249
7.Потребность в оборудовании (стр.5:стр.6)	Шт	0,92
8.Коэффициент технической готовности	-	0,89
9.Потребность в оборудовании с учетом техобслуживания и ремонта (стр.7:стр.8)	Шт.	1,03

Расчет потребности в сырье представлен в таблице 4.

Таблица 4

Потребность в сырье и собственных полуфабрикатах (на единицу продукции)

Наименование вида сырья	Продукт А	Продукт Б
	Масса (г.)	Стоимость (руб.)	Масса (г.)	Стоимость (руб.)
Сырье:
1.Мука	560	0,41	380	0,48
2.Сахар	-	-	10	0,03
3.Изюм, мак	-	-	0,5	0,08
4.Биодобавки	1	0,05	0,5	0,06
5.Прочие ингредиенты	23	0,04	34	0,02
Итого сырья		0,50		0,67
Сырье на упаковку	30	0,02	30	0,02
ИТОГО:		0,52		0,69

Далее произведем расчет затрат на производство и реализацию продукции.

В таблице 5 представлен расчет трудозатрат и фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих. Расчет осуществляется исходя из средней часовой тарифной ставки основного рабочего (при численности основных рабочих 15 человек), равной 3,01 руб., и средней часовой тарифной ставки вспомогательного рабочего (численность 5 чел.), равной 1,77 руб.

Таблица 5. Трудозатраты

Виды работ	Численность рабочих	Трудо-затраты, человеко-смен	Продолжительность смены, ч.	Отработано, чел.-часов	Общий фонд оплаты труда, руб.
Основное производство	15	15*240= 3600	8	8*3600= 28800	86660
Вспомогательное производство	5	10*120= 1200	8	8*1200= 9600	17035
ИТОГО:	20	4800	-	38400	103695

Далее в таблицах 6 и 7 приведены расчеты электроэнергии на технологические нужды и смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования. Амортизация начисляется линейным методом. Стоимость основных фондов списывается за 6 лет.

Годовые отчисления составят: А = 350: 6 = 58,3 тыс. руб.

Таблица 6. Потребность в электроэнергии на технологические нужды

Наименование показателя	Ед.изм.	Величина
1. Установочная мощность линии	Квт	166,8
2. Отработано машино-смен	М-см.	240
3. Средняя продолжительность смены	Час	8
4. Отработано машино-часов	М-час	1920
5. Коэффициент использования мощности	-	0,85
6. Потребность в э/энергии (стр.1*стр.4*стр.5)	Квт/час	272272
7. Тариф за 1 квт/час	Руб.	0,52
8. Стоимость э/энергии (стр.6:стр.7)	Руб.	125472
9. Стоимость э/энергии с учетом смазочных материалов (доля смаз.мат = 14% от стоимости энергии)	Руб.	173818

Таблица 7

Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Оплата труда вспомогательных рабочих	17035
2. Отчисления на социальные нужды (36,1%)	6553
3. Топливо и смазочные материалы	173818
4. Амортизация	58300
5. Техобслуживание и ремонт (15% от стоимости оборудования)	52500
6. Прочие затраты (5% от всех затрат)	15410
Итого	323621

Калькуляция себестоимости по видам продукта в 1-й год производства приведена в таблице 8.

Таблица 8

Калькуляция себестоимости

Статьи затрат	Всего, тыс. руб.	Q = 191500 шт.
		Qпродукт А = 141500	Qпродукт в = 50000
		Всего	На 1 ед.	Всего	На 1 ед.
1. Сырье и основные материалы	107,6	73,1	0,52	34,5	0,69
2. Зарплата производств. рабочих	86,6	60,6	0,43	26,0	0,52
3. Отчисления на соц.нужды	33,3	23,3	0,16	10,0	0,20
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	323,6	226,5	1,6	97,1	1,94
5. Цеховые расходы (7% от вышестоящих затрат)	30,9	21,6	0,15	9,3	0,19
6. Общехозяйственные расходы (12% от затрат)	53,1	37,2	0,26	15,9	0,32
Производственная себестоимость	635,1	442,3	3,12	192,8	3,86
7. Коммерческие расходы (4% от производственной себестоимости)	25,4	17,8	0,13	7,6	0,15
Полная себестоимость	660,5	460,1	3,25	200,4	4,01

В соответствии со стратегией маркетинга отпускная цена составит с НДС:

Продукт А - 4,8 руб. (без НДС - 4 руб.)

