Проектирование производства натурального апельсинового сока на основе жидких концентратов
Назначение, цели и задачи бизнес-плана. Характеристика и правовое обеспечение предприятия. Разработка бизнес-плана по выпуску натуральных апельсиновых соков. Характеристика товара, анализ рынка сбыта и конкуренции, ценовая политика, оценка риска.
| Рубрика | Маркетинг, реклама и торговля |
| Вид | бизнес-план |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.04.2009 |
| Размер файла | 72,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Бизнес-план на производство натурального апельсинового сока на основе жидких концентратов
Содержание
- I. Общая часть.
- 1.1 Формулировка назначения бизнес-плана. Цели бизнеса и задачи
- 1.2 Резюме
- II. Предприятие
- 2.1 Описание предприятия
- 2.2 Место расположения предприятия
- 2.3 Правовое обеспечение предприятия
- 2.4 Организационный план
- 2.5 Общая характеристика товара
- 2.6 Анализ рынка сбыта и маркетинг
- 2.7 Конкуренция и конкурентное преимущество
- 2.8 План маркетинга
- 2.9 Ценовая политика предприятия
- 2.10 Оценка риска
- 2.11 План производства
- III. Финансовый план
- Литература
I. Общая часть
1.1 Формулировка назначения бизнес-плана. Цели бизнеса и задачи
Программой деятельности фирмы ЗАО «Альнира» является создание производства по выпуску продуктов питания, упакованных с помощью асептической расфасовочной системы «Тетра-Пак», а также выход предприятия на производственную мощность.
Цели фирмы:
1. Обеспечить стабильное положение фирмы в отрасли производства продуктов питания и на ее целевых рынках.
2. Постепенно наращивать объемы производства и увеличивать долю фирмы на рынке.
3. Поддерживать и сохранить высокое качество изготавливаемого сока.
Стратегия фирмы:
1. Максимально участвовать в процессе развития и производства пищевых продуктов, упакованных с помощью асептической расфасовочной системы «Тетра-Пак».
2. Продолжение сотрудничества с поставщиками апельсинового концентрата из Флориды, США.
3. Выход на поставщиков апельсинового и других фруктовых концентратов в Бразилии, странах Юго-Восточной Азии, Дальнего Востока с целью расширения производимого ассортимента соков.
4. Установить деловые отношения с местными производителями сельскохозяйственной продукции, а именно - молока, с целью расширения производимых продуктов питания.
5. Вести постоянный поиск заказчиков на продукцию фирмы.
1.2 Резюме
Бизнес-план рассчитан для предприятия ЗАО «Альнира» на цех по производству и разливу натурального апельсинового сока в упаковку Тетра-Пак на первые три года работы.
Продукция: натуральный апельсиновый сок на основе жидких концентратов.
Производственная мощность: 2500000 литров сока в год.
Сырьевые материалы: готовые (концентрат, сахар, упаковка, гофраящик).
Корпус: 350 кв. метров.
Расчет: в российских рублях.
Первый год работы: 2003 год.
Рабочее время: 6 часов по две смены, рабочих часов в день - 12 часов, рабочих дней - 22 дня.
Цена 1 литра сока (с НДС) - 13,55 руб.
Для целей бизнес-плана сделаны следующие допущения:
торговые цены конечных продуктов будут считаться малоизменяемыми на период действия данного бизнес-плана;
все затраты и цены, используемые здесь для экономических расчетов, отображают известную в начале 2003 года информацию;
увеличение начальных заработков будет свободно по мере увеличения продукции и ее продаж.
Расположен предполагаемый цех по производству натурального апельсинового сока на территории, принадлежащей Фокинскому ликеро-водочному заводу, Республика Марий Эл.
Фокинский ликеро-водочный завод продает ЗАО «Альнира» полностью подготовленный корпус со всеми инженерными обеспечениями и коммуникациями за 111 тыс. рублей.
Представительство фирмы «Тетра-Пак» в Москве обеспечивает:
а) оборудование на сумму 400 тыс. руб.;
б) возведение и установку оборудования, шеф-монтаж, обучение персонала.
Поставщик жидких концентратов поставляет соковую основу из Флориды, США по ценам на 20% ниже мировых. При этом в цену контракта входит и доставка его в РМЭ.
Несомненно, что данное предприятие должно развиваться быстро и займет сильную позицию на рынке продуктов питания.
Новый цех будет производить натуральный апельсиновый сок в упаковке Тетра-Пак в соответствии со стандартами европейского качества.
Производственные и финансовые показатели работы цеха, и предполагаемая прибыль, не позволяют влиять факторам неустойчивости рынка и инфляционным факторам.
Важно предусмотреть, что данный современный цех по производству натурального апельсинового сока на основе жидких концентратов и последующего разлива сока в асептическую упаковку «Тетра-Пак» будет обеспечивать Республику Марий Эл и регионы России высококачественным продуктом питания в соответствии со стандартами европейского рынка.
Учредители: Фокинский ликеро-водочный завод и ООО «Сбербанк - Маринвест».
II. Предприятие
2.1 Описание предприятия
Закрытое акционерное общество «Альнира» занимается производством продуктов длительного хранения на основе сока.
ЗАО «Альнира» начинает свою деятельность в отрасли по производству продуктов питания, специализируясь на упаковке апельсинового сока с помощью асептического оборудования «Тетра-Пак». Фирма занимает эту нишу на рынок РМЭ, да, пожалуй, и всего Волго-вятского региона, так как продукты питания в подобной упаковке поступают в нашу республику из других регионов. Перед фирмой открываются широкие горизонты.
Предполагается закупка еще одной линии «Тетра-Пак» для упаковки молочных продуктов. Это будет способствовать как развитию самой фирмы, так и производителям сельскохозяйственной продукции в республике.
Организационная схема управления ЗАО «Альнира» представлена ниже на схеме.
Директор
Бухгалтерия Начальник цеха Отдел сбыта
Главный бухгалтер
Рабочие Менеджер по сбыту
Рис. 1. Организационная структура управления
Основными целями ЗАО «Альнира» являются:
- удовлетворение общественных потребностей в продукции производственно_технического назначения, сельскохозяйственной продукции, товарах народного потребления, транспортных, бытовых и иных услугах;
- получение прибыли.
Для достижения целей общество осуществляет следующие виды деятельности:
- производство и реализация продукции производственно -технического назначения, товаров народного потребления, сельскохозяйственной продукции;
- оказание транспортных, бытовых и иных услуг предприятиям всех форм собственности и населению;
- эксплуатацию подъёмных сооружений;
- посредническую и коммерческую деятельность;
- торгово_закупочную деятельность.
2.2 Место расположения предприятия
Юридический адрес ЗАО «Альнира»:
РМЭ, г. Йошкар-Ола, ул. Разина, 22.
Цех по производству сока расположен на территории Фокинского ликеро-водочного завода, поселок Советский, РМЭ.
С точки зрения месторасположения, цех по производству сока находится вблизи к транспортным станциям: железнодорожным (станция Йошкар-Ола); автотранспортным; водным (порты «Кокшайск», «Чебоксары»).
2.3 Правовое обеспечение предприятия
ЗАО «Альнира» является объединением юридических лиц и граждан для совместной хозяйственной деятельности, созданное в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Республики МарийЭл.
Организационно-правовой формой предприятия является закрытое акционерное общество.
