Проект производства комплектующих изделий из полиэтилена ПМК-410
Бизнес-план производства комплектующих изделий из полиэтилена (манжеты, заглушки) на базе предприятия, производящего изделия для строительства сооружений связи. Оценка рынка сбыта и конкурентов. Стратегия и план маркетинга. Прогноз объемов продаж.
| Рубрика | Маркетинг, реклама и торговля |
| Вид | бизнес-план |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.04.2009 |
| Размер файла | 48,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
16
БИЗНЕС-ПЛАН
ПРОИЗВОДСТВО КОМПЛЕКТУЮЩИХ ИЗДЕЛИЙ ИЗ ПОЛИЭТИЛЕНА ПМК-410
Содержание
- Резюме
- 1. Описание продукции
- 2. Оценка рынка сбыта
- 3. Оценка конкурентов
- 4. Стратегия и план маркетинга
- 5. Прогноз объемов продаж
- 6. План производства
- 7. Организационный план
- 8. Юридический план
- 9. Оценка риска и страхование
- 10. Финансовый план
- 11. Стратегия финансирования
- Литература
- Резюме
Данным проектом предлагается на базе Полигона изделий и конструкций предприятия ПМК-410, на котором производятся комплектующие изделия для строительства сооружений связи, использующиеся при прокладке телефонной канализации, колодцы ККС различных видов и модификаций, производить также комплектующие изделия из полиэтилена, манжеты и заглушки.
Продукция, предлагаемая к производству и реализации данным проектом, реализуется и используется на том же рынке сбыта, на котором ныне действует предприятие, - рынке отрасли строительства. Предприятие действует на рынке Волго-Вятского региона, его основные конкуренты - это предприятия, входящие в состав учредителя ОАО «Связьстрой-4».
Общая величина потребности в начальном капитале для осуществления проекта равна 52 тыс. руб., что составляет незначительную сумму, поэтому ее целесообразно потратить на приобретение оборудования и развертывание производства комплектующих изделий из полиэтилена, что принесет в будущем большую выгоду для предприятия, а также позволит увеличить прибыль от прочей операционной деятельности.
Производство нового вида продукции позволит увеличить приток денежной наличности предприятия, и тем самым увеличить оборачиваемость денежных средств и эффективность использования оборотных средств организации.
В 2002 году величина чистой прибыли, полученной предприятием составила 451,8 тыс. руб. Планируется выделить 52 тыс. руб. на осуществление данного проекта, т.е. для финансирования данного проекта планируется использовать собственные денежные средства.
Величина чистого приведенного дохода, полученного в течение проекта, будет равна 52916 руб., индекс прибыльности составит 2,92%, срок окупаемости проекта 1,5 года.
Предметом деятельности ПМК-410 является насыщение потребительского строительного рынка услугами.
В основном предприятие занимается строительством и ремонтом сооружений, в том числе и связи, а также транспортировкой грузов. В последние годы на предприятии налажено производство комплектующих изделий в построенном цеху изделий и конструкций.
Сегодня Республика Марий Эл располагает самой развитой сетью электросвязи во всем Волго-Вятском регионе. В этом немалая заслуга предприятия ПМК-410, которой за тридцать с лишним лет своего существования сделала самые трудоемкие и крупные строительно-монтажные работы.
Отрасль строительства связи находиться в постоянном развитии, ее не коснулся общий спад промышленности в части свертывания производства, уровень телефонизации Волго-Вятского региона непрерывно повышается. Следовательно, потребность в комплектующих изделиях из полиэтилена и железобетона будет расти.
Строительство сооружений связи, осуществляется путем прокладки телефонной канализации, состоящей из труб, внутри которых непосредственно проходят телефонные кабели, манжет, служащих для соединения труб, а также смотровых колодцев типа ККС.
Проект рекомендуется к осуществлению на предприятии ПМК-410, что позволит расширить дополнительную деятельность по производству комплектующих и увеличить прибыль от прочей реализации.
Средняя норма рентабельности составит 73%, внутренняя норма рентабельности 48 %. Уровень всех интегральных показателей свидетельствует об эффективности проекта.
1. Описание продукции
Строительство сооружений связи, осуществляется также путем прокладки телефонной канализации, состоящей из труб, внутри которых непосредственно проходят телефонные кабели, манжет, служащих для соединения труб, а также смотровых колодцев типа ККС.
Данным проектом предлагается на базе Полигона изделий и конструкций, на котором производятся комплектующие изделия из железобетона для строительства сооружений связи, использующиеся при прокладке телефонной канализации, колодцы ККС различных видов и модификаций, производить также комплектующие изделия из полиэтилена, манжеты и заглушки.
Полиэтиленовые манжеты и заглушки производятся в соответствии со стандартами и нормативами, принятыми на территории РФ, в силу чего обеспечивается их технологичность и универсальность, т.е. данные изделия подходят любым потребителям без каких-либо дальнейших переработок и изменений.
Калькуляция стоимости продукции представлена в таблице 1.
Продукция производится поштучно, но затем комплектуется по 100 шт. и реализуется целым комплектом, поэтому калькуляция продажной цены представлена в расчете на комплект изделий.
В соответствии с данной таблицей определена цена на комплект манжет полиэтиленовых в размере 132 рубля, а цена комплекта заглушек полиэтиленовых на уровне 134,4 рубля. Эти цены ниже сложившихся на рынке сбыта отрасли строительства связи.