Продукт В - 6 руб. (без НДС - 5 руб.)

Соответственно рентабельность по видам продукции следующая:

Продукт А - (4,8 - 4) / 3,25*100% = 25%

Продукт В - (6 - 5) / 4,01 *100% = 25%

7. Организационный план

Управление предприятием осуществляется директором на основе единоначалия. Структура управления имеет линейно-функциональный вид.

Директору подчинены все нижестоящие руководители. Создана единая вертикальная линия руководства и прямой путь активного воздействия на подчиненных. Преимущество такой структуры управления заключается в простоте, надежности и экономичности.

Руководитель в данном случае должен охватывать все стороны деятельности предприятия. Численность персонала составляет 425 чел.

При данном типе организационной структуры предприятия (линейно-функциональная) линейному руководителю, который подчиняется непосредственно директору, в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ и планов помогает специальный аппарат управления, состоящий из функциональных подразделений (отделов, групп). Такие подразделения проводят свои решения либо через высшего руководителя, либо прямо доводят их до специализированных служб или отдельных исполнителей на нижестоящем уровне. Функциональные подразделения не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям.

8. Правовое обеспечение деятельности фирмы

Республиканское государственное унитарное предприятие фирма «Махаон» зарегистрировано в 1998 г. на базе булочно-кондитерского предприятия «Махаон». Перерегистрация осуществлена в связи с введением в действие Гражданского кодекса РФ.

Перерегистрация произведена государственной регистрационной палатой РМЭ за№ 1808 от 24.08.1998 г., выдано «Свидетельство» за №1109 от 24.08.1998 г., серия ГИ № 12981808.

Местонахождение предприятия:

424013, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Машиностроителей, д.150.

Целью создания предприятия является деятельность по удовлетворению общественных потребностей народного хозяйства в продукции предприятия с высокими потребительскими свойствами и качеством, и реализация на основе прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности, социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и государства.

Предприятие создано для осуществления следующих видов деятельности:

1)Производство хлебобулочных, макаронных и кондитерских изделий;

2)Выполнение заказов на поставку хлебобулочных, макаронных и кондитерских изделий;

3)Осуществление коммерческой, посреднической, торговой и торгово-закупочной деятельности.

Формирование себестоимости продукции и финансовых результатов предприятие осуществляет на основание Положения « О составе затрат по производству и реализации продукции» от 05.08.92.№552. Учет затрат по видам деятельности - производственной, торговой ведется раздельно.

Расходы по воде, теплоэнергии, отоплении, электроэнергии относятся на себестоимость продукции по фактическим расходам согласно показаниям счетчиков и распределяются между цехами.

Имущество предприятия в целях его уставной деятельности закреплено за ним на праве хозяйственного владения.

Уставной фонд предприятия на момент Государственной регистрации составил 3 млрд. 400 млн. рублей. Изъятие или отчуждение имущества производится Правительством Республики Марий Эл или Госкомимуществом Республики.

Предприятие является юридическим лицом, имеет в хозяйственном владении обособленное имущество, являющееся государственной собственностью Республики Марий Эл, учитываемое на его самостоятельном балансе отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности.

Предприятие самостоятельно планирует свою хозяйственную деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на работы и услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия.

Предприятие реализует продукцию и услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ и Республики Марий Эл, по государственным ценам и тарифам. Источником формирования финансовых ресурсов предприятия является прибыль, амортизационные отчисления, кредиты, а также другие поступления, не противоречащие закону.

Прибыль после уплаты налогов, других обязательных платежей поступает в распоряжение предприятия.

Вся сумма амортизационных отчислений на полное восстановление направляется в фонд производственного и социального развития предприятия. Средства фондов производственного и социального развития направляются на реконструкцию и техническое перевооружение действующих объектов, финансирования других производственных затрат.

Трудовые взаимоотношения с работниками предприятия основаны на личном труде, регулируются нормами трудового законодательства, могут быть оформлены в виде трудового договора или договора гражданско-правового характера. Предприятие самостоятельно определяет порядок найма и увольнения работников, формы и системы оплаты труда, распорядок рабочего дня, порядок предоставления выходных дней и отпусков.

Предприятие обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность в порядке, установленном Законодательством РФ,

Предприятие обеспечивает учет и сохранность документов по личному составу, а также своевременную их передачу на государственное хранение в установленном порядке при реорганизации или ликвидации предприятия.

Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РФ и настоящим Уставом. Руководителем является директор.

Управление предприятием осуществляется директором на основе единоначалия. Структура управления имеет линейно-функциональный вид. Численность персонала составляет 425 чел.

9. Оценка риска и страхования

Рассмотрим возможные угрозы и риски деятельности фирмы «Махаон» и способы уменьшения их отрицательных последствий.

Таблица 9

Виды риска и способы уменьшения отрицательных последствий

Виды риска	Способы уменьшения отрицательных последствий
Низкие объемы реализованной продукции	Более тщательная работа по выбору целевых рынков
Неэффективная работа сбытовой сети	Тщательный отбор персонала. Разработка новых форм сбыта
Противодействие конкурентов	Предвидение возможных реакций конкурентов на деловую активность фирмы
Изменение цен на сырьевые товары	Прогнозирование цен в краткосрочных и среднесрочных планах
Неоптимальное распределение финансовых ресурсов при планировании производства	Анализ приоритетных направлений деятельности фирмы
Инвестиционный риск	Привлечение в проекты других фирм, венчурных фондов

10. Финансовый план

Рассчитаем коэффициент дисконтирования (Кд) для шести лет по формуле:

Кд = 1/(1+r)ⁿ,

где r - ставка дисконта (0,16); n - номер года.

Тогда:

для первого года: Кд = 1/(1+0,16)¹=0,8621;

для второго года: Кд = 1/(1+0,16)²=0,7432;

для третьего года: Кд = 1/(1+0,16)³=0,6407;

для четвертого года: Кд = 1/(1+0,16)⁴=0,5523;

для пятого года: Кд = 1/(1+0,16)⁵=0,4761;

для шестого года: Кд = 1/(1+0,16)⁶=0,4104.

Далее в таблицах 10 и 11 произведем расчет прибыли и денежных поступлений.

При этом учтем, что: изменение объема реализации по годам следующее:

2-й год +9%;

3-й год +3%;

4-й год +2%;

5-йгод +1%;

6-йгод -4%;

условно переменные затраты изменяются следующим образом:

во 2-й год - увеличение на7%;

во все последующие на 3% в год;

прочие операционные затраты принимаются за условно постоянные.

Таблица 8

Финансовые результаты

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год	6-й год
	Прод. А	Прод. Б	Прод. А	Прод. Б	Прод. А	Прод. Б	Прод. А	Прод. Б	Прод. А	Прод. Б	Прод. А	Прод. Б
1.Объем реализации в натуре, млн. шт.	141,5	50,0	204,7	55,4	160,1	58,3	163,2	58,7	170,0	60,0	162,8	58,6
2. Цена продажи единицы продукции, руб.	4,08	5,21	4,14	5,28	4,22	5,38	4,28	5,46	4,36	5,56	4,62	5,56
3. Выручка (без НДС) (стр.1*стр.2),т.р.	577,6	261,0	847,4	292,7	675,5	312,2	698,6	320,7	741,0	333,3	702,7	325,7
Всего выручки, т. р.	838,6	940,1	987,7	1019,3	1074,3	1028,4
4. Затраты на производство и сбыт продукции, всего , т. р.	613,6	641,8	654,8	668,2	682,0	695,9
- топливо и энергия, т. р.	144,8	155,0	159,7	164,4	169,3	174,4
- сырье и материалы, т. р.	89,7	95,9	98,8	101,8	104,9	107,4
- заработная плата всех рабочих, т. р.	143,6	153,6	158,2	162,4	167,8	172,8
- отчисления от заработной платы , т.р.	55,3	59,2	61,2	62,8	64,9	66,9
- амортизация, т.р.	58,3	58,3	58,3	58,3	58,3	58,3
- налог на пользователей автодорог, т.р.	8,4	9,4	9,9	10,2	10,7	10,3
- прочие затраты, т.р.	113,5	110,4	108,7	108,3	106,1	105,8
в т.ч. проценты за кредит, т.р.	16,0	12,8	9,6	6,4	3,2	-
5. Прибыль от реализации , т.р.	225,0	298,3	332,9	351,1	392,3	332,5
6. Прочие внереализационные и прочие операционные расходы, т.р. налог на имущество налог на содержание милиции	26,4 24,2 2,2	24,2 22,0 2,2	21,6 19,4 2,2	18,6 16,4 2,2	16,0 13,8 2,2	17,3 15,1 2,2
7. Балансовая прибыль, т.р.	198,6	274,1	311,3	332,5	376,3	315,2
8. Налог на прибыль (24%), т.р.	47,7	65,8	74,7	79,8	90,3	75,6
9. Чистая прибыль, т.р.	150,9	208,3	236,6	252,7	286,0	239,6

Таблица 11

Движение денежных средств (тыс. руб.)