ЗАО «Альнира» учреждено в процессе приватизации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 1 июля 1992г. № 721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества».
Правовое положение общества определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными законами и правовыми актами Российской Федерации, принятыми в пределах их полномочий, а также Уставом общества.
ЗАО «Альнира» зарегистрировано 11.12.2001 г.
Учредители: Фокинский ликероводочный завод и ООО «Сбербанк - Маринвест».
Фирменное наименование: закрытое акционерное общество «Альнира».
Сокращенное наименование - ЗАО «Альнира».
Учредительный документ - Устав ЗАО «Альнира».
Общество для осуществления уставных задач вправе:
- приобретать, обменивать, получать, арендовать у физических и юридических лиц имущество и продукты интеллектуального и творческого труда;
- отчуждать своё имущество любым удобным для общества способом, не противоречащим требованиям законодательства;
- передавать своё имущество в пользование физическим и юридическим лицам;
- проводить в любых, не запрещённых законом формах, совместную деятельность с юридическими лицами и гражданами;
- пользоваться кредитами в отечественных и зарубежных банках и финансовых организациях;
- самостоятельно в соответствии с действующим законодательством определять организацию, формы и системы оплаты труда, правила внутреннего трудового распорядка, штат работников, продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков штатных работников;
- осуществлять любую другую не запрещённую законодательством деятельность.
Общество является собственником:
1) средств, полученных от продажи акций;
2) доходов и продукции, произведенной в результате хозяйственной деятельности;
3) иного имущества, полученного и (или) приобретенного им по другим основаниям, допускаемым законодательством.
Общество учреждено на неограниченный срок деятельности.
Уставный капитал общества составляет 600 тыс. руб., разделен на акции номинальной стоимостью 1000 рублей каждая. Все акции общества являются именными бездокументарными. Форма выпуска акции безналичная (путем выписки из реестра).
Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную и иную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу плана составляют договоры, заключенные с потребителями продукции и услуг и поставщиками материально-технических и иных ресурсов, а также решения Исполнительных органов общества и Совета Директоров, принятые в пределах установленных Уставом полномочий.
Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством.
Прибыль общества используется на уплату налогов, процентов за кредит и покрытие убытков. Оставшаяся часть прибыли направляется на формирование фондов предприятия и отчисления акционерам (не более 50%).
Взаимодействие акционеров определяется Уставом. Высшим органом акционерного общества является общее собрание акционеров, в промежутках между ними высшим органом управления делами акционерного общества является Совет Директоров.
2.4 Организационный план
Организационный план включает основные этапы проекта, результаты выполнения которых имеют важное значение для реализации проекта в целом (рис. 2).
|
Этапы проекта |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
||||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
||||
|
Закупка, возведение и установка оборудования |
|||||||
|
Производство и реализация продукции |
Рис. 2. Этапы проведения работ
2.5 Общая характеристика товара
Предусматривается выпуск натуральных апельсиновых соков на основе жидких концентратов, упакованных с помощью асептической системы «Тетра-Пак».
Апельсиновый сок - самый популярный фруктовый сок повсюду. На его долю приходится около половины всего мирового импорта фруктовых соков. Качество сока стало лучше, а цены на него - ниже. Свежий вкус апельсинового сока нравится и детям, и взрослым.
Апельсины - отличный источник витамина С (около 50 мг на 100 грамм). Поэтому пить сок - значит ежедневно пополнять запас витаминов, получая при этом удовольствие. Почти половина всех выращиваемых апельсинов идет на производство сока.
Говоря о соке, мы имеем в виду 100-процентный фруктовый сок. В розничной продаже сок может называться таковым, если его содержание на 100 процентов состоит из фруктового сока без каких-либо добавок, в том числе и воды. Сок из концентрата все же может называться соком, если количество воды в нем соответствует ее количеству, удаленному при производстве концентрата.
ЗАО «Альнира» производит свой апельсиновый сок из апельсинового концентрата, поставляемого из Флориды, США. Продукция фирмы является продуктом питания и предназначена для употребления человеком. В состав сока входят витамины А, С, В, РР и др., а также микроэлементы: рибофлавин, кальций, железо, пектин, которые делают наш сок еще более полезным для здоровья человека.
Местный (республиканский рынок) быстро воспримет этот апельсиновый сок по следующим причинам:
качество, не уступающее аналогам;
надежность упаковки;
европейский стандарт;
цена, ниже, чем у конкурентов.
Если сравнивать наш товар с товарами-конкурентами, то можно сделать следующие выводы, что основными конкурентами являются:
а) натуральные фруктовые соки (100% содержание сока);
б) фруктовые соки и нектары (содержание сока 15-55%);
в) фруктовые коктейли (смесь различных фруктовых соков).
В таблице 1 представлены преимущества и недостатки сока по сравнению с товарами-конкурентами.
Таблица 1 Сравнительные характеристики товаров на рынке
|
Товары-аналоги |
Преимущества товара |
Недостатки товара |
|
|
1. Натуральный фруктовый сок (100%) |
- является натуральным продуктом; - не содержит дополнительных добавок |
- может быть наличие консерванта; - высокая цена |
|
|
2. Фруктовые соки и нектары (15-55%) |
- содержит вещества, полезные человеку |
- могут содержать добавки; - высокая цена; - наличие консервантов; - добавляется вода. |
|
|
3. Фруктовые коктейли |
- способны удовлетворить потребность человека в различных фруктовых вкусах; - содержат витамины |
- могут содержать добавки; - высокая цена; - наличие консервантов; - добавляется вода. |
По уровню качества предлагаемый сок входит в группу «конкурентоспособной продукции», то есть в основном соответствует высокому качеству, но может даже иметь и средний уровень качества среди аналогичных товаров на данном рынке.
В последнем случае конкурентоспособность товара достигается за счет более эффективных маркетинговых мероприятий по рекламе и стимулированию продаж, и будет зависеть главным образом от следующих факторов: ценообразования, послепродажного обслуживания, рекламы, выбора каналов сбыта и т.д.
Розничная цена на продукцию определяется изучением цен на местном рынке. Цена за единицу продукции (1 литр) на местном рынке за апельсиновый сок составит 13,55 рублей / литр.
Цены конкурентов выше, чем на наш товар, и колеблются от 15 до 25 руб. / литр.
Для нашего товара можно определить следующий жизненный цикл: традиционный (постепенный рост и падение спроса), но определенный отпечаток накладывает и сезонность (в летний период спрос на продукт возрастает).
В данный момент наблюдается рост спроса - это стадия признания покупателем товара и роста спроса на него. Происходит расширение сбыта товара, появляются различные его модификации.
Возрастает число и объем многократных и повторных покупок, репутация и популярность товара повышаются в результате обмена мнениями между покупателями.
2.6 Анализ рынка сбыта и маркетинг
Существуют два основных рынка сбыта апельсинового сока:
рынок продуктов питания РМЭ;
рынок продуктов питания России, Волго-Вятского региона в частности.
Спрос на апельсиновый сок на первом рынке зависит от следующих факторов: от заинтересованности производителей сока в повышении качественных характеристик производимого сока; заинтересованности потребителей продукции в улучшении качества продуктов питания, повышения их полезных свойств; заинтересованности в информации, как потребителей продукции, так и оптовых покупателей и магазинов, о преимуществах данного апельсинового сока.
На втором рынке - следующие факторы: успешная рекламная кампания, подчеркивающая качественные характеристики апельсинового сока.