Таблица 1. Калькуляция продажной цены на изделия из полиэтилена
(комплекты по 100 шт.)
|
Наименование статей затрат |
Стоимость, руб. |
||
|
Манжеты |
Заглушки |
||
|
Переменные затраты, всего: |
80,27 |
81,79 |
|
|
- материальные затраты |
73,93 |
74,23 |
|
|
- расходы на оплату труда |
4,58 |
5,46 |
|
|
- социальные отчисления |
1,76 |
2,1 |
|
|
Постоянные затраты, всего: |
13,27 |
13,42 |
|
|
- амортизация |
3,10 |
3,13 |
|
|
- фонд заработной платы управления |
3,99 |
4,03 |
|
|
- социальные отчисления от него |
1,54 |
1,55 |
|
|
- управленческие расходы |
1,08 |
1,09 |
|
|
- коммерческие расходы |
0,26 |
0,26 |
|
|
- налог на пользователя автодорог |
2,75 |
2,8 |
|
|
- прочие расходы |
0,55 |
0,56 |
|
|
Итого полная себестоимость продукции |
93,54 |
95,21 |
|
|
Прибыль |
16,46 |
16,79 |
|
|
Оптовая цена изделия |
110 |
112 |
|
|
НДС |
22 |
22,4 |
|
|
Отпускная цена изделия |
132 |
134,4 |
2. Оценка рынка сбыта
Продукция, предлагаемая к производству и реализации данного проекта, реализуется и используется на том же рынке сбыта, на котором ныне действует предприятие, - рынке отрасли строительства связи. Предприятие действует на рынке Волго-Вятского региона, его основные конкуренты - это предприятия, входящие в состав учредителя ОАО «Связьстрой-4».
Потребителями продукции будут являться предприятия-конкуренты по основному виду деятельности, т.к. продукция проекта является незаменимым комплектующим изделием при строительстве средств связи.
Отрасль строительства связи находиться в постоянном развитии, ее не коснулся общий спад промышленности в части свертывания производства, уровень телефонизации Волго-Вятского региона непрерывно повышается. Следовательно, потребность в комплектующих изделиях из полиэтилена и железобетона будет расти.
Та часть рынка, на которую предприятие планирует работать, в которой реализуется производимая продукция и составляет сегмент рынка предприятия, группу потенциальных или реальных покупателей. По имущественному признаку сегментации для юридических лиц наш товар направлен на предприятия и организации любой организационно-правовой формы с соответствующим уровнем платежеспособности.
Главным образом на спрос на манжеты и заглушки влияет наличие потребности в продукции у фирм, поскольку их основной проблемой продолжает оставаться отсутствие объемов работ и денежных средств для расчетов по оплате продукции.
Цена нашей продукции будет ниже, чем цены наших конкурентов путем поиска поставщиков наиболее дешевых материалов, снижения издержек производства.
Показатель емкости товарного рынка демонстрирует нам принципиально возможный объем сбыта товара. Емкость данного рынка определяем объемом реализуемой на нем продукции в течение года. Предполагаемая величина данного показателя на планируемый 2004 год для комплектующих из полиэтилена на рынке Волго-вятского региона составляет 600 тыс. руб.
Рассчитываем, что доля рынка, которую предприятие завоевало, сохраниться и в дальнейшем. Определим этот показатель:
Объем продаж 212,4
Д = ------------------------- х 100% = ------------- х 100% = 35,4%.
Емкость рынка 600
На ближайшее время изменение емкости рынка предполагается в сторону ее увеличения в силу увеличения производства данной продукции, увеличением спроса на нее у заказчиков-строителей и ростом платежеспособного спроса на продукцию на внутреннем рынке.
Зная емкость рынка и тенденции ее изменения, предприятие получает возможность оценить перспективность того или иного рынка для себя, а также предугадать действия реальных конкурентов. Представляется, что привлекательность рынка сбыта нашей продукции имеет уровень, выше среднего; товар будут пользоваться спросом, возможно привлечение инвестиций.
В таблице 2 отразим распределение продукции по регионам сбыта.
Таблица 2. Распределение продукции по регионам сбыта
|
Всего объем продаж |
В том числе продажи по регионам сбыта, % |
||||||
|
Марий Эл |
Кировская область |
Чувашия |
Татарстан |
Горьковская область |
Другие регионы |
||
|
100 |
10 |
15 |
20 |
10 |
30 |
15 |
В данном соотношении планируется реализовывать произведенные комплектующие изделия, расчет сделан в соответствии с объемами работ по строительству средств связи, выполняемыми в данных регионах.
Реализация комплектующих изделий за пределами Волго-Вятского региона нецелесообразна по причине высоких транспортных расходов.
3. Оценка конкурентов
Комплектующие изделия производят также в Казани на предприятии СМУ-4 и в Саранске на ПМК-408. На этих предприятиях имеются развитые производственные базы, где налажено производство железобетонных изделий. В Саранске, кроме того, выпускаются и изделия из полиэтилена. Однако уровень отпускных цен на данные изделия на ПМК-408 несомненно выше и составляет 142 рубля на манжеты полиэтиленовые и 145 рублей - на заглушки.
Несомненно, предприятие ПМК-408 имеет налаженную сеть сбыта и определенный круг постоянных потребителей продукции, среди которых находится и предприятие ПМК-410. Но за последние годы в его работе неоднократно наблюдалось несоблюдение сроков поставок, что свидетельствует о сбоях в его системе производства, снабжения и сбыта.
Налицо ценовое преимущество проектной продукции, которое отражено в таблице 3.
Таблица 3. Преимущество в области стоимости продукции
|
Наименование изделия |
ПМК-408, г.Саранск |
ПМК-410, г. Йошкар-Ола |
Отклонение |
||
|
абсол. |
% |
||||
|
Манжеты полиэтиленовые |
142,0 |
132,0 |
-10,0 |
-6,85 |
|
|
Заглушки полиэтиленовые |
145,0 |
134,4 |
-10,6 |
-7,31 |
По данным отклонения расчетных цен на продукцию проекта видно, что преимущество продажных цен на манжеты полиэтиленовые составляет 6,85%, а на заглушки полиэтиленовые 7,31%.
Преимущество достигается, в основном, за счет более низких расходов на оплату труда, т.к. на предприятиях-конкурентах уровень заработной платы, к сожалению, выше.