Показатели	До начала производства	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год	6-й год
Поступило денежных средств, всего выручка от реализации кредит собственные средства	400 200 200	1206,3 1006,3 200	1128,1 1128,1 0	1185,24 1185,24 0	1223,1 1223,1 0	1289,1 1289,1 0	1233,9 1233,9 0
Направлено денежных средств, всего	400	850,1	927,4	953,1	972,1	1001,6	951,4
Инвестиции всего в основной капитал в оборотный капитал	350 50
Производственные издержки		565,2	610,2	623,5	637,7	651,7	668,3
- топливо и энергия, т. р.		173,8	186,0	191,6	197,3	203,2	209,3
- сырье и материалы, т. р.		107,6	115,1	118,6	122,2	125,9	128,9
- заработная плата всех рабочих, т. р.		143,6	153,6	158,2	162,4	167,8	172,8
- отчисления от заработной платы , т.р.		55,3	59,2	61,2	62,8	64,9	66,9
- прочие затраты, т.р.		84,9	96,3	93,9	93,0	89,9	90,4
Налоги налог на имущество налог на содержание милиции налог на пользователей автодорог налог на прибыль НДС в бюджет		228,9 24,2 2,2 8,4 47,7 146,4	264,4 22,0 2,2 9,4 65,8 165,0	280,0 19,4 2,2 9,9 74,7 173,8	288,0 16,4 2,2 10,2 79,8 179,4	306,7 13,8 2,2 10,7 90,3 189,7	283,1 15,1 2,2 10,3 75,6 179,9
Погашение основного долга процентов		56,0 40,0 16,0	52,8 40,0 12,8	49,6 40,0 9,6	46,4 40,0 6,4	43,2 40,0 3,2	0 0 0
Чистые денеж. поступления нарастающим итогом	0	356,2	200,7 556,9	232,14 789,0	251,0 1040	287,5 1327,5	282,5 1610
Коэффициент дисконтирования		0,8621	0,7432	0,6407	0,5523	0,4761	0,4104
Чистые дисконтированные денежные поступления - нарастающим итогом		307,1	149,2 456,3	148,7 605,0	138,6 743,6	136,9 880,5	115,9 996,4

Таблица 12

Проектный баланс на 01.01.2002 (тыс. руб.)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства и иные внеоборотные активы Основные средства: Запасы и затраты Денежные средства и расчеты Прочие активы	350 50 0 0	Капитал и резервы - фонд накопления Нераспределенная прибыль Расчеты и прочие пассивы Долгосрочные кредиты Краткосрочный кредит Расчеты с кредиторами	200 130 70 0 200 0
Итого активов	400	Итого пассивов	400

Помимо указанных таблиц, в бизнес-плане графически и аналитическим путем определяется точка безубыточности (порога рентабельности).

Анализ безубыточности проводится в целях определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков (точка безубыточности или порог рентабельности). Для определения этой точки независимо от применяемой методики необходимо прежде всего разделить прогнозируемые затраты на постоянные, не зависящие от изменения объема производства продукции, и переменные, величина которых изменяется с ростом или сокращением объема производства.

Эффективное управление финансами невозможно без определения порога рентабельности, который характеризует достижение такого объема производства, при котором достигается окупаемость постоянных и переменных затрат. Ниже этого объема выпуск продукции становится невыгодным.

С помощью порога рентабельности определяется период окупаемости затрат. Чем меньше порог рентабельности, тем скорее окупаются затраты и наоборот - высокий порог рентабельности замедляет окупаемость затрат.

Запас финансовой прочности исходя из выручки от реализации продукции и порога рентабельности можно определить по формуле:

На основе анализа различных вариантов формирования текущих затрат необходимо выбрать наиболее подходящий для конкретных экономических условий деятельности своего предприятия.

Для расчета точки безубыточности составляется таблица.

Таблица 13

Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности (тыс. руб.)