Все эти рынки можно охарактеризовать как потенциальные рынки, то есть рынки, имеющие перспективы реализации товара. Это утверждение основано на том, что употребление витаминизированных соков - это наиболее доступный способ обеспечения своего организма витаминами и микроэлементами.
По разновидности потребителей рынок является потребительским (где потребители - крупные оптовые покупатели). Начальная продажа и маркетинг ориентированы на Республику Марий Эл, и далее на Волго-Вятский регион.
Ориентация на местный рынок и рынок региона основана на том, что фирма сможет постепенно выйти на эти рынки и потеснить конкурентов. А выход на соседние регионы обусловлен тем, что ближайший производитель асептической продукции Тетра-Пак, а именно, апельсинового сока в пакетах, находится на расстоянии более 700 км от г. Йошкар-Ола. Также выходам на эти рынки способствует благоприятное расположение транспортных путей.
Благодаря такой сегментации возможно превращение потенциального рынка в растущий, то есть имеющий реальные возможности для роста объемов реализации товаров.
Вопросами сбыта продукции ЗАО «Альнира» будут заниматься три менеджера по сбыту.
Таблица 2 Используемые каналы сбыта натурального апельсинового сока
|
Каналы сбыта |
Как реализовано на фирме |
Эффективность (преимущества и недостатки) |
|
|
С оптового склада фирмы 2.Через посредников 3. Продажа фирмам и организациям |
Основной канал реализации Занимает очень малую долю Реализуется в объеме 1/3 от всех каналов сбыта |
+ отсутствие транспортных расходов у фирмы - транспортные проблемы покупателей + минимизация расходов по поиску покупателей и сбыту продукции - оплата комиссионных; транспортные расходы + наличие гарантированных покупателей - транспортные расходы; командировочные расходы по поиску фирм-партнеров |
Таким образом, используется двухуровневый канал сбыта на рынке продуктов питания:
фирма, непосредственно менеджеры по сбыту;
дилер (оптовый и розничный торговец).
Данный бизнес-план в качестве основной стратегии для апельсинового сока рассматривает стратегию стабилизации позиций с последующим переходом к стратегии полной диверсификации товара, предусматривающей разработку новых товаров, диверсификацию новых товаров, и выход с этими товарами как на существующие рынки, так и захват новых рынков. Основная цель - сохранение позиций на рынке. Основная задача - постепенно разрабатывать и предлагать новые товары в упаковке Тетра-Пак, направлять большие средства на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
2.7 Конкуренция и конкурентное преимущество
На территории республики Марий-Эл достаточно много предприятий, продающих аналогичную продукцию. Многие из них предлагают свою продукцию по более высоким ценам. Следовательно, на территории Марий-Эл достаточно жесткая конкуренция и рассматриваемое предприятие в этой конкурентной борьбе занимает ведущую позицию.
Таблица 2 Оценка шансов товара фирмы на рынке
|
Характеристики |
Апельсиновый сок ЗАО «Альнира» |
Натуральные фруктовые соки (100%) |
Фруктовые соки (содержание 15-55%) |
Фруктовые коктейли (смесь соков) |
|
|
1. Характеристика рынка 1.1. Общая емкость рынка 1.2. Эластичность рынка 1.3. Соотношение сил фирмы и ее конкурентов 1.4. Надежная система взаиморасчетов 1.5. Наличие иностранных связей 1.6. Рыночная диверсификация |
63 35 56 56 49 30 |
63 35 40 56 21 30 |
45 28 40 56 21 30 |
36 21 40 56 21 30 |
|
|
2. Характеристика фирмы 2.1. Финансовые возможности 2.2. Гибкость производственной программы 2.3. Гибкость сбытовой программы 2.4. Качество системы управления и кадров 2.5. Возможности налоговых льгот |
81 56 72 49 18 |
81 24 63 42 12 |
81 24 63 35 18 |
81 24 54 28 12 |
|
|
3. Характеристика товара 3.1. Прямая польза для потребителей 3.2. Уровень платежеспособного спроса на товар 3.3. Отличие цены товара от цены конкурентов 3.4. Отличие качества товара от качества конкурентов 3.5. Зависимость от необходимого для его производства сырья |
72 28 36 36 49 |
81 28 24 36 49 |
45 28 24 30 42 |
36 28 18 24 49 |
|
|
Сумма общих оценок |
788 |
685 |
610 |
558 |
|
|
Вероятность успеха товара на рынке |
0,6 |
0,25 |
0,1 |
0,05 |
|
|
Интегральная оценка шанса товара на рынке |
472,8 |
171,25 |
61 |
27,9 |
|
|
Ранг товара фирмы |
1 |
2 |
3 |
4 |
Форма конкуренции товара - ценовая, т. е. оказываемые фирмами-конкурентами услуги схожи, но различаются по ценовым параметрам.
Основными конкурентами нашего апельсинового сока, производимого в РМЭ, являются соки и напитки, поставляемые в нашу республику из других регионов.
В борьбе со своими основными соперниками в стратегии обеспечения конкурентоспособности выбирается курс на конкуренцию цены, качества и в будущем - более широкого ассортимента соков и других продуктов, упакованных с помощью асептической системы Тетра-Пак.
2.8 План маркетинга
Выбор маркетинговой стратегии занимает ключевое место на всем протяжении от появления товара на рынке до его продажи и послепродажного обслуживания.
Выделяют 4 возможные конкурентные структуры или типы рынков, в зависимости от которых, фирма выбирает маркетинговую стратегию. На рынке пищевых продуктов имеет место чистая или совершенная конкуренция, т.е. представлено множество продавцов и покупателей одинакового товара (таблица 3). Здесь ни одна фирма не может влиять на положение на рынке, т.к. ее доля на нем невелика. Отсутствует контроль цен. Требования маркетинговой деятельности минимальны.
Таблица 3 Характеристика типа рынка
|
Параметр |
Количество фирм |
Контроль над ценами |
Товарная дифференциация |
Легкость входа |
|
|
Совершенная конкуренция |
Много независимых фирм; нет контроля по рынкам |
Нет. Цены определяются рынком |
Нет. Продукты не различимы по свойствам и качеству |
Относительно легкий вход и выход |
Анализ возможностей взаимосвязей «Продукт-Рынок» целесообразно провести с помощью матрицы «Товары-Рынки» (таблица 4):
Таблица 4 Матрица «Товары-Рынки»
|
Существующие товары |
Новые товары |
||
|
Существующие рынки |
1. Стратегия проникновения на рынок |
2. Разработка товара |
|
|
Новые рынки |
3. Расширение границ рынка |
4. Диверсификация |
В пределах данного проекта приемлемой следует назвать стратегию проникновения на рынок. Данная стратегия означает, что мы будем реализовывать товар-аналог на уже существующем рынке.
Основная стратегия развития деятельности цеха по производству апельсинового сока и обеспечения его конкурентоспособности - выборочная специализация, которая предусматривает узкий ассортимент (натуральный апельсиновый сок) и упор на качество
Проследить возможные сочетания характеристик рыночной ситуации с сильными и слабыми сторонами предприятия можно с помощью SWОТ-анализа. Технология его проведения предусматривает составление матрицы, вид которой приведен на рис. 3.