Определим относительные преимущества, имеющиеся у предприятия ПМК-410 и его конкурента - предприятия ПМК-408. Выразим их в балльной оценке в таблице 4.
Таблица 4. Определение относительных преимуществ в конкуренции
|
Относительные преимущества в конкуренции |
Удель ный вес, % |
ПМК-410 |
ПМК-408 |
|||
|
Баллы 0-100 |
Общие оценки |
Баллы 0-100 |
Общие оценки |
|||
|
1. Цены |
30 |
95 |
28,5 |
80 |
24 |
|
|
2. Соблюдение сроков поставки |
30 |
100 |
30 |
95 |
28,5 |
|
|
3. Качество |
30 |
100 |
30 |
100 |
30 |
|
|
4. Сеть сбыта |
10 |
80 |
8 |
90 |
9 |
|
|
Итого: |
96,5 |
91,5 |
Предприятие ПМК-410 имеет относительно небольшое преимущество, в основном, за счет более низкой стоимости продукции. Главным положительным фактором для его конкурента является наличие сложившейся системы сбыта своей продукции.
Построим матрицу Портера для анализа конкурентных сил в производстве комплектующих изделий (рис.1).
Угрозы со стороны вновь пришедших в отрасль:
- конкуренция незначительна из-за большой стоимости основных производственных фондов в отрасли строительства связи
Для предприятия, действующего на рынке строительства средств связи наилучшей стратегией бизнеса является продуктовая дифференциация, к которой относятся такие направления, как: высокое качество работ и изделий; дополнительные виды и характеристики изделий, а также работа на заказ.
У предприятия имеются также следующие преимущества: имеются производственные корпуса, которые удовлетворяют условиям планируемого производства, и уже существуют внутренние транспортные коммуникации, что полностью обеспечивает непрерывное транспортное обслуживание производства.
4. Стратегия и план маркетинга
Предприятие ПМК-410 может рассчитывать в начале лишь на небольшую долю рынка, поэтому оно может преуспеть посредством разработки сконцентрированной стратегии. Но затем, имея преимущество по издержкам, оно должно будет ориентироваться на широкий рынок.
Политика предприятия будет направлена на дальнейшую минимизацию издержек и низкие цены. Это позволит иметь более высокую долю прибыли по сравнению с конкурентами, лучше реагировать на рост себестоимости и привлекать потребителей, ориентирующихся на уровень цен. А так как продукция абсолютно универсальна и аналогична продукции конкурентов, то фактор цены будет играть решающую роль для потре-бителей, что делает более возможным завоевание большой доли на рынке.
Стратегии фирмы по признаку «рынок-товар» представлены на рисунке 3.
|
ТОВАР |
||||
|
Производимые товары |
Новые товары |
|||
|
РЫНОК |
существующие рынки |
1. Стратегия на увеличение доли рынка и стабилизацию позиций фирмы |
3. Стратегия развития продукта (диверсификация товара) |
|
|
новые рынки |
2. Стратегия выхода на новые рынки (диверсификация рынка) |
4. Полная диверсификация |
Рис. 3. Возможные стратегии фирмы на основании матрицы Ансоффа
Предприятие действует на давно существующем рынке Волго-Вятского региона и поэтому относительно его основной деятельности по строительству средств связи должна быть применена стратегия 1, направленная на увеличение доли рынка, что может быть достигнуто посредством интенсификации товародвижения, наступательного продвижения и конкурентоспособных цен. Это поможет привлечь новых заказчиков и увеличить спрос.
В части производства комплектующих изделий должна быть применена стратегия 3, которая направлена на производство новых товаров для существующих потребителей, т.е. комплектующие изделия из полиэтилена предназначены для реализации на рынке отрасли строительства средств связи Волго - Вятского региона, где предприятие имеет сложившуюся репутацию. Осваивать новые рынки, за пределами Волго - Вятского региона нецелесообразно вследствие их удаленности и соответствующих больших транспортных расходов.
5. Прогноз объемов продаж
Прогнозы основываются на данных прошлых периодов, которые фиксируются, накапливаются и обрабатываются в процессе ведения хозяйственных записей и подготовке отчетности.
Составление надежных прогнозов динамики спроса и предложения товаров является необходимым условием регулирования рыночных отношений.
На основании определения относительных преимуществ в конкуренции производимой продукции, объеме и динамике спроса и тенденций развития рынка строительства средств связи, спрогнозируем объемы продаж в натуральном и стоимостном выражении на период расчета проекта с 2004 по 2007 год и отразим прогноз реализации продукции в таблице 5.
Таблица 5. Прогноз реализации продукции
|
Наименование показателя |
2004 год |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|||||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
итого |
|||||
|
Объем реализации, шт. |
|||||||||
|
- манжет |
270 |
270 |
270 |
270 |
1080 |
1100 |
1200 |
1250 |
|
|
- заглушек |
120 |
120 |
120 |
120 |
480 |
500 |
580 |
600 |
|
|
Поступления от продаж, всего, руб. |
51768 |
51768 |
51768 |
51768 |
207072 |
212400 |
236352 |
245640 |
|
|
в том числе: |
|||||||||
|
- манжеты |
35640 |
35640 |
35640 |
35640 |
142560 |
145200 |
158400 |
165000 |
|
|
- заглушки |
16128 |
16128 |
16128 |
16128 |
64512 |
67200 |
77952 |
80640 |
6. План производства
На предприятии действует цех изделий и конструкций, где производятся комплектующие изделия из железобетона для осуществления работ по строительству.
На территории данного подразделения планируется развернуть производство и комплектующих изделий из полиэтилена. Для этого необходимо приобрести следующие основные средства, уже бывшие в эксплуатации:
гидропресс БГ-ЗМ, стоимостью 26 626,04 р., норма амортизационных отчислений 14,3%;
термопласт - автомат, стоимостью 12 500 р., норма амортизационных отчислений 8,3%.
