Как видно по сумме набранных баллов, положение на рынке у предприятия «Маритал» предпочтительней, чем у конкурентов - в целом по данному виду товара. Однако «Маритал» уступает конкурентам в эффективности использования каналов сбыта.

4. План маркетинга

На уровне предприятия в целом и отдельных направлениях ключевым элементом стратегического плана маркетинга является «стратегия роста». Для этой стратегии на предприятии имеются достаточные предпосылки:

- наличие сложившейся сети основных посредников;

- возможность увеличения доли продажи;

- потребность в продукции, которая будет производиться на проектируемой линии, будет оставаться относительно устойчивой.

Для продвижения товара на российском рынке будет использоваться как уже сложившаяся сеть оптовых потребителей, так и новые крупные прямые потребители.

В настоящее время на предприятии есть запрос от Государственного таможенного комитета.

Для привлечения крупных потребителей предусматривается система скидок.

Для стимулирования сбыта продукции предприятие будет осуществлять рекламную деятельность. При этом выбирается нарастающий тип рекламной кампании.

Пик рекламных мероприятий должен приходиться на пик поставок или производства товара, т.е. рекламная кампания строится по принципу усиления воздействия.

Среди рекламных мероприятий предлагается упор сделать на участие в выставочной деятельности (выставки, ярмарки). Также среди рекламных мероприятий следует выделить индивидуальную рекламу, т.е. рассылку рекламных писем в адрес потенциальных заказчиков. Возможна реклама в средствах массовой информации: преимущественно в газетах и журналах из-за дороговизны теле- и радио-эфира. Планируется выпуск полиграфической рекламной продукции (плакаты, календари).

Предприятие разрабатывает свой фирменный стиль, уже имеется свой фирменный знак, зарекомендовавший себя.

6. План производства

В начальный период - первые полгода предприятие не планирует выпускать продукцию. В этот период происходит закуп и монтаж оборудования.

Стоимость закупленного оборудования - 120 тыс. рублей, стоимость монтажа и установки 2 тыс. рублей.

Приобретенное оборудование планируется разместить в здании СПЦ - скорняжно-пошивочного цеха. Финансирование работ по монтажу технологического и вспомогательного оборудования предприятие планирует осуществить на собственные средства.

Для организации проектируемого производства предприятие укомплектовано необходимыми кадрами рабочих и специалистов.

Предприятие имеет отдел материально-технического снабжения, который даже в условиях дефицита обеспечивает производство необходимыми комплектующими. Так как сырье, необходимое для производства проектируемой продукции, в основном используется в настоящее время, то проблем с его приобретением нет.

Предприятие работает со стабильными поставщиками, имеющими возможность обеспечить необходимые объемы поставок. Монопольных поставщиков предприятие не имеет.

Согласно расчетов издержки производства перекрываются выручкой от продаж (расчет себестоимости прилагается).

В последующие годы издержки производства будут снижаться в процессе погашения кредита и процентов по нему, а также проведения организационно-технических мероприятий, направленных на повышение рентабельности производства.

Технологические характеристики оборудования:

- производительность оборудования - 2000 пар в год;

полезная рабочая ширина не менее 1700 мм;

электрические системы - нормы ЕЭС.

Во вторые полгода предприятие планирует выпустить 1000 пар унтов. В последующие годы - по 2000 пар в год.

Рассчитаем смету затрат на годовое производство унт женских предприятием СП «Маритал», это сводный расчет, суммирующий расходы на производство и сбыт продукции. Смета затрат отражает общую сумму плановых затрат на производство валовой продукции и составляется по экономическим элементам.

В элементе «материальные затраты» отражается стоимость:

- приобретаемых сырья и материалов, которые входят в состав изготавливаемой продукции, или обеспечивают нормальное течение технологического процесса и изготовления упаковки;

- покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии;

- приобретаемого со стороны топлива всех видов;

- покупной энергии всех видов (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов).

Итого основных и вспомогательных материалов на единицу изделия - 75,61 руб.; топлива и э/энергии на технологические цели - 32,54руб. На годовой объем производства: (75,61 + 32,54)х 1000 пар = 108150 руб.; (75,61 + 32,54)х 2000 пар = 216300 руб.