С левой стороны матрицы вписываются все выявленные ранее сильные и слабые стороны. В верхней части матрицы вписываются возможности и угрозы (см. анализ макроокружения и анализ конкурентов). В матрице образуются четыре поля. В каждом поле рассматриваются парные комбинации и выбираются те, которые будут использованы при разработке стратегий.
|
Возможности 1. Направление политики правительства на развитие рыночных отношений 2. Выход на новые рынки 3. Невысокий уровень конкуренции 4. Ускорение роста рынка |
Угрозы 1. Неплатежи 2. Высокие налоги 3. Снижение курса национальной валюты 4. Нестабильность в обществе |
||
|
Сильные стороны 1.Возможность расширения мощностей 2. Ценовые преимущества 3. Восприимчивость к новым разработкам 4. Хорошая материальная база для НИОКР |
I Сила и возможности |
II Сила и угрозы |
|
|
Слабые стороны 1. Слабое представление о рынке 2. Нет ясных стратегических направлений 3. Низкий уровень маркетинговых исследований |
III Слабость и возможности |
IV Слабость и угрозы |
Рис. 3. Матрица SWОТ
I поле включает стратегии, использующие сильные стороны организации при реализации возможностей, появившихся на рынке.
II поле - стратегии, использующие сильные стороны для устранения угроз.
III поле - стратегии, минимизирующие слабости организации, используя возможности ситуации.
IV поле - стратегии, минимизирующие слабости организации и угрозы, появившиеся во внешней среде.
Задача SWОТ-анализа состоит в том, чтобы предоставить специалисту всю необходимую информацию для определения возможных стратегий и их комбинаций. Дальнейшие действия должны состоять в сжатии объема информации, выделение с ее помощью наиболее существенных факторов и проблем организации. Имея прогнозы развития ситуации, а также представляя современное состояние организации и его ближайшего окружения и способы решения текущих задач, можно выявить проблемы, с которыми столкнется организация в будущем.
С помощью матрицы SWОТ представляется возможным выявить и ранжировать проблемы, стоящие перед предприятием. К числу проблем можно отнести: низкий уровень маркетинговых исследований, оптимизация налоговых платежей, развитие системы управления персоналом и стимулирования труда.
Необходимость в выработке новой стратегии организации появляется тогда, когда возникают новые цели или выясняется невозможность достижения поставленных целей с помощью прежней (действующей) стратегии.
Стратегия маркетинга натурального апельсинового сока основывается на «товарной» концепции, утверждающей, что на рынке найдут сбыт товары и услуги, отличающиеся наилучшим качеством, лучшими характеристиками и эксплуатационными показателями. Именно на этом основывается руководство ЗАО «Альнира», запуская в производство линию по разливу натуральных апельсиновых соков в асептическую упаковку Тетра-Пак.
Поскольку основной канал сбыта - с оптового склада фирмы, то основными методами стимулирования продаж являются:
использование фирменной упаковки Тетра-Пак;
участие в выставках и ярмарках, в том числе зарубежных;
стимулирование собственного торгового персонала фирмы, то есть получение премии менеджерам по сбыту в размере определенного процента (3-5%) от сбытовой партии товара.
Основной целью рекламы нового продукта является информирование потенциальных клиентов о качестве и преимуществах апельсинового сока. Эта цель соответствует цели фирмы - увеличение доли рынка в РМЭ и в Волго-Вятском регионе.
Для реализации этой цели необходимо применить следующие рекламные средства:
размещение объявлений в газетах об оптовой продаже соков, рассылка презентационных листков потенциальным покупателям (оптовым базам, крупным магазинам);
регулярное участие в выставках и ярмарках на республиканском, региональном и федеральном уровнях;
подача рекламных объявлений на радио: «Радио-М», «Европа-плюс»;
важно также разработать такой стиль и образ упаковки, чтобы он обращал на себя внимание покупателей и был легко узнаваем.
2.9 Ценовая политика предприятия
Ценообразование - это важнейший элемент в общей стратегии маркетинга.
При определении метода установлении цены следует иметь в виду следующие условия: установление цены на товар в зависимости от ситуации на рынке и цен конкурентов; рыночную ситуацию и колебания цен конкурентов; влияние инфляции; способность выпускать продукцию высокого качества; наращивание объемов с одновременной стабилизацией цены с учетом достаточной нормы прибыли.
В связи с этим условиями на период выпуска продукции предпочтительно принять следующую стратегию: цена - в зависимости от цен конкурентов (но всегда ниже этих цен).
В зависимости от первоначальных коммерческих целей, политика ценообразования может быть различной (таблица 5).
Поскольку в рамках данного проекта предполагается выход на рынок продукции, которая реализуется в отличных условиях, можно считать, что диапазон ценовых стратегий, предлагаемых для выбора, ограничен стратегиями 1-3.
Таблица 5 Девять вариантов стратегии ценообразования в зависимости от показателей условий торговли и цены
|
Цена |
|||||
|
Высокая |
Средняя |
Низкая |
|||
|
Качество |
Отличное |
1. Стратегия премиальных наценок |
2. Стратегия глубокого проникновения на рынок |
3. Стратегия повышенной ценностной значимости |
|
|
Хорошее |
4. Стратегия завышенной цены |
5. Стратегия среднего уровня |
6. Стратегия доброкачественности |
||
|
Удовлетворительное |
7. Стратегия ограбления |
8. Стратегия показного блеска |
9. Стратегия низкой ценностной значимости |
Таким образом, в своей деятельности ЗАО «Альнира» будет придерживаться стратегии глубокого проникновения на рынок: сочетание умеренных цен и отличного качества товара. Именно такое сочетание показателей позволит обойти конкурентов.
2.10 Оценка риска
В условиях рыночной экономики финансирование предприятия неизбежно связано с риском, вызванным как неопределенностью будущих условий работы, так и возможными ошибочными решениями, предпринимаемыми руководителем предприятия.
Управление проекта с учетом риска призвано защитить предприятие от существенных убытков и минимизировать затраты на прирост стоимости капитала.
Основные возможные риски:
1) Риск не возврата учредителям их взносов.
Вероятность этого риска можно оценить выше среднего в связи с непредсказуемой политической и экономической ситуацией в России.
2) Риск неплатежеспособности покупателей.
Вероятность этого риска можно оценить только при полном изучении маркетинга. Страховку от данного риска может дать активный маркетинг, то есть расширение круга возможностей покупателя.
3) Риск отсутствия сбыта.
Его вероятность невелика, так как в случае отсутствия сбыта в РМЭ, рынок подобной продукции по качеству и потребительским свойствам свободен в Волго-Вятском регионе, поскольку ближайший производитель натурального апельсинового сока на основе жидких концентратов в упаковке Тетра-Пак находится в Москве. Снижению вероятности данного риска способствует удобное расположение транспортных путей: железнодорожных, автомобильных, водных.
Для данного небольшого проекта достаточен анализ риска с помощью экспертных методов. В рамках проекта использовали анкету эксперта, которая позволила оценить риск потери вложенных средств, в результате влияния различных факторов (таблица 6).