Также потребуются для производства формы МБП для манжет и заглушек, их стоимость соответственно будет равна 3667 и 7800 руб.
Общая потребность в основном капитале представлена в таблице 6.
Таблица 6. Финансовые потребности
|
Наименование |
Стоимость, р. |
|
|
Гидропресс БГ-ЗМ |
26626,00 |
|
|
Термопласт-автомат |
12500,00 |
|
|
Формы для изготовления манжет |
3667,00 |
|
|
Формы для изготовления заглушек |
7800,00 |
|
|
Итого общая величина потребности в основном капитале |
50593,00 |
В качестве сырья для изготовления продукции используется только полиэтилен, который имеется в наличии у поставщиков постоянно. Так как оборудование будет загружено не на полную мощность, а также по причине свободного доступа к сырью, делать значительные производственные запасы не планируется.
В 2002 году величина чистой прибыли, полученной предприятием составила 451892 рубля. Планируется выделить 52 тыс. руб. на осуществление данного проекта, т.е. для финансирования данного проекта планируется использовать собственные денежные средства.
Общая величина потребности в начальном капитале составляет незначительную сумму, поэтому ее целесообразно потратить на приобретение оборудования и развертывание производства комплектующих изделий из полиэтилена, что принесет в будущем большую выгоду для предприятия, а также позволит увеличить прибыль от прочей операционной деятельности.
Произведем расчет издержек производства на изготовление продукции в соответствии с нормами расхода материальных ресурсов, а также трудозатрат в таблице 7.
Расчет полной себестоимости изделий был представлен в разделе "Описание продукции".
Для изготовления продукции требуется один рабочий шестого разряда, управленческая функция будет выполняться мастером цеха изделий, заработная плата которого увеличиться на 520 р. в месяц.
Цех железобетонных изделий оснащен очистными сооружениями, что позволит выполнять мероприятия по охране окружающей среды.
Таблица 7
Калькуляция издержек производства на изготовление изделий из полиэтилена
|
Наименование затрат |
Ед. изм. |
Норма расхода |
Цена ед., р. |
Стоимость, р. |
|||
|
манжеты |
заглушки |
манжеты |
заглушки |
||||
|
1. Материальные затраты |
|||||||
|
полиэтилен |
кг |
10,0 |
10,0 |
6,1 |
61,0 |
61,0 |
|
|
электроэнергия |
кВт |
7,0 |
7,5 |
0,51 |
3,57 |
3,83 |
|
|
Итого: |
64,57 |
64,83 |
|||||
|
Заготовительно-складские расходы |
% |
14,5 |
14,5 |
9,36 |
9,4 |
||
|
Итого по материальным затратам |
73,93 |
74,23 |
|||||
|
2. Расходы на оплату труда |
|||||||
|
основная зар/плата сдельно |
ч/час |
1,4 |
1,6 |
2,4 |
3,36 |
4,0 |
|
|
доп. зар/плата за вредность |
% |
12,0 |
12,0 |
0,4 |
0,48 |
||
|
оплата отпусков, бригадирские, выслуга лет |
% |
24,5 |
24,5 |
0,82 |
0,98 |
||
|
Итого расходов по оплате труда: |
4,58 |
5,46 |
|||||
|
3. Отчисления на соц. нужды |
% |
35,6 |
35,6 |
1,76 |
2,1 |
||
|
Итого прямых затрат |
80,27 |
81,79 |
Таблица 8
Смета затрат на годовой объем производства (2004 год)
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4кв. |
Итого за год |
|
|
Выручка от реализации |
51768 |
51768 |
51768 |
51768 |
207072 |
|
|
Чистая выручка (без НДС) |
43140 |
43140 |
43140 |
43140 |
172560 |
|
|
Переменные затраты, в т.ч. - сырье (без НДС) - фонд заработной платы производственных рабочих - начисления на фонд заработной платы производственных рабочих Постоянные затраты, в т.ч. - амортизационные отчисления - расходы на оплату труда управленческого персонала - начисления на фонд заработной платы управленческого персонала - затраты на обучение персонала - представительские расходы - затраты на реализацию - налог на пользователя автодорог - прочие расходы |
26676 24057 1891 728 4546 1212,5 1561,5 601,2 122 300 101,4 431,4 216 |
26676 24057 1891 728 4546 1212,5 1561,5 601,2 122 300 101,4 431,4 216 |
26676 24057 1891 728 4546 1212,5 1561,5 601,2 122 300 101,4 431,4 216 |
26676 24057 1891 728 4546 1212,5 1561,5 601,2 122 300 101,4 431,4 216 |
106704 96228 7564 2912 18184 4850 6246 2404,8 488 1200 405,6 1725,6 864 |
|
|
Итого себестоимость продукции |
31222 |
31222 |
31222 |
31222 |
124888 |
7. Организационный план
Успешное развитие производства в значительной степени зависит от уровня организации управления. Организационная схема управления рассматриваемым производством изделий из полиэтилена представлена ниже рисунком.
Для данного производственного цеха характерна линейная организационная структура управления.
Все подразделения предприятия действуют в процессе производства взаимосвязано. Для их согласованной деятельности четко определены регламент работы каждого звена, методы и формы их взаимосвязи. С этой целью определены права, обязанности и ответственность каждого работника.
8. Юридический план
Полное официальное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью ПМК-410 Дочернее Общество Открытого Акционерного Общества «Связьстрой-4».
Сокращенное: ООО ПМК-410 ДО ОАО «Связьстрой-4».
Юридический адрес: Россия, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Артема, 55.
Учредителем является ОАО «Связьстро-4», расположенное по адресу: Россия, г. Пенза, ул. Кирова, 24. В его состав также входят: ПМК-402, г. Самара; ПМК-403, г. Ижевск; ПМК-406, г. Ульяновск; ПМК-407, г. Нижний Новгород; ПМК-408, г. Саранск; ПМК-409, г. Чебоксары; ПМК-411, г. Киров; СМУ-1, г. Пенза. ОАО «Связьстрой-4», в свою очередь, входит в состав концерна «Россвязьстрой».