В элементе «затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда промышленно-производственного персонала предприятия, включая премии рабочих и служащих за производственные результаты. Здесь же учитываются все выплаты компенсирующего характера. В состав затрат на оплату труда включается стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работников.

Доля изделий - унт женских в общей производственной программе предприятия СП «Маритал» - 7,57%.

Годовой фонд оплаты труда работников, занятых производством данного вида изделия, тогда составит 66280 руб. (на полгода - 33140 руб.), трудовые затраты на единицу изделия - 33,14 руб.

В элементе «отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования (5,4%), в пенсионный фонд (28%), на обязательное медицинское страхование (3,6%), в фонд занятости (1,5% от фонда оплаты труда).

В элементе «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов предприятия.

Путем начисления амортизации (износа) осуществляется ежегодное погашение (списание) их стоимости и перенесение ее на готовую продукцию.

Величина амортизационного фонда ежегодно рассчитывается путем умножения балансовой стоимости основных фондов на норму амортизации.

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений представлен в таблице 4.

Все другие затраты, не вошедшие в ранее перечисленные элементы затрат, получают отражение в элементе "Прочие затраты".

В состав «прочие затраты» включаются налоги, проценты за кредит, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ, по обязательному страхованию имущества, плата за аренду и др.

Таблица 4 Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Обобщим результаты подсчетов в итоговой таблице.

Таблица 5 Смета затрат на производство продукции СП «Маритал»

7. Организационный план

Органами управления СП «Маритал» являются: Правление, Дирекция, Ревизионная комиссия.

В настоящее время на предприятии числится около 700 работников, из них 414 человек промышленно-производственного персонала. Набор рабочих осуществляется через биржу труда при наличии у претендента определенной квалификации. На предприятии предусмотрена возможность повышения квалификации.

Для производственных рабочих применяется сдельная и сдельно-премиальная оплата труда, а для остальных работников - повременная оплата. Для руководителей устанавливается оклад. Начисление зарплаты производится на основе единой тарифной сетки. Единая тарифная сетка включает в себя тарифную ставку работников, доплаты за условия труда, бригадирские и повышающие коэффициенты.

Основным документом, регулирующим трудовые и социально-экономические отношения между администрацией и работниками является коллективный договор.

Рассчитаем потребность в трудовых ресурсах, необходимых для производства унтов женских (табл.6 и табл.7).

Таблица 6. Расчет работников основного производства

Итого - 48 единиц

Средняя заработная плата работников основного производства - 650 рублей

Месячный фонд заработной платы - 31200 рублей,

Таблица 7 Структура управления совместного российско-итальянского предприятия «Маритал»

Итого - 52,2 штатных единиц, средний оклад - 800рублей. Месячный фонд заработной платы - 41760 рублей, годовой фонд заработной платы - 501120 рублей.

8. Юридический план

Совместное российско-итальянское предприятие - общество с ограниченной ответственностью - ООО «Маритал».

Предприятие «Маритал» является совместным и рассматривается как субъект внешнеэкономической деятельности.

Предприятие осуществляет деятельность по пошиву и реализации овчинно-шубных изделий (рабочая фирменная одежда на меховой подкладке из овчины; дубленки женские, мужские, детские; головные уборы; комнатная обувь)

Местоположение предприятия:

Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Аленкино, 1

Высшим органом Предприятия является Правление, состоящее из лиц, назначаемых участниками Предприятия. Каждый из участников имеет в Правлении один голос. Правление принимает решения на своих заседаниях. В исключительных случаях допускается принятие решений путем опроса в порядке, определяемом Правилами процедуры Правления. Право вносить вопросы на рассмотрение Правления принадлежит представителям участников в Правлении, Генеральному директору Предприятия, его первому заместителю, Председателю Ревизионной комиссии и руководителям филиалов, являющихся юридическими лицами.

Очередные заседания Правления созываются по мере необходимости, но не реже одного раза в год в стране местонахождения Предприятия. Внеочередные заседания созываются Председателем Правления по его инициативе, а также по требованию любого участника Предприятия, Руководство текущей деятельностью Предприятия осуществляется Генеральным директором Предприятия, назначаемым Правлением.