Таблица 6. Анкета эксперта для оценки риска
№ |
Критерий |
Вес |
Вопрос |
Ответ |
Балл |
|
|
1 |
Риск рынка |
3,0 |
Как вы оцениваете вероятность риска потери вложенных средств, в связи с проблемой сбыта продукции? |
1. Очень высокий2. Относительно высокий3. Не могу принять решение4. Низкий5. Очень низкий |
-2-1012 |
|
|
2 |
Риск качества |
2,0 |
Как вы оцениваете риск реализации продукции, не отвечающей требованиям по качеству? |
1. Очень высокий2. Относительно высокий3. Не могу принять решение4. Низкий5. Очень низкий |
-2-1012 |
|
|
3 |
Риск обеспеченности производства |
2,0 |
Как вы оцениваете риск ненадежного снабжения? |
1. Очень высокий2. Относительно высокий 3. Не могу принять решение 4. Низкий 5. Очень низкий |
-2 -1 0 1 2 |
|
|
4 |
Бюджетный риск |
2,0 |
Как вы оцениваете риск остановки проекта в связи с недостаточным финансированием? |
1. Очень высокий 2. Относительно высокий 3. Не могу принять решение 4. Низкий 5. Очень низкий |
-2 -1 0 1 2 |
|
|
5 |
Социально-политический риск |
3,0 |
Как вы оцениваете социально-политический риск? |
1. Очень высокий 2.Относительно высокий 3. Не могу принять решение 4. Низкий 5.Очень низкий |
-2 -1 0 1 2 |
|
|
6 |
Природный риск природных явлений |
2,0 |
Как вы оцениваете вероятность катастроф, которые могут привести к потере вложенных средств? |
1. Очень высокий 2. Относительно высокий 3. Не могу принять решение 4. Низкий 5.Очень низкий |
-2 -1 0 1 2 |
|
|
7 |
Экологический риск |
2,0 |
Как вы оцениваете экологический риск? |
1. Очень высокий 2. Относительно высокий 3. Не могу принять решение 4. Низкий 5. Очень низкий |
-2 -1 0 1 2 |
|
|
8 |
Криминальный риск |
2,0 |
Как вы оцениваете риск того, что эффективная работа предприятия будет невозможна вследствие каких-либо криминальных действий? |
1. Очень высокий 2. Относительно высокий 3.Не могу принять решение 4. Низкий 5. Очень низкий |
-2 -1 0 1 2 |
В процессе экспертизы эксперты выбрали ответы на каждый вопрос анкеты (выделено жирным шрифтом). Было опрошено два эксперта, мнения которых полностью совпали.
Результирующий рейтинг проекта
=(3,0*1+2,0*2+2,0*2+2,0*1+3,0*2+2,0*1+2,0*1+2,0*2)/8=27/8=3,37
Как видно из расчета, данный проект имеет хорошие перспективы для его реализации, более наглядно представлено на рисунке 4.
Рис. 4. Рейтинг проекта
2.11 План производства
ЗАО «Альнира» производит натуральный апельсиновый сок из концентрата, который нам поставляют наши поставщики из Флориды, США. К нам концентрат поступает в охлажденном виде. Высококонцентрированный сок - продукт вязкий.
В целях сохранности его содержат при температуре минус 10 градусов по Цельсию. При низкой температуре, кроме того, исключается процесс брожения и образования плесени. Дальнейшая обработка концентрата заключается в обработке сока.
Для изготовления сока концентрат разводят водой. В него могут также добавлять меньшее количество воды для получения концентрата, более пригодного для домашнего употребления. Чтобы не влиять на вкус сока, вода, которую добавляют в концентрат, должна быть без вкуса и без запаха, а также не содержать минеральных веществ.
Замороженные концентраты следует размораживать при комнатной температуре до состояния, подходящего для обработки и качания насосом. Мы используем процесс непрерывного восстановления сока, при этом концентрат непрерывно смешивается с водой в заданных пропорциях и подается прямо на обработку.
Как только в концентрат добавлена вода, немедленно активизируются дрожжи. Это значит, что сок необходимо пастеризовать. Консервирование путем нагрева - самый эффективный метод обеспечения микробиологической и биохимической стойкости фруктового сока.
Условия пастеризации (выдержка - теплообработка) зависят от продукта, то есть от желаемой стойкости, условий хранения и т.п. После этого сок быстро охлаждают. Теперь содержание растворимых сухих веществ в восстановленном соке приблизительно равно усредненному показателю у свежевыжатого сока. Упаковочный материал должен быть стерильным. Если в упаковке с соком есть заполненный воздухом объем, он должен быть свободен от микроорганизмов. После наполнения упаковка должна защищать продукт от света и кислорода. На заводе ЗАО «Альнира» используется асептическое наполнение.
Необходимые материальные ресурсы для производства сока - упаковка, концентрат, сахар, гофроящик, вода умягченная, пар, технологическая электроэнергия (табл. 7). Основными требованиями предприятия являются территория помещения (здание цеха площадью 350 кв. м) и оборудование (поставляется компанией Тетра-Пак, Москва).
Таблица 7 Затраты на сырье и энергию на 1 л сока
|
Сырье, энергия |
Ед. изм. |
Расход на 1 литр |
Цена за единицу, руб. |
Стоимость всего, руб. |
|
СахарКонцентратВода умягченнаяУпаковкаГофроящикПарЭлектроэнергия технологическая |
КгКгЛШт.Шт.Куб.м.кВт |
0,1090,080,91150,6055 |
7,5045,870,061,040,750,030,68 |
0,813,670,051,040,750,150,41 |
|
|
ИТОГО: |
6,88 |
Стоимость имущества для производства сока:
- производственный корпус - 111 тыс. руб. (норма амортизации 5%)
годовая сумма амортизационных отчислений: 111 х 0,05 = 5,55 тыс. руб.
- оборудование - 400 тыс. руб. (норма амортизации 12,5%)
годовая сумма амортизационных отчислений: 400 х 0,125 = 50,0 тыс. руб.
Итого амортизация за год: 5,55 + 50,0 = 55,55 тыс. руб.
На предприятии работает 6 человек по 6 часов в две смены.
Штатное расписание работников, занятых производством апельсинового сока представлено в таблице 8.
Кроме того, предусмотрены следующие виды доплат:
за сверхурочное время и работу в праздничные и выходные дни - 300% от часовой тарифной ставки;
за работу в ночное время - 100% от часовой тарифной ставки.
В таблице 9 приводится калькуляция на натуральный апельсиновый сок, изготавливаемый из концентрата, в расчете из 2500000 литров.
Таблица 8 Оплата труда работников
|
Должность |
Кол-во работников |
Кол-во рабочих часов в месяц |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Премия (20% от з/п), руб. |
Итого в месяц, руб. |
|
|
1. Директор 2. Главный бухгалтер 3. Менеджер по сбыту 4. Основные рабочие Итого в месяц Итого в год В расчете на единицу продукции |
1 1 1 9 12 12 |
176 176 176 249 |
20 15 12,5 10 |
704 528 440 498 |
4224 3168 2640 26892 36924 443088 0,18 |
Таблица 9 Калькуляция на натуральный апельсиновый сок из концентрата (1 литр)
|
Статьи |
Сумма, руб. |
|
|
Основные материалы (сахар, концентрат, вода) |
4,53 |
|
|
Вспомогательные материалы (упаковка, гофроящик) |
1,79 |
|
|
Тепло и электроэнергия |
0,56 |
|
|
Зарплата производственных рабочих с отчислениями |
0,18 |
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
0,64 |
|
|
Транспортно-заготовительные расходы |
0,09 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
0,46 |
|
|
Производственная себестоимость |
8,25 |
|
|
Коммерческие расходы |
0,11 |
|
|
Полная себестоимость |
8,36 |
|
|
Прибыль (26,5%) |
2,93 |
|
|
Оптовая цена 1 литра сока |
11,29 |
|
|
Отпускная цена (с НДС) 1 литра сока |
13,55 |
III. Финансовый план
Раздел финансового плана является ключевым при принятии потенциальным инвестором решения об участии в разрабатываемом проекте. Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: прогноз объемов продаж; таблица финансовых результатов; таблица движения денежных средств.