Предметом деятельности ПМК-410 является насыщение потребительского рынка услугами.
9. Оценка риска и страхование
Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в бизнес-плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.
Основные возможные риски:
1) Риск неплатежеспособности покупателей. Вероятность этого риска оценить сложно. Страховку от данного риска может дать активный маркетинг, то есть расширение круга возможных покупателей.
2) Риск отсутствия сбыта. Вероятность такого события отсутствует. Однако, чтобы уменьшить ее необходимо проявлять заинтересованность в постоянном сотрудничестве с заказчиками, не забывать о возможностях рекламы и использовать ее инструменты для привлечения покупателей.
3) Вероятность риска потери вложенных средств в связи с проблемой сбыта продукции оценивается как низкая.
4) Риск производства продукции, не отвечающей требованиям по качеству, отсутствует в связи с отлаженной системой контроля на предприятии.
5) Риск ненадежного снабжения производства материалом также очень незначителен, поскольку налажены связи по поставке полиэтилена.
6) Уровень риска остановки проекта в связи с недостаточным финансированием низкий (расчет движения денежных средств представлен в финансовом плане).
7) В настоящее время социально-политический риск оценивать трудно в связи с нестабильностью ситуации в стране.
Выделим самые значимые для фирмы риски и меры по их преодолению:
Риск активизации деятельности конкурентов. В целях уменьшения степени риска снижения объемов продаж предприятия в результате деятельности фирм-конкурентов предусматривается проводить гибкую политику цен, постоянный поиск новых поставщиков продукции.
Риск неплатежеспособности потребителей. Вероятность этого риска можно оценить только при полном изучении маркетинга. Страховку от данного риска может дать активный маркетинг, то есть расширение круга возможностей покупателей.
Рост цен у поставщиков продукции. Положение предприятия подкреплено спросом на его продукцию и не зависит от политической обстановки в стране.
Что касается страхования, то следует отметить, что в нашей стране система страхования развита очень слабо. Поэтому этот процесс должен разрабатываться в процессе совершенствования системы страхования и ее законодательной базы.
10. Финансовый план
Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.
Рассмотрим состав планируемых финансовых показателей деятельности предприятия по производству изделий из полиэтилена на планируемый период и форму их представления (типовые документы) с целью улучшения финансовой деятельности предприятия и привлечения инвесторов. План (отчет) о доходах и расходах по производству покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (табл. 9). Баланс денежных расходов и поступлений (таблица движения денежных средств) позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств (табл. 10).
Расчет финансового плана будет вестись в постоянных ценах, т.е. в ценах, имеющих постоянную покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение постоянных цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.
Предприятие в своей хозяйственной деятельности платит следующие виды налогов: * НДС-20%; * Налог на имущество - 2% от среднегодовой стоимости имущества; * Налог на пользователя автодорог - 1% от чистой выручки предприятия; * Сбор на содержание милиции - 3% от МРОТ на человека в месяц; * Налог на прибыль - 24% от балансовой прибыли; * Социальные отчисления - 35,6% от фонда заработной платы работников предприятия.
Учитывая доходы и затраты, возникающие в ходе проекта, используя программу Ргоjесt Ехреrt, произведем расчет финансовых таблиц.
22
Таблица 9. Таблица финансовых результатов (руб.)
|
Показатели |
1 квар. 2004 г. |
2 квар. 2004 г. |
3 квар. 2004 г. |
4 квар. 2004 г. |
Итого за год |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
|
1. Выручка от реализации |
51768 |
51768 |
51768 |
51768 |
207072 |
212400 |
236352 |
245640 |
|
|
2. Чистая выручка (без НДС) |
43140 |
43140 |
43140 |
43140 |
172560 |
177000 |
196960 |
204700 |
|
|
3. Себестоимость продукции переменные затраты, в т.ч. материальные затраты расходы на оплату труда с отчисл. постоянные затраты, в т.ч. амортизация расходы на оплату труда с отчисл. управленческие расходы коммерческие расходы налог на пользователя автодорог прочие расходы |
31222 26676 24057 2619 4546 1212,5 2162,7 422 101,4 431,4 216 |
31222 26676 24057 2619 4546 1212,5 2162,7 422 101,4 431,4 216 |
31222 26676 24057 2619 4546 1212,5 2162,7 422 101,4 431,4 216 |
31222 26676 24057 2619 4546 1212,5 2162,7 422 101,4 431,4 216 |
124888 106704 96228 10476 18184 4850 8650,8 1688 405,6 1725,6 864 |
127520 109452 98698 10754 18068 4391 8873 1733 416 1770 885 |
140989 121801 109808 11993 19188 3970 9872 1928 463 1970 985 |
145992 126586 114125 12461 19406 3589 10261 2005 481 2047 1024 |
|
|
Показатели |
1 квар. 2004 г. |
2 квар. 2004 г. |
3 квар. 2004 г. |
4 квар. 2004 г. |
Итого за год |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
|
4. Прибыль от реализации |
11918 |
11918 |
11918 |
11918 |
47672 |
49480 |
55971 |
58708 |
|
|
5. Прочие внереализационные расходы - налог на имущество - налог на содержание милиции |
289 253 36 |
289 253 36 |
289 253 36 |
289 253 36 |
1156 1012 144 |
1059 915 144 |
971 827 144 |
892 748 144 |
|
|
6. Балансовая прибыль |
11629 |
11629 |
11629 |
11629 |
46516 |
48421 |
55000 |
57816 |
|
|
7. Налог на прибыль |
4070 |
4070 |
4070 |
4070 |
16280 |
16947 |
19250 |
20236 |
|
|
8. Чистая прибыль |
7559 |
7559 |
7559 |
7559 |
30234 |
31474 |
35750 |
37580 |
Таблица 10. Таблица движения денежных средств (руб.)