Генеральный директор, его первый заместитель и заместители назначаются Правлением с правом продления правомочий на новый срок по предложению участников из соответствующей страны. Генеральный директор назначается из числа граждан России. Генеральный директор подотчетен Правлению и несет перед ним ответственность за осуществление деятельности Предприятия и выполнение возложенных на него задач и функций. Генеральный директор, его первый заместитель и заместители назначаются Правлением с правом продления правомочий на новый срок по предложению участников из соответствующей страны.

Генеральный директор назначается из числа граждан России. Генеральный директор подотчетен Правлению и несет перед ним ответственность за осуществление деятельности Предприятия и выполнение возложенных на него задач и функций.

В настоящее время на предприятии числится около 600 работников, из них 450 человек промышленно-производственного персонала.

Набор рабочих осуществляется через биржу труда при наличии у претендента определенной квалификации. На предприятии предусмотрена возможность повышения квалификации.

Для производственных рабочих применяется сдельная и сдельно-премиальная оплата труда, а для остальных работников - повременная оплата. Для руководителей устанавливается оклад.

Начисление зарплаты производится на основе единой тарифной сетки. Единая тарифная сетка включает в себя тарифную ставку работников, доплаты за условия труда, бригадирские и повышающие коэффициенты.

Основным документом, регулирующим трудовые и социально-экономические отношения между администрацией и работниками является коллективный договор.

9. Оценка риска и страхования

Предлагаемый проект достаточно надежен и застрахован от рисков.

Самый большой риск - нарушение стабильности в поставках сырья. Однако уже в настоящее время сложился круг постоянных поставщиков, а дополнительной гарантией служит закупка сырья (меха, кожи) у населения - в случае возможных перебоев в поставках.

10. Финансовый план

Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.

Разработка финансовых планов является важной составной частью внутрифирменного планирования, а также одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, инвесторами.

Рассмотрим состав планируемых финансовых показателей деятельности СП «Маритал» по производству женских унт на планируемый период и форму их представления (типовые документы) с целью улучшения финансовой деятельности предприятия и привлечения инвесторов.

План (отчет) о прибылях и убытках покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (табл.8).

Таблица движения денежных средств позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность предприятия (ликвидность в данном случае - это способность своевременно погашать обязательства перед кредиторами за счет средств, поступающих на предприятие) (табл.9).

Таблица 8 Отчет о прибылях и убытках, тыс.руб.

Таблица 9. Движение денежных средств (тыс. руб.)

Таким образом, при реализации проекта может быть получена годовая выручка в сумме 813,9 тыс. руб.

Со второго года реализации проекта операционная прибыль составит 248,7 тыс. руб., а чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - 161,65 тыс. руб.

Таблица 10 Проектный баланс (тыс. руб.)

На рисунке представлен график безубыточности, на котором определяется точка безубыточности (объем производства, начиная с которого выпуск продукции будет приносить прибыль). Введем следующие условные обозначения:

Р - выручка за единицу продукции (406,95 руб.);

F - величина постоянных издержек (348900 руб.);

V - величина переменных издержек на единицу продукции (108,15 руб.).

11. Стратегия финансирования

Для осуществления проекта планируется получить кредит в банке на сумму 120 тыс. руб. со ставкой 70% годовых на срок 3 года. Данные средства необходимы для закупки оборудования - машин и станков для производственного процесса.

Расчет выплаты основной части кредита и процентов по нему представлены в таблице 11.

Срок погашения кредита - 3 года.

Таблица 11

Результаты бизнес-плана говорят об эффективности рассматриваемой деятельности данного предприятия. Таким образом, реализация предполагаемого бизнес-плана для СП «Маритал» повлияет на рост всех показателей рентабельности и стабилизирует финансовое положение предприятия.

Литература

Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. Э.А.Уткин, А.И.Кочеткова. - М.: АКАЛИС, 1996. - 209 с.

Буров В.П. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. - М.: Изд-во ЦИПКК АП, 1995.

Голубков Е.П. Маркетинг. Выбор лучшего решения. - М.: Экономика, 1993. - 222 с.

Как подготовить бизнес-план: метод. Пособие : Пер с англ. - М.: РУССЛИТ, 1992.

Селянина Е.Н. Планирование на предприятии в условиях рыночной экономики.- М., 1993. - 156 с.

Филиппов п. Бизнес-план вашего предприятия: Как составить бизнес-план. - М.: Норма, 1994. - 81 с.