В современных условиях бизнес невозможен без предвидения будущего и без прогнозирования перспектив его развития. В управлении предприятием должны иметь место только оптимальные решения, т.к. цена ущерба от принятия необоснованных решений многократно возрастает.
Финансовое планирование, как правило, начинается с прогнозирования будущих объемов продаж. В бизнес-плане разрабатывается три варианта производственной программы - максимальный, минимальный и реальный.
Таблица 10 Прогноз сбыта продукции на рынке
|
Годы |
2003 |
2004 |
2005 |
Всего |
|
|
Максимальный вариант Продано продукции, литров Цена за 1 литр, руб. Всего продаж, тыс. руб. |
3000000 13,55 40650,0 |
3000000 13,55 40650,0 |
3000000 13,55 40650,0 |
9000000 121950,0 |
|
|
Реальный вариант Продано продукции, литров Цена за 1 литр, руб. Всего продаж, тыс. руб. |
2500000 13,55 33875,0 |
2500000 13,55 33875,0 |
2500000 13,55 33875,0 |
7500000 101625,0 |
|
|
Минимальный вариант Продано продукции, литров Цена за 1 литр, руб. Всего продаж, тыс. руб. |
2000000 13,55 27100,0 |
2000000 13,55 27100,0 |
2000000 13,55 27100,0 |
6000000 81300,0 |
Для учета обесценения доходов будущих периодов по отношению к настоящему служит показатель дисконтированной стоимости. Дисконтированная стоимость может быть получена на основе текущей стоимости путем перемножения ее на коэффициент дисконтирования Кд, который имеет следующий вид:
Кд=,
где r- ставка дисконтирования, равная сумме ставки процента по банковским кредитам и премии за риск;
n-порядковый номер периода проекта, в котором ожидается поступление денежных средств. При расчетах ставка дисконтирования равна 9%.
Чистая текущая стоимость (ЧТС) служит для определения эффективности инвестиций, принятых в рамках реализуемого проекта.
Величина ЧТС равна приросту капитала при условии, что ежегодное потребление капитала на себя осуществляется в размере ставки дисконтирования.
ЧТС=(D-K)/(1+r)n ,
D - результаты, достигнутые на n-ном периоде расчета;
K - затраты, осуществленные на n- ном периоде расчета;
Dt - дисконтированые результаты, достигнутые на n-ном периоде расчета;
Kt - дисконтированые затраты, осуществленные на n- ном периоде расчета;
r - ставка дисконтирования;
n - порядковый номер периода (года) проекта .
Ниже приводятся планируемые финансовые показатели за период с 1.01.2003 года по 31.12.2005 года деятельности ЗАО «Альнира». Эти проектные показатели представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов предприятия.
Таблица 11 Отчет о прибылях и убытках по максимальному варианту продаж, тыс. руб.
|
Показатели |
Iкв. |
IIкв. |
IIIкв. |
IVкв. |
Итого 2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
|
|
1. Выручка от реализации продукции - с НДС |
8250 |
10800 |
10800 |
10800 |
40650 |
40650 |
40650 |
|
|
- без НДС |
6875 |
9000 |
9000 |
9000 |
33875 |
33875 |
33875 |
|
|
2. Себестоимость реализуемой продукции - материальные затраты - затраты на оплату труда - отчисления на соц. нужды - амортизация фондов - прочие затраты - налог на пользование автодорог (1% от п.1) - проценты по кредитам |
4219 3475 135 48 14 478 69 - |
5489 4575 135 48 14 627 90 - |
5489 4575 135 48 14 627 90 - |
5489 4575 135 48 14 627 90 - |
20686 17200 540 192 56 2360 339 - |
20686 17200 540 192 56 2360 339 - |
20686 17200 540 192 56 2360 339 - |
|
|
3. Прибыль от реализации |
2656 |
3511 |
3511 |
3511 |
13189 |
13189 |
13189 |
|
|
4. Прочие операционные и внереализационные расходы - налог на имущество - налог на содержание милиции |
3 2,5 0,5 |
3 2,5 0,5 |
3 2,5 0,5 |
3 2,5 0,5 |
12 10 2 |
12 10 2 |
12 10 2 |
|
|
5. Балансовая прибыль |
2653 |
3508 |
3508 |
3508 |
13177 |
13177 |
13177 |
|
|
6. Налог на прибыль(24%) |
637 |
842 |
842 |
842 |
3163 |
3163 |
3163 |
|
|
7. Чистая прибыль |
2016 |
2666 |
2666 |
2666 |
10014 |
10014 |
10014 |
Таблица 12 Отчет о прибылях и убытках по реальному варианту продаж, тыс. руб.
|
Показатели |
Iкв. |
IIкв. |
IIIкв. |
IVкв. |
Итого 2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
|
|
1. Выручка от реализации продукции - с НДС |
6875 |
9000 |
9000 |
9000 |
33875 |
33875 |
33875 |
|
|
- без НДС |
5728 |
7500 |
7500 |
7500 |
28228 |
28228 |
28228 |
|
|
2. Себестоимость реализуемой продукции - материальные затраты - затраты на оплату труда - отчисления на соц. нужды - амортизация фондов - прочие затраты - налог на пользование автодорог (1% от п.1) - проценты по кредитам |
3612 2909 111 43 14 478 57 - |
4678 3808 111 43 14 627 75 - |
4678 3808 111 43 14 627 75 - |
4679 3808 111 43 14 627 75 - |
17647 14333 444 172 56 2360 282 - |
17647 14333 444 172 56 2360 282 - |
17647 14333 444 172 56 2360 282 - |
|
|
3. Прибыль от реализации |
2116 |
2822 |
2822 |
2821 |
10581 |
10581 |
10581 |
|
|
4. Прочие операционные и внереализационные расходы - налог на имущество - налог на содержание милиции |
3 2,5 0,5 |
3 2,5 0,5 |
3 2,5 0,5 |
3 2,5 0,5 |
12 10 2 |
12 10 2 |
12 10 2 |
|
|
5. Балансовая прибыль |
2113 |
2819 |
2819 |
2819 |
10569 |
10569 |
10569 |
|
|
6. Налог на прибыль(24%) |
507 |
677 |
677 |
677 |
2537 |
2537 |
2537 |
|
|
7. Чистая прибыль |
1606 |
2142 |
2142 |
2142 |
8032 |
8032 |
8032 |
Таблица 13 Отчет о прибылях и убытках по минимальному варианту продаж, тыс. руб.