|
Показатели |
До начала произ-водства |
1 квар. 2004 г. |
2 квар. 2004 г. |
3 квар. 2004 г. |
4 квар. 2004 г. |
2004 год |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
|
Поступило денежных средств 1. Нераспределенная прибыль прошлого года 2. Выручка |
52000 |
51768 - 51768 |
51768 - 51768 |
51768 - 51768 |
51768 - 51768 |
207072 - 207072 |
212400 - 212400 |
236352 - 236352 |
245640 - 245640 |
|
|
Направлено денежных средств Инвестиции, всего в основной капитал в оборотный капитал 2. Производственные издержки переменные затраты, в т.ч. материальные затраты расходы на оплату труда с отчисл. постоянные затраты, в т.ч. расходы на оплату труда с отчисл. управленческие расходы коммерческие расходы прочие расходы 3. Налоги и прочие бюджет. платежи |
52000 52000 50593 1407 |
42997 31487 28868 2619 2902 2162,6 422 101,4 216 8608 |
42997 31487 28868 2619 2902 2162,6 422 101,4 216 8608 |
42997 31487 28868 2619 2902 2162,6 422 101,4 216 8608 |
42997 31487 28868 2619 2902 2162,6 422 101,4 216 8608 |
171988 125948 115472 10476 11608 8650,4 1688 405,6 864 34432 |
176535 129192 118438 10754 11907 8873 1733 416 885 35436 |
196632 143763 131770 11993 13248 9872 1928 463 985 39621 |
204471 149411 136950 12461 13770 10261 2005 481 1024 41290 |
|
|
Сальдо денежных средств Сальдо с нарастающим итогом |
8771 |
8771 17542 |
8771 26313 |
8771 35084 |
35084 |
35865 70949 |
39720 110669 |
41169 151838 |
Таблица 11. Прогнозный баланс (руб.)
|
Показатели |
1 квар. 2004 г. |
2 квар. 2004 г. |
3 квар. 2004 г. |
4 квар. 2004 г. |
Итого за год |
|
|
1. Внеобротные активы |
||||||
|
Основные средства |
50593 |
50593 |
50593 |
50593 |
50593 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
2. Оборотные активы |
||||||
|
Производственные запасы |
1337 |
1337 |
1337 |
1337 |
5348 |
|
|
Незавершенное производство |
1560 |
1560 |
1560 |
1560 |
6240 |
|
|
Готовая продукция на складе |
19850 |
19850 |
19850 |
19850 |
79400 |
|
|
Продукция отгруженная, но не оплаченная |
1250 |
1250 |
1250 |
1250 |
5000 |
|
|
Дебиторская задолженность |
6700 |
6700 |
6700 |
6700 |
26800 |
|
|
Денежные средства |
18290 |
18290 |
18290 |
18290 |
73160 |
|
|
3. Убытки |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
АКТИВ |
99580 |
99580 |
99580 |
99580 |
242320 |
|
|
4. Капитал и резервы |
||||||
|
Добавочный капитал |
43610 |
43610 |
43610 |
43610 |
174440 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
52000 |
52000 |
52000 |
52000 |
52000 |
|
|
5. Долгосрочные пассивы |
-- |
- |
- |
- |
- |
|
|
6. Краткосрочные пассивы |
||||||
|
Суммарные краткосрочные обязательства |
3970 |
3970 |
3970 |
3970 |
15880 |
|
|
СУММАРНЫЙ ПАССИВ |
99580 |
99580 |
99580 |
99580 |
242320 |
36
В бизнес-плане также графически и аналитическим путем определяется точка безубыточности (порога рентабельности). Анализ безубыточности проводится в целях определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков (точка безубыточности или порог рентабельности). Для определения этой точки независимо от применяемой методики необходимо прежде всего разделить прогнозируемые затраты на постоянные, не зависящие от изменения объема производства продукции, и переменные, величина которых изменяется с ростом или сокращением объема производства.
Порог рентабельности можно опередить по следующей формуле:
Порог Постоянные затраты
рента = Выручка от реализации - Переменные затраты в относительном выражении
бельности
Запас финансовой прочности исходя из выручки от реализации продукции и порога рентабельности можно определить по формуле:
Запас финансовой прочности = Выручка от реализации продукции - Порог рентабельности
На основе анализа различных вариантов формирования текущих затрат необходимо выбрать наиболее подходящий для конкретных экономических условий деятельности своего предприятия. Для расчета точки безубыточности составляется табл. 12.
Безубыточный объем производства равен 43932 руб., то есть в 2004 году необходимо реализовать продукцию на данную сумму чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю.
Таблица 12
Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности (руб.)
|
Показатели |
2004 год |
|
|
1. Объем продаж |
212400 |
|
|
1. Постоянные затраты |
21307 |
|
|
3. Удельный вес переменных расходов в объеме продаж, % |
51,5 |
|
|
4. Точка безубыточности |
43932 |
|
|
5. Запас финансовой прочности |
168468 |
Расчет обычно иллюстрируется построением соответствующего графика (рис. 5).
Планируемая выручка составит 212400 руб., что выше порога рентабельности на 168468 руб. Это и есть запас финансовой устойчивости.
Для учета обесценения доходов будущих периодов по отношению к настоящему служит показатель дисконтированной стоимости. Дисконтированная стоимость может быть получена на основе текущей стоимости путем перемножения ее на коэффициент дисконтирования Кд, который имеет следующий вид:
Кд=,
где r- ставка дисконтирования, равная сумме ставки процента по банковским кредитам и премии за риск;
n-порядковый номер периода проекта, в котором ожидается поступление денежных средств.
Таким образом, для расчета ставки дисконтирования необходимо определить размер премии за риск, для этого удобно воспользоваться методикой расчета риска инновационного проекта.