Показатели	1 год
1. Объем продаж	838,6
1. Постоянные затраты	180,2
3. Удельный вес переменных расходов в объеме продаж, %	51,7
4. Точка безубыточности	372,9
5. Запас финансовой прочности	465,7

График отражает выручку и себестоимость продукции при постоянном уровне цен. Безубыточный объем производства равен 372,9 тыс. руб. Как показывает расчет, в первом году необходимо реализовать продукцию на сумму 372900 руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Планируемая выручка составит 838,6 тыс. руб., что выше порога рентабельности на 465,7 тыс. руб. Это и есть запас финансовой устойчивости.

11. Стратегия финансирования

Показатели эффективности проекта рассчитаем, исходя из эффективности общей суммы инвестиций (И), вкладывающей в себя как инвестиции в основной капитал, так и в оборотные активы

И = 400 тыс. руб.

Рассчитаем чистую дисконтированную стоимость проекта (ЧДС) как разность между приведенной суммой чистых денежных поступлений (сумма за 6 лет по табл. 11) и суммой инвестиций :

ЧДС_И = 996,4 - 400 = 596,4 тыс. руб.

По данному показателю проект можно признать эффективным, т.к. ЧДС больше 0.

Рассчитаем индекс рентабельности (Ир) или относительный показатель эффективности инвестиций:

Ир_И = УР/И = 996,4 / 400 = 2,49

Полученные значения можно прокомментировать следующим образом: предприятие, инвестировав в свои основные фонды 350 тыс. руб., за 6 лет удовлетворило интересы инвестора (кем бы он ни был), закладывая в расчеты норму дисконта 16%.

Срок окупаемости (Ток) инвестиций обычно рассчитывается на основании недисконтированных денежных поступлений.

Однако могут применяться коэффициенты дисконтирования, но в этом случае проект может стать для инвестора абсолютно неприемлемым. Так как денежные поступления по годам распределены не равномерно, то срок окупаемости инвестиций рассчитывается прямым подсчетом (суммированием) числа лет, в течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным доходом (табл.14).

Таблица 14

Расчет срока окупаемости

Показатели	Денежные поступления с нарастающим итогом, тыс. руб.
	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год	6-й год
Инвестиции (И), тыс.руб.	356,2	200,7	Х	Х	Х	Х

Из таблицы 12 следует, что срок окупаемости инвестиций - 1 год и 3 месяца.

4.Коэффициент эффективности проекта (Еэф) рассчитывается как частное от деления среднегодовой чистой прибыли (Пч.ср) на среднюю стоимость инвестиций (Иср ).

В свою очередь:

Пч.ср = УПч_n/n,

где Пч_n - чистая прибыль в n-ном году, n - число лет.

Пч.ср = (150,9+208,3+236,6+252,7+286+239,6)/6 = 229,0 тыс. руб.

Иср = 400/2 = 200 тыс. руб.

Еэф_И = 229/200 = 1,145 (114,5%)

Рассмотрим источники финансирования данного проекта.

Для реализации проекта предприятию потребуется 400 тыс. руб., в том числе:

инвестиции в основной капитал - 350 тыс. руб.;

инвестиции в оборотный капитал - 50 тыс. руб.

По источникам финансирования инвестиции распределяются следующим образом: собственные средства -200 тыс. руб., в том числе: фонд накопления - 130 тыс. руб.; нераспределенная прибыль - 170 тыс. руб.; заемные средства - 200 тыс. руб. в том числе: бюджетный кредит муниципального бюджета - 200 тыс. руб.

Бюджетный кредит предоставляется фирме сроком на 5 лет под 8% годовых с уплатой суммы основного долга равными частями.

Таблица 15

План погашения бюджетного кредита

Год	Остаток долга на начало года	Сумма погашения долга	Выплата процентов	Срочная уплата
1	200	40	16	56,0
2	160	40	12,8	52,8
3	120	40	9,6	49,6
4	80	40	6,4	46,4
5	40	40	3,2	43,2

Литература

Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. Э.А. Уткин, А.И. Кочеткова. - М.: АКАЛИС, 1996. - 209 с.

Буров В.П. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. - М.: Изд-во ЦИПКК АП, 1995.

Как подготовить бизнес-план: метод. Пособие : Пер с англ. - М.: РУССЛИТ, 1992.

Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха: Практ. пособие. - М.: Машиностроение, 1992. - 79с.

Хруцкий В.Е. Современный маркетинг . - М.: финансы и статистика, 1991.