|
Показатели |
Iкв. |
IIкв. |
IIIкв. |
IVкв. |
Итого 2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
|
|
1. Выручка от реализации продукции - с НДС |
5473 |
7209 |
7209 |
7209 |
27100 |
27100 |
27100 |
|
|
- без НДС |
4560 |
6008 |
6008 |
6008 |
22584 |
22584 |
22584 |
|
|
2. Себестоимость реализуемой продукции - материальные затраты - затраты на оплату труда - отчисления на соц. нужды - амортизация фондов - прочие затраты - налог на пользование автодорог (1% от п.1) - проценты по кредитам |
2977 2317 90 32 14 478 46 - |
3873 3050 90 32 14 627 60 - |
3873 3050 90 32 14 627 60 - |
3873 3050 90 32 14 627 60 - |
14597 11467 360 128 56 2360 226 - |
14597 11467 360 128 56 2360 226 - |
14597 11467 360 128 56 2360 226 - |
|
|
3. Прибыль от реализации |
1583 |
2135 |
2135 |
2135 |
7987 |
7987 |
7987 |
|
|
4. Прочие операционные и внереализационные расходы - налог на имущество - налог на содержание милиции |
3 2,5 0,5 |
3 2,5 0,5 |
3 2,5 0,5 |
3 2,5 0,5 |
12 10 2 |
12 10 2 |
12 10 2 |
|
|
5. Балансовая прибыль |
1580 |
2132 |
2132 |
2132 |
7975 |
7975 |
7975 |
|
|
6. Налог на прибыль(24%) |
379 |
512 |
512 |
512 |
1914 |
1914 |
1914 |
|
|
7. Чистая прибыль |
1201 |
1620 |
1620 |
1620 |
6061 |
6061 |
6061 |
Таблица 14 Движение денежных средств по максимальному варианту продаж (тыс. руб.)
|
Показатели |
До начала произ-ва |
Iкв. |
IIкв. |
IIIкв. |
IVкв. |
Итого 2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
|
|
1. Поступило денежных средств, всего В том числе - выручка от реализации продукции - акционерный капитал |
600 600 |
8250 8250 |
10800 10800 |
10800 10800 |
10800 10800 |
40650 40650 |
40650 40650 |
40650 40650 |
|
|
2. Направлено денежных средств, всего В том числе а) инвестиции - всего - в основной капитал - в оборотный капитал |
600 600 511 89 |
6019 |
7861 |
7861 |
7861 |
29602 |
29602 |
29602 |
|
|
б) производственные издержки, всего - на оплату материалов - на оплату труда - отчисления на соц. нужды - прочие затраты |
4823 4170 135 48 470 |
6291 5490 135 48 618 |
6291 5490 135 48 618 |
6291 5490 135 48 618 |
23696 20640 540 192 2324 |
23696 20640 540 192 2324 |
23696 20640 540 192 2324 |
||
|
в) погашение кредита и процентов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
г) налоги и прочие бюджетные платежи - налог на пользование автодорог - налог на имущество - налог на содержание милиции - налог на прибыль - НДС в бюджет |
1196 69 2,5 0,5 637 487 |
1570 90 2,5 0,5 842 635 |
1570 90 2,5 0,5 842 635 |
1570 90 2,5 0,5 842 635 |
5906 339 10 2 3163 2392 |
5906 339 10 2 3163 2392 |
5906 339 10 2 3163 2392 |
||
|
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом |
0 |
2231 2231 |
2939 5170 |
2939 8109 |
2939 11048 |
11048 |
11048 22096 |
11048 33144 |
|
|
4. Коэффициент дисконтирования (r=9%) - дисконтированные денежные средства |
0,917 10131 |
0,842 9302 |
0,772 8529 |
Таблица 15 Движение денежных средств по реальному варианту продаж (тыс. руб.)
|
Показатели |
До начала произ-ва |
Iкв. |
IIкв. |
IIIкв. |
IVкв. |
Итого 2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
|
|
1. Поступило денежных средств, всего В том числе - выручка от реализации продукции - акционерный капитал |
600 600 |
6875 6875 |
9000 9000 |
9000 9000 |
9000 9000 |
33875 33875 |
33875 33875 |
33875 33875 |
|
|
2. Направлено денежных средств, всего В том числе а) инвестиции - всего - в основной капитал - в оборотный капитал |
600 600 511 89 |
5168 |
6732 |
6732 |
6732 |
25364 |
25364 |
25364 |
|
|
б) производственные издержки, всего - на оплату материалов - на оплату труда - отчисления на соц. нужды - прочие затраты |
4114 3490 111 43 470 |
5342 4570 111 43 618 |
5342 4570 111 43 618 |
5342 4570 111 43 618 |
20140 17200 444 172 2324 |
20140 17200 444 172 2324 |
20140 17200 444 172 2324 |
||
|
в) погашение кредита и процентов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
г) налоги и прочие бюджетные платежи - налог на пользование автодорог - налог на имущество - налог на содержание милиции - налог на прибыль - НДС в бюджет |
1054 57 2,5 0,5 507 487 |
1390 75 2,5 0,5 677 635 |
1390 75 2,5 0,5 677 635 |
1390 75 2,5 0,5 677 635 |
5224 282 10 2 2538 2392 |
5224 282 10 2 2538 2392 |
5224 282 10 2 2538 2392 |
||
|
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом |
0 |
1707 |
2268 3975 |
2268 6243 |
2268 8511 |
8511 |
8511 17022 |
8511 25533 |
|
|
4. Коэффициент дисконтирования (r=9%) - дисконтированные денежные средства |
0,917 7805 |
0,842 7166 |
0,772 6570 |
Таблица 16 Движение денежных средств по минимальному варианту продаж (тыс. руб.)
|
Показатели |
До начала произ-ва |
Iкв. |
IIкв. |
IIIкв. |
IVкв. |
Итого 2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
|
|
1. Поступило денежных средств, всего В том числе - выручка от реализации продукции - акционерный капитал |
600 600 |
5473 5473 |
7209 7209 |
7209 7209 |
7209 7209 |
27100 27100 |
27100 27100 |
27100 27100 |
|
|
2. Направлено денежных средств, всего В том числе а) инвестиции - всего - в основной капитал - в оборотный капитал |
600 600 511 89 |
4287 |
5610 |
5610 |
5610 |
21116 |
21116 |
21116 |
|
|
б) производственные издержки, всего - на оплату материалов - на оплату труда - отчисления на соц. нужды - прочие затраты |
3372 2780 90 32 470 |
4400 3660 90 32 618 |
4400 3660 90 32 618 |
4400 3660 90 32 618 |
16572 13760 360 128 2324 |
16572 13760 360 128 2324 |
16572 13760 360 128 2324 |
||
|
в) погашение кредита и процентов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
г) налоги и прочие бюджетные платежи - налог на пользование автодорог - налог на имущество - налог на содержание милиции - налог на прибыль - НДС в бюджет |
915 46 2,5 0,5 379 487 |
1210 60 2,5 0,5 512 635 |
1210 60 2,5 0,5 512 635 |
1210 60 2,5 0,5 512 635 |
4544 226 10 2 1914 2392 |
4544 226 10 2 1914 2392 |
4544 226 10 2 1914 2392 |
||
|
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом |
0 |
1186 |
1599 2785 |
1599 4384 |
1599 5984 |
5984 |
5984 11968 |
5984 17952 |
|
|
4. Коэффициент дисконтирования (r=9%) - дисконтированные денежные средства |
0,917 5487 |
0,842 5039 |
0,772 4620 |
ЗАО «Альнира» рассчитывает, что сможет ежегодно получать с этого проекта чистую прибыль по максимальному варианту 10,014 млн. руб., по реальному варианту - 8,032 млн. руб., по минимальному варианту - 6,061 млн. руб.