Таблица 13. Премия за риск инновационных проектов, %
|
Класс |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Премия за риск, % |
0,0 |
0,5 |
1,0 |
2,0 |
5,0 |
10,0 |
20,0 |
50,0 |
Для определения класса данного инвестиционного проекта необходимо воспользоваться таблицей 14.
По данным таблицы 14 балл проекта = 78/17= 4,59 5 %
Таким образом, ставка дисконтирования равна 30%.
Таблица 14
Классификация нововведений и инновационных процессов по группам риска
|
Признак разделения на группы |
Значение признака, позволяющее определить группу риска нововведения и инновационного процесса |
||||||||
|
1. По содержанию (виду) нововведения |
Новая идея (8) |
Новое решение (4) |
Новый продукт (7) |
Новая техно-логия, продукт (6) |
Новый рег-мент, структура (4) |
Новая услу-га (5) |
|||
|
2. Тип новатора (сфера создания новшества) |
Научно-технические организации и отделения (6) |
Производственные фирмы и отделения (7) |
Марк-говые подразде-ления и фирмы (4) |
Потребители их организации (3) |
|||||
|
3. Тип новатора (область знаний и функций) |
Фи-нан-сы и эко-номика(6) |
Орга-низа-ция и управление (4) |
Произ-вод-ство (7) |
Юриспруден-ция (3) |
Тех-ника и тех-нология (8) |
Кон-сультан-ты (1) |
Ноу-хау (2) |
Социаль-ные и общест-венные звенья (5) |
|
|
4. Тип новатора (сфера нововведения: фирмы, службы) |
Научно-техничес-кие звенья (7) |
Промышленные звенья (6) |
Финансовые, маркетинговые и коммерческие звенья (6) |
Эксплуатационные и обслуживающие звенья (4) |
|||||
|
5. Уровень инноватора |
Подразделение фирмы (7) |
Фирма (8) |
Концерн, корпорация (6) |
Отрасль, группа отраслей (5) |
|||||
|
6. Террито-риальный масштаб нововведения |
Район, город (4) |
Область, край (5) |
РФ, ближнее зарубежье (6) |
Интернационализация (5) |
|||||
|
7. Масштаб распространения нововведения |
Единичная реализация (5) |
Ограниченная реализация (диффузия) (6) |
Широкая диффузия (7) |
||||||
|
8. По степени радикальности (новизны) |
Радикальные (пионерные, базовые) (8) |
Ординарные (изобретения, новые разработки) (4) |
Усовершенствую-щие (модернизация) (2) |
||||||
|
9. По глубине преобразова-ний инноватора |
Системные (6) |
Комплексные (4) |
Элементные, локальные (2) |
||||||
|
10. Причина появления нового |
Развитие науки и техники (7) |
Потребности производства (5) |
Потребности рынка (3) |
||||||
|
11. Этап ЖЦ спроса товара |
Зарож-дение (8) |
Ускоре-ние роста (3) |
Замедле-ние роста (4) |
Зрелость (5) |
Затухание (спад) (7) |
||||
|
12. Характер кривой ЖЦ товара |
Класси-ческая кривая (1) |
Кривая «с повторным циклом» (3) |
«Гребешко-вая» кривая (5) |
«Пиковая кривая» (7) |
|||||
|
13. Этапы ЖЦ товара (по типовой кривой) |
Выведение на рынок (7) |
Рост (4) |
Зрелость (5) |
Упадок (спад) (8) |
|||||
|
14. Уровень изменчивости технологии |
«Стабильная» технология (1) |
«Плодотворная» технология (5) |
«Изменчивая» технология (8) |
||||||
|
15. Этапы ЖЦ технологии |
Зарож-дение (8) |
Ускорение роста (2) |
Замедле-ние роста (4) |
Зре-лость (6) |
Затухание (спад) (7) |
||||
|
16. Этапы ЖЦ организации инноватора |
Созда-ние (8) |
Станов-ление (6) |
Зрелость (2) |
Пере-стройка (3) |
Упадок (7) |
||||
|
17. Длительность инновационного процесса |
Оператив-ный (до полугода) (2) |
Краткосроч-ный (до 1 года) (4) |
Среднесрочный (2-3 года) (6) |
Долгосрочный (более 3 лет) (8) |
Чистая текущая стоимость (ЧТС) служит для определения эффективности инвестиций, принятых в рамках реализуемого проекта.
Величина ЧТС равна приросту капитала при условии, что ежегодное потребление капитала на себя осуществляется в размере ставки дисконтирования.
ЧТС=(D-K)/(1+r)n ,
D - результаты, достигнутые на n-ном периоде расчета;
K - затраты, осуществленные на n- ном периоде расчета;
Dt - дисконтированые результаты, достигнутые на n-ном периоде расчета;
Kt - дисконтированые затраты, осуществленные на n- ном периоде расчета;
r - ставка дисконтирования;
n - порядковый номер периода (года) проекта .
Таблица 15. Расчет чистой текущей стоимости
|
Пери-од |
Капит. вложения |
Поток доходов |
К-т диск-я (к=0,30) |
Диск. капит. вложения |
Диск. ден. поток |
ЧДД |
ЧТС |
|
|
2004 |
52000 |
35084 |
1 |
52000 |
35084 |
-16916 |
||
|
2005 |
0 |
35865 |
0,76923 |
0 |
27588 |
27588 |
||
|
2006 |
0 |
39720 |
0,59171 |
0 |
23503 |
23503 |
||
|
2007 |
0 |
41169 |
0,45521 |
0 |
18741 |
18741 |
52916 |
Таким образом, текущая дисконтированная стоимость проекта равна 52916 руб., по данному показателю проект можно признать эффективным, т.к. ЧДС больше 0. Все расчеты показателей эффективности выполняются с дисконтированными потоками наличности, представляющими притоки наличности или поступления денежных средств и оттоки наличности или выплаты денежных средств в процессе реализации проекта.
В таблице 16 представлены объединенные сведения о показателях эффективности инвестиционного проекта.