По итогам таблиц 14-16 видно, что по истечении трех лет предприятие получит денежные средства в сумме 33144, 25533 и 17952 тыс. руб. соответственно по максимальному, реальному и минимальному варианту продаж. С учетом обесценения денежных потоков в результате реализации проекта в течении 2003-2005 гг. будет получена суммарная прибыль в размере 27962, 21541 и 15146 тыс. руб. соответственно по максимальному, реальному и минимальному варианту продаж.
Всю прибыль предполагается инвестировать в производство, то есть в основную деятельность организации.
Эффективное управление финансами невозможно без определения порога рентабельности, который характеризует достижение такого объема производства, при котором достигается окупаемость постоянных и переменных затрат. Ниже этого объема выпуск продукции становится невыгодным.
Анализ безубыточности проводится в целях определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков (точка безубыточности или порог рентабельности). Для определения этой точки независимо от применяемой методики необходимо прежде всего разделить прогнозируемые затраты на постоянные, не зависящие от изменения объема производства продукции, и переменные, величина которых изменяется с ростом или сокращением объема производства.
С помощью порога рентабельности определяется период окупаемости затрат. Чем меньше порог рентабельности, тем скорее окупаются затраты и наоборот - высокий порог рентабельности замедляет окупаемость затрат.
На основе анализа различных вариантов формирования текущих затрат необходимо выбрать наиболее подходящий для конкретных экономических условий деятельности своего предприятия.
Для расчета точки безубыточности для трех вариантов проекта составляется табл. 17.
Таблица 17 Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности проекта
|
Показатели |
Варианты проекта |
|||
|
максимальный |
реальный |
минимальный |
||
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
40650 |
33875 |
27100 |
|
|
Переменные затраты, тыс. руб. |
17935 |
14949 |
11955 |
|
|
Валовая маржа, тыс. руб. |
22718 |
18926 |
15145 |
|
|
Постоянные затраты, тыс. руб. |
2754 |
2698 |
2642 |
|
|
Прибыль, тыс. руб. |
10014 |
8032 |
6061 |
|
|
Сила воздействия операционного рычага |
2,27 |
2,36 |
2,49 |
|
|
Порог рентабельности, тыс. руб. |
4928 |
4829 |
4726 |
|
|
Запас финансовой прочности, тыс. руб. |
35722 |
29046 |
22374 |
|
|
Запас финансовой прочности, в % к выручке от реализации |
87,9 |
85,7 |
82,6 |
Безубыточный объем производства равен 554,7 тыс. литров сока.
Показатели эффективности проекта рассчитаем, исходя из эффективности общей суммы инвестиций (И), вкладывающей в себя как инвестиции в основной капитал, так и в оборотные активы.
И = 600 тыс. руб.
Рассчитаем чистую дисконтированную стоимость проекта (ЧДС) как разность между приведенной суммой чистых денежных поступлений и суммой инвестиций:
ЧДС мах И = 27962 - 600 = 27362 тыс. руб.;
ЧДС реал И = 21541 - 600 = 20941 тыс. руб.;
ЧДС мin И = 15146 - 600 = 14546 тыс. руб.;
По всем вариантам проект можно признать эффективным, т.к. ЧДС больше 0.
Рассчитаем индекс рентабельности (Ир) или относительный показатель эффективности инвестиций (капиталовложений):
Ир мах И = УР/И = 27962/600 = 46,6;
Ир реалИ = УР/И = 21541/600 = 35,9;
Ир мin И = УР/И = 15146/600 = 24,2;
Полученные значения можно прокомментировать следующим образом: предприятие, инвестировав в свои основные и оборотные фонды 600 тыс. руб., за 3 года не только удовлетворило интересы инвестора (в нашем случае - акицонеров), закладывая в расчеты норму дисконта 9%, но и стало богаче имуществом на сумму от 46,6 до 24,2 рубля с каждого вложенного в фонды рубля.
3. Период окупаемости - это время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом. Для того, чтобы проект мог быть принят, необходимо, чтобы срок окупаемости был меньше длительности проекта.
Срок окупаемости (Ток) инвестиций обычно рассчитывается на основании недисконтированных денежных поступлений. Однако могут применяться коэффициенты дисконтирования, но в этом случае проект может стать для инвестора абсолютно неприемлемым. Так как денежные поступления по годам распределены не равномерно, то срок окупаемости инвестиций рассчитывается прямым подсчетом (суммированием) числа лет, в течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным доходом.
Подобные документы
Цели разработки и особенности бизнес-плана. Состав бизнес-плана. Виды товаров и услуг. Обеспечение конкурентоспособности. Оценка рынка сбыта. Сведения о конкурентах. План маркетинга, производства, юридический. Оценка риска и страхование. Финансовый план.
курсовая работа [48,9 K], добавлен 23.04.2002Разработка бизнес-плана открытия магазина по продаже интерьерных тканей. Основные цели и задачи проекта, характеристика предприятия и продукции. Анализ рынка сбыта товара, изучение фирм-конкурентов. Разработка маркетинговой стратегии и финансового плана.
контрольная работа [40,9 K], добавлен 20.10.2010Цель составления бизнес-плана, особенности его типов. Возможности фирмы (резюме). Характеристика товаров (услуг), рынка сбыта и конкуренции. План маркетинга, производства и организации. Оценка риска и страхование. Аспекты стратегии финансирования.
контрольная работа [36,6 K], добавлен 10.09.2011Бизнес-планирование как инструмент стратегического управления предприятием на примере ООО "Веза". Структура бизнес-плана. Характеристики товаров и услуг предприятия. Планирование ассортимента продукции. Характеристика рынков сбыта, анализ конкуренции.
курсовая работа [557,5 K], добавлен 03.05.2011Определение особенностей разработки проекта бизнес - плана специализированного предприятия общественного кофейни "Кайфе" с подачей напитков и десертных блюд. Маркетинговый анализ товаров и услуг, рынка, конкуренции, риска, производства и финансирования.
бизнес-план [70,8 K], добавлен 10.10.2010Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Методика составления бизнес-плана, его основные разделы. Характеристика предприятия ЗАО "РМЗ", разработка бизнес-плана. Особенности стратегии развития предприятия с внедрением бизнес-плана.
курсовая работа [396,3 K], добавлен 19.04.2011Разделы бизнес-плана, его резюме. Выбор товара и конкурентной стратегии. Анализ рынка, оценка конкурентов. Элементы плана маркетинга и финансового плана. Обоснование плана производства, выбор организационной формы. Риски в коммерческой деятельности.
курсовая работа [53,2 K], добавлен 20.01.2010Разработка бизнес-плана на примере магазина автозапчастей "Все для Toyota". Характеристика продукции, работ, услуг. Оценка рынка сбыта (потребителей). Анализ конкурентов как элемент бизнес-плана. Стратегии маркетинга, план производства, оценка рисков.
курсовая работа [226,0 K], добавлен 24.04.2012Составление бизнес-плана. Элементы бизнес-плана. Резюме. Цели и задачи. Продукт (услуга). Анализ рынка. План маркетинга. Производственный план. Управленческий персонал. Источники и объем требуемых средств. Юридический план. Оценка риска. Финансовый план.
курсовая работа [39,9 K], добавлен 13.12.2003Теоретические аспекты бизнес-планирования. Структура бизнес-плана. Конкуренция и конкурентное преимущество. План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта. Разработка бизнес-плана на примере предприятия "Фаворит". Организация канала товародвижения.
курсовая работа [86,7 K], добавлен 22.03.2009