Период расчета интегральных показателей - 48 мес.
Таблица наглядно показывает эффективность проекта. Так как чистый приведенный доход составит 52916 рубля, т.е. положительную величину, следовательно достигается чистая прибыль больше нормы прибыли на капитал.
Таблица 16. Интегральные показатели
|
Показатель |
Значение |
|
|
Ставка дисконтирования |
30,00% |
|
|
Период окупаемости |
18 мес. |
|
|
Индекс прибыльности |
2,92 |
|
|
Чистый приведенный доход |
52916 руб. |
|
|
Внутренняя норма рентабельности |
48,11 % |
Индекс прибыльности РI больше 1 и равен 2,92 таким образом, вывод сделанный выше подтверждается.
Период окупаемости - это время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом.
Период окупаемости проекта РВ =18 месяцев или 1,5 года.
Для того, чтобы проект мог быть принят, необходимо, чтобы срок окупаемости был меньше длительности проекта.
Дисконтированный период окупаемости рассчитывается аналогично простому периоду окупаемости, однако при суммировании чистого денежного потока производится его дисконтирование. DPB = 20 мес.
Средняя норма рентабельности представляет доходность проекта как отношение между среднегодовыми поступлениями от его реализациями и величиной начальных инвестиций. ARR =73%
Внутренняя норма рентабельности IRR =48,11 %
Проект считается приемлемым, если рассчитанное значение IRR не ниже требуемой нормы рентабельности. Значение требуемой нормы рентабельности определяется инвестиционной политикой компании.
Следовательно на основе рассчитанных показателей, данный проект является выгодным.
11. Стратегия финансирования
В 2002 году величина чистой прибыли, полученной предприятием составила 451,8 тыс. руб. Планируется выделить 52 тыс. руб. на осуществление данного проекта, т.е. для финансирования данного проекта планируется использовать собственные денежные средства.
Материалы, необходимые для начала производства, могут быть приобретены либо путем взаимозачета, либо путем бартера с поставщиком.
На предприятии ПМК-410 действует семь производств, на которых выпускается более 20 видов продукции и услуг. Ее реализация приносит прибыль, которая идет на развитие и расширение производства.
Также на балансе предприятия имеются векселя на сумму 82 тыс. руб.
Литература
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 318 с.
Бизнес-план - инструмент предпринимательского менеджмента / Сост. В.М. Мишин. - М.: ЦНИИИЭИ, 1992. - 33 с.
Грибанова Н.Н. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 283с.
Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха: Практ. пособие. - М.: Машиностроение, 1992. - 79с.
Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория. Маркетинг. Финансовый менеджмент) / Под ред. В.М. Власовой. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 496с.
Экономика и статистика фирм: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. С.Д. Ильенковой. - М.: Финансы и статистика,1996. - 240с.
Подобные документы
Описание товара. Оценка рынка сбыта. Оценка конкурентов. План маркетинга. План производства. Закупка сырья материалов комплектующих. Производственный цикл. Организационный план. Юридический план. Оценка рисков. Финансовый план и финансовая стратегия.
реферат [10,2 K], добавлен 13.01.2003Бизнес-план организации производства творожка с вареной сгущенкой на предприятии пищевой промышленности. Описание продукции, оценка рынка сбыта и конкурентов. Стратегия и план маркетинга. Прогноз объемов продаж, оценка рисков, стратегия финансирования.
курсовая работа [85,5 K], добавлен 20.01.2012Качество сырья, кабельной продукции и оценка рынка сбыта. Анализ маркетинговой ситуации при оценке конъюнктуры рынка. Характеристика конкурентов, стратегия и план маркетинга. Прогноз объемов продаж, определение риска, страхование и финансовый план.
курсовая работа [51,3 K], добавлен 09.03.2009Описание продукции и оценка рынка сбыта предприятия. Оценка конкурентов и стратегия и план маркетинга. Прогноз объемов продаж пластиковых оконных блоков предприятия ООО "Сервисстрой". План производства, организационный, финансовый и юридический план.
бизнес-план [381,6 K], добавлен 25.02.2009Бизнес-план развития кондитерского предприятия. Стратегия маркетинга, анализ потребителей, конкурентов и сегментация рынка. Прогнозируемый бюджет продаж. Финансовый результат деятельности, ожидаемая прибыль. Организационная структура ООО "Ясен".
курсовая работа [67,0 K], добавлен 16.12.2010Ваш продукт или услуга. Оценка рынка сбыта. Конкуренция. Стратегия маркетинга. План производства. Организационный план. Юридический план. Оценка риска и страхование. Финансовый план. Стратегия финансирования.
курсовая работа [42,8 K], добавлен 04.06.2002Организация производства мебели (компьютерных столов) в г. Москве. Предприятие и отрасль. Анализ рынка. Оценка конкурентов. План маркетинга. План производства. Организационный план. План риска. Финансовый план. Показатели эффективности проекта.
курсовая работа [28,0 K], добавлен 23.06.2004Мюсли "Будьте здоровы", описание продукта. Основные поставщики сырья. Анализ рынка сбыта. Основная стратегия маркетинга. Анализ плана производства. Календарный, организационный и финансовый план предприятия ОАО "Амалия". Оценка рисков предприятия.
бизнес-план [30,0 K], добавлен 13.05.2010Бизнес-план открытия цеха по производству сладостей. План производства и расчет выпуска основной продукции. Анализ конкурентов, рынка сбыта, возможных рисков и источников их возникновения. Рентабельность открываемого предприятия, расчет прибыли.
бизнес-план [64,3 K], добавлен 05.08.2011Титульный лист бизнес-плана. Резюме. Описание предприятия и его продукции. Оценка рынка сбыта. План производства. Организационный план. Юридический план предприятия. Оценка риска и страхование деятельности предприятия. Финансовый план предприятия.
курсовая работа [152,8 K], добавлен 21.05.2003
